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Cuando se adquiere al mismo valor que en libros una subsidiaria que tiene utilidades retenidas

La compañía comercio asociados s.a tiene un enorme interes en adquirir la totalidad del paquete accionario de la empresa
de las acciones puesto que esto le facilitara el control sobre precios y asignacion de rutas para la entrega de sus mercaderia

COMERCIOS ASOCIADOS S.A


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 20XX
ACTIVOS
CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 30000
Caja 8000
Bancos 22000
INVENTARIOS 16500
Inv. Mercaderias 16500
INSTR. FINANCIEROS 5000
Doc x cobrar 5000
ACTIVOS
NO CORRIENTES
PPE 110000
Edificio 75000
Maquinaria 28000
Muebles 7000
OTROS ACTIVOS 4500
Seg. Prepagados 4500 166000
TOTAL ACTIVOS:

Conformacion del patrimonio de la subsidiaria al 31 de diciembre


Captal 18000
Reserva legal 2000
Utilidades ret. 1000
V.en libros 21000

Se cancela el 80% con un cheque y por la diferencia se firma una letra de cambio a 60 d plazo

1) la subsidiaria tene utilidades retenidas


2) se compra el 100% de acciones de la subsidiaria
3) se compra al valor en libros
uete accionario de la empresa de servicios tranporte s.a por lo tanto adquiere al valor en libros el 100%
a la entrega de sus mercaderias

SOCIADOS S.A
UACION FINANCIERA
MBRE DEL AÑO 20XX
PASIVOS
CORRIENTES
FISCALES 9500
Imp. X pagar 9500
INST. FINANCIEROS 5000
Doc x pagar 5000
NO CORRIENTE
INST. FINANCIEROS 27500
Prest. Bancario l/P 12000
Hip. X pagar 15500
TOTAL PASIVO: 42000

PATRIMONIO
CAPITAL 90000
Capital social 90000
RESERVAS 30000
Res. Legal 30000
RESULTADOS 4000
Ut. Retenidas 4000
TOTAL PATRIMONIO: 124000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO: 166000


1) contabilizacion (comercios asociados s.a matriz)

FECHA DETALLE AUX DEBE


-1
Inv. En subsidiarias 21000
Bancos
Doc x pagar
p/r la compra del 100% de acciones de tranpor. S.a

2) Mayorizacion (comercios asociados s.a matriz)

Inv. En subsidiarias Bancos Doc x pagar


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
21000 22000 16800 5000
4200
5200
800
HABER

16800
4200
3) Actualizacion Comercios asociados

COMERCIOS ASOCIADOS S.A


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 20XX
ACTIVOS
CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 13200
Caja 8000
Bancos 5200
INVENTARIOS 16500
Inv. Mercaderias 16500
INSTR. FINANCIEROS 5000
Doc x cobrar 5000
ACTIVOS
NO CORRIENTES
PPE 110000
Edificio 75000
Maquinaria 28000
Muebles 7000
OTROS ACTIVOS 25500
Seg. Prepagados 4500 170200
Inv. Subsidiarias 21000
TOTAL ACTIVOS:
SOCIADOS S.A
UACION FINANCIERA
MBRE DEL AÑO 20XX
PASIVOS
CORRIENTES
FISCALES 9500
Imp. X pagar 9500
INST. FINANCIEROS 9200
Doc x pagar 9200
NO CORRIENTE
INST. FINANCIEROS 27500
Prest. Bancario l/P 12000
Hip. X pagar 15500
TOTAL PASIVO: 46200

PATRIMONIO
CAPITAL 90000
Capital social 90000
RESERVAS 30000
Res. Legal 30000
RESULTADOS 4000
Ut. Retenidas 4000
TOTAL PATRIMONIO: 124000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO: 170200


MATRIZ (Comercios asociados S.A) Y SUBSIDIARIA (TRANPORTE S.A)
HOJA DE TRABAJO CONSOLIDACION DE ESTADOS FINANCIEROS

MATRIZ SUBSIDIARIA CONSOLIDANTE AJUSTES


CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
Caja 8000 1500 9500
Bancos 5200 5900 11100
Inv. Mercaderias 16500 8000 24500
Doc x cobrar 5000 4000 9000
Edificio 75000 75000
Maquinaria 28000 15000 43000
Muebles 7000 5800 12800
Seg. Prepagados 4500 4500
Inv. Subsidiarias 21000 21000
Imp. X pagar 9500 9500
Doc. X pagar 9200 7300 16500
prestamos C/P 3900 3900
Prestamos L/P 12000 8000 20000
Hip. X pagar 15500 15500
capital 90000 18000 108000 18000
reserva legal 30000 2000 32000 2000
ut. Retenidas 4000 1000 5000 1000
TOTAL: 170200 170200 40200 40200 210400 210400 21000
ORTE S.A)
CIEROS

AJUSTES BALANCE CONSOLIDADO


ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
9500
11100
24500
9000
75000
43000
12800
4500
21000 0
9500
16500
3900
20000
15500
90000
30000
4000
21000 189400 189400

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