UNIVERSIDAD NACIONAL “SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO”

FACULTAT DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INTEGRANTES:

 AGUILAR HUAMAN Yolanda

 CHÁVEZ FLORES Yhennifer

 HENOSTROZA GUILLEN Roger

 TORRES AMADO Edwards

 PALA ÑOPE Jhoel

DOCENTE:

AYVAR CUELLAR DOMINGA

 LIBRO DIARIO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
10 EFECTIVO 58,430.00
10.1 Caja 1,600.00
10.4 cuentas corrientes 56,830.00
CUENTAS POR COBRAR
12 COMERCIALES 545,000.00
12.12 factura por cobrar 484,700.00
12.3 letras por cobrar 60,300.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 258,520.00
23.32 de origen vegetal
23.321 preparación de tierra 87,520.00
23.322 siembra 97,400.00
23.323 cultivo 73,600.00
24 MATERIA PRIMA 110,600.00
24.31 semilla 30,400.00
24.32 abono 80,200.00
MATERIALES AUXILIARES
25 SUMINISTRO Y REPUESTO 240,400.00
25.221 combustible 45,700.00
25.241 insecticida 45,000.00
25.242 fungicida 68,400.00
25.243 herramientas 31,300.00
253 repuestos 50,000.00
INMUEBLE, MAQUINARIA Y
33 EQUIPO 1,610,600.00
33.1 terreno 840,000.00
33.2 edificaciones 226,000.00
maquinaria y equipo de
33.3 explotacion
33.31 tractor 243,000.00
33.32 arado 226,000.00
33.33 cultivador 75,000.00
33.34 bombas 1,500.00
33.35 espolvoreadoras 1,440.00
334 unidad trasporte 104,000.00
33.6 equipos diversos
33.61 unidad computo 10,000.00
33.691 escritorio 3,500.00
33.692 sillones 2,500.00
33.693 estantes 1,660.00
38 ACTIVO DIFERIDO 80,000.00
3811
DEPRECIACIÓN , AMORTIZACIÓN Y
39 AGOTAMIENTO ACUMULADO 616,200.00
3911

40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES 18,500.00

4011
41 REMUNERACIONES 158,000.00
41111
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -
42 TERCEROS 240,600.00
4211

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS 297,610.00

4611

50 CAPITAL 1,234,640.00
5011

57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN 320,000.00

5711

59 RESULTADOS ACUMULADOS 18,000.00

x/x Por inventario inicial de activo, pasivo y
patrimonio al 2017
2
60 COMPRAS 373,700.00
602
6021 semilla maíz 8,000.00
6022 semilla algodón 240,000.00
603
60321 abono 64,750.00
60322 repuestos y materiales 18,500.00
60323 insecticidas 37,500.00
60324 petróleo 4,950.00
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
63 TERCERO 3,100.70
63112 movilidad 120.00
63141 Restaurant 25.00
63291 Copias 5.70
6372 ministerio de agricultura 2,950.00
65 3,450.00
659 útiles de escritorio
40 5,399.10
4011

42 385,649.80
4211
X/x Por la compra de los gastos efectuados en
el mes.
3
94 6,550.70
941

79 6,550.70
792
 x/Xpor la distribución a gastos de
administración
4
24 MATERIA PRIMA 248,000.00
2411 semilla de maíz 8,000.00
2412 semilla algodón 240,000.00
25 125,700.00
2511 abono 64,750.00
2512 respuestas y materiales 18,500.00
2513 insecticidas 37,500.00
2414 petróleo 4,950.00

61 373,700.00
6121 MATERIA PRIMA
materiales auxiliares SUMINISTRO
6131 Y REPUESTO
x/x por el ingreso al almacén
5
42 23,969.80
4211 abonos 8,000.00
4212 petróleo 5,841.00
4213 gastos del administrador 176.80
4214 ministerio de agricultura 3,481.00
4215 útiles de escritorio 4,071.00
4216 gasolina 2,400.00

10 23,969.80
10411
x/x por el pago
6
10 80,000.00
10421 80,000.00

45 80,000.00
4511
x/x Por el préstamo solicitado
7
10 2,000.00
10111 2,000.00

10 2,000.00
10411
x/x Por la apertura de de caja chica
8

61 156,205.00
6121 materia prima
MATERIALES AUXILIARES
61311 SUMINISTRO Y REPUESTO
24 94,400.00
 2411 semilla de maíz 6,400.00
2412 semilla algodón 88,000.00
25 61,805.00
2411 petróleo 1,995.00
2412 perno 3,000.00
2413 agua desilada 60.00
2414 urea 21,250.00
2415 superfosfato 25,000.00
2416 cloruro 10,500.00
x/x por el orden de requisición
9
62 49,355.46
621 Remuneración 38,245.50
6214 gratificación 4,347.00
627 ESSALUD 4,589.46
629 CTS 2,173.50

40 19,505.21
4031 ESSALUD 4,589.46
4032 ONP 14,915.75

41 29,850.26
4111
x/x por la provisión de la planilla
10
91 46,221.39
9111 LOTE A 9,027.11
9112 LOTE B 11,746.60
9113 LOTE C 2,319.71
9114 LOTE D 9,027.11
9115 LOTE E 14,100.85

79 46,221.39
7911 LOTE A 9,027.11
7912 LOTE B 11,746.60
7913 LOTE C 2,319.71
7914 LOTE D 9,027.11
7915 LOTE E 14,100.85
x/x Por el transferencia a centros de costos
11
40 19,505.21
4031 ESSALUD 4,589.46
4032 ONP 14,915.75
41 29,850.26
4111 29,850.26

10 49,355.46
104 49,355.46
x/x por la cancelación de la planilla
12
62 48,891.98
621 Remuneración 44,799.60
6214 gratificación 1,533.60
627 ESSALUD 1,791.98
629 CTS 766.80

40 7,615.93
4031 ESSALUD 1,791.98
4032 ONP 5,823.95

41 41,276.05
4111
x/x por la provisión de la planilla
13
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 48,891.98
943

79 48,891.98
7911

x/x por la trasferencia a centro de

administración
14
40 7,615.93
4031 ESSALUD 1,791.98
4032 ONP 5,823.95
41 41,276.05
4111 41,276.05

10 48,891.98
104 48,891.98
x/x por la cancelación de sueldo de la planilla
15
68 18,160.00
6814 15,773.50
68154 2,386.50

39 18,160.00
3913 15,773.50
39134 2,386.50
x/x por provisión de la depreciación
16
91 15,773.50
9111 LOTE A 2,784.02
9112 LOTE B 4,638.99
9113 LOTE D 2,784.02
9114 LOTE E 5,566.47
94 2,386.50

79 18,160.00
 7911
x/x por la transferencia a centro de producción
17
61 94,400.00
6111 Maiz 6,400.00
6112 Algodón 88,000.00

24 94,400.00
2411 Maiz 6,400.00
2412 Algodón 88,000.00
x/x por ingresos de productos agropecuarios a
almacén
18
91 94,400.00
9111

79 94,400.00
x/x por el destino de la salida de la requisición
18
21 354,407.11
2111 LOTE C
23 370,945.24
2311 LOTE A 23,622.27
2312 LOTE B 29,061.24
2313 LOTE D 294,639.45
2314 LOTE E 23,622.27

71 725,352.35
711 354,407.11
7131 370,945.24
x /x por la variación de la producción
almacenada
19
12 418,200.39
1212

40 63,793.28
40111

70 354,407.11
70211
x/x Por la venta de productos agropecuarios
20
10 418,200.39
1041

12 418,200.39
1212
x/x por el cobro
21
69 354,407.11
6911

21 354,407.11
2111
x/x Por el costo de ventas

6,364,513.80 6,364,513.80
 LIBRO MAYOR

10 12 21

58,430.00 23,969.80 545,000.00 418,200.39 354,407.11 354,407.11

80,000.00 2,000.00 418,200.39

2,000.00 49,355.46

418,200.39 48,891.98

558,630.39 124,217.24 963,200.39 418,200.39 354,407.11 354,407.11

23 24 25

258,520.00 110,600.00 94,400.00 240,400.00

370,945.24 248,000.00 125,700.00

94,400.00 61,805.00

629,465.24 453,000.00 94,400.00 427,905.00

33 38 39

1,610,600.00 80,000.00 616,200.00

18,160.00

1,610,600.00 80,000.00 634,360.00

 40 41 42

5,399.10 18,500.00 29,850.26 158,000.00 23,969.80 240,600.00

19,505.21 19,505.21 41,276.05 29,850.26 385,649.80

7,615.93 7,615.93 41,276.05

63,793.28

32,520.24 109,414.42 71,126.30 229,126.30 23,969.80 626,249.80

45 46 50

80,000.00 297,610.00 1,234,640.00

80,000.00 297,610.00 1,234,640.00

57 59 60
320,000.00 18,000.00 373,700.00

320,000.00 18,000.00 373,700.00

61 62 63

373,700.00 49,355.46 3,100.70

156,205.00 48,891.98

529,905.00 98,247.44 3,100.70

 65 68 69

3,450.00 18,160.00 354,407.11

3,450.00 18,160.00 354,407.11

70 71 79

354,407.11 94,400.00 725,352.35 6,550.70

46,221.39

48,891.98

18,160.00

94,400.00

354,407.11 94,400.00 725,352.35 214,224.07

91 94

46,221.39 6,550.70

15,773.50 48,891.98

94,400.00 2,386.50

156,394.89 57,829.18
REQUISICIÓN DE COMPRA Y ORDEN DE REQUISICIÓN

COMPROBANTE N° PROVEEDOR RUC BASE IMPONIBLE IGV PRECIO TOTAL

factura 001-3045 Casa Industrial Agrícola SRL 8,000.00 8,000.00

2 factura 001-1456 Agrofer SRL 64,750.00 64,750.00
3 factura 001-1650 Primax SA 4,950.00 891.00 5,841.00
4 factura 001-548 industrial SA 18,500.00 3,330.00 21,830.00
5 factura 001-823 EL satelite SAC 3,450.00 621.00 4,071.00
7 factura 001-7431 Agro Veterinaria SRL 37,500.00 37,500.00
8 factura 001-987 Fundeal SAC 240,000.00 240,000.00
9 recibo 97653 Ministerio de agricultura 2,950.00 531.00 3,481.00
TOTAL 380,100.00 5,373.00 385,473.00

CENTRO DE COSTOS
orden de Maíz Algodón
c/u
fecha requisición Descripción cantidad total lote A (17.65%) lote B (29.41%) lote D (17.65%) lote E (35.29%)
125 semilla de maíz 15 80 1,200.00 1,200.00
128 semilla de maíz 65 80 5,200.00 5,200.00
129 semilla de algodón 30 800 24,000.00 24,000.00
129 semilla de algodón 80 800 64,000.00 64,000.00
130 Petróleo 133 15 1,995.00 352.12 586.73 352.12 704.04
130 pernos hexagonales 10 300 3,000.00 529.50 882.30 529.50 1,058.70
130 agua destilada 6 10 60.00 10.59 17.65 10.59 21.17
130 Úrea 250 21,250.00 3,750.63 6,249.63 3,750.63 7,499.13
130 superfosfato calcio triple 250 25,000.00 4,412.50 7,352.50 4,412.50 8,822.50
130 cloruro de potasio 100 10,500.00 1,853.25 3,088.05 1,853.25 3,705.45
TOTALES 156,205.00 12,108.58 23,376.85 34,908.58 85,810.98
CUADRO DE DEPRECIACION

DEPRECIACION COSTO DE DISTRIBUCION

DESCRIPCION VALOR DEL BIEN % ANUAL MENSUAL(3meses) lote A 17.65% lote B 29.41% lote D 17.65% lote E 35.29%
tractores 243,000.00 10% 24,300.00 6,075.00 1,072.24 1,786.66 1,072.24 2,143.87
arado 102,000.00 10% 10,200.00 2,550.00 450.08 749.96 450.08 899.90
cultivadora 75,000.00 10% 7,500.00 1,875.00 330.94 551.44 330.94 661.69
bombas de fumigar 1,500.00 10% 150.00 37.50 6.62 11.03 6.62 13.23
espolveadoras 1,440.00 10% 144.00 36.00 6.35 10.59 6.35 12.70
unidades de transporte 104,000.00 20% 20,800.00 5,200.00 917.80 1,529.32 917.80 1,835.08
TOTAL 526,940.00 63,094.00 15,773.50 2,784.02 4,638.99 2,784.02 5,566.47

CUADRO DE DISTRIBUCION ADMINISTRATIVO

DEPRECIACIÓN DISTRIBUCIÓN DE COSTOS A LA

DESCRIPCIÓN VALOR DEL BIEN % ANUAL MENSUAL (3MESES) CUENTA 94
Edificio y otras construcciones 226,000.00 3% 6,780.00 1,695.00
Computadoras 10000.00 20% 2,000.00 500.00
escritorio de metal 3500.00 10% 350.00 87.50
sillones 2500.00 10% 250.00 62.50
Estantes 1660.00 10% 166.00 41.50
TOTALES 243,660.00 9,546.00 2,386.50 2,386.50
 HOJA DE COSTOS

DETERMINACION DE LOS COSTOS DE LOS DOS CULTIVOS

CENTRO DE COSTOS
CONCEPTO LOTE A LOTE B LOTE D LOTE E LOTE C
materia prima S/. 2,784.02 S/. 2,784.02 S/. 2,784.02 S/. 2,784.02 S/. 258,520.00
mano de obra directa S/. 9,027.11 S/. 11,746.60 S/. 2,319.71 S/. 9,027.11 S/. 14,100.85
CIF 11,811.14 14,530.62 289,535.72 11,811.14
TOTAL S/. 23,622.27 S/. 29,061.24 S/. 294,639.45 S/. 23,622.27 S/. 272,620.85

PARA LA VENTA

COSTO + 30%COSTO (UTILIDAD)

S/.
LOTE C 354,407.11
S/.
TOTAL EN VENTAS 354,407.11

productos en proceso

lote a S/. 23,622.27

lote b S/. 29,061.24
lote d S/. 294,639.45
lote e S/. 23,622.27

PLANILLA RESUMEN

TOTAL DE
CENTRO DE COSTOS
REMUNERACION
MESES A DISTRIBUIR A
TOTAL DE CENTRO DE LOTE A LOTE B LOTE C LOTE D LOTE E
REMUNERACIÓN COSTOS 18.29% 23.8% 7.05% 18.29% 32.57%
ENERO 16,451.82 16,451.82 3,009.04 3,915.53 1,159.85 3,009.04 4,700.28
FEBRERO 16,451.82 16,451.82 3,009.04 3,915.53 1,159.85 3,009.04 4,700.28
MARZO 16,451.82 16,451.82 3,009.04 3,915.53 3,009.04 4,700.28
TOTAL 49,355.46 49,355.46 9,027.11 11,746.60 2,319.71 9,027.11 14,100.85