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Facultad de Ciencias Agrarias

Escuela:

Administración de Empresas Agropecuarias.

Unidad de Aprendizaje.

Auditoria.

Tema:

Introducción y Generalidades.

Fecha: 20/11/2017.

Integrantes:

 Carriel Herrera Jennifer Andrea.


 Montes Vélez Denner Mayron.
 Valencia Navarrete Jordy Javier.

Docente:

Ing. Sandra Muñoz Macías.

Quevedo - Los Ríos - Ecuador.

2017 – 2018
DETERMINAR LA NECESIDAD DE REALIZAR AUDITORIAS

Las auditorias Tienen como propósito evaluar la eficiencia y eficacia de los controles
establecidos en los procesos de negocio. Se conocen como internas debido a que son
realizadas por personal propio de la organización, por lo general el área interna de
Auditoría. Es importante realizarlas de forma periódica y cuidar que las debilidades o
deficiencias sean corregidas oportunamente para evitar impactos no deseados a la
organización. Entre otros beneficios, las auditorías internas ayudan para:

 Cumplir con los procesos de negocio y mejorar su desempeño


 Evaluar el estado actual del ambiente de control
 Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos.
 Identificar oportunidades de mejora.
 Apoyar la revisión y actualización de los procesos de negocio.
 El plan de auditorías debe establecerse previo al inicio del ejercicio y ser
comunicado a los miembros de la alta dirección, junto con el alcance y objetivos
de las auditorías, para que su ejecución no sea una sorpresa.
 Durante la ejecución de la auditoría, el auditor recopila información relacionada
con los objetivos de la auditoría y que le permitan evaluar si los procesos y
controles están siendo aplicados de forma adecuada y en su caso poder emitir
las recomendaciones pertinentes.

TECNICAS DE AUDITORIA. -

Las Técnicas de Auditoría son las siguientes formas:

1. Estudio General. - Es la apreciación y juicio de las características generales


de la empresa, las cuentas o las operaciones, a través de sus elementos
más significativos para elaborar las conclusiones se ha de profundizar en
su estudio y en la forma que ha de hacerse.

2. Análisis. - Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se


aplica concretamente al estudio de las cuentas o rubros genéricos de los
estados financieros.

3. Inspección. - Es la verificación física de las cosas materiales en las que se


tradujeron las operaciones, se aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una
representación material, (efectivos, mercancías, bienes, etc.).

4. Confirmación. - Es la ratificación por parte del Auditor como persona


ajena a la empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u operación, en
la que participo y por la cual está en condiciones de informar válidamente
sobre ella.

5. Investigación. - Es la recopilación de información mediante entrevistas o


conversaciones con los funcionarios y empleados de la empresa.

6. Declaraciones y Certificaciones. - Es la formalización de la técnica


anterior, cuando, por su importancia, resulta conveniente que las
afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas
ocasiones certificadas por alguna autoridad (certificaciones).

7. Observación. - Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica


generalmente a operaciones para verificar como se realiza en la práctica.

8. Cálculo. - Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas


cuentas u operaciones que se determinan fundamentalmente por
cálculos sobre bases precisas.

PROCEDIMIENTOS PARA REALIZAR UNA AUDITORIA

Se requieren varios pasos para realizar una auditoría. El auditor de sistemas debe
evaluar los riesgos globales y luego desarrollar un programa de auditoria que consta
de objetivos de control y procedimientos de auditoria que deben satisfacer esos
objetivos.
1. Plantear un calendario de auditorías

En este primer paso, se va a plantear un calendario de auditorías. Este paso de contar


con un programa de auditoría global es sumamente relevante dado que permite que
todos puedan saber cuándo será auditado cada uno de los procesos durante el próximo
ciclo para el cual se defina el programa, que normalmente suele ser un año.

2. Planificación de la auditoría de procesos

Una vez establecido el plan general anterior, el siguiente de los pasos para hacer una
auditoría interna es planificar y confirmar con los propietarios de los procesos las
auditorías de proceso individual.

3. Realización de la Auditoría

Toda auditoría se debe iniciar con una previa reunión entre el auditor y el propietario
del proceso, para que entre ambos aprueben el plan de auditoría.

El auditor podrá reunir la información que necesite por varias vías como pueden ser la
revisión de los registros previos, hablando con los propios empleados, haciendo un
análisis de los datos extraídos del proceso o bien a través de la observación directa del
mismo proceso en funcionamiento.

4. Informar sobre la auditoría

Una vez finalizado el proceso de revisión y recopilación de información sobre el proceso


objeto de la auditoría, es necesario efectuar una reunión entre el auditor y el encargado
del proceso con el fin de que haya un flujo de información. Seguimiento de las mejoras
planteadas

Este quinto y último de los pasos para hacer una auditoría interna es un paso
esencial. El seguimiento de los problemas encontrados, así como de las posibles mejoras
sugeridas es vital para asegurarnos el éxito de la auditoría efectuada y, en última
instancia, de la mejora continua del proceso en cuestión.

LINKOGRAFIA:

https://www.123aprende.com/2016/04/iso-9001-pasos-para-hacer-una-auditoria-
interna/?c=cee236228e9a

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-procedimientos-de-
auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer