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PRESENTA:
PROFESORES:
Para este equipo de trabajo conformado por Janai, Cintya, Beatriz e Isaac
dedicamos este proyecto a ellos sin su arduo trabajo no lo hubiéramos logrado, sin
su consejo y cariño nada de esto sería posible con el corazón les decimos gracias
por ser mi guía, mi mentor, mi héroe, mi amigo, mi padre.
A dios...
Te doy gracias por tener vida, por estar con mi familia y darme fuerzas para seguir
adelante e iluminar mi camino con el amor de mis seres queridos.
A mis maestros...
A la C.P. Isabel Alejandra Barbera Castillo y al M.C. Martín González García sin su
dedicación y compromiso no estaríamos hoy dándoles las gracias, su tiempo es lo
que más valoro pues este me lo regalaron incondicionalmente, su guía fue
primordial para concluir este proyecto y sobre todo por sacar a relucir cada una de
nuestras capacidades y creer en ellas.
A mis amigos...
Sin dar nombres saben quiénes son, la familia que yo escogí, mis compañeros de
aventuras, mis hermanos de otra madre a ustedes no hay más que decir solo que
los queremos por estar siempre ahí, en nuestro camino.
Al Instituto...
4
ÍNDICE.
Resumen.............................................................................................................................. 10
Glosario. .............................................................................................................................. 12
Introducción. ....................................................................................................................... 15
CAPITULO I MARCO METODOLÓGICO. .......................................................................... 17
1.1 Antecedentes de la investigación...................................................................... 17
1.1.1 Historia de la contabilidad en México. ....................................................... 17
1.1.1.1 Contabilidad en el siglo XX. ................................................................. 17
1.1.1.2 Evolución de los Despachos Contables. ........................................... 18
1.1.1.3 El Mercado contable. ............................................................................ 19
1.2 Análisis de los factores externos de la empresa. ............................................ 20
1.3 Descripción del caso de estudio. ...................................................................... 21
1.3.1 Situación actual de la empresa................................................................... 22
1.3.2 Problemáticas encontradas previa a la investigación. ............................ 23
1.4 Planteamiento de la problemática. .................................................................... 24
1.4.1 Matriz de congruencia. ................................................................................ 25
1.4.2 Matriz de congruencia metodológica......................................................... 26
1.4.3 Pregunta de investigación. ......................................................................... 27
1.4.4 Objetivo de la investigación. ....................................................................... 27
1.4.5 Objetivos específicos. ................................................................................. 27
1.4.6 Preguntas específicas. ................................................................................ 28
1.4.7 Justificación. .................................................................................................... 28
1.5 Métodos, tipos y enfoques de la investigación. .............................................. 30
1.5.1 Métodos de la investigación. ...................................................................... 30
1.5.2 Tipo de Investigación. .............................................................................. 31
1.5.3 Enfoque de la Investigación. ....................................................................... 32
CAPITULO II MARCO TEÓRICO. ....................................................................................... 34
2.1 Planteamiento de la organización. .................................................................... 34
2.1.1 Herramientas asociadas a la investigación. ............................................. 34
2.1.1.1 Análisis PEST. ....................................................................................... 34
2.1.1.2 Matriz Abell ............................................................................................ 37
2.1.1.3 Las 5 Fuerzas de Potter. ....................................................................... 37
2.1.1.4 Diamante de Porter ............................................................................... 44
2.1.1.5 Cadena de valor. ................................................................................... 46
2.1.2 Modelo de las “Siete S” de McKinsey. ............................................................ 48
5
2.1.2.1 Origen y significado del Modelo de las “Siete S” de McKinsey. ........... 48
Estructura. ................................................................................................................... 49
2.2 Pequeñas y Medianas Empresas. ...................................................................... 61
2.2.1 Antecedentes. ............................................................................................... 62
2.2.2 Definición. ..................................................................................................... 62
2.2.3 Desarrollo. ..................................................................................................... 63
2.3 Establecimiento de un despacho contable. ..................................................... 63
2.3.1 Políticas administrativas de un despacho. ............................................... 64
2.3.2 Principales Funciones del personal........................................................... 65
CAPITULO III. MARCO CONTEXTUAL. ............................................................................ 69
2.1 Situación de la empresa. .................................................................................... 69
3.1.1 Ficha Técnica. .................................................................................................... 70
2.2 Análisis del entorno externo e interno. ............................................................. 71
2.2.1 Análisis del entorno externo. ...................................................................... 71
3.2.2 Análisis del entorno directo. ....................................................................... 72
3.2.3 Análisis del estudio interno. ....................................................................... 78
3.2.4 Matriz de perfil competitivo. ........................................................................ 80
3.2.5 Nivel de Madurez del Despacho. ................................................................ 82
CAPITULO IV MODELO DE GESTIÓN. ............................................................................. 84
4.1 Estructura ............................................................................................................. 84
4.2 Estrategia. ............................................................................................................. 89
4.3 Sistema. ................................................................................................................ 91
4.4 Personal. ............................................................................................................... 91
4.5 Estilo. .................................................................................................................... 92
4.6 Habilidades. .......................................................................................................... 93
4.7 Valores compartidos. .......................................................................................... 94
CAPÍTULO V MODELO DE PLAN DE NEGOCIOS. .......................................................... 95
5.1 Plan operacional. ................................................................................................. 96
5.1.1 Naturaleza del negocio. ............................................................................... 96
5.1.2 Misión............................................................................................................. 96
5.1.3 Visión. ............................................................................................................ 96
5.1.4 Objetivos. ...................................................................................................... 96
5.1.5 Valores. .......................................................................................................... 97
5.1.6 Políticas internas. ......................................................................................... 98
5.1.7 Políticas externas ......................................................................................... 98
6
5.1.8 Organigrama. ................................................................................................ 99
5.2 Plan de recursos humanos................................................................................. 99
5.2.1 Proceso de integración del personal........................................................... 100
5.2.1.1 Análisis de puestos. ........................................................................... 100
5.2.1.2 Reclutamiento...................................................................................... 101
5.2.1.3 Selección y contratación. ................................................................... 102
5.2.1.4 Inducción y desarrollo. ....................................................................... 102
5.2.2 Evaluación de puestos. ............................................................................. 102
5.3 Plan de mercadológico. .................................................................................... 106
5.3.1 Mercado. ...................................................................................................... 107
5.3.1.1 Oportunidad real del sector. .............................................................. 107
5.3.1.2 Competitividad. ................................................................................... 107
5.3.2 Visión general del servicio. ....................................................................... 107
5.3.2.1 Política de precio y atención al cliente............................................. 108
5.3.2.2 Oferta. ................................................................................................... 108
5.3.3 Clientes. ....................................................................................................... 110
5.3.3.1 Pequeños Contribuyentes (asalariados, arrendamiento). ............. 110
5.3.3.2 Actividad Empresarial. ....................................................................... 111
5.3.4 Captación de nuevos clientes................................................................... 111
5.3.5 Publicidad y promoción............................................................................. 112
5.4 Estudio Financiero. ........................................................................................... 112
5.4.1 Razones Financieras. ................................................................................. 113
5.4.2 Pronostico de ventas. ................................................................................ 116
5.5 Cuadro de mando integral. ............................................................................... 118
Conclusiones. ................................................................................................................... 119
Bibliografía. ....................................................................................................................... 120
Anexos. .............................................................................................................................. 122
Anexo 1. Perfil del puesto........................................................................................... 122
Anexo 2. Cuadro de Hallazgos. ................................................................................... 125
Anexo 3. Diagrama de Ishikawa. ................................................................................. 127
Anexo 4. Estados Financieros. ................................................................................... 128
7
Relación de tablas y gráficos.
Ilustración 1 Organigrama……………………………………………………………..93
Ilustración 2. Diagrama de Ishikama…………………………………………………121
8
Relación de siglas y abreviaturas.
9
Resumen.
10
Abstract.
The necessity of well-paid jobs and get a professional development in México has
originals that the demand of young people to enter to universities stable, prosperous
and in which can raise like offer in an accountant office.
For the importance, the accountant offices had been a growth, but also had been
gone and finish a major raise in the lasts years; therefore in the area of the
administrative careers had registered a significant raise, situation like is mentioned
the study employment outlook made in 2016 by organization for economic
cooperation and development (OECD) and in cooperation with the National Institute
of Statistics and geography ( INEGI bye its name is spanish ) these two organizations
have done agreements that the better remunerations and opportunities of job in the
current situations in México are formed by the administrative careers and are formed
by the administrative careers and finances.
Therefore, in the Major of Public Account has had a significant impact in the work
market for the ample gamut of professional services that can offer in the five principal
areas Auditory, Taxes, Finances, Costs and Accountability inside of the work market
as long and diverse like the career let, so it can develop inside company, in an
important firm or in an independent way like an accountant office. Particularly, it’s
call more the attention and it is more attractive for the graduates of the Major the
creation of an own business, lots of them, between their principal causes are the
lack of good administration, qualified employees, necessary technological tools, a
good geographic location, etc. for that reason are that the project was made with the
objective to do a Business Plan that can help other offices with similar problems
through our study subject Romero Siller Ruiz S.C.
11
Glosario.
A
Es el desarrollo de actividades en áreas económicas como
Actividades industriales, comerciales, agrícolas, silvícolas, mineras y servicios.
empresariales
Chiavenato, (1992)
m. Distinción y separación de las partes de algo para conocer su
composición.
Análisis m. Estudio detallado de algo, especialmente de una obra o de un
escrito.
Es la actividad por la cual una persona permite el uso o goce
Arrendamiento temporal de un bien a otra, a cambio de cierta cantidad. (Mesa,
2015)
C
Clima El clima organizacional constituye el medio interno de una
organización, la atmosfera psicológica característica que existe en
Organizacional
cada organización.
Se le denomina en una entidad dada a una persona,
Clientes. establecimiento comercial o entidad, que utiliza sus servicios, son
los consumidores finales
f. Disputa o contienda entre dos o más personas sobre algo.
f. Oposición o rivalidad entre dos o más personas que aspiran a
Competencia. obtener la misma cosa
f. Situación de empresas que rivalizan en un mercado demandando
ofreciendo o un mismo producto o servicio.
Es todo individuo que por tener una actividad económica está
obligado a contribuir para el financiamiento del gasto público, de
Contribuyente. acuerdo con las leyes fiscales. Dicho individuo puede ser nacional
o extranjero, persona física o moral o bien ser una entidad pública
o privada.
m. Gasto realizado para la obtención o adquisición de una cosa o
Coste.
de un servicio.
12
D
Es el documento oficial con el que un Contribuyente presenta
Declaración información referente a sus operaciones efectuadas en un periodo
determinado.
tr. Recoger y analizar datos para evaluar problemas de diversa
Diagnosticar.
naturaleza.
E
Una estrategia es un conjunto de acciones que se llevan a cabo
Estrategia
para lograr un determinado fin.
F
El financiamiento es el acto mediante el cual una organización se
Financiamiento.
dota de dinero.
H
Honorarios Son todos los ingresos que obtienen una persona profesional,
artista o intelectual, que presta sus servicios en forma
independiente, sin estar subordinado a un patrón.
I
Impuesto. Cargo exigible por el fisco sobre los ingresos, bienes y consumo
de una persona física o moral.
Es el que grava toda utilidad que genere un bien o una actividad y
Impuesto sobre
que constituya un incremento en el patrimonio del contribuyente, en
la renta (ISR)
un periodo fiscal determinado, cualquiera que sea su naturaleza,
origen o denominación.
Impuesto al Es un impuesto que se causa por el porcentaje sobre el valor
adicionado o valor agregado a una mercancía o un servicio,
valor agregado
conforme se completa cada etapa de su producción o distribución.
(IVA).
L
f. Venta al por menor, con gran rebaja de precios, que hace una
Liquidación. casa de comercio por cesación, quiebra, reforma o traslado del
establecimiento, etc.
M
13
Metodología. f. Conjunto de métodos que se siguen en una investigación científica
o en una exposición doctrinal.
O
Es el deber de los contribuyentes de cumplir con el pago de
Obligación
impuestos, la presentación de las declaraciones, llevar libros de
contabilidad, entre otros.
P
Aquella que presta sus servicios de manera dependiente o
Persona física
independiente o bien, desarrolla alguna actividad empresarial.
Persona moral Conjunto de personas físicas, agrupadas con un fin licito.
S
Servicio Es el servicio prestado por un contribuyente de forma personal e
Profesional. independiente.
V
Ventaja Es el valor que una empresa es capaz de crear para sus clientes,
en forma de precios menores que los de los competidores para
Competitiva
beneficios equivalentes o por la previsión de productos
diferenciados cuyos ingresos superan a los costes.
14
Introducción.
Por lo anterior solo mencionamos algunos puntos del estudio realizado pero a lo
largo de este trabajo podremos encontrar todo el desglose del estudio realizado
para la estructura de la propuesta de mejora, misma que fue un Plan de Negocios
15
Estratégico, cabe destacar que para la realización de este trabajo, recurrimos a la
elaboración de algunos modelos de investigación entre los cuales podemos
destacar el análisis FODA, PEST, el modelo de las 5 fuerzas de Porter, la Cadena
de Valor, entre otras, mismos que nos ayudaron a diagnosticar la problemática que
el despacho enfrenta.
16
CAPITULO I MARCO METODOLÓGICO.
17
descansa el conocimiento contable del país, libros para su enseñanza y prácticas,
lecciones y ejercicios para su aprendizaje. Es en este momento cuando nace la
Contabilidad Moderna en nuestro país.
Finalmente, desde sus inicios ha creado redes profesionales en las que ha dado a
conocer los servicios de eminentes personalidades de la Contabilidad en México y
prestigiosos despachos, al tiempo que ha preparado jóvenes para que contribuyan
de manera exitosa en diferentes firmas y en los sectores económicos, tanto públicos
como privados. (Sandoval Macías, 2009)
Por su parte, sus alumnos y ex alumnos, les han acompañado en este proceso, ya
que desde 1929 han integrado los equipos que consolidan estas empresas, desde
18
Socios Directores, gerentes y auditores, hasta jóvenes recién egresados en busca
de sus primeras experiencias. (Sandoval Macías, 2009)
Hoy en día en nuestro país existen más de un millón de unidades económicas que
ofrecen servicios de contabilidad, auditoría, cálculo de impuestos, entre otros. Este
mercado se encuentra valuado en más de 8 mil millones de pesos. (World
Accounting Inteligence , 2014)
Se estima que hay alrededor de 6 mil 500 despachos a nivel nacional, la mayoría
de ellos conformados por socios de una a dos personas. El Instituto Mexicano de
Contadores Públicos (IMCP) cuenta con 22 mil agremiados a nivel nacional. La
Federación Nacional de la Asociación de Mexicana de Contadores Públicos
(FNAMCP) tiene más de 3 mil 500 agremiados. (World Accounting Inteligence ,
2014)
19
1.2 Análisis de los factores externos de la empresa.
ECONÓMICOS: TECNOLÓGICOS:
Este mercado se encuentra valuado Actualización de los programas
en más de 8 mil millones de pesos. contables.
Los despachos contables representan Creación de aplicaciones para
el 19.71% total del PIB en la rama de presentar declaraciones fiscales.
servicios profesionales, científicos y Plataformas electrónicas para hacer
tecnológicos. declaraciones fiscales.
Se encuentran registradas 541 mil 211
despachos contables en operación.
Crecimiento anual del 27%
Constante crecimiento en el negocio
informal.
Tasas de interés elevadas.
Préstamo mi pyme.
Fuente: Elaboración propia basado en autor Rivas L., Dirección estratégica y procesos
organizacionales.
20
y administrativos y el valor de su mercado; las limitantes están en sus nuevos
competidores (que surgen anualmente), precios más accesibles lo cual genera una
devaluación del mercado, el no saber administrar un despacho contable que en la
actualidad es una de las razones por las cuales no se consolida. La tecnología
parece también haber llegado a este sector puesto que existen plataformas que
ofrecen hacer declaraciones fiscales con tan solo hacer un clic.
Los despachos contables, aunque han tenido un crecimiento del 27% anual su
permanencia es corta, ya que en promedio a los dos años de iniciar operaciones
desaparecen el 80% ellos; sus principales causas se deben a que los nuevos
emprendedores no tienen una estructura de trabajo definida la cual hace que no
puedan hacer frente a las diferentes contingencias que surgen en su entorno.
Hemos encontrado aquí a nuestro objeto de estudio al poder implementar una plan
de profesionalización al despacho contable Romero Siller Ruiz S.C. para observar
la mejoras que se proponen administrativamente implementando un modelo
21
estratégico de negocios que nos permita reestructurar la forma de trabajo para
generar un cambio en el despacho.
22
Dentro del despacho contable no tienen horarios establecidos de jornada, estos
son flexibles para los auxiliares (estudiantes) además se otorgan permisos para
faltar siempre y cuando se justifique la misma, no se exige código de vestimenta,
lo cual hace que los trabajadores se sienten sin presión para laborar, esto genera
que los auxiliares cumplan con las actividades que quieren y no son entregadas en
tiempo.
Uno de los principales problemas con el que cuenta Romero Siller Ruiz S.C. es que
no tiene un reglamento interno lo que genera que los colaboradores no cumplan con
el trabajo establecido; sería mejor el desarrollo del trabajo si se tuvieran definidas
las fechas para llevar a cabo las actividades y los puestos bien establecidos dentro
del despacho.
23
En relación a los gastos se encuentran con una cantidad elevada esto debido a que
la mayoría de estos, se generan en viáticos al reunirse con los clientes que en su
mayoría solicitan atención personalizada por parte del Contador.
Otro problema que repercute es la cartera de clientes, no cumplen con sus pagos a
tiempo y la rotación de sus empleados es constante lo cual genera un gasto sin
mencionar el reclutamiento y capacitación que afecta de igual manera al recurso
tiempo.
24
1.4.1 Matriz de congruencia.
La matriz de congruencia es una herramienta que nos ayuda a sintetizar y organizar las etapas de
la investigación para llegar al planteamiento de la propuesta, a continuación, se muestra una tabla
donde nos especifica los puntos a seguir para la realización de la misma.
Fuente: Elaboración propia basado en autor Rivas L., Dirección estratégica y procesos
organizacionales.
25
1.4.2 Matriz de congruencia metodológica.
DEFINICIÓN
TEMA DEFINICIÓN CONCEPTUAL DIMENSIONES INDICADORES ITEMS
OPERACIONAL
El plan de negocios es una Es la Confiabilidad de la Dirigido a la Mantener las
herramienta que permite al herramienta que información información regulaciones
emprendedor realizar un proceso nos sirve para contable, registro establecidas en
de planeación que le ayude a identificar los y elaboración de las normas
seleccionar el camino adecuado factores que los estados contables
para el logro de sus metas y determinar la financieros y notas vigentes.
PLAN objetivo problemática de de los mismos.
DE (Diana M. González Salazar, una entidad que
NEGOCIOS 2007) a su vez ayuda a
Un plan de negocios es un planear e Eficacia y Designación de Diseño al puesto
proceso continuo y solo en implementar una eficiencia de las áreas, tareas y de trabajo y
segundo término el medio para propuesta de operaciones tiempos de operaciones que
llegar a un producto o resultado mejora para el entrega al cliente. realiza el personal
final (Anzola 1998 ) correcto
Un plan de negocio es un funcionamiento Manejo de los Tener un control Llevar un control
documento amplio que ayuda al y cumplimiento recursos a del inventario. de materiales
empresario a analizar el mercado de los objetivos disposición de la necesarios para la
y planear la estrategia del negocio de la empresa. entidad. realización de los
(Lambing y kuehl , 1998 ) estados
financieros.
26
1.4.3 Pregunta de investigación.
27
1.4.7 Preguntas específicas.
Dentro de los objetivos específicos salieron preguntas específicas para no dejar de
lado ningún aspecto relévate dentro del desarrollo de esta investigación.
1.4.8 Justificación.
28
Las contribuciones que aporte este proyecto serán las de tener un plan de
Profesionalización que abarque cuatro aspectos importantes dentro del despacho
Mercadológico, Organizacional, Financiero y de Recursos Humanos cada uno
atacando las debilidades con las que se enfrenta e impide el crecimiento del mismo.
Se quiere beneficiar en primer lugar a Romero Siller Ruiz por permitirnos su
empresa como ejemplo para esclarecer sino todos los problemas que tiene una
empresa pequeña, los más importantes, los cuales hacen que fracasen y no logren
sus objetivos causando que tengan que salir del mercado. El emprender un negocio
es un riesgo que pocos se atreven a tomar, por esas personas valientes que lo
intentan, queremos contribuir a su éxito, por cada peso que invertían les genere
una utilidad, que prosperen y hagan que se mueva la economía del país y beneficie
al pueblo mexicano.
Fortalezas: Debilidades:
Fuente: Elaboración propia basado en autor Rivas L., Dirección estratégica y procesos organizacionales
29
1.5 Métodos, tipos y enfoques de la investigación.
Existe también otra forma de clasificación relacionada con los pasos que se siguen
para la solución del problema, esta es:
30
Investigación Exploratoria: Como el nombre lo indica, busca examinar un
tema que no ha sido estudiado o que se ha estudiado muy poco con miras a
ampliar la información que se tiene sobre el tema, y poder tener un panorama
más amplio de la situación permitiendo determinar con mayor claridad
investigaciones posteriores.
Investigación Descriptiva: Refiere o narra características y propiedades de
un objeto, sujeto o situación específica, sin emplear juicios de valor y en
procura de altos niveles de objetividad.
Investigación Explicativa: Se orientan a dar respuesta a las causas de
eventos y situaciones de tipo social o físico explicando por qué ocurre y las
condiciones en que se da.
Investigación Correlacional: Aunque estudia las relaciones causa - efecto
no mantiene control riguroso de todos los factores que intervienen en el
experimento.
Investigación Histórica: Estudia el pasado reconstruyendo sus hechos a
partir del empleo de evidencias documentales confiables, emplea fuentes de
información tanto primarias como secundarias, exponiendo a crítica interna y
externa los datos obtenidos para lograr el máximo grado de objetividad.
Investigación Experimental: Se caracteriza por el control total de las
variables que emplea identificando las relaciones causa efecto entre estas,
para ello determina una o más variables (independiente) de estudio - causa,
buscando transformaciones en sus valores y sus efectos en otra variable
(dependiente), además usa grupos experimentales y de control.
Investigación Cuasi experimental: En este tipo de investigación el
investigador no tiene control total de las variables y los grupos no pueden ser
seleccionados de forma aleatoria.
31
Se realizó una investigación exploratoria, según el nivel de medición una
investigación puede ser de forma cualitativa y cuantitativa:
Cualitativa
Es un método de investigación empleado en muchas disciplinas académicas,
tradicionalmente en las ciencias sociales, sino también en la investigación de
mercados y contextos posteriores. Los investigadores cualitativos tienen por objeto
reunir un conocimiento profundo del comportamiento humano y las razones que
gobiernan tal comportamiento.
Cuantitativa
Se refiere a la investigación empírica sistemática de los fenómenos sociales a través
de técnicas estadísticas, matemáticas o informáticas. El objetivo de la investigación
cuantitativa es desarrollar y emplear modelos matemáticos, teorías y/o hipótesis
relativas a los fenómenos. texto recuperado de
32
Con la información anterior podemos deducir que nuestro proyecto será exploratorio
pues buscamos examinar un problema de un caso en particular también es
deductivo puesto que estudiaremos los aspectos generales del entorno para tener
una mejor concepción de lo que está pasando con romero Siller Ruiz esto dará paso
a seguir con el proceso interno partiendo de lo general a lo particular.
Con esto pretendemos tener los elementos necesarios para la construcción de un
plan de negocios estratégico para el despacho y generar un cambio positivo en el
mismo.
33
CAPITULO II MARCO TEÓRICO.
34
“El Análisis PEST es un análisis de los factores políticos, económicos, sociales y
tecnológicos en el entorno externo de la organización sobre los que la empresa no
tiene control directo, los cuales pueden afectar las actividades y el desempeño. Su
análisis permite examinar el impacto en la empresa de cada uno de esos factores y
establecer la interrelación que existe entre ellos, los resultados que produce se
pueden emplear para aprovechar las oportunidades que ofrece el entorno y para
hacer planes de contingencia para enfrentar las amenazas cuando se elaboren los
planes estratégicos y el plan de negocios”. (Riquemel, 2010).
Ámbito Político.
35
Ámbito económico.
Socio-cultura.
Tecnológico.
36
2.1.1.2 Matriz Abell
El análisis Abell plantea tres dimensiones para la definición del entorno competitivo
de la empresa, el análisis nos quiere mostrar de manera clara cuales son los
competidores de la empresa, en conclusión, lo que queremos conocer es que
empresas están compitiendo por las mismas ventas que nosotros, y también muy
importante, poder fijarnos a que grupo o grupos de clientes y con qué productos o
tecnología lo queremos desarrollar. Puede ser la base para comenzar con nuestra
nueva nuestra empresa. (TOVAR, 2016)
37
Grafico 1. Las cinco fuerzas de Porter.
Amenaza de
entrada de
nuevos
competidores.
Poder de Poder de
negociación de Rivalidad entre negociación de
los competidores. los
proveedores. proveedores
Amenaza de
ingreso de
productos
sustitutos.
Las cinco fuerzas que esta herramienta considera que existen en toda industria son:
38
“Según Porter, el dividir una industria en estas cinco fuerzas permite lograr un mejor
análisis del grado de competencia en ella y, por tanto, una apreciación más acertada
de su atractivo; mientras que, en el caso de una empresa dentro de la industria, un
mejor análisis de su entorno y, por tanto, una mejor identificación de oportunidades
y amenazas”. (Expósito, 2014 )
Una fuerte rivalidad entre competidores podría interpretarse como una gran
cantidad de estrategias destinadas a superar a los demás, estrategias que buscan
aprovechar toda muestra de debilidad en ellos, o reacciones inmediatas ante sus
estrategias o movidas.
39
A medida que la rivalidad entre competidores se hace más intensa, las ganancias
de la industria disminuyen, haciendo que ésta se haga menos atractiva y que, por
tanto, disminuya el ingreso de nuevos competidores.
40
Pero a pesar de estas barreras, algunas veces las empresas logran ingresar
fácilmente a una industria cuando cuentan con productos de una calidad superior al
de los existentes, precios más bajos o una mejor publicidad.
Los precios de los productos sustitutos son bajos o menores que los de los
productos existentes.
Existe poca publicidad de productos existentes.
Hay poca lealtad en los consumidores.
41
El costo de cambiar de un producto a otro sustituto es bajo para los
consumidores.
Hace referencia al poder con que cuentan los proveedores de la industria para
aumentar sus precios y ser menos concesivos.
42
Adquirir a los proveedores.
Producir las materias primas que uno necesita.
Realizar alianzas estratégicas con los proveedores que permitan, por
ejemplo, reducir los costos de ambas partes.
Cualquiera que sea la industria, lo usual es que los compradores siempre tengan un
mayor poder de negociación frente a los vendedores; sin embargo, este poder suele
presentar diferentes grados dependiendo del mercado.
43
Ofrecer mayores servicios de postventa.
Ofrecer mayores y mejores garantías.
Aumentar las promociones de ventas.
Aumentar la comunicación con el cliente.
El diamante de Porter es un modelo que explica por qué alcanza el éxito una nación,
un sector industrial o una empresa en particular, de acuerdo a cuatro atributos
genéricos y dos variables relacionadas (factores casuales o fortuitos y acción del
gobierno), los cuales conforman y determinan el entorno en que se ha de competir.
(Morffe, 2013)
44
las necesidades del comprador mejor que la que pueden tener sus rivales
extranjeros.
Variables Ambientales.
Las otras dos variables que pueden influir de forma importante en el sistema de
competitividad nacional y que son necesarias para completar la teoría, son la
casualidad y la acción del gobierno.
45
La acción individual o combinada de estos factores produce impactos que
pueden alterar y dar nueva forma a la estructura del sector, brindando la
oportunidad de que empresas de una nación foránea ocupen los puestos de
las empresas locales.
El objetivo del análisis de la cadena del Valor es identificar las fuentes de ventaja
competitiva para la empresa, las cuales pueden estar en tres sitios distintos de la
cadena del valor de la empresa:
Actividades Básicas.
Interrelaciones en las actividades, e
Interrelaciones dentro del sistema de valor.
46
Son aquellas actividades que están directamente relacionadas con la producción y
comercialización del producto:
El análisis de una cadena de valor implica asignarle un valor a cada una de estas
actividades, así como un costo asociado (tanto en términos de dinero como de
47
tiempo), y luego, buscar en estos valores y costos fortalezas y debilidades que
puedan significar una ventaja o desventaja competitiva. (Gloria, 2011)
48
El Modelo de “Siete S” nació de una reunión de estos cuatro autores en 1978.
Aparece también en el libro: “En busca de la excelencia” escrito por Peters y
Waterman, y se tomó como una herramienta básica por la empresa de consultoría
global McKinsey. Se conoce desde entonces como el Modelo de las “Siete S”.
Estructura.
49
una adecuada línea de mando, ya que ésta puede afectar la eficiencia puesto que
una línea de mando muy ancha significa que los administradores se extiendan
demasiado y que los subordinados reciban muy poca dirección y control; de otra
manera, las líneas de mando muy angostas crean estructuras organizacionales
verticales con muchos niveles entre los administradores más altos y los más bajos,
lo cual entorpece el proceso de toma de decisiones en un ambiente rápidamente
cambiante.
50
c) La organización matricial. Trata de combinar las ventajas de ambos tipos
de diseño y, al mismo tiempo, procura evitar sus limitaciones. Es una
estructura organizacional en la que el empleado reporta tanto a
administradores funcional o de división cómo a uno de proyecto o de grupo.
Estrategia.
Sobre estrategia han conceptualizado diversos autores; y puede definirse como los
planes para la asignación de recursos escasos de las organizaciones, en un cierto
plazo, para alcanzar metas identificadas. Obviamente se debe plantear una
estrategia correcta que refleje una precisa evaluación del entorno y en especial de
la competencia. Se plantea que es muy fácil plantear estrategias, lo problemático
es hacer que funcionen.
Los planes están muy relacionados con la estrategia, los cuales pueden ser
estratégicos y operativos. Los primeros, están destinados a lograr las metas
generales de una organización, mientras que los segundos indican cómo serán
implantados los planes estratégicos y de la definición de la misión. El concepto de
estrategia puede definirse a partir de dos perspectivas:
Desde la perspectiva de lo que una organización pretende hacer.
Desde la perspectiva de lo que una organización finalmente hace.
En la primera, la estrategia es “el programa general para definir y alcanzar los
objetivos de la organización y poner en práctica su misión”
Niveles de la Estrategia.
1. A nivel corporativo. Esta es formulada por la alta dirección con el fin de
supervisar los intereses y las operaciones de organizaciones que cuentan
con más de una línea de negocios.
51
2. A nivel de la línea de negocio o unidad estratégica de negocio. Esta
estrategia es formulada para alcanzar las metas de negocios específicos.
Cuando una organización tiene varios intereses en diferentes negocios y le es
difícil organizar las variadas actividades, trata este problema creando las
llamadas Unidades Comerciales Estratégicas (UCE), la cual agrupa todas las
actividades del negocio dentro de una corporación multi-negocios que produce
un tipo particular de bienes y servicios y las trata como una sola unidad de
negocios.
3. A nivel funcional. Se formula por un área funcional específica como un
esfuerzo para llevar a efecto la estrategia de la unidad de negocios.
Sistemas
Esta categoría es la de todos los procedimientos formales e informales que le
permitan funcionar a la organización, entre los que se cuentan el presupuesto
de capital, la capacitación, los sistemas de contabilidad, etc. La información que la
gente recibe y como está dimensionada o medida, tiene una fuerte influencia sobre
la cual prestar atención y sobre la cual se actuará.
Personal
52
En la administración del personal, es importante el proceso de reclutamiento, el cual
no es más que “desarrollar un grupo de candidatos para el trabajo, de acuerdo con
un plan de recursos humanos”.
El reclutamiento es el proceso de búsqueda y atracción de candidatos capacitados
para cubrir puestos de trabajo vacantes en la organización en un momento
determinado.
Si una organización ha actuado con eficacia en la selección de empleados, una de
las mejores fuentes de empleo la constituye sus propios trabajadores.
Esta política tiene tres ventajas fundamentales. En primer lugar, los individuos
reclutados en la empresa ya están familiarizados con ella; por tanto, tienen muchas
probabilidades de éxito debido a su conocimiento de la empresa y sus miembros.
En segundo lugar, una política de promoción desde adentro ayuda a fomentar la
lealtad e inspira a un mayor esfuerzo por parte de los miembros de una
organización.
Por último, generalmente cuesta menos reclutar o promover de esta forma que
contratar a personas ajenas a la organización.
Las empresas tienen además a su disposición una vasta serie de fuentes externas
para reclutar al personal. Estas fuentes están constituidas por un conjunto de
candidatos que pueden estar empleados, desempleados o ser graduados
universitarios.
53
3. Aprovecha las inversiones en preparación y en desarrollo de personal
efectuadas por otras empresas o por los propios candidatos. En ocasiones
se evitan los gastos adicionales de entrenamiento y desarrollo y se obtienen
resultados de desempeño a corto plazo.
54
Se realiza con el fin de comparar el número de empleados necesarios, con el
número de empleados contratados.
3. Planeación para el reclutamiento o el despido de empleados.
4. Planeación para el desarrollo de los empleados.
Se hace para asegurar que la organización tenga un suministro estable de personal
y capaz.
Estilo
El estilo no se refiere a la personalidad, sino al patrón de acciones sustantivas y
simbólicas que llevan a cabo los administradores generales.
El estilo dicta las normas que la gente sigue y la manera en que deben trabajar e
interactuar con sus compañeros y clientes.
55
El estilo captura cómo el trabajo se culmina actualmente en una organización.
Aunque el estilo puede ser definido ampliamente por uno o dos líderes de la
organización, es usado aquí en este modelo para referirse a los patrones generales
de comportamiento de los miembros del equipo de administración.
Las acciones relevantes, incluso las simbólicas comunican a cada miembro de la
organización respecto de las prioridades y compromisos de la empresa para con la
estrategia.
La cultura de una organización no está acabada desde el inicio de la misma, sino
que se va formando gradualmente; y es a través de su cultura que las
organizaciones se identifican, se integran y se valoran a sí mismas para dar
respuestas adecuadas y coherentes al entorno donde se encuentran.
Se entiende por cultura organizacional "el conjunto de valores, creencias,
actitudes y normas compartidas que dan forma al comportamiento y expectativas
de cada uno de los miembros de una organización".
Habilidades
Las “habilidades” hacen referencia a aquellas actividades que mejor realizan las
Organizaciones y por las que se le reconoce.
Se refiere a las capacidades distintivas de la organización en su totalidad que
pueden ser aptitudes distintivas de gente, prácticas de administración, sistemas y/o
tecnologías. Estas capacidades están poseídas por la organización no por cualquier
individuo, y típicamente se desarrollan a través del curso de los años.
Valores compartidos
Este punto se refiere a los conceptos guías, a los valores y a las aspiraciones que
unen a una organización alrededor de un propósito común
Éstos están con frecuencia enunciados en la expresión de motivos o en la misión
de la organización, ya que sirven como principios de guías acerca de qué es lo
importante.
Usualmente estos valores se comunican de manera simple, e incluso
pueden parecer insignificantes vistos desde afuera, pero para los miembros de la
56
organización tiene un gran significado porque ayudan a focalizar la atención y
provee un amplio sentido del propósito.
Plan de Negocios
Permite comprobar la factibilidad del negocio, para de esa manera ahorrar tiempo y
dinero en casi de no serlo, sirve como guía para arrancarlo y posteriormente
administrarlo de manera adecuada, y en caso de necesitar financiamiento, permite
analizar de manera lógica si puede pagar la deuda en tiempo y forma.
El tiempo que se considera necesario y suficiente para tomar como medida de
estudio de un negocio, para determinar que tendrá éxito en un tiempo prolongado
es de 3 años, conforme a datos del INADEM, es 100% seguro determinar si es
posible sostener el crecimiento de una empresa. Realizar un Plan de Negocios
eleva la posibilidad de tener éxito y crecer, no dejando de lado el mercado meta al
que se quiere llegar, la competencia y las tendencias de mercado.
Según casos de fracaso que se comenten los emprendedores al iniciar un negocio,
los principales errores son: el exceso de atención en el desarrollo del producto,
incorrecto manejo de recursos disponibles, trabajar sin un plan definido y basándose
en la intuición.
57
Los principales beneficios de un Plan de Negocios son:
Afina la idea de negocio
Identifica variables criticas
Facilita el desarrollo del producto
Da enfoque y dirección
Es utilizada como herramienta para dirigir el negocio
Define claramente el perfil del cliente al que se quiere llegar. Si es persona moral
se deben de tener en cuenta tres criterios básicos: plaza, giro y número de
empleados. Si es persona física considerar datos como la edad, sexo, estado civil,
actividad, nivel socioeconómico, pasatiempos, religión, entre otros datos.
Se debe de tomar en cuenta que el nicho debe ser alcanzable, responde al producto
o servicio ofrecido, es fácil de entender, se conocen detalles particulares, existe
58
afinidad con el cliente deseado, existe poca competencia o tiene necesidades o
deseos insatisfechos.
Ventaja competitiva
Hace único al negocio
Es concreta, tangible
Promete un resultado específico a los clientes
Es diferente al lema
Se relaciona directamente al posicionamiento
59
7. Metas financieras
60
11. Metas de marketing
Desarrollo de :
o Empaque
o Material punto de venta
o Anuncios
o Cartas
o Páginas WEB
BIBLIOGRAFIA
https://www.altonivel.com.mx/46331-13-pasos-para-realizar-un-plan-de-negocio/
https://www.inadem.gob.mx/pasos-para-elaborar-una-estrategia-de-negocios/
https://www.crecenegocios.com/como-hacer-un-plan-de-negocios-paso-a-paso/
Las pequeñas y medianas empresas (PyMEs) son los organismos más importantes
para la economía de cualquier país, sea desarrollado o subdesarrollado. Su forma
de manifestarse varía en función del país en que se encuentra, pero en esencia su
61
núcleo básico es el mismo y, además, se mueve dentro del marco de ventajas y
desventajas asociadas a su propio tamaño. Por ello se clasifican de diferentes
formas e incluso se agrupan de acuerdo a distintos indicadores.
Es por ello que en la actualidad se les da un mayor valor a este tipo de empresas
por lo que representan para sus respectivas economías, en particular en la
generación de empleos.
2.2.1 Antecedentes.
2.2.2 Definición.
La sigla PyME es la que se utiliza para hacer referencia a las pequeñas y medianas
empresas que existen en el mercado de un país, se caracterizan por estar
compuestas por una cantidad limitada de personas o trabajadores, cuentan con un
presupuesto mucho más reducido y por lo tanto reciben cierta ayuda o asistencia
de los gobiernos correspondientes.
62
Según Andersen una Pyme es “Una unidad económica de producción y decisión
que mediante la organización y coordinación de una serie de factores (capital y
trabajo) persigue obtener un beneficio produciendo y comercializando productos o
prestando servicios en el mercado”. (Andersen, 1999)
2.2.3 Desarrollo.
63
2.3.1 Políticas administrativas de un despacho.
Personal profesional
Reclutamiento y selección
Capacitación y entrenamiento
Desarrollo profesional
64
Niveles y descripción
Auxiliares
En el caso del despacho es muy indispensable que se le explique a cada uno de los
empleados lo que hará y en qué área se definirá ya que ese es uno de los grandes
problemas del despacho; la falta de “organización”.
65
Esta consiste en la cabeza de la empresa. En las pequeñas empresas es el
propietario, es quien sabe hacia dónde va la empresa y establece los objetivos de
la misma, se basa en su plan de negocios, sus metas personales y sus
conocimientos, por lo que toma las decisiones en situaciones críticas. Muchas veces
es el representante de la empresa y quien lleva las finanzas de la misma. Además,
debe mantener unidad en el equipo de trabajo y un ambiente de cordialidad y
respeto en la empresa para motivar a los trabajadores de la misma.
66
FUNCIONES DEL CONTADOR.
Un Contador General es el funcionario encargado del departamento de
contabilidad, responsable de que se lleven correctamente los registros de
contabilidad y sus respaldos. De la preparación de los informes financieros y
estadísticos que sean necesarios. Entre sus funciones dentro del despacho
contable se encuentran las siguientes:
1. Revisar que pueda disponerse de la información necesaria para la dirección
de la empresa.
2. Realización de los informes que requieren los altos funcionarios, cuya
preparación constituye uno de los trabajos más importantes del Contador
General.
67
6 Realizar la evaluación del control interno institucional y revisión del
presupuesto institucional.
7 Realizar Auditorías para verificar ante los agentes de retención que los
Recursos enterados son los que corresponden.
68
CAPITULO III. MARCO CONTEXTUAL.
En este apartado se presenta el estudio del entorno que rodea a la pyme estudiada:
Despacho Contable Romero Siller Ruiz, con un enfoque de lo general a lo particular,
aplicando herramientas, técnicas y modelos administrativos que permiten el análisis
y el diagnóstico que conduce a determinar las oportunidades y las amenazas reales
a enfrentar por la empresa y nos permite entender su situación actual.
69
buenos, pero carecen de puntualidad debido a la mala organización tanto de sus
clientes como de su equipo de trabajo.
70
2.2 Análisis del entorno externo e interno.
2.2.1 Análisis del entorno externo.
Esta herramienta del análisis del entorno externo nos muestra mediante tres
dimensiones el entorno general de la competencia en cuanto la función de uso que
muestra los servicios que los otros competidores –o incluso el mismo despacho-
deben de ofrecer para brindar un servicio completo; la segunda dimensión son los
clientes los cuales como se muestra en la figura está representada como cimiento
lo que significa que los clientes se deben de cuidar y ofrecerles un mejor servicio y
por último en la parte inferior izquierda se representa la tecnología que son las
herramientas necesarias para elaborar todos los servicios y dar un trabajo de
calidad a los clientes.
El análisis del entorno, en cada una de sus dimensiones nos muestra los productos,
los clientes y la tecnología que son necesarios para estar en un entorno competitivo
mediante indicadores que se desarrollan a continuación:
Función de uso.
71
Fuente: Elaboración propia basado en autor Rivas L., Dirección estratégica y procesos
organizacionales.
Clientes.
Como se ha mencionado por lo flexible que es la carrera de contador, sus clientes
son extensos pues todos los contribuyentes pueden requerir sus servicios a partir p
or las distintas reformas y leyes que hacen pauta para que las personas físicas y m
orales lleven una contabilidad y estén obligados declarar ante Hacienda.
72
Rivalidad entre competidores.
Se estima que hay alrededor de 6 mil 500 despachos a nivel nacional, la mayoría
de ellos conformados por socios de una a dos personas.
Indicadores:
73
Demanda de la profesión y Número de despachos han aumentado.
Probabilidad media que se mantenga un nuevo despacho.
Falta de experiencia en administrar un despacho.
CRONOS XML
SAP
Contabilidad en Línea de ContadorMx
Sistema CalcImp
Microsoft Office Excel
Indicadores:
No cuenta con una publicidad fuerte.
Los costos con los de sus competidores son variables.
Ofrecen servicios de manera más rápida, eficiente y con las nuevas
disposiciones fiscales.
74
Julio
Consumo en
Otros Gastos. restaurantes.
26% 23%
Gastos de Renta.
Operación. Gasolina. 22%
9% 11%
Luz.
0%
Servicio Telefonico.
9%
Gasolina. Renta.
11% 21%
Luz.
2%
75
Servicio Telefonico.
$28,085.
10 , 40%
$42,038.
00 , 60%
Ventas Gastos
Indicadores:
Los costos de sus principales proveedores son altos.
No existe un adecuado control en gastos.
76
Poder de negociación de los consumidores.
Indicadores:
Lo precios a sus clientes son variables.
Los clientes tienden a negociar el costo de los servicios.
Facilidades de pago.
Falta de compromiso de sus clientes
77
3.2.3 Análisis del estudio interno.
Dentro de los datos obtenidos se encuentra la forma de trabajo del despacho donde
primero se realiza la entrevista con el cliente para saber cuáles son los servicios
que requiere y los que podemos ofrecer.
El equipo de cómputo que es nuestra principal herramienta de trabajo se deben
realizar cambios pues no se cuenta con el suficiente, aquí empezamos a visualizar
las deficiencias de nuestro sujeto de estudio para ir desarrollando las estrategias
para generar ventaja.
78
79
3.2.4 Matriz de perfil competitivo.
Una vez explicados los términos para la elaboración de nuestra Matriz de Perfil
Competitivo, procedemos al análisis de la misma. Como se puede observar Romero
Siller Ruiz esta frente a un competidor muy fuerte pues a pesar de que entre ambos
el factor más importante es la atención de sus clientes, GVA Contadores maneja
entre sus fortalezas principales el cobro de honorarios al tener un peso ponderado
de 1 contra el 0.5 de Romero Siller Ruiz asi como la eficiencia del trabajo entregado
pues GVA maneja un peso ponderado de 0.6 contra el 0.45 de Romero Siller Ruiz.
Estos son los puntos clave que se deben trabajar con mayor rigor para poder
posicionarnos un paso al frente de GVA Contadores.
Analizando cada uno de los puntos de esta Matriz, nos deja claro que el despacho
se encuentra en la siguiente situación: Romero Siller Ruiz, se encuentra ubicado en
una excelente zona de trabajo, lo que le permite acceder al mercado demandante y
ofrecer sus servicios, cabe mencionar que Romero Siller tiene una excelente
atención con sus clientes lo que le ayuda a ganarse la fidelidad de algunos clientes,
para la realización de dichos servicios, cuenta con la actualización suficiente en
cuanto a equipos y programas contables se refiere, y es eficiente en su elaboración
y entrega.
80
El problema que enfrenta, se enfoca principalmente en el clima organizacional que
se genera y de alguna manera es comprensible, pues debido a la carga de trabajo
que representa cada proyecto y al no tener personal suficiente para cubrir cada uno
de las áreas el trabajo se vuelve estresante y opresivo, por tanto, consideramos que
el factor clave que esta detonando los problemas para Romero Siller es de carácter
Administrativo-Organizacional, y es aquí donde debemos enfocarnos para la
realización de una estrategia que nos ayude a combatir este problema y lograr que
Romero Siller Ruiz, se posicione un paso delante de su principal competidor que es
GVA Contadores Públicos, S.C.
81
3.2.5 Nivel de Madurez del Despacho.
Los niveles de madurez que se consideran para el modelo tienen las siguientes
características:
1. Vulnerable. Un proceso tiene este nivel cuando es muy sensible a los cambios;
por no contar con los elementos estructurales y de conocimiento suficientes que lo
fortalezcan. Se sustenta en una estrategia que sólo es conocida y manejada por los
directivos, sus estrategias pueden llegar a ser exitosas en el corto plazo. Se
reconoce que la falta temporal o permanente del jefe inmediato tambalea a la
organización.
2. Estable. Este nivel se caracteriza porque los procesos se mantienen sin sufrir
cambios, no tienen crecimiento, su fin es estar presente y cumplir. La estrategia es
funcionar sin alterar; porque tienen miedo al cambio; ya que se pueden
desestabilizar. Generalmente no les gusta arriesgar y mantienen cierta plantilla
clave, los cuales son los engranes de su funcionamiento.
82
cuidadosos con la inversión de sus recursos y tienen planteados indicadores de
desempeño para medir su desarrollo.
NIVEL DE MADUREZ
PROCESO
1 2 3 4
DIRECCION Y DIRELAZGO
CULTURA ORGANIZACIONAL
POLITICAS Y ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
PLANEACION
RECURSOS HUMANOS
TRABAJO EN EQUIPO Y CALIDAD
COMUNICACIÓN
SISTEMAS DE INFORMACION
IMPLEMENTACION
GESTION Y CONOCIMIENTO
MANTENIMIENTO EN EL TIEMPO
RECURSOS FINANCIEROS
PROCESOS Y TECNOLOGIAS
Fuente: https://www.uaeh.edu.mx/investigacion/productos/5692/prod_06.pdf
Una vez evaluados cada uno de los puntos clave, se llegó a la conclusión de que la
compañía se encuentra en su mayoría en un nivel dos que hace referencia a un
83
grado estable pero tiene tendencia a nivel tres el cual refiere al crecimiento lo que
nos hace notar que la compañía conoce que existe una problemática dentro de esta,
pero están en la disposición de buscar un cambio para la mejora de la compañía ya
que cabe destacar que en el análisis de este modelo, se suele encontrar que la
mayor problemática es la resistencia al cambio y dado que en la compañía no existe
esta problemática nos da la pauta para desarrollar una estrategia que nos permita
llevar a Romero Siller Ruiz a un nivel cuatro el cual hace referencia a Sustentable.
4.1 Estructura
84
El despacho contable Romero Siller Ruiz S.C. no tiene una estructura
organizacional definida lo cual hace que la asignación de actividades no sea clara y
el personal tenga ciertos problemas con quien dirigirse; es por ello que para este
modelo se sugiere que el despacho siga el organigrama de la figura 1, el cual
simplifica en tres niveles de jerarquización al personal de manera clara y concisa.
85
Además de este organigrama simple,
para una mayor comprensión y por lo pequeño que es la organización se sugiere
considerar La Organización Matricial como la segundo y no menos importante
estructura organizacional producto de fusión del organigrama de la figura 1 y las
metas definidas como proyectos de cada uno de los trabajadores que a continuación
se mencionan.
86
Tramites en el SAT, IMSS, etc.
Buscar nuevos clientes.
Prestar servicios administrativos
y contables.
Alucín Controlador Capacitar al personal/asigna Poliexcel S.A. de
Ávila Juan de la gestión tareas. C.V.
Antonio Prestar servicios administrativos Tierras Vistas y
y contables. Bienestar S.A. de
Ayuda en la administración del C.V.
despacho. Ricaud Alejandra.
Interactúa con los clientes.
Soluciona problemas técnicos,
administrativos, contables, etc.
Atender el teléfono.
Archivar.
Ramírez Auxiliar Prestar servicios contables. ECA Arquitectura
Garduño contable. Presentación de declaraciones. S.A. de C.V.
Yareth. Archivar. Matsui & Salem
Abogados S.C.
Yaxchel Montessori
S.C.
Michel Zabe
Alvarez Auxiliar Prestar servicios contables. Cobo
Flores contable. Presentación de declaraciones. Administraciones
Archivar.
Janai Eliza. SC.
Condominio Los
Olivos 437.
Condominios
Tabachines 64.
87
Condominio Lomas
del sol 101 A.C.
Condominio La
Vista Datil 12 A.C.
Condominio
Residencial
Hacienda La
Antigua 46
Ramos Auxiliar Prestar servicios contables. Romero Siller Ruiz
Hernández contable. Presentación de declaraciones. S.C.
Beatriz Archivar. Romero Orozco
Valentín.
88
4.2 Estrategia.
Uno de los problemas dentro del despacho contable es que no cuenta con una
unidad estratégica de negocio definida, lo que hace que los colaboradores se limiten
en trabajar con sus respectivas empresas y en muchas ocasiones los proyectos no
son terminados a tiempo debido a distintos factores principalmente, por la división
de las empresas no es la adecuada, no se contabilizan en tiempo y forma por la falta
de distribución de trabajo o los clientes no tienen compromiso hacia el despacho y
los papeles de trabajo son enviados en una fecha posterior, etc. Es por ello que se
alienta a hacer una estrategia de negocio que tenga una relación de las empresas
con mayor grado de importancia y con las que se tenga que cumplir con alguna
obligación fiscal a principio de mes.
Además, que parcialmente si se sigue esta estrategia puede atacar los principales
problemas que cuenta el despacho en cuanto a su control interno y externo, como
la falta de compromiso de los colaboradores, la responsabilidad de sus clientes de
no proporcionar los papeles de trabajo.
89
90
4.3 Sistema.
Este factor determina los procesos a seguir de los trabajadores para poder aplicar
la estrategia, como se menciono tiene una duración de un mes, a continuación, se
muestran las actividades por semana y los proyectos que se deben de cumplir en
cada una de ellas.
El despacho Romero Siller S.C., cuenta con 14 clientes, 2 son personas físicas y 12
Personas Morales los cuales se dividirán de la siguiente manera:
4.4 Personal.
El despacho Contable Romero Siller Ruiz S.C. en el último año ha tenido una
constante rotación de personal, problema que le ha originado estragos en la
administración y organización del despacho esto a raíz que no cuenta con un
departamento de Recursos Humanos que se encargue de dar un seguimiento al
personal, ayude a evaluar el desempeño, se realice un análisis de puestos y
91
califique la valuación del puesto para cerciorarse que los colaboradores a cargo son
aptos para el puesto.
4.5 Estilo.
92
investigación ya que cuenta con buenos elementos para generar un cambio que
trascienda, lo haga fuerte y competitivo.
4.6 Habilidades.
93
equipo financiero. Por lo tanto, se
debe saber desenvolver con
diferentes tipos de personas y
saber acatar indicaciones.
• Habilidad de Cuenta con las Cuenta con las Cuenta con las
comunicación. Además de capacidades. capacidades. capacidades.
estar trabajando con diferentes
personas en un equipo
financiero, el auxiliar contable
también deberá interactuar con
proveedores. Por lo tanto, debe
tener unas excelentes
habilidades comunicativas y
perfectas relaciones
interpersonales.
• Alto grado de Cuenta con las Cuenta con las Cuenta con las
organización. Los auxiliares capacidades. capacidades. capacidades.
tienen a su cargo increíbles
tareas contables y
administrativas. Por esto, se pide
un nivel de organización
bastante alto, para que se
puedan realizar todas las tareas
en el tiempo deseado.
Fuente: Elaboración propia basada en la página www.estascontratado.com
Estas son algunas de las habilidades que deben de presentar los auxiliares
contables, en Romero Siller Ruiz sus trabajadores cuentan con las capacidades al
ser estudiantes de la Licenciatura de Contador Público además de ser una
alternativa para que los jóvenes estudiantes desarrollen su primera experiencia
laboral. Otro punto importante a mencionar es que estas habilidades y
características son de manera general, pero cuentan con cada una de ellas.
94
También emite Lineamientos para desarrollar y mantener valores, ética y actitud
profesional como una guía, establece que los valores deben conducir al
Contador hacia un compromiso con:
Teniendo esto en cuenta en Romero Siller Ruiz tiene un compromiso con sus
clientes de comportarse con rectitud y honestidad en todas sus relaciones
profesionales de no permitir el conflicto de intereses ser justo e imparcial además
de siempre estar a la vanguardia en cuanto a sus conocimientos profesionales para
cubrir la necesidad de nuestros clientes. Siempre respetando la confidencialidad de
la información proporcionada sin hacer al uso de ella y usarla para los fines que no
competen cumpliendo con las leyes vigentes evitando cualquier práctica que
desacredite la profesión.
95
Con la información obtenida de los análisis externos e internos realizados en los
capítulos anteriores se construirá un plan de negocios que genere ventaja
competitiva dentro de cuatro dimensiones en lo Financiero, Mercadológico,
Operacional y Recursos Humanos con el objetivo que el despacho contable tenga
una estructura nueva y sólida que le atribuya mejores resultados en la marcha de
su negocio con un costo-beneficio sea el mínimo.
En primera instancia, la restructuración del despacho Romero SIller Ruiz S.C. debe
comenzar en el aspecto organizacional porque es donde torna dirección que se le
quiere dar a la empresa, y es transmitido hacia toda la organización lo cual ayuda a
que cada trabajador sepa hacia a donde se debe dirigir y se comprometa para la
obtención de objetivos; mismo que para poder ser alcanzados Romero Siller Ruiz
S.C. debe regirse con políticas internas y externas las cuales le podrían dar al
despacho la forma de como dirigir adecuadamente sus recursos y capacidades.
Romero Siller Ruiz S.C es una pyme que presta servicios profesionales contables,
fiscales, administrativos y de auditoría a personas físicas y morales.
5.1.2 Misión.
5.1.3 Visión.
5.1.4 Objetivos.
96
Los objetivos que pretende lograr el despacho se presentan en la siguiente tabla:
5.1.5 Valores.
97
Responsabilidad: Cumplir con las declaraciones en tiempo y forma.
Todos los empleados del turno matutino deberán entrar a las 9:00 de la
mañana y a las 3:00 de la tarde el turno vespertino.
Es importante el uso de uniformes o de vestimenta formal a excepción de los
viernes que será de vestimenta casual.
Contaran con 1hora de comida.
No se permite el uso de celulares, tabletas o equipos electrónicos en horas
de trabajo si los empleados están en alguna página social como Facebook,
youtube, etc.
No está permitido hablar, llamar o enviar mensajes a clientes sin la
autorización del Contador.
Si por causas de fuerza mayor es imposible acudir a trabajar se deberá avisar
inmediatamente al encargado.
Se deberá presentar el justificante el día en que el trabajador se incorpore a
laborar.
Los colaboradores deberán de transmitir un agradable ambiente de trabajo
con el respeto que se merecen.
98
Brindar un trato justo, respetuoso y esmerado con todos los clientes
Cada trabajo debe presentarse con limpieza, orden y puntualidad para el
cliente
Mantener un comportamiento agradable hacia todo agente externo a la
empresa, sea o no un cliente. El vocabulario ofensivo y vulgar está
estrictamente prohibido.
Todo cliente debe ser atendido en las oficinas a menos que se requiera
presentarse a algún lugar específico para realizar el trabajo.
Al guardar respeto y dar un trato digno al cliente, se espera lo mismo del
cliente a nosotros
Mantener una comunicación clara transparente y oportuna al cliente.
5.1.8 Organigrama.
99
Como se mencionó en el apartado anterior, una de las sugerencias, es que dentro
de la estructura organizacional de Romero Siller Ruiz S.C. se constituya el
departamento de recursos humanos ya que las funciones de administrar al personal
y la selección del mismo no las puede cumplir al 100% el dueño del despacho por
lo compleja que es la tarea de dar un seguimiento al desempeño de las funciones
del personal.
Romero Siller Ruiz S.C. para contratar el personal lo hace directamente con la alta
gerencia funciones que no le corresponde pero su proceso solo termina en cuanto
contrata al personal, no se le da un adecuado seguimiento al personal y no explota
las capacidades y habilidades del personal, causas que por ello se tenga un alto
índice de rotación del personal; se sugiere crear un proceso de integración del
personal, el cual, consta de seis pasos: Análisis de puestos, reclutamiento,
selección, contratación, inducción y desarrollo.
La parte inicial del proceso de integración del personal comienza con el análisis de
puestos, y se tiene como resultado dar al despacho a partir de una serie de acciones
el perfil del puesto; es decir, en donde se dar a conocer el puesto, las capacidades,
habilidades, las funciones a realizar y las remuneraciones del mismo. Como en el
despacho el puesto más solicitado es el de auxiliar contable se muestra a
continuación una platilla que muestre de manera general el perfil del puesto con
base a los análisis de puestos realizados en el anexo 2.
100
PERFIL DE PUESTO
Despacho Contable “Romero Siller Ruiz, S.C.”
Sueldo: $ 2,500.00
Lugar de Trabajo Calle Balderas No 44 Int. 504 Colonia Centro, Delegación
y Horario: Cuauhtémoc
5.2.1.2 Reclutamiento.
101
Reclutamiento por internet. Romero Siller Ruiz S.C. cuenta con una página
oficial pero no le da la publicidad adecuada además que no estar actualizada
como se puede observar en el siguiente link:
https://www.champoton.org/distrito_federal/?page=detail&get_id=250076&c
ategory=14
Anuncios. En el periódico el universal o revistas.
Reclutamiento en universidades. Por su ubicación demográfica se
recomienda poner un anuncio en la E.S.C.A. de Santo Tomas.
La selección será mediante una serie de entrevistas una con el jefe de recursos
humanos en donde previamente se analizó si el candidato del puesto cumple con
los requerimientos necesarios y otra entrevista con el contador general que es quien
dicta si se contrata al personal y se negocia las remuneraciones.
102
Nosotros proponemos un sistema de evaluación de desempeño que abarque el
método de evaluación Escala de grafica de calificaciones con el fin que se analice
al personal de manera individual. A continuación se analizara en que consiste este
método de Escala de grafica de calificaciones.
Este método por su sencillez y rapidez ayuda a que los resultados se encuentren
en el momento que lo necesite y con los factores que requiera evaluar; a
continuación se muestra un formato del método de Escala de grafica de
calificaciones con los factores que nosotros consideramos más importantes y la
definición de cada uno de ellos considerando lo que pensamos que busca Romero
Siller Ruiz S.C. en cada uno de ellos.
103
Evaluación del desempeño.
Nombre del empleado: ______________________________________
Departamento:_______________________ Puesto:___________
1
Instrucciones:
Lea cada uno de los factores y marque con una X la escala que mejor se adapte a
las habilidades y conocimientos que ha mostrado el trabajador durante su tiempo
laborando.
Escalas
Excelente: cumple todos los requerimientos necesarios
Bueno: Cumple con las habilidades y conocimientos aceptables aunque puede 2
mejorar su desempeño.
Regular: cumple con un 50% de los requerimientos aunque sabe sobrellevar el
trabajo con esfuerzo.
Deficiente: no cuenta con las capacidades en el puesto por varios factores que
influyen en su desempeño, por lo que se debe de tener mayor atención a su
desempeño.
Escalas.
La capacidad de escuchar y
aceptar las propuestas de sus
compañeros de trabajo y
adaptarse a los cambios de los
registro las empresas.
Iniciativa.
104
empezar un proyecto y proponer
ante sus compañeros todas sus
ideas.
Empeñoso.
La forma en como busca la
solución a un problema o los
pasos a seguir para terminar un
proyecto
Manejo del estrés y la presión.
Es importante señalar que la evaluación la tiene que hacer una persona calificada
ajena al grupo de trabajo, en este caso sea mejor elaborada por el departamento de
Recursos humanos para así evitar cualquier anomalía que altere el resultado y sea
lo más cercano a la realidad.
En el punto número 1, se llenan con los datos del empleado siendo los más
importantes su nombre departamento y puesto.
En el segundo punto, se tiene una breve explicación del llenado de la hoja, cuidando
que sea clara, precisa y corta la instrucción y así evitar cualquier confusión en su
llenado.
En el punto número tres, se muestran las escalas de desempeño con sus puntos
correspondientes en esta caso manejamos 4 escalas: excelente, Bueno, regular y
deficiente.
Mientras que en el punto 4 se muestra los factores que nosotros consideramos tiene
mayor relevancia en los trabajadores para el despacho.
105
Y por último en el punto 5 se muestran la suma total de los puntos obtenidos por el
trabajador y entre mayor sea el puntaje obtenido significa que el trabajador muestra
un buen desempeño laboral.
Esfuerzo
Mental y / o visual.
Responsabilidad en equipo.
Responsabilidad en materia
les o productos.
Responsabilidad en trabajo
de otros.
Ambiente y Riesgos.
Total de Puntos.
El mercado contable en México ha tenido un mayor impacto en los últimos años por
la integración de nuevos contribuyentes en consecuencia en un mercado tan
demandado la competencia es más fuerte, sólida y competitiva que hace la
permanencia de los despachos sea corta.
El objetivo del plan mercadológico es construir una estrategia para prever los
posibles cambios del entorno y planificar las posibles soluciones el mercado en el
que se engloban, la competencia y el cliente al que se dirige; y sirva para dar un
valor adicional a los productos y servicios que ofrece el despacho, manejar su
cartera clientes con los recursos y capacidades que posee y cubrir la demanda para
evitar la pérdida de clientes.
106
5.3.1 Mercado.
5.3.1.1 Oportunidad real del sector.
Los despachos contables son importantes hoy en día ya que todas las empresas
que desean integrarse necesitan llevar acabo sus obligaciones fiscales y no solo
son ellas las que tienen estás obligaciones ya que las personas físicas que desean
tener un trabajo formal necesitan presentar sus obligaciones fiscales.
5.3.1.2 Competitividad.
1) Principalmente se tiene una reunión previa con los clientes para saber el
trabajo a desarrollar.
2) Se recibe la documentación pertinente y se procede a realizar la contabilidad.
3) Se presenta las obligaciones pertinentes de acuerdo a cada uno de los
clientes.
4) Se habla con el cliente para el pago de sus obligaciones fiscales.
107
5) Todo este proceso es llevado a cabo bajo las regulaciones pertinentes y
dándole la mejor calidad a el servicio que se brinda.
Para crear una buena imagen del servicio se tiene una cita semanal con el cliente
para saber su idea sobre el trabajo desarrollado, esto se hace con la finalidad de
que el cliente sienta una atención personalizada ya que esta es la finalidad que se
busca.
Política precio.
5.3.2.2 Oferta.
108
ingresos y los servicios que requiera, como plan de mercado se plantea que el
precio por el/los servicios prestados sean de la siguiente manera:
Contabilidad General.
Dependiendo el tamaño de la empresa por la elaboración de la contabilidad
se cobra:
Pequeñas…. $ 800 a $ 5,000
Medianas…. $ 5,000 $ 14,000
Grandes…. $ 15,000 en adelante
1 a 5 empleados: $500
1 a 10 empleados $ 1,000
1 a 20 empleados $ 2,000
A partir de 30 empleados se cobrará $50 por cada empleado.
A partir de 100 se cobrará $ 25 por cada empleado.
109
Los estados financieros de las Personas físicas y morales a los clientes que
lleven su contabilidad en el despacho.
En caso de solo solicitar los estados financieros para nuevos clientes será
necesario entregar la contabilidad actualizada, y tendrá un costo de $ 1,000
a $ 3,000.
El precio será fijo con base a las operaciones de todo el año y los precios
son de $ 1,000 a $1500
El precio será fijo con base a las operaciones de todo el año y los precios
son de $ 1,500 a $ 2,500
5.3.3 Clientes.
110
En menor grado se encuentran los asalariados y esto se debe en gran parte a que
este sector únicamente realiza su declaración cada año y es en esta fecha cuando
requieren los servicios que se brindan.
Romero Siller Ruiz S.C. no cuenta actualmente con publicidad para ofrecer nuestros
servicios, es por medio de los clientes cautivos que nos damos a conocer a nuevos
contribuyentes. Y debido a la diversidad en nuestros clientes, los costos de traslado
son muy variables, pero gracias a implementar las nuevas políticas, se espera
reducir considerablemente, pues los gastos en consumo de restaurantes y
gasolinas son muy altos para la administración.
Estrategia de ventas
El despacho está enfocado en buscar nuevos clientes potenciales y para esto se
desarrollara un procedimiento a seguir:
-Concepto Operativo.
Los clientes se esperan conseguirlos por recomendación de los demás clientes y
por los medios publicitarios utilizados.
111
Elaboración de
contabilidad y
declaraciones
Se revisan y
archivan los
Se reciben las documentos.
facturas de
ventas, y los
comprobantes de
gastos del Si
cliente. Se envía por
correo la
Se realiza la Se obtienen declaración al
captura en los auxiliares y cliente.
COI de los reportes de
servicios y COI.
gastos del Se llena el
periodo. formato de la
declaración.
Se comunica al
cliente para
solicitar facturas
No correctas.
Los medios por los cuales se hace promoción al Despacho Contable "Romero
Siller Ruiz, S.C."
Medio Tecnológico.
-Por medio de internet
Medio Tradicional.
-Por medio del periódico.
112
5.4.1 Razones Financieras.
Razones simples
Solvencia Activo Circ 82026 2.57
Pasivo C.P. 32,125
Razones de estabilidad
113
Pasivo total 32,125 0.48
Capital Contable 62,166
Razones de rentabilidad
Estudio de utilidad
RESI Utilidad neta 60,975 9.64
Cap Cont. - Ut neta 3,191
Por otro lado de igual manera al no tener una solvencia y liquidez optima en las
razones de estabilidad observamos que el pasivo representa un 32.3% contra un
67.7% que representa nuestro capital, así que la empresa está subsistiendo por el
capital contable que hay en ella.
114
casi el 100% de nuestras ventas lo que no nos deja con mucha ganancia para el
propio despacho y por lo tanto no tiene la liquidez suficiente.
Análisis de Riesgos
Los riesgos los podemos encontrar interna y externa mente, uno de los riesgos
internos con los que cuenta el despacho es que dentro de nuestras razones
financieras nuestro margen de seguridad es muy bajo debido a que si el mismo
despacho no invierte en sí mismo, no podría pagar todas las deudas que tenga o le
surjan a futuro. Y esto mismo nos provoca no tener liquidez.
Contamos con una organización débil ya que solo contamos con dos expertos
contadores y los demás son aprendices o estudiantes. La imagen del despacho por
fuera no atrae a mucha gente y probablemente no sepan que existimos hasta que
entren a nuestras instalaciones.
Los riesgos externos con los que podemos contar son que contamos con varios
competidores alrededor de nuestra ubicación; que dentro del mismo país estemos
en una época de inflación y crisis económica y esto provoque que muchos de
nuestros clientes ya no puedan pagar nuestros servicios o retrasen su pago.
115
5.4.2 Pronostico de ventas.
Pronostico
Mes
de ventas y^2 (X)(Y)
(x)
(y)
1 20,229 1 409212441 20,229
2 35,531 4 1262451961 71,062
3 30,995 9 960690025 92,985
4 47,279 16 2235303841 189,116
5 80,029 25 6404640841 400,145
6 37,029 36 1371146841 222,174
7 94,929 49 9011515041 664,503
8 49,595 64 2459664025 396,760
9 22,729 81 516607441 204,561
10 32,764 100 1073479696 327,640
Totales 55 451,109 385 25704712153 2,589,175
Formulas:
y= a+bx
116
Sustitución:
1080755
825
b= 1310.0061
379058.67
10
a= 37905.8667
y= 5,932.1429+176.1905(9)= 52315.93333
117
5.5 Cuadro de mando integral.
118
Conclusiones.
119
La finalidad del proyecto se desarrolló adecuadamente obteniendo los resultados
esperados y demostrando que si se lograría una mejora considerable al tener bien
establecido un plan de negocio esto esperando que a las personas que desean darle
una estructura adecuada a sus despachos puedan visualizar los puntos mas
importantes a considerar para lograr su crecimiento.
Bibliografía.
120
VEGAZO, A. (18 de MAYO de 2012). Herramientas Administrativas. Obtenido de
http://www.eoi.es/blogs/aurisfrancinavegazo/2012/05/18/herramientas-
administrativas/
World Accounting Inteligence . (6 de Febrero de 2014). BBVA Bancomer
YOSOYPYME. Recuperado el 2 de Septiembre de 2017, de Cifras sobre el
mercado contable en México:
https://www.yosoypyme.net/nota.aspx?nota=b611c19f-eb1a-4f9c-9d37-
307a5e3b6890&t=Cifras-sobre-el-mercado-contable-en-Mexico-
colaboracion-de-Impuestum
121
Anexos.
PERFIL DE PUESTO
Despacho Contable “Romero Siller Ruiz, S.C.”
Sueldo: $ 5,500.00
Lugar de Trabajo Despacho Contable
y Horario: 9:00 am a 6 pm
122
PERFIL DE PUESTO
Despacho Contable “Romero Siller Ruiz, S.C.”
Sueldo: $2,500.00
Lugar de Trabajo Despacho Contable
y Horario: Medio tiempo/ turno matutino o vespertino depende del horario
escolar.
123
PERFIL DE PUESTO
Despacho Contable “Romero Siller Ruiz, S.C.”
Competencias
Requeridas: - Sólida Formación en Valores
- Capacidad para trabajar en equipo
- Trabajar bajo presión.
Sueldo: $4,000.00
Lugar de Trabajo Despacho Contable
y Horario: 9:00 am a 6 pm
124
Anexo 2. Cuadro de Hallazgos.
125
los clientes se retrasan al Materiales
enviar la información requerida.
Después de haber Debido a lo anterior hay retraso Financiero Falta de compromiso.
trabajado con la en la entrega del trabajo. Mano de Obra Falta de organización.
Logística de
información se vuelve a Maquinaria
Salida platicar con el cliente de lo Materiales
que se realizó.
No hay un plan de El contador no cree necesario Financiero Falta de clientes.
Área de marketing la mayoría de tener que hacer un gasto en Mano de Obra Falta de compromiso.
Marketing y nuestros clientes es por este aspecto pues se siente a Maquinaria
Ventas recomendación de gusto con la cantidad de Materiales
nuestros servicios. clientes que tiene. Medio Ambiente
Hay atención Habla bien de él pero a veces Financiero Falta de Clientes.
personalizada con estas reuniones se hacen Mano de Obra Gastos Excesivos.
Servicios nuestros clientes al ser gastos excesivos. Maquinaria
pocos es de suma Materiales
importancia conservarlos. Medio Ambiente
126
Anexo 3. Diagrama de Ishikawa.
127
Anexo 4. Estados Financieros.
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129
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