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uf Fortalecimiento del control Fiscal Colectivo N= INFORME FINAL. | AUDITORIA ESPECIAL RECURSOS DE LA ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR MUNICIPIO DE SANTUARIG, RISARALDA (VIGENCIAS FISCALES 2015 — 2016) OSCAR JAVIER VASCO GIL CONTRALOR GENERAL DEL RISARALDA PEREIRA, DICIEMBRE DE 2017 INFORME FINAL DE AUDITORIA ESPECIAL A L ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE SANTUARIO, \ 12018-2016 OS DE LA ESTAMPILLA PRO, / CONTRALORIA Hacia e! Fortalecimiento det SENEPAL OH REARAIA Control Fiscal Colective INFORME FINAL DE AUDITORIA ESPECIAL ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE SANTUARIO, RISARALDA {(VIGENCIA FISCAL 2045- 2016) a _ CONTRALOR GENERAL | | DEL RISARALDA OSCAR JAVIER VASCOG | SECRETARIO | GENERAL VICTOR ALONSO GANO PEREZ | | ALCALDE DE SANTUARIO EVERARDO OCHOA PAREJA | COORDINADOR | GRUPO DE CONTROL FISCAL ALEJANDRO ISSA GUTIERREZ AUDITOR CARLOS ARTURO ALVAREZ “| INFORME FINAL DE AUDITORIA ESPECIAL A LOS RE 38 DE LA ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE SANTUARIO, Vi 2015-2016 2 aw “~ 7: vont, ta é RIA Hacia el Fortalecimiento det G _ sontatonla rine PhocalGolectve 4. GARTA DE CONCLUSIONES Doctor EVERARDO OCHOA PAREJA Alcalde Municipal Santuario, Risaralda La Contraloria General del Risaralda, con fundamento en las facultades otorgadas por el Articulo 287 de la Constitucién Politica, practicé Auditoria Especial al municipio de Santuario para las vigencias 2015-2016, a través de la evaluacién de los principios de economia, eficiencia, eficacia, equidad con que administré tos recursos puestos a su disposicion y los resultados de su gestion frente al manejo de los recursos de fa estampilla para el adulto mayor. Es responsabilidad de la administracién el contenido de {a informacion suministrada por la entidad y analizada por la Contraloria General del Risaralda. La responsabilidad de ta Contraloria Territorial consiste en producir un informe de Auditoria Especial que contenga el concepto sobre e! examen practicado. La evaluacién se llev6 a cabo de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas, con politicas y procedimientos de audiloria establecidos por la Contraloria General del Risaralda, consecuentes con las de general aceptacion por fo tanto, requirid acorde con ellas, de planeacién y ejeoucién del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto. La auditoria incluyé el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan al area, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y andlisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloria General del Risaralda. CONCEPTO SOBRE EL ANALISIS EFECTUADO La Contraloria General del Risaralda, como resultado de la Auditoria Especial a la Estampilla del Adulto Mayor en el municipio de Santuario para las vigencias 2015 y 2016, conceptia que la gestion de la Administracion en ta distribucién y @jecucién de jos recursos provenientes del cobro de la citada Estampilla es INFORME FINAL DE AUDITORIA ESPECIAL A LOS RECURSOS DE LA ESTAMPILLA PRO, ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE SANTUARIO, VIGENCIA 2015-2016 CONTRALORIA Hacia el Fortaiecimiento det SS Control Fiscal Colectivo desfavorable, por cuanto no se observe el cumplimiento de los principios de eficiencia, eficacia y economia en la gestion del proceso auditado, opinion que se fundamenta en los resultados obtenidos y los cuales se detallan en el presente informe, Para el desarrollo de la linea de auditoria se evalué la totalidad de la contratacion celebrada por la Administracion Municipal a través de {a revisién de ‘diecinueve (19) contrates en las vigencias 2015 y 2016 por valor de $ 610,160,619 Como resultado de la evaluacién de os procesos ejecutados para la inversién de estos recursos, se identificaran los siguientes aspectos: 1. La Administracién Municipal no hizo efectivo el recaudo de la estampilla en la entidad descentralizada ESE Hospital San Vicente de Paul 2. Falta de oportunidad er fa adicién de los recursos. 3. Debilidades en la planeacién de los procesos contractuales. 4. Los programas ejecutados en beneficio del adulto mayor no lograron el impacto esperado dado que no se tuvo caracterizada ta poblacién objeto, inyolucrando a otros grupos poblacionales que no cumplen con los requisitos establecidos en las normas. 5. La inversion de los recursos en las diferentes contrataciones no refiejé un mejoramiento integral y sostenible en la calidad de vida de los adultos mayores como beneficiarios de los programas y proyectos del ente territorial, 6. Se reporta debilidad en la planeacién contractual para la oportunidad de ta ejecucion de los reourses 7. Bajos porcentajes en la ejecticién presupuestal del gasto, denotando falta de gestion fiscal en la inversion de los recursos recaudados. 4.4. HALLAZGOS DE AUDITORIA En el ejercicio de vigilancia y control, el equipo auditor determiné catorce (14) hallazgos de auditoria, de las cuales once (11) tienen alcance administrativo. una (1) presunto alcance fiscal por un monto de $154,147,159 y dos (2) presunto alcance disciplinatio, los cuales seran trasiadados a las instancias pertinentes para su respectiva investigacion. De igual manera se determinaron dos (2) beneficios de auditoria valorados en $1,746 672,64. INFORME FINAL DE AUDITORIA ESPECIAL A LOS RECURSOS DE LA ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE SANTUARIO, VIGENCIA 2015-2016 A; ey a “4 4 / CONTRALORIA Hacia el Fortalecimiento del ‘SENERAL DEL RSARALOA Control Fiscal Colectivo Una vez confirmadas los hallazgos administrativos, la entidad debera suscribir con esta Departamental un plan de mejoramiento orientado a subsanar las deficiencias la una de las debilidades , el cronograma para su n, como lo regula la Resolucién delectadas y comunicadas por el equipo audit implementacién y los responsables de su ejecuci 336 de 2015. INFORME FINAL DE AUDITORIA ESPEGIAL A LOS RECURSOS DE LA ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE SANTUARIO, VIGENCIA 2016-2016 6 yz CONTRALORIA Hacia el Fortalecimiento dal Se eNERAL DEL SARA Control Fiscal Colectivo 2, RESULTADO DE AUDITCRIA La Asamblea Departamenta! mediante ordenanza No 08 de 2013 ordené ta emision de la Estampilla para ©! Bienestar del Adulto Mayor en ef Departamento de Risaralda, que en su articulo 50 establece: ‘Los recursos recaudados se destinaran a la construccién, instalacién, adecuacién, dotacién, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencion y promocién de los Centros de Bienestar del Anciano y centros de Vida o de dia, para la tercera edad, en cada uno de los municipios dei Departamento de Risaraida. El producto de dichos recursos se destinaré, como minimo, en un 70%o para la financiacién de los centros Vida o de dia, de acuerdo con las definiciones de fa ley 1276 de 2009; y ef 30% resiante, a la dotacién y funcionamiento de los centros de Bienestar de! Anciano, sin perjuicio de los recursos adicionales que puedan gestionarse a través der sector privado y la cooperacién internacional. Pardgrafo 1: El recaudo de la Estempilla se distribuira entre ios 14 municipios det Departamento de Risaralda en proporcién directa al nimero de Adultos Mayores de los niveles | y il dei SISBEN que se atiendan en los centros vida o de dia y en los centros de bienestar del anciano en el respectivo municipio y su control y vigitancia corresponderé a las Secretarias de Desarrollo Social y de Salud del Departamento, Paragrafo 3: El giro de los recursos por concepto de esta estampilla se haré en ef primer trimestre del afio, por fo recaudado por ef mismo concepto en el afio inmediatamente anterior. Articulo 6" Serén beneficiaries de los recursos provenientes de la estampilta, los adultos mayores de los niveles ! y il de SISBEN que sean atendidos en ios Ceniros de Bienestar del Anciano 0 del Adulto Mayor y en los Centros de Vida o de dia, existentes en los 14 municipios, reconocidos legatmente por ef Departamento de Risaralda y tendran la supervision de las Secretarias de Salud y Desarrollo Social, quienes serén las encargadas, en asocio con ef municipio, de hacer la evaluacién, seguimiento y control de estas entidades y los que a partir de esta ordenanza acrediten ¢/ cumplimiento de todos Jas requisites legales exigidos. srooraaa or INFORME FINAL DE AUDITORIA !AL A LOS RECURSOS DE LA ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE SANTUARIO, VIGENCIA 2015-2016 ypc “fp — fo YG . CONTRALORIA Hacia el Fortalecimiento del & veer, SENERAY DEL RISARALDA Control Fiscal Colectivo —— Articulo 7. Una vez transferidos los recursos a! municipio respectivo, el alcalde municipal ser el responsable del desarrollo de los programas que se deriven de la aplicacién de los recursos de la estampilla y delegaré en la dependencia afin con ef manejo de los mismos, la ejecucién de los proyectos que componen fos Centros Vida o de dia y crearé todos los sistemas de informacién que permitan un seguimiento completo a ia gestion por éstos realizada. A través de la Ordenanza No 016 de 2014 se modifies el parégrafo 3° del articulo 5° de la Ordenanza No.006 de 2013, quedando asi: Paragrafo 3° El giro de tos recursos por concepte de esta estampilla se hard semestraimente de acuerdo a lo recaudado efectivamente por ef mismo concepto. 4. La Administracién Municipal de Santuario a través del acuerdo 0.2.1.001 de Febrero 28 de 2015 adopto el cédigo de rentas y lo relacionado con el recaudo, transferencia y aplicacion de los recursos provenientes de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, que establece: Articulo 362. Tarifas. El cobro de la estampilla se hard mediante retencién en las ordenes de pago. equivalente al cuatro (4%) del valor total de! respective pado. 2. En el marco de la Politica Nacional de Envejecimiento Humano y Vejez, la administracién departamental consider necesario trabajar por los adultos mayores, toda vez que se encontraban en alto grado de vulnerabilidad, por lo qu planted en el Plan de Desarrollo 2016-2019 “Risaralda Verde y Emprendedora" en el subprograma 14.4 Vejez Risaraldense Activa y Equitativa, dar cumplimiento ala Ley 1276 det 2009 y la normatividad departamental sobre la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, entre otras; por lo que se comprometié a realizaran acciones de acompafiamiento a los entes territoriales municipales, para una efectiva inversién de los recursos en pro de! mejorarmiento de la calidad de vida de fos adultos mayores institucionalizados y no institucionalizados. 2.1. EL ADULTO MAYOR EN LOS PLANES DE DESARROLLO £1 Acuerdo Municipal N° 02.1.04 del 31 de mayo ds 2012, Por el cual se expide ef Plan de Desarrollo Sostenible Econémico y Social del Municipio de Santuario Risaraida - “Unidos Por La Prosperidad De Santuario" - para el periodo INFORME FINAL DE AUDITORIA ESPECIAL A LOS RECURSOS DE LA ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE SANTUARIO, VIGENCIA 2015-2016 8 ——"™ r CONTRALORIA Hacia el Fortalecimiento de! Se, eee seme Control Fiscal Colectivo Constitucional 2012-2015, se identifican los siguientes programas relacionados con ef Adulto Mayor: Dentro las lineas estratégicas det Plan de Desarrollo 2012-2105 se encuentran los programas relacionados con {os adultos mayores, que son financiados con recursos de la Estampilla a saber: 23. PROGRAMA; Condiciones sociales mas dignas para los adultos mayores, las. madres Cabezas de hogar de estratos bajos y poblacién en condicién de discapacidad. SUBPROGRAMAS: 23.2.2 Abuelitos y Abuelitas apreciados por su conocimiento y aporte a nuestro pueblo, 23.2.3 Poblacién incluida, cen habilidades y conocimientos para su bienestar y el de la sociedad. META DE PRODUCTO INDICADOR DE PRODUCTO. Establecer 7 alianzas con el Hogar del anciano y Casa del Pobre, Numero de alianza 0 ICBF u Organizaciones sin animo ce tucro, para la atencién nutricional_convenios establecido de la torcera edad. Desarroliar 8 jornadas de recreacién y/o capacitacién dirgida a la Numero de jomadas tercera edad y club de la salud, en atianze con La casa dela cultura y efectuadas la E.S.E Hospital San Vicente de Paul ‘Apoyo educative, recreacional y psicosocial para la poblacién en Numero de programas en condicién de discapacidad, mediante dos programas, aula de apoyo y ejecucién servicios administrativos de la alcaldis itunicipal Para la actual administraci6n, a través del Acuerdo N° 0.2.1.006 de 27 de mayo de 2016, se aprobé el Plan de Desarrollo Municipal “Santuario Empresa de Todos" 2016-2019. Eje estratégico 2 Formacién, participacién y cultura ciudadana para el goce de derechos, la reconeiliacién, fa construccion y conservacién de la paz Programa: Recuperacion colectiva de nuestra identidad cultural en todos los ciclos de vida. TANNA, aT SETS aS AT INFORME FINAL DE AUDITORIA ESPECIAL A LOS RECURSOS DE LA ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE SANTUARIO, VIGENCIA 2015-2016 ° Fis A/- Lh. : CONTRALORIA, Hacia el Fortalecimiefito del eee Control Fiscal Colectivo ee Productos asociados al Programa: Jornadas de encuentros familiares y de adulto mayor para la recuperacién de los Juegos de infancia tradicionales Programa: derechos y participacion para la autonomia y autodesarrollo de la poblacién diferenciada en escenarios de construccién y conservacion de la paz. Productos asociados al Programa Convenios y/o contratos de fortalecimiento de! centro de vida para la atencién integral del adulto mayor Convenios y/o Contratos de apoyo para los centros de bienestar casa del pobre y Asilo de ancianos y centro de capacitacién para la mujer Vinculacin de Recursos Humano de enlace dinamizadores de los programas y proyectos de atencién de la poblacién de adulto mayor, alimentacion escolar, complementos nutricionales y familias en accién Programa: reconocimiento e inclusién de nuestra poblacién en condicién de discapacidad Producto asociado: Apoyar la prestacién de servicios de terapia cognitiva y fisica y de actividades Iudo terapéuticas para la poblacién en condicién de discapacidad 2.2. GESTION PRESUPUESTAL La Administracion Municipal de Santuario a través del acuerdo 0.2.1.001 de Febrero 28 de 2015 adopto el cédigo de rentas y io relacionado con el recaudo, transferencia y aplicacién de los recursos provenientes de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor, que establece: Articulo 387. Hecho generador. Constituye hecho generador fa suscripciin de todo tipo de contratos. y sus adiciones que colebre fa admiistracién municipal y sus entidades descentralizadas, organismos de control, concejo municipal, empresas industriales y comerciales del Estado del orden municipal, empresas de economia mivia con capital estatal det Municipio superiar al 50%, empresa social def estado del orcen municipal, establecimientos pablicos del orden municipal, insiticiones educativas cuando contraten con cargo a fos Fondos de Servicios Docentes. iu INFORME FINAL DE AUDITORIA ESPECIAL A LOS RECURSOS DE LA ESTAMPILLA PRO. 1 ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE SANTUARIO, VIGENCIA 2015-2016 0 CONTRALORIA Hacia el Fortalecimiento del Se Generac on. RsARALOR Control Fiscal Colectivo Articulo 388. Sujeto activo. E! Municipio es el sujeto activo de la estampilia para el bienestar det adulto mayor qué se cause én su jurisdiccién, y le corresponde Ja gestion, administracién, control, recaudacién, determinacion, discusién, cevolucién y cobro. Articulo 359. Sujeto Pasiva. Son sujetos pasivos los contratistas que suscriban contratos 0 aziciones a los mismos con é! Municipio, sus entidades descentralizadas y las demas entidades. Articulo 360. Causacién. La estampilla se causa en o! momento de fa legalizacion del respective contrato y su pago se efectuars en ia Secretaria de Hacienda Municipal. La Secretaria de Hacienda Muniaipal y las Tesorerfas de las entidades descentralizadas descontarén el valor de ta Estampilla en el primer pago 0 abono en cuenta que realice al contratista. Los recursos descontados deberdn ser transferidos a la Secretaria de Hacienda Municipal de Santuario dentro de tos diez (10) dias calendarios siguientes al mes en que se produjo ol descuenta respectiva. Articule 361. Base Gravahle. Le base gravable est# constituida por ef valor del contrato ura vez sea descantado e! impuesto al valor agregado IVA. Articulo 362. Tarifas. EI cobro de ia estampilla se hard mediante retencion en las drdenes de pago. equivalents al cuatro (494) det valor tots! del respective pago. Paragrafo: Excepcién, Los convenios inferadministratives que suscriba fa administracién con los entes descentratizados del orden Municipel, Departamental 0 Nacional, instituciones edticatives puiblicas, la nacion, fos ministerios, la gobernacion de Risaralda y demas entidades can las cuales ‘se suscriban convenios interadministrativos que conileven a fa generacién de recursos u abras de inversién municipal; no pagarin derecho de estampilla pro anciano. Tampoco pagers la estampilla las nominas de salerias, viaticos, prestaciones sociales, honorarias de los Concejales, contratas celebrados con fas juntas de accién comunal, ONG 0 entidades sin dnimo de lucro, préstamos de vivienda, contratos de empréstito y ademas los pagos efectuados en cumplimiento de santencias judiciales 0 actas de conciliaci6n. + HALLAZGO ADMINISTRATIVO N° 4 con presunto alcance disciplinario N°. 4 y presunto alcance fiscal N°. 1. Incumplimiento de tas obligaciones consagradas en el Acuerdo No. 0.2.1.001 de Febrero 28 de 2015, por valor de $154,147,159.08 Condicién: Conforme al articulo 359 de! Acuerdo No. 0.2.1.001, la Empresa Social del Estado Hospital San Vicente de Paul, como entidad descentralizada del orden municipal, estaba obligada a descontar el valor de la estampilla por cada contrato celebrado y a trasferir al municipio tos valores recaudados dentro de los diez (10) dias calendario del mes siguiente, ast: RES INFORME FINAL DE AUDITORIA ESPECIAL A LOS RECURSOS DE LA ESTAMPILLA PRO. 1 ADULTO MAYOR DEL MUNICIPIO DE SANTUARIO, VIGENCIA 2015-2016 1 Zz &.. fe die) ee CONCEPTO/VIGERCIA Velorsontratacién antoe del VA {0% Estampilla Peo Adulto Mayor TOTAL A/ 47> Hacia el Fortalecimiento del Control Fiscal Colectivo 2016 2018 2007 1.449.802.185 1.147,769;860 1286.272.941 67.085.687 45,910,554 0.280.917, 154,147,159 Fuente: Respuesta de la ESE Hospital San Vicente de Paul al racicado 2885 del 28 de Novierbre de 2017. En desarrollo del proceso auditor se evidencié que ta entidad hospitalaria, a octubre de 2017, no habia aplicado el descuento de la Estampilla a los contratos suscritos, contraviniendo lo establecido en el Acuerdo en comento, dejando a la Administraci6n Municipal la posibilidad de disponer de recursos significativos y privando a los adultos mayores de los beneficios cantemplados en la norma, De acuerdo a informacién suministrada por la ESE Hospital San Vicente de Paul, se liquid6 el valor de la estampilla dejado de aplicar, encontrando que entre el aio 2015 hasta octubre de 2017, el municipio dejé de recibir $154, 147,159, Mediante repuesta seguin oficio N° 20-1000-11-1-1420 del 17 de noviembre de 2017, como contestacidn a oficio radicado N° 2427, expresa Es necesario advertir que a pesar de no haberse realizado las eociones de cobro sobre las vigencias 2015 y 2016, de fa estampilla pro adulto mayor por Jas razones ya indicadas, la adininistracion municipal de Santuario Risaralda atin se encuentra tiempo de realizar tas acciones de cobro debidas, en ef entendido que segiin lo dispuasto en el Estatuto Tnibutario ‘Nacional fas obligaciones fiscales prescribe en el término de cinco (6) affos, contados a parti de Ja fecha en que se hicieron legalimente exigibles. En virtud de lo anterior, fa administracion municival sdelentara las acciones pertinentas para

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