Está en la página 1de 125

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE
LA OBRA PÚBLICA
CON UN ENFOQUE DE
FISCALIZACIÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

No basta saber, se debe también aplicar. No es


suficiente querer, se debe también hacer.
Johann Wolfgang Goethe (1749-1832) Poeta y dramaturgo alemán.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO:

Coadyuvar con los servidores públicos de las


entidades fiscalizables municipales, para que de
manera preventiva, identifiquen, implementen,
fortalezcan, ejecuten y evalúen los controles
internos de cada una de las etapas de la obra
pública y servicios relacionados con la misma, a
fin de minimizar los hallazgos e incumplimientos
detectados en actos de fiscalización.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

SERVIDORES PÚBLICOS RESPONSABLES DE ADMINISTRAR Y CONTROLAR


LA OBRA PÚBLICA

ORGANISMOS
AYUNTAMIENTOS
DESCENTRALIZADOS

OPERADORES
MAVICI
•Director de Obras Públicas o DE AGUA
equivalente
•Director de construcción
•Tesorero •Director de finanzas

•Contralor Interno
DIF IMCUFIDE

•Obras por encargo al ayuntamiento


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

CONTENIDO:
ASPECTOS GENERALES
INTEGRACIÓN DE INFORMES MENSUALES
DE OBRA PÚBLICA (DISCO 3)
LINEAMIENTOS PARA LA DEPURACIÓN
DE LA CUENTA 1234 “CONSTRUCCIONES EN
PROCESO BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO”

CONTROL INTERNO

CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA


Planeación, Programación y Presupuestación
Adjudicación y contratación
Ejecución y finiquito

INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES

AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ASPECTOS GENERALES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

MARCO LEGAL DE REFERENCIA Y FUENTES OBLIGACIONALES

•Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

•Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.

•Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las Mismas y su


reglamento.

•Libro Décimo Segundo del Código Administrativo del Estado de


México y su reglamento.

•Ley Orgánica Municipal del Estado de México.

•Manuales de Operación de acuerdo al origen de los recursos.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

FACULTADES DEL ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN


Ley de Fiscalización Superior del Estado de México

La función de fiscalización se desarrollará conforme a los principios de


posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, imparcialidad y
confiabilidad.

CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA


Leyes, Reglamentos y normatividad ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN
aplicable en la materia
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

OBRA PÚBLICA
Construir, instalar, ampliar, adecuar, remodelar,
restaurar, modificar o demoler bienes inmuebles con
cargo a recursos públicos estatales o municipales

OBRA PÚBLICA ESPECIALIZADA


PROYECTOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

PROYECTOS LLAVE EN MANO


OBRAS POR ENCARGO
OBRAS CONCESIONADAS
SERVICIOS RELACIONADOS

OBRAS POR CONTRATO OBRAS POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS


Artículo 134

…eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para


satisfacer los objetivos

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y


SOBERANO DE MÉXICO
Artículo 129

…eficiencia, eficacia y honradez, para cumplir


con los objetivos y programas
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

• Gestión de la Administración Pública.

•Administración de recursos (eficiencia,


eficacia y economía)

• Cumplimiento de metas, objetivos y


marco legal aplicable.

• Recomendaciones

• Aclaración de hallazgos.
SUBDIRECCIÓN DE
AUDITORÍA DE OBRA
• Pliego de Observaciones u Oficio de
Recomendaciones.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

INTEGRACIÓN DE INFORMES MENSUALES


DE OBRA PÚBLICA (DISCO 3)
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO
Establecer el procedimiento de la correcta captura de los campos
que conforman las Cédulas de Informes Mensuales:

Informe Mensual de Obras por Contrato


(IMOC)

Informe Mensual de Obras por


DISCO Administración (IMOA)

3 Informe Mensual de Reparaciones o


Mantenimientos (IMROM)

Informe Mensual de Apoyos (IMOA)


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

La estructura que deberá presentar el disco 3 de


obra es la siguiente:

Informe Mensual de Obras por Contrato (IMOC)


Informe Mensual de Obras por Administración (IMOA)
Informe Mensual de Reparaciones o Mantenimientos
(IMROM)
Informe Mensual de Apoyos (IMOA)

Digitalización de Obras por Contrato (IMOC)


Digitalización de Obras por Administración (IMOA)
Digitalización de Reparaciones o Mantenimientos (IMROM)
Digitalización de Apoyos (IMOA)
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

• Datos Generales
• Fechas de Inicio y Término de • Datos Generales
obra • Pólizas
• Datos de Validación
• Datos del Contrato
• Término de la Obra
• Estimaciones OMISIONES MÁS COMUNES EN
EL LLENADO DE LAS CÉDULAS
• Estatus de la Obra DEL INFORME MENSUAL
• Pólizas
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RECOMENDACIONES
TÉCNICO-FINANCIERAS
CUENTA
BANCARIA

TRANSFERENCIA DE
RECURSOS

PAGOS POR CONCEPTO


DE OBRA

REGISTRO CONTABLE Y CUENTAS CONTABLES DE LAS


OPERACIONES RELACIONADAS CON LA OBRA PÚBLICA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

LLENADO DE CÉDULAS DEL INFORME MENSUAL

RECOMENDACIONES
TÉCNICO-FINANCIERAS

INCUMPLIMIENTO EN EL LLENADO
DE LAS CÉDULAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

• COMUNICACIÓN Y COORDINACIÓN
• NUMERACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE
• MANDAR ACTAS ENTREGA-RECEPCIÓN
• INFORMAR DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN
DE LAS OBRAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

LINEAMIENTOS PARA LA DEPURACIÓN DE LA


CUENTA 1234 “CONSTRUCCIONES EN PROCESO
EN BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO”
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

DEPURACIÓN DE LA CUENTA “CONSTRUCCIONES EN


PROCESO EN BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO Y
EJERCICIOS ANTERIORES”

¿QUÉ ES LA DEPURACIÓN DE OBRAS?

Dar de baja obras que se encuentren


consideradas como del Dominio Público y que al
concluir éstas o al cierre del ejercicio no han
transferido el saldo al resultado del ejercicio, así
como también, Reparaciones, Mantenimientos y
Apoyos, estos últimos registrados erróneamente
en esta cuenta por falta de interpretación.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

DEPURACIÓN DE LA CUENTA “CONSTRUCCIONES EN


PROCESO EN BIENES DEL DOMINIO PÚBLICO Y
EJERCICIOS ANTERIORES”

OBJETIVO:

Definir los mecanismos y procedimientos


que permitan la Depuración de la Cuenta
para que esta refleje dentro de un ejercicio
la situación financiera real que permita
establecer una comparación con respecto
al avance físico de las obras.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

¿QUÉ CONTIENE LA GACETA?

Disposiciones generales para su aplicación

Quiénes son los sujetos obligados

Coordinación de los trabajos de


depuración

Descripción de las obligaciones

Documentación que se debe integrar para


llevar acabo el proceso de depuración.

Pendiente de actualización, ejercicio 2012 y años anteriores


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

¿QUIENES LA REALIZAN?

ODAS
IMCUFIDE

DIF
AYTTO MAVICI
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

CONTROL INTERNO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

CONTROL INTERNO
 Planes, métodos, principios, procedimientos y mecanismos adoptados por una
entidad, con el fin de que todas las actividades, permitan el cumplimiento de
objetivos y la correcta aplicación y ejercicio de los recursos.

Efectividad y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad de la información

Cumplimiento normativo

Transparencia

Distribución de responsabilidades
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de control
Pruebas de cumplimiento
Evaluación de riesgos

CUESTIONARIOS Programas de trabajo


DE CONTROL Actividades de control
INTERNO
Información y Auditoría a rubros específicos
comunicación
Supervisión

Características de la Entidad
Grado de confianza a depositar
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

HALLAZGOS DETECTADOS
1
•Manuales de organización, procedimientos y
código de ética.

•Inadecuada distribución de funciones

•Capacitación

2
•Identificación de los riesgos inherentes
al manejo de recursos.

•Cumplimiento de objetivos
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

HALLAZGOS DETECTADOS

3 •Identificación de los controles establecidos

•Diseño inadecuado de la estructura de control


interno

•Ausencia de mecanismos de control

•Falta de eficiencia en los medios de


comunicación establecidos

•Requisitos de información

•Ausencia de registros
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

HALLAZGOS DETECTADOS

5
• Falta de revisión y aprobación adecuada de las
operaciones realizadas

Administración de Recursos • Implementación

• Humanos • Difusión
MECANISMOS • Materiales
• Fortalecimiento
DE CONTROL
• Tecnológicos
• Evaluación
• Financieros
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PRINCIPALES ELEMENTOS DE CONTROL EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA

Plan de Desarrollo Municipal


Planeación
Plan de Desarrollo Urbano

Programación Programa Anual de Obras

Presupuestación Presupuesto de Egresos

NIVEL MACRO
Proyecto ejecutivo
Planeación
Factibilidad

Programación Programas de obra


Presupuesto base de la
Presupuestación
entidad
NIVEL MICRO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PRINCIPALES ELEMENTOS DE CONTROL EN MATERIA DE OBRA PÚBLICA

Comité Interno de Obra Pública


Proc. de Adjudicación Dictámenes y actas
Cuadro frío
Documentación generada en cada fase

Contratación Contrato de obra pública y/o servicios relacionados

Programas de trabajo
Ejecución y finiquito Bitácora de obra
Reportes de supervisión
Estimaciones (facturas, pólizas y bancos)
Conciliaciones con tesorería
Acta entrega recepción
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA


Planeación, Programación y Presupuestación
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Planeación, Programación y Presupuestación

MACRO GENERAL
(PLAN DE DESARROLLO
MICRO PARTICULAR
MUNICIPAL
(OBRA PÚBLICA)
TECHOS FINANCIEROS
PROGRAMA ANUAL DE OBRAS)

PLANEACIÓN
PROGRAMACIÓN
PRESUPUESTACIÓN
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

CONCEPTOS GENERALES

PLANEACIÓN:
Determinar los objetivos y metas, elegir cursos de acción convenientes a
través de programas, planes, políticas y métodos.

La planeación tiene como resultado un plan, que es un conjunto de


actividades a seguir por la organización.

PROGRAMACIÓN
Proceso a través del cual se definen estructuras programáticas, metas,
tiempos, responsables, instrumentos de acción y recursos necesarios
para el logro de los objetivos del plan ( mediante distintos programas)
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PRESUPUESTACIÓN

Se le llama presupuesto al cálculo y negociación anticipado de los ingresos y


gastos de una actividad económica (un gobierno) durante un período,
considerado un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada
en valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo
y bajo ciertas condiciones previstas.

Elaborar un presupuesto permite a los gobiernos, establecer prioridades y


evaluar la consecución de sus objetivos.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

A NIVEL GENERAL O PARTICULAR

Una adecuada y detallada


La correcta planeación y presupuestación, se traducirá en una
Programación. propuesta de calidad con precio justo

Adjudicación y
contratación en
las mejores
condiciones

presupuesto base
OBRAS DE
vs
CALIDAD; AL
propuesta mas
MEJOR COSTO-
solvente
BENEFICIO
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PLANEACIÓN
Fijación de objetivos,
Ejecución de estrategias y líneas Seguimiento
los planes de acción. y control

Planeación: ART 22 DE LA LPEMM Determinación


Diagnóstico Los planes de desarrollo se formularán, de recursos
aprobarán y publicarán …… en los
ayuntamientos y tomaran en
Metas consideración las opiniones y Prospectiva
aportaciones de la comunidad.

CLAROS, SIMPLES Y
FLEXIBLES

EFICIENCIA Y
EFICACIA
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PLANEACIÓN

MARCO NORMATIVO
LEY DE PLANEACIÓN DEL ESTADO DE MEXICO Y
MUNICIPIOS Y SU REGLAMENTO
P.D.M.
DETECCIÓN DE NECESIDADES
CONSTITUCIÓN DEL COPLADEMUN
P.D.U.

MAPAS DE POBREZA
CIEPS, CONEVAL, CONAPO

OBJETIVOS Y METAS; CORTO, MEDIANO Y LARGO PLAZO


OBRAS PRIORITARIAS
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PRESUPUESTACIÓN
Disponibilidad de recursos
financieros
(Techos Financieros)
PRESUPUESTO
DE EGRESOS
Programas de inversión

• ORIGEN DEL RECURSO


• OBJETIVOS Y ORIENTACIÓN
• NORMATIVIDAD Y REGLAS DE OPERACIÓN
• COMBINACIÓN DE RECURSOS
(RETENCIONES)
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RECURSOS
FEDERALES
•Pueblos Mágicos RECURSOS
•Programa tu casa
ESTATALES
RAMO 23
•PDZP
• FOPAM
•Rescate de
espacios públicos • FEFOM
•PRODDER • GIS
RAMO 20
• PUEBLOS CON
• HABITAT ENCANTO
RAMO 33
• Programa • FOPAEDAPIE
3X1 • FISM
• PIBAI (CDI, • FORTAMUNDF
CEDIPIEM) • FAM
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PROGRAMACIÓN

MARCO NORMATIVO

CAPACIDAD DEL AYUNTAMIENTO


PROGRAMA (Forma de ejecución: Administración o Contrato)
ANUAL DE
OBRAS
PRIORIDAD DE LAS OBRAS EN FUNCIÓN DEL
PDM, CON ÉNFASIS EN EL PDU

CONTINUIDAD DE LAS OBRAS EN PROCESO

ORIENTACION DE RECURSOS: Atención a


Zonas de Marginación, mapas de pobreza.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

IMPORTANCIA DE UNA CORRECTA PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y


PRESUPUESTACIÓN (MACRO)

El Ente
queda Incumplimiento
Falta de Aplicación de Metas y
rebasado en
identificación incorrecta Desvío de Objetivos de los
su capacidad
Metas y de Recursos
para Programas de
Objetivos retenciones Inversión
ejecución de
las obras

• LOS RECURSOS ASIGNADOS PARA LA EJECUCIÓN DE


OBRA PÚBLICA, POR NINGÚN MOTIVO DEBERÁN SER
DESVIADOS A OTROS FINES, MUCHO MENOS A GASTO
CORRIENTE.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN

Enfocada a la obra pública (micro)


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ETAPAS DE LA OBRA PÚBLICA

Planeación

Ejecución Programación

VERIFICACIÓN Y
CONTROL

Contratación Presupuestación

Adjudicación
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Estudios de factibilidad

Técnicos (topográficos, hidrológicos, mecánica de suelos, etc.)


Económicos (costo beneficio)
Legales (trámite y obtención de derechos de vía, propiedad, áreas
protegidas, etc.)
Ambientales (impacto ambiental)
Sociales
PLANEACIÓN

Proyecto ejecutivo

Capacidad del ayuntamiento (contrato, administración o mixtas).

Servicios relacionados requeridos.

Obras en la modalidad de contrato


Obras en la modalidad de
administración directa
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Programa de Obra, inicio y término de los trabajos


detallado, incluyendo los servicios relacionados.
PROGRAMACIÓN

Programa de erogaciones (Ejercicios presupuestales)

Disponibilidad del área de trabajo.

Participación ciudadana.

Programa para Adjudicación


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Autorización presupuestal

Normas y especificaciones de calidad


PRESUPUESTACIÓN

Estudio de Mercado

Rendimientos Materiales, M.O. y Equipo

Costos horarios
No. generadores y Explosión de insumos

Presupuesto base del ayuntamiento a costo directo.

Obras en la modalidad de contrato


Obras en la modalidad de
administración directa
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Las irregularidades generalmente detectadas por los Órganos


fiscalizadores, obedecen principalmente al descuido de la fase de
la presupuestación y en específico al presupuesto base de la
obra o servicio, ya que es el principal instrumento para su
administración financiera.

PRESUPUESTO Comparativas Vs Contratación Vs


BASE Presupuesto mejores condiciones
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

HALLAZGOS EN LA ETAPA DE PRESUPUESTACIÓN DE OBRA

Descripción
Falta de
insuficiente de los
presupuesto base
trabajos a ejecutar

El presupuesto es PRESUPUESTO Cálculo incorrecto


de volumetrías por
realizado por el BASE
falta de proyecto y
contratista (INDISPENSABLE) especificaciones

Proyecto tipo = Descuido en la No se prevén las


Presupuesto tipo integración de los incidencias del
lugar
precios unitarios
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

FISCALIZACIÓN DE PRECIOS UNITARIOS

Verificar que se haya asegurado al Gobierno del Estado y


a los municipios, las mejores condiciones disponibles en
cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad
y demás circunstancias pertinentes, en la contratación de
la obra pública y servicios relacionados con la misma.

Artículos 134 CPEUM y 129 CPELSM


Atribución al OSFEM de vigilar su cumplimiento
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

1. PRECIO UNITARIO
RECORDANDO Remuneración por construir la unidad de
obra de cada concepto que se realice.

2. UNIDAD DE OBRA
Unidad de medición señalada para
cuantificar el concepto de trabajo.

3. CONCEPTO DE TRABAJO
Actividades manuales y mecánicas a
realizarse durante la ejecución de la obra.

4. ESPECIFICACIONES
Requerimientos necesarios para el
alcance de los conceptos de trabajo.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Conformación del Precio unitario

COSTO DIRECTO MANO DE OBRA


Cargos que pueden ser
claramente aplicados al EQUIPO
concepto de obra
(tangibles) MATERIALES
Precio unitario

FACTOR DE INTEGRACIÓN INDIRECTOS


FINANCIAMIENTO
UTILIDAD
CARGOS ADIC.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

¿POR QUÉ LOS P.U. MAL INTEGRADOS CAUSAN DAÑO AL ERARIO PÚBLICO?

Cantidades de materiales mayores a las


especificadas en proyecto.

Materiales distintos a los especificados en


proyecto y ejecutados en sitio.
COSTO
DIRECTO
Rendimientos de mano de obra y de maquinaria
incorrectos.

Costos de materiales y mano de obra fuera de


mercado.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

EJEMPLOS.

Se analizará un
presupuesto contratado:

Los ejemplos de P.U. individuales son reales y fueron fiscalizados en su


momento por el OSFEM, solo se cambiaron los datos generales de la
obras y sus ejecutores para efectos de privacidad, la estructura del P.U.
se conservó en su totalidad.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Camino a Pavimentar
Se revisará la estructura del precio de cada concepto
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Municipio: --------------
Programa: FISM 2011 Monto de contrato: $2,155,066.60
Obra: Urbanización de la calle prolongación Matamoros.

concepto unidad cant p.u. importe


Es de notar que para ejecutar 1 m2 de piso con espesor de 15 cm,
CONSIDERAN 1.0 m3 lo que equivale a 1 m de espesor.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

La figura en color gris nos muestra el concreto COBRADO por cada m2


y lo señalado con color verde es el volumen de concreto que se debe
utilizar para elaborar el piso de 15 cm.
1.0 m 1.0 m

1.0 m 0.15m

1.0 m

1.0m
1.0 m

El volumen real para 1 m2 con las especificaciones señaladas en el


concepto es
1.00 m x 1.00 m x 0.15 m = 0.15 m3
De lo anterior resulta:
OBSERVACIÓN EN PRECIOS UNITARIOS (POR CONSIDERAR CANTIDADES DE INSUMOS
MAYORES A LAS QUE SE DEBEN UTILIZAR PARA LA EJECUCIÓN DE LOS CONCEPTOS DE
TRABAJO)

$ 1,001.49
lllllllllllllllllllll
lllllllllllllllllllll
$ 150.22
lllllllllllllllllllll
$ 1,151.71
lllllllllllllllllllll
$ 28.79
lllllllllllllllllllll
$ 1,180.50
lllllllllllllllllllll
lllllllllllllllllllll
$ 94.44
lllllllllllllllllllll
$ 1,274.94
lllllllllllllllllllll
---------------
lllllllllllllllllllll
$ 1,274.94
lllllllllllllllllllll
$ 1,478.93
$
lll 203.99 $ 289.06
Determinando la diferencia: 1,478.93 – 289.06 = 1,189.87 importe pagado en
exceso por cada unidad de medida
Para la ejecución de las banquetas se observa que se utiliza piedra bola
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Se detecta que en la ejecución del concepto no se utilizó


piedra bola
De lo anterior resulta:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Una diferencia de 478.88 – 280.37 = 198.51 importe pagado en exceso


por cada unidad de concepto.
Para la pintura en guarnición tenemos
Se observa que utilizan una
cubeta por m2 y un jornal por m2
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Analizando tenemos, para un ml de pintura en guarnición se requiere


(20 cm + 15) x 1m = 0.35 m2.

Es de observar que se está cobrando, una cubeta por cada 2.85 ml de guarnición
En condiciones normales, una cubeta de pintura cubre alrededor de 95
m2 a diferencia de los 0.35 m2 cobrados por el contratista
(271 ml vs 2.85 ml)

Una diferencia de 3,094.17 – 215.03 = 2,879.14 importe pagado en exceso


En consecuencia el importe estimado es:
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO
Municipio: -----------
Programa: FISM 2011 Monto de contrato: $2,155,066.60
Obra: Urbanización de la calle prolongación Matamoros.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Contar con adecuado presupuesto base


permitirá la comparación de las propuestas y la
toma de decisión para definir la más solvente.

Proc. Adjudicación
Presupuestación

Programación

Etapa fundamental en las obras por


Planeación
Administración directa ya que es en la cual se
aseguraran las mejores condiciones.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN

 Evita cambios al Proyecto


Ejecutivo
RECOMENDACIONES
 Disminución de suspensión de
obras  Evitar proyectos “TIPO”
 Previene conceptos fuera de  Estudios de factibilidad que
catálogo permitan desarrollar un proyecto
adecuado a las condiciones del
 Disminuye convenios adicionales
lugar
en costo y tiempo
 Apegarse estrictamente a la
 Evita ajustes de costos
normatividad vigente
 Previene observaciones
Resarcitorias y/o Disciplinarias
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA


Procedimientos de adjudicación
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PROCEDIMIENTOS DE ADJUDICACIÓN

PLANEACIÓN
MEJORES
PRESUPUESTACIÓN CONDICIONES
ADJUDICACIÓN
PARA EL ESTADO
CONTRATACIÓN
PROGRAMACIÓN

PARTE FUNDAMENTAL DEL CONTROL DE LA OBRA


Cadena de actividades
Mayores daños al erario público
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PROCEDIMIENTOS DE ADJUDICACIÓN

TRANSPARENCIA
LICITACIÓN PÚBLICA

EXCEPCIONES A LA
INVITACIÓN RESTRINGIDA LICITACIÓN PÚBLICA

Debidamente
soportadas y
ADJUDICACIÓN DIRECTA justificadas.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

1 6
PLAZOS ESTABLECIDOS POR LEY

Evaluación de propuestas
Bases de licitación

7
2
Convocatoria Adjudicación y fallo

3
Visita al sitio de los trabajos
2. Publicación
Origen de recursos
4
Junta de aclaraciones 3 - 4 Características del sitio de los
trabajos.
Rendimientos de M.O
5 Rendimientos de Maquinaria
Presentación de propuestas
1-3-6 Parte fundamental del proceso
licitatorio
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

1 BASES DE LICITACIÓN

Una correcta ejecución de las etapas de Planeación,


Programación y Presupuestación, se verá reflejada en
las bases de Licitación.

Delimitación
Requerimientos técnicos, administrativos y financieros
de acuerdo a la magnitud, características y complejidad
de los trabajos.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

BASES DE LICITACIÓN
Con enfoque de fiscalización deben reflejarse entre otros aspectos:

Estudios de preinversión Trámites necesarios


Proyecto Ejecutivo
Licencias
Especificaciones
Permisos
Normas Autorizaciones
.

Catálogo de conceptos Fuente de financiamiento


Presupuesto base Federal y/o estatal
Cuantificación con base en el Normatividad aplicable
proyecto Retenciones
Alcance de los conceptos

Formatos e instructivos
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

COSTOS INDIRECTOS

1
2
CARGO POR UTILIDAD

DELIMITACIÓN

3 COSTO POR FINANCIAMIENTO

4
CARGOS ADICIONALES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

HALLAZGOS DETECTADOS

FACTOR DE INTEGRACIÓN

EJEMPLOS.
ANÁLISIS DE COSTOS INDIRECTOS

Obra: Construcción de banquetas en calle independencia, incluye: bacheo general

Se detecta la construcción y conservación de caminos de acceso.


Obra: Construcción de banquetas en calle independencia, incluye: bacheo general

Verificación física de la obra,


constatando que los trabajos
ejecutados y la ubicación de la obra, no
amerita la ejecución de dicho concepto.

Solicita Evidencia no encontrando elementos que sustenten la


ejecución de dichos trabajos en el Expediente único de obra.

Observación administrativa resarcitoria


Obra: Construcción de banquetas en calle independencia, incluye: bacheo general

La correcta delimitación durante la etapa de elaboración de las


bases debió haber prevenido el incumplimiento normativo.
EJEMPLO DE BASES DE LICITACIÓN
Bases de licitación
EJEMPLO No. 2 ( DUPLICIDAD EN GASTOS)
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

•Rubros establecidos por Ley


integración de costos indirectos

Conceptos que de acuerdo a su naturaleza, son exclusivamente


Gastos innecesarios en la

aplicables a oficinas de campo.


Congruencia de:

Programas de utilización de personal administrativo.

Estructura orgánica del licitante

Desglose de los costos que lo integran, ejemplo: Inexistencia


de campamentos y cobro de fletes y acarreos de
campamentos.

Duplicidad al considerar el pago de conceptos que forman parte del


C.D. de la obra. (Ejemplo: pruebas de laboratorio, proyectos,)

Evidencia de la ejecución de rubros tales como, señalamientos de


obra, pruebas de laboratorio, Estudios e investigaciones, entre
otros.
CARGO POR UTILIDAD

• Porcentaje de Participación de los trabajadores en utilidades (PTU)

•Porcentaje del Impuesto sobre la renta conforme a la Legislación vigente

Se detecta que se utilizó una deducción del 34% que no corresponde al


porcentaje establecido en la Ley del Impuesto Sobre la renta, para el ejercicio
fiscalizado
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Costo por Financiamiento

• Presentación de estimaciones.

•Importes de Anticipo.

•Tasa de interés con base en Indicadores Económicos vigentes.

•Intereses a favor del contratista.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Cargos adicionales

•Cargos adicionales afectados por los porcentajes de costos indirectos,


financiamiento y cargo por utilidad.

•Retenciones conforme al origen del Programa de inversión.


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

6 EVALUACIÓN DE PROPUESTAS

La evaluación de las proposiciones sólo podrá realizarse cuando éstas


cumplan con los requisitos establecidos en las bases de licitación.

COMPARATIVA
PRESUPUESTO BASE DE LA
ENTIDAD
VS

PROPUESTAS PRESENTADAS
POR LOS PARTICIPANTES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

EVALUACIÓN DE PROPUESTAS

• Cumplimiento de las Bases de licitación


• Correcta integración de las propuestas técnicas-económicas
• Que se hayan asegurado las mejores condiciones en cuanto a:

FINANCIAMIENTO

OPORTUNIDAD
Costo Directo Capacidad Plazos Ruta crítica
CALIDAD

Experiencia Optimización
PRECIO

Trámites
Registros Anticipos Costo – tiempo
Factor de
Certificación -calidad
Integración

*La propuesta económica mas baja, no siempre es la más solvente*


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA


Contratación
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

El contrato y sus anexos son el


instrumento que establece los
ADJUDICACIÓN derechos y obligaciones de las
CONTRATACIÓN partes

Congruencia

Plazos establecidos
Contenido mínimo art. 104 RLXII

Firma de las partes


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES

1
Consistencia de información

2
Origen de los recursos

3
Retenciones

4
Contratos “tipo”
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA


Ejecución
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

EJECUCIÓN DE LA OBRA PÚBLICA


Coordinación y Responsables de Obra
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RESPONSABLES DE LA COORDINACIÓN Y CONTROL


EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA

Fiscalización
1) Interacción entre Áreas.
•Residente de Obra
2) Inicio de los trabajos:
Tiempo - Calidad - Costo
• Proyecto Ejecutivo
• Especificaciones de Calidad
• Catalogo de Conceptos
• Matrices de Precios Unitarios
• Programas de Obra y Materiales
Certificación de
conocimientos, 3) Derechos y obligaciones.
experiencia, habilidades
y capacidad. 4) Autorización de estimación y Finiquito.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RESPONSABLES DE LA COORDINACIÓN Y CONTROL


EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA
Fiscalización

1) Información básica
•Supervisor de Obra
2) Programas de ejecución de los trabajos

3) Integración del Expediente Único de


Auxiliar del Residente de
Obra
Obra.
4) Uso de la Bitácora de Obra

Certificación de 5) Seguridad, higiene, limpieza y


conocimientos, señalamiento
experiencia y habilidades.
6) Control de Estimaciones
7) Terminación de los trabajos ejecutados
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RESPONSABLES DE LA COORDINACIÓN Y CONTROL


EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA

Fiscalización
Fiscalización

1) Uso indebido del anticipo


•Superintendente
2) Cobro en exceso de cantidades de los
Certificación de trabajos ejecutados
conocimientos en
proyectos, normas de 3) Incumplimiento de:
calidad y
especificaciones de Especificaciones de calidad
construcción; catálogo
de conceptos, Programas de trabajo establecidos
programas de ejecución,
uso de bitácora y Fechas pactadas en el contrato
convenios.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA

•Cumplimiento de los programas de trabajo

Fiscalización
Fiscalización
•Penas convencionales

Avances •Obras inconclusas


0
Rendimientos •Convenios modificatorios en plazo y/o
monto

•Recisión del Contrato


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA

•Catálogo de conceptos Fiscalización

Fiscalización
•Conceptos fuera de catálogo que rebasan
Presupuesto hasta en mas del 50% del original.

Cantidades de •Cantidades adicionales de obra.


trabajo
•Incumplimiento en el alcance.
Alcance de
• Variaciones en los P.U.
Conceptos
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA

•Control y seguimiento de la Bitácora de obra

Control del Proyecto - Calidad


Fiscalización
Registro
Programa de Obras Uso inadecuado de la bitácora.
Estimaciones y Generadores
Proceso Constructivo No se controlan las fechas.

Cantidades adicionales o fuera


•B.E.O.P (SFP) de catálogo.
Confidencialidad
Eficiencia No se establece la periodicidad
Transparencia (acceso de para la revisión de estimaciones
autoridades fiscalizadoras)
Seguridad de la Autorización para tramite de
Información. pago.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA

•Documentación derivada de la ejecución de los trabajos

Fiscalización
Fiscalización
No se cuenta con el proyecto
Planos y sus ejecutivo y/o definitivo.
modificaciones
Matrices de P.U. Autorizaciones Indebidas sin el
Autorizaciones soporte técnico necesario para
Convenios precios extraordinarios.
modificatorios.
No se da cumplimiento a los
convenios modificatorios en tiempo y
forma.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA

•Coordinación Fiscalización
Fiscalización
Integración y actualización.
Registros
Minutas Falta de comunicación entre Residencia y
Acuerdos Supervisión.

•Control de avances físicos y financieros Fiscalización

Implementación de Controles
Programas de Obra
Bitácora Comunicación Tesorería –
Obras Públicas
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA

•Pruebas de Laboratorio Fiscalización


Fiscalización

Cumplimiento de los alcances contratados

Costo Directo - Indirecto

•Inspección de Materiales
Especificaciones conforme al catálogo de
conceptos contratado

Equivalencia
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RESPONSABILIDADES EN LA EJECUCIÓN DE LA OBRA

•Asegurar la ejecución del proyecto ejecutivo

Fiscalización
Especificaciones

CALIDAD DE LAS OBRAS

•Cambios •Mala calidad


sustanciales
al proyecto
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Delegación de responsabilidades Fiscalización


y tiempos de trámite
Manuales de Organización y Procedimientos
Comunicación entre Tesorería-Obras públicas

Verificación de los trabajos


ejecutados Concepto conforme a las especificaciones

Control de cantidades estimadas

Verificar el alcance del concepto para evitar


duplicidad

Pre estimación (Pago de conceptos no


ejecutados)
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Fiscalización
Documentación soporte Incumplimiento de:
Generadores
Reportes Fotográficos
Listas de raya
Pruebas de laboratorio

Coordinación de las áreas de


Tesorería - Obras Públicas
Conciliación de avances físicos-financieros

Importes ejercidos
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Precios Extraordinarios y Fiscalización


Cantidades adicionales
Sin evidencia de :
Justificación
Autorización correspondiente
Soporte en bitácora
Factor de integración contratado
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RECEPCIÓN DE LOS TRABAJOS


Fiscalización
Fiscalización
Se omite notificar mediante la bitácora y por
escrito el término de los trabajos.
•Aviso del término de los
trabajos No anexan documentación e información
soporte.

•Inspección de los trabajos Correcciones o reparaciones


correspondientes.

Información básica inadecuada


•Acta Entrega – Recepción
y no están Integradas en el
Expediente.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RECEPCIÓN DE LOS TRABAJOS

Fiscalización

Comunicación Contratista - Contratante.

•Finiquito Evaluación de las cantidades de obra pagados.

Vicios ocultos.

Existencia de no adeudos.
•Deductivas de estimaciones y No se amortiza correctamente el
amortización del anticipo anticipo y no se ajusta en el
Finiquito.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Integración de Expedientes únicos


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

Ley de Fiscalización Superior del Estado de México.

Artículo 8.- El Órgano Superior tendrá las


siguientes atribuciones:

XIX. Requerir a las entidades fiscalizables la


información, documentación o apoyo
necesarios para el cumplimiento de sus
atribuciones

La revisión y correcta integración de los expedientes únicos de


obra, permitirá al servidor público contar con los elementos
necesarios para la atención oportuna de auditorías
practicadas por el OSFEM.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES

•Secretaría de Agua y Obra Pública del Estado de México


GACETA DE GOBIERNO DE FECHA 01 DE OCTUBRE DE 2008

•Circular No. 36 de fecha 15 de abril de 2004

•Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para las


Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México

•Lineamientos para la ENTREGA-RECEPCIÓN de la Administración


Pública
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

INCONSISTENCIAS RECURRENTES DETECTADAS


EN ACTOS DE FISCALIZACIÓN

GENERALIDADES OBRAS POR CONTRATO


•Expedientes técnicos incompletos. •Bases de concurso

•Presupuesto contratado con sus matrices


•Estudios de factibilidad técnica,
de precios unitarios con todo su soporte
económica e impacto ambiental.
•Proyectos ejecutivos y •Alcance del concepto
especificaciones técnicas. •Contratos y/o convenios modificatorios.
•Presupuesto base del ayuntamiento
con soporte (Precios unitarios, •Penas convencionales.
explosión de insumos, etc.) •Generadores de obra
•Omisiones en el proceso de
adjudicación. •Congruencia con estimaciones
•Bitácoras
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

INCONSISTENCIAS RECURRENTES DETECTADAS


EN ACTOS DE FISCALIZACIÓN
OBRAS POR CONTRATO OBRAS POR ADMINISTRACIÓN
•Fianzas •Documentación técnica
Anticipo, cumplimiento y vicios •Presupuesto base (ayuntamiento)
ocultos. •Precios unitarios (ayuntamiento)
Fechas •Explosión de insumos ayuntamiento
Endosos •Especificaciones Técnicas
•Planos de obra terminada •Generadores
•Programas de obra
•Pruebas de laboratorio •Bitácora
Especificaciones de calidad
•Documentación contable
•Documentación contable Listas de raya
Inconsistencia entre obras pagadas Facturas
en Tesorería Contratos de arrendamiento
Estimaciones Vales/ recibos de almacén
Facturas Demás documentación comprobatoria
Amortizaciones de anticipo de la totalidad del gasto de la obra.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

RESGUARDO Y PROTECCIÓN DE EXPEDIENTES ÚNICOS

•LEY DE RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES


PÚBLICOS

•LIBRO DÉCIMO SEGUNDO Y SU REGLAMENTO (Arts. 12.64 Y


275)

•LINEAMIENTOS PARA LA ENTREGA-RECEPCIÓN DE LA


ADMINISTRACIÓN PÚBLICA MUNICIPAL DEL ESTADO DE
MÉXICO

•REGLAMENTO DE LA LEY DE TRANSPARENCIA Y ACCESO


A LA INFORMACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE MÉXICO.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

AUDITORÍA DE OBRA PÚBLICA


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ORDEN DE AUDITORÍA

El grupo auditor notifica la orden de auditoría a


la Entidad Fiscalizable solicitando lo siguiente:

 Designación de un Enlace (Servidor Público).


 Solicitud de un espacio físico de acceso
restringido.
 Relación de obras ejecutadas en el periodo a
auditar (en formato OSFEM). SOLICITUD PARA
 Información financiera y bancaria de las obras. ENTREGAR LA
 Programar fecha para aplicar Cuestionario de C.I. INFORMACIÓN EN
 Oficios de asignación, autorización, transferencia y LOS 3 DÍAS HÁBILES
cancelación de recursos. SIGUIENTES
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN DEL ENTE A FISCALIZAR


En la Cédula Relación de Obras y Servicios Relacionados con las mismas,
tener el cuidado en el vaciado de la información, evitando errores.

Relacionar las obras del periodo a fiscalizar y ejercicios anteriores, que


durante el mismo tuvieron pagos, de acuerdo al formato entregado en la
notificación, debidamente requisitado por la Dirección de Obras Públicas y
Tesorería.

C É D U L A R E L A C I Ó N D E O B R A S Y S E R V I C I O S R E L A C I O N A D O S CON L AS MISMAS

ENTIDAD FISCALIZABL E: AYUNTAMIENTO DE VILLA VICTORIA. FECHA:20-Feb-13

UNIDAD EJECUTOR A: DIRECCIÓN DE DESARROLL O URBANO, OBRAS PÚBLICAS Y SERVICIOS. ELABORÓ:Arq. Jorge Cervin Correa

N° DE ORDEN DE AUDITORÍA: OSFEM/AECF/SAO/D AOM/014/2013 SUPERVISÓ:Arq. Nabor Estrada Ramírez

PERÍODO DE REVISIÓN: DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012. HOJA:1 de 12

AUTORIZACIÓN DE LAS OBRAS PERIODO DE EJECUCIÓN AVANCE

No. DE CONTROL PRESUPU EST AL TIPOLOGÍA DE LA IMPORTE DEL CONTRATO y/o MODALIDAD DE
No. PROG. NOMBRE DE LA OBRA LOCALIDAD/MUNICIPIO IMPORTE EJERCIDO IMPORTE EJERCIDO PAGADO No. DEL CONTRATO CONTRATISTA COMENTARIOS
O CLAVE CONTABLE OBRA PRESUPUEST O IVA INCLUIDO EJECUCIÓN
PROGRAMA DE
No. OFICIO FECHA IMPORTE INICIO TÉRMINO FIN. FIS.
INVERSION

01 1235-020-137-001-001 ( AP ) SUMINISTRO Y FISM/137/2009 SUMIN IST RO DE BOM BA PARA EL SISTEM A DE CABECERA MUNICIPAL PRIMERA ACTA 07-Mar-11 FISM/2009 $ 83,705.60 $ 83,705.60 $ 83,705.60 $ 83,705.60 ADMINISTRACION N/A N/A 23-Abr-12 14-May-12 100% 100%
COLOCACION DE AGUA POTABLE
EQUIPOS DE BOMBEO

02 1235-027-009-001-001 (VIAL) CONSTRUCCION FISM/009/2010 REHABILITACION DE CALLES CON PAVIMENTO PALIZADA NORTE PRIMERA ACTA 07-Abr-10 FISM/2010 $ 1,000,000.00 $ 49,761.39 $ 49,761.39 $ 399,985.04 CONTRATO MVV/DOP/R33-FISM-2010/018- AD GLEZSA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. 12-Jul-10 06-Sep-10 100% 100%
DE PAVIMENTOS HIDRAULICO
HIDRAULICOS

03 1235-027-010-001-001 (VIAL) CONSTRUCCION FISM/010/2010 REHABILITACION DE CALLES CON PAVIMENTO PALIZADA SUR PRIMERA ACTA 07-Abr-10 FISM/2010 $ 500,000.00 $ 499,981.87 $ 499,981.87 $ 499,981.87 CONTRATO MVV/DOP/R33-FISM-2010/010-IR GLEZSA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. 27-Jul-10 27-Sep-10 100% 100%
DE PAVIMENTOS HIDRAULICO
HIDRAULICOS

04 1235-027-095-001-001 (VIAL) CONSTRUCCION FISM/95/2010 PAVIMENTACION DE CAMINO CON RIEGO DE BARRIO EL ATOLE/VILLA VICTORIA PRIMERA ACTA 07-Abr-10 FISM/2010 $ 1,000,000.00 $ 101,124.58 $ 101,124.58 $ 999,994.09 CONTRATO MVV/DOP/R-33 FISM-2010/0095 IR GLEZSA CONSTRUCCIONES, S.A. DE C.V. 04-Jun-10 23-Jul-10 100% 100%
DE PAVIMENTOS SELLO COMUNIDAD EL ATOLE
ASFALTICOS

17 1235-011-091-001-001 ( SE ) CONSTRUCCION FISM/091/2011 CONSTRUCCION DE BARDA PERIMETRAL EN BO. LOS MATORRALES PRIMERA ACTA 08-Feb-11 FISM/2011 $ 350,000.00 $ 40,891.46 $ 40,891.46 $ 349,890.37 CONTRATO MVV/DOP/R33-FISM-2011/091- AD COREY CONSTRUCTOR MEXIQUENSE 11-Mar-11 29-Abr-11 100% 100%
DE BARDAS ESCUELA PRIMARIA BICENTENARIO S.A. DE C.V.
PERIMETRALES

19 1235-011-095-001-001 ( SE ) CONSTRUCCION FISM/095/2011 C ON STRU CCION DE AU LA EN ESCU ELA EL VIVERO PRIMERA ACTA 08-Feb-11 FISM/2011 $ 95,000.00 $ 12,498.45 $ 12,498.45 $ 95,000.00 ADMINISTRACION N/A N/A 09-Ago-11 07-Feb-12 100% 100%
DE AULAS PRIMARIA

20 1235-011-097-001-001 (SE) CONSTRUCCION FISM/097/2011 CONST BARDA PERIMETRAL ESC PRIM JESUS JESÚS MARIA MONTE ALTO/VILLA PRIMERA ACTA 08-Feb-11 FISM/2011 $ 250,000.00 $ 17,351.42 $ 17,351.42 $ 250,000.00 ADMINISTRACION N/A N/A 09-Mar-11 06-Mar-12 100% 100%
DE BARDAS MARIA MONTE ALTO VICTORIA
PERIMETRALES

SUB T OTAL
$ 805,314.77 $ 805,314.77

ING. RIGOBERTO VILLAFAÑ A FELIPE

FELIPE LIC. LETICIA ACEVEDO SALGADO

DIRECTOR GENERAL DE DESARROLL O URBANO, OBRAS y SERVICIOS PÚBLICOS TESORERO MUNICIPAL

31024-F05-12
Cédula relación de
obras y servicios
relacionados con las
mismas
Revisión No. 03
Fecha: 27/09/12
Sistema de gestión de calidad
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

VERIFICACIÓN PRELIMINAR
Posterior a la entrega de la documentación y analizada por el Grupo auditor
se programa la verificación Preliminar de las obras, de manera conjunta
con el Ente.

Se realizará conjuntamente
con el personal designado.

Previo al recorrido se hace


una planeación de la ruta.

Al final de cada recorrido se


levanta un acta.

Verificación = criterio que


permite definir las obras a
fiscalizar
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

NOTIFICACIÓN DE OBRAS A FISCALIZAR

El grupo auditor notifica al Ente las obras y servicios


relacionados con las mismas a fiscalizar y solicita los
Expedientes Únicos de Obra

Cuidar los tiempos establecidos para la entrega de los expedientes

Son analizados por el Grupo Auditor y se planea la Verificación


Física de las Obras.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

VERIFICACIÓN FÍSICA Recuerda que la auditoría se dirige a la Entidad


LA AUDITORÍA ES INSTITUCIONAL

Contar con personal que conozca las obras


su ubicación y los trabajos ejecutados

1) Si tienes algo que aclarar es el momento.


2) Los levantamientos son de mutuo acuerdo.
3) Acordar criterios de medición.
4) Te invitamos a que hagas tus anotaciones.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

EL GRUPO AUDITOR PROCESA LA INFORMACIÓN

PARA LA OBTENCIÓN DE RESULTADOS DE AUDITORÍA


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

INFORME DE AUDITORÍA Y CIERRE DE AUDITORÍA

El Grupo Auditor realiza el Informe de


Auditoría

Una vez realizado el proceso de


Autorizaciones se concerta cita con el Ente
Auditado para realizar LA CONCLUSIÓN DE
AUDITORÍA Y NOTIFICACIÓN.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

No basta saber, se debe también aplicar. No es


suficiente querer, se debe también hacer.
Johann Wolfgang Goethe (1749-1832) Poeta y dramaturgo alemán.
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE LA OBRA PÚBLICA


CON UN ENFOQUE DE FISCALIZACIÓN

SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE OBRA


MARIANO MATAMOROS NÚMERO 124, COL. CENTRO, TOLUCA, MÉXICO

Teléfono
2-13-30-51
2-13-30-52
Extensión 6881, 6883 y 6867
ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

POR SU PARTICIPACIÓN

GRACIAS

SUBDIRECCIÓN DE AUDITORÍA DE
OBRA