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Ha recopilado una serie de datos que se incorpora en el presente enunciado, considerando además
comprar activos fijos en enero por $19,750.=, incluso pagará dividendos por $4,000.=. En el mes
de marzo, el balance inicial es el siguiente, así como los datos complementarios:
INFORMACIÓN EN VENTAS
CONCEPTO % Diciembre Enero Febrero
V/.Ventas Totales 60,000.00 70,000.00 85,000.00
ventas a credito 80% 48,000.00 56,000.00 68,000.00
Ventas al contado 20% 12,000.00 14,000.00 17,000.00
b) Presupuesto de cobranza
CONCEPTO Diciembre Enero Febrero
Ventas al contado 14,000.00 17,000.00
ventas a credito 48,000.00 56,000.00
62,000.00 73,000.00
c) Presupuesto de compras
Diciembre Enero Febrero
Inventario final 12,600.00 12,750.00 13,500.00
Costo de Ventas(50% de las ventas) 30,000.00 35,000.00 42,500.00
Total Necesario 42,600.00 47,750.00 56,000.00
Inventario Inicial 6,000.00 12,600.00 12,750.00
Compras 36,600.00 35,150.00 43,250.00
Empresa “Construfer”
Presupuesto flujo de efectivo
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
Saldo inicial 9,000.00 8,875.00 11,495.00 9,000.00
(+) Entradas de operación
Cobros clientes 62,000.00 73,000.00 86,000.00 221,000.00
(=) Efectivo disponible 71,000.00 81,875.00 97,495.00 230,000.00
(-)Salidas de operación 56,375.00 61,200.00 67,625.00 185,200.00
Compras 35,875.00 39,200.00 41,125.00 116,200.00
Sueldos y salarios 7,500.00 7,500.00 7,500.00 22,500.00
Flete 4,200.00 5,100.00 5,400.00 14,700.00
Publicidad 6,000.00 6,000.00 6,000.00 18,000.00
Pago de divIdendos 4,000.00 4,000.00
Otros gastos 2,800.00 3,400.00 3,600.00 9,800.00
(-) Salidas extraordinarias 19,750.00 - - 19,750.00
compra de activos fijos 19,750.00 19,750.00
(=) Total salidas 76,125.00 61,200.00 67,625.00 204,950.00
Saldo final - 5,125.00 20,675.00 29,870.00 25,050.00
(-) Mínimo deseado 8,000.00 8,000.00 8,000.00 24,000.00
(=) Excedente/ Necesidades de efectivo - 13,125.00 12,675.00 21,870.00 21,420.00
Prestamo 14,000.00 14,000.00
Pago Principal 9,000.00 5,000.00 14,000.00
interes 180.00 150.00 330.00
(=) Entradas financieras/ Salidas 14,000.00 9,180.00 5,150.00 - 330.00
(=)saldo en efectivo 8,875.00 11,495.00 24,720.00 24,720.00
Empresa “Construfer”
Estado de resultado proyectado
Del 01 de enero al 31 de marzo
Ventas 245,000.00
(-) Costo de ventas 122,500.00
(=) Utilidad bruta en ventas 122,500.00
(-) Gastos de administraci'on 28,500.00
Sueldos y salarios 22,500.00
Depreciaci'on 6,000.00
(-) Gastos ventas 42,500.00
Publicidad 18,000.00
Flete 14,700.00
Otros gastos 9,800.00
(+/-) Movimiento Financiero 330.00
(-) Otros egresos
Intereses pagados 330.00
(=) Utilidad del ejercicios 51,170.00
15 % Participaci'on empleados y trabajadores 7,675.50
Utilidad antes del Impuesto a la renta 43,494.50
22 % Impuesto a la renta 9,568.79
Utilidad neta del ejercicio 33,925.71
Empresa “Construfer”
Balance general proyectado
Del 01 de enero al 31 de marzo
Activo
Efectivo 24,720.00
Cuentas por cobrar 72,000.00
Inventario 7500.00
Planta y Equipo 219750
(-) Depreciación acumulada -6000
ACTIVO TOTAL 317,970.00
Pasivo y Capital Contable
Cuentas por pagar 19,500.00
Impuesto a la renta por pagar 9568.79
Repatici'on trabajadores por pagar 7675.5
TOTAL PASIVOS 36,744.29
PATRIMONIO
Capital
Capital Social 180000
Resultados
Utilidades Retenidas 67300
Utilidad del ejercicio 33,925.71
TOTAL PATRIMONIO 281225.71
PASIVO Y CAPITAL CONT 317,970.00
Gastos Presupuestados (por mes):
- Sueldo y Salarios (por mes) $ 7.500,00
- Flete como % de Ventas 6%
- Publicidad (por mes) $ 6.000,00
- Depreciación (por mes) $ 2.000,00
- Otros gastos como porcentaje de ventas 4%
- Política de inventario mínimo con % de los Costos de Ventas del mes próximo 30%
Ventas Presupuestadas:
- Diciembre (real) $60.000,00
- Enero $70.000,00
- Febrero $85.000,00
- Marzo $90.000,00
- Abril $50.000,00
Saldo de efectivo mínimo requerido $8.000,00
Política de cobranzas
- Efectivo 20% cobrado en el mismo mes
- Crédito 80% cobrados en el siguiente mes
Porcentaje de Utilidad Bruta 35%
Porcentaje de Costo de Ventas 50%
Tasa de Interés 12%
Políticas de Compras Pagado en:
- Mes en que se compra 50%
- Mes después de la compra 50%
Marzo TOTAL
90,000.00 245,000.00
72,000.00
18,000.00 61,000.00
Marzo TOTAL
18,000.00
68,000.00
86,000.00 221,000.00
Marzo
7,500.00
45,000.00
52,500.00
13,500.00
39,000.00
Marzo
39,000.00
19,500.00
21,625.00
41,125.00
Marzo TOTAL
7,500.00
5,400.00
6,000.00
2,000.00 6,000.00
720.00
21,620.00 89,620.00
Marzo TOTAL
7500
5400
6000
0
720.00
19,620.00 62,120.00
EJERCICIO NRO. 1
DATOS: MENSUALES
Costos Fijos
Totales 7,350.00
Costos
Variables
Unitarios 3.77
Precio de Venta
Unitario 6.75
DATOS:
Pvu = 6.75
Cvu = 3.77
CF = 7,350.00
Unidades Costo Fijo Costo Variable Costo Total CF Unita. CV Unita. CT Unita.
0 7,350.00 - 7,350.00 - - -
500 7,350.00 1,885.00 9,235.00 14.70 3.77 18.47
1000 7,350.00 3,770.00 11,120.00 7.35 3.77 11.12
1500 7,350.00 5,655.00 13,005.00 4.90 3.77 8.67
2000 7,350.00 7,540.00 14,890.00 3.68 3.77 7.45
2500 7,350.00 9,425.00 16,775.00 2.94 3.77 6.71
3000 7,350.00 11,310.00 18,660.00 2.45 3.77 6.22
3500 7,350.00 13,195.00 20,545.00 2.10 3.77 5.87
4000 7,350.00 15,080.00 22,430.00 1.84 3.77 5.61
4500 7,350.00 16,965.00 24,315.00 1.63 3.77 5.40
5000 7,350.00 18,850.00 26,200.00 1.47 3.77 5.24
5500 7,350.00 20,735.00 28,085.00 1.34 3.77 5.11
6000 7,350.00 22,620.00 29,970.00 1.23 3.77 5.00
6500 7,350.00 24,505.00 31,855.00 1.13 3.77 4.90
7000 7,350.00 26,390.00 33,740.00 1.05 3.77 4.82
7500 7,350.00 28,275.00 35,625.00 0.98 3.77 4.75
8000 7,350.00 30,160.00 37,510.00 0.92 3.77 4.69
8500 7,350.00 32,045.00 39,395.00 0.86 3.77 4.63
9000 7,350.00 33,930.00 41,280.00 0.82 3.77 4.59
9500 7,350.00 35,815.00 43,165.00 0.77 3.77 4.54
MARGEN DE SEGURIDAD = 10,000.00 hasta cuanto puedo disminuir mis ventas presupuestadas y
Con el nivel de ventas planificadas de 7000 dólares, la empresa no llega ni siquiera al punto de equilibrio
Se recomienda reformar la planificación de sus ingresos
Punto de Equilibrio
35,000.00
30,000.00
25,000.00
20,000.00
dolares
15,000.00
10,000.00
Ingresos Resultados
- -7,350.00
5,000.00
3,375.00 -5,860.00
6,750.00 -4,370.00
-
10,125.00 -2,880.00 0 500 1000 1500 2000 2500
13,500.00 -1,390.00 Cantidad
16,875.00 100.00
20,250.00 1,590.00 Costo Fi jo Costo Vari a bl e Costo Tot
23,625.00 3,080.00
27,000.00 4,570.00
30,375.00 6,060.00
33,750.00 7,550.00
37,125.00 9,040.00
40,500.00 10,530.00
43,875.00 12,020.00
47,250.00 13,510.00
50,625.00 15,000.00
54,000.00 16,490.00
57,375.00 17,980.00
60,750.00 19,470.00
64,125.00 20,960.00
PV voy a cubrir mi CF
unto de Equilibrio
Cantidad
DATOS: MENSUALES
Costos Fijos Totales 22,000.00
Costos Varibles Unitarios 700.00
Precio de Venta Unitario 1,100.00
DATOS:
Pvu = 1,100.00
Cvu = 700.00
CF = 92,000.00
Con el nivel de ventas planificadas de 7000 dólares, la empresa no llega ni siquiera al punto de equilibrio
Se recomienda reformar la planificación de sus ingresos
250
hasta cuanto puedo disminuir mis ventas presupuestadas y seguir teniendo ganancias
Punto de equilibrio
11; 253,000.00
DATOS:
Costos Fijos Totales 101,200.00
Costos Variables
Unitarios 700.00
Precio de Venta
Unitario 1,600.00
DATOS:
Pvu = 1,600.00
Cvu = 700.00
CF = 101,200.00
MARGEN DE SEGURIDAD =
Con el nivel de ventas planificadas de 7000 dólares, la empresa no llega ni siquiera al punto de equilibrio
Se recomienda reformar la planificación de sus ingresos
250
hasta cuanto puedo disminuir mis ventas presupuestadas y seguir teniendo ganancias
-179,911.11
1,210,000.00
si se puede llegar y satisfacer el punto de equilibrio y si se sobrepasa o falta
500,000.00
400,000.00
dolares
300,000.00 Punto de
Equilibrio
200,000.00
9; 179,911.11
100,000.00
-
0 50 100 150 200 250 300 350 400
Cantidad
io y si se sobrepasa o falta
400
EJERCICIO NRO. 1
DATOS:
Costos Fijos Totales 90,000.00
Costos Variables
Unitarios 700.00
Precio de Venta
Unitario 1,500.00 1,650,000.00
DATOS:
Pvu = 1,500.00
Cvu = 700.00
CF = 90,000.00
MARGEN DE SEGURIDAD =
Con el nivel de ventas planificadas de 7000 dólares, la empresa no llega ni siquiera al punto de equilibrio
Se recomienda reformar la planificación de sus ingresos
250
hasta cuanto puedo disminuir mis ventas presupuestadas y seguir teniendo ganancias
-168,750.00
1,650,000.00
si se puede llegar y satisfacer el punto de equilibrio y si se sobrepasa o falta
500,000.00
400,000.00
dolares
300,000.00 Punto de
Equilibrio
200,000.00
9; 168,750.00
100,000.00
-
0 50 100 150 200 250 300 350 400
Cantidad
io y si se sobrepasa o falta
400
EJERCICIO NRO. 1
DATOS:
Costos Fijos Totales 92,000.00
Costos Variables
Unitarios 700.00
Precio de Venta
Unitario 1,040.49 1,144,539.00
DATOS:
Pvu = 1,040.49
Cvu = 700.00
CF = 92,000.00
MARGEN DE SEGURIDAD =
Con el nivel de ventas planificadas de 7000 dólares, la empresa no llega ni siquiera al punto de equilibrio
Se recomienda reformar la planificación de sus ingresos
250
hasta cuanto puedo disminuir mis ventas presupuestadas y seguir teniendo ganancias
-281,139.18
1,650,000.00
si se puede llegar y satisfacer el punto de equilibrio y si se sobrepasa o falta
800,000.00
700,000.00
600,000.00
500,000.00
Punto de
dolares
400,000.00
Equilibrio
300,000.00 9; 281,139.18
200,000.00
100,000.00
-
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900
Cantidad
io y si se sobrepasa o falta
00 900
FLUJOS ANUALES OPCION A
Inversión inicial -36000
Flujos del efectivo neto Año1 7000 ((ingresos/egresos)-1)/n
Flujos del efectivo neto Año 2 8000
Flujos del efectivo neto Año 3 9000
Flujos del efectivo neto Año 4 10000
Flujos del efectivo neto Año 5 11000
TIR (5 AÑOS) 7.334110%
REGLA DE TRES
VAN= - v.inversion+((𝑣.𝑓𝑙𝑢𝑗𝑜))/((1+𝑖))+(𝑣.𝑓𝑙𝑢𝑗𝑜)2/ 0.036499291
〖 (1+𝑖) 〗 ^2 +(𝑣.𝑓𝑙𝑢𝑗𝑜)3/ 〖 (1+𝑖) 〗 ^3 +..... -0.003500709
TASA VAN
0.05 3387.326611
0.09 -324.884235
0.04 3712.210846
GLA DE TRES
0.086499291
0.086499291
8.65
La empresa “Construfer” desea preparar un presupuesto flexible para el primer trimestre de 2017. Ha
recopilado una serie de datos que se incorpora en el presente enunciado, considerando además
comprar activos fijos en enero por $19,750.=, incluso pagará dividendos por $4,000.=. En el mes de
marzo, el balance inicial es el siguiente, así como los datos complementarios:
INFORMACIÓN EN VENTAS
CONCEPTO % Diciembre Enero
V/.Ventas Totales 60,000.00 70,000.00
ventas a credito 80% 48,000.00 56,000.00
Ventas al contado 20% 12,000.00 14,000.00
b) Presupuesto de cobranza
CONCEPTO Diciembre Enero
Ventas al contado 14,000.00
ventas a credito 48,000.00
62,000.00
c) Presupuesto de compras
Diciembre Enero
Inventario final 12600.00 12750.00
Costo de Ventas(50% de las ventas) 30000.00 35000.00
Total Necesario 42600.00 47750.00
Inventario Inicial 6000.00 12600.00
Compras 36600.00 35150.00
CONCEPTO Enero
- Sueldo y Salarios (por mes) 7500
- Flete como % de Ventas 6% 4200
- Publicidad (por mes) 6000
- Depreciación (por mes) 0
- Otros gastos como porcentaje de ventas 4% 2,800.00
TOTAL GASTOS DE OPERACION 20,500.00
Empresa Construfer S. A
Presupuesto flujo de efectivo
ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial 9,000.00 8,875.00 8,435.00
(+) Entradas de operación
Cobros clientes 62,000.00 73,000.00 86,000.00
(=) Efectivo disponible 71,000.00 81,875.00 94,435.00
(-)Salidas de operación 56,375.00 61,200.00 67,625.00
Compras 35,875.00 39,200.00 41,125.00
Sueldos y salarios 7,500.00 7,500.00 7,500.00
Flete 4,200.00 5,100.00 5,400.00
Publicidad 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Pago de divIdendos 4,000.00
Otros gastos 2,800.00 3,400.00 3,600.00
(-) Salidas extraordinarias 19,750.00 - -
compra de activos fijos 19,750.00
(=) Total salidas 76,125.00 61,200.00 67,625.00
Saldo final - 5,125.00 20,675.00 26,810.00
(-) Mínimo deseado 8,000.00 8,000.00 8,000.00
(=) Excedente/ Necesidades de efectivo - 13,125.00 12,675.00 18,810.00
Prestamo 14,000.00
Pago Principal 12,000.00 2,000.00
interes 240.00 60.00
(=) Entradas financieras/ Salidas 14,000.00 12,240.00 2,060.00
(=)saldo en efectivo 8,875.00 8,435.00 24,750.00
Empresa Construfer S. A
Estado de resultado proyectado
Del 01 de enero al 31 de marzo
Ventas 245,000.00
(-) Costo de ventas 122,500.00
(=) Utilidad bruta en ventas 122,500.00
(-) Gastos de administraci'on 28,500.00
Sueldos y salarios 22,500.00
Depreciaci'on 6,000.00
(-) Gastos ventas 42,500.00
Publicidad 18,000.00
Flete 14,700.00
Otros gastos 9,800.00
(+/-) Movimiento Financiero 300.00
(-) Otros egresos
Intereses pagados 300.00
(=) Utilidad del ejercicios 51,200.00
15 % Participaci'on empleados y trabajadores 7,680.00
Utilidad antes del Impuesto a la renta 43,520.00
22 % Impuesto a la renta 9,574.40
Utilidad neta del ejercicio 33,945.60
Empresa Construfer S. A
Balance general proyectado
Del 01 de enero al 31 de marzo
ACTIVOS
Corrientes
Efectivo y equivalente al efectivo 24,750.00
Efectivo
Financieros 72,000.00
Cuentas por cobrar
Inventarios 7,500.00
Inventario
Total activos corrientes 104250.00
No Corrientes
Propiedad, planta y equipo 213750.00
Planta y Equipo
(-) Depreciación acumulada
Total activos no corrientes 213750.00
TOTAL ACTIVOS 318,000.00 318000
PASIVOS
Corrientes 36,754.40
Cuentas por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Repatici'on trabajadores por pagar
Total pasivos corrientes 36,754.40
TOTAL PASIVOS 36,754.40
PATRIMONIO
Capital 180000
Capital Social
Resultados 101245.6
Utilidades Retenidas
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO 281245.6
Ventas Presupuestadas:
- Diciembre (real) $60.000,00
- Enero $70.000,00
- Febrero $85.000,00
- Marzo $90.000,00
- Abril $50.000,00
Saldo de efectivo mínimo requerido $8.000,00
Política de cobranzas
- Efectivo 20% cobrado en el mismo mes
- Crédito 80% cobrados en el siguiente mes
Porcentaje de Utilidad Bruta 35%
Porcentaje de Costo de Ventas 50%
Tasa de Interés 12%
Políticas de Compras Pagado en:
- Mes en que se compra 50%
- Mes después de la compra 50%
Febrero Marzo
43,250.00 39,000.00
21,625.00 19,500.00
17,575.00 21,625.00
39,200.00 41,125.00
Empresa “Construfer”
Presupuesto del flujo de efectivo
TOTAL ENERO
9,000.00 Saldo inicial 9000
(+) Entradas de operación
221,000.00 Cobros cli 62,000.00
230,000.00 (=) Efectivo disp 71000
185,200.00 (-) Salidas de o 56,375.00
116,200.00 Compras 35,875.00
22,500.00 Sueldos y sala 7,500.00
14,700.00 Flete 4,200.00
18,000.00 Publicidad 6,000.00
4,000.00 Pago de dividendos
9,800.00 Otros gastos 2,800.00
19,750.00 (-) Salidas extra 19750
19,750.00 Compra de acti 19,750.00
204,950.00 (=) Total salidas 76,125.00
25,050.00 Saldo final -5,125.00
24,000.00 (-)Mínimo desead 8,000.00
18,360.00 (=)Excedente/ Ne -13,125.00
14,000.00 Prestamos 14,000.00
14,000.00 240 60 Pago Principal
300.00 Interés
- 300.00 (=) Entradas fina 14,000.00
24,750.00 (=) Saldo en efec 8,875.00
Empresa Construfer S. A
Presupuesto flujo de efect
Saldo inicial
(+) Entradas de operación
Cobros clientes
(=) Efectivo disponible
(-)Salidas de operación
Compras
Sueldos y salarios
Flete
Publicidad
Pago de divIdendos
Otros gastos
(-) Salidas extraordinarias
compra de activos fijos
(=) Total salidas
Saldo final
(-) Mínimo deseado
(=) Excedente/ Necesidades de efectivo
Prestamo
Pago Principal
interes
(=)saldo en efectivo
del mes próximo 30%
Enero Febrero Marzo
12,750.00 13,500.00 7,500.00
35,000.00 42,500.00 45,000.00
47,750.00 56,000.00 52,500.00
12,600.00 12,750.00 13,500.00
35,150.00 43,250.00 39,000.00
Empresa “Construfer”
Presupuesto del flujo de efectivo
FEBRERO MARZO TOTAL
8,875.00 11,495.00 9000
Empresa Construfer S. A
Presupuesto flujo de efectivo
ENERO FEBRERO MARZO TOTAL
9,000.00 - 240,250.00 #REF! 9,000.00
- - - -
9,000.00 - 240,250.00 #REF! 9,000.00
243,500.00 13,500.00 17,500.00 274,500.00
230,000.00 - - 230,000.00
7,500.00 7,500.00 7,500.00 22,500.00
- - - -
6,000.00 6,000.00 6,000.00 18,000.00
4,000.00 4,000.00
- - - -
19,750.00 - - 19,750.00
19,750.00 19,750.00
263,250.00 13,500.00 17,500.00 294,250.00
- 254,250.00 - 253,750.00 #REF! - 285,250.00
8,000.00 8,000.00 8,000.00 24,000.00
- 262,250.00 - 261,750.00 #REF! #REF!
14,000.00 14,000.00
12,000.00 2,000.00 14,000.00
240.00 60.00 300.00
- 240,250.00 #REF! #REF! #REF!
CUENTAS CONTABLES AÑO 2016 AÑO 2015
Costo de ventas 1109275 976035
Costos financieros 224 520
Gasto de venas 175776 151344
Gasto por impuesto a la renta corriente 30713 32468
Gasto por impuesto a la renta diferido 347 368
Gastos por administración 14155 12634
Ingreso por afiliaciones 9494 12822
Ingresos por arriendos y concesiones 13909 11241
Ingresos por inversiones 9634 8578
Ingresos por transporte 3335 3512
Otras ganancias y pérdidas 349 187
Otros gastos 214 17
Otros ingresos 1207 882
Participación trabajadores y bonificación a ejecutivos 30911 28547
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 164147 152252
Utilidad del año y total resultado integral CALCULE CALCULE
Ventas netas 1425863 1255580
Activos intangibles 12981 12997
Capital social 267000 252000
Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar 171398 144965
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 116479 100409
Efectivo y Bancos 9573 9658
Inventarios 153402 120652
Inversiones en subsidiarias y asociadas 101112 97642
Inversiones mantenidas al vencimiento 55800 50700
Obligaciones acumuladas por pagar menos de un año 35704 32464
Otros activos 121035 101102
Otros activos 21360 18028
Otros activos financieros 11254 9521
Otros pasivos 3158 2665
Otros pasivos financieros 6933 6196
Pasivos por impuestos corrientes 24359 26193
Pasivos por impuestos diferidos 10044 10391
Propiedades de inversión 23720 24356
Propiedades, maquinarias y equipo 327947 302419
Provisión jubilación patronal 27886 22176
Reserva facultativa 174378 136933
Reserva legal 31827 22667
Sobregiros bancarios 326 449
Utlidad del año y total resultado integral 102870 91605
Utilidades Retenidas Efecto aplicación NIIF 1ra vez 98780 98780
Empresa Comercial Distribuidora del Sur Cía. Ltda.
Estado de Resultados Integrales
Al 31 de Diciembre del 2016
PERÍODO
ACTIVOS 2016 2015
CORRIENTES
Efectivo y Equivalente del Efectivo
Efectivo y Bancos 9,573.00 9,658.00
Exigible
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por c 116,479.00 100,409.00
Otros activos financieros
Otros activos financieros 11,254.00 9,521.00
realizable
Inventarios 153,402.00 120,652.00
inversiones
Inversiones en subsidiarias y asociadas 101,112.00 97,642.00
Inversiones mantenidas al vencimiento 55,800.00 50,700.00
otros activos corrientes
Otros activos 142,395.00 119,130.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 590,015.00 507,712.00
NO CORRIENTES
Propiedad Planta y Equipo
Propiedades, maquinarias y equipo 327,947.00 302,419.00
Propiedad de Inversion
Propiedades de inversión 23,720.00 24,356.00
Activos Intangibles
Activos intangibles 12,981.00 12,997.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 364,648.00 339,772.00
TOTAL ACTIVOS 954,663.00 847,484.00
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar 171,398.00 144,965.00
Obligaciones acumuladas por pagar menos de un año 35,704.00 32,464.00
Sobregiros bancarios 326.00 449.00
Pasivos por impuestos corrientes 24,359.00 26,193.00
(-)15% de participación a trabajadores 15,326.40 13,630.35
(-) 22% Impuesto a la Renta 19,106.91 16,992.50
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 266,220.31 234,693.85
PASIVOS NO CORRIENTES
Provisión jubilación patronal 27,886.00 22,176.00
Pasivos por impuestos diferidos 10,044.00 10,391.00
Otros pasivos financieros 6,933.00 6,196.00
Otros pasivos 3,158.00 2,665.00
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 48,021.00 41,428.00
TOTAL PASIVOS 314,241.31 276,121.85
PATRIMONIO
Capital
Capital social 267,694.00 252,736.00
Reservas
Reserva facultativa 174,378.00 136,933.00
Reserva legal 31,827.00 22,667.00
Acumulación
Utilidades Retenidas Efecto aplicación NIIF 1ra vez 98,780.00 98,780.00
Resultados
Utilidad del año y total resultado integral 67,742.69 60,246.15
TOTAL PATRIMONIO 640,421.69 571,362.15
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 954,663.00 847,484.00
del Sur Cía. Ltda.
anciera
2016 2015
2016
ANÁLISIS HORIZONTAL ANÁLISIS VERTICAL
V. ABSOLUTAV. RELATIVA % %
3. PRUEBA ÁCIDA
2015 2016
387,060.00 436,613.00
234,693.85 266,220.31
1.65 1.64
2016
507,712.00 234,693.85 273,018.15
590,015.00 266,220.31 323,794.69
2.16 2.22
CAJA BANCOS+ INVEN.
TEMPORAL +C x C 2015 2016
PASIVO CORRIENTE 2015 230,719.00 279,454.00
2016 234,693.85 266,220.31
0.98 1.05
3. PRUEBA ÁCIDA
ACTIVIDAD
1. ROTACIÓN CUENTAS POR COBRAR
2. PERIÓDO PROMEDIO DE COBRO
3. ROTACIÓN DE INVENTARIOS
4. PLAZO PROMEDIO DE INVENTARIO
PASIVO TOTAL/PATRIMONIO
PASIVO TOTAL /ACTIVO TOTAL