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METODOLOGÍA

DE LA
AUDITORÍA
DE GESTIÓN
PROPÓSITO

Servir como marco de actuación para que las acciones, en sus


diferentes fases de ejecución, se conduzcan de forma
programada y sistemática, unifiquen criterios y delimiten la
profundidad con que se revisarán y aplicarán las técnicas de
análisis administrativo con el propósito de garantizar el manejo
oportuno y objetivo de los resultados.
ETAPAS
PLANEACIÓN

INSTRUMENTACIÓN

EXAMEN

INFORME

SEGUIMIENTO
ETAPAS
PLANEACIÓN

ESTABLECER LAS ACCIONES QUE SE DEBEN


DESARROLLAR PARA INSTRUMENTAR LA OBJETIVO
AUDITORÍA EN FORMA SECUENCIAL Y
ORDENADA, TOMANDO EN CONSIDERACIÓN
LAS CONDICIONES QUE DEBEN PREVALECER
PARA ALCANZAR EN TIEMPO Y LUGAR LOS
OBJETIVOS ESTABLECIDOS.
ETAPAS
INSTRUMENTACIÓN

SELECCIONAR Y APLICAR LAS TÉCNICAS QUE SE


ESTIMEN MÁS CONVENIENTES PARA OBTENER LA OBJETIVO
INFORMACIÓN, DE ACUERDO CON LAS
CIRCUNSTANCIAS PROPIAS DE LA AUDITORÍA, LA
DETERMINACIÓN DE LOS INDICADORES QUE SE
EMPLEARÁN, EL MANEJO DE LOS PAPELES DE
TRABAJO (INFORMES, HALLAZGOS Y EVIDENCIAS),
ASÍ COMO LA SUPERVISIÓN NECESARIA PARA
MANTENER UNA COORDINACIÓN EFECTIVA.
ETAPAS
EXAMEN

APLICAR LAS TÉCNICAS DE ANÁLISIS


PROCEDENTES PARA LOGRAR LOS FINES OBJETIVO
PROPUESTOS CON LA OPORTUNIDAD,
EXTENSIÓN Y PROFUNDIDAD QUE REQUIERE EL
UNIVERSO SUJETO A EXAMEN, EN LAS
CIRCUNSTANCIAS ESPECÍFICAS DEL TRABAJO, A
FIN DE REUNIR LOS ELEMENTOS ÓPTIMOS DE
DECISIÓN.
ETAPAS
INFORME

ELABORAR UN DOCUMENTO ESTÁNDAR QUE


CONTENGA LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA, OBJETIVO
IDENTIFICANDO CLARAMENTE ÁREA, SISTEMA,
PROGRAMA, PROYECTO, ETC., AUDITADOS, EL
OBJETO DE LA REVISIÓN, LA DURACIÓN, EL
ALCANCE, LOS RECURSOS Y MÉTODOS
EMPLEADOS. EL CUAL SE PRESENTARÁ
FORMALMENTE AL TITULAR DE LA ORGANIZACIÓN
PARA SU CONOCIMIENTO E IMPLEMENTACIÓN.
ETAPAS
SEGUIMIENTO

ESTABLECER LINEAMIENTOS GENERALES,


OBJETIVO
ACCIONES ESPECÍFICAS Y CRITERIOS PARA LA
EJECUCIÓN DE AUDITORÍAS DE SEGUIMIENTO
PARA GARANTIZAR QUE LAS OBSERVACIONES
FORMULADAS POR EL AUDITOR SE ATIENDAN
E IMPLEMENTEN DE MANERA PUNTUAL.
ETAPAS
PLANEACIÓN

Factores a Fuentes de Investigación Diagnóstico


Preparación
revisar información preliminar preliminar
ETAPAS
PLANEACIÓN

Elementos
específicos
Factores a
revisar

Proceso
Administrativo
ETAPAS
PLANEACIÓN

Fuentes de
Internas Externas
información
ETAPAS
PLANEACIÓN

Revisión
bibliografía
técnica y legal
Información del
Reconocimiento campo de
Investigación trabajo
preliminar
Revisión todo
Primer contacto
documento
con la realidad
relacionado
ETAPAS
PLANEACIÓN

Capacitación
Preparación Programa
de Trabajo
Propuesta
Técnica
ETAPAS
PLANEACIÓN

PROPUESTA TÉCNICA PROGRAMA DE TRABAJO


NATURALEZA IDENTIFICACIÓN
ALCANCE RESPONSABLE
JUSTIFICACIÓN ÁREA
ANTECEDENTES CLAVE
OBJETIVOS ACTIVIDADES
ESTRATEGIA FASES
Preparación ACCIONES, INICIATIVAS NECESARIAS PARA SU EJECUCIÓN CALENDARIO
RECURSOS REPRESENTACIÓN GRÁFICA
COSTO FORMATO
RESULTADOS ESPERADOS REPORTES DE AVANCE
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA PERIODICIDAD
ETAPAS
PLANEACIÓN

Posición competitiva

Forma de gestión

Diagnóstico Infraestructura
preliminar
Génesis de la
organización
ETAPAS
INSTRUMENTACIÓN

Recopilación
Técnicas de Papeles de Supervisión
de la Medición
información
recolección trabajo del trabajo
ETAPAS
INSTRUMENTACIÓN

Registro con criterio


Recopilación discriminatorio de
de la todo hallazgo y
evidencia coherente
información con el objetivo de la
auditoría
ETAPAS
INSTRUMENTACIÓN

Investigación Observación Acceso a redes


documental directa de información
Técnicas de
recolección

Entrevistas Cuestionarios Cédulas


ETAPAS
INSTRUMENTACIÓN

Medición
Componentes proceso
Escalas de medición administrativo y Indicadores
elementos específicos
ETAPAS
INSTRUMENTACIÓN

Papeles Son registros donde se describen las técnicas y


procedimientos aplicados, pruebas realizadas,
de trabajo información obtenida y conclusiones alcanzadas.
ETAPAS
INSTRUMENTACIÓN
Identificación de la auditoría
El proceso de auditoría
Índices, cuestionarios, cédulas y resúmenes del trabajo
Indicación de las observaciones recibidas en la auditoría
CONTENIDO
Comentarios acerca del desarrollo de su trabajo
Papeles
Anotaciones sobre información relevante
de trabajo
Ajustes realizados durante su ejecución
Lineamientos recibidos por área o por fase de aplicación
Reporte de posibles irregularidades
ETAPAS
INSTRUMENTACIÓN

Comprobación fehaciente de
los hallazgos durante el
ejercicio de la auditoría.
Papeles
de trabajo

Física Testimonial Suficiente Competente


Documental Analítica Relevante Pertinente
ETAPAS
INSTRUMENTACIÓN

Vigilar que el Revisar programa de trabajo


trabajo que
llevan a cabo Vigilar labor de los auditores
Supervisión los auditores Aclaración oportuna de dudas
se cumpla de
del trabajo acuerdo al
Control del tiempo
proceso Revisar papeles de trabajo
Supervisar
aprobado.
Escrutinio final de papeles de
trabajo según propósito auditoría
ETAPAS
EXAMEN

Enfoques para el Formulación del


Análisis
Procedimiento análisis diagnóstico
multinivel
administrativo administrativo
ETAPAS
EXAMEN

Primer Segundo Tercer Cuarto Quinto


nivel nivel nivel nivel nivel
• Diagnóstico • Análisis de • Análisis de • Análisis de • Análisis
preliminar indicadores resultados causas y
Análisis de gestión de prácticas efectos
tendencias
de
multinivel tácitas
desempeño
ETAPAS
EXAMEN
Conocer el hecho que se analiza

Describir ese hecho

Descomponerlo para percibir todos sus aspectos y detalles

Revisarlo críticamente en aras de comprender mejor cada elemento


PASOS
Ordenar cada elemento de acuerdo con el criterio de clasificación
seleccionado, haciendo comparaciones en busca de analogías o
Procedimiento discrepancias.
Definir las relaciones que operan entre cada elemento, considerado
individualmente y en conjunto

Identificar y explicar su comportamiento con el fin de entender las


causas que lo originaron y el camino para su atención
ETAPAS
EXAMEN

Administración
estratégica
Análisis de punto de
Benchmarking
equilibrio
Técnicas que
apoyan las
Enfoques para el Diagrama de Pareto observaciones
Análisis FODA
análisis del auditor
administrativo Diagrama del Análisis de costo
proceso beneficio

Control concurrente
ETAPAS
EXAMEN

Traduce los hechos y circunstancias


en información concreta, susceptible
de cuantificarse y calificarse.

Formulación del
diagnóstico
administrativo
ETAPAS
EXAMEN

Marco de
referencia Contenido:

Formulación del
diagnóstico Contexto
administrativo
Desempeño
Estrategia competitiva
Perspectivas
ETAPAS
INFORME

ATRIBUTOS
Objetividad
Oportunidad
Claridad
Utilidad
Calidad
Lógica
ETAPAS
INFORME

TIPOS DE INFORMES
General
Ejecutivo
Aspectos relevantes
ETAPAS
SEGUIMIENTO

Acciones específicas

Criterios ejecución
Lineamientos
auditoría de
generales
seguimiento
ETAPAS
SEGUIMIENTO

Definir áreas
Considerar la participación de
especialistas
Realizar pruebas necesarias para
obtener evidencias
Establecer mecanismos de control
para cumplimiento recomendaciones
Lineamientos Evaluar resultados
generales Replantear sugerencias necesarias
Reprogramar fechas cumplimiento
Reportar avance de auditoría si fuere
necesario
ETAPAS
SEGUIMIENTO

Acciones
específicas
Cumplimiento Implementación
recomendaciones recomendaciones
según programa fuera del programa
ETAPAS
SEGUIMIENTO

Tomar en cuenta sugerencias o


comentarios del titular organización
Entrevistar responsables de las áreas
para tener una visión general
Determinar tiempo, h-h, responsable
supervisión y auditores del equipo
Criterios ejecución Priorizar comprobación cumplimiento
auditoría de recomendaciones según programa
seguimiento
De detectarse nuevas irregularidades,
plantear recomendaciones necesarias