ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

al 31 de Diciembre del 2016

en Nuevos Soles

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Banco 173,140.00 Tributos por Pagar 49,932.00
Mercadería 48,000.00 Proveedores 14,160.00
Total Activo Corriente 221,140.00 Beneficios Sociales 4,000.00
Total Pasivo Corriente 68,092.00
Total Pasivo 68,092.00
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
Inmueble, Maq. Y Equip. 60,000.00 Capital 148,500.00
Depreciación Acumulada 1,800.00 Reservas 6,274.80
Total Activo No Corriente 58,200.00 Resultados Acumulados 56,473.20
Total Patrimonio 211,248.00

TOTAL ACTIVO 279,340.00 279,340.00

 PROGRAMA DE AUDITORÍA
OBJETIVO: Determinar que todos sus comprobantes de pago del ejercicio estén registradas correspondientemente a los pe
inmediatos anterior y posterior.
AUDITOR: C.P.C. Rodrigo Bastamente Pereda
FECHA: 08 de Julio del 2017

Ítem Procedimientos Hecho por Fecha Horas

Determinar el grado de confiabilidad del sistema de Control Interno
1 R.B.P. 7/24/2017 1h
(SCI) a través del método de cuestionario.

2 Preparar y evaluar cédula matriz, sumaria, analítica y sub analítica. R.B.P. 7/25/2017 1h
Solicitar una relación de las compras realizadas en el periodo
analizado, la cual contenga la siguiente información: Numero de orden
3 de compra, proveedor, tipo de bienes adquiridos, valor unitario y valor R.B.P. 7/26/2017 30 min
total.

Asegurar de que se controla adecuadamente la documentación en que

4 se anotan los conteos y tomar nota de su distribución y uso. R.B.P. 7/26/2017 30 min

Solicitar una relación de los gastos realizados en el periodo analizado.

5 R.B.P. 7/26/2017 30 min
ondientemente a los periodos

Ref. Observación
CCI

BB

BB.1
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Fecha: 10 NOCVIEMBRE 21017

Realizado por: MARYLIAN SANCHEZ
Revisado por: GABRIELA VASQUEZ
PREGUNTAS SI
1. ¿Se registra correctamente los gastos deducibles y no deducibles?

2. ¿ Coinciden las cuentas anuales con las declaradas en el impuesto X

sobre la Renta?

3. ¿Están los asientos debidamente documentados? X

4. ¿Existe control de las secuencias de los comprobantes? X

5. ¿Se investigan saldos antiguos de clientes, dejando evidencia de ello? X

6. ¿ Existe una clara división en los registroscontables para cada uno de X

los conceptos queintegran los gastos de administración?
7. ¿Se tienen rubros analíticos para todos losconceptos importantes y X
recurrentes queintegran los gastos de administración?
NTERNO

CC-1

NO OBSERVACIONES
X
 TABLA DE RIESGO

EVALUAR RIESGO
RIESGO BAJO MEDIO RIESGO ALTO
1. ¿Se registra correctamente los gastos deducibles y x
no deducibles?
2. ¿ Coinciden las cuentas anuales con las declaradas x
en el impuesto sobre la Renta?

3. ¿Están los asientos debidamente documentados? x

4. ¿Existe control de las secuencias de los x

comprobantes?
5. ¿Se investigan saldos antiguos de clientes, dejando x
evidencia de ello?
6. ¿ Existe una clara división en los registroscontables
para cada uno de los conceptos queintegran los gastos x
de administración?
7. ¿Se tienen rubros analíticos para todos losconceptos
importantes y recurrentes queintegran los gastos de x
administración?
 DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA DECONTROL INTERN

SUMILLA: " NO SE REGISTRA CORRECTAMENTE LOS GATSOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES

CONDICIÓN: Al realizar la auditoría en la cuenta proveedores en la empresa se pudo detectar que no
correctamente los gastos ya que se consideran gastos a los que son generados perteneciente al rubro
CRITERIO: Este hecho ha transgredido el Art. 37 inciso r) de la Ley del Impuesto a la Renta que dice l
norma distingue entre gastos de tranporte y gastos por concepto de viáticos. Y dichos gastos sos no pu
superfluo, si no que deben corresponder a viajes necesarios para el giro del negocio y que se debe acr
del viaje necesarios para el giro del negocio.
EFECTO: Como resultado de este inconveniente se detecta que se registro como gasto deducible un v
ver como el giro de la empresa.
CAUSA: Este hecho se ha suscitado por la falta orden y contracion del contador suplantando los mon
tienen relacion a al entidad. .
CONCLUSIÓN: La empresa no cumple el Art. A37 al deducir como gasto un viaje que no pertenece al
por ende recae sobre el credito fiscal declarado en periodo 2016
RECOMENDACIÓN:• Ejecutar o efectuar la declaración rectificatoria del mes enero periodo 2016.
• Hacer la corrección correspondiente de los estados financieros por el error detectado.
• Ausencia de control interno: Implementar mayor control, donde la persona encargado de registros cu
según reglamento.
VA DECONTROL INTERNO

LES Y NO DEDUCIBLES "

e pudo detectar que no se registra
s perteneciente al rubro de la empresa.
sto a la Renta que dice lo siguiente: “que la
dichos gastos sos no pueden ser de caracter
egocio y que se debe acreditarse la necesidad

mo gasto deducible un viaje que no tiene que

dor suplantando los montos de gastos que no

iaje que no pertenece al giro de la empresa y

enero periodo 2016.

etectado.
cargado de registros cumpla con su función
 VIALE S.R.L.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
al 31 de Diciembre del 2016
en Nuevos Soles
CÉDULA MATRIZ

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Banco 173,140.00 A Tributos por Pagar
Mercadería 48,000.00 B Proveedores
Total Activo Corriente 221,140.00 Beneficios Sociales
Total Pasivo Corriente
Total Pasivo
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
Inmueble, Maq. Y Equip. 60,000.00 C Capital
Depreciación Acumulada 1,800.00 D Reservas
Total Activo No Corriente 58,200.00 Resultados Acumulados
Total Patrimonio

TOTAL ACTIVO 279,340.00 S

 ESF

BB

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
ibutos por Pagar 49,932.00 AA
14,160.00 BB
eneficios Sociales 4,000.00 CC
Total Pasivo Corriente 68,092.00
Total Pasivo 68,092.00
PATRIMONIO
148,500.00 DD
6,274.80 EE
esultados Acumulados 56,473.20 FF
Total Patrimonio 211,248.00

279,340.00 S
 VIALE S.R.L.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINANCIERA
PERIODO 2016
CÉDULA SUMARIA

Saldos S/. Ajustes y/o Reclasidicaciones

Sub-Cuenta Ref. P/T Libros DEBE

421 Facturas, boletas y otros BB-1 5,852.00

comprobantes por pagar
422 Anticipos a proveedores BB-2 3,885.00
423 Letras por pagar BB-3 2,781.00
424 Honorarios por pagar BB-4 1,642.00
42 PROVEEDORES ESF P 14,160.00
S

Conclusión: Los saldos contables al 31/12/2016 no s

razonables
Preparado por: N.M.S.
Aprobado por: R.M.A.
Fecha: 29/07/2017
.
NANCIERA
BB

justes y/o Reclasidicaciones Saldos S/.

HABER Auditoria

3,140.00

3,885.00
2,781.00
1,642.00
11,448.00
S

saldos contables al 31/12/2016 no son

onables
 VIALE S.R.L.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
PERIODO 2016 BB-1
CÉDULA ANALÍTICA
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

CODIGO FACTURAS
N° PROVEEDORES IMPORTE S/.
CLIENTES N°
1 54 001-246 HELTEX S.A. 1,952.00
2 102 002-458 VUELO PERU S.A. 2,712.00
3 11 003-486 DIRSA S.A. 1,188.00
TOTAL 5,852.00
Σ
Preparado por: N.M.S.
Aprobado por: R.M.A.
Fecha: 29/07/2017
BB-1
 VIALE S.R.L.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINANCIERA
PERIODO 2016
CÉDULA SUB ANALÍTICA

Ajustes y/o Reclasificaciones

Saldos S/.
Sub-Cuenta Ref. P/T
Libros
DEBE

Facturas, boletas y otros BB-1 5,852.00

comprobantes por pagar
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
P
SALDO AJUSTADO

Preparado por: N.M.S. Se puede observar una deficienca de auditoria por un m

Aprobado por: R.M.A. S/.2,712.00
Fecha: 29/07/2017 nota de credit son devoluciones
R.L.
A FINANCIERA
BB-1.1
CA

Ajustes y/o Reclasificaciones

Saldos S/.
Auditoria
HABER

2,712.00 3,140.00

2,712.00

var una deficienca de auditoria por un monto de

1356
on devoluciones
 VIALE S.R.L.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINANCIERA
PERIODO 2016 BB-2
CÉDULA ANALÍTICA
ANTICIPO A PROVEEDORES

CODIGO FACTURAS
N° PROVEEDORES IMPORTE S/.
CLIENTES N°
1 100 001-789 GERALDINE S.A. 1,468.00
2 302 002-159 COLISA S.A. 1,275.00
3 132 003-951 LUZAGA S.A.C. 1,142.00
TOTAL 3,885.00
Σ
Preparado por: N.M.S.
Aprobado por: R.M.A.
Fecha: 29/07/2017
 VIALE S.R.L.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINANCIERA
PERIODO 2016 BB-3
CÉDULA ANALÍTICA
LETRAS POR PAGAR

CODIGO FACTURAS
N° PROVEEDORES IMPORTE S/.
CLIENTES N°
1 48 D-2222 Carlos Beltran Len 842.00
2 426 D-4422 Fátima Siccha Perez 984.00
3 102 D-8874 Lorena del Solar Quema 955.00
2,781.00
Σ

Preparado por: N.M.S.

Aprobado por: R.M.A.
Fecha: 29/07/2017
 VIALE S.R.L.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINANCIERA
PERIODO 2016 BB-4
CÉDULA ANALÍTICA
HONORARIOS POR PAGAR

CODIGO FACTURAS
N° PROVEEDORES IMPORTE S/.
CLIENTES N°
1 962 001-4862 Rosendo Can Chu 500.00
2 145 002-7459 Manuel Del Carpio Di 400.00
3 486 003-4862 Anthuané Eltech Pu 742.00
TOTAL 1,642.00
Σ

Preparado por: N.M.S.

Aprobado por: R.M.A.
Fecha: 29/07/2017
 ACTA DE CONCILIACION
En la ciudad de Chimbote, siendo las 16 horas del día 12 de noviembre del 2017, en las of
para confirmar los hechos determinados en las conciliaciones de cuentas por pagar realiza
el Sr. Lector Saavedra Jesus Adrian (contador), identificado con DNI N° 30419754, Sra. Sa
identificado con DNI N°30489625 y el auditor C.P.C. Rodrigo Bastamente Pereda, se hace
los registros contables de compras la empresa a declarado s/.5,852, pero SUNAT solo con
3,140 lo cual conlleva a muchas especulaciones; consultando al responsable del registro d
diferencia contestó: “Es un herror de registro en el libro de compras porque se consideron f
que no tienen relacion con la entidad la Sr. realizo un viaje fuera del pais y realizo compras
momento de la recepción de la factura, por ende se encontraron que F/001-1457 y F/001
personales”. Y al preguntarle al gerente sobre el faltante contestó: “Que no tenía conocimie
fines de trabajo y cuando rindio su informe de viaticos tan solo entrego todos los documen
Ante tal hecho, se encontraron las facturas de montos N° 001-1457 por el monto de S/. 2,0
correlativamente, ambas facturas no pertenecen al registro de compras de dicha entidad
No habiendo nada más de que tratar sobre el asunto se firma la presente acta en señal de
 ACTA DE CONCILIACIONES
noviembre del 2017, en las oficinas de la empresa VIALE S.R.L.
s de cuentas por pagar realizada en la fecha indicada. Presentes
con DNI N° 30419754, Sra. Sanchez Santos Marylian (gerente)
o Bastamente Pereda, se hace constatar mediante Acta que: Segun
s/.5,852, pero SUNAT solo considera en sus registro de compras s/
o al responsable del registro de las operaciones sobre dicha
ompras porque se consideron facturas de gastos Administratiovs
uera del pais y realizo compras personales, acuerdo a fecha y en el
raron que F/001-1457 y F/001-1458 con fecha 14/06/16 son gastos
testó: “Que no tenía conocimiento ya que el viajo fue realizado con
olo entrego todos los documentos que optuvo.
1-1457 por el monto de S/. 2,000 y N°001-1458 de monto s/.712
de compras de dicha entidad
a la presente acta en señal de conformidad.
empresa sunat
5000 3000
 DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA DE AUDITORÍA

SUMILLA: " HERROR DE REGISTRO EN EL LIBRO DE COMPRAS "

CONDICIÓN: Al realizar la auditoría en la cuenta proveedores en la empresa se pudo detectar un faltante de
S/.2,712.00, lo cual previa investigación se llegó a la identificación del mal registro en el libro de compras por que se
considero gastos no relacionados a la empresa
CRITERIO: Este hecho ha transgredido el Art. 37 de la Ley Tributaria que dice lo siguiente: “A fin de establecer la re
neta de tercera categoría se deducirá de la renta bruta los gastos necesarios para producirla y mantener su fuente,
como los vinculados con la generación de ganancias de capital, en tanto la deducción no esté
expresamente prohibida por esta ley, en consecuencia son deducibles”
EFECTO: Como resultado de este inconveniente se detecta faltante en los saldos contables al periodo 2016 donde
ello afecta al Estado de Resultados y al pago de IGV.
CAUSA: Este hecho se ha suscitado por la falta de orden y contracion del contador suplantando los montos de gas
que no tienen realcion a al entidad. .
CONCLUSIÓN: La empresa no cumple el Art. A37 al deducir como gasto un viaje que no pertenece al giro de la
empresa y por ende recae sobre el credito fiscal declarado en periodo 2016
RECOMENDACIÓN: Ejecutar o efectuar la declaración rectificatoria del mes enero periodo 2016, hacer la correcci
correspondiente de los estados financieros por el error detectado y ausencia de control interno: Implementar mayor
control, donde la persona encargado de registros cumpla con su función según reglamento.
 UDITORÍA

detectar un faltante de
el libro de compras por que se

ente: “A fin de establecer la renta

oducirla y mantener su fuente, así
no esté

ntables al periodo 2016 donde por 5

uplantando los montos de gastos

e no pertenece al giro de la

eriodo 2016, hacer la corrección

ol interno: Implementar mayor
mento.
CARTA DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN ESPECIAL DE LA CUENTA DE PROVEEDORES- PERIODO 2015
Chimbote, 05 de julio del 2017
Señor: Juan Carlos Barrantes López
Gerente General
Empresa Vialé S.R.L.
Presente:
Ref. : Carta de Control Interno
Auditoría Tributaria al ejercicio
2015.
Estimado señores:
Con relación a la Auditoria de los gastos realizados durante el periodo 2016 de Vialé S.R.L, hemos
evaluado la estructura de la Empresa, únicamente hasta el grado que consideremos necesario para
tener una base sobre la cual determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos
de auditoría que serán aplicados en el desarrollo de nuestro examen al Estado de Resultado.
Nuestro examen se llevó a cabo con el propósito de rendir una opinión profesional sobre el Estado de de
situación Financiera, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de
control interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la
información que le es relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las observaciones de carácter final,
que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o recomendaciones, tanto
correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de las metas y objetivos de la
Empresa Vialé S.R.L
Es importante señalas que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideración de la Empresa Vialé S.R.L., como parte del proceso
continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de otras
prácticas procedimientos que se realizó en la Auditoria tributaria.
Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los estados correspondientes
según sea el caso, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la Empresa. Esto
incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y
aplicación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa.
Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique ose sustituya.
Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y colaboración que
hemos recibido en todo momento del personal de la empresa. Quedando a su entera disposición para
cualquier aclaración al respecto, le saludamos.
Atentamente,
Ronaldo Arquímes Sosa Solórzano
Auditor Responsable

PARA EL ÁREA DE PROVEEDORES:

HALLAZGOS SIGNIFICATIVAS DE CONTROL INTERNO.

NO SE REGISTRA CORRECTAMENTE LOS GATSOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES.

Al realizar la auditoría en la cuenta proveedores en la empresa se pudo detectar que no se registra
correctamente los gastos ya que se consideran gastos a los que son generados perteneciente al rubro de
la empresa.

RECOMENDACIÓN: Ejecutar o efectuar la declaración rectificatoria del mes enero periodo 2016.
• Hacer la corrección correspondiente de los estados financieros por el error detectado.
• Ausencia de control interno: Implementar mayor control, donde la persona encargado de registros
cumpla con su función según reglamento. "
DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA DE AUDITORÍA
" HERROR DE REGISTRO EN EL LIBRO DE COMPRAS "Al realizar la auditoría en la cuenta proveedores en
la empresa se pudo detectar un faltante de S/.2,712.00, lo cual previa investigación se llegó a la
identificación del mal registro en el libro de compras por que se considero gastos no relacionados a la
empresa

RECOMENDACIÓN: Ejecutar o efectuar la declaración rectificatoria del mes enero periodo 2016, hacer
la corrección correspondiente de los estados financieros por el error detectado y ausencia de control
interno: Implementar mayor control, donde la persona encargado de registros cumpla con su función
según reglamento.
Vialé S.R.L, hemos
mos necesario para
de los procedimientos
e Resultado.
nal sobre el Estado de de
as en el sistema de
contables y de la

iones de carácter final,

ndaciones, tanto
metas y objetivos de la

sentan como
parte del proceso
stentes y de otras

ados correspondientes
ción de la Empresa. Esto
la selección y
esa.
se sustituya.
yuda y colaboración que
ntera disposición para

que no se registra
erteneciente al rubro de

o periodo 2016.
ectado.
cargado de registros

cuenta proveedores en
ón se llegó a la
s no relacionados a la

o periodo 2016, hacer

y ausencia de control
umpla con su función