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Las principales políticas contables adoptadas por la Compañía, se resumen a continuación:
a) Efectos de la inflación
Los estados financieros adjuntos no reconocen los efectos de la inflación. A partir de su constitución la compañía
opera en un entorno económico denominado “no inflacionario” y, consecuentemente, no ha reconocido ningún
efecto de inflación.
Dentro de los lineamientos de las NIF B-10, se define el concepto de entorno económico como inflacionario y no
inflacionario. Con base en ello a partir del año 2008, la economía mexicana se encuentra en un entorno no
inflacionario al mantener una inflación acumulada de los últimos tres años inferior al 26% (límite máximo para
definir que una economía debe considerarse como no inflacionaria), por lo tanto, se requiere la suspensión del
reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera (desconexión de la contabilidad
inflacionaria). Consecuentemente, las cifras al 31 de diciembre de 2015 y 2014 de los estados financieros adjuntos,
se presentan en pesos mexicanos históricos.
b) Efectivo y equivalentes
El efectivo y sus equivalentes incluyen las monedas de curso legal, los depósitos en cuentas bancarias e
inversiones disponibles a la vista. A la fecha de los estados financieros, los intereses ganados se incluyen en los
resultados del ejercicio, como parte del resultado integral de financiamiento.
c) Estimación para cuentas de cobro dudoso.
Se sigue la práctica de constituir estimación para cuentas de cobro dudoso. Respecto a las cuentas de las que existe
imposibilidad práctica de cobro, se cancelan con cargo a los resultados del ejercicio en que se precisa su
incobrabilidad.
d) Inventarios.
Los inventarios se registran al costo o a su valor neto de realización, el que sea menor. El costo de los inventarios
se basa en la fórmula de costos promedio.
e) Propiedades, planta y equipo
Las propiedades, planta y equipo se registran inicialmente a su costo original de adquisición.
Las ganancias y pérdidas por la venta de una partida de propiedades, planta y equipo se determinan comparando
los recursos provenientes de la venta contra el valor en libros de propiedades, planta y equipo, y se reconocen netos
dentro de “otros ingresos” en el resultado del ejercicio.
La depreciación se calcula sobre el monto que corresponde al costo de un activo, menos su valor residual. La
depreciación se reconoce en resultados utilizando el método de línea recta de acuerdo a la vida útil estimada de
cada componente de las partidas de propiedades, planta y equipo, la cual es determinada por la administración.
Las tasas de depreciación anuales, para efectos contables y fiscales son las siguientes:
% de valor
Concepto Tasa residual
Maquinaria y equipo 10% -
Mobiliario y equipo 10% -
Equipo de transporte 20% -
El método de depreciación, vidas útiles y valores residuales se revisan al cierre de cada año, y se ajustan en caso
de ser necesario.
f) Deterioro de los activos de larga duración
La NIF C-15 "Deterioro en el valor de los activos de larga duración" y su disposición, requiere revisar el valor en
libros de los activos de larga duración en uso, ante la presencia de algún indicio de deterioro que pudiera indicar
que el valor en libros no sería recuperable, considerando el mayor del valor presente de los flujos netos de
efectivos futuros o el precio neto de venta en el caso de su eventual disposición. El deterioro se registra si el valor
en libros excede al mayor de los valores antes mencionados. Los indicios de deterioro que se consideran para estos
efectos, son entre otros, las pérdidas de operación o flujos de efectivo negativos en el periodo si es que estan
combinados con un historial o proyección de pérdidas, depreciaciones cargadas a resultados que en términos
porcentuales en relación con los ingresos sean substancialmente superiores a las de ejercicios anteriores, efectos de
obsolescencia, reducción en la demanda de los servicios que ofrece, reducción importante en el uso de la capacidad
instalada, daños físicos y otros factores económicos y legales.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 la compañía considera que no existen indicios de deterioro, por lo cual no
reconoció estos efectos.
g) Indemnizaciones y primas de antigüedad.
Por su carácter contingente, los pagos al personal por concepto de indemnizaciones y compensaciones a que tienen
derecho los trabajadores en ciertos casos de despidos y renuncias, se reconocen en los resultados del ejercicio en
que se incurren.
Las normas de información financiera, requieren que se determinen el pasivo y el costo relativo por primas de
antigüedad y demás remuneraciones al término de la relación laboral a que tienen derecho los trabajadores. Al 31
de diciembre de 2015 y 2014, los importes correspondientes a la prima de antigüedad ascienden a $ 1,012,000 y $
532,000 respectivamente.
h) Impuesto sobre la renta diferido
De conformidad con las Normas de Información Financiera en su NIF D-4 “Impuestos a la Utilidad”, se debe
determinar e incorporar en los estados financieros, los efectos relativos al reconocimiento del Impuesto sobre la
Renta (ISR) diferido, con base en el método de activos y pasivos con enfoque integral, el cual consiste en
reconocer un impuesto diferido para todas las diferencias temporales entre los valores contables y fiscales de los
activos y pasivos que se esperan materializar en el futuro.
i) Participación de los trabajadores en la utilidad
La PTU causada en el año se determina de conformidad con las disposiciones fiscales vigentes. Conforme a la
legislación fiscal vigente, las empresas están obligadas a compartir el 10% de sus utilidades gravables a sus
empleados y se registra como un gasto de operación.
j) Estado de flujos de efectivo
La NIF B-2, establece la posibilidad de determinar y presentar los flujos de efectivo de las actividades de
operación usando el método directo o el método indirecto, la administración decidió utilizar el método indirecto.
Este rubro se integra como sigue:
2015 2014
Clientes $ 81,610,000 $ 14,874,000
Deudores diversos 1,884,000 11,746,000
Impuestos por recuperar 2,896,405 2,188,920
86,390,405 28,808,920
Estimación para cuentas incobrables (5,884,000) (1,204,000)
$ 80,506,405 $ 27,604,920
Nota 5. Inventarios.
La integración de los inventarios es como sigue:
2015 2014
Inventario de mercancías $ 30,295,634 $ 14,470,000
Inventario de refacciones 834,000 266,000
- -
31,129,634 14,736,000
Estimación para inventarios obsoletos (570,000) (158,000)
$ 30,559,634 $ 14,578,000
La integración de los saldos con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es la siguiente:
2015 2014
Por cobrar
Cliente No. 10 $ 4,264,000 $ 1,564,000
Durante los ejercicios correspondientes a 2015 y 2014, la compañía realizó operaciones con partes relacionadas,
por concepto de ventas de mercancías, como se muestra a continuación:
2015 2014
Ventas de mercancías
Cliente No. 10 $ 1,000,000 $ 900,000
La compañía contrató los servicios profesionales independientes para realizar el estudio de precios de transferencia
con el objeto de determinar la razonabilidad en los montos determinados en las operaciones entre partes
relacionadas.
La integración de los pagos anticipados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, es la siguiente:
2015 2014
Las propiedades, planta y equipo se integran como sigue:
2015 2014
Maquinaria y equipo $ 550,000 $ 550,000
Mobiliario y equipo 374,000 340,000
Equipo de transporte 1,426,000 1,426,000
2,350,000 2,316,000
Este rubro se integra de la siguiente manera al 31 de diciembre de 2015:
Crédito bancario directo contratado con BBVA Bancomer, S.A. de C.V., con vencimiento al 30 de junio de 2016,
el cual devenga una tasa de interes del 60.2 % anual.
b) Reserva legal.
La utilidad neta del año está sujeta a la disposición legal que requiere que el 5% de la misma se traspase a la
reserva legal, hasta que ésta sea igual al 20% del capital social.
c) Cuenta de capital de aportación.
Las aportaciones de capital efectuadas en efectivo y capitalización de pasivos forman la cuenta de capital de
aportación, la cual se actualiza anualmente de acuerdo a las disposiciones de la Ley del ISR vigente. En el caso de
rembolso a los accionistas al excedente de dicho rembolso sobre este importe, se deberá aplicar el tratamiento
fiscal de una utilidad distribuida.
El importe actualizado al 31 de diciembre de 2015, sobre bases fiscales, de las aportaciones efectuadas por los
accionistas (CUCA), por un total de $3,515,234, puede reembolsarse a los mismos sin impuesto alguno, en la
medida en que dicho monto sea igual o superior al capital contable.
d) Impuesto sobre distribución de utilidades.
En el mes de junio de 2015 la compañía decretó y pagó dividendos a sus accionistas por la cantidad de $ 3,612,000
Las utilidades pendientes de distribuir, sobre las que ya se cubrió el Impuesto sobre la Renta (ISR), forman la
cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN) y pueden ser distribuidas a los accionistas sin pago de impuesto a cargo de
la empresa.
Aquellas utilidades que se repartan en exceso a la CUFIN estarán sujetas a la tasa del 30%. Este impuesto tendrá
carácter de definitivo y será susceptible de acreditamiento contra el ISR del ejercicio y los tres ejercicios
inmediatos siguientes. Al 31 de diciembre de 2015, el saldo en CUFIN asciende a la cantidad de $ 6,470,054.
Los dividendos que paga la Compañía a los accionistas están gravados para ISR sólo en la medida en que dichos
dividendos exceden el saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta (CUFIN), que consiste de utilidades en las cuales el
ISR ya ha sido pagado por la compañía.
El ISR que se paga sobre los dividendos corresponde a un impuesto pagadero por las personas morales y no por las
personas físicas. Derivado de la reforma fiscal, a partir del 1 de enero de 2014 se estableció un nuevo gravamen
del 10% para las personas físicas residentes en México y para residentes en el extranjero, por los dividendos
pagados por personas morales. Dicho impuesto será definitivo y será retenido y enterado por la persona moral que
distribuye el dividendo. Este impuesto sólo será aplicable a las utilidades generadas a partir del ejercicio 2014 que
sean distribuidas por la compañía. Debido a esto, la compañía deberá actualizar su CUFIN de las utilidades
generadas hasta el 31 de diciembre de 2013 e iniciar otra CUFIN con las utilidades generadas a partir del 1 de
enero de 2014.
La empresa esta sujeta al Impuesto sobre la Renta (ISR).
El ISR se causa a la tasa del 30% sobre una base que difiere de la utilidad contable, principalmente por los efectos
inflacionarios que se reconocen para efectos fiscales a través de la depreciación de los activos fijos y el ajuste
anual por inflación, así como algunas partidas de gastos que no son deducibles. Por el ejercicio terminado al 31 de
diciembre de 2015, el impuesto sobre la renta causado por la compañía ascendió a $24,278,212.
Estas notas son parte integrante de los estados financieros
C.P. Arturo Martínez López
Representante Legal