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DIPLOMADO EN NIIF PARA PYMES

MÓDULO VII

Integrantes:

Xochilt Yaosca Guzmán López


Norwin Steven Castellón Vega

Docente:

Lic. Byron Mairena

Universidad:

UNAN-RUCFA

Fecha:

Domingo, 25 de marzo 2018


LUPITA´S S.A.
Asientos de Ajustes y Reclasificacione

No. Nombre de la cuenta Debe Haber

1 Inventario 490.00
1 Gasto por VNR 490.00

2 Inventario 40,896.00

2 Cuenta por Pagar 40,896.00


3 Cuenta por Pagar 40,896.00
3 Intereses 40,896.00
4 Depreciación acumulada de
Edificio 6,546.70
4 Gasto por depreciacion 6,546.70
5 Activo por impuesto diferido 19,038.36
5 Ingreso por impuesto diferido 19,038.36
5 Pasivo por impuesto diferido 1,964.01
5 Gasto de IR diferido 1,964.01
6 Provision por deterioro de
Inventario 22,075.20
6 Gasto por deterioro 22,075.20
TOTALES ### ###

LUPITA´S S.A.
Asientos de Ajustes y Reclasificacione
Ajustes 2014

No. Nombre de la cuenta Debe Haber


Estimacion por deterioro al
1 VNR 5,371.27
1 Gasto Por Ajuste Al VNR 4,881.27
1 Resultados Acumulados 490.00

Provision por deterioro de


2 Inventario 22,707.00
2 Resultados Acumulados 22,075.20
2 Gasto por deterioro 631.80

3 Inventario 95,296.00
3 Cuenta por Pagar 95,296.00
4 Cuenta por Pagar 95,296.00
4 Resultados Acumulados 40,896.00
4 Gasto Financiero 54,400.00
5 Depreciación acumulada de
Edificio 8,730.00
5 Resultados Acumulados de
Gasto por depreciación 6,546.70
5 edificio 2,183.31
6 Activo por impuesto diferido 37,012.28
6 Ingreso por impuesto diferido 17,973.92
6 Pasivo por impuesto diferido 2,619.00
6 Gasto de IR diferido 654.99
6 Resultados Acumulados 17,074.35
TOTALES ### ###
-
LUPITA´S S.A.
Asientos de Ajustes y Reclasificacione
Ajustes 2015

No. Nombre de la cuenta Debe Haber


Estimacion por deterioro al
1 VNR 8,371.27
1 Gasto Por Ajuste Al VNR 3,000.00
1 Resultados Acumuladas 5,371.27
2 Provision por deterioro de
Inventario 26,100.00
2 Resultados Acumuladas 22,707.00
2 Gasto por deterioro 3,393.00

3 Inventario ###

3 Cuenta por Pagar ###


4 Cuenta por Pagar ###
4 Intereses 56,800.00
4 Resultados Acumuladas 95,296.00
5 Deterioro de PPE 1,000.00
5 Perdida por deterioro de PPE 1,000.00
Depreciación acumulada de
6 Edificio 10,913.31
6 Resultados Acumuladas de
Gasto por depreciación 8,730.00
6 edificio 2,183.31
7 Ingresos por venta de bienes ###
7 Anticipo de clientes ###
8 Pérdida porpara
Estimación deterioro
cuentas 81,644.40
8 incobrables 81,644.40
9 Propiedades de inversion ###
9 Terreno ###

10 Documentos por pagar 17,256.00


Doc. Por pagar Partes
10 Relacionadas 17,256.00
Equipo de AA en
11 arrendamiento Financ 35,938.98
11 Oblig por Arrend financiero 35,938.98
12 Gasto por intereses 3,593.90
12 Intereses por pagar 3,593.90

13 Gasto por depreciacion 8,984.74


Dep acumulada de equipo de
13 AA 8,984.74
14 Int por pagar 3,593.90
14 Oblig en Arrend financ 20,406.10
14 Cuenta por Pagar 24,000.00
15 Gastos por garantia 20,000.00
Provision por garantia de
15 productos 20,000.00
16 Edificios
Provision por 30,000.00
16 demantelamiento
Patrimonio acciones 30,000.00
17 preferentes
Obligaciones por 25,000.00
recuperaciones de acciones
17 (Pasivo financiero) 25,000.00
Gasto por beneficios a
18 empleados-Bonos 3,100.00
Beneficios por pagar a
18 empleados CP-Bonos 3,100.00
19 Gastos acumulados
Beneficios por pagarpor
a pagar 15,000.00
empleados CP-
19 Indemnizaciones 15,000.00
Gasto por beneficios a
20 empleados-Indemnizaciones 5,000.00
Beneficios por pagar a
empleados CP-
20 Indemnizaciones 5,000.00
21 Activo por impuesto diferido ###
21 Ingreso por impuesto diferido ###
21 Pasivo por impuesto diferido 10,769.42
21 Gasto de IR diferido 8,150.42
21 Resultados Acumulados 34,393.28
TOTALES ### ###
LUPITA´S S.A.
tos de Ajustes y Reclasificaciones 2013

Concepto

Registrando Ajuste al VNR del inventario correspondiente al periodo 2013


Registrando Ajuste al VNR del inventario correspondiente al periodo 2013
Registrando financiamiento implicito de cuentas por pagar del inventario
correspondiente al periodo 2013
Registrando financiamiento implicito de cuentas por pagar del inventario
correspondiente al periodo
Registrando devengo de los2013
intereses por el financiamiento implicito correspondiente
al periodo 2013
Registrando devengo de los intereses por el financiamiento implicito correspondiente
al periodo 2013
Registrando Ajuste de depreciacion por componentes del edificio correspondiente al
periodo 2013.
Registrando Ajuste de depreciacion por componentes del edificio correspondiente al
periodo 2013.
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2013
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2013
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2013
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2013

Registrando deterioro del inventario correspondiente al periodo 2013


Registrando deterioro del inventario correspondiente al periodo 2013

LUPITA´S S.A.
tos de Ajustes y Reclasificaciones 2014

Concepto

Registrando Ajuste al VNR del inventario correspondiente al periodo 2014


Registrando Ajuste al VNR del inventario correspondiente al periodo 2014
Registrando Ajuste al VNR del inventario correspondiente al periodo 2014

Registrando deterioro del inventario correspondiente al periodo 2014


Registrando deterioro del inventario correspondiente al periodo 2014
Registrando deterioro del inventario correspondiente al periodo 2014
Registrando financiamiento implicito de cuentas por pagar del inventario
correspondiente
Registrando al periodo 2014
financiamiento implicito de cuentas por pagar del inventario
correspondiente
Registrando al periodo
devengo de los2014
intereses por el financiamiento implicito correspondiente
al periodo 2014
Registrando devengo de los intereses por el financiamiento implicito correspondiente
al periodo 2014
Registrando devengo de los intereses por el financiamiento implicito correspondiente
al periodo 2014
Registrando Ajuste de depreciacion por componentes del edificio correspondiente al
periodo 2014.
Registrando Ajuste de depreciacion por componentes del edificio correspondiente al
periodo 2014.
Registrando Ajuste de depreciacion por componentes del edificio correspondiente al
periodo 2014.
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2014
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2014
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2014
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2014
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2014

LUPITA´S S.A.
tos de Ajustes y Reclasificaciones 2015

Concepto

Registrando Ajuste al VNR del inventario correspondiente al periodo 2015


Registrando Ajuste al VNR del inventario correspondiente al periodo 2015
Registrando Ajuste al VNR del inventario correspondiente al periodo 2015

Registrando deterioro del inventario correspondiente al periodo 2015


Registrando deterioro del inventario correspondiente al periodo 2015
Registrando deterioro del inventario correspondiente al periodo 2015
Registrando financiamiento implicito de cuentas por pagar del inventario
correspondiente al periodo 2015
Registrando financiamiento implicito de cuentas por pagar del inventario
correspondiente
Registrando al periodo
devengo de los2015
intereses por el financiamiento implicito correspondiente
al periodo 2015
Registrando devengo de los intereses por el financiamiento implicito correspondiente
al periodo 2015
Registrando devengo de los intereses por el financiamiento implicito correspondiente
al periodo 2015
Registrando deterioro de PPE correspondiente al periodo 2015
Registrando deterioro de PPE correspondiente al periodo 2015
Registrando Ajuste de depreciacion por componentes del edificio correspondiente al
periodo 2015.
Registrando Ajuste de depreciacion por componentes del edificio correspondiente al
periodo 2015.
Registrando
Registrando Ajuste en
ajuste de los
depreciacion porerror
ingresos por componentes del edificio correspondiente
en el reconocimiento correspondienteal
al
periodo 2015.
periodo 2015.
Registrando ajuste en los ingresos por error en el reconocimiento correspondiente al
periodo 2015.
Ajuste por deterioro en las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2015.
Ajuste por deterioro
Reclasificación en las sin
de terreno cuentas por cobrar
uso propiedad dealla31 de diciembre
empresa de 2015.
a la cuenta Propiedades de
Inversión.
Reclasificación de terreno sin uso propiedad de la empresa a la cuenta Propiedades de
Inversión.
Reclasificación de documentos por pagar comerciales a documentos por pagar a parte
relacionada correspondiente al periodo 2015.
Reclasificación de documentos por pagar comerciales a documentos por pagar a parte
relacionada correspondiente al periodo 2015.
Reconociendo activos por arrendamientos fnancieros por contrato firmado durante el
2015.
Reconociendo activos por arrendamientos fnancieros por contrato firmado durante el
2015.
Registrando intereses implicitos por arrendamiento financiero corresp al 2015.
Registrando intereses implicitos por arrendamiento financiero corresp al 2015.
Registrando depreciacion correspondiente a los equipos de AA en arrend financiero
correspondiente al 2015.
Registrando depreciacion correspondiente a los equipos de AA en arrend financiero
correspondiente al 2015.
Registrando pago de cuotas de arrendamiento correspondiente al 2015.
Registrando pago de cuotas de arrendamiento correspondiente al 2015.
Registrando pago de cuotas de arrendamiento correspondiente al 2015.
Registro de costos generados por garantias de productos.

Registro de costos generados por garantias de productos.


Registro de provision por desmantelamiento.
Registro
Registro de
porprovision por desmantelamiento.
reclasificaciones en obligacion por recuperacion futura obligada de
acciones preferentes.
Registro por reclasificaciones en obligacion por recuperacion futura obligada de
acciones preferentes.

Registro de bono por pagar a empleados correspondiente al año 2015.

Registro de bono por pagar a empleados correspondiente al año 2015.


Reclasificación de indemnizacion laboral correspondiente al 2015.

Reclasificación de indemnizacion laboral correspondiente al 2015.


Ajuste a indemnización registrada segun estudio actuarial correspondiente al año
2015.
Ajuste a indemnización registrada segun estudio actuarial correspondiente al año
2015.
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2015
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2015
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2015
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2015
Reconociendo Impuestos sobre la renta diferido correspondiente al año 2015
###
LUPITA´S S.A
HOJA DE TRABAJO
TRANSICIÓN A NIIF PARA PYM

Saldos finales del AJUSTES


CUENTA CONTABLE 2013 PCGA DEBE
Efectivo 403,264
Deudores comerciales 31,568
Estimación por deterioro de CXC (622)

Inventario 213,307
Estimación por deterioro de Inventario
Primas de seguro 60,000
Amortización de primas de seguro (15,000)
Terreno 889,493
Edificio 592,995
Deprec Acumulada Edificio ###
(88,906)
Equipo de computo
Deprec Equipo de computo
Mobiliario y equipo de oficina
Deprec Acumulada Mobiliario
Equipo Rodante
Deprec Acumulada equipo rodante
Equipo de AA en arrend financ
Depreciacion AA
Deterioro PPE
Terrenos
Marcas 70,000
Amortización (21,000)
Activo por impuesto diferido 19,038 <5>
Cuentas por Pagar comerciales (15,490) 40,896 <2>
Doc por pagar Parte Relacionada
Obligaciones en arrend financiero
Obligacion por recuperacion de acciones
Provisiones por garantías de productos
Provisión por desmantelamiento
Intereses por pagar
Impuestos por Pagar - IVA (12,000)
Retenciones por Pagar (3,000)

Beneficios por pagar empleados CP


Otras cuentas por pagar
Gastos Acum. p/Pagar (90,000)
Prestamos Bancarios por pagar CP
Pasivo por impuesto diferido
Anticipo de clientes
Prestamos Bancarios por Pagar LP
Capital Social Autorizado (75,000)
capital acciones preferentes (25,000)
Utilidad Acumulada (1,899,300)
Ventas ordinarias (668,070)
Costo de venta 241,428
Ingreso por impuesto diferido
Sueldos 64,800
Comisiones por ventas 6,480
Viaticos Aliment. Y Transporte 1,712
Vacaciones 5,400
Aguinaldo 5,400
Indemnizacion p/Antigüedad 5,400
Inss 12,635
Inatec 1,366
Servicios basicos 2,964
Alquiler de AA
Amortizacion de primas de seguro 15,000
Propaganda y publicidad 10,000
Papeleria y Utiles de Oficina 5,000
Servicio de telefonía 7,000
Pérdida por deterioro de Cuentas incobr -

Estimación por deterioro de Inventario - 22,075 <6


>
Gasto por VNR 490.00 <1>
Garantía de productos
Sueldos 128,250
Viaticos Aliment. Y Transporte 5,000
Vacaciones 10,688
Aguinaldo 10,688
Indemnizacion p/Antigüedad 10,688
Inss 23,726
Inatec 2,565
Servicios basicos 1,495
Amortizacion de activos intangibles 7,000
Materiales y Suministros 7,125
Papeleria y Utiles de Oficina 5,000
Combustible y Lubircantes 20,757
Impuestos Municipales 4,545
Pérdida por deterioro Edificio -
Gasto por beneficios a empleados
Ajuste por Deval. Monetaria 1,000
Intereses implícitos cxp comerciales 40,896 <2>
Intereses Financieros por Prestamos
Depreciacion de equipo rodante
Deprec Acumulada Equipo de computo
Deprec Acumulada mobiliario
Depreciacion edificio 29,650 6,547 <3>
Depreciacion AA
Gasto por impuesto diferido 1,964 <5>
Totales 0###131,906
LUPITA´S S.A
HOJA DE TRABAJO
CIÓN A NIIF PARA PYMES

AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS NIIF 2013


HABER DEBE HABER
403,264
31,568
(622)
<1>
41,386 171,921
<2>
22,075 <6> (22,075)
60,000
(15,000)
889,493
592,995
6,547 <3> (95,452)
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
70,000
(21,000)
<5> 19,038
40,896 <3> (15,490)
-
-
-
-
-
-
(12,000)
(3,000)

-
(90,000)
-
1,964 <5> (1,964)
-
-
(75,000)
(25,000)
(1,899,300)
(668,070) ###
241,428
19,038 <5> (19,038)
64,800
6,480
1,712
5,400
5,400
5,400
12,635
1,366
2,964
-
15,000
10,000
5,000
7,000
-
22,075
<1> 490
-
128,250
5,000
10,688
10,688
10,688
23,726
2,565
1,495
7,000
7,125
5,000
20,757
4,545
-
-
1,000
<2> 40,896
-
-
-
-
<3> 36,196
-
<5> 1,964
131,906 - - - - - 0
LUPITA´S S.A
HOJA DE TRABAJO
TRANSICIÓN A NIIF PARA PYMES

AJUSTES
Saldos finales del
CUENTA CONTABLE NIIF 2014 PCGA DEBE
Efectivo 1,074,219.25
Deudores comerciales 103,631.00
Estimación por deterioro de CXC (1,243.10)

Inventario 336,033.00
Estimación por deterioro de Inventario
Primas de seguro 60,000.00
Amortización de primas de seguro (22,500.00)
Terreno 889,492.76
Edificio 592,995.18
Deprec Acumulada Edificio (118,599.03)
Equipo de computo -
Deprec Equipo de computo -
Mobiliario y equipo de oficina -
Deprec Acumulada Mobiliario -
Equipo Rodante 200,000.00
Deprec Acumulada equipo rodante (40,000.00)
Deterioro PPE -
Terrenos -
Marcas 70,000.00
Amortización (28,000.00)
Activo por impuestos diferidos 37,012.28 <6>
Cuentas por Pagar comerciales (16,667.71) 95,296.00 <3>
Doc por pagar Parte Relacionada -
Impuestos por Pagar (34,384.78)
Retenciones por Pagar (4,310.91)
Gastos Acum. p/Pagar (98,425.00)
Prestamos Bancarios por pagar CP -
Anticipo de clientes -
Pasivo por impuestos diferidos
Prestamos Bancarios por Pagar LP (900,000.00)
Capital Social Autorizado (75,000.00) <1>
capital acciones preferentes (25,000.00)
<2>
Utilidad Acumulada (1,914,609.57) 70,007.90
Ventas ordinarias (892,087.50) <4>
Costo de venta 358,035.00 <5>
<6>
Ingresos por impuestos diferidos
Sueldos 72,000.00
Comisiones por ventas 7,200.00
Viaticos Aliment. Y Transporte 1,902.00
Vacaciones 6,000.00
Aguinaldo 6,000.00
Indemnizacion p/Antigüedad 6,000.00
Inss 14,039.11
Inatec 1,517.74
Servicios basicos 3,293.77
Alquiler de AA -
Amortizacion de primas de seguro 22,500.00
Propaganda y publicidad 3,750.00
Papeleria y Utiles de Oficina 1,593.08
Servicio de telefonía 7,000.00
Pérdida por deterioro de Cuentas inc 1,243.10
Gasto por VNR 4,881.27 <1>
Estimación por deterioro de Inventario 631.80 <2>
Sueldos 135,000.00
Viaticos Aliment. Y Transporte 4,000.00
Vacaciones 11,250.00
Aguinaldo 11,250.00
Indemnizacion p/Antigüedad 11,250.00
Inss 24,975.00
Inatec 2,700.00
Servicios basicos 1,573.44
Amortizacion de activos intangibles 7,000.00
Materiales y Suministros 7,500.00
Papeleria y Utiles de Oficina 5,000.00
Combustible y Lubircantes 21,849.63
Impuestos Municipales 4,784.03
Pérdida por deterioro Edificio -
Impuesto sobre la renta anual 8,920.88
Ajuste por Deval. Monetaria 2,626.17
Intereses implícitos cxp comerciales 54,400.00 <4>
Intereses Financieros por Prestamos 3,053.69
Depreciacion de equipo rodante 40,000.00
Deprec Acumulada Equipo de compu -
Deprec Acumulada mobiliario -
Depreciacion edificio 29,649.76 2,183.31 <5>
Gasto por impuesto diferido 654.99 <6>
Totales (0.00) 265,067.55
PITA´S S.A
DE TRABAJO
N A NIIF PARA PYMES

AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDOS NIIF 2014
HABER DEBE HABER
1,074,219.25
103,631.00
<1
(1,243.10)
>
100,667.27 235,365.73
<3
22,707.00 <2> (22,707.00)
>
60,000.00
(22,500.00)
889,492.76
592,995.18
8,730.00 <5> (127,329.03)
-
-
-
-
200,000.00
(40,000.00)
-
-
70,000.00
(28,000.00)
<6> 37,012.28
95,296.00 <4> (16,667.71)
-
(34,384.78)
(4,310.91)
(98,425.00)
-
-
2,619.00 <6> (2,619.00)
(900,000.00)
(75,000.00)
(25,000.00)
17,074.35 (1,861,676.02)
(892,087.50)
358,035.00
17,973.92 <6> (17,973.92)
72,000.00
7,200.00
1,902.00
6,000.00
6,000.00
6,000.00
14,039.11
1,517.74
3,293.77
-
22,500.00
3,750.00
1,593.08
7,000.00
1,243.10
<1> 4,881.27
<2> 631.80
135,000.00
4,000.00
11,250.00
11,250.00
11,250.00
24,975.00
2,700.00
1,573.44
7,000.00
7,500.00
5,000.00
21,849.63
4,784.03
-
8,920.88
2,626.17
<4> 54,400.00
3,053.69
40,000.00
-
-
<5> 31,833.07
<6> 654.99
265,067.55 - - (0.00)
LUPITA´S S.A
HOJA DE TRABAJO
TRANSICIÓN A NIIF PARA PY

Saldos finales del AJUSTES


CUENTA CONTABLE 2015 PCGA DEBE
Efectivo 813,205.11
Deudores comerciales 172,560.00
Estimación por deterioro de CXC (3,451.20)

Inventario 376,210.00
Estimación por deterioro de Inventario -
Primas de seguro 60,000.00
Amortización de primas de seguro (30,000.00)
Terreno 889,492.76
Edificio 592,995.18 30,000.00 <16>
Deprec Acumulada Edificio ###
(148,248.79)
Equipo de computo 20,000.00
Deprec Equipo de computo (10,000.00)
Mobiliario y equipo de oficina 150,000.00
Deprec Acumulada Mobiliario (30,000.00)
Equipo Rodante 200,000.00
Deprec Acumulada equipo rodante (80,000.00)
Equipo de AA en arrend financ 35,938.98 <11>
Depreciacion AA
Deterioro PPE
Terrenos
Marcas 70,000.00
Amortización (35,000.00)
Activo por impuesto diferido 167,733.50 <21>
Cuentas por Pagar comerciales (34,512.00) 152,096.00 <3>
Doc por pagar Parte Relacionada
Obligaciones en arrend financiero 20,406.10 <14>
Obligacion por recuperacion de acciones
Provisiones por garantías de productos
Provisión por desmantelamiento
Intereses por pagar 3,593.90 <14>
Impuestos por Pagar - IVA (33,951.87)
Retenciones por Pagar (5,747.88)

Beneficios por pagar empleados CP


Otras cuentas por pagar
Gastos Acum. p/Pagar (166,865.00)
Prestamos Bancarios por pagar CP (326,461.72)
Pasivo por impuesto diferido
Anticipo de clientes
Prestamos Bancarios por Pagar LP (327,022.07)
Capital Social Autorizado (75,000.00)
<1>
capital acciones preferentes (25,000.00) <2>
25,000.00 <17>
<4>
Utilidad Acumulada (1,962,240.66) 132,104.27 <6>
Ventas ordinarias (1,193,450.00) 247,800.00 <21
<7>
Costo de venta 477,380.00 >
Ingreso por impuesto diferido
Sueldos 96,000.00
Comisiones por ventas 9,600.00
Viaticos Aliment. Y Transporte 2,536.00
Vacaciones 8,000.00
Aguinaldo 8,000.00
Indemnizacion p/Antigüedad 8,000.00
Inss 18,718.82
Inatec 2,023.66
Servicios basicos 2,391.70
Alquiler de AA 24,000.00
Amortizacion de primas de seguro 30,000.00
Propaganda y publicidad 5,000.00
Papeleria y Utiles de Oficina 2,124.11
Servicio de telefonía 7,000.00
Pérdida por deterioro de Cuentas incobr 3,451.20 81,644.40 <8>
Gasto por VNR 3,000.00 <1>
Estimación por deterioro de Inventario 3,393.00 <2>
Garantía de productos 20,000.00 <15>
Sueldos 180,000.00
Viaticos Aliment. Y Transporte 634.00
Vacaciones 15,000.00
Aguinaldo 15,000.00
Indemnizacion p/Antigüedad 15,000.00
Inss 33,300.00
Inatec 3,600.00
Servicios basicos 2,097.92
Amortizacion de activos intangibles 7,000.00
Materiales y Suministros 10,000.00
Papeleria y Utiles de Oficina 3,896.29
Combustible y Lubircantes 29,132.84
Impuestos Municipales 6,378.71
Pérdida por deterioro Edificio 1,000.00 <18
<5>
>
Gasto por beneficios a empleados 8,100.00
Ajuste por Deval. Monetaria 3,501.56 <20
Intereses implícitos cxp comerciales 56,800.00 <4>
Intereses Financieros por Prestamos 4,071.58 3,593.90 <12>
Depreciacion de equipo rodante 40,000.00
Deprec Acumulada Equipo de computo 10,000.00
Deprec Acumulada mobiliario 30,000.00
Depreciacion edificio 29,649.76 2,183.31 <6>
Depreciacion AA 8,984.74 <13>
Gasto por impuesto diferido 8,150.42 <21>
Totales 0.00 ###
LUPITA´S S.A
OJA DE TRABAJO
IÓN A NIIF PARA PYMES

AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS NIIF


HABER DEBE HABER 2015
813,205.11
172,560.00
### <8> (85,095.60)
<1>
### <3> 215,742.73
### <2> (26,100.00)
60,000.00
(30,000.00)
### <9> 622,644.93
<16> 622,995.18
### <6> (159,162.10)
20,000.00
(10,000.00)
150,000.00
(30,000.00)
200,000.00
(80,000.00)
<11> 35,938.98
8,984.74 <13> (8,984.74)
1,000.00 <5> (1,000.00)
### <9> 266,847.83
70,000.00
(35,000.00)
<21> 167,733.50
### <4> ### <10> (17,256.00)
### <10> (17,256.00)
### <11> (15,532.88)
### <17> (25,000.00)
### <15> (20,000.00)
### <16> (30,000.00)
3,593.90 <12> 0.00
(33,951.87)
(5,747.88)
<18>
<19
<20>
8,100.00 15,000.00 > (23,100.00)
### <14> (24,000.00)
15,000.00 <19 (151,865.00)
> (326,461.72)
10,769.42 <21> (10,769.42)
### <7> (247,800.00)
(327,022.07)
(75,000.00)
<17> -
34,393.28 (1,864,529.67)
(945,650.00)
477,380.00
### <21> (130,721.22)
96,000.00
9,600.00
2,536.00
8,000.00
8,000.00
8,000.00
18,718.82
2,023.66
2,391.70
24,000.00
30,000.00
5,000.00
2,124.11
7,000.00
85,095.60
3,000.00
3,393.00
<15> 20,000.00
180,000.00
634.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00
33,300.00
3,600.00
2,097.92
7,000.00
10,000.00
3,896.29
29,132.84
6,378.71
1,000.00

8,100.00
3,501.56
56,800.00
<12> 7,665.48
40,000.00
10,000.00
30,000.00
31,833.07
<13> 8,984.74
<21> 8,150.42
### ### ### 0.00
activos pcgaactivos Niif
### ###

###
###
LUPITA´S S.A.
Estado de Resultados
Expresado en Córdobas

2015 2014

Ventas de Bienes 945,650 892,088


945,650 892,088

Costo de Venta de Bienes 477,380 358,035


477,380 358,035

Utilidad Bruta 468,270 534,053

Gastos de ventas y mercadeo 334,883 159,552


Gastos generales y administrativos 450,958 328,886
785,840 488,438

Utilidad Operativa (317,570) 45,615

Ingreso por activo diferido 130,721 17,974


Productos financieros - -
Gastos financieros 67,967 60,080
Otros egresos - -
Utilidad antes de impuestos (254,816) 3,509

Impuesto sobre la renta 30% o PMD (8,150) (655)

utilidad (Perdida) Neta (262,967) 2,854


2013

668,070
668,070

241,428
241,428

426,642

165,723
273,722
439,445

(12,803)

19,038
-
41,896
-
(35,660)

(1,964)

(37,624)
LUPITA´S S.A
Estado de Situacion Financiera
Expresado en Córdobas

Descripción 2015 2014 2013


Efectivo 813,205.11 1,074,219.25 403,264.00
Deudores comerciales, neto 87,464.40 102,387.90 30,945.95
Inventario, neto 189,642.73 212,658.73 149,846.00
Primas de seguro, neto 30,000.00 37,500.00 45,000.00
Total activos corrientes 1,120,312.24 1,426,765.88 629,055.95

PPE, neto 1,362,432.24 1,515,158.91 1,387,035.73


Propiedades de inveersion 266,847.83 - -
Activos intangibles, neto 35,000.00 42,000.00 49,000.00
Activo por impuesto diferido 167,733.50 37,012.28 19,038.36
Total activos no corrientes 1,832,013.57 1,594,171.19 1,455,074.09

Total Activos 2,952,325.81 3,020,937.07 2,084,130.04

Cuentas por Pagar comerciales (17,256.00) (16,667.71) - 15,490.00


Doc por pagar Parte Relacionada (17,256.00) - -
Obligaciones en arrend financiero (15,532.88) - -
Obligacion por recuperacion de acci (25,000.00) - -
Provisiones por garantías de product (20,000.00) - -
Provisión por desmantelamiento (30,000.00) - -
Impuestos por pagar (39,699.75) (38,695.69) - 15,000.00
Beneficios por pagar empleados CP (23,100.00) - -
Otras cuentas por pagar (24,000.00) - -
Gastos Acum. p/Pagar (151,865.00) (98,425.00) - 90,000.00
Prestamos Bancarios por pagar CP (326,461.72) - -
Pasivo por impuesto diferido (10,769.42) (2,619.00) - 1,964.01
Anticipo de clientes (247,800.00) - -
Pasivo Corriente (948,740.76) (156,407.40) (122,454.01)

Prestamos Bancarios por Pagar LP (327,022.07) (900,000.00) -


Pasivo no Corriente (327,022.07) (900,000.00) -

Capital Social Autorizado (75,000.00) (75,000.00) - 75,000.00


capital acciones preferentes - (25,000.00) - 25,000.00
Utilidad Acumulada (1,864,529.67) (1,861,676.02) - 1,899,300.19
Utilidad o Pérdida del ejercicio 262,966.69 (2,853.64) 37,624.17
Total Capital - 1,676,562.98 - 1,964,529.67 - 1,961,676.02

Total Pasivo mas capital - 2,952,325.81 - 3,020,937.07 (2,084,130.03)


Redondeo
2015 2014 2013 (1.18)
813,205.00 1,074,219.00 403,264.00
87,464.00 102,388.00 30,946.00
189,643.00 212,659.00 149,846.00
30,000.00 37,500.00 45,000.00
1,120,312.00 1,426,766.00 629,056.00 (268,211.67)

1,362,432.00 1,515,159.00 1,387,036.00


266,848.00 - -
35,000.00 42,000.00 49,000.00
167,734.00 37,012.00 19,038.00
1,832,014.00 1,594,171.00 1,455,074.00

2,952,326.00 3,020,937.00 2,084,130.00

(17,256.00) (16,668.00) - 15,490.00


(17,256.00) - -
(15,533.00) - -
(25,000.00) - -
(20,000.00) - -
(30,000.00) - -
(39,700.00) (38,696.00) - 15,000.00
(23,100.00) - -
(24,000.00) - -
(151,865.00) (98,425.00) - 90,000.00
(326,462.00) - -
(10,769.00) (2,619.00) - 1,964.00
(247,800.00) - -
(948,741.00) (156,408.00) (122,454.00)

(327,022.00) (900,000.00) -
(327,022.00) (900,000.00) -

(75,000.00) (75,000.00) - 75,000.00


- (25,000.00) - 25,000.00
(1,864,530.00) (1,861,676.00) - 1,899,300.00
262,967.00 (2,853.00) 37,624.00
(1,676,563.00) (1,964,529.00) (1,961,676.00)

(2,952,326.00) (3,020,937.00) (2,084,130.00)

- - -
Lupitas S.A.
Estado de situación financiera
al 31 de diciembre 2014
(Expresado en C$)

Dec-14
Activo Corriente
Efectivo C$ 1,074,219
Deudores comerciales 103,631
(-) Estimación p/deterioro de cuentas x cobrar (1,243)
Inventario 235,366
(-) Estimación p/deterioro de inventario (22,707)
Primas de seguro 60,000
(-) Amort de primas de seguro (22,500)
Activo NO Corriente
Terrenos 889,493
Edificios 592,995
Equipo Rodante 200,000
Dep. Acumulada de PP&E (167,329)
Propiedades de Inversion -
Activos intangibles 70,000
Amort. Acumulada de Activos intangibles (28,000)
Activos por impuestos diferidos 37,012
Total Activos C$ 3,020,937
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 16,668
Impuestos por pagar 34,385
Retenciones por pagar 4,311
Gastos acumulados por pagar 98,425
Prestamos bancario por pagar CP -
Pasivo No corriente
Préstamos por pagar a largo plazo 900,000
Pasivos por impuestos diferidos 2,619
Patrimonio
Capital Social Autorizado 75,000
Capital en acciones preferentes 25,000
Resultados acumulados 1,861,676
Resultado del Periodo 2,854

Total Pasivo + Patrimonio C$ 3,020,937

(0)

Ajustes para conciliar el resultado neto con los flujos de operación


Resultado integral del periodo
Depreciación de activos
Amortización de primas
Amortización de intanibles
Gasto por impuesto sobre la renta diferido
Adición de Prop. Planta y equipo
Pagos de préstamos
Ajustes y eliminaciones
Variación
Dec-13 Debe Haber Flujo ajustado
(Uso/Fuente)

403,264 (670,955) (670,955)


31,568 (72,064) (72,064)
(622) 622 622 <1> -
171,921 (63,445) (63,445)
(22,075) 632 632 <1> -
60,000 - -
(15,000) 7,500 7,500 <2> -
- -
889,493 - -
592,995 - -
- (200,000) 200,000 <3> -
(95,452) 71,877 71,877 <4> -
- - -
70,000 - -
(21,000) 7,000 7,000 <5> -
19,038 (17,974) 17,974 <6> -
2,084,130 (936,807)

15,490 1,178 1,178


12,000 22,385 22,385
3,000 1,311 1,311
90,000 8,425 8,425
- - -
- -
- 900,000 900,000
1,964 655 655 <6> -
- -
75,000 - -
25,000 - -
1,861,676 (0) (0)
2,854 2,854 <7> -
- -
2,084,130 936,807

0 0

o con los flujos de operación -


Resultado integral del periodo - 2,854 <7> 2,854
Depreciación de activos - 71,877 <4> 71,877
Amortización de primas - 7,500 <2> 7,500
Amortización de intanibles - 7,000 <5> 7,000
puesto sobre la renta diferido - 17,319 <6> (17,319)
ón de Prop. Planta y equipo - 200,000 <3> (200,000)
Pagos de préstamos - -
terioro en el valor de activos - 1,253 <1> 1,253
-
-
308,458 308,458 0
-
Operación Inversión Financiación Efectivo

(670,955)
(72,064)
-
(63,445)
-
-
-

-
-

-
-

1,178
22,385
1,311
8,425
-

900,000
-

(0.00)
-

2,854
71,877
7,500
7,000
(17,319)
(200,000)
-
1,253

(29,045) (200,000) 900,000 (670,955)


670,955
0
Lupitas S.A.
Estado de Flujos de Efectivo
del 01 de enero al 31 de diciembre 2014
(Expresado en C$)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta del año C$ 2,854
Ajustes para conciliar el resultado neto con los flujos de
actividades de operación:
Gasto por depreciación de propiedad planta y equipos 71,877
Gasto por amortización de activos intangibles 7,000
Gasto por amortización de pagos anticipados 7,500
Gasto por deterioro en el valor de los activos 1,253
Ingreso por impuestos diferidos (17,319)
Cambios netos en activos y pasivos corrientes:
Cuentas por cobrar comerciales (72,064)
Inventario (63,445)
Cuentas por pagar comerciales 1,178
Impuestos por pagar 22,385
Retenciones por pagar 1,311
Gastos acumulados por pagar 8,425

Flujos netos provistos por actividades de Operación (29,045)

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Adiciones de Propiedad, planta y equipos (200,000)
Flujos netos usados en Actividades de Inversión (200,000)

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Obtención de prestamos 900,000
Flujos netos usados en Actividades de Financiación 900,000

DISMINUCIÓN NETA DE EFECTIVO 670,955

SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO 403,264

SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO C$ 1,074,219


0
Lupitas S.A.
Estado de situación financiera
al 31 de diciembre 2015
(Expresado en C$)

Dec-15
Activo Corriente
Efectivo C$ 813,205
Deudores comerciales 172,560
(-) Estimación p/deterioro de cuentas x cobrar (85,096)
Inventario 215,743
(-) Estimación p/deterioro de inventario (26,100)
Primas de seguro 60,000
(-) Amort de primas de seguro (30,000)
Activo NO Corriente
Terrenos 622,645
Edificios 622,995
Equipo Rodante 200,000
Equipo de computo 20,000
Mobiliario y equipo de oficina 150,000
Equipo de AA en arrend 35,939
Dep. Acumulada de PP&E (288,147)
Deterioro de PP&E (1,000)
Propiedades de Inversion 266,848
Activos intangibles 70,000
Amort. Acumulada de Activos intangibles (35,000)
Activos por impuestos diferidos 167,734
Total Activos C$ 2,952,326
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 17,256
Doc por pagar partes relacionadas 17,256
Obligaciones en arrend financiero 15,533
Obligacion por recuperacion de acciones 25,000
Provisiones por garantías de productos 20,000
Provisión por desmantelamiento 30,000
Impuestos por pagar 33,952
Retenciones por pagar 5,748
Beneficios a empleados CP 23,100
Otras cuentas por pagar 24,000
Gastos acumulados por pagar 151,865
Prestamos bancario por pagar CP 326,462
Anticipo de clientes 247,800
Pasivo No corriente
Préstamos por pagar a largo plazo 327,022
Pasivos por impuestos diferidos 10,769
Patrimonio
Capital Social Autorizado 75,000
Capital en acciones preferentes -
Resultados acumulados 1,864,530
Resultado del Periodo (262,967)
Total Pasivo + Patrimonio C$ 2,952,326

Ajustes para conciliar el resultado neto con los flujos de operación


Resultado integral del periodo
Depreciación de activos
Amortización de primas
Amortización de intanibles
Gasto por impuesto sobre la renta diferido
Adición de Prop. Planta y equipo
Deterioro en el valor de activos
Ajustes y eliminaciones
Variación
Dec-14 Debe Haber Flujo ajustado
(Uso/Fuente)

1,074,219 261,014 261,014


103,631 (68,929) (68,929)
(1,243) 83,853 83,853 <1> -
235,366 19,623 19,623
(22,707) 3,393 3,393 <1> -
60,000 - -
(22,500) 7,500 7,500 <2> -
- -
889,493 266,848 266,848 -
592,995 (30,000) 30,000 <3> -
200,000 - -
(20,000) 20,000 <3> -
(150,000) 150,000 <3> -
(35,939) 35,939 <3> -
(167,329) 120,818 120,818 <4> -
1,000 1,000 <1> -
- (266,848) 266,848 -
70,000 - -
(28,000) 7,000 7,000 <5> -
37,012 (130,721) 130,721 <6> -
3,020,937 68,611

16,668 588 588


17,256 17,256
15,533 15,533
25,000 25,000 -
20,000 20,000
30,000 30,000
34,385 (433) (433)
4,311 1,437 1,437
23,100 23,100
24,000 24,000
98,425 53,440 53,440
- 326,462 326,462 -
247,800 247,800
- -
900,000 (572,978) 326,462 (246,516)
2,619 8,150 8,150 <6> -
- -
75,000 - -
25,000 (25,000) 25,000 -
1,864,530 - -
(262,967) 262,967 <7> -
- -
3,020,937 (68,611)

(0) (0)

o con los flujos de operación -


Resultado integral del periodo - 262,967 <7> (262,967)
Depreciación de activos - 120,818 <4> 120,818
Amortización de primas - 7,500 <2> 7,500
Amortización de intanibles - 7,000 <5> 7,000
puesto sobre la renta diferido - 122,571 <6> (122,571)
ón de Prop. Planta y equipo - 235,939 <3> (235,939)
terioro en el valor de activos - 88,246 <1> 88,246
-
-
1,471,500 1,471,500 (0)
- (0)
Operación Inversión Financiación Efectivo

261,014
(68,929)
-
19,623
-
-
-

-
-

588
17,256
15,533
-
20,000
30,000
(433)
1,437
23,100
24,000
53,440
-
247,800
-
(246,516)
-

-
-
-
-
(262,967)
120,818
7,500
7,000
(122,571)
(235,939)
88,246

221,441 (235,939) (246,516) 261,014


(261,014)
(0)
Lupitas S.A.
Estado de Flujos de Efectivo
del 01 de enero al 31 de diciembre 2015
(Expresado en C$)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta del año C$ (262,967)
Ajustes para conciliar el resultado neto con los flujos de
actividades de operación:
Gasto por depreciación de propiedad planta y equipos 120,818
Gasto por amortización de activos intangibles 7,000
Gasto por amortización de pagos anticipados 7,500
Gasto por deterioro en el valor de los activos 88,246
Ingreso por impuestos diferidos (122,571)
Cambios netos en activos y pasivos corrientes:
Cuentas por cobrar comerciales (68,929)
Inventario 19,623
Cuentas por pagar comerciales 588
Doc por pagar partes relacionadas 17,256
Obligaciones en arrend financiero 15,533
Provisiones por garantías de productos 20,000
Provisión por desmantelamiento 30,000
Impuestos por pagar (433)
Retenciones por pagar 1,437
Beneficios a empleados CP 23,100
Otras cuentas por pagar 24,000
Gastos acumulados por pagar 53,440
Anticipo de clientes 247,800

Flujos netos provistos por actividades de Operación 221,441

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Adiciones de Propiedad, planta y equipos (235,939)
Flujos netos usados en Actividades de Inversión (235,939)

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Obtención de prestamos (246,516)
Flujos netos usados en Actividades de Financiación (246,516)

DISMINUCIÓN NETA DE EFECTIVO (261,014)

SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO 1,074,219

SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO C$ 813,205


(0)
Fase 1 Fase 2
Cuenta
Base fiscal Base financiera

1 Inventario netos 213,307.20 149,846.00

1 Deprec Acumulada Edificio - 88,905.52 - 95,452.21


2
Pasivo por impuesto diferido 1,964

Activo por impuesto diferido 19,038

Ajustes Propuestos #1

Gasto por Impuesto sobre la renta diferido 1,964.01


Pasivo por impuesto diferido 1,964.01
1,964.01 1,964.01
Fase 3 Fase 4 Fase 5 Fase 6
Diferencia temporaria Activo o pasivo Diferido Tasa impositiva Evaluar

63,461.20 Activo por impuesto diferido 30% 19,038.36

6,546.70 Pasivo por impuesto diferido 30% 1,964.01


21,002.37

Activo por
impuesto Pasivo por impuesto
Impuesto Diferido diferido diferido
Saldo Inicial
19,038 1,964
Afectación en Resultados 17,074

Ajustes Propuestos #2

Activo por impuesto diferido 19,038.36


Ingreso por impuesto diferido
19,038.36
Fase 7
Resultados o patrimonio

Resultado

Resultado

#2

19,038.36
19,038.36
Activo Importe en libros > Base fiscal

Activo Importe en libros < Base fiscal


Pasivo por impuestos diferidos

Activo por impuestos diferidos


Fase 1 Fase 2
Cuenta
Base fiscal Base financiera

1 Inventario netos 336,033.00 212,658.73

1 Deprec Acumulada Edificio - 118,599.03 - 127,329.03


2
Pasivo por impuesto diferido 2,619
Activo por impuesto diferido 37,012

Ajustes Propuestos #1

Gasto por impuesto de renta diferido 654.99

Utilidad acumulada 1,964.01


Pasivo por impuesto diferido 2,619.00
2,619.00 2,619.00
Fase 3 Fase 4 Fase 5 Fase 6
Diferencia temporaria Activo o pasivo Diferido Tasa impositiva Evaluar

123,374.27 Activo por impuesto diferido 30% 37,012.28

8,730.00 Pasivo por impuesto diferido 30% 2,619.00


39,631.28

Impuesto Diferido 37,012 2,619


Saldo Inicial 19,038 1,964
17,974 (655)
Afectación en Resultados 18,629

Ajustes Propuestos #2

Activo por impuesto diferido 37,012.28

Utilidad acumulada
Ingreso por impuesto diferido
37,012.28
Fase 7
Resultados o patrimonio

Resultado

Resultado

#2

19,038.36
17,973.92
37,012.28
Activo Importe en libros > Base fiscal

Activo Importe en libros < Base fiscal


Pasivo por impuestos diferidos

Activo por impuestos diferidos


Fase 1 Fase 2
Cuenta
Base fiscal Base financiera

1 Efectivo 813,205.11 813,205.11

1 Deudores comerciales netos 169,108.80 87,464.40

1 Inventario netos 376,210.00 189,642.73

1 Deprec Acumulada Edificio - 148,248.79 - 159,162.10

1 Depreciacion AA - - 8,984.74

1 Deterioro PPE - - 1,000.00

2 Provisiones por garantías de productos - - 20,000.00

2 Beneficios por pagar empleados CP - - 23,100.00

2 Gastos Acum. p/Pagar - 166,865.00 - 151,865.00

2 Anticipo de clientes - - 247,800.00


2
Pasivo por impuesto diferido 10,769
Activo por impuesto diferido 167,734

Ajustes Propuestos #1

Gasto por impuesto de renta diferido 8,150.42

Utilidad acumulada 2,619.00


Pasivo por impuesto diferido 10,769.42
10,769.42 10,769.42
Fase 3 Fase 4 Fase 5 Fase 6
Diferencia temporaria Activo o pasivo Diferido Tasa impositiva Evaluar
No genera diferencia
- temporaria

81,644.40 Activo por impuesto diferido 30% 24,493.32

186,567.27 Activo por impuesto diferido 30% 55,970.18

10,913.31 Pasivo por impuesto diferido 30% 3,273.99

8,984.74 Pasivo por impuesto diferido 30% 2,695.42

1,000.00 Pasivo por impuesto diferido 30% 300.00

20,000.00 Activo por impuesto diferido 30% 6,000.00

23,100.00 Activo por impuesto diferido 30% 6,930.00

15,000.00 pasivo por impuesto diferido 30% 4,500.00

247,800.00 Activo por impuesto diferido 30% 74,340.00


178,502.92

Impuesto Diferido 167,734


Saldo Inicial 37,012
130,721
Afectación en Resultados

Ajustes Propuestos #2

Activo por impuesto diferido 167,733.50

Utilidad acumulada
Ingreso por impuesto diferido
167,733.50
Fase 7
Resultados o patrimonio

RESULTADOS
Aumento en el deterioro afectado gastos del
RESULTADOS perido

RESULTADOS

RESULTADOS

RESULTADOS

RESULTADOS

RESULTADOS

RESULTADOS

RESULTADOS

10,769
2,619
(8,150)
(122,571)

#2

37,012.28
130,721.22
167,733.50
Partida en el estado de situación Financiera Base Fiscal

Activo Importe en libros > Base fiscal

Activo Importe en libros < Base fiscal

Ni activo ni pasivo Base fiscal ҂ cero; el importe de la ba


Reconocer lo siguiente:

Pasivo por impuestos diferidos

Activo por impuestos diferidos

Pasivo por impuestos diferidos


Lupitas S.A.
CONCILIACION DE AJUSTES

Código Nombre de la Cuenta

Capital Social
Acciones preferente
Resultado 2013
Resultados acumulados

Detalle de Ajustes

N° de cuenta Cuenta
Estimacion por deterioro al VNR
Gasto Por Ajuste Al VNR
Resultados Acumulados
Provision por deterioro de Inventario
Resultados Acumulados
Gasto por deterioro
Inventario
Cuenta por Pagar
Cuenta por Pagar
Resultados Acumulados
Gasto Financiero
Depreciación acumulada de Edificio
Resultados Acumulados
Gasto por depreciación de edificio
Activo por impuesto diferido
Ingreso por impuesto diferido
Pasivo por impuesto diferido
Gasto de IR diferido

Resultados Acumulados
TOTAL

Efecto Neto en Utilidades Acumuladas


al 31 de
al 31 de diciembre de diciembre de
Diferencia
2013 Ajustado 2014 sin
ajustes
(75,000) (75,000) -
(25,000) (25,000)
37,624
(1,899,300) (1,914,609.57) 52,934
(1,961,676) (2,014,610) 52,934
Efectos de los ajustes replanteados 52,934

Descripción del AJE Debe Haber


5,371.27
Registrando Ajuste al VNR del
inventario correspondiente al 4,881.27
periodo 2014
490.00

Registrando deterioro del 22,707


inventario correspondiente al 22,075
periodo 2014
632
Registrando financiamiento
implicito de cuentas por pagar del 95296
inventario correspondiente al 95296
periodo 2014
Registrando devengo de los 95296
intereses por el financiamiento
40896
implicito correspondiente al
periodo 2014
54,400

Registrando Ajuste de depreciacion 8730


por componentes del edificio 6547
correspondiente al periodo 2014.
2,183
37,012
Reconociendo Impuestos sobre la 17,974
renta diferido correspondiente al
año 2014
Reconociendo Impuestos sobre la
renta diferido correspondiente al
año 2014 2,619
655

17,074
265,068 265,068

Efecto en Utilidades Acumuladas 70,008 17,074


Efecto Neto en Utilidades Acumuladas 52,934
(1,952,234)
Lupitas S.A.
CONCILIACION DE AJUSTES

Código Nombre de la Cuenta

Capital Social
Capital en acciones preferentes
Reserva Legal
Resultado 2014
Resultados acumulados

Detalle de Ajustes

N° de cuenta Cuenta
1 Estimacion por deterioro al VNR
1 Gasto Por Ajuste Al VNR
1 Resultados Acumulados
2 Provision por deterioro de Inventario
2 Resultados Acumulados
2 Gasto por deterioro
3 Inventario
3 Cuenta por Pagar
4 Cuenta por Pagar
4 Intereses
4 Resultados Acumulados
5 Deterioro de PPE
5 Perdida por deterioro de PPE
6 Depreciación acumulada de Edificio
6 Resultados Acumulados
6 Gasto por depreciación de edificio
7 Ingresos por venta de bienes
7 Anticipo de clientes
8 Pérdida por deterioro
8 Estimación para cuentas incobrables
9 Propiedades de inversion
9 Terreno
10 Documentos por pagar
10 Doc. Por pagar Partes Relacionadas
11 Equipo de AA en arrendamiento Financ
11 Oblig por Arrend financiero
12 Gasto por intereses
12 Intereses por pagar
13 Gasto por depreciacion
13 Dep acumulada de equipo de AA
14 Int por pagar
14 Oblig en Arrend financ
14 Cuenta por Pagar
15 Gastos por garantia
15 Provision por garantia de productos
16 Edificios
16 Provision por demantelamiento
17 Patrimonio acciones preferentes
Obligaciones por recuperaciones de acciones
17 (Pasivo financiero)
18 Gasto por beneficios a empleados-Bonos
18 Beneficios por pagar a empleados CP-Bonos
19 Gastos acumulados por pagar
Beneficios por pagar a empleados CP-
19 Indemnizaciones
Gasto por beneficios a empleados-
20 Indemnizaciones
Beneficios por pagar a empleados CP-
20 Indemnizaciones
21 Activo por impuesto diferido
21 Ingreso por impuesto diferido
21 Pasivo por impuesto diferido

21 Gasto de IR diferido

21 Resultados Acumulados
TOTAL

Efecto Neto en Utilidades Acumuladas


al 31 de
al 31 de diciembre de
diciembre de Diferencia
2014 ajustado
2015 sin ajuste

(75,000) (75,000) -
(25,000) (25,000) -
-
(2,854)
(1,861,676) (1,962,240.66) 97,711
(1,964,530) (2,062,241) 97,711
Efectos de los ajustes replanteados 97,711

Descripción del AJE Debe Haber


8,371
3,000
5,371
26,100
22,707
3,393
152,096
152,096
152,096
56,800
95,296
1,000
1,000
10,913
8,730
2,183
247,800
247,800
81,644
81,644
266,848
266,848
17,256
17,256
35,939
35,939
3,594
3,594
8,985
8,985
3,594
20,406
24,000
20,000
20,000
30,000
30,000
25,000

25,000
3,100
3,100
15,000

15,000

5,000

5,000
167,734
130,721
10,769

8,150

34,393
1,310,626 1,310,626

Efecto en Utilidades Acumuladas 132,104 34,393


Efecto Neto en Utilidades Acumuladas 97,711
Lupitas S.A.
(Una Compañía Constituida y Domiciliada en Nicaragua,)

ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


POR LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2014
(Montos Expresados en Córdobas)

Capital Social
Notas Suscrito y Reserva Legal
Pagado

Saldos al 1 de enero de 2013 (100,000)


Utilidad neta
Transferencia a reserva legal - -
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE
(100,000) -
2013 (Previamente Informado)
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 (100,000) -
Utilidad neta
Ajuste propuestos

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 (100,000) -


Ganancias Total
Retenidas Patrimonio

(1,899,300) (1,999,300)
37,624 37,624
- -

(1,861,676) (3,923,352)

(1,914,610) (2,014,610)
(2,854) (2,854)
52,934 52,934

(1,864,530) (1,964,530)
Lupitas S.A.
(Una Compañía Constituida y Domiciliada en Nicaragua,)

ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


POR LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013
(Montos Expresados en Córdobas)

Capital Social
Notas Suscrito y Reserva Legal
Pagado

Saldos al 1 de enero de 2014 (100,000)


Utilidad neta
Transferencia a reserva legal - -
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE
(100,000) -
2014 (Previamente Informado)
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (100,000) -
Utilidad neta
Ajuste propuestos

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (100,000) -


Ganancias Total
Retenidas Patrimonio

(1,861,676) (1,961,676)
(2,854) (2,854)
- -

(1,864,530) (3,929,059)

(1,962,241) (2,062,241)
262,967 262,967
97,711 97,711

(1,601,563) (5,630,622)