CASO PRÁCTICO

La compañía Transnacional La U, S.A., Esta en el proceso de confeccionar los

presupuestos para el periodo del trimestre, la compañía se dedica a la fabricación de
productos para la industria de vehículos. Las ventas a crédito de la compañía se estiman en
un 85%, la compañía presenta los siguientes gastos de ventas y paga un 6% de comisión,
viajes 2% y cuentas por incobrables un 6%

La compañía por su experiencia estima las siguientes ventas:

Ventas por territorio

Enero Febrero Marzo
Guatemala 5.000 8.000 9.000
Honduras 5.000 9.000 9.000
El Salvador 6.000 8.000 10.000

A un precio de $20, $25 y $26 respectivamente cada mes.

Por la experiencia la compañía maneja los siguientes inventarios de artículos terminados, el
inventario inicial es de quince mil unidades,

31 de enero--------------------------------15.500
28 de febrero------------------------------16,500
31 de marzo-------------------------------16.500

Se requiere un 0,95 de una unidad de material directo para producir una unidad de producto
terminada
El costo de los materiales directos por unidad es de $12, para enero, $15 febrero y $17 para
marzo,
El inventario inicial de materiales directos es de 48% para enero.
El inventario final deseado de materiales es de un 65% del mes siguiente, mientras que para
el mes de abril es 15.000 unidades.

La U, SA
Balance al 31 de diciembre
Caja y bancos $150,000.00
Inversiones temporales $1,000,000.00
Cuentas por cobrar comerciales $600,000.00
Inventarios $270,000.00
Gastos pagados por anticipado $10,000.00
Otros activos circulantes $150,000.00
TOTAL ACTIVO: $2,180,000.00

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Las horas estimadas de mano de obra directa y el costo de mano obra directa por hora para
terminar una unidad difiere cada mes, debido a las diversa disponibilidad de trabajadores
capacitados.

Estas son como sigue:

Horas Costo
Por unidad por hora
Enero 0.85 US $ 2.00
Febrero 1.10 2.00
Marzo 1.10 2.00

La variable de costos indirectos de fabricación sobre la hora de mano de obra directa:

Mano de obra indirecta US $ 0.70

Impuesto sobre la nómina 0.40
Energía 0.15
Varios 0.10

Costos y gastos fijos por mes:

Salarios (venta) US $ 18.000

Salarios (administrativo) $ 25.000
Honorarios-administrativo $ 16.000
Impuestos administrativos $ 6.000
Seguros administrativos $ 2.000
Materiales indirectos (CIF) $ 52.000
Mano de obra indirecta (CIF) $ 4.500
Mantenimiento y Supervisión (CIF) $ 3.800
Calefacción y luz Producción (CIF) $ 2.500
Energía Producción (CIF) $ 2.700
Seguros e impuestos Fabrica (CIF) $ 1.800
Depreciación Fabricación (CIF) $ 7.600

CIF: Gastos Indirectos de Fabricación

Suponga que:

Los impuestos estimados sobre la renta se pagan mensualmente, y la tasa es del

30%.

Se cancelan intereses trimestrales, y se presupuesta en forma mensual de un

préstamo solicitado por $1.000.000.00 a una tasa del 15% anual.

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Dada la información anterior, prepare los siguientes presupuestos para La compañía LA U
S,A., del primer trimestre de 2012:

1. Venta en unidades y en dólares

2. Producción
3. Consumo de materiales directos
4. Compra de materiales directos
5. Mano de obra directa
6. Costos indirectos de fabricación
7. Costos de los artículos vendidos
8. Gastos de venta
9. Gastos administrativos
10. Estados de ingresos presupuestados.