2.

1 ESTUDIO DE LA GESTIN ADMINISTRATIVA

1 INVESTIGACIN Y ANLISIS.
En esta fase de la auditora , el auditor deja en evidencia su experiencia en
labor de auditora, que pone de manifiesto su enfocamiento en la
documentacin recabada para realizar un estudio concienzudo de los hechos que
muestran tales documentos ( registros, libros de actas, estatutos, manuales
organizativos, correspondencia interna y externa) eficiencias o deficiencias de los
responsables de la gestin empresarial; se analiza la planificacin, organizacin
direccin y control de los recursos que dispuso la entidad.
En este anlisis tienen vital importancia el control interno y externo ejecutado,
para emitir los hallazgos y/u observaciones de acuerdo a los objetivos
trazados en el examen de auditora, No solamente se utiliza documentacin en esta
fase de la auditora sino tambin toda fuente de informacin necesaria( verbal y
escrita).

2. ESTUDIOS SECTORIALES ESPECIALIZADOS

Se trata de estudios detallados de sectores industriales que harn destacar las

caractersticas generales de un sector determinado, las actividades, empresas presentes
su importancia, el grado de concentracin, las importaciones, exportaciones y
participacin en el mercado mundial, los factores de crecimiento, las inversiones y las
evoluciones tecnolgicas.

Este conjunto de informaciones formalizadas y proporcionadas por organismos

especializados puede ser completado por aquellas que posee u observa la empresa
(comportamiento de clientes, de proveedores, estrategia de los competidores). Lo
importante es que exista una buena cantidad de datos provenientes de diferentes fuentes.
Para concluir, nos parece til sealar que todos estos diferentes recursos de
informacin son de una validez incuestionable a la hora de realizar un anlisis estratgico,
pero sirven tambin para alimentar la informacin de los indicadores significativos de la
direccin general cuando quiera proveerse de un sistema de informacin y vigilar la
permanencia y el rendimiento de la estrategia.
3. IMPORTANCIA DE LA EVIDENCIA EN LA AUDITORA OPERATIVA.
Las evidencias en labor de auditora son las pruebas que sirven de base para
fundamentar la opinin independiente e imparcial del resultado del trabajo
desarrollado en las empresas sujetas a labor de auditora. Las pruebas o
evidencias deben ser a cabalidad con respaldo documentario.
Estas evidencias tienen gran importancia porque sin ellas los informes de
auditora no tendran el mrito de apoyo a la administracin de las empresas. Toda
observacin debe ser probada. Existen las siguientes evidencias:
a. Evidencia Interna: es la que se origina dentro de empresa (de una gestin
empresarial)
b. Evidencia externa: es la que se origina fuera de la empresa o del entorno
(Confirmacin de bancos, conformacin de proveedores, etc.)

4. APLICACIN DE PRUEBAS SELECTIVAS.

Consiste en seleccionar una muestra de varias operaciones auditables,
considerando que si que la auditora es selectiva de acuerdo a sus principios y
normas. Es aplicable este tipo de examen de auditora tanto a la auditora
financiera, administrativa y operativa.
Generalmente se aplican estas muestras cuando las operaciones ejecutadas
sujetas a auditora son significativas. Se requiera experiencia para seleccionar una
muestra, a criterio del auditor.

5. IDENTIFICACIN Y SELECCIN DE REAS CRTICAS

En el examen y/o evaluacin a la gestin empresarial, uno de sus objetivos es el
encontrar o descubrir las reas en donde los controles internos no han sido
eficientes; el desorden y descontrol imperan, necesitndose profundizar el
examen para identificar las causas o razones de la situacin crtica imperante de las
reas o unidades organizativas; a todo esto lo mencionado sobre las reas o
unidades, es lo que se conoce como reas crticas.
La seleccin de las reas crticas debe ser de acuerdo a la prioridad que el
auditor estime segn la carencia de controles operativos, administrativos y
financieros. Identificadas las reas crticas, el auditor estudiar minuciosamente
mediante investigacin y anlisis con la documentacin necesaria y llegar a
recomendar las soluciones correspondientes.

6. DIAGNSTICO
Del diagnstico se desprende que el desarrollo de una auditora operativa implica
diagnosticar sobre las operaciones y actividades que se examinan y evalan, en la medida
que se alcanzan las metas propuestas, con qu nivel del costo- economa y con un grado
de eficiencia.

7. PRONSTICO
Una vez establecido e! diagnstico sobre la eficacia, economa y eficiencia, la
auditora operativa permite determinar las causas de las observaciones que estn
afectando los criterios y en consecuencia, formular recomendaciones a la gerencia pblica
o a la mxima autoridad ejecutiva de la entidad, respecto a las acciones que se deben
tomar para mejorar en e! futuro el logro de las metas y lograr la eficiencia que se est
realizando.