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PLAN O CATÁLOGO DE CUENTAS

1 ACTIVOS 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE


1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.2.1 FIJO NO DEPRECIABLE
1.1.1 DISPONIBLE 1.2.1.01 Terrenos
1.2.1.01.00
1.1.1.01 Caja 1 Guayaquil
1.2.1.01.00
1.1.1.02 Caja Chica 2 Salinas
1.1.1.03 Fondo Rotativo 1.2.1.02 Construcciones en Curso
1.1.1.04 Bancos 1.2.1.03 Maquinaria y Equipo en Montaje
1.1.1.04.001 Banco del Austro 1.2.2 FIJO DEPRECIABLE
1.1.1.04.002 Banco del Pacífico 1.2.2.01 Muebles de Oficina
1.2.2.01.00
1.1.1.04.003 Banco de Fomento 1 Escritorio con sillón para gerencia
1.2.2.01.00
1.1.1.04.004 Banco Amazonas 2 Escritorio con sillón para contabilidad
1.2.2.01.00
1.1.1.04.005 Banco de Loja 3 Escritorio con sillón para secretaria
1.2.2.01.00
1.1.1.04.006 Banco del Pichincha 4 Mostradores de Madera
1.2.2.01.00
1.1.1.04.007 Banco de Guayaquil 5 Archivadores Metálicos
1.2.2.01.00
1.1.2 INVERSIONES 6 Anaqueles
1.2.2.01.00
1.1.2.01 Acciones 7 Sillas varias
1.1.2.02 Bonos del estado 1.2.2.02 (-) Depreciación Acumulada Muebles de Of.
1.1.2.03 Certificados de depósitos a plazo 1.2.2.03 Equipos de Oficina
1.2.2.03.00
1.1.2.04 Cédulas Hipotecarias 1 Máquina de escribir eléctrica
1.2.2.03.00
1.1.2.05 Depósitos de ahorro 2 Máquina Calculadora
1.2.2.03.00
1.1.2.06 Pólizas de acumulación 3 Máquina Registradora
1.2.2.03.00
1.1.2.07 Reepos 4 Central Telefónica
1.2.2.03.00
1.1.2.08 Unidades de Valor Constante (UVC`s) 5 Fax BROTHER 190
1.1.3 EXIGIBLE 1.2.2.04 (-)Depreciación Acumulada Equipos de Of.
1.1.3.01 Clientes 1.2.2.05 Equipos de Computación
1.2.2.05.00
IBM Con impresora (gerencia)
1.1.3.01.001 Almacén XYZ 1
1.2.2.05.00
LG Con impresora (para contabilidad)
1.1.3.01.002 Sr. A 2
1.2.2.05.00
SAMSUNG Con impresora (para Ventas)
1.1.3.01.003 Sr. B 3
1.1.3.01.004 Sr. C 1.2.2.06 (-)Deprec. Acum. Equipos de Computación
1.1.3.02 Cuentas Por Cobrar 1.2.2.07 Vehículos
1.2.2.07.00
1.1.3.02.001 Srta. A 1 Datsun
1.2.2.07.00
1.1.3.02.002 Sr. A 2 Toyota
1.2.2.07.00
1.1.3.03 Préstamos a Empleados 3 Mercedes Benz
1.2.2.07.00
1.1.3.03.001 Empleado A 4 Susuki Forza
1.2.2.07.00
1.1.3.03.002 Empleado B 5 Hyundai
1.1.3.03.003 Empleado C 1.2.2.08 (-)Deprec. Acum. Vehículos
1.1.3.04 Documentos Por Cobrar 1.2.2.09 Edificios
1.2.2.09.00
1.1.3.04.001 Srta. A 1 ABC
1.2.2.09.00
1.1.3.04.002 Sr. A 2 XYZ
1.1.3.05 Acciones Suscritas Por Cobrar 1.2.2.10 (-)Depreciación Acumulada Edificios
1.1.3.06 Participaciones Suscritas Por Cobrar 1.2.2.11 Instalaciones
1.1.3.07 IVA Pagado (Compra) Bienes 1.2.2.12 (-)Depreciación Acumulada Instalaciones
1.1.3.08 IVA Pagado (Compra) Servicios 1.2.2.13 Herramientas
1.1.3.09 IVA Pagado (Compra) Activo Fijos 1.2.2.14 (-)Depreciación Acumulación Herramientas
1.1.3.10 ICE Pagado (Compra) 1.2.3 INTANGIBLES
1.1.3.11 Crédito Tributario IVA 1.2.3.01 Marcas
1.1.3.12 Crédito Tributario R.F. Del IVA 1.2.3.02 (-)Amortización Acumulada Marcas
1.1.3.13 CRFIR (Créd. por Ret Fuente Imp. Rta.) 1.2.3.03 Patentes
1.1.3.14 Comisiones Acumuladas Por cobrar 1.2.3.04 (-)Amortización Acumulada Patentes
1.1.3.15 Intereses Acumulados Por Cobrar 1.2.3.05 Derechos de Autor
1.1.3.16 Provisiones Cuentas Incobrables 1.2.3.06 (-) Amortización Acumulada Derechos de Autor
1.1.4 REALIZABLE 1.2.4 DIFERIDOS
1.1.4.01 Inventario de Mercaderías 1.2.4.01 Gastos de Constitución
1.1.4.01.001 Art. "A" 1.2.4.02 (-)Amortización Acum. Gastos de Constitución
1.1.4.01.002 Art. "B" 1.2.4.03 Gastos de Instalación
1.1.4.02 Inventario de Mercaderías en Tránsito 1.2.4.04 (-)Amortización Acum. Gtos. de Instalación
1.1.4.02.001 Art. "A" 1.2.4.05 Gastos de Organización
1.1.4.02.002 Art. "B" 1.2.4.06 (-)Amortización Acum. Gtos. de Organización
1.1.4.03 Inventario de Suministros y Materiales 1.2.4.07 Gastos de Investigación
1.1.4.03.001 Art. "A" 1.2.4.08 (-)Amortización Acum. Gtos. de Investigación
1.1.4.03.002 Art. "B" 1.3 OTROS ACTIVOS
1.1.5 PREPAGADOS 1.3.1 INVERSIONES A LARGO PLAZO
1.1.5.01 Impuestos Retenidos 2 PASIVOS
1.1.5.02 Arriendos Prepagados 2.1 PASIVO CORRIENTE (CORTO PLAZO)
1.1.5.03 Intereses Prepagados 2.1.1 OBLIGACIONES INMEDIATAS
1.1.5.04 Seguros Prepagados 2.1.1.01 Proveedores
2.1.1.01.00
1.1.5.05 Publicidad Prepagada 1 Almacén "A"
2.1.1.01.00
1.1.5.06 Comisiones Prepagadas 2 Almacén "B"
2.1.1.01.00
1.1.5.07 Otros Prepagados 3 Centro Comercial 1
2.1.1.01.004 Industria "A" 3.2.1.02 Utilidades del Ejercicio
2.1.1.02 Cuentas Por Pagar 3.2.2 PÉRDIDAS
2.1.1.02.001 Sr. "A" 3.2.2.01 Pérdidas Acumuladas
2.1.1.02.002 Srta. "A" 3.2.2.02 Pérdidas del Ejercicio
2.1.1.03 Documentos Por Pagar 4 INGRESOS
2.1.1.03.001 Sr. "A" 4.1 INGRESOS OPERACIONALES
2.1.1.03.002 Srta. "A" 4.1.1 Ventas
2.1.1.04 Arriendos Acumulados por Pagar 4.1.1.01 Ventas Tarifa 12%
2.1.1.05 Publicidad Acumuladas por Pagar 4.1.1.02 Ventas Tarifa 0%
2.1.1.06 Intereses Acumulados por Pagar 4.1.2 Servicios Prestados
2.1.1.07 Comisiones Acumuladas por Pagar 4.1.2.01 Servicios Tarifa 12%
2.1.2 DEUDAS CON INSTITUC FINANCIERAS 4.1.2.02 servicios Tarifa 0%
2.1.2.01 Préstamos Bancarios 4.1.3 (-)Devoluciones en Ventas
2.1.2.02 Sobregiros Bancarios 4.1.3.01 Dev. Ventas 12%
2.1.2.03 Interses Vencidos Por Pagar 4.1.3.02 Dev. Ventas 0%
2.1.2.04 Otras Deudas Financieras 4.1.4 Intereses o recargos en ventas
2.1.3 OBLIGACIONES LABORALES POR PAGAR 4.1.5 Utilidad Bruta en Ventas
2.1.3.01 Sueldos Por Pagar 4.1.6 Utilidad Neta
2.1.3.02 Comisiones a Empleados Por Pagar 4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
2.1.3.03 Sueldos en Proceso de Unificación Por Pagar 4.2.1 Intereses Ganados
2.1.3.04 Participación Trab. Por Pagar 4.2.2 Comisiones Ganadas
2.1.3.05 Honorarios Por Pagar 4.2.3 Arriendos Ganados
2.1.3.06 Sobre tiempos por Pagar 4.2.4 Diferencial Cambiario
2.1.3.07 Décimo Tercer Sueldo por Pagar 4.2.5 Utilidad en Ventas de Activos Fijos
2.1.3.08 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar 4.3 OTROS INGRESOS
2.1.3.09 Fondos de Reservas por Pagar 4.3.1 Sobrante de Caja
2.1.3.10 Otras Oblig. Lab. Por Pagar 5 GASTOS
2.1.4 OBLIGACIONES PATRONALES POR PAGAR 5.1 GASTOS OPERACIONALES
2.1.4.01 Obligaciones al IESS Por Pagar 5.1.1 Costo de Ventas
2.1.4.02 Otras Obligaciones Patronales 5.1.2 Compras
2.1.5 OBLIGACIONES FISCALES POR PAGAR 5.1.2.01 Compras Tarifa 12%
2.1.5.01 IVA Cobrado(Venta) Bienes 5.1.2.02 Compras Tarifa 0%
2.1.5.02 IVA Cobrado(Venta) Servicios 5.1.3 (-)Devoluciones en Compras
2.1.5.03 ICE Cobrado(Ventas) 5.1.3.01 Devoluciones en Compras 12%
2.1.5.04 Impuesto a la Renta Por Pagar 5.1.3.02 Devoluciones en Compras 0%
2.1.5.03 R.F.Imp. Rta. Activo Corriente 5.1.4 Transportes en Compras
2.1.5.04 R.F.Imp. Rta. Activo Fijo 5.2 Gasto de Administración
2.1.5.05 R.F.Imp. Rta. Bienes 5.2.1 Remuneración Mensual Unificada
2.1.5.06 R.F. Imp. Rta. Servicios 5.2.2 Componente Salarial en Proc. de Unificación
2.1.5.07 IVA Compensado Otros Impuestos 5.2.3 Sobretiempos
2.1.5.08 Otras Deudas Fiscales 5.2.4 Décimo Tercer Sueldo
2.1.6 OBLIGACIONES DE TERCEROS 5.2.5 Décimo Cuarto Sueldo
2.1.6.01 Aportes de Asoc. Sindicatos 5.2.6 Arpote al IESS(Patronal)
2.1.6.02 Retenciones Judiciales 5.2.7 Fondos de Reservas
2.1.6.03 Otras Obliacioes 5.2.8 Impuesto a la Renta(Patronal)
2.1.7 PRECOBRADOS 5.2.9 Vacaciones no gozadas
2.1.7.01 Arriendos Precobrados 5.2.10 Bonificación por Desahucio
2.1.7.02 Comisiones Precobradas 5.2.11 Indemnización por Despido Intempestivo
2.1.7.03 Intereses Precobrados 5.2.12 Arriendos
2.1.7.04 Otros Precobrados 5.2.13 Servicios Básicos
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES 5.2.13.01 Agua Potable
2.2.1 PROVEEDORES 5.2.13.02 Luz Eléctrica
2.2.1.01 Documentos Por Pagar Largo Plazo 5.2.13.03 Teléfono
2.2.1.01.001 Comercial 1 5.2.13.04 Telex
2.2.1.01.002 Distribuidora 1 5.2.13.05 Fax
2.2.2 DEUDAS CON INSTITUC FINANC L/P 5.2.14 Fotocopias
2.2.2.01 Hipoteca por Pagar 5.2.15 Correspondencia y Comunicaciones
2.2.2.02 Préstamos Bancarios Largo Plazo 5.2.16 Contribuciones y Donaciones
3 PATRIMONIO 5.2.17 Agasajo al personal
3.1 CAPITAL 5.2.18 Alimentación del personal
3.1.1 CAPITAL AUTORIZADO 5.2.19 Indumentaria del personal
3.1.1.01 Suscrito 5.2.20 Honorarios a Profesionales
3.1.1.02 Pagado 5.2.21 Gasto Judiciales
3.1.2 RESERVAS 5.2.22 Capacitación y entrenamiento
3.1.2.01 Reserva Legal 5.2.23 Bar y cafetería
3.1.2.02 Reserva Estatutaria 5.2.24 Servicios ocasionales
3.1.2.03 Reserva Facultativa 5.2.25 Alquiler de Vehículos
3.1.3 SUPERÁVIT 5.2.26 Suministros de oficina
3.2 RESULTADOS 5.2.27 Combustibles
3.2.1 UTILIDADES 5.2.28 Lubricantes
3.2.1.01 Utilidades Retenidas 5.2.29 Repuestos
5.2.30 Gasto de Seguros
5.2.31 Viáticos
5.2.32 Gastos de Representación
5.2.33 Transporte de Administración
5.2.34 Faltante de caja
5.2.35 Jubilación Patronal
5.2.41 Cuentas Incobrables
5.2.51 Mantenim y Reparac. Edificios
5.2.52 Mantenim y Reparac. Vehículos
5.2.53 Mantenim y Reparac. Equipo de Of.
5.2.54 Mantenim y Reparac. Eq. de Computación
5.2.55 Mantenim y Reparac. Muebles y Enseres
5.2.56 Mantenim y Reparac. Equipo y Maquinarias
5.2.61 Depreciación Edificios
5.2.62 Depreciación Vehìculos
5.2.63 Depreciación Equiipo de Of.
5.2.64 Depreciación Eq. De Computación
5.2.65 Depreciación Muebles y Enseres
5.2.66 Depreciación Equipo y Maquinaria
5.2.67 Depreciación Herramientas
5.2.68 Amortización Marcas
5.2.69 Amortización Patentes
5.2.70 Amortización Derecho de Autor
5.2.71 Amortización Gastos. De Constitución
5.2.73 Amortización Gastos. De Instalación
5.2.74 Amortización Gastos. De Organización
5.2.75 Amortización Gastos. De Investigación
5.2.76 Amortización Pérdidas Ejercicio Anteriores
5.3 GASTOS DE VENTAS
5.3.1 Remuneración Mensual Unificada
5.3.2 Componente Salarial en Proc. De Unificación
5.3.3 Sobretiempos
5.3.4 Décimo Tercer Sueldo
5.3.5 Décimo Cuarto Sueldo
5.3.6 Aporte al IESS por (Patronal)
5.3.7 Fondos de Reservas
5.3.8 Impuesto a la Renta(Patronal)
5.3.9 Impuesto a la Renta (Patronal)
5.3.10 Vacaciones no gozadas
5.3.11 Bonificación por Desahucio
5.3.12 Indemnización por Despido Intempestivo
5.3.13 Gastos de Viajes y Movilización
5.3.14 Comisiones Ganadas
5.3.15 Publicidad
5.3.16 Empaque y Embalaje
5.3.17 Transportes y Fletes
5.3.18 Jubilación Patronal
5.4 GASTOS BANCARIOS Y FINANCIEROS
5.4.1 Intereses Pagados
5.4.2 Comisiones Bancarias
5.4.3 Sobregiros Ocasionales
5.4.4 Servicios Bancarios
5.5 GASTOS NO OPERACIONALES
5.5.1 Diferencial Cambiario
5.5.2 Pérdida en Ventas de Activos Fijos
5.5.3 Otros Gastos
5.6 CUENTAS TRANSITORIAS
5.6.1 Pérdidas y Ganancias