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UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORIA DE GESTION A LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y
CREDITO YAYANTSI
INTEGRANTES:
AUDITORIA DE GESTION A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO YAYANTSI

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RESUMEN EJECUTIVO

AUDITORIA DE GESTION A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO


YAYANTSI

La auditoría de gestión a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi se realizó con el


propósito de evaluar la gestión administrativa y sus logros obtenidos; asimismo, conocer la
relación existente entre los objetivos, metas, misión y visión de la referida empresa.

El resultado del desarrollo de procedimiento fue la preparación del informe de auditoría de


gestión con conclusiones y recomendaciones.

El informe de auditoría permitirá dar a conocer a la Asamblea General de Delegados la


situación real del recurso humano de la organización, permitiendo así la oportuna toma de
decisiones ya que los hallazgos de auditoria descritos en el presente informe constituyen
debilidades administrativas de la organización.

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AUDITORIA DE GESTION APLICADO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y


CREDITO YAYANTSI

1. PLANIFICACION PRELIMINAR

La auditoría que se va a realizar a la Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi, será para


conocer, mediante indicadores de gestión, los niveles de eficiencia, eficacia de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito a través de la aplicación de métodos, técnicas y
procedimientos de auditoria para llegar a elaborar el informe en el que se incluya
conclusiones y recomendaciones.

Para trabajar con la información actualizada de la organización, se obtendrá conocimientos


e información siguiente:

- Estructura Organizacional de “Yayantsi Coop”


- Las áreas a examinar que involucran sus actividades, operaciones, instalación, metas
u objetivos a cumplir por parte del recurso humano de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Yayantsi.
- Las prácticas administrativas que se realiza en la organización.

El análisis de estos aspectos serán los ejes principales para determinar el grado de
confiabilidad de la información administrativa.

2. CONOCIMIENTO PRELIMINAR

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I. ENTREVISTA CON LAS AUTORIDADES

Nombre del entrevistado: Marco Antonio Fecha: 19 de mayo de 2017

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Tinajeros de la Torre Hora: 17:00


Cargo: Gerente General Lugar: Av. Bolognesi D-4 Quillabamba,
Entrevistador: Integrantes del grupo Cusco - Peru
Fecha de corte: 19 de mayo de 2017

1. ¿La Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi cuenta con un plan estratégico?

Si
No

Si la respuesta es afirmativa, mencione el periodo correspondiente.

2. Si no tiene plan estratégico, ¿La Cooperativa de ahorro y crédito Yayantsi cuenta con
una misión y visión?

3. ¿Cuál es la misión y visión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi?

4. ¿Bajo qué herramienta administrativa ha sido formulado la misión y visión?

5. ¿La Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi cuenta con documentos de gestión?


Si
No
Si la respuesta es afirmativa, indique cuales son los documentos de gestión.

6. ¿Cuáles son los servicios que presta La Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi y
cuál es la actividad principal?

7. ¿Posee un sistema de control interno?


Si
No

8. Si no tienen un sistema de control interno, ¿Cómo controlan los posibles fraudes?

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9. ¿La Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi adopta un sistema de herramienta de


gestión administrativa?

10. ¿Qué avances tecnológicos tiene la Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi?

11. ¿Qué es lo que busca la Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi para sus socios?

12. ¿Cómo considera usted a los trabajadores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito


Yayantsi?

13. ¿La Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi cuenta con trabajadores


identificados con la empresa?

14. ¿Los trabajadores de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi reciben


capacitaciones?
Si
No
Si la respuesta es afirmativa, mencione cada cuánto tiempo.
Nota: La presente encuesta no cuenta con las respuestas correspondientes por parte del
Gerente General de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi, por la negativa a brindar
información que el mismo considera muy confidencial.

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II. AL PERSONAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
YAYANTSI

Nombre del entrevistado: Fecha: 19 de mayo de 2017


Cargo: Analista de Crédito Hora: 17:00
Entrevistador: Integrantes del grupo Lugar: Av. Bolognesi D-4 Quillabamba,
Fecha de corte: 19 de mayo de 2017 Cusco - Peru

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1. ¿Conoce usted la misión y visión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi?


Si
Si la respuesta es afirmativa, mencione usted cual es la misión y visión de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi?

Mision: El principal objetivo es seguir creciendo como cooperativa, incrementar


nuestros depósitos a plazo fijo, aportes entre otros y captar mas socios.
Vision: Incrementar mas agencias a nivel nacional, captar buenos socios.

2. ¿Conoce usted la planificación estratégica de la Cooperativa de Ahorro y Crédito


Yayantsi?

No

Si la respuesta es afirmativa, mencione usted cual es la planificación estratégica de


la Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi?

3. ¿Conoce usted sus funciones específicas dentro de la Cooperativa de Ahorro y


Crédito Yayantsi?

Si

4. ¿Conoce usted los documentos de gestión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito


Yayantsi?

No

Si la respuesta es afirmativa, mencione usted los documentos de gestión de la


Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi?

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5. ¿La remuneración que usted percibe es mediante planilla o emite recibo por
honorarios?

Planilla

6. ¿Conoce usted su estructura organizacional?

Si

7. A continuación se describe algunas de las características de un líder; ante ello


marque con una “X” las características que tiene el gerente de la Cooperativa
donde trabaja.
a. Deseo de cambio ( )
b. Compromiso (x)
c. Tiene iniciativa (x)
d. Comprende su entorno ( )
e. Es optimista ( )
f. Se esfuerza y no es pesimista (x)
g. Tiene creatividad ( )
h. Establece metas y expectativas (x)
i. Mantiene una buena Comunicación (x)
j. Buen ejemplo ( )
k. Tiene motivación (x)
l. Reconoce y fomenta el potencial ( )
m. Tolera los errores ( )
n. Es autentico ( )

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II. AL PERSONAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO
YAYANTSI
Nombre del entrevistado: Fecha: 19 de mayo de 2017
Cargo: Analista de Crédito Hora: 17:00
Entrevistador: Integrantes del grupo Lugar: Av. Bolognesi D-4 Quillabamba,
Fecha de corte: 19 de mayo de 2017 Cusco - Peru

1. ¿Conoce usted la misión y visión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito


Yayantsi?

Si

Si la respuesta es afirmativa, mencione usted cual es la misión y visión de la


Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi?

Misión: Es una cooperativa de ahorro y crédito que presta servicios sociales a


personas en proceso de formación con actividad económica y social.

Visión: Ser una cooperativa comprometida con la transformación social y


economía del asociado y su familia en las necesidades de ciclo de vida,
apoyándonos en la formación de su patrimonio, en su bienestar y su seguridad
futura.

2. ¿Conoce usted la planificación estratégica de la Cooperativa de Ahorro y Crédito


Yayantsi?

Si

Si la respuesta es afirmativa, mencione usted cual es la planificación estratégica


de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi?

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Abrir agencias más grandes en el futuro y dispersarnos a nivel nacional.

3. ¿Conoce usted sus funciones específicas dentro de la Cooperativa de Ahorro y


Crédito Yayantsi?

Si

4. ¿Conoce usted los documentos de gestión de la Cooperativa de Ahorro y Crédito


Yayantsi?

No

Si la respuesta es afirmativa, mencione usted los documentos de gestión de la


Cooperativa de Ahorro y Crédito Yayantsi?

5. ¿La remuneración que usted percibe es mediante planilla o emite recibo por
honorarios?

Planilla

6. ¿Conoce usted su estructura organizacional?

No

7. A continuación se describe algunas de las características de un líder; ante ello


marque con una “X” las características que tiene el gerente de la Cooperativa
donde trabaja.
o. Deseo de cambio ( )
p. Compromiso ( )
q. Tiene iniciativa ( )
r. Comprende su entorno ( )

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s. Es optimista ( )
t. Se esfuerza y no es pesimista ( )
u. Tiene creatividad ( )
v. Establece metas y expectativas ( )
w. Mantiene una buena Comunicación ( )
x. Buen ejemplo (x)
y. Tiene motivación ( )
z. Reconoce y fomenta el potencial ( )
aa. Tolera los errores ( )
bb. Es autentico ( )

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DESCRIPCION NARRATIVA DE VISITA FISICA A LA EMPRESA

VISITA A LAS INSTALACIONES

El día 12 de mayo de 2017, siendo las 10:00 horas se visitó a las instalaciones de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Yanyantsi, ubicada en la Av. Bolognesi D-4
Quillabamba, Cusco – Perú, presentándonos con el Gerente General en donde se pudo
observar y analizar los puntos importantes para desarrollar la auditoria de gestión.

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Yanyantsi cuenta con una infraestructura de un


nivel, debidamente distribuidas de acuerdo al detalle siguiente:
- Gerencia General
- Caja
- Área de Crédito
- Orientaciones a los socios.

No cuentan con un espacio amplio y adecuado para la ejecución normal de sus labores,
cada área cuenta con sus equipos de cómputo correspondientes.

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Elaborado por. El grupo de auditoria

3. HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO

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AREA DE RECURSOS HUMANOS

HALLAZGO Nº 1
TÍTULO: FALTA DE CONOCIMENTO DEL PLAN ESTRATEGICO, MISION Y
VISION POR PARTE DE LOS TRABAJADORES

Condición:
El personal que labora en la Cooperativa de Ahorro y Crédito Yanyantsi desconoce de la
planificación estratégica, misión y visión de la referida cooperativa, el recurso humano de
la organización es parte fundamental para la operatividad de la cooperativa.

Criterio:
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Yanyantsi implementó el Plan Estratégico y con ello
su Misión y Visión, el cual es una poderosa herramienta de diagnóstico, análisis,
reflexión y toma de decisiones colectivas, en torno al que hacer actual y al camino que
deben recorrer en el futuro, para adecuarse a los cambios y a las demandas que les
impone el entorno y lograr el máximo de eficiencia y calidad de sus prestaciones en
beneficio de sus asociados y personal. Ante ello, la cooperativa debe contar con personal
identificado para el mejor desarrollo de sus funciones y cumplimiento del plan estratégico
de la Cooperativa.

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Causa:
El Concejo de Administración y Gerencia General han dado poca importancia a la
difusión y capacitación al personal de la Cooperativa sobre la información primordial
plasmada en el Plan estratégico.

Efecto:
El contar con personal no identificado con la organización y que desconoce la
información básica primordial de la planificación estratégica ocasiona que exista el riesgo
de que desconozcan sus metas, objetivos, misión y visión y que éstas sean mal
interpretadas, ocasionando un riesgo administrativo, lo que dificulta el cumplimiento de
objetivos planteados.

Conclusiones:
La cooperativa de ahorro y crédito YAYANTSI, no ha capacitado e informado al
personal con relación al plan estratégico implementado por la misma, por lo que se
desconoce las metas, objetivos, misión y visión lo que genera la un riesgo administrativo
y dificulta el cumplimiento de objetivos y metas propuestas.

Recomendaciones:
Concejo de Administración.- Deberá disponer previa coordinación con la Gerencia
General la programación de capacitaciones al personal de la Cooperativa.

Al Gerente General.- Deberá elaborar y ejecutar programas de capacitación para el


personal de la Cooperativa, a través de ello lograr la identificación del personal con la
Cooperativa.

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AREA DE RECURSOS HUMANOS
HALLAZGO Nº 2
TÍTULO: FALTA DE CONOCIMENTO DE LOS DOCUMENTOS DE GESTION
POR PARTE DE LOS TRABAJADORES

Condición:
El personal que labora en el área de créditos desconoce la implementación de los
documentos de gestión de la cooperativa, quienes son los responsables de captar recursos
para operatividad de la organización.

Criterio:
Según el Plan Estratégico de la Cooperativa el área de créditos es responsable de la gran
mayoría de los resultados, tanto los económicos como los de impacto social. La
cooperativa debe contar con personal identificado y capacitado e idóneo para el mejor
desarrollo de sus funciones en la referida área.

Causa:
El Gerente General ha dado poca importancia a la difusión y capacitación de manera
verbal e impresa sobre la información primordial básica plasmada en los documentos de
gestión.

Efecto:
El contar con personal no capacitado que desconoce la información básica de los
documentos de gestión produce que exista el riesgo de que éstas sean mal interpretadas,
ocasionando un riesgo administrativo, lo que dificulta el cumplimiento de objetivos
planteados.

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Conclusiones:
La cooperativa de ahorro y crédito YAYANTSI, no ha proporcionado capacitación al
personal del área de Créditos con relación a los documentos de gestión en temas
pertinentes a sus funciones ocasionando que las actividades del área se realicen de acuerdo
a su experiencia y dejando de lado la oportunidad de desarrollar en su personal, mejores y
más eficientes prácticas crediticias para contribuir al logro de las metas propuestas.

Recomendaciones:
Al Gerente General.- Deberá elaborar y ejecutar planes de capacitación para el área de
Créditos con respecto a sus funciones de acuerdo al RIT y fortalecer la identificación con
los objetivos estratégicos, misión y visión de la cooperativa.

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AREA DE RECURSOS HUMANOS
HALLAZGO Nº 3
TÍTULO: FALTA DE LIDERAZGO DEL GERENTE GENERAL
(REPRESENTANTE LEGAL)

Condición:
El Gerente General es el funcionario ejecutivo de más alto nivel, que tiene responsabilidad
inmediata ante el Concejo de Administración; el mismo que no tiene deseo de cambio, no
comprende su entorno, no es optimista, no tiene creatividad, no reconoce y fomenta el
potencial, no tolera los errores y no es auténtico.

Criterio:
Según el Estatuto de la Cooperativa, el Gerente General cuenta con atribuciones,

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facultades y responsabilidades que debe de cumplir para apoyar en el desarrollo de la


organización de tal forma que es imprescindible que la organización cuente con un
profesional con las características de un líder para el referido cargo.

Causa:
Al concejo de Administración ha dado poca importancia a la contratación de un
profesional líder para el cargo de Gerente General de la Cooperativa.

Efecto:
El contar con un funcionario ejecutivo no apto para desempeñar el cargo de Gerente
General ocasiona que exista el riesgo de que no se logren las metas, objetivos, misión y
visión de la organización.

Conclusiones:
La cooperativa de ahorro y crédito YAYANTSI, cuenta con un Gerente General que no
tiene deseo de cambio, no comprende su entorno, no es optimista, no tiene creatividad, no
reconoce y fomenta el potencial, no tolera los errores y no es auténtico; el mismo que tiene
atribuciones, facultades y responsabilidades que debe de cumplir para apoyar en el
desarrollo de la cooperativa; por lo que es imprescindible que la organización cuente con
un profesional con las características de un líder para el referido cargo.

Recomendaciones:
Al concejo de Administración.- Deberá adoptar medidas para la contratación de un
profesional líder para el cargo de Gerente General, de esa forma fortalecer la gestión
administrativa y operatividad para el logro de los objetivos, metas, misión y visión de la
organización.

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