DOCUMENTOS COMERCIALES

Las empresas comerciales realizan diariamente operaciones básicas para lograr los objetivos
propuestos.

Las actividades mas frecuentes son:

 Comprar: adquirir bienes y/o servicios.

 Vender: colocar los bienes y/o servicios en el mercado.

 Cobrar: recibir dinero u otros valores.

 Pagar: abonar.

La empresa debe emitir o exigir constancia escrita de todas las operaciones que realiza.

Los documentos comerciales son comprobantes que respaldan las operaciones comerciales de la
empresa.

La importancia de los documentos radica en la función que cumple:

Función
Legal: Medio de prueba frente a cualquier problema.
Contable: Es fuente y respaldo de los registros contables.
De control: Permite comprobar con exactitud las operaciones efectuadas
e identifica las partes que intervienen.

DOCUMENTOS COMERCIALES MÁS UTILIZADOS

1. ORDEN DE COMPRA

2. REMITO

3. FACTURA “A”, “B”, “C”, OTROS: Factura “A”con leyenda, Factura “M”.

4. RECIBO

5. NOTA DE CRÉDITO

6. NOTA DE DÉBITO

7. OTROS CHEQUE, PAGARE, ECT.

OPERACIONES COMERCIALES

COMPRAS VENTAS COBROS PAGOS DEPOSITOS

C
O
M Orden De Orden De Recibo (Dup) Recibo (Orig)
P
Compra (Dup) Compra (Orig) Pagare
R
Pagare Boleta De
O
Remito (Orig) Remito (Dup) Cheque
B
Cheque Depósito
A
N
Factura (Orig) Factura (Dup)
T
E
S

1
Las empresas deben contar con un sistema de archivo que permita conservar los documentos
durante 10 años a partir de su fecha de emisión.

Los requisitos que deben cumplir los documentos comerciales dependen de las normas vigentes
exigidos por la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS (AFIP).
La AFIP es una entidad que tiene como una de sus funciones aplicar, recaudar y fiscalizar los
tributos como el IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).

El Impuesto Al Valor Agregado (IVA) es un impuesto nacional que grava la venta de bienes
muebles, la realización de obras sobre inmuebles y la prestación de la mayoría de los servicios.
La tasa general del I.V.A. es del 21%.

IVA Crédito fiscal: Es importe que la empresa paga en concepto del IVA sobre el total de la
compras efectuadas.

IVA Debito Fiscal: Es importe que la empresa cobra en concepto del IVA sobre el total de las
ventas efectuadas.

IVA Crédito fiscal - IVA Débito fiscal = IVA a Pagar a la AFIP

La emisión de los documentos comerciales dependerá también de la categoría de responsable

frente al IVA que establece la AFIP.

Condiciones frente al IVA

CATEGORIAS

Responsables Debe detallar el impuesto en el comprobante  Emiten Factura “A”

Inscripto (RI) que emite a otro Responsable Inscripto, a otro RI
retener el importe del IVA y entregar a la
AFIP mensualmente con una declaración  Emiten Factura “B”
jurada. a las demás
categorías
Responsable exentos Es eximido por ley  Emiten Factura “C”
No responsable Realización de actividades no alcanzado por
el impuesto
Responsable Le corresponde un impuesto unificado. Pago  Emiten Factura “C”
Monotributo mensual fijo.
Consumidor Final Es la persona sobre la cual recae la totalidad  No emiten Factura
del impuesto

2
 1. ORDEN DE COMPRA

Es el comprobante que envía el comprador al vendedor para realizar el pedido de las mercaderías.

Se emite por duplicado Función que cumple

Duplicado Comprador Constancia de solicitud de las mercaderías
Original Vendedor Sirve para preparar las mercaderías para la venta

Modelo
X Orden de Compra
1. ORDEN
No valido como
factura DE COMPRANº 0000-
Bs. As.…de…………………de…………..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

CONDICIONES DE VENTA:…………………………………..………………………………….……

CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT IMPORTE

Despachar por ……………………………………………………………………………………………..

Domicilio de entrega:……………………………………………………………………………………...
Entregar hasta……………………….……………………………………………………………………..

OBSERVACIONES………………………………………………………

Imprenta: ARIAS LARROZA CUIT Nº……………………….. Fecha de impresión: 07/05/

Habilitación Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

2/7/… La empresa MENDOZA SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-23698565-3, con
domicilio en la calle Emilio Mitre 2563, solicita en cuenta corriente a 30 días a SALTA S.A., con domicilio
en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-11025915-3.
las siguientes Mercaderías
1)60 Camperas ……………$280.- c/u
2)14 Tapados ……………....$450.- c/u
3)50 Buzos de algodón..…...$160.- c/u
4)80 Chalecos……………….$90.- c/u
Lugar de entrega: Emilio Mitre 2563 (Depósito) Forma de envío: Fletes Molina. Horario: 9 a 18:00 hs.

3
 2. REMITO

Es el comprobante que emite el vendedor y acompaña las mercaderías vendidas.

Se emite por triplicado Función que cumple

Original Comprador Controla mercaderías solicitadas.
Duplicado Vendedor Constancia de conformidad del comprador.
Triplicado Transportista Constancia de entrega de mercaderías

Modelo

R REMITO
No valido Nº 0000-
como Bs. As.…de…………………de……..
factura

C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS…………………………………….
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

REMITIMOS LAS SIGUIENTES MERCADERIAS.

CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT PRECIO TOTAL

Forma de Envío…………………………………………………………………………………………..
Domicilio de entrega:……………………………………………………………………………………...
Horario……………………….……………………………………………………………………..

Firma……………………
Aclaración…………………………………………
Imprenta: ARIAS LARROZA CUIT Nº…………………………… Fecha de impresión: 07/05/
Habilitacion Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

Completar la el Remito con la siguiente operación comercial.

10/7/09 La empresa SALTA S.A., con domicilio en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto,
C.U.I.T. Nº 30-11025915-3. emite el REMITO Nº 0001- 00000025 por la venta en cuenta corriente a 30 días a
MENDOZA SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-23698565-3, con domicilio en la calle
Emilio Mitre 2563.CABA. las siguientes Mercaderías:

1)50 Camperas ……………$320.- c/u 4)50 chalecos………...…….$100.- c/u

2)10 Tapados ……………....$480.- c/u -Lugar de entrega: Emilio Mitre 2563 (Deposito)
3)30 Buzos de algodón..…...$170.- c/u -Forma de envío: Fletes Molina. Horario: 9 a 18:00 hs.

4
 3. FACTURA

Es el comprobante que el vendedor entrega al comprador como constancia de las mercaderías

vendidas al contado o a crédito.

CUADRO Nºº1

TIPO DE FACTURA

Emiten los Responsables Inscriptos (RI) en el IVA a otro (RI) .

Factura “A” Responsables Inscriptos. Deben detallar el importe del IVA en la
factura. Esta Factura se puede remplazar por el Ticket que emiten
las Impresoras Fiscales.

Emiten los Responsables Inscriptos (RI) en el IVA

Factura “B” a las demás categorías.*. Esta Factura se puede remplazar por el
Ticket que emiten las Impresoras Fiscales

Factura “C” Emiten los Monotributista a las demás categorías.*

Se emite por triplicado Función que cumple

Original Comprador Comprobante de compra y condiciones de
pago
Duplicado Vendedor Constancia de venta y condiciones de cobro.

Triplicado Comprador Para presentar a la AFIP

5
 Modelo Factura “A”

A FACTURA
Nº 0000-
Bs. As.…de…………………de…………..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

CONDICIONES DE VENTA:…………………..REMITO Nº………………………….

CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT IMPORTE

SUBTOTAL IMPUESTOS/INT. DESC./BONIF. SUBTOTAL I.V.A.Insc….% TOTAL

SON PESOS………………………………………………………………………………………………..
Imprenta: ARIAS LARROZA CUIT Nº………………………………………… Fecha de impresión: 07/05/
Habilitación Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

10/7/09 La empresa SALTA S.A., con domicilio en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto,
C.U.I.T. Nº 30-11025915-3. , emite la FACTURA Nº 0001- 00000231 por la venta en cuenta corriente a 30 días,
a la empresa MENDOZA SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-23698565-3, con domicilio
en la calle Emilio Mitre 2563.CABA.
las siguientes Mercaderías
1)50 Camperas ……………$320.- c/u
2)10 Tapados ……………....$480.- c/u
3)30 Buzos de algodón..…...$170.- c/u
4)50 chalecos………...…….$100.- c/u
Lugar de entrega: Emilio Mitre 2563 (Deposito)
Forma de envío: Fletes Molina.
Horario: 9 a 18:00 hs.

6
 Modelo Factura “B”

B FACTURA
Nº 0000-
Bs. As.…de…………………de…………..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

CONDICIONES DE VENTA:…………………………………..REMITO………………………………
Nº:……………………………….
CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT IMPORTE

OBSERVACIONES TOTAL

SON PESOS………………………………………………………………………………………………..
Imprenta: ARIAS LARROZA CUIT Nº……………………… Fecha de impresión: 07/05/
Habilitación Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

12/7/… La empresa SALTA S.A., con domicilio en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto,
C.U.I.T. Nº 30-11025915-3 vende al contado según FACTURA Nº 0000-00000681 a la Sra. Mariana Rodríguez
(Consumidor Final), con un **cheque de Banco Boston.
Las siguientes mercaderías: . .
1)1 Camperas ……………$580.- c/u
2)2 chalecos………...…….$180.- c/u

7
 Modelo Factura “C”

C FACTURA
Nº 0000-
Bs. As.…de…………………de…………..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

CONDICIONES DE VENTA:…………………………………..REMITO Nº…………………………

Nº:……………………………….
CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT IMPORTE

OBSERVACIONES TOTAL

SON PESOS………………………………………………………………………………………………..

Imprenta: ARIAS LARROZA CUIT ……………………… Fecha de impresión: 07/05/

Habilitación Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

 14/7/… “ELECTRONICA POLAK”, con domicilio en Yatay 1.285, CABA. , realiza un trabajo
reparación de un televisor LCD marca PHILIPS de 29 , a la Sr. Andrea Jalif (Consumidor Final) por valor de
$950 en efectivo. Se garantiza el trabajo por un periodo de seis meses.

8
 4. RECIBO

Se emite por triplicado Función que cumple

Original Comprador Comprobante de haber entregado dinero, cheques u otros
valores
Duplicado Vendedor Control de ingreso de dinero, cheques u otros valores.
Triplicado Comprador Para presentar a la AFIP

Los motivos de emisión son: Por cancelación de Facturas, pago de alquileres, de mercaderías, etc.

Modelo Factura Recibo

X RECIBO
Nº 0000-
Bs. As.…de…………………de…………..
C.U.I.T Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

RECIBIMOS LA SUMA DE ………………..:…………………………………..………………………

EN CONCEPTO DE:……………………..………………………………………………………………

FORMA DE PAGO
FACTUTUA Nº…………………………………
EFECTIVO

DOCUMENTOS
IMPORTE TOTAL:……………………………

CHEQUES
IMPORTE ABONADO………………..………
TOTAL

Según liquidación detallada

Cheque Nº……………................Banco……………………………
Cheque Nº……………................Banco……………………………
Documento ………………………………..
EFECTIVO:$.............................................................

Son pesos..................……………
………………………………….. FIRMA………………………….……………..

. ACLARACION……………………………….

Imprenta: LARROZA CUIT Nº……………….. Fecha de impresión: 07/05/

Habilitación Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

28/7/09 La empresa MENDOZA SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-23698565-3, con
domicilio en la calle Emilio Mitre 2563.CABA. Realiza el pago parcial de la FACTURA Nº 0001- 00000231 a la
empresa SALTA S.A., con domicilio en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. Nº
30-11025915-3. Forma de Pago: $800 en efectivo y $2.000 con cheque 48 horas de Banco Ciudad Cta.
Cte. Nº 332.555.

9
 NOTA DE CRÉDITO
Es el documento que emite el vendedor al comprador para comunicarle una disminución del saldo de su
deuda.

Se emite por triplicado Función que cumple

Original Comprador Registra la disminución de la deuda y motivo
Duplicado Vendedor Registra disminución de la deuda del comprador

Los motivos de emisión son: Devolución de mercaderías, por error en la facturación, etc.
MODELO NOTA DE CRÉDITO

A NOTA DE CRÉDITO
Nº 0000-
Bs. As.…de…………………de……
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..
……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:
……………………………….
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..………………………
FACTURA Nº………………..:…………………………………..REMITO Nº ……………………
Nº:……………………………….
CANTIDAD A DETALLE NOTANº
DE CREDITO
PREC.UNIT IMPORTE
0000-
Bs. As.…de…………………de…………..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SUBTOTAL IMPUESTOS/INT. DESC./BONIF. SUBTOTAL I.V.A.Insc.......% TOTAL

SON PESOS…………………….……………………………………………………………………..
Imprenta: Arias Larroza CUIT Nº………………….. Fecha de impresión: 07/05/
Habilitación Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

18/7/09 La empresa MENDOZA SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-23698565-3, con
domicilio en la calle Emilio Mitre 2563 recibe la Nota de Crédito Nº 0001- 00000361 de SALTA S.A., con
domicilio en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-11025915-3.
Por devolución de mercaderías averiadas.
1) 2 Camperas ……………$320.- c/u

NOTA DE DÉBITO
10
Es el comprobante que el vendedor envía al comprador para comunicarle que aumentó su deuda.

Se emite por triplicado Función que cumple

Original Comprador Registra el aumento de su deuda y motivo
Duplicado Vendedor Registra aumento de la deuda del comprador
Los motivos de emisión son: Por cobro de intereses, por pago de gastos por parte del vendedor Ej.,
Fletes.
MODELO NOTA DE DEBITO

tg A NOTA DE DEBITO
Nº 0000-
Bs. As.…de…………………de…………..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

A NOTA DE CREDITO
CONDICIONES DE VENTA………………..:……………………………………………………..
Nº 0000-
REMITO Nº………………………… Nº:…………………………………..….
Bs. As.…de…………………de…………..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT IMPORTE
Inicio de actividades………../……../…………

SUBTOTAL IMPUESTOS/INT. DESC./BONIF. SUBTOTAL I.V.A.Insc.......% TOTAL

SON PESOS………………………………………………………………………………………………..
Imprenta: SERITEC CUIT Nº…………………. Fecha de impresión: 07/05/
Habilitación Munic. Nº39823
A
Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

18/7/09 La empresa MENDOZA SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-23698565-3, con
domicilio en la calle Emilio Mitre 2563 recibe la Nota de Debito Nº 0001- 00000232 de SALTA S.A., con
domicilio en Uriburu 360, CABA., I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-11025915-3, en concepto
de intereses $120 por pago en cuenta corriente a 30 días. Según la FACTURA Nº 0001- 00000231

11