Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

ANALISIS METODOLÓGICO DE CONTROL FISCAL

AUDITORIA PÚBLICA

PRESENTADO POR:

DANNY FELIPE ARIAS HURTADO

ELLA CECILIA MEJIA VELASQUEZ

ANDERSON MOSQUERA RIVAS

PRESENTADO A:

JOAN ADRIAN SALCEDO MIRANDA

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

ESPECIALIZACION REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
COLOMBIA

NOVIEMBRE 2017
Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

AUDITORIA PUBLICA

AUDITORIA FISCAL EN: ALCALDIA DE BELÉN

1. Elegir una entidad o proceso en donde se realice el control fiscal y analizar, a

la luz de lo establecido en las guías o modelos institucionales, las falencias
y/o fortalezas de la entidad o proceso

FALENCIAS FORTALEZAS
Carencia de habilidades por parte del El control que realiza la Contraloría en
personal en cuanto al manejo interno. sus auditorías se enfoca principalmente
en un control de gestión y de resultados
y no solo un control numérico.
Negligencia en los procesos de La Contraloría enfoca su análisis en la
contratación para la ejecución del plan utilización de los recursos públicos de la
de inversiones. entidad.
Violación a los principios de Se busca que los procesos de
transparencia en procesos de responsabilidad fiscal que se desarrollan
contratación. en la entidad cumplan los términos y las
garantías procesales
Negligencia en la ejecución de procesos Existencia de planes para lograr mayor
de responsabilidad fiscal cobertura y profundidad en los ejercicios
de control, y el avance del proceso de
saneamiento contable.
No actúa oportuna y diligentemente ante
los hallazgos detectados en el proceso
auditor para que se puedan tomar a
tiempo medidas correctivas y
preventivas.
Se presenta desactualización en la
aplicación de procedimientos contables
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de la Contaduría General de la Nación,

y desconocimiento de los
procedimientos establecidos en el
Estatuto Orgánico de Presupuesto.

2. Presentar una matriz diagnóstica respecto del sistema de control fiscal

considerando los objetivos del modelo (principios) y su cumplimiento.

%
PRINCIPIOS OBSERVACIÓN
CUMPLIM.
Eficiencia 20% La contraloría presenta serias dificultades en
Constitución 20% la elaboración e información de resultados
Economía 20% como resultado de las auditorías realizadas al
Equidad 10% ente como se observa a continuación en cada
Valoración de Costos 10% uno de los hallazgos encontrados:
Eficacia 20%

3. Presentar un informe de hallazgos relevantes del funcionamiento del

sistema.

- La contraloría no determina con claridad sus alcances, es decir no estipula de

manera concreta de qué manera y bajo qué esquema las entidades auditadas
deben presentar sus informes.

- Faltan conceptos claros que permitan establecer el nivel de eficiencia, eficacia y

economía con que actúan los responsables del manejo de recursos públicos.

- Los papeles de trabajo resultantes de las auditorias, no son archivadas con la

demás documentación de la entidad.
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- La contraloría no ha elaborado informes sobre la eficiencia y eficacia del control

interno de la Alcaldía.

- La contraloría no ha fomentado la participación ciudadana en la conformación de

veedurías para el control de la gestión pública.

4. Presentar las sugerencias correspondientes.

- La contraloría debe estudiar el concepto de eficiencia, eficacia y celeridad de las

entidades vigiladas y seguir el principio constitucional de control selectivo para
poder analizar vigilancia coherente y sistemática.

- La contraloría debe vincular a la ciudadanía para que ellos ejerzan veeduría sobre
sus funciones y así atender sus inquietudes, denuncias y reclamos.

- La contraloría debe realizar monitoreos a los procesos de responsabilidad fiscal

que se adelanten en la entidad y evaluar su avance.

- La contraloría debe instaurar un sistema de evaluación permanente que permita

aplicar correctivos oportunamente a los casos encontrados en las auditorias.

- La contraloría debe considerar que el control interno debe basarse en los principios
de igualdad, moralidad, eficiencia, economía, celeridad, imparcialidad y valoración
de costos ambientales.

- La Contraloría deberá revisar los criterios para la elección del personal que
interviene en las auditorias programadas.

- Se hace necesario que la contraloría establezca indicadores de gestión que

permitan evaluar la eficiencia y eficacia en los procesos desarrollados por la
Alcaldía.
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