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SALARIOS MÍNIMOS 2018

Establecidos por la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos mediante resolución


publicada en el Diario Oficial de la Federación del 21 de diciembre de 2017. Vigentes a
partir del 1 de enero de 2018.

Área geográfica Pesos

Única $ 88.36

Los ingresos exentos para ISR se mencionan en el artículo 109 de la


LISR establece que no se pagará el impuesto por la obtención de
diversas prestaciones salariales y de previsión social, como son entre
otras:

 Tiempo extraordinario y pagos por días de descanso trabajados.


 Indemnización por riesgos o enfermedad.
 Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro y pensiones vitalicias.
 Reembolso de gastos médicos y otros.
 Diversas prestaciones de previsión social:
-Fondos de ahorro.
-Primas de antigüedad.
-Primas de retiro.
-Indemnizaciones.
-Gratificaciones.
-Primas vacacionales.
-Primas dominicales.
-Viáticos.
-Etcétera.
Tablas ISR 2018 Quincenales
Límite inferior Límite superior Cuota fija % sobre excedente de límite inferior

0.01 285.45 0.00 1.92

285.46 2,422.80 5.55 6.40

2,422.81 4,257.90 142.20 10.88

4,257.91 4,949.55 341.85 16.00

4,949.56 5,925.90 452.55 17.92

5,925.91 11,951.85 627.60 21.36

11,951.86 18,837.75 1,914.75 23.52

18,837.76 35,964.30 3,534.30 30.00

35,964.31 47,952.30 8,672.25 32.00

47,952.31 143,856.90 12,508.35 34.00

143,856.91 En adelante 45,115.95 35.00

Tabla de Subsidio al Empleo 2018 Quincenal


Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 4 del rubro B

Para ingresos de Hasta ingresos de Cantidad de subsidio para el empleo quincenal

0.01 872.85 200.85

872.86 1,309.20 200.70

1,309.21 1,713.60 200.70

1,713.61 1,745.70 193.80

1,745.71 2,193.75 188.70

2,193.76 2,327.55 174.75

2,327.56 2,632.65 160.35

2,632.66 3,071.40 145.35

3,071.41 3,510.15 125.10

3,510.16 3,642.60 107.40

3,642.61 En adelante 0.00


Tablas ISR 2018 Mensuales
Límite inferior Límite superior Cuota fija % sobre excedente de límite inferior

0.01 578.52 0.00 1.92

578.53 4,910.18 11.11 6.40

4,910.19 8,629.20 288.33 10.88

8,629.21 10,031.07 692.96 16.00

10,031.08 12,009.94 917.26 17.92

12,009.95 24,222.31 1,271.87 21.36

24,222.32 38,177.69 3,880.44 23.52

38,177.70 72,887.50 7,162.74 30.00

72,887.51 97,183.33 17,575.69 32.00

97,183.34 291,550.00 25,350.35 34.00

291,550.01 En adelante 91,435.02 35.00

Tabla de Subsidio al Empleo 2018 Mensual


Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B

Para ingresos de Hasta ingresos de Cantidad de subsidio para el empleo mensual

0.01 1,768.96 407.02

1,768.97 2,653.38 406.83

2,653.39 3,472.84 406.62

3,472.85 3,537.87 392.77

3,537.88 4,446.15 382.46

4,446.16 4,717.18 354.23

4,717.19 5,335.42 324.87

5,335.43 6,224.67 294.63

6,224.68 7,113.90 253.54

7,113.91 7,382.33 217.61

7,382.34 En adelante 0.00


 Si las percepciones son fijas y variables, el salario se considerara mixto y se
atenderá particularmente a la cuantía de las percepciones.

Percepción Observación Fundamento


Legal
Sueldo Integra en su totalidad como percepción fija Artículo 27
LSS
Aguinaldo Integra en su totalidad como percepción fija Artículo 27
LSS
Prima Integra en su totalidad como percepción fija Artículo 27
vacacional LSS
Fondo de No integra siempre que el trabajador no realice más Artículo 27
ahorro de dos retiros al año y que la aportación del LSS
trabajador y el patrón sea la misma, o la aportación
del trabajador sea mayor. Si la aportación del patrón Acuerdo
fuese mayor a la del trabajador, integra solo la 494/93
diferencia (Consejo
Técnico del
IMSS)
Despensa No integra siempre que esta no exceda el 40% del Artículo 27
SMGDF, el excedente integra LSS

Acuerdo
495/93
(Consejo
Técnico del
IMSS)
Comisiones Integra en su totalidad como percepción variable Artículo 27
LSS
Bonos Integra en su totalidad como percepción variable Artículo 27
LSS

Acuerdo 77/94
(Consejo
Técnico del
IMSS)
Horas extra No integra siempre que no se rebase el límite que Artículo 27
señala la Ley Federal del Trabajo, el excedente LSS
integra
Acuerdo
497/93
(Consejo
Técnico del
IMSS)
PTU No integra la participación de los trabajadores en las Artículo 27
utilidades LSS
Servicio de No integra siempre que el trabajador pague por este Artículo 27
comedor como mínimo el 20% del SMGDF; de lo contrario LSS
integrara considerándose aumentado el salario un
8.33% Acuerdo 77/94
(Consejo
Técnico del
IMSS)
Premios de No integran siempre que el importe no rebase el 10% Artículo 27
puntualidad del Salario Base de Cotización, el excedente integra LSS
y asistencia
Acuerdo
496/93
(Consejo
Técnico del
IMSS)
Previsión No integra ya que no remunera un servicio personal Artículo 27
social subordinado LSS

Acuerdo 77/94
(Consejo
Técnico del
IMSS)

Casos prácticos:

1.- Determinar el Salario Base de Cotización con los siguientes datos:

Sueldo mensual 6,000


Aguinaldo 15 días
Vacaciones 6 días
Prima vacacional 25%
Vales de despensa10% sobre sueldo
Fondo de ahorro Aportación del patrón y del trabajador del 13% sobre el sueldo
SBC
Sueldo 6,000.00 30 200.00
Aguinaldo 15 días (15*200) (3000/365)8.22
Prima
vacacional 25% sobre 6 días (6*200*25%)(300/365) 0.82
10 % sobre
Despensa1 sueldo (200*10%) (20<24.93) 0.00
Fondo de 13 % sobre
ahorro2 sueldo (200*13%) (26=26) 0.00
209.04

1. No integran los vales de despensa ya que no rebasan el tope de 40% sobre el


SMGDF. 62.33*40%=24.93
2. No integra ya que el trabajador y el patrón realizan la misma aportación.

2.- Determinar el Salario Base de Cotización correspondiente al tercer bimestre del


año.

Comisiones 5,000
Incentivo anual 2,000
Bono 3,000
Días del bimestre (Mayo-Junio)61
Faltas injustificadas 2

Días de
Percepcionessalario Cálculo SBC
del bimestre devengado
Comisiones 5,000.00
Incentivo
anual 2,000.00
Bono 3,000.00
Total 10,000.00 61-2=59 (10000/59)169.49

3.- Determinar el Salario Base de Cotización para el mes de Julio con los siguientes
datos:

Sueldo 20,000
Aguinaldo 30 días
Vacaciones 15 días
Prima vacacional 75%
Fondo de ahorro Aportación sobre el sueldo del 7% por parte del patrón y del
6% por parte del trabajador
Vales de despensa 10% sobre el sueldo
Servicio de comedor Sin costo para el empleado
Comisiones (mayo- 10,000
junio)
Parte
Fija
Sueldo 20,000.00 30 666.67
Aguinaldo 30 días (30*666.67) (20000/365) 54.79
Prima 75% sobre 15
vacacional días (15*666.67*75%)(7500/365) 20.55
10 % sobre
Despensa1 sueldo (666.67*10%) (66.67>24.93)41.74
Fondo de
ahorro2 7% - 6% = 1% (666.67*1%) 6.67
Comedor3 (0<12.47) (666.67*8.33%) 55.53
845.95

Percepciones Días de salario Cálculo Parte


del bimestre devengado Variable
Comisiones 10,000.00

Total 10,000.00 61 (10000/61) 163.93

SBC 1,009.89

1. Integra la diferencia entre los vales y el tope de 40% sobre el SMGDF.


2. Integra solo la diferencia entre la aportación del patrón y del trabajador.
3. Integra ya que no es onerosa la alimentación que recibe el trabajador

Cuando debemos calcular las aportaciones ante la seguridad social, es clave tener
actualizadas las tasas para no cometer errores a la hora de efectuar las retenciones e ingresos
al IMSS e Infonavit.
En este sentido, también será clave poder tener en claro los siguientes 3 elementos básicos:
 Cálculo del salario base de cotización
 Base de cálculo de cada rama de seguro
 Porcentajes a aplicar, que podemos ver debajo:

Seguro y Cuota Tasa Cuota Base


Prestaciones Total
concepto Patrón Patrón Trabajador salarial

Riesgos de En especie y Conforme con su 0.00% Prima Salario


Trabajo dinero siniestralidad laboral correspondiente1 base de
cotización
(SBC)

Enfermedades En especie Cuota fija 20.40% 0.00% 20.40% SMGVDF


y Maternidad por cada
colaborador
hasta por
tres
Salarios
Mínimos
General
Vigente
(SMGV) en
el DF

Enfermedades En especie Cuota 1.10% 0.40% 1.50% Diferencia


y Maternidad adicional entre el
por la SBC y tres
diferencia VSMGVDF
del SBC y
de tres
veces el
SMGV en
el DF

Enfermedades Gastos 1.05% 0.375% 1.425% SBC


y Maternidad médicos para
pensionados y
beneficiarios

Enfermedades En dinero 0.70% 0.25% 0.95% SBC


y Maternidad

Invalidez y En especie y 1.75% 0.625% 2.375% SBC


Vida dinero

Retiro, Retiro 2.00% 0.00% 2.00% SBC


Cesantía en
Edad
Avanzada y
Vejez (CEAV)

Retiro, CEAV 3.150% 1.125% 4.275% SBC


Cesantía en
Edad
Avanzada y
Vejez (CEAV)

Guarderías y En especie 1.00% 0.00% 1.00% SBC


Prestaciones
Sociales
Seguro y Cuota Tasa Cuota Base
Prestaciones Total
concepto Patrón Patrón Trabajador salarial

Infonavit Crédito para 5.00% 0.00% 5.00% Salario


vivienda base de
aportación
Es importante saber que prima de riesgo que se utilizará en enero y febrero de 2017 será la
declarada en febrero de 2016. La prima a considerar del 1 de marzo 2017 al 28 de febrero de 2018
se calculará nuevamente según lo indicado en este artículo.
Para calcular las cuotas patronales, podrá usar esta calculadora.
Topes máximos de cotización y aportación

Seguro Veces el SGVDF Diario en pesos Mensual en pesos

Riesgos de Trabajo 25 $2,001.00 $60,030.00

Enfermedades y Maternidad 25 $2,001.00 $60,030.00

Invalidez y Vida 25 $2,001.00 $60,030.00

Retiro 25 $2,001.00 $60,030.00

Cesantía en Edad Avanzada y Vejez 25 $2,001.00 $60,030.00

Guarderías y Prestaciones Sociales 25 $2,001.00 $60,030.00

Infonavit 25 $2,001.00 $60,030.00