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MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

I. Origen de la Auditoria.

La auditoría de cumplimiento efectuado al Área de contabilidad del


Instituto Nacional de Enfermedades Neoplásicas de Lima, se desarrolla en
base a una acción de control programada en el Plan Nacional de Control
2017, aprobado por la Contraloría General de la Republica con Resolución
552-2017/CGR publicado el 27.09.17.

2. Naturaleza

El Memorándum de control interno se ha elaborado en base a los


procedimientos de auditoria aplicados en el estudio, compresión y
evaluación del estudio de control interno al Área de Contabilidad.

3. Objetivo General

Emitir informe sobre el nivel de eficiencia, eficacia; de forma continua,


ordenada la razonabilidad de los estados financieros en cumplimiento de los
principios contables por el Área de Contabilidad del Instituto Nacional de
Enfermedades Neoplásicas de Lima, en el periodo 2016.

4. Objetivos Específicos

1. Analizar que los principios de Contabilidad han sido considerados en los


registros contables.
2. Evaluar si el Área de Contabilidad garantiza el buen control de la Situación
Financiera.
5. Base Legal
 Constitución Política del Perú de 1993 promulgada el 29-12-93.
 Ley Nº 28716- Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
 Ley Nº 28708- Ley General de Contabilidad.
 Resolución Contraloría Nº 273-2014-CG 12.05.2014.
 Normas de Control Interno, aprobado con Resolución Controlaría Nº320--
2006-CG.
 Normas de Auditoria gubernamental.
 Normas Internacionales de Auditoria.
 Normas Internacionales de Información Financiera.

6. Observación Detectadas

6.1 Carencia de anexo al comprobante contable, el soporte


correspondiente
El registro de Caja Bancos del área de Contabilidad del Instituto Nacional
de Enfermedades Neoplásicas no cuenta con un adecuado soporte a sus
comprobantes contables por lo tanto genera que no tenga un control
contable objetivo.
Recomendación:
El encargado de área deberá regularizar todos sus asientos contables
con su debido anexo como su respaldo de su asiento contable para
tener el control en el área de Contabilidad.

6.2 Carencia de valor de soporte que coincide con el registro contable


Los registros Contables del Instituto Nacional de Enfermedades
Neoplásicas, no coinciden con su soporte contable, por lo tanto, genera
contingencia y desconfianza del origen de dicho asiento.
Recomendación:
El encargado de área deberá regularizar todo su asiento contable con su
debido anexo como su respaldo de su asiento contable para tener el
control en el área de Contabilidad.

CPC. Mayra Velásquez Soto CPCC.Mélida Pecho Rafael


Jefe de Equipo Supervisora