ESCUELA DE

NEGOCIOS
ENERO – MAYO 2018
IMPUESTOS Y
ESTRATEGIAS DE
NEGOCIOS
GRUPO 1

PÁGINA 1
INFORMACIÓN GENERAL DEL CURSO

Materia: Impuestos y Estrategias de Negocios

Clave: CF1013
Grupo: 01
Horario: Lunes de 18:30 a 21:29
Salón: W-A1 1202
Plataforma: Blackboard 9 (http://cursos.itesm.mx/)
Plataforma o Página adicional: www.sat.gob.mx // www.diputados.gob.mx

1. INFORMACIÓN DEL PROFESOR

Nombre del profesor: LCPF y MI Alberto Fabio González Ramírez // CPC y MC Elizabeth del
Muro Barajas
Correo electrónico: alberto.fabio@intelegis.com.mx edelmuro@assa.com.mx
Datos de localización: oficina 3615-5085 y 3208-8109 respectivamente
Horario y lugar de asesorías: Previa cita (enviar correo 3 días antes) y serán 30 min antes de la
clase, en las instalaciones del Tecnológico de Monterrey.

OBJETIVO GENERAL DE LA MATERIA

2. Partiendo del análisis del esquema tributario en México, el alumno analizará la importancia y
trascendencia fiscal en la toma de decisiones financieras, distinguirá los diferentes regímenes
fiscales y diseñará las estrategias a implementar de acuerdo a los beneficios que otorgan los
Tratados Internacionales y el tipo de gravamen que genere en México.

3. METODOLOGÍA DEL CURSO

Modelo Educativo: Es un curso en el área fiscal, donde se logrará la formación integral mediante
la aplicación del proceso aprendizaje, el alumno trabajará en un porcentaje alto en forma activa
guiado por él profesor. Por tratarse de impuestos para los negocios, el alumno conocerá,
aplicará y determinará los capítulos relacionados con las mismas en los impuestos federales
como el ISR, IVA, IMSS y los estatales.

Técnicas didácticas utilizadas:

I. Investigaciones por el alumno previas al tema que se tratará en cada clase, para que
llegue familiarizado con cada uno de los capítulos que se analizarán.
II. Aplicación de examen rápido, oral y escrito, para comprobar que el alumno investigó y
estudio.
III. En forma colaborativa se resolverán casos prácticos de cada uno de los capítulos para
las personas físicas y personas morales.
IV. Análisis de casos prácticos y discusión en forma, colaborativa, grupal.
V. Exposición y discusión de casos prácticos en forma integral.
VI. Método expositivo por parte del profesor.
VII. Método expositivo por parte de los alumnos.
 4. NORMAS Y POLÍTICAS DEL CURSO

Políticas Académicas y de Comportamiento para los alumnos: http://www.gda.itesm.mx/escolar/reglamentos

a) Puntualidad y cumplimiento: en todas las actividades del curso.
b) Integridad Académica
c) Asistencia y Evaluación
d) Comportamiento y disciplina:
e) Carga académica: 8 unidades = 3 horas clase + 5 horas de trabajo extra clase

a. Rol del Profesor:

 Es responsable de desarrollar un ambiente de aprendizaje que fomente la participación de todos los alumnos.
 Deberá comportarse de una manera honesta y respetuosa durante todo el tiempo.
 Deberá tener su clase completamente preparada.
 Iniciará y terminará cada clase a tiempo.

b. Rol de los Estudiantes:

 Los estudiantes deberán comportarse al nivel de clase mundial del Tecnológico de Monterrey.
 La asistencia a clase es requerida.
 Los estudiantes deberán estar completamente preparados con las lecturas correspondientes para tener una
participación activa cada clase.
 Los alumnos podrán utilizar las PC´s de la sala o laptops siempre que el profesor lo autorice con base en alguna
actividad asignada.
 Los estudiantes deberán ser respetuosos con los comentarios de sus compañeros.
 Todos los trabajos asignados deberán entregarse en las fechas especificadas. No será aceptado ningún trabajo,
tarea, o actividad fuera de tiempo, por lo tanto, el alumno perderá el 100% de los puntos de dicha actividad.
 Durante el trabajo en equipo, todos los miembros del equipo deberán preparar el trabajo correspondiente
para poder contribuir a los resultados del equipo.
 Los estudiantes deberán comportarse de manera honesta y respetuosa en cada momento.

Para regular estas responsabilidades todas las actividades de este curso estarán reguladas por el Reglamento
Académico y el Reglamento General de Alumnos del Tecnológico de Monterrey. Si se requiere de encontrar
información específica se puede consultar en: http://gda.itesm.mx/sitios/imagesCont/_8f5fc50d17.pdf

Políticas propias del profesor o la coordinación

1. A la hora en punto se toma lista y deberán estar sentados en su lugar.

2. Estudiar cada tema visto, tareas y lectura asignada en el programa, en cada sesión aplicarás
examen rápido oral o escrito con ley cerrada, computadora en tu mochila, apuntes y material de
apoyo cerrado, para tener derecho a la calificación debes estar atento.
3. Cada clase traer ley
4. Las tareas son para la fecha y antes de iniciar la clase indicada en el programa.
5. PRESENTACIÓN DE LAS TAREAS:

A) Se calificarán sobre la base del grado de excelencia que maneja el ITESM como son: errores
ortográficos, tachones o enmendaduras (un punto menos por cada error).
B) Las tareas llevan encabezado, no portada, con los siguientes requisitos:

Materia _______________________

Tarea No._________________ Fecha_________________________

Tema ____________________________________________________

Nombres de los integrantes del equipo________________________matrículas______

C) En las tareas por equipo se calificarán solo los alumnos que estén anotados en el equipo, si no
está el nombre de algún compañero se considera que no participó en la tarea y no tiene
calificación.
D) Las tareas se entregan al inicio de la clase, no se aceptan después de la clase.
E) En todas las tareas consultarás las reformas fiscales vigentes y además otras bibliografías
actualizadas relacionadas con el tema.
F) En la tarea escribe la pregunta y respuesta.
G) Para obtener 100 en cada tarea, además de cumplir los requisitos anteriores, deberá estar
completa y correcta.

COMPLETA significa que cada pregunta estará debidamente fundamentada con todas las
leyes que se relacione, como son D.O.F. (diarios oficiales de la federación) Ley de ISR
(LISR), Ley de IVA (LIVA), Código Fiscal de la Federación (CFF) y Ley Federal del Trabajo
(LFT); explicar detalladamente cada fundamento y el porqué de las situaciones. En cada
tarea no se trata de copiar la redacción de las leyes sino que van a explicar claro, conciso y
concreto con sus palabras cada respuesta; es necesario que escribas la bibliografía en cada
tarea.

6. CONSEJOS PARA OBTENER EXCELENTE CALIFICACIÓN

A) El punto más importante es que sea honest@ para cualquier actividad o exámenes.
B) Participar en clase e investigaciones fiscales.
C) Elaborar tareas a conciencia, estudiarlas y conservarlas.
D) Estudiar cada clase vista.
E) Estar atento a las preguntas de la clase.
7. Estudiar lectura asignada fuera del horario de la clase.
8. Los días de examen no está permitido hablar ni hacer preguntas ni de redacción, si tienes
acordeones, recordatorios, sacas hojas, cuaderno de apuntes o volteas con el compañero,
cualquier sospecha de copia ; esto significa = DA y reporte al director.
 9. Los días de examen no está permitido pedir a los compañeros artículos ni materiales.
10. En los trabajos, ejercicios y cualquier actividad por equipo; si realizan copia todos los
integrantes tendrán DA y cada uno tendrá el reporte disciplinario.
11. Las asesorías serán únicamente PREVIA CITA. Serán 30 min antes de la clase.
12. En el cronograma vienen las actividades de cada parcial.

13. Es responsabilidad del alumn@ re-direccionar tu correo del TEC con el correo personal,
donde recibirás mensajes de casos prácticos, actividades y cualquier cambio estrictamente
indispensable y necesario que benefician tu calificación.

14. El teléfono celular y cualquier aparato estará en la bolsa o mochila del alumno, no sobre su
mesa. ESTÁ PROHIBIDO EL USO DEL CELULAR DURANTE LA CLASE.
15. El hecho de que no lean las reglas no se libera a ningún alumno del cumplimiento de las
mismas.

5. CRONOGRAMA

ACTIVIDADES:(Ejemplos tareas, E.R., casos, seguimiento de

FECHA TEMA trabajo final) LIBRO DE TEXTO

8 ene EL ESQUEMA DE LA Sistema tributario mexicano, fuente de ingresos, clasificación de los

RELACIÓN JURÍDICO impuestos, marco constitucional. www.sat.gob.mx
TRIBUTARIA A NIVEL www.diputados.gob.mx
CONCEPTUAL Y 1. ¿Por qué son importantes los impuestos?
LEGAL Y MARCO 2. Jerarquía de las Leyes Prontuario fiscal
CONSTITUCIONAL. 3. Para qué nos sirven las Estrategias de Negocios?
4. Mapa conceptual de los Impuestos Constitución política de los
5. Marco constitucional de las contribuciones Estados Unidos Mexicanos

En todas las clases es necesario traer el prontuario

fiscal. Asimismo al inicio de cada clase habrá quiz
sobre la tarea de la sesión anterior y de la sesión
anterior.

(PARA LA SIGUIENTE SESIÓN) TAREA:

Investigar en el Código Fiscal de la Federación los conceptos

de “domicilio fiscal” y “residencia fiscal”, así como analizar el
artículo 6to (causación de las contribuciones) y el artículo 11vo
(ejercicios fiscales).
TEMA. CODIGO En esta clase se analizará la estructura general del Código Fiscal LEY DE ISR, CÓDIGO
15 FISCAL DE LA de la Federación, disposiciones relacionadas al sistema general de
ene FEDERACIÓN Y fiscalización (facturación electrónica, auditorías, defensa fiscal e FISCAL DE LA FEDERACIÓN
REGÍMENES DE LAS infracciones y delitos fiscales) y el Título IV de la LISR (Personas
PERSONAS FISICAS. físicas) en cuanto a sus disposiciones generales y estructura. Resolución Miscelánea
vigente
TAREA:
www.sat.gob.mx
1. Investigar sobre sueldos y salarios lo siguiente:

a) ¿De conformidad con la LISR cuáles son los supuestos y

en qué casos se considera un asalariado o quienes
perciben ingresos por sueldos?
b) Obligaciones fiscales y laborales de los empleados.

2. Investigar de los asimilables a sueldos:

a) ¿Cuáles son los supuestos o en qué casos se considera

un asimilable a sueldos?

b) Obligaciones fiscales de los asimilables a sueldos.

22 TEMA. INGRESOS Análisis en clase del régimen de actividades empresariales y Capítulo II del Título IV de la
ene POR ACTIVIDADES profesionales; los diferentes ingresos y sus momentos de LISR
EMPRESARIALES Y acumulación, deducciones fiscales y la metodología de cálculo de la
PROFESIONALES utilidad gravable.

Revisión de diferencias en cálculo de sueldos y salarios vs actividad

empresarial y profesional.

29 TEMA: PERSONAS Análisis en clase de los regímenes de arrendamiento, enajenación Capítulos III, IV, V, VI, VII,
ene FISICAS Y SUS de bienes, adquisición de bienes, intereses, premios, dividendos y VIII y IX del Título IV de la
DIFERENTES otros ingresos. LISR
REGIMENES DE
TRIBUTACION TAREA:

Investigar y analizar sobre el “Decreto de Repatriación de

Capitales”

5 feb ASUETO
12 TEMA: PERSONAS Análisis en clase de los regímenes de arrendamiento, enajenación
feb FISICAS Y SUS de bienes, adquisición de bienes, intereses, premios, dividendos y
DIFERENTES otros ingresos
REGIMENES DE
TRIBUTACION
19 Ley de ISR
feb
Primer parcial / 1er PARCIAL

Disposiciones generales de las personas morales

TEMA: PERSONAS
MORALES.
DISPOSICIONES TAREA:
GENERALES
Investigar quienes se consideran personas morales para
.
efectos de la LISR, en que casos se considera que existe
un establecimiento permanente

Investigar y estudiar en la Ley General de Sociedades

Mercantiles las disposiciones generales y las
características de la Sociedad Anónima

26 TEMA: PERSONAS Disposiciones generales de las personas morales Ley de ISR

feb MORALES.
DISPOSICIONES TAREA:
GENERALES
Estudiar el capítulo de ingresos de la LISR

5 INGRESOS TAREA:
mar ACUMULABLES
1.¿Cuáles son los momentos de acumulación para una persona
DEDUCCIONES moral del régimen general.?
AUTORIZADAS
2. ¿Qué requisitos deben cumplir mis comprobantes fiscales de
ingresos?

12
mar IMPUESTO AL VALOR Fundamentos de los impuestos indirectos, análisis integral de la Ley
AGREGADO del Impuesto al Valor Agregado, análisis supuestos y de modelos
de negocio y la incidencia de los impuestos.

TAREA: LIVA

Análisis del Título V y del Título VI de la Ley de ISR.

Investigación sobre el concepto de “fuente de
riqueza”, “doble tributación”, “transparencia fiscal” y
“régimen fiscal preferente”.
19
mar ASUETO

26
mar ASUETO SEMANA
SANTA

2 abr DEDUCCION DE TAREA:

INVERSIONES,
COSTO DE LO DEDUCCION DE INVERSIONES (ACTIVOS FIJOS E
VENDIDO Y AJUSTE INTANGIBLES
POR INFLACIÓN
1. De acuerdo a la Ley de ISR ELABORA UNA LISTA DE los
conceptos que integran el monto original de la inversión,
es decir además del precio del bien ¿qué otros conceptos
se deben incluir como base para aplicar la deducción de
inversión (depreciación o amortización de un activo)?
2. ¿A partir de qué fecha deben deducirse (depreciarse) los
activos?
3. Realiza una fórmula del procedimiento para determinar la
deducción de inversiones
4. ¿Cuáles son los requisitos para que un contribuyente
pueda aplicar la deducción inmediata?

9 abr EXAMEN PARCIAL 2

Examen
TEMA: PERSONAS
MORALES Y SUS Principales obligaciones de las personas morales.
DIFERENTES
REGIMENES DE Dividendos y disminuciones de capital
TRIBUTACION
16 TEMA: Análisis integrador del título V y VI de la Ley de ISR, operaciones
abr internacionales y paraísos fiscales.
OPERACIONES
INTERNACIONALES,
FATCA
TRATADOS Y
PLANEACIÓN FISCAL
ESTRATÉGICA Concepto de Planeación fiscal estratégica y análisis estratégico para
empresas de servicios financieros, empresas inmobiliarias e
inversiones bursátiles.

TAREA:
Investigar qué tipo de fusiones existen y si las fusiones se
consideran enajenaciones para efectos fiscales.

23 REGIMEN FISCAL EN Se analizarán las diferentes formas en que se pueden dar las CFF, LISR, LIVA
abr PROCESO DE adquisiciones de negocios, los tipos de fusiones que existen, el
FUSIONES Y proceso para llevar a cabo una fusión y su tratamiento fiscal,
ADQUISICIONES requisitos que se deben cumplir
30
abr ASUETO

8 .
may EXAMEN FINAL

Nota: Las fechas de este cronograma son tentativas, pueden variar por situaciones o eventos no previstos a la
fecha. De la misma manera, dependiendo del desempeño y avance del grupo/alumno el profesor podrá agregar
algunas actividades o tareas que crea pertinentes o necesarias para el logro de los objetivos de la materia.

6. FECHAS DE EVALUACIÓN PARCIALES Y FINALES

Primer parcial: 19 de febrero
Segundo parcial: 9 de abril
Examen final: 8 de mayo

7. CRITERIOS DE EVALUACIÓN:

Examenes parciales 60%

Tareas, participaciones en clase, exposiciones, exámenes 10%
rápidos etc.
Taller vertical 5%
Examen final 25%

8. BIBLIOGRAFÍA

Prontuario fiscal 2018

http://biblioteca.itesm.mx
www.sat.gob.mx
Resolución Miscelánea 2018
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/index.htm
Libros de la Academia de Estudios Fiscales
Revista Puntos Finos

NOTA 1: Cualquier situación no prevista dentro de este documento deberá ser consultada con el director
del departamento al cual pertenece la materia.

NOTA 2: El detalle y especificaciones de formatos, rúbricas, instrucciones de: Tareas, Lecturas, Exámenes,
Casos, Proyectos de clase, Etc. El profesor los incluirá en otro(s) documento(s), mismo(s) que estará(n)
disponible(s) en la plataforma en sus respectivas secciones.