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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Al 30 de Junio de 2015

NOTA 1.- NATURALEZA Y OBJETO

La Cooperativa Agropecuaria 1ro de Septiembre Bermejo Ltda. Es una sociedad dedicada a la producción y
comercialización de productos agrícolas y pecuarios como es el caso azúcar, cítricos, venta de porcinos y
semillas de caña.

NOTA 2.- BASES PARA LA PREPARACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:

Los Estados Financieros de la Cooperativa Agropecuaria 1ro de Septiembre Bermejo Ltda. Estan en base al
libro diario de registros contables realizados en Moneda constante de acuerdo a las normas de contabilidad
generalmente aceptados.

NOTA 3.- PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES

Los principios contables más significativos en la contabilidad de la cooperativa son los que se detallan a
continuación:

Equidad

Legalidad

Universalidad y unidad

Devengado

Ente

Prudencia

Valuación al costo

Exposición

Bienes económicos

Equidad en marcha

Ejercicios

Moneda de cuenta

Uniformidad

Objetividad

Importancia relativa o significativa


ACTIVO

NOTA 4.- CAJA

El saldo presentado al cierre de ejercicio bajo la cuenta Fondo Fijo presenta un saldo de Bs 3358,06

NOTA 5.- DISPONIBLE

Los saldos presentados al cierre de ejercicio 30 de junio de 2015 representan los fondos de libre
disponibilidad depositados en Banco Nacional y Fondo financiero Prodem

Está conformado por lo siguiente:

Banco Nacional Cuenta Corriente Bs 15.730,37

Banco Nacional Caja de ahorro Bs 7.646,25

Fondo Financiero Prodem caja de ahorro Bs 4.526,63

TOTAL Bs 27.903,25

NOTA 5 EXIGIBLE A CORTO PLAZO

- CUENTAS POR COBRAR INSTITUCIONES

Cuenta que presenta saldo de Bs 8.029.782,63 al cierre de ejercicio, que muestra el exigible que las
instituciones nos deben a un plazo menor a un año por ventas al crédito.

- PRÉSTAMOS POR COBRAR

Nos muestra un saldo d Bs 192.642,81 en su cierre de ejercicio que es utilizada para reflejar en nuestros
estados financieros el prestamos realizado a la cooperativa Santa Rosa ubicada en la cuidad de Tarija.

- INTERESES POR COBRAR

Nos muestra un saldo de Bs 1.810.289,69 al 30 de junio de 2015 cierre de ejercicio contable. Esta cuenta se
utiliza para reflejar el saldo de los intereses adeudados de terceros para con la cooperativa por ventas con
documentos por cobrar.

- OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Demuestra un saldo de Bs 55.445,59, la dicha cuenta es utilizada para consumidores de los productos en
venta obtenidas al crédito.

- DEUDORES EMPLEADOS

Es una cuenta exigible de corto plazo con saldo de Bs 20,00 utilizada para empleados de la cooperativa
NOTA 6 EXISTENCIAS

Presenta un saldo de Bs 261.860,49 que corresponde a materiales y productos que se encuentran en


almacenes y depósitos de la cooperativa expresadas a través de las siguientes cuentas:

Materiales, repuestos e insumos Bs 94.020,49

Producción porcinos Bs 167.840,00

NOTA 7 CARGOS DIFERIDOS

Expresada a través de la cuenta Cultivos en Proceso que al cierre de ejercicio demuestra un saldo de Bs
2.687.004,06 generada por la realización de diferentes labores culturales como ser arado, abonado y riego,
y demás actividades que tienen que ver con el cultivo de caña.

NOTA 8 INVERSIONES

Demuestra un saldo de Bs. 16704,00 que corresponde a la tenencia de tres líneas telefónicas ubicadas en la
cooperativa de teléfonos automáticos de Bermejo COTABE Ltda.

NOTA 9 ACTIVOS FIJOS

La cuenta que muestra un saldo de Bs. 3.463.181,08 el valor de los Activos Fijos, corresponden al valor de
origen establecidos según el proceso de privatización; en cambio para los bienes incorporados del Activo
Fijo a partir del mes de septiembre y se valúan al precio de adquisición, siendo actualizados al cierre de
gestión de acuerdo a la variación de la cotización del dólar a la fecha de cierre de operaciones.

La depreciación se calcula en función del método de línea recta aplicando tasas anuales tipificadas en
decreto supremo por ley las consideran suficientes para extinguir los valores, la finalización de su vida útil
estimada.

NOTA 10 OTROS ACTIVOS

- Terrenos.- Al cierre de ejercicio la cooperativa agropecuaria demuestra un saldo de Bs. 463.818,40


esta cuenta representa las hectáreas y terrenos de tierra de propiedad de la misma, para uso de las
distintas actividades agropecuarias. Esta cuenta se encuentra bajo las disposiciones legales
correspondientes y Leyes Vigentes.
- Edificios y Estructuras.- La cooperativa agropecuaria al cierre de ejercicio de la agrupación
demuestra un saldo de Bs. 1.785.474,42 que está representada por todas las edificaciones,
oficinas, casa, y hacienda que están siendo utilizadas en el desarrollo de las actividades ejecutadas
por la misma. Esta cuenta se ve afectada por la cuenta Depreciación acumulada Edificio y
Estructuras establecidas por las Normas Contables y las Leyes Vigentes.

Edificio y Estructuras 1.785.474,42

(-)Depreciación Acumulada Edificios y Estructuras -563.276,26

1.222.198.16
- Muebles y Útiles.- Esta cuenta al cierre de ejercicio demuestra un saldo de Bs. 158.724,10 que está
representada por los Muebles y Útiles que fueron adquiridos para uso propio de la cooperativa
agropecuaria en sus actividades correspondientes. Esta cuenta se ve afectada por la Depreciación
acumulada Muebles y Útiles por la disminución de su valor debido al desgaste sufrido, el porcentaje es
calculado de acuerdo a las Leyes y Normas contables actualizadas.

Muebles y Útiles 158.724.10

(-) Depreciación Acumulada Muebles y Útiles -131.480,61

27.243,49

- Maquinaria y Equipo.- La cuenta al cierre de ejercicio muestra un saldo de Bs. 8.546.458,45 que
representa la Maquinaria Agrícola, los Equipos e Instalaciones utilizadas en las operaciones de la
cooperativa agropecuaria. Por el desgaste y la utilización se ve afectada por la cuenta Depreciación
Acumulada Equipo y Maquinaria, según porcentajes dispuestos por leyes vigentes.

Maquinaria y Equipo 8.546.458,45

(-) Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo -7.128.422,50

1.418.035,95

- Herramientas y Utensilios.- Al cierre de ejercicio se demuestra un saldo de Bs. 372.165,58


presentado por la cooperativa agropecuaria, esta cuenta representa el valor de las herramientas y
utensilios propiedad de la misma, cuenta que se ve afectada por la cuenta Depreciación Acumulada
Herramientas y Utensilios, porcentaje aplicado según normas y leyes contables correspondientes.

Herramientas y Utensilios 372.165,58

(-) Depreciación AcumuladaHerramientas y Utensilios -352.908,17

19.257,41

- Vehículos.- Se muestra al cierre de ejercicio por parte de la cooperativa agropecuaria un saldo de


Bs. 499.077,83 representado por todos los vehículos que forman parte de la propiedad y uso de la
misma, en las actividades agropecuarias realizadas durante toda la gestión. Dicha cuenta es
afectada por la cuenta Depreciación Acumulada Vehículos debido a la utilización y posterior
desgaste, basado en los porcentajes establecidos por ley.

Vehículos 499.077,83

(-) Depreciación AcumuladaVehículos -499.075.83

2,00

- Equipos de Computación.- La cooperativa agropecuaria muestra al cierre de ejercicio un saldo de


Bs. 71.961,39 esta cuenta representa el valor de los Equipos de Computación de la misma, tanto
como accesorios informáticos, los mismos son empleados para la colaboración al realizar las
actividades de la cooperativa. Esta cuenta se ve afectada de acuerdo a las disposiciones legales y
leyes por la cuenta Depreciación acumulada Equipos de Computación que disminuyen el valor del
bien en uso.

Equipos de Computación 71.961,39

(-)Depreciación acumulada Equipos de Computación -63.823,15

8.138,24

- Caña de Azúcar.- Esta cuenta al cierre de ejercicio muestra un saldo de Bs. 1.099.148,37 cuenta que
representa el valor de la cosecha de la caña de azúcar, que son de obras en curso propiedad agrícola
que corresponden a gastos incurridos por ampliaciones y renovaciones en el sistema de caña de azúcar
acumulados hasta la fecha que en la próxima gestión se terminaran con dichas labores y se procederá
a su actividad respectiva. Esta cuenta se encuentra afectada de acuerdo a las normas y leyes por la
cuenta Depreciación Acumulada Caña de azúcar.

Caña de Azúcar 1.099.148,37

(-)Depreciación Acumulada Caña de azúcar -794.660,94

304.487,43

NOTA 11 OTROS ACTIVOS

Al cierre de ejercicio la cuenta obras en curso presenta un saldo de Bs. 54.927,16 que corresponde a un
bien en construcción que aún no se ha culminado, están incluidos los trabajos de adaptación, construcción.

PASIVO

NOTA 12 EXIGIBLE A CORTO PLAZO

- Cuentas por pagar.- A Proveedores locales y nacionales, Institucuiones, Acreedores Varios y


Directivos de la Institucion presentaa un saldo de Bs 256.324.06
- Prestamo por Pagar.- La cuenta demuestra un saldo de Bs 1.595.550,00 al cierre de la gestion por
prestamos de particulares.
- Interes por Pagar,. Al cierre de getion presenta un saldo de Bs 122.219,33 sobre los prestamos.
- Obligaciones Laborales.- por concepto de sueldos y salarios pendientes de pago al personal se
demuestra un saldo de Bs 351.318,65
- Aportes y Retenciones por Pagar.- Presenta un saldo de Bs 102.279,81 al cierre de gestion por
retencion realizada al personal en la planilla del sueldo por aportes laborales a la administracion de
Fondo de Penciones de Bs 84.571,10 ,Fondo Nacional de Vivienda de Bs 15.058,71 y otras
Retenciones Instituciones Bs 2.650,00
- Otras cuentas por pagar.- La cuenta utilidades por Pagar presenta un saldo de Bs 3.602.965,41, y
por retenciones por Pagar hay un saldo de Bs 76.969,72.
- Previsiones para Beneficios Sociales.- Por concepto de prevision de indemnizacion y aguinaldo
presentados en un saldo de Bs 90.397,82.- para el personal permanente y transitorio calculado en
el mes de junio 2015.
- Ingresos anticipados.- presenta un saldo de Bs 28.170,00.- por ingresos anticipados de ventas de
citricos.

NOTA 13 EXIGIBLE A LARGO PLAZO

- Prestamos por Pagar.- Es una obligacion bancaria que muestra un saldo de Bs 933.933,25.- al
cierre de la gestion por la institucion que realizo un prestamo del banco.
- Documentos por Pagar.- La Empresa presenta un saldo de Bs 71.688,00 que se presento al cierre
de gestion por documentos que estan pendientes en cancelacion.
- Previsiones para Beneficios Sociales.- Por concepto de prevision de indemnizacion y aguinaldos
prestados un saldo de Bs 663.311,63.- para el personal.

PATRIMONIO

NOTA 14 CAPITAL SOCIAL

- Aportes de Capital.- la cuenta presenta un saldo de 4.925.000,00.- expresado en el balance


general y esta constituido por los aportes que realizaron los socios serie “A”
- Ajuste de Capital.- Muestra un saldo de Bs 2.128.204,53 que presenta al cierre de la gestion que
corresponde a la actualizacion de la cuenta social de los socios de la cooperativa al cierre de
ejercicio que es el 30 de junio de 2015.

NOTA 15 RESERVAS

Presenta un saldo de Bs 2.461.997,72.- que son distribuidos de la siguiente manera:

- Fondo de Reserva legal: Que corresponden al fondo de reserva legal 10% ,


- Fondo de educacion: 5%
- Fondo de prevision y asistencia social 5%
- Ajustes de Reservas Patrimoniales.- Demuestra un saldo de Bs (538.591,16) que corresponde de la
actualizacion de cuenta de reservas legales por cierre de gestion.

NOTA 16 RESULTADOS

- Actualizacion de Utilidades.- El saldo de esta cuenta se traslada a Utilidades Acumuladas


generando un saldo de Bs 632.698,84 al cierre del ejercicio contable.
- Resultados de Ejercicio.- La cuenta presenta un saldo de Bs (268.619,95) que corresponde a la
pérdida de la gestion que es capitalizada, afectando el monto que presenta el rubro de Resultados.

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