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RELATÓRIO REFERENTE À ANÁLISE DE CONTAS ANUAIS

PROCESSO N.º : 11308-5/2008 e os Balancetes Mensais

PRINCIPAL : CÂMARA MUNICIPAL DE VILA BELA

CNPJ : 15.023.294/0001-44

ASSUNTO : CONTAS ANUAIS DO EXERCÍCIO DE 2007

GESTOR : CLODOALDO MIRANDA DA CRUZ

RELATOR : CONSELHEIRO WALDIR JULIO TEIS

EQUIPE : HERMES DALL'AGNOL E WALTER HUDSON FERNANDES

SENHORA SECRETÁRIA:

Cumprindo determinação do Exmo. Senhor Conselheiro Relator, examinamos as

contas anuais relativas ao exercício de 2007 da Câmara Municipal de Vila Bela da Santíssima
Trindade, sob a responsabilidade do Vereador – Presidente, Sr. Clodoaldo Miranda da Cruz,
apresentadas a esta Corte de Contas em cumprimento ao disposto no § 1° do art. 209 da
Constituição Estadual de Mato Grosso.

O exame foi efetuado em observância às normas e procedimentos de auditoria

aplicáveis ao serviço público com base nas determinações constitucionais, legais e
regulamentares, tomando-se por base processos de prestação de contas anuais e os
balancetes mensais, a inspeção física local, bem como, os dados enviados a esta Corte por
meio do Sistema APLIC.

Os trabalhos foram realizados na sede da Câmara Municipal, conforme

deliberação do Exmo. Senhor Conselheiro Relator.

I – ORDENADORES DE DESPESA

As contas do exercício em exame estiveram sob a gestão de:

NOME: Clodoaldo Miranda da Cruz CARGO: Presidente

RG: 602.445 SSP/MT CPF: 514.441.781-72 PIS: 1.900.383.340-3
MUNIC.: Vila Bela Ss. Trindade END.: Rua Municipal, 780
 -2-

TELEFONE: (065) 9927-5767 CEP: 78.245-000

PAI: Adalizia Miranda da Cruz MÃE: Sarriol Profeta da Cruz
NASC.: 28/05/1970

NOME: Francisco Sussumi Makiyama CARGO: Contador

RG: 127.242 SSP/MS CPF: 286.735.061-15 CRC: 003356/O-9-T-MT
MUNIC.: Nova Lacerda - MT END.: Av. São Bernardo s/nº
TELEFONE: (065) 9963-7266 CEP: 78.243-000
PAI: MÃE:
NASC.
NOME: Antonio Coelho Filho CARGO: Vereador
RG: 0901111-0 SSP/MT CPF: 570342061-04 PIS: 1.900.601.818-2
MUNIC.: Vila Bela Ss. Trindade END.: Rua Paraná s/nº
TELEFONE: (065) 9215-1037 CEP: 78.245-000
PAI: Antonio Ovídio Coelho MÃE: Margarida Camilo Coelho
NASC. 08/12/1975

NOME: Ary Vieira de Oliveira CARGO: Vereador

RG: 417.395 SSP/MS CPF: 343.684.771-20 PIS: 1.705.765.131-5
MUNIC.: Vila Bela Ss. Trindade END.: Ponta do Aterro
TELEFONE: (065) CEP: 78.245-000
PAI: Plínio Pires de Oliveira MÃE: Maria Vieira de Oliveira
NASC: 25/06/1966

NOME: Carlos Roberto Lopes CARGO: Vereador

RG: 180.93133 SSP/SP CPF: 058.292.558-47 PIS: 1.901.496.226-9
MUNIC.: Vila Bela Ss. Trindade END.: Av. Municipal s/nº
TELEFONE: (065) 9614-7628 CEP: 78.245-000
PAI: João Lopes MÃE: Francisca Oliveira Lopes
NASC.: 24/12/1961

NOME: Clézio Aparecido Freire CARGO: Vereador

RG: 390.374 SSP/MS CPF: 406.549.581-49 PIS: 1.901.454.877-2
MUNIC.: Vila Bela Ss. Trindade END.: Julião Leite de Brito, 741
TELEFONE: (065) 8115-0038 CEP: 78.245-000
 -3-

PAI: Augusto Freire MÃE: Natividade Tavares de Miranda Freires

NASC.: 09/08/1967

NOME: Edélcio Egues Verdécio CARGO: Vereador

RG: 1437789-6 SSP/MT CPF: 724.871.601-44 PIS: 1.902.109.114-6
MUNIC.: Vila Bela Ss. Trindade END.: Ponta do Aterro
TELEFONE: (065) 3259-1200 CEP: 78.245-000
PAI: Orebi Verdécio MÃE: Ana Egues
NASC.: 26/10/1982

NOME: Elias Conceição Silva CARGO: Vereador

RG: 562.744 SSP/MT CPF: 488.035.701-44
MUNIC.: Vila Bela Ss. Trindade
TELEFONE: (065) 9978-9494
PAI: Pedro Francisco da Silva
NASC.: 10/09/1969
PIS: 1.242.351.676-4
END.: Ricardo Franco
CEP: 78.245-000
MÃE: Josefa da Conceição Silva

NOME: Everaldo Coelho de Brito CARGO: Vice Presidente

RG: 581.994 SSP/MT CPF: 230.165.071-53 PIS: 1.081.831.006-2
MUNIC.: Vila Bela Ss. Trindade END.: Rua Londrina
TELEFONE: (065) 9614-3008 CEP: 78.245-000
PAI: Íris Leite de Brito MÃE: Ana Jonas Coelho de Brito
NASC.: 16/12/1961

NOME: Sander Marcio Fernandes Leite CARGO: Vereador

RG: 1115112-9 SSP/MT CPF: 058.292.558-47 PIS: 1.077.300.401-4
MUNIC.: Vila Bela Ss. Trindade END.: Rua Marechal Rondon
TELEFONE: (065) 8402-5930 CEP: 78.245-000
PAI: Enio Fernandes Leite MÃE: Elizabete Bringskem Leite
NASC.: 24/12/1961

Da auditoria realizada, resultou o relatório que segue:

II– ORÇAMENTO E ALTERAÇÕES

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O orçamento do Poder Legislativo foi aprovado através da Lei Municipal nº
730/2006, onde fixou a despesa em R$ 800.000,00 .
No decorrer do exercício foram abertos créditos adicionais em favor da Câmara
Municipal, conforme levantamento efetuado através dos decretos executivos encaminhados
mensalmente a este Tribunal, os quais passamos a demonstrar( fls/TC 35 a 38 ):

Nº DECRETO DATA VALOR TIPO FONTE RECURSOS

DECRETO

001/07 02.06.07 135.000,00 Suplementar Anulação

002/07 27.12.07 47.000,00 especial anulação

003/07 27.12.07 5.900,00 suplementar anulação

Com as suplementações o Orçamento está assim caracterizado:

Orçamento Inicial 800.000,00

(+) Suplementações 187.900,00

(-) Anulações 187.900,00

(=) Total de créditos disponíveis 800.000,00

III – ANÁLISE DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

1. Balanço Orçamentário (Anexo 12, Lei nº 4.320/64):

a) Resultado das transferências financeiras:

DESCRIÇÃO VALOR R$

(+) Previsão de transferências financeiras a receber 800.000,00

(-) Transferências financeiras recebidas ---------

(=) Resultado 800.000,00

Fonte: LOA e Anexo 12 - Balanço Orçamentário e Anexo 13 - Balanço Financeiro (doc. Fls.09 e 10/TC)

b) Economia Orçamentária:
DESCRIÇÃO VALOR R$

(+) Fixação da despesa 800.000,00

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DESCRIÇÃO VALOR R$

(+) Créditos adicionais abertos 187.900,00

(-) dotações anuladas 187.900,00

(=) Total de créditos disponíveis 800.000,00

(-) total despesa realizada (empenhada) 794.600,53

(=) Total economia orçamentária 5.399,47

Fonte: Anexo 12 - Balanço Orçamentário (doc. fls.09/TC)

c – Resultado da Execução Orçamentária:

DESCRIÇÃO VALOR R$

(a) Transferências financeiras recebidas 800.000,00

(b) Despesa realizada 794.600,53

(c) Transferências financeiras concedidas -------------

(a – b - c) Resultado da execução: superávit 5.399,47

Fonte: Anexo 12 - Balanço Orçamentário e Anexo 13 - Balanço Financeiro(doc. Fls. 09 e 10/TC)

2 - Balanço Financeiro (Anexo 13, Lei nº 4.320/64):

a) Movimentação de recursos financeiros:

DESCRIÇÃO VALOR R$

(a) Disponibilidade exercício anterior 0,00

(b) transferências financeiras (recebida) 800.000,00

(c) receitas extra orçamentárias 99.874,09

(a + b + c = d) total de entradas financeiras 899.874,09

(e) despesas orçamentárias 794.600,53

(f) Transferências financeiras (concedida) ------------

(g) despesas extra orçamentárias 105.273,56

(e+f + g = h ) total saídas financeiras 899.874,09

(d – h) disponível no encerramento do exercício 0,00

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DESCRIÇÃO VALOR R$

Registro no Anexo 13 da Lei nº 4.320/64 0,00

Registro no Anexo 14 da Lei nº 4.320/64 0,00

diferença Não há

Fonte: Balanço Financeiro – Anexo 13 e Balanço Patrimonial – Anexo 14 (doc. Fls. 10 e 11/TC)

3 – Balanço Patrimonial (Anexo 14, Lei nº 4.320/64):

a) Demonstrativo do saldo Patrimonial:
DESCRIÇÃO VALOR R$

(a) Saldo do exercício anterior (Anexo 14) – fls/TC 40 35.726,22

(b) Resultado Patrimonial do exercício (Anexo 15) 108.048,89

(a + b) = Saldo Patrimonial (Ativo Real Líquido ) 143.775,11

Registro no Balanço Patrimonial ( Ativo Real Líquido ) 143.775,11

Diferença Não há

Fonte: Balanço Patrimonial (Anexo 14) e Demonstrativo das Variações Patrimoniais(Anexo 15) – (doc. Fls.11 e 12 e
40-TC)

4 - DEMONSTRAÇÕES DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS (Anexo 15 da Lei 4.320/64)

Neste Demonstrativo Contábil estão registradas as Interferências Ativas e as
Mutações Patrimoniais resultantes ou independentes da execução orçamentária. Consta o valor
de R$ 909,00 como aquisição de bens móveis e R$ 65.000,00 como construção/ incorporação
de imóveis.

5 – DEMONSTRAÇÃO DA DÍVIDA FUNDADA INTERNA – ANEXO 16

Consta registrado o valor de R$ 36.740,42 como movimento e saldo para o

exercício seguinte referente ao parcelamento com o INSS acordado pelo município
pelo contrato número 60.389.972-2 e autorizado pela Lei 747/07, valores esses oriundos
de pendências dos exercícios anteriores.

6 – DEMONSTRAÇÃO DA DÍVIDA FLUTUANTE – ANEXO 17

Neste Demonstrativo Contábil estão registrados os valores de Restos à Pagar

dos exercícios de 2004, 2005, 2006 e 2007( no valor total de R$ 15.563,06 ) e os
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Depósitos de Diversas Origens( R$ 32.876,27 ).

IV – DISPONIBILIDADES

A movimentação financeira da Câmara se faz por meio do Banco do Brasil com séde no
município, na forma do disposto no artigo 164, § 3º da Constituição Federal, através da conta
corrente no Banco do Brasil – Agência de Vila Bela, c/c nº 4748-1, atendendo o que determina o
§3º do artigo 164 da Constituição Federal.

1.Registro do saldo financeiro vindo do exercício anterior:

SALDO DISPONÍVEL EXERCÍCIO
DESCRIÇÃO
ANTERIOR
Disponível R$ 0,00

Fonte: Anexo 13 do exercício em exame (doc. fl. 10 e 39 - TC)

2.Registro do saldo financeiro disponível para o exercício seguinte:

SALDO DISPONÍVEL FINAL
DESCRIÇÃO EXERCÍCIO (BALANÇO
FINANCEIRO)
Disponível R$ 0,00

Fonte: Balanço Financeiro - Anexo 13 - e Balanço Patrimonial - Anexo 14 ( fls.10 e 11 - TC)

3.Demonstrativo de cheques emitidos sem provisão de fundos:

Analisando os extratos bancários, não constatamos emissão de cheques sem

suficiente provisão de fundos e não foi constatado juros e multas sobre saldo devedor e
taxas sobre devolução de cheques. Não houve devolução de recursos à Prefeitura
( Acórdão n° 254/2007 do TCE-MT.)

V – DESPESA

Tendo em vista que o Município de Vila Bela da Santíssima Trindade/MT

possui 13.886 habitantes, o Presidente da Câmara deve respeitar o inciso I, do art. 29-
A da CF que estabelece o percentual máximo de 8% do somatório da receita tributária e
das transferências constitucionais efetivamente arrecadadas no exercício anterior para
o total das despesas com o Poder Legislativo Municipal.

Demonstrativo da base de cálculo do repasse à Câmara Municipal

 -8-

A base de cálculo do repasse à Câmara Municipal é formada pela receita

arrecadada no exercício de 2006, conforme art. 29-A da CF. Demonstramos:
ESPECIFICAÇÃO VALOR R$
Receitas Tributárias 1.505.353,08
Impostos 1.497.665,95
IPTU 11.103,04
IRRF 322.754,43
ITBI 66.888,21
ISSQN 1.096.920,27
TAXAS 7.687,13
Contribuição de Melhoria --------------------------
Juros e multas das receitas tributárias 3.019,59
Receita da Dívida Ativa Tributária 1.784,17
Juros e multas da dívida ativa tributária --------------------------
Transferências da União 5.631.300,30
FPM 4.413.964,86
ITR 279.564,50
IOF s/ ouro -------------------------
ICMS Desoneração 44.800,90
CIDE 78.497,08
Transferências do Estado 3.377.322,25
ICMS 3.785.474,08
IPVA 7.988,78
IPI (Exportação) -------------------------
Total Geral 10.112.758,50
População do Município 13.886
Limite percentual autorizado – art. 29-A, CF 8%
Valor máximo de repasse 809.020,64
Valor fixado na LOA e repassado 800.000,00
Fonte: Comparativo da Receita Orçada com a Arrecadada exercício 2006– Anexo 10
Base constitucional: art. 29-A, CF
(*) Art. 29-A, CF:
O total da despesa do Poder Legislativo Municipal, incluídos os subsídios dos Vereadores e excluídos os
gastos com inativos, não poderá ultrapassar os seguintes percentuais, relativos ao somatório da receita
tributária e das transferências previstas no parágrafo quinto do artigo 153 e nos artigos 158 e 159,
efetivamente realizado no exercício anterior:
I. 8% para municípios com população até 100.000 habitantes;
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II. 7% para municípios com população entre 100.001 até 300.000 habitantes;
III. 6% para municípios com população entre 300.001 até 500.000 habitantes;
IV. 5% para municípios com população acima de 500.000 habitantes;
Demonstrativo das despesas com o Poder Legislativo:
VALOR RECEITA Gastos com o % SOBRE A LIMITE MÁXIMO SITUAÇÃO
BASE R$ Legislativo R$ RECEITA BASE (%)
(regular/irregular)

10.112.758,50 800.000,00 7.91% (8,00%) Regular

Base Constitucional: § 2.º do artigo 29-A da CF.

Pelo exposto acima, concluímos que o Presidente da Câmara Municipal
cumpriu o artigo 29-A, inciso I, da Constituição Federal.

A – PESSOAL

A.1)Despesa com a remuneração de vereadores

Os Subsídios dos Vereadores foram fixados em moeda corrente pela

Câmara na legislatura anterior, para vigorar na presente legislatura (inciso VI,
artigo 29 da Constituição Federal), através da Lei nº 660/04, sendo fixado para os
Vereadores o Subsídio mensal de R$ 3.000,00 e para o Presidente da Câmara
de R$ 4.500,00, conforme documento anexado às fls. /TC 41/42
Através da análise das folhas de pagamento dos Senhores Vereadores
referentes ao exercício sob exame, constatamos que não houve reajuste dos
valores fixados anteriormente, conforme demonstrado abaixo:
Lei 660/2004

Valor Fixado para Vereadores: R$ 3.000,00 Valor pago em 2007: R$ 2.415,00

Valor Fixado para Presidente: R$ 4.500,00 Valor pago em 2007: R$ 3.622,50

A.2- LIMITES CONSTITUCIONAIS E LEGAIS

A.2.1 - LIMITE DE 70% COM FOLHA DE PAGAMENTO (Artigo 29-A, § 1º da Constituição Federal)

A Câmara Municipal não gastará mais de setenta por cento de sua receita
com folha de pagamento, incluído o gasto com o subsídio de seus Vereadores (§ 1.º do
artigo 29 – A CF).
a.1) CÁLCULO DO LIMITE DE GASTOS COM FOLHA DE PAGAMENTO
Discriminação Valor
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a.1) CÁLCULO DO LIMITE DE GASTOS COM FOLHA DE PAGAMENTO
Receita do Exercício (2007) 800.000,00
Limite de Gastos (70,00 %) 560.000,00
Gastos com Folha de Pagamento (2007) 430.760,33
Percentual de Gasto com Folha de Pagamento (2007) 53.84%

a.2) GASTOS COM PESSOAL E ENCARGOS

DOTAÇÃO VALOR R$
3190-01 Inativos ---------------
3190-03 Pensionistas ----------------
3190-04 Contratação por tempo Determinado 43.830,00
3190-09 Salário Família -----------------
3190-11Venc. e vantagens fixas. 320.273,15
3190-13 Obrig. Patronais 66.657,18
3190-16 Outras despesas Variáveis – Pessoal Civil ---------------
3190-34 Outras despesas de pessoal decorrentes de contratos de ------------
terceirização
Total 430.760,33

A Câmara Municipal gastou R$ 430.760,33, o equivalente a 53,84% de sua receita

(R$ 800.000,00) com folha de pagamento, incluído o gasto com o subsídio de seus Vereadores,
obedecendo o § 1° do art. 29-A da CF, que limita es se gasto em 70,00%. (vide Acórdão n°
254/2007 TCE-MT).

A.2.2 - LIMITE DO TOTAL DA DESPESA COM PESSOAL SOBRE A RECEITA

CORRENTE LÍQUIDA (Artigo 20, Inciso III da Lei Complementar 101/2000)

a)Cálculo da receita corrente líquida do Município:

RECEITAS ADMINISTRAÇÃO ADMINISTRAÇÃO TOTAL (R$)

DIRETA (R$) INDIRETA (R$)
TOTAL RECEITAS CORRENTES 17.200.275,02
(líquida da contribuição FUNDEB) Não há 17.200.275.02
(-) Contribuição ao RPPS (segurado) 216.849,86 216.849,86
(-) Receita da compensação financeira --------------------------
entre regimes previdenciários ----------------------
Não há
(=)RCL 16.983,426,00 16.983,426,00
Fonte: Anexo 10 – Comparativo da Receita Orçada com a Arrecadada ou anexo 13 – Balanço Financeiro
 - 11 -

b) Gastos com Pessoal da Câmara Municipal (Vide quadro a.2)

RCL %
Órgão Valor Gasto Percentual Limite Global (art 19/20 da LRF)
Câmara Municipal 430.760,33 2.54% 6,00 %

Concluímos que os gastos com pessoal do Poder Legislativo não

ultrapassaram os limites máximos legais definidos pelos artigos 19 e 20 da LRF.

A.2.3) LIMITE SOBRE A RECEITA DO MUNICÍPIO PARA O TOTAL PAGO A TÍTULO DE SUBSIDIOS
AOS VEREADORES ( Inciso VII do art. 29 da Constituição Federal)

ITEM VALOR (R$)

Total da Receita do Município (2007) 18.452.534,70

5% (limite permitido) 922.626,70

Total despesa com Remuneração dos Vereadores 275.310,00

Percentual da despesa sobre a receita do município 1.49%

O total de subsídio pago aos Vereadores( documentos de fls/TC 43 a 54 no

exercício de 2007 não ultrapassou o montante de 5 % (R$ 922.626,70) da receita do
Município (R$ 18.452.534,70), sendo obedecido o disposto no inc. VII do art. 29 da CF.

A.2.4 - LIMITE SOBRE A REMUNERAÇÃO DOS DEPUTADOS ESTADUAIS (Artigo 29, inciso VI da
Constituição Federal).
De acordo com o Censo Demográfico realizado pelo IBGE, o Município de Vila Bela
possuía 13.886 habitantes. Com isso, o limite máximo para o subsídio dos Vereadores
corresponderá a 30% (por cento) do subsídio dos Deputados Estaduais, conforme estabelece a
alínea “b”, Inciso VI do art. 29 da Constituição Federal.

Subsídio Deputado
Período 30% do subsídio do Deputado Estadual
Estadual
Janeiro a Março/2007 R$ 9.540,00 R$ 2.862,00
Abril a Dezembro/2007 R$ 12.384,07* R$ 3.715,22
Decreto Legislativo n°13 de 20/12/2006 c/c Dec. Leg islativo Câmara Federal n°112 de 04/06/2007
Subsídio Vereadores R$ 2.415,00

% Subsídio Dep. Estadual 25.31% e 19.50%

Artigo 29-A, Inciso VI, CF: - o subsídio dos Vereadores será fixado pelas respectivas Câmaras
Municipais em cada legislatura para a subseqüente, observado o que dispõe esta Constituição, observados os
critérios estabelecidos na respectiva Lei Orgânica e os seguintes limites máximos:
a) em Municípios de até dez mil habitantes, o subsídio máximo dos Vereadores
 - 12 -
corresponderá a vinte por cento do subsídio dos Deputados Estaduais;
b) em Municípios de dez mil e um a cinqüenta mil habitantes, o subsídio máximo dos
Vereadores corresponderá a trinta por cento do subsídio dos Deputados Estaduais;
c) em Municípios de cinqüenta mil e um a cem mil habitantes, o subsídio máximo dos Vereadores
corresponderá a quarenta por cento do subsídio dos Deputados Estaduais;

d) em Municípios de cem mil e um a trezentos mil habitantes, o subsídio máximo dos Vereadores
corresponderá a cinqüenta por cento do subsídio dos Deputados Estaduais;

e) em Municípios de trezentos mil e um a quinhentos mil habitantes, o subsídio máximo dos Vereadores
corresponderá a sessenta por cento do subsídio dos Deputados Estaduais;

f) em Municípios de mais de quinhentos mil habitantes, o subsídio máximo dos Vereadores

corresponderá a setenta e cinco por cento do subsídio dos Deputados Estaduais;

O subsídio máximo pago aos vereadores não ultrapassou o limite de 30%

previsto no inciso VI, alínea “b”. do art. 29-A da CF( conforme número de habitantes).

A.2.5 - DEMONSTRATIVO DO SUBSÍDIO PAGO AO PRESIDENTE DA CÂMARA MUNICIPAL COM O

SUBSÍDIO PAGO AO PREFEITO MUNICIPAL (Artigo 37, inciso XI da Constituição Federal)

Subsídio Presidente da Subsídio Prefeito

Período Diferença a Maior
Câmara Municipal Municipal
Janeiro a Dezembro /2007 3.622,50 7.350,00 R$ 3.727,50

Verifica-se o cumprimento do limite dos vencimentos dos cargos do Poder

Legislativo em relação aos pagos pelo Poder Executivo (Inc. XII, do art. 37, da C.F.)
Artigo 37, XII, CF - “os vencimentos dos cargos do Poder Legislativo e do Poder Judiciário não poderão ser
superiores aos pagos pelo Poder Executivo;”

A.3) Consignações

Durante o período examinado houve retenções de contribuições

previdenciárias dos Senhores Vereadores, em conformidade com a alínea “j” , inciso I
do artigo 12 da Lei 8.212/91, tendo sido retido o valor de R$ 30.522.73 e recolhido R$
92.029,42 referente a parte patronal, conforme quadro abaixo e comprovantes
anexados às fls/TC 55 e 56, juntamente com os comprovantes de recolhimento às fls/
TC 70 a 85.

RECOLHIMENTO DO PREVILA NO EXERCICIO DE 2007

COMPETENCIA PATRONAL SAL.FAMILIA RETIDO DATA
RECOLHIMENTO
01/2007 244,02 0,00 122,01 15/03/2007
02/2007 244,02 0,00 122,01 23/05/2007
03/2007 402,73 0,00 201,35 02/07/2007
03/2007 – 13º. 146,65 0,00 76,95 02/07/2007
 - 13 -

04/2007 402,73 0,00 201,35 02/07/2007

05/2007 341,52 0,00 170,75 20/07/2007
05/2007 – 13º. 187,61 0,00 93,80 20/07/2007
06/2007 404,14 0,00 202,07 21/08/2007
07/2007 404,14 0,00 202,07 10/09/2007
08/2007 404,14 0,00 202,07 25/09/2007
09/2007 242,54 0,00 121,27 05/12/2007
09/2007 Férias 192,96 0,00 96,48 05/12/2007
10/2007 242,54 0,00 121,27 05/12/2007
10/2007 Ferias 192,96 0,00 96,48 05/12/2007
11/2007 404,14 0,00 202,07 27/12/2007
12/2007 347,20 0,00 202,07 27/12/2007
TOTAL 4.804,04 0,00 2.434,07

Os encargos para com a Previdência Geral são os constantes do quadro

abaixo e comprovantes de fls/Tc 86 a 98.

COMPETENCIA PATRONAL SAL.FAMILIA RETIDO DATA

RECOLHIMENTO
01/2007 5.079,79 0,00 2.588,82 06/02/2007
02/2007 5.153,92 0,00 2.594,69 05/03/2007
03/2007 5.597,28 63,81 2.756,17 04/04/2007
04/2007 5.597,28 63,81 2.756,17 16/05/2007
05/2007 5.516,30 63,81 2.726,69 19/06/2007
06/2007 5.534,42 63,81 2.733,28 09/07/2007
07/2007 5.534,42 63,81 2.733,28 06/08/2007
08/2007 5.534,42 69,24 2.758,16 10/09/2007
09/2007 5.534,42 69,24 2.758,16 09/10/2007
10/2007 5.534,42 69,24 2.758,16 16/11/2007
11/2007 5.534,42 69,24 2.758,16 03/01/2008
12/2007 716,49 69,24 314,59 27/12/2007
13/2007 639,11 0,00 286,40 21/12/2007
TOTAL 61.506,69 665,25 30.522.73 92.029,42

Já em relação ao IRRF, verificamos que foi consignado o valor de R$ 13.739,91,

sendo pago no exercício.
RECOLHIMENTO DO IRRF NO EXERCICIO DE 2007
COMPETENCIA IRRF DATA RECOLHIMENTO
01/2007 1.066,28 15/03/2007
02/2007 1.066,28 15/03/2007
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03/2007 1.066,28 02/07/2007

04/2007 1.071,25 17/08/2007
05/2007 1.051,47 01/11/2007
06/2007 1.046,47 27/12/2007
07/2007 1.046,47 27/12/2007
08/2007 1.039,62 27/12/2007
09/2007 1.059,43 27/12/2007
Irrf Advogado e Contador 01/07 a 12/07 2.107,50 27/12/2007
10/2007 1.059,43 03/01/2008
11/2007 1.059,43 03/01/2008
12/2007 0,00
TOTAL 13.739,91

A.4) Outros Pontos Relativo a Pessoal

Durante o exercício de 2007 foram contratados 05 servidores e nomeado 01

conforme relação descritiva abaixo( documento de fls/TC 57 ). À exceção do servidor
nomeado em caráter de confiança, de livre nomeação e exoneração, os demais
servidores tem suas situações irregulares pois carecem de precedente legal para a suas
contratações
Nome Forma Data Salário

José Carvalho Dantas nomeado 02.01.2007 1.600,00

Alessandro Santana de Souza contratado 01.03.07 535,08

José Ribeiro da Fonseca contratado 01.03.07 399,00

Valmir Silva de Souza contratado 01.03.07 380,00

Aliete Bispo de º Silva contratado 01.03.07 399,00

Francisca Gomes das Neves contratado 01.03.07 399,00

B – ANÁLISE DOS PROCESSOS DE DESPESAS

Analisamos por amostragem a despesa processada no exercício de 2007 e foi

constatado que foi composta com os seguintes documentos: Nota de Empenho, Ordem
de Pagamento( Liquidação ), comprovante de despesa( Nota Fiscal, Recibo, etc. ) e
cópia de cheque. Os documentos se apresentavam em original, formalmente
 - 15 -

preenchidos e atestados sendo, entretanto, que foram encontradas despesas com as

seguintes seguintes impropriedades:
NE Data Valor Favorecido Objeto

49 09.02.07 1.500,00 Adelmo A. de Oliveira-ME Sem comprovante de despesa

89,60,6 28.02.07 39.769,90 Auto Posto Bela Vila de Aquisição de combustível sem licitar o
4135,95 Anderson Glaucio de Andrade Posto fornecedor( vide informações do
e outros &Cia Ltda APLIC )

19 04.04.07 1.700,00 Escritas,vendas e Servs. De Aquis. De materiais sem comprovante

Informática

130 09.04.07 1.297,75 Real Norte Pagamento de passagens sem

especificação dos favorecidos

200 28.05.07 1.063,00 Real Norte Despesas com passagens sem

especificação dos favorecidos

224 21.06.07 1.269,50 Real Norte Despesas com passagens sem

especificação dos favorecidos

Total 46.600,15

C – DIÁRIAS

No exercício de 2007 as despesas dessa natureza somaram a importância de

12.815,00 conforme relação dos beneficiários constante de fls/TC 58 a 61, sendo
servidores e Vereadores. Não foi constatado a concessão de diárias a servidor e/ou
vereador que não tenha viajado. A prestação de contas dessas despesas ocorreu de
forma regular, em documentos formalmente preenchidos e ordenados resumindo-se no
Relatório de Viagem.

VI – DÍVIDA PÚBLICA

DEMONSTRATIVO DOS RESTOS A PAGAR:

MOVIMENTO NO EXERCÍCIO
SALDO PARA
SALDO
BAIXA R$ EXERCÍCIO
DESCRIÇÃO ANTERIOR
INSCRIÇÃO SEGUINTE
R$ POR POR
R$ R$
PAGAMENTO CANCELAMENTO

Processados

2004.................. 9.142,93 ....................... ....................... ............................ 9.142,93

 - 16 -

2005................... 334,21 ........................ ....................... ............................. 334,21

2006................... 3.824,69 ....................... 3.623,19 ............................. 201,50

Não
Processados -

2007................... .......................... 5.534,42 ........................ .............................. 5.534,42

2005................... 350,00 ....................... ....................... .............................. 350,00

2006................... 9.067,75 ....................... 9.067,75 .............................. .........................

Fonte: Demonstrativo da Dívida Flutuante – Anexo 17, Anexo 14 – Balanço Patrimonial e Anexo 15 – Demonstração
das Variações Patrimoniais (doc. Fls.29, 11 e 12/TC).

VII - LICITAÇÕES

Durante o exercício de 2007 foram exercitados 04 procedimentos licitatórios

todos na modalidade Convite, conforme relação descritiva abaixo e documento de fls/TC
62. Analisamos esses procedimentos e sob o aspecto geral se encontravam
formalmente constituídos. A Comissão Licitante do exercício não foi reconduzida
integralmente na forma do disposto no § 4°, do arti go 51, da Lei 8666/93 e alterações
( fls/TC 65 ).

NºLic. Data Fornecedor Objeto Valor

01/07 15/01/07 ACPI – Assessoria, Consultoria, Locação de Sistemas 22.416,00
Planejamento & Informática Ltda
02/07 15/01/07 Francisco Sussumi Makiyama Técnico Contábil 24.000,00
03/07 02/07/07 Lucenil Barbosa Maciel Materiais de Construção para 50.000,00
reforma do prédio da Câmara
04/07 02/07/07 Eronildes Bispo de Oliveira Serviços de Pedreiro 15.000,00

VIII - CONTRATOS

Os contratos celebrados no exercício auditado são os constantes da relação abaixo( e

documento de fls/TC 63 ) e sob o aspecto formal se encontravam regularmente constituídos uma
vez que continham as cláusulas essenciais do artigo 55 da Lei 8.666/93. Não constatamos a
existência de cláusula prevendo antecipação de pagamento, conforme exigência constante do
artigo 65, inciso II, alínea “c” da Lei 8.666/93, combinado com os artigos 62 e 63 da Lei 4.320/64.
Nº INÍCIO FINAL NOME OBJETO VALOR
001 15/01/07 31/12/07 ACPI – Assessoria, Consultoria, Serviços de Locação de 22.416,00
Planejamento & Informática Ltda Sistema
002 15/01/07 31/12/07 Marcela Profeta Ribeiro Assessoria Jurídica 30.000,00
003 15/01/07 31/12/07 Francisco Sussumi Makiyama Técnico Contabil 24.000,00
004 01/02/07 31/05/07 ACPI – Assessoria, Consultoria, Serviços de Assessoria 4.000,00
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Planejamento & Informática Ltda

005 01/02/07 31/03/07 Eronildes Bispo de Oliveira Prestação de Serviços 5.000,00
como Pedreiro
006 02/07/07 31/12/07 ERONILDES BISPO DE Prestação de Serviços 15.000,00
OLIVEIRA
007 02/07/07 31/12/07 LUCENI BARBOSA MACIEL Aquisição de Materiais de 50.000,00
Construção

IX – BENS PATRIMONIAIS
Valores registrados na contabilidade (art. 95, Lei nº 4.320/64):

DESCRIÇÃO VALOR R$

(+) Saldo exercício anterior( móveis e imóveis ) 71.209,92

(+) Aquisições no exercício:

Bens Móveis.......................................................... 909,00

Bens Imóveis(construção/incorporação).............. 65.000,00

(+) Incorporação de bens e valores ...........................

(-) Baixas no exercício

Alienações............................................................ ..........................

Inservíveis............................................................

(=) Saldo em 31.12.2007 137.118,92

Valor registrado no Anexo 14 137.118,92

Obsrvação: pela relação constante de fls/TC 66 a 69 o valor total dos bens

( móveis e imóveis ) incorporados no exercício de 2007 somam a
importância de R$ 72.009,00 e o valor consignado na Demonstração das
Variações Patrimoniais de fls/TC 12 é de 65.909,00 existindo, por
conseguinte, uma diferença de R$ 6.100,00.

A – Bens Imóveis
Os bens móveis adquiridos no ano de 2007 foram incorporados ao acervo da Câmara e
o controle deles é feito mediante Ficha individual, com a anotação de suas características,
inserida no sistema de dados.
B– Bens Móveis – Permanente

O único bem imóvel do Legislativo é o prédio próprio.

C – Bens Móveis – Consumo
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Face a pequena estrutura física da Câmara não há controle

dos bens de consumo na forma disposto no artigo 106, inciso II, da Lei 4320/64.
D – Veículos.

O Legislativo de Vila Bela possui apenas um veículo da marca Wolkswagen, modelo

parati, ano de fabricação 2005, à gasolina..

X - CONTROLE INTERNO

Os controles existentes são singulares tendo em vista que a

entidade não possui divisão na sua estrutura organizacional sendo, por conseguinte, não houve
implantação do sistema de controle interno, nos termos da Resolução 001/2007.

XI - PRESTAÇÃO DE CONTAS

a) Demonstrativo do cumprimento dos prazos de encaminhamento dos documentos e

informações ao TCE/MT:

ASSUNTO PRAZO Nº DATA SITUAÇÃO

REGIMENTAL PROCESSO/ REMESSA
regular
ANO remessa com atraso
ausência de remessa

Balancete janeiro 28/02/07 8687-8/2007 31.05.07 92 dias de atraso

Balancete fevereiro 31/03/07 8689-4/2007 31.05.07 61 dias de atraso

Balancete março 30/04/07 8691-6/2007 31.05.07 31 dias de atraso

Balancete abril 31/05/07 13515-1/2007 17.08.07 78 dias de atraso

Balancete maio 30/06/07 13516-0/2007 17.08.07 48 dias de atraso

Balancete junho 31/07/07 13517-8/2007 17.08.07 17 dias de atraso

Balancete julho 31/08/07 18605-8/2007 23.11.07 84 dias de atraso

Balancete agosto 30/09/07 1427-3/2008 25.01.08 117 dias de atraso

Balancete setembro 31/10/07 1428-1/2008 25.01.08 86 dias de atraso

Balancete outubro 30/11/07 1429-0/2008 25.01.08 56 dias de atraso

Balancete novembro 31/12/07 1430-3/2008 25.01.08 25 dias de atraso

 - 19 -

ASSUNTO PRAZO Nº DATA SITUAÇÃO

REGIMENTAL PROCESSO/ REMESSA
regular
ANO remessa com atraso
ausência de remessa

Balancete dezembro 31/01/08 4033-9/2008 24.03.08 52 dias de atraso

Contas anuais 16/04/08 11308-5/2008 09.07.08 84 dias de atraso

APLIC Orçamento 15/01/07 31330/07 09.09/07 237 dias de atraso

APLIC carga Inicial 31/01/07 31445/07 10/09/07 222 dias de atraso

APLIC janeiro/07 28/02/07 48089/08 23.01.08 329 dias de atraso

APLIC fevereiro/07 31/03/07 48097/08 23.01.08 298 dias de atraso

APLIC março/07 30/04/07 48259/08 23.01.08 268 dias de atraso

APLIC abril/07 31/05/07 48461/08 25.01.08 237 dias de atraso

APLIC maio/07 30/06/07 48593/08 26.01.08 207 dias de atraso

APLIC junho/07 31/07/07 48607/08 26.01.08 176 dias de atraso

APLIC julho/07 31/08/07 48623/08 26.01.08 145 dias de atraso

APLIC agosto/07 30/09/07 48720/08 26.01.08 115 dias de atraso

APLIC setembro/07 31/10/07 48828/08 28.01.08 89 dias de atraso

APLIC outubro/07 30/11/07 48895/08 29.01.08 60 dias de atraso

APLIC novembro/07 31/12/07 51446/08 06.03.08 65 dias de atraso

APLIC dezembro/07 31/01/08 51454/08 06.03.08 34 dias de atraso

Base legal:
Instrução Normativa 02/2005
Artigo 175 da Resolução n° 14/2007 – Regimento Inte rno do TCE/MT.
Artigo 209 da Constituição Estadual

XII – RECOMENDAÇÕES

1) – As despesas com publicidade devem ser acompanhadas dos comprovantes de sua

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publicação/veiculação.

2) – As despesas com combustíveis devem ser acompanhadas das requisições de

abastecimento e constar na Nota Fiscal a identificação do veículo abastecido.
3) – Remeter dentro do prazo os balancetes mensais.

4) – Remeter dentro do prazo as informações relativas ao APLIC.

XIII – CONCLUSÃO

No entendimento desta Comissão, o Senhor Clodoaldo Miranda da Cruz, Presidente

da Câmara Municipal de Vila Bela da Santíssima Trindade, no exercício em exame, deve ser
notificado para prestar esclarecimentos sobre os seguintes pontos deste relatório:

1) – Remessa em atraso de todos os balancetes mensais e as Contas Anuais de 2007 em

desacordo com o disposto no artigo 209 da Constituição Estadual( Resolução 03/2007 – código
E42 – grave ).

2) – Remessa em atraso de todas as informações do APLIC em descompasso com o disposto

no artigo 175 da Resolução/TCE 14/2007( Resolução 03/2007 – código E42 – grave ).

3) – Diferença de R$ 6.100,00 no registro dos bens patrimoniais ocasionando inconsistência no

Balanço, conforme disposições dos artigos 83 a 106 da Lei 4320/64( Resolução 03/2007 –
código E33 – grave ).

4) – Despesas de consumo de combustível no ano no valor de R$ 39.769,90 sem licitação

( Resolução 03/2007 – código E10 – grave ).

5) – pagamento registrado na tesouraria sem a devida formalização da despesa (sem

comprovantes), no total apurado de R$ 3.200,00, contrariando o artigo 60 da Lei 4320/64,
combinado com o artigo 77 do decreto 200/67. (quesito b – análise dos processos de despesas)

6) – pagamento de despesas com passagens para empresa Real Norte sem especificação
dos favorecidos, no total apurado de R$ 3.630,25, contrariando o artigo 61, 62, 63 e § 1º e § 2º
da Lei 4320/64.

É o relatório decorrente do exame procedido nas contas da

Câmara Municipal de vila Bela relativas ao exercício de 2007.
SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO DA SEXTA RELATORIA
DO TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DE MATO GROSSO, em Cuiabá, 09 de Setembro
de 2008.
 - 21 -

Hermes Dall'Agnol Walter H. Fernandes

Auditor Público Externo Aux. de Controle Externo