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PROGRAMA DE TRABAJO

AUDITORÍA ESPECIAL SOBRE LOS GASTOS DEL GOBIERNO


MUNICIPAL DE LLALLAGUA, POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE
EL 1° DE ENERO DE 2005 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

I. OBJETIVOS

Evaluar la legalidad de los gastos, si estos corresponden a las co mpetencias del


Gobierno Municipal de Llallagua y si cuentan con la documentación
respaldatoria suficiente que demuestre el gasto

II. PROCEDIMIENTOS

DETALLE DE PROCEDIMIENTOS DE PERSONAL


N° REF. P/T
AUDITORÍA ASIGNADO
1. Confeccione la cédula resúmen correspondiente a
los indicios de responsabilidad civil, resultantes de
los hallazgos de auditoría.

2. Confeccione las cédulas que resuman la


determinación de responsabilidades de acuerdo al
tipo de hallazgo.

3. Obtenga el Estado de Ingresos y Gastos por los


periodos examinados, y revise la coincidencia con
los comprobantes de gastos y la documentación de
respaldo.

4. Revise la totalidad de los comprobantes de


contabilidad por concepto de gastos,
correspondiente a los periodos auditados.

5. Verifique que los comprobantes de contabilidad


por concepto de gastos, contemplen todos los
aspectos técnicos requeridos.

6. Cruce la información de los comprobantes de


gastos con los extractos bancarios, para comprobar
que los cheques emitidos hayan sido cobrados por
los beneficiarios.

7. Verifique que todos los comprobantes de


contabilidad por concepto de egresos, estén
sustentados con toda la documentación pertinente
y suficiente, que demuestre el uso y destino de los
recursos desembolsados, así como la coincidencia
entre los comprobantes y la documentación de
respaldo.

8. Verifique si es correcta la apropiación de los


gastos a las cuentas o partidas examinadas.
9. Verifique que los recursos desembolsados
corresponden a las competencias municipales.

10. Verifique si la Máxima Autoridad tiene


conocimiento de todos los gastos que se suscitaron
en las diferentes operaciones.

11. Prepare cédulas que resuman los procedimientos


efectuados en la revisión de los comprobantes de
egresos y la documentación de respaldo.

12. Asegúrese de que la documentación inexistente, de


los egresos no se encuentran en los archivos
sectorizados de la Entidad.

13. Realice verificaciones físicas, con el fin de


constatar que los recursos desembolsados fueron
destinados a la adquisición de bienes y resuma los
procedimientos en las cédulas correspondientes .

14. Remita toda la documentación del trabajo de


auditoría a la Unidad Jurídica, para que pueda
emitir la opinión legal sobre la existencia de
indicios de responsabilidad civil, resultantes de los
hallazgos de auditoría.

15. Prepare los informes correspondientes para su


presentación a la Máxima Autoridad Ejecutiva.

16. Otros procedimientos que el auditor interno


considere necesario realizar.

Elaborado por: Lic. Gonzalo Moisés Nina Ch. Auditor 1 Firma:……………


Lic. Gutemberg Barrozo C. Auditor 2 Firma……………

Supervisado Por: Lic. Nataniel Calizaya Calvety Firma: ....................


Cargo: Auditor Interno Iniciales: …………… Fecha: ....................

Llallagua, septiembre de 2008

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