FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ARAGÓN

PROFESOR: JOSE MARTIN GUERRA MORENO

CUESTIONARIO GUIA FINANZAS II

ENERO DE 2017

Responde breve y claramente los siguientes enunciados, apoyándote en las lecturas del curso de FINANZAS
II.

1. Definición de Política Fiscal, instrumentos y objetivo.

Politica Fiscal: La política fiscal puede ser contrastada con el otro tipo principal de la política económica, la
política monetaria, que intenta estabilizar la economía mediante el control de las tasas de interés y la oferta de
dinero. Los dos principales instrumentos de la política fiscal son el gasto público y los impuestos. Los cambios
en el nivel y la composición de los impuestos y el gasto público puede influir en las siguientes variables en la
economía:

 La demanda agregada y el nivel de actividad económica

 El patrón de asignación de recursos
 La distribución de los ingresos.

La política fiscal se refiere al efecto global de los resultados del presupuesto en la actividad económica.

Una Política Fiscal Expansiva implica un aumento neto del gasto públicoo (G> T) a través de aumentos en el
gasto público o una menor recaudación fiscal o una combinación de ambos. Esto dará lugar a un déficit
presupuestario mayor o un menor superávit. Política fiscal expansiva se asocia generalmente con un déficit
fiscal.

Una Política Fiscal Restrictiva o Contractiva (G <T) se produce cuando el gasto neto del gobierno se
reduce ya sea a través mayor recaudación fiscal o reducción del gasto público o una combinación de los dos.
Esto llevaría a un déficit fiscal menor o un mayor superávit que el gobierno se había, o un superávit si el
gobierno se había un presupuesto equilibrado. Política de contracción fiscal se asocia generalmente con un
superávit. La idea de utilizar la política fiscal para luchar contra la recesión fue presentado por John Maynard
Keynes en la década de 1930, en parte como respuesta a la Gran Depresión.
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Una postura neutral de la política fiscal implica un presupuesto equilibrado en el G = T (gasto público =
ingresos fiscales). El gasto gubernamental es financiado íntegramente por los ingresos fiscales y en general
los resultados del presupuesto tienen un efecto neutro en el nivel de actividad económica.

Instrumentos

En términos generales, los instrumentos de la política fiscal que se aplican en los países capitalistas son todos
aquellos que contribuyen a la recaudación de los ingresos públicos. Estos instrumentos son:

a) Conjunto de impuestos, derechos, productos y aprovechamiento, que conforman el sistema fiscal.

b) Ganancias que se obtienen de funcionamiento de las empresas de sector público.

c) Financiamiento público qué puede provenir de fuentes internas (endeudamiento público interno) y de
fuentes externas (endeudamiento público externo).

d) Transferencias o recursos que los diversos sectores y entidades hacen llegar al sector público y que
permiten incrementar sus ingresos. Un ejemplo son las aportaciones privadas para la reconstrucción
de los daños ocasionados por el sismo de 1985

La emisión monetaria es otro instrumento que permite aumentar los recursos de Estado, aunque no lo tratamos
como instrumento de política fiscal sino de política monetaria, ya que ambas contribuyen a los mismos objetivos.

En nuestro país, los instrumentos de política fiscal, así como el monto de cada uno de ellos, se fijan en la Ley
de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de cada año, que manda el Ejecutivo Federal al Congreso
de la Unión para su aprobación.

2. Explique sobre las funciones económicas del Estado y la importancia de la política fiscal.

El Estado es un concepto político que se refiere a una forma de organización social, económica, política,
soberana y coercitiva, formada por un conjunto de instituciones no voluntarias, que tiene el poder de regular la
vida nacional en un territorio determinado. El Estado, en sí mismo, es una construcción general que representa
la organización de una nación, y existen varias funciones que se le atribuyen al Estado en la economía moderna.

La globalización, la democracia y el crecimiento económico de las últimas décadas han elevando la complejidad
de las relaciones políticas, sociales y económicas en las sociedades, lo que demanda una mayor capacidad del
Estado para regularlas y arbitrarlas.

En ese marco, los Estados están desarrollando competencias y funciones, que responden al menos a tres
racionalidades distintas: provisión de bienes públicos, corrección de fallas de mercado, y producción de bienes
meritorios; además de las funciones ligadas a preservar la integridad del Estado como organización.

En forma más específica, desde el punto de vista económico, diversos autores clasifican las funciones del
Estado en:

1. Funciones de Regulación. El Estado cumple la función de regular, mediante leyes y disposiciones

administrativas, la actividad económica de las personas naturales y jurídicas. Funciones de provisión
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de bienes y servicios. En todas las sociedades, las actividades económicas del Estado condicionan y
determinan las posibilidades económicas de los ciudadanos. El Estado provee bienes y servicios
públicos, en muchas ocasiones produce bienes de consumo final y bienes intermedios. Para financiar
tan amplia gama de actividades debe cobrar impuestos, es decir grava los ingresos de las personas y
las utilidades de las empresas.
2. Funciones fiscales. Son funciones relacionadas con la administración de la hacienda pública, en
cuanto a la administración de los ingresos y de los gastos. Los ingresos están relacionados con el
cobro de impuestos directos (impuesto a las utilidades, al patrimonio) o indirectos (impuesto al valor
agregado, a la gasolina, tabaco y bebidas), entre otros.
3. Funciones de redistribución del ingreso. Son las actividades del Estado dirigidas a modificar la
distribución de la renta o de la riqueza entre personas, regiones o colectivos que resulta de la actividad
económica. Para ello el Estado utiliza normas, leyes, regulaciones (por ejemplo las leyes de salario
mínimo) y también ingresos y gastos públicos (por ejemplo, el impuesto progresivo sobre la renta, y la
enseñanza gratuita), donaciones a las familias pobres (por ejemplo paquetes escolares, etc.). Es decir,
el Estado interviene para corregir la distribución de la renta que surge del funcionamiento de los
mercados.
4. Funciones estabilizadoras. Son las que controlan los grandes agregados económicos, evitando
excesivas fluctuaciones de los mismos. Las actividades dirigidas a estabilizar los precios, mantener o
aumentar el nivel de empleo, reducir los efectos de las caídas de la actividad productiva o mejorar la
balanza de pagos, son de tipo estabilizador.
La función de estabilización tiene como objetivo:
 Alcanzar un elevado nivel de empleo
 Conseguir una estabilidad de precios aceptable
 Lograr una tasa positiva de crecimiento económico
 Lograr un equilibrio razonable de la balanza de pagos

“Desde el punto de vista económico, el Estado a través de un Gobierno puede utilizar la política monetaria, la
política fiscal, la política industrial, etc., como instrumentos para influir en la actividad económica: inversión,
inflación, empleo, pobreza, con el fin de alcanzar determinados objetivos tanto en el campo económico como
en el social Su influencia no solo reside en el campo macroeconómico sino también en la esfera de la
microeconómica al regular el mercado de trabajo, de bienes, a la empresa, a las paracticas monopolistas, etc.
Lo cual puede tener fines de bienestar y crecimiento. El hecho importante es que cualquier economía capitalista
requiere de la presencia de un Estado y de un Gobierno.”

3. Explique sobre la relación macroeconómica entre política fiscal y demanda agregada.

Es un instrumento para regular la demanda agregada, y de esta forma puede contribuir a los objetivos de la
política macroeconómica, y en particular evitar las fluctuaciones cíclicas de la renta y el empleo y facilitar el
control de la inflación. En concreto, a través de las variaciones en el volumen de gasto público o a través de las
variaciones en el tipo impositivo la política fiscal afecta en el nivel de renta a corto plazo. Y los cambios en la
renta influyen a su vez en la demanda de empleo por parte de las empresas y en la evolución de la tasa de
inflación. Por ejemplo, cuando la economía atraviesa periodos de bajo crecimiento y desempleo de los recursos,
una política fiscal expansiva -aumento del gasto público, reducción de impuestos- podría contribuir a reactivar
la demanda agregada y la demanda de empleo. Al contrario, la política fiscal expansiva debería ser más
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restrictiva (reducción del gasto público y aumento de los impuestos) si la economía se enfrenta a un problema
de exceso de demanda y rápido crecimiento de los precios.

4. Reflexione sobre la evolución de la política fiscal en México, durante el llamado periodo de desarrollo
estabilizador.

Algunas características de la política fiscal y del sistema impositivo, de 1970 a la fecha, son las siguientes:

 Se ha procurado cobrar bajos impuestos, sobre todo en las actividades económicas como la
producción y el comercio, con el objeto de impulsar a la iniciativa privada y al proceso de capitalización
de las empresas.

 El sistema fiscal ha descansado fundamentalmente en los impuestos que pagan los trabajadores, los
consumidores y los pequeños y medianos empresarios.
 A pesar de todos los controles que se han aplicado, la evasión fiscal es muy alta, sobre todo entre los
grandes capitalistas y las empresas trasnacionales.
 Excepto en los años de Miguel de la Madrid y de Carlos Salinas de Gortari los precios y las tarifas de
los bienes y servicios que produce el Estado son muy bajos, con el fin de favorecer a la iniciativa
privada.
 Se ha recurrido creciente y exageradamente al endeudamiento interno y externo, en parte por la falta
de ahorro, la fuga de capitales y la ineficiencia de la política fiscal.
 En los dos últimos sexenios se ha de desarrollado una tendencia hacia la venta de empresas del
Estado para allegarse recursos

A continuación se plantean algunas críticas que se le pueden hacer a la política fisca y al sistema impositivo,
de 1970 a la fecha:

o El principal impuesto, el de la renta, es injusto, regresivo, desproporcionado y poco competitivo, y sólo

ha sido reformado y "parchado"; no se ha hecho una verdadera reforma fiscal que grave más al que
más tiene.

o La política fiscal no hace diferencias entre actividades productivas y especulativas, con lo cual se
castiga a la producción y productividad y se premia la especulación, permitiendo incluso el
enriquecimiento ilícito.

o Se ha insistido en que, para resolver muchos de los problemas de país, es necesario realizar una
reforma fiscal en forma gradual, continua y permanente, como señala el profesor Gustavo Matus:

Una reforma verdadera debe tener como objetivo principal conseguir que se practique el principio de equidad
en la distribución de la carga fiscal, gravando proporcionalmente los ingresos derivados tanto del factor trabajo
como de capital a fin de procurar que los recursos económicos se reasignen a las áreas más necesitadas. La
alternativa para mejorar la administración fiscal, concluye el profesor, es apegarse estrictamente al marco legal
para evitar la evasión en el pago tributario, asunto que perjudica a la economía nacional en su conjunto".

5. Reflexione acerca de los rasgos y transformación de la política fiscal desde 1983, en un contexto de
estabilidad monetaria.

En la época de Miguel de la Madrid Hurtado (1982-1988)

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 Durante todo el sexenio, disminuye la participación de los ingresos públicos en el PIB, que representan
31.6%, con una tendencia hacia la baja.
 Los impuestos aumentan su participación en el PIB, y representaron 16.8% en promedio anual.
 La participación de los impuestos en el total de ingresos públicos aumentó en el sexenio a 53.0% en
promedio anual.
 Los tres impuestos más importantes, en ese orden, son: el de la renta, el IVA y el de la producción. Se
sigue recurriendo al endeudamiento interno y externo y se procura incrementar los recursos por otros
medios, como la venta de empresas estatales, el retiro de subsidios, la racionalización de actividades
públicas, el recorte de persona, etcétera.
 El ritmo anual de crecimiento de los impuestos ha sido de cerca de 100%, el más alto de periodo
estudiado. Algunos impuestos se han incrementado exageradamente, como el predial que subió cerca
de 2000%, y el de tenencia y uso de automóviles, que en todos los años tuvieron incrementos
importantes.

Las reformas fiscales integrales” impuestas entre 1983 y 2015 han fracasado en su intento por superar la
histórica y estructural restricción de los ingresos. Naufragan porque sus directrices atentan contra la tributación:
la baja de impuestos a las empresas y los sectores de altos ingresos la preferencia de los impuestos indirectos
(el consumo) sobre los directos (la renta) y los no tributarios (petroleros) sobre los tributarios; los generosos
beneficios discrecionales, de dudosa legalidad, concedidos por Hacienda y el Ejecutivo; la ineficiencia de las
autoridades en la recaudación.

6. Explique sobre el significado de los impuestos, tipos e incidencia de éstos en la economía.

El impuesto tiene la particularidad de no basarse en una contraprestación determinada o directa por parte de
quien lo reclama. Su objetivo es financiar los gastos del acreedor, que generalmente es el Estado. La capacidad
contributiva supone que quienes más poseen, mayores impuestos deben abonar. Sin embargo, esto no siempre
se cumple, ya que muchas veces se priorizan otras causas: el incremento de la recaudación, la disuasión de
compra de un cierto producto, el fomento de determinadas actividades económicas

La primera clasificación del impuesto establece que existe un impuesto directo cuando se evalúa la situación
económica, como sucede con el patrimonio o las rentas, y uno indirecto cuando lo que se grava y se condiciona
es el consumo o los gastos efectuados en un determinado periodo. Esta clasificación se realiza teniendo en
cuenta sobre quién recae el impuesto y es la más utilizada.

Existe una segunda clasificación de los impuestos, en proporcionales (la cuota se establece en un porcentaje
fijo, como el IVA o el Impuesto al territorio), regresivos(a medida que aumenta el valor sujeto a un impuesto, se
establece una tasa que va disminuyendo) y progresivos (la tasa varía creciendo o disminuyendo en relación al
aumento o disminución del monto imponible. El impuesto a la herencia o el global complementario, por ejemplo).

7. Explique sobre la relación impuestos-equidad y los principios sobre los que se establecen los
impuestos.

Todos los impuestos en mayor o menor medida afectan los incentivos, y pueden alterar el comportamiento de
los consumidores, productores o trabajadores, de tal forma que se reduce la eficiencia económica. Un sistema
tributario ideal debería minimizar en la medida de lo posible los efectos negativos sobre la eficiencia económica.
El objetivo de equidad se puede intentar conseguir tanto a través de la política de ingresos como de gastos
públicos, o mediante una combinación de ambas, ya que intentar conseguir la equidad exclusivamente por
medio de los ingresos públicos, con tipos elevados, puede generar elevados costes de eficiencia económica al
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incrementarse el exceso de gravamen. Así aquellos gobiernos que estén dispuestos a sacrificar eficiencia a
favor de una mejor distribución de la renta optarán, sin duda, por sistemas impositivos más progresivos,
mientras que aquéllos que prefieran una mayor eficiencia o neutralidad lo harán por tipos más reducidos, dando
un mayor protagonismo al gasto público.

8. Reflexione acerca de la estructura impositiva en México.

El creciente gasto público y la baja capacidad recaudatoria del sistema tributario mexicano originan déficit
elevado que deben cubrirse mediante endeudamiento interno y externo. Las consecuencias inevitables han
sido, por una parte, que una mayor deuda externa contribuye a agudizar las presiones sobre la balanza de
pagos, mientras que el endeudamiento interno ata indebidamente a las políticas monetaria y financiera con el
problema del déficit del sector público. A la difícil situación anterior se han agregado las modificaciones recientes
del tipo de cambio, circunstancia que torna aún más complejo y crítico el panorama. De ello resulta que uno de
los problemas más urgentes de la economía mexicana es el correspondiente al financiamiento, que hace
impostergable la necesidad de reestructurar el sector de ingresos públicos del sistema fiscal.

La reforma impositiva en México tiene como principal objetivo mejorar la capacidad recaudatoria del sistema, y
es muy conveniente señalar que del índice de esfuerzos del aparato gubernamental· y de las circunstancias
políticas del momento, depende el éxito que se alcance en el saneamiento de la situación financiera pública.
En otras palabras, considero que la política impositiva debe ser el principal instrumento económico para el
fortalecimiento de la hacienda pública mexicana.

9. Explique sobre la evolución y características del gasto público en México, durante los años recientes.

El gasto público en México en 2015, creció 8.803,7 millones, un 3,23%, hasta un total de 281.696,8 millones de
euros. Esta cifra supone que el gasto público en 2015 alcanzó el 27,33% del PIB, una caída de solo 0,60 puntos
respecto a 2014, cuando el gasto fue el 27,93% del PIB. La posición de México frente al resto del mundo en
2015, en cuanto a gasto se refiere, se ha mantenido sin cambios, con lo que está en el puesto 15. El porcentaje
del PIB que el gasto supone ha descendido, hasta la posición 131 de 188 países, del ranking de Gasto público
respecto al PIB.

En 2015 el gasto público per cápita en México, fue de 2.218 euros por habitante. En 2014 fue de 2.176 euros,
luego se ha producido un incremento del gasto público por habitante de 42 euros. Si miramos diez años atrás
vemos que entonces el gasto público por persona era de 1.436 euros. En la actualidad según su gasto público
per cápita, México se encuentra en el puesto 72 de los 188 publicados. Es interesante conocer el destino del
gasto público de un país. México, según los últimos datos publicados, dedicó a educación un 19,01% de su
gasto público, a sanidad un 11,58% y a defensa un 3,70%.

10. Explique sobre las transformaciones del gasto público en el contexto del estado neoliberal.

El gobierno mexicano ante las empresas es promotor de la acumulación de capital incentivando los monopolios
extranjeros y nacionales. Respeta los principios del neoliberalismo y a la vez es creador de la demanda efectiva
al repartir dinero a través de la creación de empleos improductivos mediante el pago de salarios, subsidios
becas y pensiones que bajan la presión del desempleo y evitan el desplome de la demanda efectiva que atenta
con frenar el proceso de acumulación y concentración de capital de los monopolios nacionales y extranjeros.
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No obstante que el neoliberalismo impone una reforma política para minimizar el estado y excluir su injerencia
en el proceso económico privatizando todos sus activos y contrayendo drásticamente el gasto social, se
identifica con tres “tipos de políticas : la económica orientada a la expansión de mercado de bienes y capitales,
la gubernamental ocupada en reducir áreas consideradas irrelevantes para la continuidad del desarrollo
capitalista, y la cultural ocupada del fortalecimiento de los valores “posmateriales”, como la autonomía, la
autorrealización, el cultivo de los valores tradicionales, el patriotismo, la ética convencional de la familia y la
cultura popular.

11. Reflexione sobre el fenómeno del endeudamiento externo destacando su impacto en las finanzas
públicas, así como en el condicionamiento fiscal (presupuestal).

La deuda pública externa considera todos los créditos contratados por el sector público en forma directa o a
través de sus agentes financieros con entidades financieras del exterior y pagaderos en el extranjero en moneda
diferente a la moneda nacional. Algunos de los factores que intervienen en la integración de la deuda pública
externa incluyen colocaciones públicas en los mercados internacionales de capital, financiamientos de los
organismos financieros internacionales y la deuda estructurada.

La deuda externa es la suma de las deudas que tiene un país con entidades extranjeras. Se compone de deuda
pública (la contraída por el Estado) y deuda privada (la contraída por particulares).La deuda externa con
respecto a otros países, comúnmente se da a través de organismos como el Fondo Monetario Internacional o
el Banco Mundial.

El principal argumento para que un país contraiga una deuda es que teóricamente permite conservar los
recursos propios y recibir recursos ajenos para explotar, procesar o producir nuevos bienes y servicios. Sin
embargo, se vuelve un problema cuando dicho dinero no se utiliza en aquello para lo que fue solicitado, cuando
se usa de manera ineficiente o cuando las condiciones de devolución se endurecen ya sea por incumplimientos
anteriores del deudor o por presiones externas para modificar la política económica.

12. Reflexione sobre la evolución de la deuda interna y su impacto fiscal (presupuestal).

La deuda interna son las obligaciones contraídas por el gobierno federal a través de préstamos o créditos y
tienen la peculiar característica de que son concedidos en moneda nacional. Los créditos y préstamos son
otorgadas por entidades privadas mediante la compra de bonos gubernamentales (Cetes, Bondes, Udibonos,
Bonos IPAB). Que puede adquirirlos en tesorerías de empresas bien posicionadas, bancos, casas de bolsa,
aseguradoras o administradoras de fondos para el retiro (afore).

La finalidad de que el gobierno use créditos y préstamos es que necesita solventar y conseguir la generación
de dinero, y si lo hace por medio de la emisión de billetes y monedas, recordemos que generaría más inflación,
y una fuerte devaluación en la moneda.El dinero que se crea a través de la deuda puede ser intercambiado con
otros agentes económicos, pero rara vez puede ser gastado en bienes y servicios.

13. Explique sobre las tendencias de la política fiscal, así como las propuestas de reforma.

En economía, la política fiscal se puede definir como el uso del gasto público y la recaudación de impuestos
para influir en la economía.
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La política fiscal puede ser contrastada con el otro tipo principal de la política económica, la política monetaria,
que intenta estabilizar la economía mediante el control de las tasas de interés y la oferta de dinero. Los dos
principales instrumentos de la política fiscal son el gasto público y los impuestos. Los cambios en el nivel y la
composición de los impuestos y el gasto público pueden influir en las siguientes variables en la economía:

 La demanda agregada y el nivel de actividad económica

 El patrón de asignación de recursos
 La distribución de los ingresos.

La política fiscal se refiere al efecto global de los resultados del presupuesto en la actividad económicaa. Las
tres posiciones posibles de la política fiscal son: expansiva, contractiva y neutral

Política Fiscal Expansiva: Una Política Fiscal Expansiva implica un aumento neto del gasto públicoo (G> T) a
través de aumentos en el gasto público o una menor recaudación fiscal o una combinación de ambos. Esto dará
lugar a un déficit presupuestario mayor o un menor superávit. Política fiscal expansiva se asocia generalmente
con un déficit fiscal.

Política Fiscal Restrictiva o Contractiva: Una Política Fiscal Restrictiva o Contractiva (G <T) se produce
cuando el gasto neto del gobierno se reduce ya sea a través mayor recaudación fiscal o reducción del gasto
público o una combinación de los dos. Esto llevaría a un déficit fiscal menor o un mayor superávit que el gobierno
se había, o un superávit si el gobierno se había un presupuesto equilibrado. Política de contracción fiscal se
asocia generalmente con un superávit. La idea de utilizar la política fiscal para luchar contra la recesión fue
presentada por John Maynard Keynes en la década de 1930, en parte como respuesta a la Gran Depresión.

Política Fiscal Neutral: Una postura neutral de la política fiscal implica un presupuesto equilibrado en el G = T
(gasto público = ingresos fiscales). El gasto gubernamental es financiado íntegramente por los ingresos fiscales
y en general los resultados del presupuesto tienen un efecto neutro en el nivel de actividad económica.

14. Explique sobre los problemas tributarios actuales de México.

La baja carga tributaria de México obedece a la existencia de una legislación compleja e intrincada que
contempla múltiples exenciones, deducciones y regímenes especiales, en beneficio de ciertos sectores de la
población que, como consecuencia, logran evadir y eludir el pago de los impuestos. Lo anterior se traduce en
una situación de insuficiencia de ingresos del sector público para hacer frente a los rezagos sociales y
productivos, afectan el crecimiento y modernización de Pemex e impiden, en general el desarrollo económico
de México. De acuerdo con la anterior, parece claro que la reforma fiscal que se requiere es urgente y debe
estar orientada a la revisión a fondo de los regímenes especiales y tratamientos de excepción; al combate a la
evasión, a través de una administración tributaria cada vez más eficiente, con capacidad para castigar en forma
severa los delitos fiscales, y a la simplificación al máximo de la ley para evitar la elusión fiscal. Los principios
de equidad horizontal (tratamiento igual a los iguales) y equidad vertical (que pague más quién más tiene),
debería ser el marco que ordene el sentido de la reforma. Frente a la problemática tributaria del país el gobierno
federal ha venido planteando distintas propuestas de reforma al sistema tributario mexicano.

15. Reflexione sobre los aspectos más sobresalientes respecto a la recaudación tributaria en México.
Los impuestos en México siempre han requerido un esfuerzo extra para su correcta recaudación, sin embargo,
un panorama alentador fue presentado el pasado 9 de septiembre en la Iniciativa de Reforma Fiscal 2017, en
el cuál se establece que no se generarán nuevas tributaciones, ni se incrementarán los existentes.
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Como parte de estas iniciativas se prevé un incremento en la recaudación de impuestos en comparación con
2016, que cerrará con un recaudo de alrededor de 2.7 billones de pesos, según el Servicio de Administración
Tributaria (SAT).
Una de las principales acciones o medidas para acabar con la evasión fiscal es la exhaustiva revisión de la
contabilidad electrónica de los contribuyentes. El mejorar las cifras de ingresos tributarios podrá contribuir a la
generación de presupuesto que permita mejorar la calidad de vida de la población en México.La necesidad de
mayor transparencia en la recaudación de impuestos por parte del gobierno ayudará a disminuir la tasa de
mexicanos que se encuentra laborando informalmente y que actualmente representa a más del 50 % de la
población ocupada a nivel nacional según cifras del INEGI.

Se estima que para 2017 tan solo por concepto de IVA se logren recaudar más de 700,000 millones de pesos.
Por otro lado, se estima que los ingresos tributarios representen más del 13% del PIB para el año que viene.
Además de esto la entrada de ingresos por concepto de Impuesto sobre la Renta aumentará en un 10% con
respecto a 2016, lo que significaría 1 billón 419 mil millones de pesos.

Mantener una visión clara por parte del gobierno para mejorar la recaudación impositiva es vital ya que México
es uno de los países con menores ingresos por concepto de impuestos en América Latina.

16. Reflexione acerca de la disciplina fiscal y el impacto en la economía, durante los años recientes.
Si el año pasado pareció difícil para la economía y este 2015 tampoco pinta nada bien, hay que prepararse para
un 2016 también lleno de riesgos para la economía. La caída en los ingresos petroleros, la estabilización de los
ingresos tributarios, el aumento en el costo del servicio de la deuda y la cada vez más inminente alza de tasas
de la Reserva Federal de Estados Unidos auguran un panorama complicado para México.
Para tratar de preparar al país para este escenario, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el
Banco de México (Banxico) trabajan, de manera coordinada, con el propósito de sanear las principales variables
macroeconómicas. El objetivo es reducir, a ojos de los inversionistas, las vulnerabilidades de la economía
mexicana, y resistir lo mejor que posible los potenciales embates que pueden golpear a México y a la economía
global el año que viene.

En esencia hay dos flancos que pro-vocan desvelos a altos funcionarios; no sin falta de razón. En primer lugar,
unos precios del petróleo que se han depri-mido y que no tienen visos de rebotar, lo que deja al descubierto
dos frentes: el equilibrio externo y la sostenibilidad de las cuentas públicas. En segundo lugar, la posibilidad de
que la Reserva Federal (Fed) de Estados Unidos inicie este año un ciclo de subidas de tasas que detone salidas
rápidas y contagiosas de capitales, y que genere volatilidad en los mercados internacionales globales.

17. Explique sobre la relación disciplina fiscal-crecimiento económico-deuda, en México, durante los años
recientes.
Es el primero de los mandamientos del credo neoliberal: que el Estado no gaste más de lo que tiene, y menos
si es en veleidades populistas como crear empleos, asegurar la impartición de educación pública o garantizar
la atención médica a toda la población. Ese credo, que en la cabeza de Vicente Fox desempeñó un papel más
importante que el católico, hizo posible que en la pasada administración el gobierno mexicano racionalizara sus
gastos de manera ejemplar: pagó puntualmente las deudas de los banqueros, que de privadas pasaron a ser
públicas por un malabarismo de su antecesor (también neoliberal), ejerció una presidencia parrandera y
ostentosa e inventó múltiples oportunidades de negocio para sus amigos y parientes, pero en materia de gasto
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social observó una estricta disciplina fiscal. Y aunque desde mediados de su sexenio cacareaba una reducción
imaginaria, pero sustancial, de la pobreza, investigadores como Julio Boltvinik y Araceli Damián pusieron en
evidencia que ese cálculo no correspondía a la realidad sino a la imaginación de escritores como José Luis
Borgues o Rabina Gran Tagora: gracias a la disciplina fiscal foxista casi 7 millones de mexicanos –pobres, en
su gran mayoría– tuvieron que abandonar el país en busca de trabajo y fueron descontados del total nacional
de pobres.
la relación entre el crecimiento y la deuda pública a raíz de un artículo publicado en 2010 por dos economistas
norteamericanos, Reinhart y Rogoff, en el que, tras analizar miles de datos, llegaron a la conclusión de que
cuando la deuda pública superaba el 90% del PIB de un país, el crecimiento se frenaba drásticamente e incluso
se tornaba negativo, y ello tanto en los países desarrollados como en los emergentes.
Actualmente, sin embargo, es probable que la dirección de la causalidad sea la inversa. El incesante aumento
de la deuda pública, que se aproxima rápidamente al 90% del PIB, limita nuestro crecimiento al obligarnos a
una dura política restrictiva que solo ha conseguido reducir el déficit hasta el 7% del PIB en 2012, a pesar del
importante coste social del esfuerzo realizado.

18. Explique sobre el fenómeno, crecimiento de la deuda pública interna en un contexto de disciplina fiscal.
Un análisis objetivo de la deuda pública en el periodo 2010 -2016 destacando la evolución en sus diversas
clasificaciones para que le permita al lector contar con elementos cualitativos y cuantitativos sobre el manejo
de la deuda pública en México. La deuda del Gobierno Mexicano ha observado un crecimiento importante en
los últimos años, debido a diversos factores económicos que han llevado a la necesidad de cubrir el déficit
presupuestario a través del financiamiento. Sólo en el último año, es decir al 31 de diciembre de 2015, el saldo
de la Deuda Bruta del Sector Público Federal, fue de 8 billones 430 mil 561.7 millones de pesos, cantidad mayor
en un billón 207 mil 683.2 millones de pesos a la registrada el año anterior.

19. Explique sobre las respuestas gubernamentales ante las presiones fiscales.

Frente a la crisis que emergió en los Estados Unidos y se expandió por el mundo en el 2008, el gobierno
mexicano minimizó su impacto en el país y reaccionó tardíamente con medidas anticíclicas tímidas. En este
trabajo se contrasta la política económica que el gobierno ha calificado como “prudente” y que pone el acento
en mantener bajos los niveles de déficit e inversión públicos, frente a una política económica “creativa”, que
pone el acento en el crecimiento y la creación de empleos, logrando un efecto colateral positivo en la seguridad
pública.

20. Reflexione sobre la política fiscal y la importancia de ésta, para recuperar el crecimiento y el desarrollo de
México.
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) tiene como objetivo principal
promover mejores políticas para una vida mejor, proveyendo un foro en el que los gobiernos comparten
experiencias y buscan soluciones a problemas comunes, con el apoyo de un Secretariado altamente
competente y dinámico. La OCDE trabaja con sus 34 países miembros, sus socios clave y más de 100 otros
países para el bienestar de la gente en todo el mundo.
La Serie “Mejores Políticas” de la OCDE provee un análisis de los principales desafíos que se enfrentan en
países individuales, así como recomendaciones de políticas para de mejores prácticas, la Serie “Mejores
Políticas” adapta la asesoría de políticas públicas a las prioridades reformas
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La recaudación tributaria como proporción del PIB en México está muy por debajo de la de todos los países de
la OCDE, a pesar de que algunas de sus tasas impositivas son relativamente similares. Esto indica que, al
combinar una base impositiva más amplia con una mejor administración tributaria, México podría aumentar la
recaudación. Por otra parte, la reestructuración de su régimen tributario y de las ayudaría a impulsar el
crecimiento y al mismo tiempo reducir la desigualdad en el ingreso. La reforma fiscal no es un objetivo en sí
mismo. Es la base para poder proporcionar mejores servicios públicos y para responder a la serie de retos que
enfrentan la economía y la sociedad mexicana. Es, además, el talón de Aquiles de los diferentes planes
nacionales

21. Exponga y analice un estudio breve, sobre un aspecto de la política fiscal que considere de su interés.