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ANEXO 2: ESTRUCTURAS E INFORMACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS ELECTRÓNICOS

El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura que se indica en las siguientes hojas y cuyos
campos deben estar separados por el caracter "|" (conocido como pipe o palote). Adicionalmente, dichos archivos deben ser generados con los nombres que se detallan a continuación:

Libros y Registros Estructura del nombre del archivo (1)

1 Libro Caja y Bancos LERRRRRRRRRRRAAAAMMDDLLLLLLCCOIMG.TXT


1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001010000OIM1.TXT
1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE LERRRRRRRRRRRAAAAMM0001020000OIM1.TXT
3 Libro de Inventarios y Balances
3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030100CCOIM1.TXT
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030200CCOIM1.TXT
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030300CCOIM1.TXT
3.4
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030400CCOIM1.TXT
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030500CCOIM1.TXT
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030600CCOIM1.TXT
3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030700CCOIM1.TXT
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030800CCOIM1.TXT
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD030900CCOIM1.TXT
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031100CCOIM1.TXT
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031200CCOIM1.TXT
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031300CCOIM1.TXT
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031400CCOIM1.TXT
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031500CCOIM1.TXT
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL
3.16.1 DETALLE DE LA CUENTA 50 CAPITAL LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031601CCOIM1.TXT
3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031602CCOIM1.TXT
3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031700CCOIM1.TXT
3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031800CCOIM1.TXT
3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD031900CCOIM1.TXT
3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032000CCOIM1.TXT
3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO LERRRRRRRRRRRAAAAMMDD032100CCOIM1.TXT
4 Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LERRRRRRRRRRRAAAAMM0004010000OIM1.TXT
5 Libro Diario
5.1 LIBRO DIARIO LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT
5A Libro Diario de Formato Simplificado
5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT
6 Libro Mayor
6.1 LIBRO MAYOR LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT
7 Registro de Activos Fijos
7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS LERRRRRRRRRRRAAAA000007010000OIM1.TXT
7.3 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO LERRRRRRRRRRRAAAA000007030000OIM1.TXT
7.4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12 LERRRRRRRRRRRAAAA000007040000OIM1.TXT
9 Registro de Consignaciones
9.1 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009010000OIM1.TXT
9.2 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO - CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN LERRRRRRRRRRRAAAAMM0009020000OIM1.TXT
10 Registro de Costos
10.1 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL LERRRRRRRRRRRAAAA000010010000OIM1.TXT
10.2 REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL LERRRRRRRRRRRAAAA000010020000OIM1.TXT
10.3 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL LERRRRRRRRRRRAAAA000010030000OIM1.TXT
12 Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas (2)
12.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS LERRRRRRRRRRRAAAAMM0012010000OIM1.TXT
13 Registro de Inventario Permanente Valorizado
13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000OIM1.TXT
14 Registro de Ventas e Ingresos
14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000OIM1.TXT
(1) Se detalla lo que significa cada parte de la estructura del nombre

Posición
01-02 LE Identificador fijo 'LE'
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros
18-19 MM Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00':
1. Libros Caja y Bancos (1)
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00'
22-27 LLLLLL Identificador del libro:
28-29 CC Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00':
01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero, por modificación del porcentaje
03 Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje
04 A la fecha de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas
05 A la fecha del cierre o cese definitivo del deudor tributario
30-30 O Indicador de operaciones
1 Empresa o entidad operativa
0 Cierre de operaciones
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro
1 Con información
0 Sin información
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
0 US dólares
1 Nuevos soles
33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE
1 Generado por PLE (Fijo)

Ejemplos: 1. Registro de ventas correspondiente a octubre de 2010 con información, empresa operativa con RUC 20222222223 y en nuevos soles LE2022222222320101000140100001111.TXT
2. Libro mayor correspondiente a enero de 2011 con información, empresa en cierre de operaciones con RUC 20111111112 y en US dólares LE2011111111220110100060100001101.TXT
3. Libro de Balance General al 30 de junio de 2011, por modificación del coeficiente o porcentaje, con información, empresa operativa y en nuevos soles LE2033333333420110630030100031111.TXT
4. Libro de Detalle de Saldo de cuenta 34 - Intangibles, RUC 20444444445, empresa operativa, sin información, del periodo septiembre 2010 y en nuevos soles LE2044444444520100931030900011011.TXT
1 Estructura del Libro Caja y Bancos

1.1 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Validaciones
Número correlativo del registro o el código único de la 1. Obligatorio
1 Hasta 15 Si Si operación Alfanumérico

1. Obligatorio
2. La fecha de la operación debe pertenecer al periodo
informado
3. Si la fecha de operación no pertenece al periodo informado se
entenderá que está corrigiendo el periodo cerrado que
corresponda.
2 10 Si No Fecha de la operación MM/DD/AAAA 4. Menor o igual al periodo informado

Descripción de la operación.
En caso de corregir operaciones de periodos cerrados,
consignar el código único de la operación 1. Obligatorio
3 Hasta 100 Si No correspondiente Alfanumérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas 2. Cero o positivo
4 de miles Si No Parte deudora de saldos y movimientos Numérico 3. Excluyente con mto_mov_acreedor

Hasta 12
enteros y
2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas 2. Cero o positivo
5 de miles Si No Parte acreedora de saldos y movimientos Numérico 3. Excluyente con mto_mov_deudor

1.2 LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Número correlativo del registro o el código único de la 1. Obligatorio
1 Hasta 15 Si Si operación Alfanumérico
Código de la entidad financiera donde se encuentra su 1. Obligatorio
2 2 Si No cuenta bancaria Numérico 2. Validar con parámetro tabla 3
1. Obligatorio
3 Hasta 30 Si No Código de la cuenta corriente del contribuyente Alfanumérico

1. Obligatorio
2. La fecha de la operación debe pertenecer al periodo
informado
3. Si la fecha de operación no pertenece al periodo informado se
entenderá que está corrigiendo el periodo cerrado que
corresponda.
4 10 Si No Fecha de la operación MM/DD/AAAA 4. Menor o igual al periodo informado
1. Obligatorio
5 3 Si No Medio de pago utilizado en la operación bancaria Numérico 2. Validar con parámetro tabla 1

Descripción de la operación bancaria.


En caso de corregir operaciones de periodos cerrados,
consignar el código único de la operación 1. Obligatorio
6 Hasta 100 Si No correspondiente Alfanumérico

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
3. En caso de no existir o de tratarse de operaciones
7 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del girador o beneficiario Alfanumérico múltiples, registrar '0'

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 10
Número de Documento de Identidad del girador o 3. En caso de no existir o de tratarse de operaciones
8 Hasta 15 Si No beneficiario Alfanumérico múltiples, registrar '0

Apellidos y nombres, Denominación o Razón Social del


girador o beneficiario. De tratarse de operaciones 1. Obligatorio
9 Hasta 60 Si No múltiples se podrá consignar "varios" Alfanumérico
Número de transacción bancaria, número de documento
sustentatorio o número de control interno de la operación 1. Obligatorio
10 Hasta 20 Si No bancaria Alfanumérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas 2. Cero o positivo
11 de miles Si No Parte deudora de saldos y movimientos Numérico 3. Excluyente con mto_mov_acreedor

Hasta 12
enteros y
2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas 2. Cero o positivo
12 de miles Si No Parte acreedora de saldos y movimientos Numérico 3. Excluyente con mto_mov_deudor
3 Estructura del Libro de Inventarios y Balances

3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico
Código y/o denominación del Rubro o Cuenta Contable,
2 2 Si Si según la estructura 3.21, a nivel de dos (2) dígitos Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Saldo deudor de la cuentas del Activo y el saldo acreedor de
3 de miles Si No las cuentas del Pasivo y Patrimonio Numérico

3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al


2 Hasta 24 Si Si nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21 Alfanumérico

Código de la Entidad financiera a la que corresponde la


3 2 Si No cuenta Numérico

4 Hasta 30 Si No Número de la cuenta de la Entidad Financiera Alfanumérico

5 1 Si No Tipo de moneda correspondiente a la cuenta Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
6 de miles Si No Saldo deudor de la cuenta Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
7 de miles Si No Saldo acreedor de la cuenta Numérico

3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Número correlativo del asiento o Código Único de la


operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato
Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la
2 Hasta 15 Si Si operación Alfanumérico

3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico

4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico


Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del
5 Hasta 60 Si No cliente Alfanumérico
6 10 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago MM/DD/AAAA

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
7 de miles Si No Monto de cada cuenta por cobrar del cliente Numérico

3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato
1 6 Si Si Periodo Numérico

Número correlativo del asiento o Código Único de la


operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato
Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la
2 Hasta 15 Si Si operación Alfanumérico
Tipo de Documento de Identidad del accionista, socio o
3 1 Si No personal Alfanumérico
Número de Documento de Identidad del accionista, socio o
4 Hasta 15 Si No personal Alfanumérico
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del
5 Hasta 60 Si No accionista, socio o personal Alfanumérico
6 10 Si No Fecha de inicio de la operación MM/DD/AAAA

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Monto de cada cuenta por cobrar del accionista, socio o
7 de miles Si No personal Numérico

3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Número correlativo del asiento o Código Único de la


operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato
Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la
2 Hasta 15 Si Si operación Alfanumérico

3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico

4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico


Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social de
5 Hasta 60 Si No terceros Alfanumérico
Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de
6 10 Si No inicio de la operación MM/DD/AAAA

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
7 de miles Si No Monto de cada cuenta por cobrar del tercero Numérico

3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Número correlativo del asiento o Código Único de la


operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato
Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la
2 Hasta 15 Si Si operación Alfanumérico

3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del deudor Alfanumérico

4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del deudor Alfanumérico


Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del
5 Hasta 60 Si No deudor Alfanumérico

6 Hasta 24 Si No Número del documento de la cuenta por cobrar provisionada Numérico


Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de
7 10 Si No inicio de la operación MM/DD/AAAA

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
8 de miles Si No Monto de cada provisión del deudor Numérico

3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico
2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico

3 2 Si Si Tipo de existencia Numérico

4 Hasta 24 Si Si Código de la existencia Alfanumérico

5 Hasta 80 No Descripción de la existencia Alfanumérico

6 2 No Código de la Unidad de medida de la existencia Numérico

7 1 Si No Código del método de evaluación utilizado Numérico


8 Hasta 12 Si No Cantidad de la existencia Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
9 de miles Si No Costo unitario de la existencia Numérico
(*) Para el caso de las entidades del Estado comprendidas bajo el ámbito de aplicación de la Ley de
Contrataciones del Estado aprobado por el Decreto Legislativo N° 1017, deberan consignar el código
establecido por la Superintendencia de Bienes Nacionales.

3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Número correlativo del asiento o Código Único de la


operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato
Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la
2 Hasta 15 Si Si operación Alfanumérico

3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del emisor Alfanumérico

4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del emisor Alfanumérico


Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del
5 Hasta 60 Si No emisor Alfanumérico

6 2 Si No Código del Título Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
7 de miles Si No Valor nominal unitario del Título Numérico
8 Hasta 12 Si No Cantidad de Títulos Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
9 de miles Si No Valor en libros - Costo total de los Títulos Numérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
10 de miles Si No Valor en Libros - Provisión total de los Títulos Numérico

3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Número correlativo del asiento o Código Único de la


operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato
Simplificado, relacionado con la fecha de inicio de la
2 Hasta 15 Si Si operación Alfanumérico
3 10 Si No Fecha de inicio de la operación DD/MM/AAAA

4 2 Si No Tipo de intangible Numérico

5 Hasta 40 Si No Descripción del intangible Alfanumérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
6 de miles Si No Valor contable del intangible Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
7 de miles Si No Amortización contable acumulada Numérico

3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico
Número correlativo del asiento o Código Único de la
operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato
2 Hasta 15 Si Si Simplificado Alfanumérico

Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al


3 Hasta 24 Si No nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21 Alfanumérico

4 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico

5 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico

6 Hasta 11 Si No Código del trabajador Alfanumérico

7 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Alfanumérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
8 de miles Si No Saldo Final Numérico

3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Número correlativo del asiento o Código Único de la


operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato
2 Hasta 15 Si Si Simplificado Alfanumérico

3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico

4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del proveedor Alfanumérico


5 10 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago MM/DD/AAAA
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del
6 Hasta 60 Si No proveedor Alfanumérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
7 de miles Si No Monto de cada cuenta por pagar al proveedor Numérico

3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico
Número correlativo del asiento o Código Único de la
operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato
2 Hasta 15 Si Si Simplificado Alfanumérico

3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico

4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del tercero Alfanumérico


Fecha de emisión del Comprobante de Pago o Fecha de
5 10 Si No inicio de la operación MM/DD/AAAA

6 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres de terceros Alfanumérico


Código de la cuenta contable asociada a la obligación y
desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos
7 Hasta 24 Si No utilizado, según la estructura 3.21 Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
8 de miles Si No Monto pendiente de pago al tercero Numérico

3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico
Número correlativo del asiento o Código Único de la
operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato
2 Hasta 15 Si Si Simplificado Alfanumérico

3 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico

4 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del trabajador Alfanumérico

5 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres del trabajador Alfanumérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
6 de miles Si No Saldo Final Numérico

3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS (*)
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Número correlativo del asiento o Código Único de la


operación del Libro Diario o del Libro Diario de Formato
2 Hasta 15 Si Si Simplificado Alfanumérico

Tipo de Comprobante de Pago relacionado, en caso sea


3 2 Si No aplicable Numérico

Número serie del comprobante de pago o documento o


número de serie de la maquina registradora relacionada, en
4 Hasta 20 Si No caso sea aplicable Alfanumérico
Número de Comprobante de Pago relacionado, en caso sea
5 Hasta 20 Si No aplicable Numérico
6 Hasta 40 Si No Concepto Alfanumérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
7 de miles Si No Saldo Final Numérico

3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL (*)

3.16.1 DETALLE DE LA CUENTA 50 CAPITAL


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Importe del Capital Social o Participaciones Sociales al cierre
2 de miles Si No del ejercicio o periodo que corresponda Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
3 de miles Si No Valor nominal por acción o participación social Numérico

4 Hasta 12 Si No Número de acciones o participaciones sociales suscritas Numérico

5 Hasta 12 Si No Número de acciones o participaciones sociales pagadas Numérico

3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

2 1 Si Si Tipo de Documento de Identidad del accionista o socio Alfanumérico

3 Hasta 15 Si Si Número de Documento de Identidad del accionista o socio Alfanumérico

4 3 Si No Código de los tipos de acciones Numérico


Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del
5 Hasta 60 Si No accionista o socio, según corresponda Alfanumérico

6 Hasta 12 Si No Número de acciones o de participaciones sociales Numérico

Hasta 3
enteros y
2 Porcentaje Total de participación de acciones o
7 decimales, Si No participaciones sociales Numérico

3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al


2 Hasta 24 Si Si nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21 Alfanumérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
3 de miles Si No Saldo deudor inicial del ejercicio Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
4 de miles Si No Saldo acreedor inicial del ejercicio Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
5 de miles Si No Movimientos del ejercicio o periodo - Debe Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
6 de miles Si No Movimientos del ejercicio o periodo - Haber Numérico
Las cifras deben ser presentadas a valores históricos.

3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Hasta 12
enteros y Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos
2 operacionales
decimales,
sin comas
2 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
2
decimales,
sin comas
3 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Cobranza de intereses y dividendos recibidos
2
decimales,
sin comas
4 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
2
decimales,
sin comas
5 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Pago a proveedores de bienes y servicios
2
decimales,
sin comas
6 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Pago de remuneraciones y beneficios sociales
2
decimales,
sin comas
7 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Pago de tributos
2
decimales,
sin comas
8 de miles Si No Numérico
Hasta 12
enteros y Pago de intereses y rendimientos
2
decimales,
sin comas
9 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
2
decimales,
sin comas
10 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
2
decimales,
sin comas
11 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
2
decimales,
sin comas
12 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Cobranza de venta de activos intangibles
2
decimales,
sin comas
13 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
2
decimales,
sin comas
14 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
2
decimales,
sin comas
15 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
2
decimales,
sin comas
16 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Pagos por compra de activos intangibles
2
decimales,
sin comas
17 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
2
decimales,
sin comas
18 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
2
decimales,
sin comas
19 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u
2 otras obligaciones de largo plazo
decimales,
sin comas
20 de miles Si No Numérico
Hasta 12
enteros y Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
2
decimales,
sin comas
21 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Pagos de amortización o cancelación de valores u otras
2 obligaciones de largo plazo
decimales,
sin comas
22 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Pago de dividendos y otras distribuciones
2
decimales,
sin comas
23 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
2
decimales,
sin comas
24 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio
2
decimales,
sin comas
25 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio
2
decimales,
sin comas
26 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
2
decimales,
sin comas
27 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Depreciación y amortización del período
2
decimales,
sin comas
28 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Provisión Beneficios Sociales
2
decimales,
sin comas
29 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Provisiones Diversas
2
decimales,
sin comas
30 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
2
decimales,
sin comas
31 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
2
decimales,
sin comas
32 de miles Si No Numérico
Hasta 12
enteros y Pérdida por activos monetarios no corrientes
2
decimales,
sin comas
33 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Otros
2
decimales,
sin comas
34 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
2
decimales,
sin comas
35 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
2
decimales,
sin comas
36 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
2
decimales,
sin comas
37 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
2
decimales,
sin comas
38 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
2
decimales,
sin comas
39 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
2
decimales,
sin comas
40 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
2
decimales,
sin comas
41 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y (Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
2
decimales,
sin comas
42 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y (Aumento) Disminución en Existencias
2
decimales,
sin comas
43 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y (Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
2
decimales,
sin comas
44 de miles Si No Numérico
Hasta 12
enteros y Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales
2
decimales,
sin comas
45 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
2
decimales,
sin comas
46 de miles Si No Numérico

Hasta 12
enteros y Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar
2
decimales,
sin comas
47 de miles Si No Numérico

3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
2 de miles Si No Saldos del Capital (Inicial) Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y
3 de miles Si No la corrección de errores sustanciales del Capital Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el
4 de miles Si No período del Capital Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Dividendos y participaciones acordados durante el período
5 de miles Si No del Capital Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
6 de miles Si No Nuevos aportes de accionistas del Capital Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Movimiento de prima en la colocación de aportes y
7 de miles Si No donaciones del Capital Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones del
8 de miles Si No Capital Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
9 de miles Si No Revaluación de activos del Capital Numérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
10 de miles Si No Capitalización de partidas patrimoniales del Capital Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
11 de miles Si No del Capital Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
12 de miles Si No Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio del Capital Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Otros incrementos o disminuciones de las partidas
13 de miles Si No patrimoniales del Capital Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
14 de miles Si No Saldos del Capital Adicional (Inicial) Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y
15 de miles Si No la corrección de errores sustanciales del Capital Adicional Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el
16 de miles Si No período del Capital Adicional Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Dividendos y participaciones acordados durante el período
17 de miles Si No del Capital Adicional Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
18 de miles Si No Nuevos aportes de accionistas del Capital Adicional Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Movimiento de prima en la colocación de aportes y
19 de miles Si No donaciones del Capital Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones del
20 de miles Si No Capital Adicional Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
21 de miles Si No Revaluación de activos del Capital Adicional Numérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
22 de miles Si No Capitalización de partidas patrimoniales del Capital Adicional Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
23 de miles Si No del Capital Adicional Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
24 de miles Si No Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio del Capital Adicional Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Otros incrementos o disminuciones de las partidas
25 de miles Si No patrimoniales del Capital Adicional Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
26 de miles Si No Saldos de las Acciones de Inversión (Inicial) Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales, Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y
sin comas la corrección de errores sustanciales de las Acciones de
27 de miles Si No Inversión Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el
28 de miles Si No período de las Acciones de Inversión Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Dividendos y participaciones acordados durante el período de
29 de miles Si No las Acciones de Inversión Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
30 de miles Si No Nuevos aportes de accionistas de las Acciones de Inversión Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Movimiento de prima en la colocación de aportes y
31 de miles Si No donaciones de las Acciones de Inversión Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones de las
32 de miles Si No Acciones de Inversión Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
33 de miles Si No Revaluación de activos de las Acciones de Inversión Numérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Capitalización de partidas patrimoniales de las Acciones de
34 de miles Si No Inversión Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
35 de miles Si No de las Acciones de Inversión Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio de las Acciones de
36 de miles Si No Inversión Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Otros incrementos o disminuciones de las partidas
37 de miles Si No patrimoniales de las Acciones de Inversión Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
38 de miles Si No Saldos del Excedente de Revaluación (Inicial) Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales, Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y
sin comas la corrección de errores sustanciales del Excedente de
39 de miles Si No Revaluación Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el
40 de miles Si No período del Excedente de Revaluación Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Dividendos y participaciones acordados durante el período
41 de miles Si No del Excedente de Revaluación Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
42 de miles Si No Nuevos aportes de accionistas del Excedente de Revaluación Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Movimiento de prima en la colocación de aportes y
43 de miles Si No donaciones del Excedente de Revaluación Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones del
44 de miles Si No Excedente de Revaluación Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
45 de miles Si No Revaluación de activos del Excedente de Revaluación Numérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Capitalización de partidas patrimoniales del Excedente de
46 de miles Si No Revaluación Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
47 de miles Si No del Excedente de Revaluación Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio del Excedente de
48 de miles Si No Revaluación Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Otros incrementos o disminuciones de las partidas
49 de miles Si No patrimoniales del Excedente de Revaluación Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
50 de miles Si No Saldos de la Reserva Legal (Inicial) Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y
51 de miles Si No la corrección de errores sustanciales de la Reserva Legal Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el
52 de miles Si No período de la Reserva Legal Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Dividendos y participaciones acordados durante el período de
53 de miles Si No la Reserva Legal Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
54 de miles Si No Nuevos aportes de accionistas de la Reserva Legal Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Movimiento de prima en la colocación de aportes y
55 de miles Si No donaciones de la Reserva Legal Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones de la
56 de miles Si No Reserva Legal Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
57 de miles Si No Revaluación de activos de la Reserva Legal Numérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
58 de miles Si No Capitalización de partidas patrimoniales de la Reserva Legal Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
59 de miles Si No de la Reserva Legal Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
60 de miles Si No Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio de la Reserva Legal Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Otros incrementos o disminuciones de las partidas
61 de miles Si No patrimoniales de la Reserva Legal Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
62 de miles Si No Saldos de Otras Reservas (Inicial) Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y
63 de miles Si No la corrección de errores sustanciales de Otras Reservas Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el
64 de miles Si No período de Otras Reservas Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Dividendos y participaciones acordados durante el período de
65 de miles Si No Otras Reservas Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
66 de miles Si No Nuevos aportes de accionistas de Otras Reservas Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Movimiento de prima en la colocación de aportes y
67 de miles Si No donaciones de Otras Reservas Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones de
68 de miles Si No Otras Reservas Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
69 de miles Si No Revaluación de activos de Otras Reservas Numérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
70 de miles Si No Capitalización de partidas patrimoniales de Otras Reservas Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
71 de miles Si No de Otras Reservas Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
72 de miles Si No Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio de Otras Reservas Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Otros incrementos o disminuciones de las partidas
73 de miles Si No patrimoniales de Otras Reservas Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
74 de miles Si No Saldos de los Resultados Acumulados (Inicial) Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales, Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y
sin comas la corrección de errores sustanciales de los Resultados
75 de miles Si No Acumulados Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el
76 de miles Si No período de los Resultados Acumulados Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Dividendos y participaciones acordados durante el período de
77 de miles Si No los Resultados Acumulados Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
78 de miles Si No Nuevos aportes de accionistas de los Resultados Acumulados Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Movimiento de prima en la colocación de aportes y
79 de miles Si No donaciones de los Resultados Acumulados Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones de los
80 de miles Si No Resultados Acumulados Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
81 de miles Si No Revaluación de activos de los Resultados Acumulados Numérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Capitalización de partidas patrimoniales de los Resultados
82 de miles Si No Acumulados Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
83 de miles Si No de los Resultados Acumulados Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio de los Resultados
84 de miles Si No Acumulados Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Otros incrementos o disminuciones de las partidas
85 de miles Si No patrimoniales de los Resultados Acumulados Numérico

3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
2 de miles Si No Ventas Netas (ingresos operacionales) Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
3 de miles Si No Otros Ingresos Operacionales Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
4 de miles Si No Costo de ventas Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
5 de miles Si No Gastos de Administración Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
6 de miles Si No Gastos de Venta Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
7 de miles Si No Ingresos Financieros Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
8 de miles Si No Gastos Financieros Numérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
9 de miles Si No Otros Ingresos Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
10 de miles Si No Otros Gastos Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
11 de miles Si No Resultados por Exposición a la Inflación Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
12 de miles Si No Participaciones Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
13 de miles Si No Impuesto a la Renta Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
14 de miles Si No Ingresos Extraordinarios Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
15 de miles Si No Gastos Extraordinarios Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
16 de miles Si No Interés Minoritario Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
17 de miles Si No Dividendos de Acciones Preferentes Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
18 de miles Si No Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
19 de miles Si No Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
20 de miles Si No Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión Numérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
21 de miles Si No Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
22 de miles Si No Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión Numérico

3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico
Código de la cuenta contable desagregada al nivel máximo
2 Hasta 24 Si Si de dígitos utilizado Alfanumérico
Descripción de la cuenta contable desagregada al nivel
3 Hasta 100 Si No máximo de dígitos utilizado Alfanumérico

4 2 Si No Código del plan de cuenta utilizado por el deudor tributario Numérico

Descripción del plan de cuenta utilizado por el deudor


5 Hasta 60 Si No tributario Alfanumérico

(*) Los deudores tributarios que lleven su contabilidad de acuerdo con el Plan Contable General Empresarial deberán adecuar la información de
las cuentas, divisionarias y sub divisionarias del Plan Contable General Revisado con las cuentas, subcuentas, divisionarias y sub divisionarias
equivalentes.
3 Estructura del Libro de Inventarios y Balances

E GENERAL

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '0.00'
3. Acepta negativos

DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS (*)

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

Se registra el código de Banco , ver hoja "Códigos de Bancos"


1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 3
1. Obligatorio

Se registra el tipo de moneda , ver hoja "Tipos de Moneda"


1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 4

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Excluyente con mto_saldo_acreedor

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Excluyente con mto_saldo_deudor

DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES (*)

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

DEL SALDO DE LA CUENTA 14 - CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL (*)

Observaciones
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS (*)

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

DEL SALDO DE LA CUENTA 19 - PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA (*)

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o negativo

DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS (*)

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
1. Obligatorio
2. De acuerdo a la fuente del catálogo, debe tomar los siguientes
valores:
'1' Ministerio de Economía y Finanzas (*)
'2' Naciones Unidas
'3' GS1 (EAN-UCC)
'9' Otros
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 5
1. Obligatorio
2. Según catálogo utilizado (cod_catalogo)
1. Obligatorio, solo cuando cod_catalogo = '3 ó 9', en caso
contrario registrar '-'

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 6

1. Obligatorio
2. Debe tomar los siguientes valores:
'1' Promedio ponderado
'2' Primeras entradas, primeras salidas
'3' Existencias básicas
'4' Detallista
'5' Identificación específica
'9' Otros
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - VALORES (*)

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
3. En caso de no existir registrar '0'
1. Obligatorio
2. En caso de no existir registrar '0'
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Debe tomar los siguientes valores:
'01' Valores emitidos o garantizados por el Estado
'02' Valores emitidos o garantizados por el Sistema Financiero
'03' Valores emitidos por la empresa

04' Otros instrumentos financieros representativos de deuda


'05' Certificados de suscripción preferente
'06' Acciones representativas de Capital Social
'07' Acciones de inversión
'08' Certificado de participación de Fondos

09' Asociaciones en participación y consorcios


'10' Otros instrumentos financieros representativos de derecho
patrimonial
'99' Otros títulos

1. Obligatorio
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
1. Obligatorio
2. Cero o negativo

DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES (*)

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

1. Obligatorio
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro Tabla 7
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o negativo

E DEL SALDO DE LA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR (*)

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

E DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES (*)

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio

1. Obligatorio
1. Obligatorio
1. Obligatorio
2. Cero o positivo

E DEL SALDO DE LA CUENTA 46 - CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS (*)

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio

1. Obligatorio
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

E DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES (*)

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

E DEL SALDO DE LA CUENTA 49 - GANANCIAS DIFERIDAS (*)

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 10
3. En caso de no existir , registrar '0'

1. Obligatorio
2. Si cod_tipo_CDP = '01', '03', '04', '07', '08' => longitud 4, para el
resto longitud 20
3. Validar con parámetro tabla 10
4. En caso de no existir , registrar '0'
1. Obligatorio
2. En caso de no existir , registrar '0'
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

ARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 2

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Debe tomar los siguientes valores:
'501' Capital Social
'502' Acciones en Tesoreria

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. ###.##%

CE DE COMPROBACIÓN

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. AAAA >= 2010
4. 01 <= MM <= 12. Se entiende que la información es a partir del
01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando
corresponda

1. Obligatorio
1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Excluyente con mto_saldo_acreedor_i

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Excluyente con mto_saldo_deudor_i

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Excluyente con mto_mov_haber

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Excluyente con mto_mov_debe

DE FLUJOS DE EFECTIVO

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. AAAA >= 2010
4. 01 <= MM <= 12. Se entiende que la información es a partir del
01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando
corresponda

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos
1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos
1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos
1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos
1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. AAAA >= 2010
4. 01 <= MM <= 12. Se entiende que la información es a partir del
01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando
corresponda

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivos

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. AAAA >= 2010
4. 01 <= MM <= 12. Se entiende que la información es a partir del
01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades, cuando
corresponda

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o negativos
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
1. Obligatorio

1. Obligatorio

E DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. '01' Plan contable general empresarial
'02' Plan contable general revisado
'03' Plan de Cuentas para empresas del sistema financiero,
supervisadas por SBS

04' Plan de Cuentas para Entidades Prestadoras de Salud,


supervisadas por SBS
'05' Plan de Cuentas para empresas del sistema asegurador,
supervisadas por SBS
'06' Plan de Cuentas de las Administradoras Privadas de Fondos
de Pensiones, supervisadas por SBS
'99' Otros

1. Obligatorio

abilidad de acuerdo con el Plan Contable General Empresarial deberán adecuar la información de
el Plan Contable General Revisado con las cuentas, subcuentas, divisionarias y sub divisionarias
4 Estructura del Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR

4.1 LIBRO DE RETENCIONES INCISO E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato
Número correlativo del asiento o Código Único de la
1 Hasta 15 Si Si operación Alfanumérico

2 10 Si No Fecha de pago o Fecha de retención MM/DD/AAAA


Tipo de Documento de Identidad de la persona que prestó el
3 1 Si No servicio Alfanumérico
Número de Documento de Identidad de la persona que prestó
4 Hasta 15 Si No el servicio Alfanumérico

5 Hasta 60 Si No Apellidos y Nombres de la persona que prestó el servicio Alfanumérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
6 de miles Si No Monto Bruto Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
7 de miles Si No Retención efectuada Numérico
y f) del Art. 34° de la LIR

Observaciones
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. La fec_reten debe pertenecer al periodo informado
3. Si la fec_reten no pertenece al periodo informado se
entenderá que está corrigiendo el periodo cerrado que
corresponda.
4. Menor o igual al periodo informado
1. Obligatorio

1. Obligatorio
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o negativo
5 Estructura del Libro Diario

5.1 LIBRO DIARIO


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato
Número correlativo del asiento o Código Único de la
1 Hasta 15 Si Si operación Alfanumérico

Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al


2 Hasta 24 Si No nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21 Alfanumérico

3 10 Si No Fecha de la operación MM/DD/AAAA


Glosa o descripción de la naturaleza de la operación
4 Hasta 100 Si No registrada, de ser el caso. Alfanumérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
5 de miles Si No Movimientos del Debe Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
6 de miles Si No Movimientos del Haber Numérico
5 Estructura del Libro Diario

Observaciones
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. La fecha de la operación debe pertenecer al periodo
informado
3. Si la fecha de operación no pertenece al periodo informado se
entenderá que está corrigiendo el periodo cerrado que
corresponda.
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Excluyente con mto_mov_haber

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Excluyente con mto_mov_deudor
5A Estructura del Libro Diario de Formato Simplificado

5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

Número correlativo del asiento o Código Único de la


1 Hasta 15 Si Si operación Alfanumérico

Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al


2 Hasta 24 Si Si nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21 Alfanumérico

3 10 Si No Fecha de la operación MM/DD/AAAA

4 Hasta 100 Si No Glosa o descripción de la operación Alfanumérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
5 de miles Si No Movimientos del Debe Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
6 de miles Si No Movimientos del Haber Numérico
5A Estructura del Libro Diario de Formato Simplificado

Observaciones
1. Obligatorio
2. Empezar con el N° 1 y se incrementará en una unidad cuando
se tenga dato.

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. La fecha de la operación debe pertenecer al periodo
informado
3. Si la fecha de operación no pertenece al periodo informado se
entenderá que está corrigiendo el periodo cerrado que
corresponda.
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Excluyente con mto_mov_haber

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Excluyente con mto_mov_deudor
6 Estructura del Libro Mayor

6.1 LIBRO MAYOR


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato
Número correlativo del asiento o Código Único de la
1 Hasta 15 Si Si operación en el Libro Diario Alfanumérico
Código de la cuenta contable asociada desagregado en
subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la
2 Hasta 24 Si No estructura 3.21 Alfanumérico

3 10 Si No Fecha de la operación MM/DD/AAAA


Glosa o descripción de la naturaleza de la operación
4 Hasta 100 Si No registrada Alfanumérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
5 de miles Si No Parte deudora de saldos y movimientos Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
6 de miles Si No Parte acreedora de saldos y movimientos Numérico
6 Estructura del Libro Mayor

Observaciones
1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. La fecha de la operación debe pertenecer al periodo
informado
3. Si la fecha de operación no pertenece al periodo informado se
entenderá que está corrigiendo el periodo cerrado que
corresponda.
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Excluyente con mto_saldo_acreedor

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Excluyente con mto_saldo_deudor
7 Estructura del Registro de Activos Fijos

7.1 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS Y NO REVALUADOS
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico

3 Hasta 24 Si Si Código relacionado con el Activo Fijo Alfanumérico

4 1 Si No Código del tipo de Activo Fijo Numérico

5 Hasta 24 Si No Cuenta contable del Activo Fijo Alfanumérico

6 1 Si No Estado del Activo Fijo Alfanumérico

7 Hasta 40 Si No Descripción del Activo Fijo Alfanumérico

8 Hasta 20 Si No Marca del Activo Fijo Alfanumérico

9 Hasta 20 Si No Modelo del Activo Fijo Alfanumérico

10 Hasta 20 Si No Número de serie y/o placa del Activo Fijo Alfanumérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
11 de miles Si No Importe del saldo inicial del Activo Fijo Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
12 de miles Si No Importe de las adquisiciones o adiciones de Activo Fijo Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
13 de miles Si No Importe de las mejoras del Activo Fijo Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
14 de miles Si No Importe de los retiros y/o bajas del Activo Fijo Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
15 de miles Si No Importe por otros ajustes en el valor del Activo Fijo Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
16 de miles Si No Valor de la revaluación voluntaria efectuada Numérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Valor de la revaluación efectuada por reorganización de
17 de miles Si No sociedades Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
18 de miles Si No Valor de otras revaluaciones efectuada Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
19 de miles Si No Importe del valor del ajuste por inflación del Activo Fijo Numérico
20 10 Si No Fecha de adquisición del Activo Fijo MM/DD/AAAA
21 10 Si No Fecha de inicio del Uso del Activo Fijo MM/DD/AAAA

22 1 Si No Código del Método aplicado en el cálculo de la depreciación Alfanumérico


Número de documento de autorización para cambiar el
23 Hasta 20 Si No método de la depreciación Alfanumérico

Hasta 3
enteros y
2
24 decimales, Si No Porcentaje de la depreciación Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
25 de miles Si No Depreciación acumulada al cierre del ejercicio anterior. Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Valor de la depreciación del ejercicio sin considerar la
26 de miles Si No revaluación Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Valor de la depreciación del ejercicio relacionada con los
27 de miles Si No retiros y/o bajas del Activo Fijo Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
28 de miles Si No Valor de la depreciación relacionada con otros ajustes Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
29 de miles Si No Valor de la depreciación de la revaluación voluntaria efectuada Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Valor de la depreciación de la revaluación efectuada por
30 de miles Si No reorganización de sociedades Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
31 de miles Si No Valor de la depreciación de otras revaluaciones efectuadas Numérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
32 de miles Si No Valor del ajuste por inflación de la depreciación Numérico
(*) Para el caso de las entidades del Estado comprendidas bajo el ámbito de aplicación de la Ley de
Contrataciones del Estado aprobado por el Decreto Legislativo N° 1017, deberan consignar el código
establecido por la Superintendencia de Bienes Nacionales.
(**) Para efectos de cumplir con lo señalado en el numeral 2 del inciso i) del art. 22 del Reglamento de la Ley
del Impuesto a la Renta

7.3 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico

3 Hasta 24 Si Si Código relacionado con el Activo Fijo Alfanumérico


4 10 Si o Fecha de adquisición del Activo Fijo MM/DD/AAAA

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
5 de miles Si No Valor de adquisición del Activo Fijo en moneda extranjera Numérico

1 entero y
3 Tipo de cambio de la moneda extranjera en la fecha de
6 decimales Si No adquisición Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
7 de miles Si No Valor de adquisición del Activo Fijo en moneda nacional Numérico

1 entero y
3
8 decimales Si No Tipo de cambio de la moneda extranjera al 31.12 Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
9 de miles Si No Ajuste por diferencia de cambio del Activo Fijo Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
10 de miles Si No Depreciación del ejercicio Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Depreciación del ejercicio relacionada con los retiros y/o
11 de miles Si No bajas del Activo Fijo Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
12 de miles Si No Depreciación relacionada con otros ajustes Numérico
(*) Para el caso de las entidades del Estado comprendidas bajo el ámbito de aplicación de la Ley de
Contrataciones del Estado aprobado por el Decreto Legislativo N° 1017, deberan consignar el código
establecido por la Superintendencia de Bienes Nacionales.

7.4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico


Número del contrato de arrendamiento financiero del Activo
3 Hasta 20 Si Si Fijo Alfanumérico

4 10 Si Si Fecha del contrato de arrendamiento financiero del Activo Fijo MM/DD/AAAA

5 Hasta 24 Si Si Código relacionado con el Activo Fijo Alfanumérico

6 10 Si No Fecha de inicio del arrendamiento financiero del Activo Fijo MM/DD/AAAA

7 Hasta 5 Si No Número de cuotas pactadas Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Monto total del contrato de arrendamiento financiero del
8 de miles Si No Activo Fijo Numérico

(*) Para el caso de las entidades del Estado comprendidas bajo el ámbito de aplicación de la Ley de
Contrataciones del Estado aprobado por el Decreto Legislativo N° 1017, deberan consignar el código
establecido por la Superintendencia de Bienes Nacionales.
7 Estructura del Registro de Activos Fijos

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. AAAA >= 2010
4. 01 <= MM <= 12. Se entiende que la información es a partir
del 01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades,
cuando corresponda

1. Obligatorio
2. De acuerdo a la fuente del catálogo, debe tomar los siguientes
valores:
'1' Superintendencia de Bienes Nacionales (*)
'2' Naciones Unidas
'3' GS1 (EAN-UCC)
'9' Otros
1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '0'
3. (*)

1. Obligatorio
2. Debe tomar los siguientes valores:
'1' No revaluado
'2' Revaluado con efecto Tributario
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Debe tomar los siguientes valores:
"1" Activos en desuso (**)
"2" Activos obsoletos (**)
"9" Resto de Activos
1. Obligatorio cuando cod_catalogo = '3' o '9', en caso contrario
registrar '-'
1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '-'
1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '-'
1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '0'

1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '0.00'

1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '0.00'

1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '0.00'

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '0.00'

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '0.00'
1. Obligatorio
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '-'
3. Acepta los siguientes valores:
1 Linea recta
2 Unidades producidas
9 Otros
1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '-'

1. Obligatorio, solo si cod_metodo es '1'


2. ###.##%

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos
1. Obligatorio
2. Cero o negativos

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. AAAA >= 2010
4. 01 <= MM <= 12. Se entiende que la información es a partir
del 01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades,
cuando corresponda

1. Obligatorio
2. De acuerdo a la fuente del catálogo, debe tomar los siguientes
valores:
'1' Superintendencia de Bienes Nacionales (*)
'2' Naciones Unidas
'3' GS1 (EAN-UCC)
'9' Otros

1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '0'
3. (*)
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. #.####

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar 0.000
3. #.###

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

1. Obligatorio
2. Cero o negativos

DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO


Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. AAAA >= 2010
4. 01 <= MM <= 12. Se entiende que la información es a partir
del 01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades,
cuando corresponda

1. Obligatorio
2. De acuerdo a la fuente del catálogo, debe tomar los siguientes
valores:
'1' Superintendencia de Bienes Nacionales (*)
'2' Naciones Unidas
'3' GS1 (EAN-UCC)
'9' Otros

1. Obligatorio

1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Si no existe, registrar '0'
3. (*)

1. Obligatorio
1. Obligatorio
2. Positivo

1. Obligatorio
2. Positivo
9 Estructura del Registro de Consignaciones

9.1 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR - CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones

1. Obligatorio
2. De acuerdo a la fuente del catálogo, debe tomar los siguientes
valores:
'1' Ministerio de Economía y Finanzas (*)
'2' Naciones Unidas
'3' GS1 (EAN-UCC)
1 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico '9' Otros
1. Obligatorio
2 2 Si Si Tipo de existencia Numérico 2. Validar con parámetro tabla 5
1. Obligatorio
3 Hasta 24 Si Si Código de la existencia Alfanumérico 2. Según catálogo utilizado (cod_catalogo)
1. Obligatorio
4 Hasta 15 Si Si Número correlativo de la operación Alfanumérico
1. Obligatorio cuando cod_catalogo = '3' o '9', en caso contrario
5 Hasta 80 Si No Nombre de la existencia Alfanumérico registrar '-'
1. Obligatorio
6 2 Si No Unidad de medida Numérico 2. Validar con parámetro tabla 6

1. Obligatorio
2. La fecha de la operación debe pertenecer al periodo
informado
3. Si la fecha de operación no pertenece al periodo informado se
Fecha de emisión de la guía de remisión emitido por el entenderá que está corrigiendo el periodo cerrado que
7 10 Si No consignador MM/DD/AAAA corresponda.

8 Hasta 20 Si No Serie de la guía de remisión emitido por el consignador (**) Numérico 1. Obligatorio

9 Hasta 20 Si No Número de la guía de remisión emitido por el consignador (**) Numérico 1. Obligatorio
1. Obligatorio
Tipo de Comprobante de Pago o Documento emitido por el 2. Validar con parámetro tabla 10
10 2 Si No consignador Numérico 3. Si no existe registrar '0'
1. Opcional
11 10 No No Fecha de emisión del comprobante emitido por el consignador MM/DD/AAAA
Serie del Comprobante de Pago emitido por el consignador 1. Obligatorio
12 Hasta 20 Si No (***) Numérico 2. Si no existe registrar '0'
Número del Comprobante de Pago emitido por el consignador 1. Obligatorio
13 Hasta 20 Si No (***) Numérico 2. Si no existe registrar '0'
14 10 Si No Fecha de entrega o devolución del bien MM/DD/AAAA 1. Obligatorio
1. Obligatorio
15 1 Si No Tipo de documento de identidad del consignatario Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2
Número de RUC del consignatario o del documento de
16 Hasta 15 Si No identidad Alfanumérico 1. Obligatorio
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del 1. Obligatorio
17 Hasta 60 Si No consignatario Alfanumérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas 1. Obligatorio
18 de miles Si No Cantidad de bienes entregados en consignación Numérico 2. Si no existe registrar '0'

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas 1. Obligatorio
19 de miles Si No Cantidad de bienes devueltos por el consignatario Numérico 2. Si no existe registrar '0'

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas 1. Obligatorio
20 de miles Si No Cantidad de bienes vendidos Numérico 2. Si no existe registrar '0'

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
21 de miles Si No Saldo de los bienes en consignación (****) Numérico 1. Obligatorio
(*) Para el caso de las entidades del Estado comprendidas bajo el ámbito de aplicación de la Ley de
Contrataciones del Estado aprobado por el Decreto Legislativo N° 1017, deberan consignar el código
establecido por la Superintendencia de Bienes Nacionales.
(**) Con la que entrega los bienes al consignatario o se recibe los bienes no vendidos por el consignatario
(***) Una vez perfeccionada la venta de bienes por parte del consignatario; en este caso, deberá anotarse
en los campos 8 y 9 , la serie y el número de la guía de remisión con la que se emitieron los referidos bienes al
consignatario
(****) De acuerdo a las cantidades anotadas en los campos 18, 19 y 20

9.2 REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO - CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones

1. Obligatorio
2. De acuerdo a la fuente del catálogo, debe tomar los siguientes
valores:
'1' Ministerio de Economía y Finanzas (*)
'2' Naciones Unidas
'3' GS1 (EAN-UCC)
1 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico '9' Otros
1. Obligatorio
2 2 Si Si Tipo de existencia Numérico 2. Validar con parámetro tabla 5
1. Obligatorio
3 Hasta 24 Si Si Código de la existencia Alfanumérico 2. Según catálogo utilizado (cod_catalogo)
1. Obligatorio
4 Hasta 15 Si Si Número correlativo de la operación Alfanumérico
1. Obligatorio cuando cod_catalogo = '3' o '9', en caso contrario
5 Hasta 80 Si No Nombre de la existencia Alfanumérico registrar '-'
1. Obligatorio
6 2 Si No Unidad de medida Numérico 2. Validar con parámetro tabla 6

1. Obligatorio
2. La fecha de la operación debe pertenecer al periodo
informado
3. Si la fecha de operación no pertenece al periodo informado se
Fecha de emisión de la guía de remisión emitida por el entenderá que está corrigiendo el periodo cerrado que
7 10 Si No consignador MM/DD/AAAA corresponda.

8 Hasta 20 Si No Serie de la guía de remisión emitido por el consignador (**) Numérico 1. Obligatorio

9 Hasta 20 Si No Número de la guía de remisión emitido por el consignador (**) Numérico 1. Obligatorio
Tipo de Comprobante de Pago o Documento emitido por el 1. Obligatorio
consignatario, por la venta de los bienes recibidos en 2. Validar con parámetro tabla 10
10 2 Si No consignación Numérico 3. Si no existe registrar '0'
Fecha de emisión del comprobante emitido por el
consignatario, por la venta de los bienes recibidos en 1. Opcional
11 10 No No consignación MM/DD/AAAA

Serie del Comprobante de Pago emitido por el consignatario, 1. Obligatorio


12 Hasta 20 Si No por la venta de los bienes recibidos en consignación (***) Numérico 2. Si no existe registrar '0'
Número del Comprobante de Pago emitido por el
consignatario, por la venta de los bienes recibidos en 1. Obligatorio
13 Hasta 20 Si No consignación (***) Numérico 2. Si no existe registrar '0'
14 10 Si No Fecha de recepción, devolución o venta del bien MM/DD/AAAA 1. Obligatorio
1. Obligatorio
15 11 Si No Número de RUC del consignador Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social del 1. Obligatorio
16 Hasta 60 Si No consignador Alfanumérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas 1. Obligatorio
17 de miles Si No Cantidad de bienes recibidos en consignación Numérico 2. Si no existe registrar '0'

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas 1. Obligatorio
18 de miles Si No Cantidad de bienes devueltos al consignador Numérico 2. Si no existe registrar '0'

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas 1. Obligatorio
19 de miles Si No Cantidad de bienes vendidos por el consignatario Numérico 2. Si no existe registrar '0'

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
20 de miles Si No Saldo de los bienes en consignación Numérico 1. Obligatorio

(*) Para el caso de las entidades del Estado comprendidas bajo el ámbito de aplicación de la Ley de
Contrataciones del Estado aprobado por el Decreto Legislativo N° 1017, deberan consignar el código
establecido por la Superintendencia de Bienes Nacionales.
(**) Con la que se reciben los bienes o se devuelven al consignador los bienes vendidos
(***) Deberá anotarse en los campos X y Y la serie y el número de la guia de remisión con la que recibió los
referidos bienes del consignador
10 Estructura del Registro de Costos

10.1 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 6 Si Si Periodo Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
2 de miles Si No Costo del inventario inicial de productos terminados contable Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
3 de miles Si No Costo de producción de productos terminados contable Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Costos del inventario final de productos terminados
4 de miles Si No disponibles para la venta contable Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
5 de miles Si No Ajustes diversos contables Numérico

10.2 REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 2 Si Si Mes informado Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
2 de miles Si No Costo de Materiales y Suministros Directos Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
3 de miles Si No Costo de la Mano de Obra Directa Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
4 de miles Si No Otros Costos Directos Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Gastos de Producción Indirectos: Materiales y Suministros
5 de miles Si No Indirectos Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
6 de miles Si No Gastos de Producción Indirectos:Mano de Obra Indirecta Numérico
Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
7 de miles Si No Otros Gastos de Producción Indirectos Numérico

10.3 REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION VALORIZADO ANUAL


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato

1 3 Si Si Proceso informado Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
2 de miles Si No Costos de los Materiales y Suministros Directos Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
3 de miles Si No Costos la Mano de Obra Directa Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
4 de miles Si No Otros Costos Directos Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas Gastos de Producción Indirectos: Materiales y Suministros
5 de miles Si No Indirectos Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
6 de miles Si No Gastos de Producción Indirectos: Mano de Obra Indirecta Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
7 de miles Si No Otros Gastos de Producción Indirectos Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
8 de miles Si No Inventario inicial de productos en proceso Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
9 de miles Si No Inventario final de productos en proceso Numérico

Código de agrupamiento del costo de producción valorizado


10 1 Si No anual Numérico
La información podrá agruparse optativamente por proceso productivo, línea de producción, producto o proyecto.
10 Estructura del Registro de Costos

Observaciones

1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM
3. AAAA >= 2010
4. 01 <= MM <= 12. Se entiende que la información es a partir
del 01 de enero del ejercicio o desde el inicio de actividades,
cuando corresponda

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o negativo

1. Obligatorio
2. Cero o negativo

Observaciones
1. Obligatorio
2. 01 <= mes <= 12

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
1. Obligatorio
2. Cero o positivo

Observaciones
1. Obligatorio

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o positivo

1. Obligatorio
2. Cero o negativo

1. Obligatorio
2. Debe tomar el siguiente valor:
'1' Proceso productivo
'2' Línea de producción
'3' Producto
'4' Proyecto
'9' Otros
12 Estructura del Registro de Inventario permanente en Unidades Físicas

12.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato
Código de establecimiento anexo según el Registro Único de
1 Hasta 4 Si Si Contribuyentes Numérico

2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico

3 2 Si Si Tipo de existencia Numérico

4 Hasta 24 Si Si Código de la existencia Alfanumérico

Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante


5 10 Si Si de pago, documento interno o similar MM/DD/AAAA

Tipo del documento de traslado, comprobante de pago,


6 2 Si Si documento interno o similar Numérico

Número de serie del documento de traslado, comprobante de


7 Hasta 20 Si Si pago, documento interno o similar Alfanumérico

Número del documento de traslado, comprobante de pago,


8 Hasta 20 Si Si documento interno o similar Alfanumérico

9 2 Si Si Tipo de operación efectuada Numérico

10 Hasta 80 Si No Descripción de la existencia Alfanumérico

11 2 Si No Código de la unidad de medida Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
12 de miles Si No Entradas de las unidades físicas (**) Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
13 de miles Si No Salidas de las unidades físicas Numérico

(*) Para el caso de las entidades del Estado comprendidas bajo el ámbito de aplicación de la Ley de
Contrataciones del Estado aprobado por el Decreto Legislativo N° 1017, deberan consignar el código
establecido por la Superintendencia de Bienes Nacionales.
(**) Adicionalmente considerar en este campo la información del saldo inicial
12 Estructura del Registro de Inventario permanente en Unidades Físicas

NTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

Observaciones
1. Obligatorio
2. ####

1. Obligatorio
2. De acuerdo a la fuente del catálogo, debe tomar los siguientes
valores:
'1' Ministerio de Economía y Finanzas (*)
'2' Naciones Unidas
'3' GS1 (EAN-UCC)
'9' Otros
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 5
1. Obligatorio
2. Según catálogo utilizado (cod_catalogo)

1. Obligatorio
2. La fecha de la operación debe pertenecer al periodo
informado
3. Si la fecha de operación no pertenece al periodo informado se
entenderá que está corrigiendo el periodo cerrado que
corresponda.

1. Obligatorio, si cod_tipo_oper = '01', '02, '03, '04', '05', y '06'


2. Validar con parámetro tabla 10
3. Si no existe registrar '0'

1. Obligatorio, si cod_tipo_oper = '01', '02, '03, '04', '05', y '06'


2. Si no existe registrar '0'

1. Obligatorio, si cod_tipo_oper = '01', '02, '03, '04', '05', y '06'


2. Si no existe registrar '0'

1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 12
1. Obligatorio cuando cod_catalogo = '3' o '9', en caso contrario
registrar '-'
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 6

1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Excluyente con mto_sale

1. Obligatorio
2. Cero o negativo
3. Excluyente con mto_entra
13 Estructura del Registro de Inventario Permanente Valorizado

13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO
Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato
Código de establecimiento anexo según el Registro Único de
1 Hasta 4 Si Si Contribuyentes Numérico

2 1 Si Si Código del catálogo utilizado Numérico

3 2 Si Si Tipo de existencia Numérico

4 Hasta 24 Si Si Código de la existencia Alfanumérico

Fecha de emisión del documento de traslado, comprobante


5 10 Si Si de pago, documento interno o similar MM/DD/AAAA

Tipo del documento de traslado, comprobante de pago,


6 2 Si Si documento interno o similar Numérico

Número de serie del documento de traslado, comprobante de


7 Hasta 20 Si Si pago, documento interno o similar Alfanumérico

Número del documento de traslado, comprobante de pago,


8 Hasta 20 Si Si documento interno o similar Alfanumérico

9 2 Si Si Tipo de operación efectuada Numérico

10 Hasta 80 Si No Descripción de la existencia Alfanumérico

11 2 Si No Código de la unidad de medida Numérico

12 1 Si No Código del Método de valuación de existencias aplicado Numérico

13 Hasta 12 Si No Cantidad de unidades físicas del bien ingresado Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
14 de miles Si No Costo unitario del bien ingresado Numérico

15 Hasta 12 Si No Cantidad de unidades físicas del bien retirado Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
16 de miles Si No Costo unitario del bien retirado Numérico

17 Hasta 12 Si No Cantidad de unidades físicas del saldo final Numérico

Hasta 12
enteros y
2
decimales,
sin comas
18 de miles Si No Costo unitario del saldo final Numérico

(*) Para el caso de las entidades del Estado comprendidas bajo el ámbito de aplicación de la Ley de
Contrataciones del Estado aprobado por el Decreto Legislativo N° 1017, deberan consignar el código
establecido por la Superintendencia de Bienes Nacionales.
13 Estructura del Registro de Inventario Permanente Valorizado

Observaciones
1. Obligatorio
2. ####

1. Obligatorio
2. De acuerdo a la fuente del catálogo, debe tomar los siguientes
valores:
'1' Ministerio de Economía y Finanzas (*)
'2' Naciones Unidas
'3' GS1 (EAN-UCC)
'9' Otros
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 5
1. Obligatorio
2. Según catálogo utilizado (cod_catalogo)

1. Obligatorio
2. La fecha de la operación debe pertenecer al periodo
informado
3. Si la fecha de operación no pertenece al periodo informado se
entenderá que está corrigiendo el periodo cerrado que
corresponda.

1. Obligatorio, si cod_tipo_oper = '01', '02, '03, '04', '05', y '06'


2. Validar con parámetro tabla 10
3. Si no existe registrar '0'

1. Obligatorio, si cod_tipo_oper = '01', '02, '03, '04', '05', y '06'


2. Si no existe registrar '0'

1. Obligatorio, si cod_tipo_oper = '01', '02, '03, '04', '05', y '06'


2. Si no existe registrar '0'
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 12
1. Obligatorio cuando cod_catalogo = '3' o '9', en caso contrario
registrar '-'
1. Obligatorio
2. Validar con parámetro tabla 6

1. Obligatorio
2. Debe tomar los siguientes valores:
'1' Promedio ponderado
'2' Primeras entradas, primeras salidas
'3' Existencias básicas
'4' Detallista
'5' Identificación específica
'9' Otros
1. Obligatorio
2. Cero o positivo
3. Es excluyente con cnt_sale

1. Obligatorio si cnt_entra <> 0


2. Es excluyente con mto_sale_cu
1. Obligatorio
2. Cero o negativo
3. Es excluyente con cnt_entra

1. Obligatorio si cnt_sale <> 0


2. es excluyente con mto_entra_cu
1. Obligatorio

1. Obligatorio
14 Estructura del Registro de Ventas e Ingresos

14.1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS


Llave
Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones
Número correlativo del Registro o código único de la
1 Hasta 15 Si Si operación Numérico 1. Obligatorio
2 10 No No Fecha de emisión del Comprobante de Pago MM/DD/AAAA 1. Obligatorio
1. Opcional, excepto cuando el cod_tipo_CDP = '14' en cuyo
caso es obligatorio
3 10 No No Fecha de Vencimiento o Fecha de Pago MM/DD/AAAA 2. Validar con parámetro tabla 10
1. Obligatorio
4 2 Si No Tipo de Comprobante de Pago o Documento Numérico 2. Validar con parámetro tabla 10
1. Obligatorio
2. Si cod_tipo_CDP = '01', '03', '04', '07', '08' => longitud 4, para
Número serie del comprobante de pago o documento o el resto longitud 20
5 Hasta 20 Si No número de serie de la maquina registradora Alfanumérico 3. En caso de no existir, registrar '0

1. Obligatorio
Número del comprobante de pago o documento.
En caso de optar por anotar el importe total de las
6 Hasta 20 Si No operaciones realizadas diariamente, registrar el número inicial Numérico
Tratándose del IVAP, el usuario del servicio de pilado anotará
la constancia de depósito por los retiros de bienes que
hubiere efectuado

1. Obligatorio si cod_tipo_CDP = '03', '12', '14' y '36'


En caso de optar por anotar el importe total de las 2. En caso de no existir, registrar '0'
7 Hasta 20 Si No operaciones realizadas diariamente, registrar el número final. Numérico

1. Obligatorio, excepto cuando cod_tipo_CDP = '03', '12', '14' (*)


y '36', en cuyo caso es opcional (**)
2. Validar con parámetro tabla 2
8 1 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 3. En caso de no existir, registrar '0'
1. Obligatorio excepto si cod_tipo_CDP = '03', '12','14' (*) y '36',
en cuyo caso es opcional (**)
9 Hasta 15 Si No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. En caso de no existir, registrar '0
1. Obligatorio excepto si cod_tipo_CDP = '03', '12','14' (*) y '36',
en cuyo caso es opcional (**)
10 Hasta 60 Si No Apellidos y nombres, denominación o razón social del cliente Alfanumérico 2. En caso de no existir, registrar '0

Hasta 12
enteros y
2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas 2. Si no existe, registrar '0.00'
11 de miles Si No Valor facturado de la exportación Numérico 3. Acepta negativos sólo si cod_tipo_CDP = '07' o '87' 0 '97'

Hasta 12
enteros y
2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas 2. Si no existe, registrar '0.00'
12 de miles Si No Base imponible de la operación gravada (***) Numérico 3. Acepta negativos sólo si cod_tipo_CDP = '07' o '87' 0 '97'

Hasta 12
enteros y
2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas 2. Si no existe, registrar '0.00'
13 de miles Si No Importe total de la operación exonerada Numérico 3. Acepta negativos sólo si cod_tipo_CDP = '07' o '87' 0 '97'

Hasta 12
enteros y
2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas 2. Si no existe, registrar '0.00'
14 de miles Si No Importe total de la operación inafecta Numérico 3. Acepta negativos sólo si cod_tipo_CDP = '07' o '87' 0 '97'

Hasta 12
enteros y
2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas 2. Si no existe, registrar '0.00'
15 de miles Si No ISC, de ser el caso Numérico 3. Acepta negativos sólo si cod_tipo_CDP = '07' o '87' 0 '97'

Hasta 12 1. Obligatorio
enteros y 2. Si no existe, registrar '0.00'
2 3. Acepta negativos sólo si cod_tipo_CDP = '07' o '87' 0 '97'
decimales, 4. Si mto_IGV_ag_oge <> TasaIGV * mto_BI_og emitir una
sin comas advertencia.
16 de miles Si No IGV y/o IPM (****) Numérico La TasaIGV se recupera de una tabla en función a la
fec_emision_CDP o fec_ven para cod_tipo_CDP = '52'
Declaración simplificada o '50' DUA (Declaración única de
Aduanas) de la Tabla 10

Hasta 12
enteros y
2
decimales, 1. Obligatorio si cod_tipo_CDP = '40'
sin comas 2. Si no existe, registrar '0.00'
17 de miles Si No Base imponible de la operación gravada con el IVAP Numérico 3. Acepta negativos sólo si cod_tipo_CDP = '07' o '87' 0 '97'
Hasta 12
enteros y
2
decimales, 1. Obligatorio si cod_tipo_CDP = '40'
sin comas 2. Si no existe, registrar '0.00'
18 de miles Si No IVAP (*****) Numérico 3. Acepta negativos sólo si cod_tipo_CDP = '07' o '87' 0 '97'

Hasta 12
enteros y
2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas Otros tributos y cargos que no forman parte de la base 2. Si no existe, registrar '0.00'
19 de miles Si No imponible Numérico 3. Acepta negativos

Hasta 12
enteros y
2
decimales, 1. Obligatorio
sin comas 2. Si no existe, registrar '0.00'
20 de miles Si No Importe total del comprobante de pago Numérico 3. Acepta negativos

1 entero y 1. Opcional
3 2. #.###
21 decimales Si No Tipo de cambio Numérico 3. Si no existe registrar '0.000'
Fecha de emisión del comprobante de pago o documento 1. Obligatorio si cod_tipo_CDP = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o
22 10 No No original que se modifica MM/DD/AAAA '98'

1. Obligatorio si cod_tipo_CDP = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o


'98'
Tipo del comprobante de pago o documento original que se 2. Validar con parámetro tabla 10
23 2 Si No modifica Numérico 3. Si no existe registrar '00'

1. Obligatorio si cod_tipo_CDP = '07' o '08' y longitud debe ser 4


Número de serie del comprobante de pago o documento 2. Si cod_tipo_CDP = '87' o '88' o '97' o '98' longitud hasta 20
24 Hasta 20 Si No original que se modifica Alfanumérico 3. Si no existe registrar '0'
1. Obligatorio si cod_tipo_CDP = '07' o '08' o '87' o '88' o '97' o
Número del comprobante de pago o documento original que '98'
25 Hasta 20 Si No se modifica. Numérico 2. Si no existe registrar '0'

1. Obligatorio
2. Registrar '1' cuando la fec_emision_CDP corresponde al
periodo e incide en las ventas gravadas, exoneradas, inafectas y
exportaciones del periodo.
3. Registrar '2' cuando la fec_emision_CDP corresponde al
periodo y NO incida en las ventas gravadas, exoneradas,
inafectas y exportaciones del periodo por anulación del
comprobante de pago.
4. Registrar '9' cuando la fec_emision_CDP corresponde a un
periodo anterior y NO incida en las ventas gravadas,
Indica el estado del comprobante de pago y a la incidencia en exoneradas, inafectas y exportaciones del periodo por ajustes.
la base imponible en relación al periodo tributario
26 1 Si No correspondiente Numérico

(*) Tratándose de tickets o cintas de máquina registradora que den derecho a gasto y/o crédito fiscal, no se agregará
(**) En aquellas operaciones mayores a S/. 700, se debe identificar al adquiriente o usuario, de acuerdo al numeral 3.10 del art. 8 del Reglamento de Comprobantes de Pago,
de corresponder
(***) En caso de ser una operación gravada con el Impuesto selectivo al Consumo (ISC), no debe incluir el monto de dicho impuesto.
(****) Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promoción Municipal, de ser el caso
(*****) Impuesto a las Ventas del Arroz Pilado