¿Qué es deducible de impuestos y qué no lo

es? Una guía completa para las deducciones

personales
Guía actualizada para 2017
Primordialmente veamos: ¿Qué son deducciones de impuestos? Son aquellas
que el Gobierno permite que podamos restar de los ingresos que obtenemos, con
el fin de obtener una base de impuestos menor y de esta forma no pagar
impuestos sobre el total de los ingresos.

Continuando, hay que aclarar los dos tipos de deducciones que existen ante la
Ley:

– Todos los gastos e inversiones que se realicen para llevar a cabo la actividad
del contribuyente, sea persona física o moral, en búsqueda de generar ingresos.

– Los gastos personales que se realizan, independientemente de la actividad

económica a la que se dedique el contribuyente. Este tipo de gastos solo los
pueden deducir las personas físicas.

Si tú eres una de las personas físicas obligadas a presentar declaración anual, o,

sin estarlo, deseas presentarla para determinar si tienes un saldo a favor y eres
elegible a una devolución de impuestos, no dejes para último momento el análisis
de tus gastos para la preparación de tu declaración anual, mejor ve
identificándolos durante al año, aquí te daremos algunas recomendaciones para
ello.

En éste artículo nos enfocamos en los gastos personales que pueden deducir las
personas físicas en su declaración anual, los cuales se encuentran establecidos
en la Ley del Impuesto Sobre la Renta en su artículo 151, y son los siguientes:

1.- Honorarios médicos, dentales, gastos hospitalarios y servicios

profesionales de psicología y nutrición. Aplican los gastos efectuados para tu
persona, así como para tu cónyuge o con quién vives en unión libre, y para
tus hijos y padres. Siempre que no reciban un ingreso anual igual o superior
a $29,214.60, para 2017. Cabe resaltar que para que los gastos sean deducibles
deben ser pagados mediante cheque, transferencia electrónica, tarjeta de
crédito, débito o de servicio, desde cuentas abiertas a tu nombre, si pagas con
efectivo no contará como deducción.

Es importante tener presente que en éste mismo rubro se consideran incluidos en

las deducciones los siguientes gastos:
– Gastos por compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o
rehabilitación del paciente (camillas, material para terapias físicas, etc.);

– Medicinas que se incluyan en los documentos que expidan las instituciones

hospitalarias (tienes que tener una receta médica válida de un hospital);

– Honorarios a enfermeras;

– Honorarios por análisis, estudios clínicos o prótesis;

– Gastos efectuados por compra de lentes ópticos graduados, hasta por un

monto de $2,500.00 en el ejercicio, por cada una de las personas a las que se
hace mención en el primer párrafo de este punto.

Sólo podrán deducirse los pagos por honorarios médicos, dentales, servicios
profesionales de psicología y nutrición cuando en el comprobante fiscal (CFDI)
correspondiente se haga constar que quien presta el servicio cuenta con título
profesional (que la cédula profesional esté presente en el CFDI).

2.- Gastos de funerales. Aplican los gastos efectuados para tu persona, así como
para tu cónyuge o con quién vives en unión libre, y para tus hijos y padres.
Además el monto de las deducciones no deberá exceder el importe
de $29,214.60, para 2017.

3.- Donativos.- Efectuados a las instituciones públicas o privadas autorizadas por

el SAT para recibirlos. Está limitada hasta el 7% de los ingresos acumulables del
ejercicio inmediato anterior.

Por ejemplo, si en el ejercicio otorgamos un donativo por $1,250.00pesos a la

Cruz Roja, y en el ejercicio 2016 nuestros ingresos acumulables ascendieron
a $16,428.00. Para determinar el límite a deducir por este concepto haremos lo
siguiente:

Ingresos acumulables x límite = $16,426 x 7% = $1,150 importe máximo a deducir

por concepto de donativos.

En el supuesto anterior, la diferencia entre el donativo otorgado y el importe

máximo, no será deducible, es decir, $1,250 donativo entregado – $1,150
máximo a deducir = $100.

4.- Intereses reales por créditos hipotecarios para adquisición de casa

habitación. Si pagas una hipoteca o un crédito de INFONAVIT, FOVISSSTE, o
de otra institución. La metodología para calcular este gasto es: a tu tasa de interés
que pagaste en el año se le resta la inflación, el resultado es el monto que podrás
deducir. Por ejemplo, si tú tasa de interés fue del 10.5%, y tomando como
referencia que la inflación de 2016 fue de 3.36%*, entonces: 10.5% – 3.36%* =
7.14% es la tasa real a deducir.

Para lo cual la institución con la que adquiriste el crédito debe entregarte un CFDI
como constancia de los intereses pagados cada año (generalmente las
instituciones de crédito te entregan éste comprobante al final del año).

*INPC índice general a Diciembre 2016.

5.- Aportaciones complementarias para el retiro. Las aportaciones

complementarias (depósitos) que realices a tu subcuenta de ahorro
complementario de tu Afore, pueden ser deducibles hasta por el 10%de tus
ingresos acumulables del ejercicio, sin que exceda de $146,073.00, para 2017.

Es preciso recalcar, que para que este gasto pueda ser deducible el dinero debe
cumplir el requisito de permanencia para el retiro, es decir, que solo podrá ser
tomado hasta el momento de tu jubilación.

6.- Seguros de gastos médicos. Los pagos de las pólizas de segurosde gastos
médicos, siempre que el titular sean tú y tu cónyuge o con quién vives en unión
libre, así como tus hijos y padres.

7.- Gastos de transporte escolar. Destinados a la transportación escolar de

los hijos, cuando ésta sea obligatoria por parte de la escuela o cuando para todos
los alumnos se incluya dicho gasto en la colegiatura. Para hacer válida la
deducibilidad de este gasto debe ser pagada
mediante cheque, transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o
de servicio, desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente.

8.- Impuesto local por salarios. Referente al gravamen que establezca una
entidad federativa o el Distrito Federal en los ingresos por salarios, siempre que
la tasa del impuesto no exceda a 5%.

Límite aplicable
Hay que tener en cuenta que a partir de la reforma de 2014, se estableció un límite
para las deducciones personales de las personas físicas, mismo que se reformó
para el ejercicio 2017, quedando como sigue:

El monto que resulte menor entre $146,073.00 para 2017 (5 Veces el Salario
Mínimo General * 365) o el 15% del total de los ingresos del contribuyente, lo que
resulte menor, incluyendo aquéllos por los que no se deba pagar
 impuestos. Dicho límite no será aplicable a los donativos y aportaciones
voluntarias para el retiro.

Adicionalmente te compartimos los lineamientos para la deducción

de colegiaturas, misma que representa un estímulo fiscal para las personas
físicas.

Los pagos de colegiaturas podrán ser efectuados para tu persona, para tu

cónyuge o con quién vives en unión libre y para tus hijos o padres, siempre
que no reciban un ingreso anual igual o superior a $29,214.60, para 2017, y
cumplan lo siguiente:

 Los pagos se realicen a instituciones privadas, autorizadas o con validez oficial de

estudios.
 Que los pagos sean exclusivamente para cubrir los servicios correspondientes a la
enseñanza. No se consideran las inscripciones o reinscripciones, ni transporte
escolar, sólo las colegiaturas.

Podrás deducir hasta el monto señalado en la siguiente tabla, dependiendo del

nivel escolar:

Nivel escolar Límite anual de deducción

Preescolar $14,200.00

Primaria $12,900.00

Secundaria $19,900.00

Profesional técnico $17,100.00

Bachillerato o su equivalente $24,500.00

Si tu hijo cambia de nivel escolar en el transcurso del ejercicio fiscal, podrás

considerar el límite con el monto mayor.
En caso de que tengas más de dos hijos, podrás deducir de cada unohasta el
límite establecido en su nivel escolar correspondiente. Por ejemplo, si tienes un
hijo en preescolar y uno en secundaria, el monto total de tu deducción será de
$34,100 pesos.

Para que sea efectivo este estímulo, debes realizar los pagos
mediante cheque, transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o
de servicio, desde cuentas abiertas a nombre a tu nombre, y contar con el
comprobante fiscal correspondiente.

Ahora ya cuentas con los elementos suficientes para recabar todas tus
deducciones personales para la próxima declaración anual 2017, las cuales harán
que disminuya tu base gravable de impuesto y puedas acceder a un saldo a favor.