EL PRESUPUESTO

Constituye el instrumento de gestión del

Estado que permite a las entidades lograr
sus objetivos y metas contenidas en su Plan
Operativo Institucional (POI)
(POI)..

Asimismo, es la expresión cuantificada,

conjunta
j y sistemática de los g gastos a
atender durante el año fiscal, por cada una
de las entidades que forman parte del sector
publico
publ co y reflejan los ingresos
ngresos que f
financian
nanc an
dichos gastos.
gastos.

Art. 8 – Ley 28411 1

 Esquema de Articulación de Objetivos
en el Proceso Presupuestario
M
E DIMENSIÓN SECTORIAL DIMENSIÓN TERRITORIAL
D
I
A PLAN ESTRATÉGICO PLANES DE DESARROLLO OBJETIVOS
OBJETIVOS
N SECTORIAL MULTIANUAL CONCERTADOS ESTRATÉGICOS
ESTRATÉGICOS
O REGIONALES Y
SECTORIALES (PESEM) REGIONAL Y LOCAL
LOCALES
Y Lineamientos Nacionales Lineamientos de Política
D P
De Política
líti SSectorial
t i l R i
Regional
lyLLocall
L
A DIMENSIÓN INSTITUCIONAL
R
G
O
PLAN ESTRATÉGICO OBJETIVOS
O J OS
INSTITUCIONAL (PEI) O ESTRATÉGICOS
P PLAN DE DESARROLLO REGIONALES Y
L INSTITUCIONAL (PDI) LOCALES
A
Z
DIMENSIÓN FUNCIONAL
O
PROGRAMÁTICA
C
O
R PRESUPUESTO OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
T
O INSTITUCIONAL ANUALES

Objetivo General
P DIMENSIÓN OPERATIVA Objetivo Parcial
L INSTITUCIONAL Objetivo Específico
A
Z
O PLAN OPERATIVO TAREAS,
INSTITUCIONAL CRONOGRAMAS 2
Art. 71 – Ley Nº 28411
 SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

La DGPP,
DGPP, como la mas alta
autoridad técnico - normativa en
materia presupuestaria, mantiene
relaciones
r ac on s ttécnico
cn co - func
funcionales
ona s
con la Oficina de Presupuesto o la
que haga de sus veces en la
E d d Publica
Entidad P bl y ejerce sus
funciones y responsabilidades de
acuerdo con lo dispuesto por la
Ley Nº 28112 .

Art. 3 – Ley 28411 3

 ENTIDAD PÙBLICA

Todo organismo con personería

jurídica comprendido en los niveles
de GN, GR y GL, incluidos sus
respectivos
p OPD y empresas,
p creadas
o por crearse; los Fondos, sean de
derecho publico o privado cuando
este
t último
últi reciba
ib ttransferencias
f i dde
fondos públicos; las empresas en las
que el Estado ejerza el control
accionario; y los Organismos
Autónomos.
Art. 5 – Ley 28411 4
 OFICINA DE PRESUPUESTO

Es
E responsablebl de
d conducir
d i ell
Proceso Presupuestario de la
Entidad sujetándose a las
Entidad,
disposiciones que emita la DNPP,
para ello: organiza,
p g consolida,
verifica y presenta la información
que se genere así como coordina y
controla
t l lla información
i f ió d
de ejecución
j ió
de ingresos y gastos autorizados en
el PIA,
PIA los que constituyen el marco
limite de los créditos
presupuestarios
p p aprobado
p
Art. 6 – Ley 28411 5
 TITULAR DE LA ENTIDAD

Es la mas alta Autoridad Ejecutiva

Ejecutiva.. En
materia presupuestal, es responsable, de
manera solidaria, con el Concejo
j Regional
g
o Municipal según sea el caso caso.. Dicha
Autoridad puede delegar sus funciones
en materia
m t i presupuestal.
presupuestal
s st l. Es responsable
s s bl
de efectuar la gestión presupuestaria
(fases)..
(fases)

Lograr que los Objetivos y Metas

establecidas
t bl id en ell POI y PIA se refleje
fl j
en su Estructura Funcional

Concordar el POI y PIA con su Art.

PEI
PEI. .
7 – Ley 28411 6
 EL PRESUPUESTO Y SU CONTENIDO

El Presupuesto comprende
comprende::

a) Los gastos que,

que como máximo,
máximo pueden
contraer las entidades durante el año
fiscal, en función a los crédito
presupuestarios aprobados y los ingresos
que financian dichas obligaciones.
obligaciones.

b) Los objetivos y metas a alcanzar en el

año f
fiscal p
por cada una de la Entidades
con los créditos presupuestarios que el
respectivo presupuesto les aprueba
aprueba..

Art. 9 – Ley 28411 7

 FONDOS PUBLICOS

Se orientan de manera eficiente a la atención de

las prioridades del desarrollo del Estado,
independientemente
p de la ffuente de ffinanc.. Su
financ
percepción es responsabilidad de las Entidades
competentes con sujeción a las normas de la
materia.
materia
i . Su estructura es aprobada,
b d según
ú su
naturaleza, mediante R.D. de la DNPP
DNPP..

Clasificación por Fuente de Financiamiento.-

Agrupa los fondos que financian el Presupuesto de
acuerdo al origen que lo conforman
conforman.. Las Fte.
Fte. Fto
Fto.. se
establecen en la Ley de Equilibrio Financiero
Financiero..

Art. 10 – Ley 28411 8

 FONDOS PUBLICOS
• Tributos, multas
INGRESOS • Venta
V t de d BB y SS
CORRIENTES
• rentas de la propiedad
• otros ing. ctes.

• Venta de Activos
INGRESOS • Amortización préstamo
DE CAPITAL
concedido
• Venta de acciones
Clasificación Económica Recursos sin contra-
TRANSFERENCIAS prestación y no reem-
bolsables provenientes
de entidades

• Proveniente Operación
FINANCIAMIENTO Oficiales de crédito.
• Saldos de Balance de
años fiscales anteriores.

Art. 11 – Ley 28411 9

 Recursos Recaudados: Es la Ejecución de ingresos mediante
el cual,, el Estado p
percibe recursos p
públicos,, p
por concepto
p de
impuestos, sin generar ningún tipo de contraprestación por
parte de éste y es:
 F.F. 5 ‐ Rubro:08 Impuestos Municipales

COMPOSICIÓN Recursos Captados: Es la ejecución de ingresos mediante el

DE LOS
DE LOS cual se perciben recursos públicos por la prestación de un
cual,
FONDOS servicio público de carácter individualizado por parte de las
PÚBLICOS entidades públicas y es:
RECAUDADOS,  F.F. 2. Rubro: 09 Recursos Directamente Recaudados
CAPTADOS Y
OBTENIDOS
Recursos Obtenidos: Es la ejecución de ingresos mediante
el cual, se recepcionan recursos públicos de donaciones y/o
endeudamiento, por parte de las entidades públicas.
También son materia de obtención los recursos provenientes
de transferencias y son:
 F.F. 1. Rubro: 00 Recursos Ordinarios
 F.F. 3. Rubro: 19 Recursos por Operaciones Oficiales
F.F. 4. Rubro: 13 Donaciones y Transferencias
F.F. 5. Rubro: 07 Foncomun & 18 Canon y Sobrecanon
10
 Fuente de Rubros.
Financiamiento
00. Son los ingresos provenientes de la recaudación tributaria y otros conceptos; deducidas las sumas
de las comisiones de recaudación y servicios bancarios; los cuales no están vinculados a ninguna
1. Recursos Ordinarios entidad y constituyen fondos disponibles de libre programación. Asimismo, comprende los fondos por
la monetización de productos, se considera los alimentos en el marco del convenio con el Gobierno de
los EEUU, a través de la Agencia para el Desarrollo Internacional (AID) ‐ Ley Pública Nº 480.

09. Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas y administrados directamente por
2. Recursos Directamente éstas, entre los cuales se puede mencionar las Rentas de la Propiedad, Tasas, Venta de Bienes y
Recaudados Prestación de Servicios, entre otros; así como aquellos ingresos que les corresponde de acuerdo a la
normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance.
19. Son los fondos de fuente interna y externa provenientes de operaciones de crédito efectuadas por
el Estado con Instituciones,
Instituciones Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros,
Extranjeros así como las Líneas de
Crédito. Asimismo, los fondos provenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercado
3. Recursos por
internacional de capitales. Los intereses generados por créditos externos en el Gobierno Nacional se
Operaciones Oficiales de
incorporan en la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, salvo los que se incorporan conforme al
Crédito
numeral 42.2 del artículo 42º de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. En el caso de los
GR y GLs
GRs GL dichos
di h intereses
i se incorporan
i conforme
f all numerall 43.2
43 2 del
d l artículo
í l 43° ded la
l Ley
L General.
G l
Incluye el diferencial cambiario y saldo de balance.
13. Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por el gobierno proveniente de
Agencias Internacionales de Desarrollo, Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, así
4. Donaciones y
como de otras p personas naturales o jjurídicas domiciliadas o no en el p país. Se consideran las
T nsf
Transferencias
n i s
transferencias provenientes de las Entidades Públicas y Privadas sin exigencia de contraprestación
alguna. Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, así como los saldos de balance.

07. Comprende los ingresos provenientes del rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal,
Impuesto al Rodaje e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.
Recreo Incluye intereses y saldo de balance.
balance
08. Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina una
contraprestación directa de la Municipalidad al contribuyente. Incluye intereses y saldo de balance.
18. Corresponde a los ingresos que deben recibir los Pliegos, conforme a Ley, por la explotación
5. Recursos Determinados
económica de recursos naturales que se extraen de su territorio. Asimismo, considera los fondos por
concepto de
d regalías,
lí los
l recursos por participación
i i ió en Rentas
R d Aduanas
de Ad provenientes
i d las
de l rentas
recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas, postales, fluviales, lacustre y terrestres. Además,
considera los recursos a los fideicomisos regionales, transferencias del FONIPREL, así como 11 otros
recursos de acuerdo a la normatividad vigente. Incluye el rendimiento financiero y saldos de balance.
 Fondo de Compensación Municipal
El FONCOMUN es un fondo establecido en el art. 196º de la
Constitución con el objetivo de promover la inversión en las
Constitución,
1834 municipalidades, aunque en la actualidad la Ley 27630
modifica el art. 89º del D.L. 776 Ley de Tributación Municipal, se
puede destinar este fondo al gasto corriente y pago de la deuda.

Es transferido considerando los criterios de distribución,

determinados en el D.S. Nº 06-94-EF: a)) p población,, b)) tasa de
mortalidad, c) nivel de Necesidades Básicas Insatisfechas (para
el caso de Lima y Callao), y tasa de ruralidad ( para el resto del
país), información proporcionada por el INEI.

La composición del FONCOMUN provienen de 03 
La composición del FONCOMUN provienen de 03
fuentes:

12
12
 Impuesto a los Juegos de Maquinas
Tragamonedas
Es un recurso creado mediante Ley y Nº 27153,, q
que g
grava la
explotación de los juegos de casino y maquinas tragamonedas.

La citada norma establece la base imponible del impuesto

constituida por la diferencia entre el ingreso neto mensual y los
gastos por mantenimiento de las maquinas tragamonedas.

Asimismo, se establece la alícuota del impuesto en 18% de la

Asimismo
base imponible (art. 18 Ley 27796) siendo la SUNAT el órgano
administrador del impuesto.

Estos ingresos, para el distrito, se

destinaran con exclusividad a la ejecución Provincial
Mincetur
de inversiones en obras de infraestructura. 16%
10%
Distrital
Los ingresos provenientes del Impuesto se distribuyen  16%
en 04 sectores (art 43)
en 04 sectores (art. 43):
Tesoro Publico 13
13
58%
 Canon, Sobrecanon, Renta de
Aduanas y Participaciones

Son ingresos por la explotación económica de recursos naturales

que se extraen de su territorio.

Estos recursos, serán usados exclusivamente para financiar

proyectos u obras de infraestructura de impacto local para
asegurar el desarrollo sostenible de la localidad.

Canon Minero

Canon Hidroenergético
Las transferencias provenientes del 
f d l
Canon se clasifican en :
Regalías Mineras

Renta de Aduanas 14
14
15
 GASTOS PUBLICOS

Conjunto de erogaciones que por

concepto de gasto corriente, de
capital
it l y servicio i i d
de d d
deuda,
realizan las entidades, con cargo a
los créditos presupuestarios
aprobados, para ser orientados a
la atención de los servicios
públicos y acciones desarrolladas
por las Entidades de conformidad
con sus funciones
f i y objetivos
bj ti
institucionales..
institucionales

Art. 12 – Ley 28411 16

ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PUBLICOS

Entidades q
que cuentan con
Cl ifi
Clasificación
ió IInstitucional
tit i l créditos presupuestarios
en sus respectivos PIA.

Clasificación Funcional Programática
Desagregado en Funciones,
ProgramaF y SubprogramaF.
Líneas de acción a desarrollar
en cumplimiento de POI y PIA.
PIA

Agrupado por Gasto Corriente

Clasificación
f Económica
m de Capital y Servicio de Deuda
separándolos por Categoría,
Genérica, SubGen. y Especifica

Clasificación Geográfica
Agrupa de acuerdo al ámbito
geográfico, a nivel de Región,
Departamento, Provincia y Dist.

Art. 13 – Ley 28411 17

 Clasificadores Presupuestarios
Clasif. Genérica de Ingresos Clasif. Genérica de Gastos

1. Impuestos
p y contribuciones
1 Personal y obligaciones sociales
1.
obligatorias

2. Pensiones y otras prestaciones

2 Contribuciones sociales
2.
sociales
i l

3. Venta de bienes y servicios y

3. Bienes y servicios
derechos administrativos

4. Donaciones y transferencias 4. Donaciones y transferencias

5. Otros ingresos 5. Otros gastos

6. Venta de activos no
6 6. Adquisición de activos no
6
financieros financieros

7. Venta de activos financieros 7. Adquisición d activos financieros

8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda pública 18

 Clasificadores Presupuestarios
Estructura de los clasificadores
Sub Genérica Específica
Tipo
Genérica
Transacción Sub Genérica Sub Genérica Específic Específica
Nivel 1 Nivel 2 a Nivel 1 Nivel 2

Hasta
H t 2 Hasta
H t 2 Hasta
H t 2 Hasta
H t 2
1 dígito 1 dígito
dígitos dígitos dígitos dígitos

Tipo de Transacción Identifica el tipo de transacción presupuestal.

presupuestal

Identifica el conjunto homogéneo de recursos que se atienden; así

Genérica
como de las aplicaciones de éstos.
éstos

Nivel intermedio de agregación,

agregación identifica el conjunto homogéneo,
homogéneo
Sub Genérica
claro y ordenado de códigos ingresos y gastos.

Identifica el detalle de los ingresos y gastos,

gastos permite la
Específica
determinación de costos y el registro contable.
19
 CATEGORÍAS DE GASTO

Clasificación
Definiciones: Partidas Presupuestales:
Económica:
2.1 Personal y Obligaciones Sociales
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Laboral
2.3 Bienes y Servicios
2.4.1 Donaciones y Transferencias Corrientes
Gasto Gastos destinados al
2.5.1 Subsidios
Corriente mantenimiento u operación de los
2.5.2.1 Transf. Ctes.Inst. sin Fines de Lucro
5 Servicios que presta el Estado 2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales
2.5.4 Pago Impuestos,Der.Adm.y Multas Gub.
2 5 5 Pago Sentencias Judiciales,
2.5.5 Judiciales Laudos Arb.
Arb

Todos los gastos destinados al 2.4.2 Donaciones y Transferencias de Capital

Gasto de p
2.5.2.2 Transf. De Capital a Inst. sin Fines
aumento de la producción o al
Capital de Lucro
incremento inmediato o futuro 2.6 Adquisición de Activos No Financieros
6
del patrimonio del Estado 2.7 Adquisición de Activos Financieros

Todos
T d llos gastos
t destinados
d ti d all
Servicio de la
cumplimiento de las obligaciones 2.8 Servicio de la Deuda Publica
Deuda
originadas por la deuda publica

20
 FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

I II
PROGRAMACION FORMULACION

VI CICLO III
EVALUACION PRESUPUESTARIO APROBACION

V IV
CONTROL EJECUCION

21
Art. 14 – Ley 28411
 PROGRAMACION
Planeamiento
I II
Estratégico
g PROGRAMACIÓN FORMULACIÓN
Multianual

Los limites de créditos

presupuestarios están
VI constituidos por la estimación III
EVALUACIÓN de ingresos que percibirán las APROBACIÓN
Entidades, así como los
Fondos Públicos que son
PARTICIPACIÓN determinado por el MEF,
DIRECTA DE dentro de 5 días de junio
ACTORES
SOCIALES EN EL
DESTINO DE LOS V IV
RECURSOS CONTROL EJECUCIÓN

22
Art. 16 – Ley 28411
 PROGRAMACION

I II
PROGRAMACION FORMULACION

 Ingresos, considerar tendencias de la economía,

estacionalidades y efectos coyunturales que puedan
VI estimarse y los cambios por normatividad queIIIlos regula.
estimarse, regula
EVALUACION
 Gastos, según escala de prioridadesAPROBACION
(prelación de los
Obj. Inst. en función de la misión, propósitos y funciones
que persigue la entidad) y políticas de gasto por el Titular.
La Previsión considera: 1º gasto de funcionamiento planilla
de personal activo y cesante,
cesante 2 2º bienes y servicios para la
operatividad institucional, 3º mantenimiento de la
infraestructura de los P.I., 4º contrapartidas x convenios o
contratos y 5
5º los Proyectos de Inversión (sujetos a SNIP)

23
Art. 16 – Ley 28411
 PROGRAMACION
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES

2. ESTIMACION DE INGRESOS DGPP

DIFERENTES A RR.OO.
3. DEMANDA
GLOBAL TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO

PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS
PUBLICOS
Optimizar la
prestación de Los ROOC y DYT (art. 17), solo se
servicios a la presupuestan cuando se suscriban o
población emitan los instrumentos financieros;
o se celebre el contrato o convenio
o,

24
Art. 16 – Ley 28411
 FORMULACION
II
FORMULACION

SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL

PROGRAMATICA Y METAS PRESUPUESTARIAS EN
FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y
ESCALA DE PRIORIDADES ESTABLECIDOS EN LA
FASE ANTERIOR
VI III
EVALUACION APROBACION

V IV
CONTROL EJECUCION

25
Art. 18 – Ley 28411
 FORMULACION

DNPP
ESCALA DE
PRIORIDADES

ESTRUCTURA
PROGRAMATICA PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
METAS PRESU-
GASTOS DE
PUESTARIAS
INVERSION

*CADENAS DE GASTO
*FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLIEGO
ELEMENTOS: PRESUPUESTARIO
1 Fi
1. Finalidad
lid d
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica

26
Art. 18 – Ley 28411
 METAS PRESUPUESTARIAS

Representan
p los p
productos a ser p
provistos con el p
propósito
p de cumplir
mp con
los objetivos de la entidad, excepto gastos no vinculados a productos y los
proyectos de inversión (estos se identifican a nivel de la infraestructura o
mejora de capacidades que se brindan a la población beneficiaria)
beneficiaria)..

Características:

a) Razonables.- deben ser factibles de ser desarrolladas teniendo en

cuenta los fondos públicos asignados
asignados..

b)) Claras.- Deben encontrarse explícitamente

p definidas y diferenciadas
diferenciadas..

c) Mensurables.- Deben ser susceptibles de medición

medición..

27
 METAS PRESUPUESTARIAS

Elementos
m en su f
formulación:
formulación
m :

a) Finalidad.- se identifica con la definición del producto o objeto de la

meta
t (según
( ú sea ell caso)
caso).
).

b) Unidad de Medida.- establece la forma de medir la meta

meta..

c) Cantidad.- es el numero de unidades de medida que se espera alcanzar.

alcanzar.

d) Ubicación Geográfica.- corresponde al lugar donde se ejecutan

físicamente (lugar donde se provee el producto) a nivel distrital
distrital..

28
 APROBACION

I II
PROGRAMACION FORMULACION

EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL

PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
VI
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA III
EVALUACION APROBACION
REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA
SU APROBACION

V IV
CONTROL EJECUCION

29
Art. 22 – Ley 28411
 APROBACION
DNPP
CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO
MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
MEF PROMULGARÁ EL PROYECTO DE LEY
SUSTENTA LA
INICIATIVA ART 24. PUBLICACION
PRESUPUESTAL ANTE
DICTAMEN APROBADO
EL CM (50% + 1 de Congresistas
presentes) ES ENVIADO
AL PODER EJECUTIVO

DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO

CONSEJO DE COMISION DE
MINISTROS PRESUPUESTO Y
DEBATE EN EL CUENTA GENERAL
PLENO
DE LA REPUBLICA
EL PDTE DE LA REP. REMITE
COMO PROYECTO AL C.R. CONGRESO DE
C M SUSTENTA ANTE EL C.R.
C.M. CR LA REPUBLICA EVALUACION Y
ANALISIS DETALLADO
EN SESIONES PUBLICAS
30
Art. 22 – Ley 28411
 EJECUCION
SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y
EGRESOS PREVISTOS
I EN EL PRESUPUESTO
II
ANUAL DENTRO DEL MARCO
PROGRAMACION DE LA
FORMULACION
ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO
GASTO, LOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
APROBADAS

EXCLUSIVIDAD VI DE LOS CREDITOS,

CREDITOS se III
destinaEVALUACION
a la finalidad para que haya sido APROBACION
autorizado en el PIA (art. 26)
LIMITACIONES DE LOS CREDITOS (art.
27), tienen carácter limitativo. No se
pueden comprometer ni devengar gasto,
por cuantía
tí superior
i all monto t ddell crédito
édit
V y administ.
Responsabilidad civil, penal IV
CONTROL EJECUCION

31
Art. 25 – Ley 28411
 EJECUCION
Proceso de la Ejecución
ó Presupuestal y Financiera de los
Fondos Públicos – Etapas:
RECAUDACIÓN,
ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN OBTENCIÓN
O CAPTACIÓN

Programación de
Ingresos
* Anual mensualizada
* Trimestral mensualizada
• Resolución de
determinación • Recibos,
Recibos tickets;
• Liquidación • Formato de acredita-
• Orden de cobro ción de derecho;
• Papeleta de Entrega:
• Otros
• Nota de Abono;
• Otros

32
Art. 32 – Ley 28411
Proceso de Ejecución Presupuestal y Financiera del
Gasto Publico (02 Etapas)
Etapas):

Directiva Nº 005-
005-2010-
2010-EF/76.01
33
 CALIDAD EN EL GASTO PUBLICO

Para tal fin, la OPP desarrolla acciones orientadas a

identificar si los recursos públicos:

• Se ejecutan según las prioridades establecidas en el PIA.

• Favorecen a las poblaciones, sobre los cuales se

identifico las mayores brechas de acceso a los servicios
públicos.
públicos

• Financian la adquisición de insumos para la prestación de

los servicios municipales.

“Simplificación de los Procesos de la Administración Financiera”

34
 FUNCIONES
FUN IONES DE LA OPP
O
• Efectuar el seguimiento de la disponibilidad presupuestal
para realizar los compromisos
compromisos, con sujeción a la PCA .

• C
Coordina
di con llas UUnidades
id d O Orgánicas
á i para que antet lla
necesidad de mayores créditos presupuestarios, se
verifique la disponibilidad de los insumos en la Entidad.
Entidad

• Informar sobre la ejec

ejecución
ción financiera y física de las
Metas Presupuestarias al Titular del Pliego

“Responsabilidad en el Control Presupuestario”

35
 PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL
- PCA
• Instrumento que permite compatibilizar la programación
de Caja de Ingresos y Gastos, con la real capacidad de
financiamiento.

• Mecanismo q que p
permite monitorear,, evaluar y p
priorizar
los objetivos y metas institucionales

• Es determinado, revisado y actualizado de manera

trimestral por la entidad y autorizado por la DGPP
mediante R R.D.
D

Tercera Disposición Complementaria Modificatoria. Ley 29626

36
 CARACTERISTICAS

• Es
E Anual
A l (d
(de C
Corto
t Pl
Plazo).
)

• Incluye toda Fuente de Financiamiento.

• Los Compromisos Anualizados constituyen una fuente de

información para la Determinación y Revisión de la PCA.

Art. 7 – Directiva Nº 005

005--2010
2010--EF/76.01

37
 Certificación de Crédito Presupuestario
• Acto de administración que garantiza que se cuenta con
el crédito presupuestario disponible y libre de afectación,
para comprometer un gasto con cargo al PIA y PCA.

• Es expedida a solicitud del responsable del área que

ordena el gasto o de q quien
ien tenga delegada esta fac
facultad,
ltad
cada vez que se prevea realizar un compromiso.
Expedida
p la citada certificación se remite al área
solicitante para que procedan con el inicio de los trámites
respectivos relacionados a la realización de los
compromisos correspondientes
correspondientes.

Art. 77 - Ley
y General del Sistema Nacional de Presupuesto
p
38
 Certificación de Crédito Presupuestario
• La CCP resulta requisito indispensable cada vez
que se p
q prevea realizar un g
gasto, contratar yy/o
adquirir un compromiso, adjuntándose al respectivo
expediente. Se realiza a través del SIAF.

• La CCP esta sujeta a modificación, en relación a su

monto u objeto,
objeto o anulación
anulación, siempre que tales
acciones estén debidamente justificadas y
sustentadas por el área correspondiente.

• Su finalidad es reservar un monto determinado o

aproximado al objeto perseguido por la propuesta de
gasto.
39
 Compromisos Anualizados
• Acto emitido por la autoridad competente que afecta el PIA
por el total o la parte correspondiente del gasto a efectuar,
contraído por: disposición legal , contrato o convenio.

• Es realizado dentro del marco de los créditos

presupuestarios aprobados en el PIA del pliego para el año
fiscal con sujeción al monto del PCA
fiscal, PCA, por el monto total
anualizado de la obligación.

• Constituye un requisito de validez la existencia del crédito

presupuestario suficiente.

• No implica obligación de pago.

Directiva Nº 005-
005-2010-
2010-EF/76.01 40
 Flujograma para la atención del Gasto

CENTRO DE U. U. PRESUPUESTO U.
COSTO ABASTECIMIENTO Y ESTADISTICA ABASTECIMIENTO

COMPROMISO

U. PERSONAL U. PERSONAL

FUR PIA

FUR FUR FUR DEVENGADO

U. CONTABILIDAD

CERTIFICACION
PCA
PRESUPUESTARIA
CUADRO
GIRADO
DE
NECESIDADES
PIA U. TESORERIA

41
DGPP
 EJECUCION
Modificaciones Presupuestarias
Créditos Suplementarios, incrementos en el PIA, proveniente
de mayores recursos, respecto a los montos establecidos.
EN EL NIVEL
Transferencias de Partidas,
Partidas constituyen traslados de créditos
INSTITUCIONAL
presupuestario entre Pliegos.
Se aprueban por Acuerdo de Concejo Municipal. Art. 39, salvo
los intereses,
intereses distintos a RO y ROOC,
ROOC se incorporan con R.A.
RA

Se efectúan dentro del marco del PIA vigente del Pliego

EN EL NIVEL
FUNCIONAL Anulaciones constituyen la supresión total o parcial de los
PROGRAMATICO créditos p p
presupuestarios de actividades o p y
proyectos.
Habilitaciones constituyen el incremento de los créditos de
actividades o proyectos con cargo a anulaciones del mismo.
Se aprueban mediante Resolución del Titular.
Titular Art.
Art 40
42
Art. 38 – Ley 28411
 CONTROL

I II
PROGRAMACION FORMULACION

EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE

LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO SE EJERCE POR LAS
DIRECCIONES U OFICINAS
VI ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES III
EVALUACION DE ADMINISTRACION DE LOS APROBACION
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS

V IV
CONTROL EJECUCION

43
Art. 28 – Ley 28411
 CONTROL

I II
PROGRAMACION FORMULACION

 EN EL AMBITO DE LA DNPP CONSISTE EN EL SEGUIMIENTO

DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS INGRESOS Y
GASTOS RESPECTO AL PIA. (ART 13 – LEY Nº 28112)
 EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS OCI
SE EJERCE EL CONTROL DEL PRESUPUESTO
VI III
EVALUACION
SUPERVISANDO EL CONTROL DE LA LEGALIDAD Y
APROBACION
EL DE
GESTION SEGÚN LO ESTIPULADO EN LAS LEYES DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

V IV
CONTROL EJECUCION

44
Art. 31 – Ley 28411
 CONTROL

I II
PROGRAMACION FORMULACION

 EnE ell marco dde lla ffunciones

i d
dell P
Poder
d L Legislativo,
i l i é
éste
fiscaliza el uso y la disposición de los recursos públicos.
 En este VIsentido, a través de la Comisión de Presupuesto
p III
y Cuenta General de la República del Congreso de la
EVALUACION APROBACION
República, se lleva a cabo el seguimiento sobre la aplicación
de la Ley de Presupuesto del Sector Público.

V IV
CONTROL EJECUCION

45
Art. 31 – Ley 28411
 EVALUACION

I II
PROGRAMACION FORMULACION

MEDICION DE LOS RESULTADOS DE LA

GESTION OBTENIDOS EN EL ANALISIS DE
GESTION,
LAS VARIACIONES FISICAS Y FINANCIERAS
RELACIONADAS AL PIA (SEÑALANDO SUS
VI CAUSAS).
) UTILIZANDO INSTRUMENTOSIII
EVALUACION COMO INDICADORES DE DESEMPEÑO PARA
APROBACION
LA MEDICION DE LA EJECUCION. LA
EVALUACION CONSTITUYE INFORMACION
PARA LA FASE DE PROGRAMACION,
PROGRAMACION
CONCORDANTE CON LA MEJORA DE LA
CALIDAD DEL GASTO PUBLICO.

V IV
CONTROL EJECUCION

46
Art. 46 – Ley 28411
 EVALUACION

I II
PROGRAMACION FORMULACION

SE REALIZA EN PERIODOS SEMESTRALES, SOBRE:

a)) LOGRO DE OBJETIVOS INSTITUCIONALES A TRAVES

DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS

VI b) EJECUCION DE INGRESOS, GASTOS Y METAS

III
EVALUACION
APROBACION
c) AVANCES FINANCIEROS Y DE METAS FISICAS.

* 1ER SEMESTRE SE EFECTUA DENTRO DE 45 DIAS

SIGUIENTES AL VENCEMIENTO DEL MISMO.
* 2DO SEMESTRE DENTRO DE LOS 45 DIAS SGTES DE
CULMINADO EL PERIODO DE REGULARIZACION. Art 49

V IV
CONTROL EJECUCION

47
A medir los resultados de la Gestión Publica
 EVALUACION

I II
PROGRAMACION FORMULACION

Fines:
a) Determinar el grado de “Eficacia” en la ejecución de
I
Ingresos y Gastos,
G t y ell cumplimiento
li i t ded llas metas.
t

b) Determinar el grado de “Eficiencia” en el cumplimiento de

VI las metas, con relación al g
gasto. III
EVALUACION
APROBACION
c) Explicar las desviaciones en el comportamiento de los
ingresos y egresos. Determinar las causas que las originaron

d) Lograr un análisis de la gestión vinculada con la

producción de los bb y ss que brinda a la comunidad

e) Formular medidas correctivas, a fin de mejorar la gestión,

V con el objeto de alcanzar las
IVmetas previstas a futuro
CONTROL EJECUCION

48
Directiva Nº 007-
007-2008-
2008-EF/76.01
 EVALUACION

I II
PROGRAMACION FORMULACION

1era Etapa Análisis de la Gestión Presupuestaria en

términos de Eficacia y Eficiencia
Eficiencia.-

Comparar la Ejecución de Ingresos (EV-1, EV-2 y EV-4),

VI Egresos (EV-2, EV-5, EV-6, EV-7, EV-8 y EV-9), logros de las
III
EVALUACION Metas (EV-10, EV-11, EV-12 y EV-13) con el PIA y PIM
APROBACION
Indicador de Eficacia: Identifica el avance en la ejecución
de Ingresos
g y Gastos,, el grado
g de cumplimiento
p de las metas

Indicador de Eficiencia: determina la óptima utilización de

los recursos a cada meta respecto a las previsiones de
gastos
V IV
CONTROL EJECUCION

49
La OPP coordina con las Unidades Orgánicas
 EVALUACION

I II
PROGRAMACION FORMULACION

2da Etapa: Identificación de los problemas presentados

Consiste en detectar durante el proceso de análisis los
problemas que ocurrieron durante la ejecución de la gestión
VI
en términos de Eficacia y Eficiencia
III
EVALUACION
* Respecto a la Eficacia: El coeficiente debe tender a 0.5
APROBACION
alcanzado respecto a 1 de lo programado. En caso de NO
llegar a dichos valores, señalar las causas que lo motivaron.

* Respecto a la Eficiencia: El coeficiente mostrara el

resultado de la óptima utilización de los recursos asignados a
cada meta. El resultado diferente a 0% debe ser explicado en
términos de las causas que motivaron el mismo.
V IV
CONTROL EJECUCION

50
Art. 46 – Ley 28411
 EVALUACION

I II
PROGRAMACION FORMULACION
3era Etapa: Determinación de las medidas correctivas
internas y formulación de sugerencia a los Sistemas
Administrativos

Determinar
D t i llas soluciones
l i té
técnicas
i y/o
/ correctivas
ti para evitar
it
o superar los inconvenientes y/o deficiencias observadas
en la evaluación, en base a resultados de las etapas
VI anteriores III
EVALUACION
APROBACION
a) Efectuar las acciones correctivas consolidando a nivel de
Programas, para su aplicación en el ejercicio siguiente

b) Considerar el aspecto presupuestario, y otros factores que

incidieron en la ejecución (ocurrencia de fenómenos
naturales demora de tramites administrativos,
naturales, administrativos etc.)
etc )

V c) Efectuar el análisis de la IV
Estructura Funcional y de las
CONTROL metas programadas, EJECUCION
cuyo resultado debe ser comentado

51
Art. 46 – Ley 28411
MODULO DE PROCESOS PRESUPUESTARIO -
SIAF

52