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2017

CRÉDITO BANCARIO
CRÉDITO BANCARIO

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CRÉDITO BANCARIO

INTRODUCCIÓN

Existe dentro de los diversos préstamos y crédito una opción muy utilizada tanto por
personas particulares como por empresas: el crédito bancario. Es una forma bastante
rápida y en la mayoría de los casos también accesible de hacerse de la liquidez
monetaria necesaria para cubrir gastos, comprar cosas que siempre hemos deseado o
hacer frente a imprevistos que puedan surgir.

Para los particulares es cada vez más utilizada por la gran variedad de productos
dentro del llamado crédito bancario ya que son también cada vez más las instituciones
de este tipo que se han abierto a los créditos a particulares, llegando a cubrir el sector
llamado crédito minorista cuando antes los bancos solo se dedicaban a atender
importantes clientes entre empresarios y grandes compañías. Hoy día estas entidades
se han dado cuenta de la importancia y los réditos que pueden lograr atendiendo este
sector ante el inminente crecimiento a nivel mundial de las instituciones financieras
privadas, de las cooperativas y de las compañías de créditos que pululan en el
mercado financiero global. Por ello que cada vez con más insistencia el crédito
bancario se ha ido introduciendo en los hogares de la gente común, dentro de los
locales de los pequeños y medianos comerciantes, valiéndose en gran medida de las
ventajas que tienen por sobre las empresas de crédito.

El crédito bancario quizá sea una de las herramientas históricamente más utilizadas a
nivel mundial en todas las épocas. Hoy día debido a la feroz competencia de otras
instituciones que se dedican al negocio de préstamos las exigencias han bajado y son
más flexibles lo que para los clientes es una verdadera ventaja. Como siempre, la
competencia favorece a una de las partes y en este caso a quienes necesitan dinero.

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1.1. ASPECTOS GENERALES:


El presente trabajo como se menciono en la introducción se tratara del
financiamiento empresarial que da las entidades bancarias a las entidades, por
lo que resulta evidente que se tratara de las operaciones activas de los bancos.
La operación más básica que se tiene dentro de estas operaciones es el
crédito bancario que resulta también el más difundido, este es la esencia de
todas las operaciones del banco ya que sea un FACTORING, LEASING, etc.
recaen en la figura de un préstamo donde la entidad bancaria brinda un bien a
la empresa (Dinero, Maquinaria, Inmueble) y esta a su vez se compromete
dentro un determinado plazo devolver la misma cantidad del bien recibido más
sus intereses.
1.2. EL MUTUO O PRÉSTAMO:
De acuerdo al Código Civil Peruano, el mutuo es un contrato por el cual el
mutuante, prestamista o prestador se obliga a entregar al mutuatario, mutuario
o prestario una cantidad de dinero o bienes consumibles a cambio de que se le
devuelvan otros de la misma especie, calidad o cantidad. En el préstamo
bancario, el cliente recibe del Banco (en un solo acto) una determinada
cantidad de dinero con el compromiso de devolver su importe más los intereses
y comisiones convenidos en las fechas pactadas. El importe total contratado
por el cliente es depositado en una cuenta y los intereses son calculados sobre
la totalidad del préstamo.

1.3. DEFINICIÓN:
 Es un tipo de financiamiento a corto plazo que las empresas obtienen por
medio de los bancos con los cuales establecen relaciones funcionales.
 Término utilizado para referirse a las transacciones que implican una
transferencia de venta en efectivo o venta de un artículo con facilidades de
pago, que debe devolverse transcurrido cierto tiempo.
 Son aquellos otorgados por las empresas del sistema financiero a las distintas
empresas para invertir, así como también a personas que necesitan recursos
para financiar sus actividades, sean estas personas naturales o jurídicas.

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1.4. SUJETOS QUE INTERVIENEN:

PERSONA NATURAL
ENTIDAD FINANCIERA
O JURÍDICA

1.5. OBJETIVOS DEL CRÉDITO BANCARIO:


Desde el punto de vista empresarial el de establecer un sistema de créditos tiene
como objetivos incrementar la capacidad de gestión con la finalidad de generar
mayores ingresos y rentabilidad para la empresa.

1.6. IMPORTACIA DEL CRÉDITO BANCARIO:


El Crédito bancario es una de las maneras más utilizadas por parte de las
empresas hoy en día de obtener un financiamiento necesario.
Casi en su totalidad son bancos comerciales que manejan las cuentas de
cheques de la empresa y tienen la mayor capacidad de préstamo de acuerdo
con las leyes y disposiciones bancarias vigentes en la actualidad y proporcionan
la mayoría de los servicios que la empresa requiera. Como la empresa acude
con frecuencia al banco comercial en busca de recursos a corto plazo, la
elección de uno en particular merece un examen cuidadoso. La empresa debe
estar segura de que el banco podrá auxiliar a la empresa a satisfacer las
necesidades de efectivo a corto plazo que ésta tenga y en el momento en que se
presente.

1.7. CARACTERÍSTICAS DEL CREDITO BANCARIO:

Condiciones Saldos
Vencimiento Monto Garantía
de pago mínimos

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1.8. VENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO:


 Si el banco es flexible en sus condiciones, habrá más probabilidades de
negociar un préstamo que se ajuste a las necesidades de la empresa, lo cual la
sitúa en el mejor ambiente para operar y obtener utilidades.
 Permite a las organizaciones estabilizarse en caso de apuros con respecto al
capital.
1.9. DESVENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO:

Un crédito bancario El banco es muy estricto


origina tasas pasivas que en sus condiciones.
la empresa debe
cancelar.
1.10. REQUISITOS PARA CON EL BANCO:

Requisitos
Presentarse ante el funcionario Luego de que el banco analice dichos
correspondiente con los datos requisitos tomará la decisión de otorgar
siguientes o no el crédito

Finalidad del préstamo

La cantidad que se requiera

Un plan de negocios definido

Pruebas de solvencia de la empresa-


FLUJO DE CAJA PROYECTADO

Un plan bien trazado de cómo espera la


empresa desenvolverse en el futuro y lograr
una situación que le permita pagar el
préstamo.

Una lista con avales y garantías que la


empresa está dispuesto a ofrecer.

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1.11. OBLIGACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR:


A. PAGAR LOS INTERESES: Al respecto debemos señalar que existen dos
clases de intereses:

CLASES DE
INTERESES

Los intereses Los intereses


convencionales legales

Cuando en el
Convenidos contrato no se ha
expresamente por fijado expresamente
las partes el cobro de
intereses

Interés legal que es


Intereses Intereses
fijada por el Banco
compensatorios moratorios
Central de Reserva

Constituyen la
Tienen por finalidad
contraprestación
indemnizar la mora
por el uso del dinero

Se paga desde la
fecha del
otorgamiento del
crédito hasta su
cancelación.

Evita un
enriquecimiento
indevido de las
partes

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B. DEVOLVER EL DINERO PRESTADO EN LA MISMA CANTIDAD Y


MONEDA:
El deudor cumple la obligación con la entrega de la misma cantidad pactada,
y si fuera en moneda nacional no puede exigirse el pago en moneda distinta.
Tratándose de obligaciones en moneda extranjera, nuestra legislación
permite el pago en moneda nacional al tipo de cambio de venta, siendo nulo
todo pacto en contrario.
C. PAGAR EN EL LUGAR CONVENIDO:
El lugar en que debe realizarse el pago es sumamente importante. El Art.
1238º del C.C. indica que el pago debe efectuarse en el domicilio del
deudor, salvo pacto en contrario.
D. PAGAR DENTRO DEL PLAZO PACTADO:
El pago debe ser efectuado el día del vencimiento de la obligación, lo cual
depende del plazo que se haya estipulado. Si no se hubiese estipulado el
plazo, el Banco podría exigir el pago a los 30 días contados desde la
entrega.
E. ASUMIR LOS GASTOS DEL PAGO:
Los gastos del pago corren por cuenta del deudor; en ellos se consideran los
que corresponden a la cobranza, tales como notificaciones, portes,
comisiones, propuestos entre otros.
1.12. CLASES DE CRÉDITOS O PRÉSTAMOS:
1.12.1. POR EL INSTRUMENTO O TÍTULO QUE SE UTILIZA:
A. Préstamo cambial: Se traduce en la suscripción por parte del deudor de
un pagaré o una letra de cambio a favor del Banco, cuyo importe se abona
en la cuenta corriente del cliente.
B. Préstamo en cuenta corriente: Se trata de un crédito o línea de crédito
rotatorio, que el Banco otorga para ser manejado a través de la cuenta
corriente mediante el giro de cheques. En estos contratos se establece
claramente la cuantía máxima del crédito rotativo y los mecanismos de
pago.
C. El crédito al descubierto o sobregiro: Está relacionado a la modalidad
anterior, con la diferencia en que el crédito en cuenta surge de un previo
acuerdo entre el Banco y su cliente, firmándose un contrato, en cambio el
sobregiro implica una concesión de crédito eventual y extraordinario,
otorgado a la sola decisión del Banco para evitar la devolución de un
cheque de su cliente, girado sin los fondos suficientes. Los sobregiros son
exigibles de inmediato.

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1.12.2. POR SU OBJETO:


A. De dinero: Construyendo el más alto volumen de las operaciones
activas.
B. De firma: Referidos a todos aquellas operaciones que celebran los
bancos a favor de sus clientes, que no implican un desembolso efectivo e
inmediato de dinero y permiten a éstos obtenerlo de manos de terceros.
Se pueden distinguir dos etapas en el proceso de los créditos de firma:
 El Banco se obliga a responder por el cliente o por las obligaciones
contraídas por éste.
 El eventual incumplimiento por parte de su cliente llevan al Banco a
hacer un desembolso efectivo de dinero.

Estas operaciones son denominadas contingencias y se utilizan diferentes


tipos o modalidades de préstamos, como los avales en títulos valores, las
cartas fianzas, las aceptaciones, las cartas de crédito, entre otras.
1.12.3. POR SU DESTINO:
a Créditos de consumo:
Destinados a atender las necesidades de tesorería de los comerciantes
y las de consumo de los clientes particulares, otorgados normalmente a
corto plazo.
b Créditos a la producción:
Destinados a la creación de riqueza por extracción, elaboración,
transformación y comercialización de bienes y servicios.

1.12.4. POR SU EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR:


Para efectos de la aplicación de la Resolución N0 572-97 del 20 de Agosto
de 1997, la SBS ha establecido la siguiente clasificación de los créditos:

 Créditos comerciales: Aquellos créditos directos e indirectos


otorgados a personas naturales o jurídicas, destinados al financiamiento
de la producción y comercialización de bienes y servicios en sus
diferentes fases.
 Créditos a las microempresas: Relacionado a la microempresa.
 Créditos de consumo: Son aquellos créditos que se otorgan a las
personas naturales con la finalidad de atender el pago de bienes,
servicios o gastos no relacionados con una actividad empresarial.

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 Créditos hipotecarios para vivienda: Son aquellos créditos


destinados a personas naturales para la adquisición, construcción,
refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de
vivienda propia, siempre que, en uno y otros casos, tales créditos se
otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas.

1.13. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR:


Todos los deudores de un Banco tienen que ser clasificados necesariamente
en una de las siguientes categorías:
 Categoría Normal (0)
 Categoría con Problemas Potenciales (1)
 Categoría Deficiente (2)
 Categoría Dudoso (3)
 Categoría Pérdida (4)
A. Categoría Normal (0):
Se considera al deudor que es capaz de atender holgadamente todos sus
compromisos financieros, además que presenta una situación financiera
líquida, con bajo nivel de endeudamiento, cumple puntualmente con el pago de
sus obligaciones, cuenta con una dirección calificada y técnica, con apropiados
sistemas de control interno, es altamente competitivo en su actividad, entre
otros conceptos.

B. Categoría con Problemas Potenciales (1):


El análisis del flujo de fondos del deudor demuestra que, al momento de
realizarse, puede atender la totalidad de sus compromisos financieros, sin
embargo, presenta situaciones que de no ser controladas oportunamente,
podría comprometer la capacidad futura de pago. En esta situación se
encuentran los deudores que tienen una buena situación financiera y de
rentabilidad, con moderado endeudamiento patrimonial. Presenta
incumplimientos ocasionales y reducidos. Es posible que pertenezca el deudor
a un sector económico cuya tendencia presenta desequilibrios transitorios y
posibilidad de bajos ingresos.
En los créditos de consumo se encuentran en esta categoría los que presentan
un atraso en el pago de sus cuotas de 9 a 30 días calendario, y tratándose de
créditos hipotecarios, muestran un atraso en el pago de 31 a 90 días
calendario.

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C. Categoría Deficiente (2):


Es el caso del deudor que presenta problemas para atender normalmente la
totalidad de sus compromisos financieros. Tiene una situación financiera débil,
y presenta incumplimientos mayores de 60 días pero no mayores de 120. En
los créditos de consumo el atraso es de 31 a 60 días en el pago de sus cuotas,
y en los créditos hipotecarios muestran un atraso mayor de 91 días y menor a
120.
D. Categoría Dudoso (3):
Situación del deudor que hace pensar que es altamente improbable que pueda
atender la totalidad de sus compromisos financieros, presenta un flujo de
fondos manifiestamente insuficiente. Tiene una situación financiera crítica y
muy alto nivel de endeudamiento, presenta incumplimientos mayores de 120
días ni mayores de 365.
En los créditos de consumo el deudor registra un atraso en el pago de sus
cuotas de 61 a 120 días calendario, y en los créditos hipotecarios muestra un
atraso mayor de 121 días y menor de 365.
E. Categoría Pérdida (4):
La deuda es incobrable. El incumplimiento es mayor de 365 días, ha cesado en
su actividad empresarial, sus créditos se encuentran en cobranza judicial, y no
se halla en condiciones de cumplir.
En los créditos de consumo se considera a aquellos deudores que muestran
atraso en el pago de sus cuotas, de más de 120 días calendario y en los
créditos hipotecarios tienen un atraso mayor de 365 días calendario.
1.14. OTRAS FORMAS DE FINANCIAMIENTO QUE OFRECEN LOS BANCOS:
1.14.1. EL FACTORING:

Es un convenio continuo por el cual una institución financiera asume las


funciones de crédito y cobro de su cliente comprando sus facturas en el
momento en que son extendidas, sin poder beneficiarse de un recurso
contra él en caso de falta de pago. En el factoring, el factor previa
evaluación de la clientela del comerciante, asume todo el riesgo de la
cobranza y además suele prestar otros servicios, como la evaluación de
nuevos compradores, la emisión de documentos por cobrar, la
contabilidad, cobranza, etc.

El factoring se diferencia del descuento bancario que en el primer caso


el banco adquiere facturas mientras que en el segundo adquiere títulos

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valores (letras, pagarés, etc.), lo que le da una ventaja en el cobro frente


al factoring. En el descuento siempre habrá anticipo de fondos; en el
factoring es potestativo. Asimismo, en el factoring –a diferencia del
descuento- se ofrecen una serie de servicios administrativo-financieros
adicionales. Para el caso peruano, en el factoring, el banco no puede
repetir contra su cliente en caso de insolvencia, a diferencia del
descuento. En ese sentido, en el descuento, el límite de anticipo de
fondos se da en función a la solvencia del cliente mientras que en el
factoring en función a la de los compradores.

Se puede distinguir un factoring operativo de uno financiero; donde en el


primero sólo se presta el servicio de cobranza, a diferencia del operativo
que incluye anticipo de recursos al momento de adquirir las cobranzas.
1.14.2. EL LEASING:

El Leasing o Arrendamiento Financiero es el contrato por el cual una


entidad financiera debidamente autorizada, cumpliendo instrucciones de
su cliente, compra a nombre propio determinados bienes muebles o
inmuebles para luego alquilárselos a su cliente. Éste los usará por un
plazo predeterminado e irrevocable, a cuyo término tendrá la opción de
comprar la totalidad de los bienes a un precio previamente acordado
con el propietario arrendador (entidad financiera). Se considera que
todos los desembolsos que efectúe el arrendador son por cuenta del
arrendatario hasta que comience el periodo de arrendamiento.
1.14.3. LA TARJETA DE CRÉDITO:

Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual
se le autoriza a este último a efectuar pagos en determinados
establecimientos afiliados, con los cuales a su vez la entidad financiera
tiene pactada una comisión. Para efectuar los pagos el titular de la
tarjeta deberá presentar la misma y firmar el recibo de pago o en el caso
de compras no presenciales deberá proporcionar los datos de su tarjeta
(número, vencimiento, código de seguridad, etc). Adicionalmente, es
factible –potestad del banco- que el “tarjetahabiente” pueda disponer de
dinero en efectivo a través de los cajeros automáticos y los agentes
bancarios. Cabe mencionar que las casas comerciales que aceptan el
pago no otorgan crédito alguno, ya que ellas cobran al banco “al
contado” previo descuento de una comisión.

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La tarjeta de crédito tiene como principal ventaja evitar el manejo de


efectivo, reduciendo el riesgo de pérdida o atraco; asimismo, como
medio de pago desplazó al cheque porque éste último normalmente no
es aceptado en las casas comerciales, toda vez que el riesgo está
representado por el girador a diferencia de la tarjeta de crédito en la que
es el banco el que asume la obligación de pago.

El contrato de tarjeta de crédito establece un plazo de caducidad y es


renovable automáticamente, también establece que el propietario de la
tarjeta es el mismo emisor, siendo el usuario un mero tenedor de la
tarjeta.

En nuestro país, la mejora de la capacidad adquisitiva de las personas,


producto del dinamismo de la actividad económica, ha dado lugar a que
un mayor número de ellas puedan calificar como sujetos de crédito.
Una de las estrategias comerciales más comunes y exitosas fue la
creación de tarjetas de marca privada, que nacieron de la unión de una
entidad bancaria con una casa comercial; otra variante fue la tarjeta de
marca compartida que une a varias cadenas de establecimientos
comerciales, facilitando al usuario comprar productos a crédito y
permitiendo que los comercios puedan compartir sus plataformas de
clientes.

1.14.4. OFERTAS BANCARIAS EN EL PAIS:

El Perú posee un notable número de entidades bancarias y por ende un


gran número de posibilidades, opciones de financiamiento para las
empresas, por lo que en el presente titulo se presenta una variedad de
opciones de financiamiento tomando como muestra los productos de
una de las entidades bancarias pioneras del mercado como lo es el
BBVA BANCO CONTINENTAL.
1.15. CASO PRÁCTICO:
 ENUNCIADO:
En octubre, la empresa SOL DE ORO S.A. recibe un préstamo de S/. 50
000.00 del BCP pagadero en cuatro trimestres, se debe considerar una
tasa efectiva del 2.8%.
Realizar el cronograma de pagos y el proceso contable:

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 DESARROLLO:

CUADRO DE AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA


RUBROS SERVICIO DE LA DEUDA

TRIMESTRES PRÉSTAMOS AMORTIZACIÓN INTERESES TOTAL SALDO


0 50000 - - - 50000
1 12500 1400 13900 37500
2 12500 1050 13550 25000
3 12500 700 13200 12500
4 12500 350 12850 0
TOTAL 50000 50000 3500 53500

PROCESO CONTABLE:
LIBRO DIARIO
-X- DEBE HABER
10 CAJA Y BANCOS S/.50,000.00
101 Caja
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS S/.50,000.00
461 Préstamos de terceros
X/X Por el préstamo del banco e
ingreso a caja
-X-
38 CARGAS DIFERIDAS S/.3,500.00
381 Interés de Prestamos
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS S/.3,500.00
461 Préstamos de terceros
x/x por los intereses del préstamo
-X-
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS S/.13,900.00
461 Préstamos de terceros
10 CAJA Y BANCOS S/.13,900.00
101 Caja
x/x por el pago de la primera cuota
-X-
67 CARGAS FINANCIERAS S/.1,400.00

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671 Intereses y gastos de préstamos


38 CARGAS DIFERIDAS S/.1,400.00
381 Interés de Prestamos
x/x por el devengo de los intereses 1ra
cuota
-X-
97 GASTOS FINANCIEROS S/.1,400.00
971 Interés de Prestamos
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA
79 DE COSTO S/.1,400.00
791 Cargas imputables a cuenta de costo
x/x por la imputación de los intereses
1ra cuota

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CONCLUSIONES
 Las empresas como las personas naturales tienen diferentes alternativas de
financiamiento, una de ellas él es crédito bancario dado por los bancos del país, es
importante por ello determinar del tipo de financiamiento que se va obtener ya que
ello determinará la política crediticia de la empresa, así como también influirá en la
clasificación del tipo de deudor que es la empresa o si es el caso la persona
natural.

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