GANANCIA PERDIDA

AÑO 2016
AÑO 2012
UTILIDAD CONTABLE 1000 PERDIDA CONTABLE 1000
REPAROS REPAROS
GASTO SIN CP 100 GASTO SIN CP 100
MULTAS SUNAT 400 MULTAS SUNAT 400
UTILIDAD TRIBUTARIA 1500 30% PERDIDA TRIBUTARIA 500
IMP.RENTA CORRIENTE 450 IMP. RENTA DIFERIDO 147.5

. --------------------------X----------------------------- . --------------------------X-----------------------------
881 450 371 147.5
4017 450 882
IMP.RENTA CORRIENTE 2012 IMP.RENTA DIFERIDO 2016
. --------------------------X----------------------------- . --------------------------X-----------------------------

AÑO 2017

UTILIDAD CONTABLE 100

REPAROS
EXCESO REM. DIRECTORIO 50

UTILIDAD TRIBUTARIA 150

PERDIDA TRIBUTARIA -150
RENTA NETA IMPOBLE 0

. --------------------------X-----------------------------
882 44.25
371
COMPENSACION IMP.RENTA DIFERIDO 2017
. --------------------------X-----------------------------
A
16

29.5%

147.5

O 2017

29.5% -44.25

44.25
RENTA DIFERIDO 2017
 EJERCICIO GRAVA
CONCEPTOS
2014 2015
RENTA NETA O PERDIDA DEL EJERCICIO 1000 1900
RENTAS EXONERADAS
PERDIDA COMPESABLE DEL EJERCICIO
PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES -7500 -6500
RETA NETA IMPONIBLE
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%)

PERDIDA NETA COMPENSABLE -6500 -4600

20

. --------------------------X----------------------
371
882
IMP.RENTA DIFERIDO 2013
. --------------------------X----------------------
20

. --------------------------X----------------------
882
371
COMPENSACION IMP.REN
. --------------------------X----------------------
 EJERCICIO GRAVABLE
2016 2017 2018
2100 -2200 2500
900
-1300
-4600 -2500 -1300
1200
348

-2500 -1300 0

2013

---------X-----------------------------
2250
2250
MP.RENTA DIFERIDO 2013
---------X-----------------------------
2014

---------X-----------------------------
300
300
COMPENSACION IMP.RENTA DIFERIDO 2014
---------X-----------------------------
 EJERCICIO GRAVABLE
CONCEPTOS
2014 2015 2016
RENTA NETA O PERDIDA DEL EJERCICIO 1000 1900 2100
RENTAS EXONERADAS
PERDIDA COMPESABLE DEL EJERCICIO
PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES -7500 -7000 -6050
RETA NETA IMPONIBLE (50%) 500 950 1050
IMPUESTO A LA RENTA (30%, 28% Y 29.5%) 150 266 294

PERDIDA NETA COMPENSABLE -7000 -6050 -5000

2013

. --------------------------X-----------------------------
371
882
IMP.RENTA DIFERIDO 2013
. --------------------------X-----------------------------
2014

. --------------------------X-----------------------------
882
371
COMPENSACION IMP.RENTA DIFERIDO 2
. --------------------------X-----------------------------

2014

. --------------------------X-----------------------------
881
4017
IMP.RENTA corriente 2014
. --------------------------X-----------------------------
 ICIO GRAVABLE
2017 2018
-2200 2500
900
-1300
-5000 -6300
1250
368.75

-6300 -5050

2013

----------------------
2250
2250
FERIDO 2013
----------------------
2014

----------------------
150
150
ON IMP.RENTA DIFERIDO 2014
----------------------

2014

----------------------
150
150
riente 2014
----------------------