L&F

AUDITORES DESCONFIADOS
Y ASOCIADOS S.C

Referencia del legajo: de:

ENTIDAD: AMERICA SIGLAS: S.A UBICACIÓN: TACNA

TIPO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL:

AREAS A EXAMINAR:

AUDITORIA DE EE.FF
AUDITORIA DE ASUNTOS FINANCIEROS
AUDITORIA DE GESTION X
EXAMEN ESPECIAL

PERIODO EVALUADO: 05 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

ARCHIVO DE PLANIFICACION

REVISADO POR FIRMA FECHA

GERENTE S.A.C 08/01/17
SUBGERENTE A.C.T 08/01/17
SUPERVISOR Y.CH.M 08/01/17
ENCARGADO A.Z.P 08/01/17

FECHA INICIO TERMINO

L
CODIGO CONTENIDO

L1 PLAN DE AUDITORIA

L2 PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTREVISTA A LOS
L7 FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
PLAN DE AUDITORIA DE GESTION

ENTIDAD
AMERICA S.A
(Período 2017)

L1
 PLANEAMIENTO DE AUDITORIA DE
GESTION

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA

Se efectúa en cumplimiento del Plan Anual de Auditoría 2016 que

es aprobado por la Resolución Nº 004-2016-CGR Contraloría
General de la República por los períodos 2013 a 2015.

2. RESULTADOS DE LA REVISION ESTRATEGICA

La Entidad AMERICA S.A se crea mediante Decreto Ley Nº 2030

del 24 de diciembre del año 1992, con el encargo de la compra y
venta de productos terminados de artículos escolares y de oficina
creado mediante Decreto Ley Nº 20000. Posteriormente, con Ley
Nº 3500 del 30 de Junio de 1994, se modifica el Decreto Ley Nº
3000, en cuanto a la creación de la Entidad.

3. FINALIDAD

Son funciones de la entidad AMERICA S.A

 Abastecer de papelería y útiles de oficina a un 95% de las
empresas existentes en el cercado de Tacna.
 Proporcionar precios accesibles al consumidor
 Lograr el reconocimiento y la confianza de nuestros
consumidores
 Capacitar al personal en atención al cliente

4. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

4.1 OBJETIVOS GENERALES

 Evaluar las operaciones de la entidad respecto al

grado de economía, eficiencia y eficacia en el
manejo de los recursos y el desempeño de los
funcionarios de la Entidad AMERICA S.A
 Evaluar el respeto al cumplimiento de las metas
programadas.
5. ALCANCE DEL TRABAJO

5.1 OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la
razonabilidad de los estados financieros en el componente
Activos Fijos de la empresa AMERICA S.A en concordancia
con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y
Normas Internacionales de Auditoria

5.2 ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestro examen será de naturaleza financiera por el periodo

comprendido entre el 05 de enero al 31 de diciembre de
2017, para tal efecto se revisaran en forma selectiva la
documentación sustentaría y registros contables de las
operaciones realizadas por la empresa AMERICA S.A

5.3 METODOLOGIA:
 Revisión de los archivos de la información.
 Entrevistar a directivos, funcionarios y personal de la
entidad.
 Aplicación de las técnicas de auditoría: indagaciones,
inspecciones, cuestionarios o encuestas.
 Evaluación de los resultados de las entrevistas,
encuestas, inspecciones e indagaciones

6. AREAS A EXAMINAR

LA DIVISIÓN DE CONTABILIDAD:
No existen políticas de control en la División de Contabilidad,
pues no existen análisis de las cuentas de los Estados
Financieros; ni se realiza la proyección de requerimiento de
inventario

LA DIVISIÓN DE RECURSOS HUMANOS:

La división de Recursos Humanos no ha implementado el
Reglamento Interno de Trabajo ni los Programas Anuales de
Capacitación a los trabajadores.
 7. RESUMEN DEL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

NRO ACTIVIDAD DIAS INICIO FIN

CALENDARIO
1 APROBACION
PLAN DE
AUDITORIA
2 VIAJE A LAS
INSTALACIONES
DE LA ENTIDAD
3 PRESENTACION
Y RECORRIDO
DE LA ENTIDAD
4 REQUERIMIENTO
DE
INFORMACION
5 TRABAJO DE
CAMPO
6 INSPECCION
FISICA
7 COMUNICACIÓN
DE HALLAZGOS
8 EVALUACION DE
HALLAZGOS
9 INFORME O
BORRADOR
10 EVALUACION DE
INFORME
11 PRESENTACION
FINAL DEL
INFORME