1105 CUENTAS A COBRAR CLIENTES

NATURALEZA

+ -
Se clasifica como activo corriente, su saldo es deudor, y

representa el monto de las ventas a credito realizadas a

clientes y que se encuentran pendientes de cobro

REGISTRO AUXILIAR
Deben existir auxiliares para cada clientes al que se OPERACIONES DE CARGO QUE LA AUMENTAN OPERACIONES DE ABONO QUE LA DISMINUYEN
otorgue credito
CONTROL INTERNO 1. Constitucion de una Cuentas por 1. Cobro de Cuentas por Cobrar Clientes
1. Evitar funciones imcompatibles en la separacion de Cobrar Clientes 2. Descuentos sobre ventas otorgados
funciones 2. Reversion de un Descuento sobre 3. Aceptacion de devoluciones sobre
2. Arqueos sorpresivos a la persona que maneje la ventas otorgado ventas
documentación de las cuentas por cobrar. 3. Reversion de una baja de Cuentas por 4. Transferencia de Cuentas por Cobrar
3. Adecuadas politicas para el otrorgamiento de lineas de Cobrar Clientes Clientes a Documentos por cobrar
credito 5. Cancelacion o baja de Cuentas por
4.Envio periodico de Estados de Cuenta a clientes de Cobrar Clientes
centas por cobrar.
5.Agiles sistemas de cobranza.
6. Cancelaciones de cuenta respaldadas por documentos Registro contable
7.Cuentas canceladas por incobrabilidad deben ser 1. 1.
autorizadas por la administracion superior. Cuentas por cobrar Clientes Bancos
8.Registro auxiliar de cuentas de orden e incobrables Ventas Cuentas por Cobrar Clientes
canceladas. Impuesto de Ventas por Pagar (formula 1015)
9.Revelacion de cualquier gravamen o condicion que (formula 1000,1005,100,200) 2.
afecte las cuenast por cobrar. 2. Decuentos Sobre Ventas
10.Conciliaciones periodicas de ventas, efectivo y Cuentas por Cobrar Clientes Impuesto de Ventas por Pagar
cuentas por cobrar. Descuentos Sobre Ventas Cuentas por Cobrar Clientes
11.Conciliacion mensual de saldos de auxiliares con el Impuesto de Ventas por Pagar (formula 1020)
mayor general. ( formula 1025 ) 3.
12.Los saldos relevantes de anticipos recibidos, 3. Devoluciones Sobre Ventas
devoluciones y descuentos realizados deben ser Cuentas por Cobrar Clientes Impuesto de Ventas por Pagar
presentados como un pasivo en la cuenta anticipos de Estimaciones por Incobrables Cuentas por Cobrar Clientes
clientes. ( formularios que documenten el (formula 1020,1015,210)
13.Las notas de credito deben estar soportadas con establecimiento de la estimacion)
documentacion y autorizadas por un responsable. 4.
14. Las rebajas y descuentos deben concederse en Documentos por Cobrar
acuerdo a alas politicas establecidas y deben ser Cuentas por Cobrar Clientes
autorizadas ( formula 1020 y letra, pagare u otro)
15. Politica de afianzamiento de empleados de cuentas
por cobrar. 5.
16. Todo credito debe sera utorizado por una persona Estimaciones por Incobrables
responsable Cuentas por Cobrar Clientes
17.Todo credito debe formalizarse, indicando el plazo y ( formula 1020)
las condiciones.
18. El documento que repalde el credito debe llevar las
firmas responsables del cliente.
19. Solo se incluiran como cuentas por cobrar las que se
originen en la transaccion de venta de mercancias.
20.Preparar mesualmente un reporte de antiguedad de
saldos .

DOCUMENTOS
1. Factura ( formula 1000), 2. Remision ( formula 100), 3. Recibo ( formula 1005 ), 4. Nota de salida de almacen ( formula 200 ), 5. Nota de
ingreso al Almacen ( formula 210), 6. Recibo de Caja ( formula 1015), 7.Nota de credito ( formula 1020), 8. Nota de debito ( formula 1025), 9.
Hoja de Arqueo de Cuentas por cobrar ( Formula 3000), 10. Hoja de conciliacion ( formula 2000), 11.Hoja de concialiacion ( formula 2005), 12.
Hoja de antiguedad de saldos ( formula 3100)