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洗錢 洗錢的三個階段
什麼是洗錢？ 請舉例說明洗錢的第二階段。

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洗錢的三個階段 洗錢的三個階段
請舉例說明洗錢的第三階段。 請舉例說明洗錢的第一階段。

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個人責任 電子資金轉帳
《葉茨備忘錄》怎麼說的？ 利用電子資金轉帳進行洗錢有哪些
特徵？
以電子方式將資金從一國轉移至另一國；將資金從一個金 洗錢是指對犯罪所得進行處理以掩飾其非法來源，進而利
融機構轉至另一個金融機構；將存入金融體系內的現金轉 用該等所得來從事合法或非法活動。
換成金融票據。

將非法資金摻入合法資金；利用非法資金進行外匯交易； 購買奢侈資產，如房地產、藝術品、珠寶或高級汽車等；
以小額資金存入不同帳戶。 以及投資企業。

資金轉進或轉出金融保密天堂；外國客戶轉入大筆資金， 《葉茨備忘錄》係由當時的美國司法部副總檢察長葉茨 (Sally

卻未充分說明或缺乏明顯理由；與合法業務經營沒有明顯 Yates) 所發佈，旨在提醒檢察官在對企業違規行為進行民
關聯的資金轉帳。 事和刑事調查時，亦應關注個人違反相關法律的行為。
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遠端存款 過渡帳戶
什麼是遠端存款？其相關風險為何？ 使用過渡帳戶 (PTA) 有哪些洗錢風險？

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集中帳戶 政治公眾人物
使用集中帳戶有什麼洗錢風險？ 什麼是政治公眾人物？與政治公眾
人物來往的主要風險是什麼？

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分散交易 信用卡
什麼是分散交易？ 哪個洗錢階段最有可能使用信用
卡？請舉出利用信用卡洗錢的一個
例子。
設立於銀行監管薄弱之境外金融服務中心的外國機構過渡 遠端存款為銀行所提供的產品，允許客戶掃描支票後將電
帳戶；對應銀行（外國銀行）未落實客戶盡職調查的過渡帳 子圖像傳送給銀行，以辦理存款。與遠端存款有關的風險
戶；以及子帳戶持有人享有資金存入與提取權的過渡帳戶。 是洗錢分子可以遠端儲存支票，無需親自前往銀行並承受
被發現的風險。

政治公眾人物指在某國擔任或曾擔任政府要職或準公共職 使用集中帳戶的主要洗錢風險在於帳戶未必包含客戶身分
位的人士。與政治公共人物往來的主要風險是政治公共人 識別資訊，致使稽核軌跡難以甚或無法追蹤。
物提供的資金可能源自貪污所得。

信用卡不太可能被用在洗錢的處置階段。它們較可能用在 分散交易是將大筆現金拆分成多筆較小金額款項，分別存
洗錢的多層化和整合階段。利用信用卡洗錢的方式之一是 入不同的銀行、不同的帳戶，或是在不同的日子存入，據
先超額還款，然後要求退還超出金額。由知名信用卡公司 以規避現金交易報告。
發出的支票，可使該筆款項看起來像是合法資金。
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第三方支付處理商 貨幣服務企業
第三方支付處理商 (TPPP) 會帶來哪 利用貨幣服務企業洗錢的方式有哪些？
些風險？

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證券經紀 - 交易商 賭場
證券經紀 - 交易商可能會在哪些方面 與賭場和賭博有關的紅旗警訊有哪些？
增加洗錢的風險？

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貴重物品交易商 旅行社
防制洗錢金融行動工作組織於 2015 請列舉利用旅行社洗錢的各種方式。
年 7 月發佈的《黃金相關的洗錢 / 資
助恐怖活動風險及漏洞》報告中提
出哪兩個重要結論？
在未取得充分身分證明的情況下兌現支票；未按規定提交 在多重金融機構關係中，一家機構無法全面識別第三方支
現金交易報告；在未進行充分盡職調查的情況下跨國移轉 付處理商的可疑活動；從海外參與自動清算中心 (ACH) 交
資金。 易，可疑交易隱藏在第三方支付處理商的大量交易中而難
以發現；未授權交易的報酬率可能高於平均水準。

以恰好低於申報規定的現金支付賭債；購買籌碼，從事最 其跨國性質；交易速度；持有證券可輕易轉換成現金而不
低賭注的賭博後，然後將籌碼再換成現金；利用賭場的銀 致於損失太多本金；大量使用電匯轉帳；佣金為主的激烈
行類金融服務，包括海外匯款；在輪盤遊戲中同時下注「紅」 競爭環境；以代名人或受託人的名義持有證券帳戶；薄弱
和「黑」；以恰好低於申報規定現金購買籌碼。 的防制洗錢制度。

購買高價機票，然後要求退費；以多筆金額恰好低於申報 黃金體積相對較小且方便運輸，屬於極富吸引力的洗錢工
門檻的匯款支付差旅費；透過旅遊業者網路製造虛假的預 具；此外，黃金的利潤豐厚，而且無論形狀為何都能保有
訂資訊，做為國外旅行團支付大筆款項的證明。 其完整價值，因此成為犯罪分子的目標。
1 1

守門人 守門人
列舉守門人（律師、公證人、會計師、 使用守門人的最主要問題是什麼？
稽核師）可能協助洗錢的各種方式。

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不動產 貿易洗錢
根據 2015 年澳大利亞交易報告和分 貿易洗錢最常見的兩種洗錢手法是
析中心 (AUSTRAC) 發佈的報告，房 什麼？
地產成為重要洗錢管道的原因為何？

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黑市披索交易 新產品和服務
概括而言，黑市披索交易如何進行 使用預付銀行卡有哪些相關洗錢風
洗錢的？ 險？預付卡為什麼會吸引洗錢分子？
使用守門人（律師、公證人、會計師、稽核師）的主要問題，
在於他們的專長反而可能被用來提高保密性，或者隱匿帳
戶或交易的受益所有人。
高開發票或低開發票。
預付銀行卡的風險包括：匿名持卡人；匿名資金；高價值
限額；可經由自動櫃員機 (ATM) 於全球各地提款；由監管
制度寬鬆的境外司法管轄區簽發；利用預付卡取代大額現
金走私。
創立並管理公司組織形式或其他複雜的法律安排；購買或
出售資產藉以掩護非法資金移轉；進行金融交易，包括存
款、提款、從事外匯操作、買賣售股票以及進行國際匯款；
成立或管理慈善機構。
可用現金購買；可掩飾最終受益所有人；屬於相對穩定可
靠的投資；且可加以翻新和裝修來提升價值。
例如，毒販在美國以美元出售毒品，為了避免將美元走私
回墨西哥，毒販將販毒所得交給「披索經紀人」
。披索經紀
人聯繫需要在美國採購貨品的墨西哥公司。然後該經紀人
以美元買下美國貨品，再將貨品運到墨西哥。墨西哥的商
家以披索支付經紀人，經紀人將扣除一定費用後的披索交
給毒販。
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新產品和服務 虛擬貨幣
防制洗錢金融行動工作組織在其 使用虛擬貨幣的主要問題是什麼？
2010 年發佈的《預付卡、行動支付
及網際網路支付服務之風險基礎法
指引》報告中列舉了哪些風險？

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資助恐怖活動 洗錢
資助恐怖活動有哪些新風險？ 什麼是「有意無視」？

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通匯銀行業務 集中帳戶
通匯銀行業務易成為洗錢管道的兩 什麼是集中帳戶？
個主要原因是什麼？
使用虛擬貨幣的一項主要問題是受益所有人的資訊可能不 根據防制洗錢金融行動工作組織，新產品和服務會帶來若
易取得。 干風險，包括：匿名；擴及的地理區更廣；替代實際的跨
國運輸；容易獲取現金；發行預付卡需要多方參與，包括
計畫經理、發卡機構、持卡人、支付網絡、經銷商及代理商，
很難予以全面監管或監控。

有意無視是指「故意迴避明知的事實」或「刻意忽略」，等 外國恐怖組織戰士自籌經費；恐怖分子利用社群媒體募資；
同於「實際明知」。 新的支付產品和服務；開發利用天然資源。

集中帳戶是指為了便於處理和結算銀行內多筆或單筆客戶 • 從本質上來說，通匯銀行業務關係會產生一種某家金融
交易而設立的內部帳戶，這些交易通常發生在同一天。此 機構代表另一家機構客戶進行金融交易的狀況。這種間
等帳戶也稱為特殊用途帳戶、綜合帳戶、結算帳戶、暫記 接關係意味著通匯銀行是對某些未經其驗證身分，亦無
帳戶、當日帳戶、流動帳戶或託收帳戶。集中帳戶經常用 任何實際瞭解的個人或實體提供服務，此外
來從事私人銀行業務、信託和保管帳戶、資金轉帳及國際 • 流經通匯帳戶流通的資金數額可能會對金融機構造成重
附屬機構的交易。 大威脅，因為金融機構代其客戶的客戶處理大量的交易。
由於金融機構通常無法獲得與實際交易方有關的資訊，
以判斷其是否有異常之處，這使得識別可疑交易的難度
大大增加。
1 1

分散交易 保險
什麼是微型分散交易？ 如何透過提前贖回保單進行洗錢？

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貴重物品交易商 投資和商品顧問
藝術品和古董商以及拍賣行如何降 請說明商品期貨和選擇權帳戶用以
低洗錢風險？ 洗錢的幾種方式。

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信託和公司服務供應商 空殼公司
請說明任何個人或企業本於專業而 根據 2001 年一份題為《加拿大的洗
參與公司組織形式之設立、行政或 錢活動：對 RCMP 案件的分析》的
管理時，提供予第三方的服務類型。 報告，出於洗錢目的而建立或控制
空殼公司的四項相關原因為何？
當準保單持有人對於保單終止條款而非保單效益更加關注 「分散交易」是為逃避可能的申報或記錄規定而設計出來的
時，就有可能是有意洗錢的一項指標。洗錢者用非法資金 一種洗錢交易方法。微型分散交易與分散交易大致相同，
購買保單，之後再對保險公司表示自已改變主意不再需要 但交易規模更小。欲存入 1.8 萬美元時，微型分散交易不
這份保險了。洗錢者支付解約罰金後，贖回保單並獲得一 會將資金分成兩筆存入，而是拆成 20 筆每筆約 900 美元的
張由知名保險公司開立的乾淨合法支票。 存款。這種程度的分散交易會使其更隱密且更難察覺。

商品期貨和選擇權帳戶被用於洗錢的方式有很多，包括： • 要求所有藝術品供應商提供姓名和地址。要求他們提出
• 將資產移轉至無關聯的帳戶或高風險國家以利提領； 書面聲明，表明該等藝術品並非贓物且其有權出售，並
需簽妥並載明日期。
• 經常性地對帳戶進行存入或提領；
• 確認新供應商和客戶的身分和地址。
• 從與該客戶不相關的第三方帳戶中用支票提款或匯出
款項； • 如果合理懷疑某件作品可能是贓物，則應立即聯繫「藝
術品失竊登記組織」(www.artloss.com)。該機構是全球
• 客戶要求提供保管服務以維持匿名；
最大的私人遺失藝術品資料庫。
• 在多層化計畫中，將資金先轉帳予資產管理顧問，之後
• 如果客戶要求現金付款，就要格外謹慎。
再轉帳至其他機構的帳戶；
• 應瞭解防制洗錢法規。
• 代客戶利用非法所得從事投資；以及
• 任命高階職員接受員工的可疑交易報告。
• 移轉資金以隱匿其來源。

• 空殼公司可達到將犯罪所得現金轉換成替代性資產的 可以利用代名人充當所有人、董事、主管或股東。信託和
目標； 公司服務供應商 (TCSP) 包括基於其專業參與公司組織形式
• 洗錢者可透過空殼公司，製造非法資金產生來自合法來 之設立、行政或管理的個人和實體。他們是指任何向第三
源的觀感； 方提供下列任意一種服務的個人或企業：

• 空殼公司一旦成立，就可運用各種各樣的合法或偽造商 • 擔任法人的成立代理人；
業交易來從事更多的洗錢活動；以及 • 擔任（或者安排他人擔任）公司的董事或秘書、合夥企
• 利用空殼公司也能有效地隱藏犯罪所得的所有權。 業的合夥人，或其他法人的類似職位；
• 為公司、合夥企業或任何其他法人或組織提供登記營業
處、營業地址或通訊地址；
• 擔任（或安排他人擔任）明示信託的受託人；以及
• 擔任（或安排他人擔任）另一人的代名股東。
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信託 不記名債券
就洗錢活動而言，信託帳戶，無論 為什麼不記名債券和不記名股票憑
境外與否，有何重要意義？ 證是主要的洗錢工具？

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資助恐怖活動 資助恐怖活動
資助恐怖活動和洗錢活動最基本的 金融機構應留心資助恐怖活動的哪
區別是什麼？ 些一般特徵，從而避免成為資助恐
怖活動的管道？

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哈瓦拉和其他非正式資產移轉體系 慈善組織或非營利組織
為什麼哈瓦拉對資助恐怖活動者具 哪些特徵使得慈善組織或非營利組織
有吸引力？ 特別容易成為資助恐怖活動的工具？
不記名債券和不記名股票憑證或者「不記名股票」表面上
屬於「持有人」，因此而成為一種主要的洗錢工具。由於並
未登記所有人，因此轉讓不記名證券時，只要實際交付債
券或股票憑證便可完成轉讓。不記名股票為掩飾合法所有
權製造了很多機會。
信託帳戶（無論境外或境內）在洗錢上的重要性不容乎視：
它可用來做為第一階段洗錢的一環，將非法現金轉換成可
疑度較低資產；它有助於掩飾犯罪資金或其他資產的所有
權；它通常也是不同洗錢工具和手法之間的基本連結，例
如不動產、空殼和活躍公司、代名人以及犯罪所得之存入
與轉帳。

防制洗錢金融行動工作組織於 2002 年 4 月 24 日發佈的報 資助恐怖活動和洗錢的最根本差別在於其資金的來源。資

告《金融機構偵測資助恐怖活動指引》介紹了資助恐怖活 助恐怖活動將資金用於非法政治目的，但其資金本身並不
動的一般特徵，金融機構應加以關注，從而避免成為資助 一定是非法所得。而洗錢所涉資金卻皆為非法活動所得。
恐怖活動的管道，這些特徵包括： 洗錢的目的是要確保能夠合法使用金錢。
(a) 將帳戶作為與恐怖份子有可疑聯繫之某人的前臺掩護；
(b) 帳戶持有人的姓名出現在恐怖份子嫌疑名單中；
(c) 經常向非營利組織帳戶存入大筆現金；
(d) 帳戶交易金額大；以及
(e) 帳戶持有人的業務性質與其銀行活動之間缺乏明顯的相
關性。

• 享有公眾信任； 哈瓦拉對資助恐怖活動者很有吸引力，因為它們不需要像
• 掌握大量資金來源； 正式金融機構一般接受政府的正式監管，也不保存標準格
式的詳細記錄。儘管某些哈瓦拉經紀人也會保留分類帳目，
• 密集使用現金；
但這些記錄通常是特殊的速記形式且保留時間很短。
• 大多為全球性組織，且經常位於或靠近恐怖活動多發
地區；且
• 監管甚微或闕如，且設立幾乎沒有障礙。
1 1

洗錢的經濟和社會影響 洗錢的三個階段
請說明金融機構面臨的四種洗錢風險。 請說明洗錢過程的三個階段。

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通匯銀行業務 私人銀行業務
請 辨 識 並 說 明 美 國《 愛 國 者 法 案 》 哪些因素可能導致私人銀行容易被
中關於美國金融機構與外國通匯銀 用於洗錢？
行業務客戶建立關係時應當實施的
客戶盡職調查三條規定。

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匯款機構和貨幣兌換所 保險
銀行在與匯款機構建立關係時，最重 保單審閱期如何被用於洗錢？
要的盡職調查項目是什麼？
• 處置是指實際處理犯罪所得的現金或其他資產。 • 聲譽風險是指關於一個組織和相關活動的負面公開報
• 多層化是指利用層層金融交易來隱匿資金來源，從而將 導（無論正確與否），極可能使公眾對該機構的誠信喪
非法所得與其真實來源分離開來。 失信心。

• 整合是指以看似正常商業活動或個人交易的形式，使資 • 經營風險是指因內部流程、人員或系統不適當或者因外
金回歸經濟體系，從而賦予非法財富合法的表象。 部事件而導致損失的可能性。
• 法律風險是指因訴訟、不利判決、無法強制執行的契約、
罰金和處罰，導致機構產生損失、支出增加甚至倒閉的
可能性。
• 集中風險是指因提供單一借款人或一組借款人過高的信
用額度或貸款而導致損失的可能性。

• 公認的高額獲利率； 第 312 條規定，相關機構必須建置風險導向盡職調查，俾

• 激烈的競爭； 以降低外國金融機構所引致的洗錢風險。第 313 條禁止美
國金融機構為外國空殼銀行開立或維持通匯帳戶，並要求
• 有影響力的客戶；
其採取「合理措施」以確保外國銀行的通匯帳戶未間接用
• 私人銀行的高度保密性；
來對空殼銀行提供金融服務。第 319(b) 條要求美國金融機
• 關係經理人與其客戶之間緊密的信託關係； 構就其所維持之通匯帳戶，保留相應外國銀行所有者之身
• 佣金導向的客戶關係經理人薪酬機制； 分資訊記錄。
• 客戶關係經理人因其客戶而發展形成的保密和嚴謹文
化；及
• 客戶關係經理人成為客戶的支持者以保護客戶權益。

保單審閱期允許投資者在簽署保單並支付保費後的一小段 確保匯款機構持有合法執照。
時間內撤銷保單，無需支付罰金。這個過程讓洗錢者有機
會取得代表合法資金的保險給付支票。但是，隨著越來越
多的保險公司納入防制洗錢監管之規範，便較容易偵測和
報告此類洗錢行為了。
1 1

信託 交通工具銷售商
為什麼由律師擔任金融機構帳戶受 列舉三種透過交通工具銷售商進行
託人會造成機構的洗錢風險？ 洗錢的方式。

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洗錢的經濟和社會影響 防制洗錢金融行動工作組織 (FATF)

洗錢的經濟層面影響為何？ 列舉三項防制洗錢金融行動工作組
織的主要任務。

2 2

防制洗錢金融行動工作組織 (FATF) 防制洗錢金融行動工作組織 (FATF)

根據防制洗錢金融行動工作組織 40 請說明防制洗錢金融行動工作組織
項建議，一套完整的防制洗錢和資助 與新技術有關的第 15 項建議（2012
恐怖活動措施涵蓋了哪 5 項要素？ 年）。
「交通工具銷售商」產業包括全新和二手交通工具的銷售 律師經常擔任受託人，代其客戶持有「託管」的資金或
商和經紀商，交通工具則涵蓋諸如轎車、卡車和摩托車等 資產。如此則律師便可進行交易，並管理客戶的各種事務。
陸路交通工具，新飛機，含固定翼飛機和直升機；以及新 有時，黑錢以客戶、代名人或客戶所控制公司的名義，
舊大小船隻。交通工具銷售商面臨的洗錢風險和洗錢手段 存放在律師事務所的總信託帳戶中。
包括：
• 將現金存款分散成金額低於申報門檻的數筆款項，或以
連號支票或匯票購買交通工具；
• 從事交通工具交易並連續買進賣出全新或二手交通工
具，以製造錯綜複雜的交易層次；
• 接受第三方付款，尤其是來自洗錢監控寬鬆之司法管轄
區款項。

• 將防制洗錢資訊推廣及於全世界； • 喪失經濟決策控制權或經濟決策錯誤；
• 監控成員對防制洗錢金融行動工作組織 (FATF) 建議的執 • 經濟扭曲和不穩定；
行情況；及 • 稅收損失；
• 檢討洗錢趨勢及研擬對策。 • 私有化的風險；
• 國家聲譽風險；以及
• 社會成本。

各國和金融機構應評估與新產品之開發、商業應用、交付 • 辦識風險及制定適當政策；
機制和技術有關的風險。金融機構應於推出新產品前先行 • 刑事司法制度和執法機關；
評估該等風險；並應採取恰當的措施來緩減已確認之風險。
• 金融體系及其監管；
• 法人和法律安排的透明度；以及
• 國際合作。
2 2

巴塞爾銀行監管委員會 巴塞爾銀行監管委員會
巴塞爾委員會於其發佈的《防止犯 巴塞爾委員會 2001 年 10 月發佈的
罪分子利用銀行系統洗錢》原則聲 《銀行客戶盡職調查》白皮書中列出
明內提出哪 6 項原則？ 的 7 項客戶身分識別問題是什麼？

2 2

巴塞爾銀行監管委員會 巴塞爾銀行監管委員會
巴塞爾委員會 2001 年 10 月發佈的 巴塞爾委員會於 2004 年 10 月發佈
《銀行客戶盡職調查》白皮書所列出 的《 瞭 解 您 的 客 戶 風 險 管 理 整 合 》
瞭解您的客戶流程中的 4 項關鍵因 白皮書指出應當採取全球性方法來
素是什麼？ 瞭解您的客戶，敬請說明此等方法
的必要因素。

2 2

歐洲聯盟防制洗錢指令 美國《愛國者法案》
歐盟的防制洗錢第 3 號指令與第 2 美國《愛國者法案》第 312 條對私
號指令在適用範圍上有何不同？ 人銀行帳戶的定義為何？
• 信託、代名人和受託人帳戶； 1988 年，巴塞爾委員會發佈名為《防止犯罪分子利用銀行
• 公司組織形式，特別是有無記名股東的公司或發行不記 系統洗錢》的原則聲明，承認金融業可能被犯罪分子濫用。
名股票的實體； 這是防止濫用銀行業洗錢的一大進步。委員會並就下列事
項訂定原則：
• 經第三方介紹的業務；
• 客戶身分識別；
• 由專業中介機構開立的客戶帳戶，如由專業中介機構代
表某些實體管理的「公共」帳戶，這些實體如共同基金、 • 法規遵循；
退休基金和貨幣基金等； • 遵守嚴格的道德標準和當地法律規章；
• 政治公眾人物； • 在不違反客戶保密規定的範圍內，全力配合國內執法
• 無法面談的客戶，即不接受個人面談的客戶；以及 機關；

• 通匯銀行業務。 • 員工培訓；以及
• 紀錄保存與稽核。

巴塞爾委員會於 2004 年 10 月發佈《瞭解您的客戶風險管 • 客戶身分識別；

理整合》白皮書，指出銀行需要採取全球統一的方法，母 • 風險管理；
行或總部以及所有分支機搆和子公司均必須運用完善的「瞭
• 客戶接納；和
解您的客戶」計畫所需的要素。這些要素包括：
• 監督。
• 風險管理；
• 客戶接納和身分識別政策；和
• 對高風險帳戶的持續監控。

根據美國《愛國者法案》第 312 條，私人銀行帳戶係指一 • 明確包括信託和公司服務供應商；

或多位非美國人士的累積存款金額達到或超過 100 萬美元 • 涵蓋所有現金交易額超過 15,000 歐元的商品經銷商；
的帳戶，且該帳戶指定銀行員工作為非美國人士的聯絡人。 且
• 將部分保險仲介納入金融機構的定義之中。
2 2

歐洲聯盟防制洗錢指令 美國《愛國者法案》
「歐盟關於防止利用金融系統進行洗 根據美國《愛國者法案》第 312 條，
錢」第 2 號指令 (2001) 如何擴展了 對外國通匯帳戶的盡職調查必須涵
第 1 號指令的範圍？ 蓋哪三項措施？

2 2

防制洗錢金融行動工作組織 (FATF) 防制洗錢金融行動工作組織 (FATF)

防制洗錢金融行動工作組織建議 說明防制洗錢金融行動工作組織建
(2012) 第 10、22、23 項所規定的交 議（2012 年）第 20-21 項中關於可
易限額分別為多少？ 疑交易報告和責任的規定。

2 2

沃爾夫斯堡集團 防制洗錢金融行動工作組織 (FATF)

根據《沃爾夫斯堡私人銀行防制洗 列舉防制洗錢金融行動工作組織 40
錢原則》(2000)，私人銀行業務需要 項建議 (2012) 所採納的七大國際標
進一步盡職調查的情形有哪些？ 準主題。
針對非美國人員之外國通匯帳戶的盡職調查計畫必須「適 「歐盟關於防止利用金融系統進行洗錢」第 2 號指令擴展了
當、具體、且以風險為基礎」，必要時應包括合理設計的增 第 1 號指令的範圍，不再局限於毒品相關犯罪。
「刑事犯罪
強政策、流程和控制措施，以識別和報告美國境內通匯帳 活動」的定義擴展，除毒品走私外亦涵蓋一切重罪，包括
戶內的可疑洗錢活動。機構的防制洗錢計畫必須納入此盡 違背歐洲共同體金融利益的貪腐和詐騙犯罪在內。
職調查計畫。盡職調查計畫必須涵蓋三大措施：
• 確定增強盡職調查是否必要；
• 評估通匯帳戶的洗錢風險；
• 運用合理設計的風險基礎程序和控制措施以偵測和報告
可疑洗錢活動。

建議指出，如果金融機構懷疑或有正當理由懷疑資金為犯 防制洗錢金融行動工作組織 (FATF) 還明確規定了啟動防制

罪活動所得或與資助恐怖活動相關，則必須通報相關金融 洗錢審查的門檻金額。例如，金融機構對非經常客戶的監
情報機構。通報此等可疑活動的金融機構及其員工無需就 控門檻為 15,000 歐元 [ 建議 10]；對賭場（包括線上賭場）
報告承擔責任，且不得對外揭露其報告可疑活動的行為。 的監控門檻為 3,000 歐元 [ 建議 22]；對貴金屬交易商的現
金交易監控門檻為 15,000 歐元 [ 建議 22-23]。

• 防制洗錢 / 打擊資助恐怖主義活動的政策和程序 [ 建議 • 政府官員，包括「擁有或曾經擁有公共信託職務」的個

1-2]； 人、其家屬及其親信人員。
• 洗錢和充公 [ 建議 3-4]； • 高風險國家，包括「根據可靠消息來源被確認為防制洗
• 資助恐怖活動和資助武器擴散 [ 建議 5-8]； 錢標準不充分或犯罪和貪腐風險極高」的國家；和

• 金融機構和非金融機構防範措施 [ 建議 9-23]； • 高風險活動，包括財富「源自於公認之涉嫌洗錢活動」

的客戶或受益所有人。
• 法人和法律安排的透明度和受益所有權 [ 建議 24-25]；
• 主管部門的權力、職責以及其他制度性措施 [ 建議 26-
35]；及
• 國際合作 [ 建議 36-40]。
2 2

防制洗錢金融行動工作組織 (FATF) 不合作國家

請說明防制洗錢金融行動工作組 2009 年，防制洗錢金融行動工作組
織關於風險基礎法的第 1 項建議 織開始公開點名高風險司法管轄區。
(2012)。 該等遭點名的司法管轄區為什麼風
險較高？

2 2
防制洗錢金融行動工作組織的成員及
觀察員 巴塞爾委員會歷史
就較高層級而言，成為防制洗錢金融 巴塞爾委員會是否禁止使用不具名
行動工作組織成員的標準是什麼？ 帳戶？

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歐洲聯盟防制洗錢指令 第 1 號指令
歐盟成員國應如何遵守歐盟指令？ 根據歐盟第 1 號防制洗錢指令，洗錢
的前置犯罪有哪些？
被點名國家其防制洗錢和打擊資助恐怖主義活動制度存在
策略性缺陷。
不對，不具名帳戶不應禁止，但應該實行完全比照其他帳
戶的「瞭解您的客戶」程序。「瞭解您的客戶」測試可由選
定的員工完成，惟若銀行欲充分盡職，則必須有適當人數
的員工瞭解客戶身分。
「這類帳戶絕不能用來隱瞞客戶身分，
以逃避銀行法規遵循部門或監理機構的監管。」
1991 年發佈的第 1 號指令將洗錢前置犯罪活動侷限於 1988
年《維也納公約》定義的毒品走私相關活動。但該指令亦
鼓勵成員國將前置犯罪的定義擴展到其他形式的犯罪。
各國首先應辨識、評估和瞭解其所面臨的洗錢以及資助恐
怖活動風險。接著應採取恰當的措施來降低已確認之風險。
風險基礎法允許各國根據自身的國情，依既定目標分配有
限資源，從而提高防範措施的效率。金融機構也應使用風
險基礎法來辦識和緩減所面臨的風險。
• 根據定量與定性指標以及其他考量因素，該司法管轄區
應具有策略重要性。
• 納入相關司法管轄區之後，防制洗錢金融行動工作組織
(FATF) 的地域分布將更加平衡。
• 該國應提供政治 / 部會級書面承諾。
• 受邀成為防制洗錢金融行動工作組織 (FATF) 觀察員的國
家，必須於成為觀察員後的三年內展開相互評估程序。
• 如果相互評估結果令人滿意，則將可獲得成員資格。
歐盟成員國必須將指令轉化為法律。
2 2
防制洗錢金融行動工作組織類型的
第 4 號指令 區域性組織
歐洲聯盟第 4 號防制洗錢指令將可 同時適用於防制洗錢金融行動工作
疑交易報告的門檻修訂為多少？ 組織和與防制洗錢金融行動工作組
織類型的區域性組織的三項高階原
則為何？

2 2
防制洗錢金融行動工作組織類型的 防制洗錢金融行動工作組織類型的
區域性組織 區域性組織和準成員
九個防制洗錢金融行動工作組織類 哪個防制洗錢金融行動工作組織類
型的區域性組織是哪些組織？ 型的區域性組織針對自身具體情況，
發佈了一套適用於該區域的 19 項
建議？

2 2
美洲國家組織美洲藥物濫用管制委員
會 (OAS CICAD) 艾格蒙聯盟
哪個國際組織帶頭制訂了專門防制 哪個組織為各國金融情報機構提供
洗錢活動的示範條例？ 了一個合作論壇，藉以促進全球防
制洗錢和打擊資助恐怖活動計畫的
合作？
以下高階原則同時適用於金融防制洗錢金融行動工作組織 有義務報告可疑交易的實體（即商品經銷商或交易商）的
和防制洗錢金融行動工作組織類型的區域性組織，包括： 申報門檻從 15,000 歐元降至 10,000 歐元。
• 角色：防制洗錢金融行動工作組織類型的區域性組織負
責為其各自成員國識別和解決防制洗錢 / 打擊資助恐怖
主義活動的技術協助需求。進行協調工作的防制洗錢金
融行動工作組織類型區域性組織中，將提供必要的技術
協助使互評和後續追蹤程序更完善，以協助各國司法管
轄區實施防制洗錢金融行動工作組織的標準。
• 自主權：防制洗錢金融行動工作組織與防制洗錢金融行
動工作組織類型的區域性組織皆為獨立機構，肩負共同
的目標，即打擊洗錢、資助恐怖主義和資助武器擴散，
並構建有效的防制洗錢 / 打擊資助恐怖主義活動系統。
• 互惠：防制洗錢金融行動工作組織與金融行動工作組織
類型的區域性組織 (FSRB)（互相、共同或普遍）認同彼
此組織的工作，意味著二者採取相似的機制，得以有效
參與對方的活動。

1990 年加勒比海防制洗錢工作組織 (CFATF)。 • 亞太防制洗錢組織 (APG)

• 加勒比海防制洗錢工作組織 (Caribbean Financial Action
Task Force; CFATF)
• 歐洲評估防制洗錢措施特設專家委員會 (MONEYVAL)
（前身為 PC-R-EV）
• 歐亞防制洗錢及打擊資恐組織 (EAG)
• 東、南非洲防制洗錢組織 (ESAAMLG)
• 拉丁美洲防制洗錢金融行動工作組織 (GAFILAT)（舊稱
南美防制洗錢金融行動工作組織，即 GAFISUD）
• 西非政府間防制洗錢組織 (GIABA)
• 中東與北非防制洗錢金融行動工作組織 (Middle East and
North Africa Financial Action Task Force; MENAFATF)
• 中非防制洗錢金融行動工作組織 (GABAC)

艾格蒙聯盟金融情報中心。 1992 年，美洲國家組織 (OAS) 因美洲藥物濫用管制委員

會 (CICAD) 之不懈努力，成為第一個特別針對防制洗錢相
關示範立法達成協議的永久性國際組織，CICAD 是美洲
國家組織旗下的實體，係按照其西班牙語名稱 (Comisión
Interamericana para el Control del Abuso de Drogas) 的首
字母縮寫命名而成。
2 2

美國法律關於域外管轄權的主要規定 洗錢犯罪刑事法及財產沒收民事法
《愛國者法案》第 319(b) 條關於域外 美國《愛國者法案》對於具備美國金
管轄權的規定是什麼？ 融機構帳戶的非美國銀行有何影響？

2 2

海外資產控制辦公室 (OFAC) 沃爾夫斯堡集團

什麼是海外資產控制辦公室？ 沃爾夫斯堡集團於其發佈的《通匯
銀行業務防制洗錢原則》中，認為
應對風險較高的通匯銀行業務關係
之批准和持續審查採取什麼措施？

3 3
建立防制洗錢 / 打擊資助恐怖主義活 防制洗錢 / 打擊資助恐怖主義活動風
動的風險模型 險評分
為什麼有必要持續更新並重新審視 防制洗錢金融行動工作組織建議從
風險評估？ 事評估風險時應考慮些什麼？
美國《愛國者法案》的第 319(a) 條極度擴張沒收外國人士
和機構資金的權力。如果美國政府追查的資金儲存在外國
銀行，而該外國銀行又在某一美國銀行開設「跨行帳戶」，
則美國政府可訴請沒收美國帳戶內涉及犯罪的資金。
在接納客戶和定期審查期間，風險較高的通匯銀行業務關，
應由企業高層和法規遵循部門或相關控制部門負責審核批
准。應針對所有高風險通匯銀行業務辦理定期審查，每年
至少一次。
評估風險時，防制洗錢金融行動工作組織建議考量以下事項：
• 客戶風險因素，包括非本地居民客戶、資金密集型企業、
所有權結構複雜的企業，以及企業使用不記名股票。
• 國家或地域風險，包括防制洗錢 / 打擊資助恐怖主義活
動系統不充分的國家，受到制裁或禁運的國家，支持或
資助恐怖主義活動的國家，或貪腐程度嚴重的國家。
• 產品、服務、交易或交付管道風險，包括私人銀行業務、
匿名交易、接受未知第三方的付款等。
該法條亦允許財政部長或司法部長使用傳票向擁有美國通
匯帳戶的外國銀行要求交付紀錄。該傳票可要求交付任何
與該通匯帳戶相關的紀錄，包括美國境外的紀錄。如果外
國銀行未遵循傳喚要求或提出異議，財政部長或司法部長
可以命美國金融機構在收到命令後十天內關閉通匯帳戶。
此外，該法條亦要求外國銀行指定美國境內的註冊代理人，
依本條規定接受傳票送達。另外，持有外國銀行通匯帳戶
的美國銀行、證券經紀商和交易商必須保存擁有外國銀行
25% 控股權的所有人身分記錄（公開交易者除外），以及該
通匯銀行在美國的註冊代理人名稱。
海外資產控制辦公室是美國財政部下的一個部門，負責根
據美國外交政策和國土安全目標，針對特定國家、恐怖
分子、跨國毒販，以及從事大規模毀滅性擴散者，實施經
濟貿易制裁。美國海外資產控制辦公室根據戰時總統權利、
國家緊急權力以及特殊立法賦予之授權，控管交易和凍結
美國管轄下的海外資產。
許多制裁是以聯合國和其他國際委託任務為基礎的多邊制
裁，需要與盟國政府緊密合作。美國海外資產控制辦公室
定期發佈受制裁人和組織的名單，其制裁方案禁止與相關
人和組織進行交易，並可要求凍結資產。對於違反各制裁
方案封鎖命令的人和組織，美國財政部海外資產控制辦公
室有權對其進行重罰。
風險充滿動態變化，需要持續進行管理。而每個組織的營
運環境亦隨時變動，亦不容忽視。從外部來看，司法管轄
區的政治局勢變化，或經濟制裁的實施或取消均可能影響
一國的風險評等。從內部來看，機構必須引入新產品、新
服務和實施新交付系統，才能因應市場和客戶的需求變化。
前述各項變化正是必須定期審查洗錢 / 資助恐怖活動風險
模型的主因。某些國家立法強制規定機構必須定期審查風
險模型（通常一年一次），或在新產品、新交付管道或新客
戶類型出現時進行審查。
3 3
防制洗錢 / 打擊資助恐怖主義活動之
評估客戶的動態風險 風險識別 ─ 地理位置
機構在評估客戶動態風險時應考量 可以透過哪些資源來識別地理位置
哪些因素？ 風險較高的國家？

3 3

內部政策、程序和控制措施的體系 法規遵循部門
請列舉內部政策和程序之外的幾個 機構內部法規遵循部門的精密程度
內部控制措施範例？ 取決於哪些因素？

3 3
法規遵循專員的指派和職責 ─ 委派
法規遵循專員的指派和職責 ─ 溝通 防制洗錢義務
為什麼法規遵循專員必須具備良好 法規遵循專員對於委派的防制洗錢
的溝通技巧？ 任務應考慮實施哪些控制措施？
• 美國國務院發佈的年度《國際毒品控制策略報告》對
100 多個國家和地區的洗錢控制措施進行評分。
• 國際透明組織發佈的年度「清廉指數」評測 100 多個國
家和地區的清廉度。
• 防制洗錢金融行動工作組織 (FATF) 辨識防制洗錢 / 打擊
資助恐怖主義活動制度薄弱的司法管轄區，並發佈國家
互評報告。
• 美國國內各地的評估標準是以是否為政府認定的高風險
地域為準，例如毒品販運高密度區 (HIDTA) 或金融犯罪
高密度區 (HIFCA)。
法規遵循部門的精密程度必須以機構的本質、規模、複雜
度、監管環境，以及產品、服務及客戶相關的具體風險為
基礎。任何機構的法規遵循部門結構都不可能完全一致，
因為各機構的風險評估顯示所面臨的風險不盡相同。
法規遵循部門得建立以風險為基礎的品質保證審查，監督
和檢測活動以確保部門履行職責。例如，職能部門必須
檢視客戶盡職調查以確保完整性，監督客戶盡職調查報告
的完整或缺失，以確保系統按預期運作，進行檢測工作以
評估監控和業務績效是否經過充分評量，並確保法規遵循
情況。
由於每個金融機構都會建立客戶交易歷史紀錄，機構應考
慮根據以下因素調整客戶的風險評等：
• 異常活動，例如警示、狀況和可疑交易報告 (STR) 申報
等記錄。
• 收到執法機關的訊問調查，例如，傳票。
• 違反經濟制裁制度的交易。
• 其他因素，例如客戶進行大量預期外的活動，例如，國
內慈善機構從事大量國際交易或業務，其中涉及的現金
超過正常預期。
雖然政策和程序已提供重要的指導原則，但防制洗錢 / 打
擊資助恐怖主義活動制度仍仰賴各種不同的內部控制措施，
包括管理報告及其他確保制度正常運作的內建安全措施。
內部控制措施應確保法規遵循部門能發現任何偏離標準程
序和安全協議的情況。
例如超過一定金額的交易要求企業主管核准或兩個人以上
簽核，類似的簡單要求可能是重要的內部控制要件，一旦
遭到忽略，將嚴重弱化機構的防制洗錢 / 打擊資助恐怖主
義活動制度，引起監督部門不必要的關注。
法規遵循專員亦須掌握與機構所有層級溝通的方法，無論
是一線員工或是執行長和董事會。對法規遵循專員而言，
必須能清楚向高階和執行管理層彙報重要事務，尤其是可
能給機構帶來風險的重要變化，例如可疑交易報告 (STR)
或現金交易報告 (CTR) 的數量突然或大量增加。
其他需要呈報管理層的事務包括可能需要立即採取行動的
法律規章變動。法規遵循專員必須有能力分析和闡釋這些
持續變動的理由，確定可能對機構造成的影響，以及適時
提出行動計畫建議。
3 3
防制洗錢 / 打擊資助恐怖主義活動的 防制洗錢 / 打擊資助恐怖主義活動的
培訓 ─ 培訓對象 培訓 ─ 培訓方式
培訓的對象有哪些？ 培訓結束後的測驗為什麼很重要？

3 3
防制洗錢 / 打擊資助恐怖主義活動的
培訓 ─ 培訓時間 瞭解您的客戶 / 客戶盡職調查
機構應在什麼時候辦理培訓？ 根據防制洗錢金融行動工作組織的
規定，機構應在什麼時候進行客戶
盡職調查？

3 3

增強盡職調查 高風險客戶的增強盡職調查
根據防制洗錢金融行動工作組織的規 請列舉高風險客戶增強盡職調查的
定，機構應在什麼時候客戶進行增強 幾個例子？
盡職調查？
測驗應作為評估培訓成果的方式，並具體設定及格分數。 • 面對客戶的員工
• 營運人員
• 防制洗錢 / 打擊資助恐怖主義活動法規遵循人員
• 高級管理層和董事會
• 獨立測試員工

防制洗錢金融行動工作組織 (FATF) 建議，金融機構在下列 機構的培訓應具有常規性和持續性。現有員工至少應參加

情況必須進行客戶盡職調查： 年度培訓課程。新員工應在入職或轉入新職位後的合理時
• 建立業務關係。 期內，接受與其職務相關的培訓。但可能出現需要立即展
開培訓的緊急情況。
• 在特定情況下進行偶發性交易。
例如，測試或稽核中發現洗錢控制措施存在嚴重缺失後，
• 懷疑洗錢或資助恐怖活動。
機構可能必須進行緊急培訓。任何新聞報導若提及機構名
• 金融機構懷疑先前取得客戶身份資訊的真實性或充分性。
稱或最近的監管活動，例如合意令 (Consent Order)，機構
亦應及時進行快速回應培訓。軟體、系統、程序或法規的
變化是加開培訓課程的因素。

金融機構應考慮取得高風險客戶以下資訊： 防制洗錢金融行動工作組織指出，如果洗錢或資助恐怖活
• 資金和財富來源。 動風險較高，則應採取增強客戶盡職調查措施。

• 帳戶控制人員（如簽署人或保證人）的身份資訊。
• 職務或業務類型。
• 財務報表。
• 銀行徵信報告。
• 住所。
• 客戶居住地、工作地點或營業地點與銀行的距離。
• 客戶的主要貿易範圍，以及國際交易是否合乎常態的
說明。
• 事業營運、預期貨幣量和總交易量的說明，以及其主要
客戶和供應商的名單。
• 帳戶活動的變動說明。
3 3

開戶、客戶身分識別與核實 整合客戶盡職調查
根 據 防 制 洗 錢 金 融 行 動 工 作 組 織， 全球金融機構應如何處理旗下各不
什麼時候應確認客戶身分？ 同營運部門的客戶盡職調查？

3 3

經濟制裁 經濟制裁 ─ 美國
經濟制裁的三大類別為何？ 海外資產控制辦公室的受制裁人士
名單，一般是怎麼稱呼的？

3 3

制裁名單篩查 政治公眾人物篩查
機構應在什麼時候進行經濟制裁名 根據政治公眾人物名單篩查客戶有
單篩查？ 哪些限制？
金融機構應致力於將客戶接納政策、客戶身份識別程序、
高風險帳戶監督流程和全球風險管理框架運用至其全球的
所有辦事處、分支機搆和附屬機構。機構應透過持續的培
訓活動和定期交流，明確傳達相關政策和程序，並進行監
督及檢查以確保遵循該政策和程序。
特定國民和禁止往來人員 (SDN) 名單。
其所提供的資訊，以及客戶能否與資料庫內的政治公眾人
物成功匹配，仍是一大問題。名單並未提供足以識別政治
公眾人物 (PEP) 身分的完整資訊。例如缺少出生日期或出
生地等獨特的識別資訊。
銀行在建立銀行業務關係或進行任何交易前，必須按照防
制洗錢金融行動工作組織第 10 項建議充分確認並核實客戶
身份。
經濟制裁通常可分為以下四類：
• 針對性制裁措施 ─ 針對特定人士、例如某國或某地區
的重要領導人、特定恐怖分子、重大毒品走私犯罪者和
大規模毀滅性武器的擴散者。制裁措施包括凍結資產和
實施旅行禁令。
• 產業制裁 ─ 針對經濟體內的重要產業，禁止從事產業
內特定金融交易，以阻止其發展。
• 全面制裁 ─ 全面禁止所有直接或間接的進出口交易、
貿易代理、金融或禁止大部分商品、技術和服務。主要
用於制裁嚴重違反人權和擴散核武器的國家或地區。
金融機構開始與新客戶進行交易或從事特定交易（如國際
電匯支付）前，應參考該國的各項制裁計畫規定和已公佈
的確知或可疑恐怖分子、毒販等犯罪分子的名單。
3 3

風險評估及建立風險評分模型 防制洗錢制度的要素 ─ 控管
為什麼在防制洗錢和打擊資助恐怖 金融機構防制洗錢制度的基本要素
主義活動活動的領域中，風險基礎 是什麼？
法比規範性方法更為可取？

3 3

防制洗錢制度的要素 ─ 法規遵循專員 防制洗錢制度的要素 ─ 培訓

防制洗錢法規遵循專員的責任有哪些？ 成效良好的防制洗錢法規遵循培訓
計畫有些什麼特點？

3 3

防制洗錢制度的要素 ─ 培訓 防制洗錢制度的要素 ─ 稽核
制定有效的防制洗錢法規遵循培訓 請說明獨立稽核應如何審查可疑交
計畫應考慮哪些基本要素？ 易報告 (STR) 制度。
• 包含內部政策、程序和控制措施的體系；
• 專責法規遵循專員負責防制洗錢制度日常監督事宜；
• 持續的員工培訓計畫；和
• 負責測試防制洗制度的獨立稽核職能。
法律規章要求金融機構以書面正式制訂防制洗錢法規遵循
計畫，其中應包含「對適當人員的培訓」。成效良好的培訓
計畫不僅應達到適用於機構之法律規章所設定的標準，還
應符合內部政策和程序，並應足可降低陷入洗錢醜聞的風
險。培訓是強調防制洗錢工作重要性的最主要途徑之一，
同時也要訓練員工在面對潛在洗錢風險應如何正確應對。
獨立稽核部門應審查可疑交易報告 (STR) 系統，其中應包含
對異常交易調查和移交狀況的評估。測試應包含審查異常
或可疑活動從業務部門（如法律、私人銀行業務、外國通
匯銀行業務）移交給負責調查人員的政策、程序和流程。
• 靈活 ─ 因為洗錢 / 資助恐怖活動的風險將隨司法管轄
區、客戶、產品、交付管道及時間而有所差異；
• 有效 ─ 因為與立法者相比，公司能更有效評估和降低
其所面臨的特定洗錢及資助恐怖活動的風險；以及
• 適當 ─ 因為風險基礎法能採取更合乎情理、明智的方
法打擊洗錢和資助恐怖活動，而非採用「照章辦事」的
方法。此外，能使機構盡量降低防制洗錢程序對低風險
客戶產生的不便影響。
機構應指定專人擔任防制洗錢法規遵循專員。法規遵循專
員應負責設計並實施法規遵循制度、對制度進行必要的修
改並向核心員工傳達制度實施的成功經驗與失敗教訓、在
員工培訓方案中設計與防制洗錢相關的內容，並持續追蹤
該領域最新的立法及監管發展動態。
• 培訓對象；
• 培訓內容；
• 培訓方式；
• 培訓時間；
• 培訓地點。
3 3

防制洗錢制度的要素 ─ 稽核 您的產品或服務會引發哪些風險？
獨立審計職能部門應該採取什麼措 哪些銀行業務或產品被視為具有高
施，以評估銀行所用交易監督軟體 風險？
的異常活動識別能力？

3 3

您的客戶會引發哪些風險？ 您的客戶會引發哪些風險？
在對風險進行分類時，可分為哪四 哪類客戶可能具有較高的洗錢風險？
個風險等級？

3 3

法規遵循文化和高階管理層的角色 客戶盡職調查
防制洗錢法規遵循制度的最終責任 健全的客戶盡職調查 (CDD) 制度有
落在何處？ 哪七項要素？
• 私人銀行業務； • 審查用於監督可疑活動的相關政策、程序和流程；
• 境外國際活動； • 評估用於建立和分析預期行為或篩選標準的系統方法；
• 存款業務； • 評估監控報告的適當性；以及
• 電匯和現金管理業務； • 比對交易監督態樣和防制洗錢 / 打擊資助恐怖主義活動
• 未揭露主要受益人身分的交易； 風險評估的態樣，以確保合理性。

• 貸款擔保計畫；
• 旅行支票；
• 正式銀行本票；
• 匯票；
• 外匯交易；
• 異常定價特徵的貿易融資交易；及
• 過渡帳戶 (PTA)。

• 賭場； • 禁止交易 ─ 公司禁止從事任何涉及此等風險的交易。

• 位於避稅 / 金融庇護所的境外公司和銀行； 遭受經濟制裁或被認定為資助恐怖主義活動的國家（如
• 貨幣服務業 (MSB)，包括貨幣兌換所、匯款業和支票兌 蘇丹或伊朗）是禁止交易的首要對象。禁止交易對象也
現所； 包括空殼銀行；

• 汽車、船舶和飛機經銷商； • 高度風險 ─ 風險顯著，但不一定禁止交易。為緩解風

險升高情況，公司應採用更嚴格的控制措施以降低風險，
• 二手車、二手卡車經銷商和機械零部件製造商；
例如進行增強盡職調查和更嚴格的交易監督。以貪腐和
• 旅行社；
販毒聞名的國家或地區一般視為具有高風險。高風險客
• 證券經紀 / 經銷商；
戶包括政治公眾人物；高風險產品和服務包括通匯銀行
• 珠寶、寶石和貴金屬經銷商； 業務和私人銀行業務；
• 進出口公司；以及
• 中度風險 ─ 風險屬於中度，高於低度或標準的洗錢風險，
• 現金密集型企業（如餐館、零售商店、停車場等）。 故而需要進行額外審查，但尚未達到高度風險；以及
• 低度風險或標準風險 ─ 這是洗錢風險的底線；適用正
常的業務規則。

• 適時充分瞭解客戶和業務實體，包括資金和財富來源； 防制洗錢法規遵循制度的最終責任應由董事會承擔。董事
• 建立每一客戶的交易和活動概況； 會成員必須公開表達他們對制度落實的承諾，必須從高層
定下基調，確保其承諾遍及所有服務領域和業務線，並敦
• 根據客戶使用特定產品和服務的情況來界定並決定是否
促責任方對法規遵循制度負責。
受理客戶；
• 針對客戶或帳戶呈現的風險進行估量和評分；
• 根據呈現的風險監督帳戶和交易；
• 調查和審查異常客戶或帳戶活動；以及
• 將調查結果歸檔。
3 3

瞭解您的員工 監督和報告可疑或異常交易
請說明健全的「瞭解您的員工」制度？ 列舉金融機構用以發現洗錢和資助
恐怖活動的幾種內部報告類型。

3 3

監督和報告可疑或異常交易 黑市披索交易 (BMPE)

說明典型的金融機構內部可疑或異 根 據 1999 年 美 國 海 關 所 發 佈 題 為
常交易報告流程。 《黑市披索交易》的「貿易建議書」，
「黑市披索交易」的三大「紅旗警訊」
是什麼？

3 4

電子化防制洗錢解決方案 執法機關調查
列舉先進技術幫助組織，提高其金 說明搜索票的定義以及其簽發過程。
融犯罪防範能力的四種方式。
• 超過該國申報限額的每日現金活動；
• 剛好低於該國申報限額的每日現金活動（以此識別可能
的分散交易行為）；
• 一段時間內的現金交易總額（如個人交易或 30 天內交
易總額超過一定數額），以此識別可能的分散交易行為；
• 電匯報告或記錄（運用金額和地理因素進行篩選）；
• 金融票據的記錄或報告；
• 開立空頭或未收款資金的支票（大量借記 / 貸記資金
流動）；
• 重大變動報告；以及
• 新開帳戶活動報告。
• 由無關交易的第三方以現金付款；
• 由無關交易的第三方以匯款轉帳方式付款；及
• 款項以並非購買者帳戶開出的支票、銀行匯票或商業匯
票支付。
搜索票是法院授權執法機關搜查指定場所及扣押特定物品
或文件的法律文書。一般而言，只有執法機關有合理理由
相信能從特定場所找到犯罪證據時，法院才會簽發搜索票。
法院根據執法機關人員提交的宣誓書內容簽發搜索票。
「瞭解您的員工」(KYE) 制度意味著，機構已建立適當制度
來瞭解員工的背景、利益衝突以及是否容易串謀洗錢。應
確實制定相關政策、程序、內部控制措施、職務說明、行
為或道德準則、授權層級、人事法令遵循、問責制、監督、
雙重控管及其他遏止措施。
雖然不同國家或地區的報告程序有所差異，但金融機構內
部常見的可疑或異常交易報告流程大抵包括：
• 識別潛在可疑交易或活動的程序；
• 對異常交易或活動的每宗個案及其後續情形的正式評估；
• 可疑交易報告的決策記錄，無論是否提交主管機關；
• 定期向高階管理層或董事會通報可疑交易報告的程序；
以及
• 偵測可疑交易或活動的員工培訓。
• 交易監控：掃描和分析數據以發現潛在的洗錢活動；
• 監控名單過濾：按照恐怖分子、罪犯和其他禁止往來人
員監控名單，篩檢新開帳戶、現有客戶、受益人和交易
對象；
• 自 動 提 交 監 管 報 告： 向 政 府 當 局 提 交 可 疑 交 易 報 告
(STR)、現金交易報告 (CTR) 及其他監管報告；以及
• 詳盡的稽核軌跡：向監管機構展示法規遵循成果。
4 4

起訴決定 傳喚和傳票
在 決 定 是 否 起 訴 涉 嫌 洗 錢 機 構 時， ABC 銀 行 收 到 傳 票， 要 求 其 就 某
檢察官會考慮哪些因素？ 個 人 活 期 存 款 帳 戶 提 供 特 定 文 件。
說明銀行在收到傳票後應採取哪些
步驟？

4 4
監控機構對於執法機關調查的因應
搜索票 措施
ABC 銀行收到搜索票。接下來銀行 金融機構應如何監控所收受的傳票、
應採取什麼步驟？ 傳喚或其他政府通知或命令？

4 4

通知員工 內部調查
如果某銀行正因涉嫌洗錢而接受政 列舉幾種金融機構可能必須進行內
府機構的調查，該行應對員工採取 部調查的情形？
什麼措施？
如果金融機構收到傳喚或傳票，要求其提供特定文件，機 • 該機構有無犯罪紀錄；
構應要求其高階管理層或顧問檢核該等傳喚或傳票。如對 • 該機構是否配合調查；
傳喚或傳票沒有異議，機構應盡可能採取所有適當措施，
• 該機構是否發現並自行通報洗錢相關問題；
準時且完整配合傳喚或傳票的要求。
• 機構是否具備完整有效的防制洗錢制度；
否則，金融機構可能遭受不利訴訟或處罰。此外，金融機
• 該機構是否採取及時有效的補救措施；
構不得向被調查客戶洩露調查資訊。如果政府要求銀行保
持某些帳戶的開放狀態，則應提供以政府專用信箋書寫並 • 是否可以民事補償作為懲罰手段；或

經授權發出的書面要求。 • 需要他人協助阻止犯罪，且經由檢察機關達成此目的。

金融機構接獲傳票、傳喚或其他政府通知或命令，應有之 1. 致電金融機構的內部或外部法律顧問；
處置不僅只是依據要求出示紀錄或資訊。金融機構亦應確 2. 查看搜索票以瞭解搜索範圍；
保所有大陪審團作證傳票及其他政府機構要求的資訊，均
3. 要求取得搜索票副本；
經高階管理層、調查小組或顧問予以審查，以決定回應詢
4. 要求取得證明搜索票的宣誓書副本（執法機關無提供宣
問的最佳方式，且應確定詢問或相關活動是否對機構產生
誓書副本的義務，但如果金融機構可以查看宣誓書，就
風險。
可更深入地瞭解調查目的）；
此外，金融機構集中控管所有要求或回應，以確保能及時
5. 在執法部門記錄所有查扣物件並將其帶出現場時，金融機
完整地回應，並完整記錄回應內容。這份集中記錄亦將有
構應派人在場。記錄、保存並瞭解執法人員所做的紀錄；
助於金融機構自身的內部調查。
6. 要求執法機關提供查扣物件清單的副本；及
7. 記下搜查人員的姓名和部門關係。

• 來自監管機關員的檢查報告； 受到政府調查時，金融機構應告知員工並指示其不得直接
• 來自第三方（如客戶）的資訊； 提供公司文件，而是應將所有文件要求告知高階管理層或
顧問，由高級管理層或顧問提供相關文件。
• 從監視或監控系統中獲得的資訊；
如此一來，金融機構才知道政府部門要求的內容及已提供
• 來自員工或公司熱線的資訊；
的資料。此外，金融機構能決定對哪些要求（如有）提出
• 收到政府傳票或搜索票；
異議。與員工面談的要求亦按照相同規則處理。
• 得知政府調查人員向其員工、業務夥伴、客戶甚至是競
爭同業詢問；
• 針對機構或機構客戶提出民事訴訟。
4 4

內部調查 銷戶
辦理內部調查的目的為何？ 英屬維爾京群島註冊公司 XYZ Trading
LTD 的支票帳戶列在簽發給國際銀
行的作證傳票中。銀行對該帳戶及
其受益所有人展開內部調查。對於
是否關閉該帳戶，銀行應考慮哪些
因素？

4 4

提交可疑交易報告 (STR) 蒐集與製作文件的重要性

如 果 機 構 決 定 提 交 可 疑 交 易 報 告， 金 融 機 構 應 備 有 哪 些 類 型 的 文 件，
應儘快採取什麼行動？ 以協助金融調查人員追蹤資金流向？

4 4

與員工面談 分發顧問的書面報告
儘速與知情員工面談為何重要？ 機構應採取何等措施以確保內部調查
書面報告享有律師─委託人特權？
金融機構應根據內部調查的結果獨立判斷是否銷戶。機構 內部調查的目的在於瞭解潛在違規行為的性質與嚴重程度，
應考慮的因素如下： 獲取足夠資訊俾於必要時通報主管機關，利於機構將自身
• 銷戶的法律依據； 責任降到最低，並阻止任何潛在的洗錢活動。

• 機構關於銷戶的既定政策和程序；
• 行為的嚴重程度。如果行為的嚴重性已達到可銷戶程度，
則機構應該考慮予以銷戶；或
• 如上所述，如果執法機關要求金融機構維持帳戶開放，
則金融機構應要求調查人員或檢察官提供以政府專用信
箋書寫並附合法授權簽字的書面要求。

金融調查人員的主要目標是追蹤資金的走向，即資金是 通知調查人員或檢察官。
否通過銀行、經紀自營商、貨幣服務業或賭場進行轉移。
例 如， 銀 行 會 保 留 開 戶 時 留 存 的 印 鑑 卡， 對 帳 明 細 表、
存款單、支票、提款憑證以及貸項通知單和借項通知單。
銀行也會保存貸款、銀行本票、保付支票、旅行支票和匯
票的交易紀錄。銀行以及大部分金融服務業從事貨幣兌換、
第三方支票兌現和電匯等業務。銀行還提供保險箱服務並
發行信用卡。

如果顧問為金融機構準備調查的書面報告，金融機構應採 從事內部調查時，應保護並審查所有相關文件，並與所有
取措施，防止因報告分發給不應收到報告者，而不慎放棄 知情員工面談。一旦可行，應立即與員工進行面談，確保
律師 - 委託人特權。報告的每一頁上均應包含「機密文件」 其記憶處於最清晰的狀態，據以及時指引管理層或顧問取
以及「本文件受律師 - 委託人特權和工作成果豁免權保護」 得相關文件並聯繫相關人員。
的聲明。
金融機構應對每份報告副本進行編號，並留存副本接收人
的名單。期間過後，所有副本均應收回。應告知副本接
收人不得在副本上留下任何註記。所有副本應單獨保存，
以區隔機構的日常檔案，進一步確保最高等級的保護。
4 4

司法互助協定 國家或地區間的防制洗錢合作
獲得司法互助通常需採取哪些措施？ 協助國家或地區間進行防制洗錢合
作的三種途徑為何？

4 5
防制洗錢金融行動工作組織關於國家
或地區間合作的建議 可轉讓票據
防制洗錢金融行動工作組織 40 項建 什麼是不記名可轉讓票據？
議中，第 36 - 40 項專門闡述進行洗
錢與資助恐怖活動調查時的國際合作
問題。第 36 - 40 項建議的內容為何？

5 5

合作備忘錄 調查委託書
什麼是合作備忘錄 (MOU) ？ 什麼是調查委託書？
• 司法互助協定； 1. 申請國的中央主管機關向他國中央主管機關發出「調查
• 金融情報機構；和 委託書」。委託書的內容包括要求提供的資訊、請求的
性質、申請國的刑事指控以及提出請求所依據的法律規
• 監督管道。
定等；
2. 收到委託書的中央主管機關將委託書轉發給當地的金融
調查人員，由其確定是否可提供資訊；
3. 申請國的調查人員造訪資訊提供國，該人員來訪期間或
錄取口供時均由當地調查人員陪同；
4. 調查人員請求中央主管機關允許將證據移交給申請國；
5. 中央主管機關將證據交給申請國的中央主管機關，即履
行司法互助的要求；以及
6. 當地證人可能需要出席在申請國進行的庭審。

不記名可轉讓票據包括以不記名形式持有、無限制背書、 第 36-40 項建議包括司法互助協定、引渡、資產充公和國

開給虛擬收款人或所有權在票據交付時即告轉移的可轉讓 際資訊交換機制等。
票據（包括支票、本票和匯票）等在內的金融票據。

調查委託書也稱為調查委託函，是一國中央政府為尋求司 雙方就制定一系列原則來處理雙方在特定事項上的關係而
法管轄區外的證據而向另一國的中央政府發出的法律或司 達成的協議。各國通知使用合作備忘錄管理國際資產沒收
法協助書面請求。 案件中共享的資產，或制定各自在反洗錢工作中的義務。
通常而言，該委託書會具體記載請求的性質、請求國國內的 金融情報機構肩負著以下職責：持續接收和分析可疑交易
相關刑事控訴、請求所依據的法律規定以及欲尋求的資訊。 報告，與警方和海關保持密切聯繫，彼此在調查期間非正
式地共享資訊，而通常以資訊分享備忘錄形式進行。金融
情報機構的艾格蒙聯盟 (Egmont Group) 已制定備忘錄範
本。不同於司法互助協定（見下文），此種方式通常非用於
取得證據，而是用來獲取可能指向證據的情報。
5 5

域外管轄權 金融情報機構
什麼是一國的域外管轄權？ 什麼是金融情報機構 (FIU) ？

5 5

掛名公司 國際商業公司
什麼是掛名公司 (Front Company) ？ 什麼是國際商業公司 (IBC) ？

5 5

瞭解您的客戶 司法互助協定
何謂瞭解您的客戶 (KYC) ？ 什麼是司法互助協定 (MLAT) ？
為一中央政府機構，其職能是獲取並處理金融報告資訊，
然後向相關政府主管機關揭露，以支持全國防制洗錢工作。
金融情報機構的活動包括接收、分析並傳播資訊，有時也
會調查違規行為，以及起訴被揭露的個人。
指僅可在其組建地之外的司法管轄區發展業務的各類離岸
公司，也稱為「免責公司」。此類公司組建迅捷、保密嚴格、
權力寬泛、成本低廉、稅率極低甚至免稅，且申報規定極
度寬鬆。
一種各國之間的協定，允許各國在法律程序上相互協助，
以及取得各國公、私部門的文件、證人和其他法律和司法
資源，用於官方調查和起訴。
一國政策和法律的效力延伸及於他國的公民和機構。美國
防制洗錢法中有多項條款將本國禁令和制裁的效力延伸至
其他國家。
例如，美國主要防制洗錢法的「域外管轄權」可適用於「行
為」「部分」發生在美國的非美國公民（美國法典第 18 篇
第 1956(f) 條）。
將非法資金與合法商品或服務銷售所得進行混合的企業。
犯罪分子利用掛名公司洗錢，使非法所得獲得表面的合法
性。組織犯罪集團曾利用披薩店來掩飾其販賣海洛因所得。
掛名公司可以取得大量的非法資金，故而能夠以遠低於市
場費率，甚至低於製造成本的資金來補貼其產品和服務。
因此，相對於必須在金融市場上爭取融資的合法公司，這
些掛名公司擁有更大的優勢，致使合法企業難以與其競爭。
瞭解您的客戶指用以確定客戶真實身分及其「正常和預期」
活動類型，並偵測特定客戶「異常」活動的防制洗錢控制
政策和程序。大多專家都認為健全的「客戶身分識別」制
度是防制洗錢的最佳手段之一。
5 5

實際跨境運輸貨幣 紅旗警訊
什麼是實際跨境運輸貨幣？ 何謂紅旗警訊？

5 5

匯款服務 龐氏騙局
什麼是匯款服務？ 說明龐氏騙局？

5 5

安全港 化整為零法
什麼是報告可疑活動的安全港？ 請定義何謂化整為零法。
令人注意潛在可疑情形、交易或活動的警示信號。
以查爾斯 · 龐氏 (Charles Ponzi) 命名的洗錢手。龐氏是一
位意大利移民，設計騙局從 4 萬人手中騙得 1,500 萬美元，
因而在美國被判 10 年監禁。他的名字成為用新投資者的資
金來清償先前投資者這一手段的代名詞。龐氏騙局虛構根
本不存在的虛假投資計劃，承諾異常高額的投報率以引誘
投資者進行投資。
騙局的操控者使用新投資者的資金清償先前投資者，直至
騙局無以為繼被自身重量壓垮，或發起人卷走剩餘資金逃
得無影無蹤。最近的伯納德 · 馬多夫 (Bernie Madoff) 詐騙
案就是龐氏騙局的一個例子。一流銀行擔保、滾動融資目、
銀行債券計畫和高收益承諾等，都是引誘投資者參與龐氏
騙局的常用手段。
化整為零是一種常用的洗錢方法，利用多人或多項交易儲
存現金、購買金融票據或銀行匯票，但其額度都不超過申
報限額。
實際跨境運輸貨幣是指任何跨境運入或運出貨幣或不記名
金融票據的活動。該詞彙包括：
(1) 透過自然人或其隨身行李或車輛進行的實際運輸；
(2) 透過貨櫃運送貨幣；以及
(3) 郵件寄送貨幣或不記名可轉讓票據。
匯款服務處又稱為轉帳處或貨幣兌換所。匯款服務是收取
現金或其他資金並將其通過銀行系統轉入另外一個帳戶的
業務。該帳戶由位於其他司法管轄區的關聯公司持有，最
終收款人可在該管轄區提取資金。
安全港是指對於金融機構及金融機構的董事、高管和員工
所提供的法律保護。如果他們出於善意向金融情報機構通
報可疑情況，即使他們並未明確知悉潛在犯罪活動相關資
訊，亦不論是否確實存在違法活動，安全港都將提供法律
保護，使其免於承擔因違反合約或任何法律、法規和行政
禁令關於限制資訊揭露的規定而引起的刑事或民事責任。
5 5

避稅天堂 通風報信
請說明避稅天堂是什麼。 什麼是通風報信？

5 5

受託人 哈瓦拉
請說明受託人是什麼。 什麼是哈瓦拉？

5 7

故意無視 巴塞爾委員會
請說明故意無視是什麼。 根據巴塞爾銀行監管委員會發佈的
《銀行法規遵循和法規遵循部門》白皮
書，董事會的法規遵循責任是什麼？
通知嫌疑人其已被列入可疑交易報告，或正被當局調查或 為外國投資者和存款人提供特殊稅收獎勵或避稅機制的國
追捕之不當或非法行為。 家或地區。

印度和中國傳統上的資金轉移體系，旨在促進安全便捷的跨 受託人可以指領取薪酬的專業人員或公司，或指持有信託
境資金轉移。在西方金融體系出現前，哈瓦拉就已經存在了 基金資產（與受託人個人資產分離）之不支薪者。受託人
幾個世紀。希望將資金匯回國內的商人會將其資金存放在哈 根據信託人的信託契約對資產進行投資和處置，並須考量
瓦拉經紀人，或通常擁有貿易行的哈瓦拉經紀人處。在收取 信託人的意願書。
少數費用後，該行人員會安排使該筆款項可在另一個國家的
其他銀行行員（通常也是位貿易商）處提取。
而兩個「銀行人員」則透過常規貿易流程結算帳戶。今日，
該過程的運作大抵保持原樣，世界各地的商人利用自身的
公司帳戶代第三方進行跨國資金轉帳。存款和提款係透過
哈瓦拉經紀人進行，而非仰賴傳統金融機構。這種做法中
資金並未實際跨境轉移，且由於並未嚴格保存交易紀錄，
交易往往趨於機密，也因此容易被用於從事資助恐怖活動
及洗錢活動。在巴基斯坦，這一體系被稱為亨遞 (hundi)。
參見「替代性匯款體系 (Alternative Remittance System)」。

根據巴塞爾銀行監管委員會發佈的《銀行法規遵循和法規 美國在處理洗錢案件時適用的法律原則，法院將其定義為
遵循部門》白皮書，銀行董事會的責任在於監督銀行法規 「故意迴避明知的事實」或「刻意忽略」
。法院認定故意無視
遵循風險的管理。董事會應核准銀行的法規遵循政策，其 即等同於明知資金的非法來源，或洗錢交易中客戶的意圖。
中應包括成立永久有效法規遵循職能部門的正式文件。董
事會或委員會應至少每年評估一次銀行管理其法規遵循風
險的有效程度。
7

巴塞爾委員會
根據巴塞爾委員會發佈的《銀行客
戶盡職調查》白皮書，健全的瞭解
您的客戶程序與銀行的安全和健全
有何關係？
• 相關程序降低了銀行成為金融犯罪的工具並因此聲譽受
損的可能性，從而保護銀行的聲譽與銀行體系的完整無
損；以及
• 該等程序是構成健全風險管理的重要環節，例如，銀行
可據此識別、限制和控制資產和負債（包括管理資產）
的風險。