CAPITULO 5

CONTABILIDAD Y FINANZAS

5.1 Objetivo del capitulo

Determinar la inversin, si hay beneficios determinar la fuente de financiamiento.

5.2 Inversiones

5.2.1 Inversiones en activos fijos

CUADRO N
INVERSION DE ACTIVOS FIJOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
DETALLLE CANTIDAD UNITARIO TOTAL
MUEBLES Y ENSERES
Escritorios 4 534.65 2 138.60
mesas para los
4 1 245.00 4 980.00
cubculos
mesa grande para
2 2 500.00 5 000.00
reuniones
Sillas para escritorio 4 259.00 1 036.00
Sillas para reuniones 20 233.10 4 662.00
sillas para cubculos 15 233.10 3 496.50
Gabinete 9 350.00 3 150.00
EQUIPOS DE COMPUTACION
Pc 3 2 679.60 8 038.80
Impresora hp laser 6 556.80 3 340.80
Proyectores 9 2 500.00 22 500.00
TOTAL 58 342.70
5.2.2 Inversin en activos diferidos

CUADRO N
INVERSION DE ACTIVOS DIFERIDOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
DETALLE CANTIDAD UNITARIO TOTAL
ESTUDIOS PREVIOS
Elaboracin del plan de
ventas 1 3 500.00 3 500.00
Investigacin de mercado 1 7 000.00 7 000.00
GASTOS LEGALES
Testimonio de constitucin 1 1 500.00 1 500.00
Fundempresa 1 1 000.00 1 000.00
Balance inicial 1 1 000.00 1 000.00
INTERESES DIFERIDOS
Intereses crdito bcp 1 2 100.00 2 100.00
TOTAL 16 100.00

5.2.3 Inversin en capital de trabajo

CUADRO N
INVERSION EN CAPITAL DE TRABAJO
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
DETALLE CANTIDAD UNITARIO TOTAL
Salarios 2 meses 35 000.00 70 000.00
350 700
Alquileres
2 meses 000.00 000.00
Servicio bsicos 2 meses 330.00 660.00
770
TOTAL 660.00
5.3 Fuentes de financiamiento

CUADRO N
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
CREDITO SISTEMA
APORTE CREDITO PROVEEDO FINANCIE HIPOTE
DETALLE PROPIO % FAMILIAR % RES % RO % CAS % LEASING % TOTAL %
INVERSION ACTIVOS FIJOS
Muebles y enseres 24 500.00 24 500.00
Equipos de computacion 33 900.00 33 900.00
INVERSION ACTIVOS DIFERIDOS
Estudios previos 10 500.00 10 500.00
Gastos legales 3 500.00 3 500.00
Interes diferidos 2 100.00 2 100.00
INVESION EN CAPITAL DE TRABAJO
Aporte socio Chavez 300 000.00 35 330.00 335 330.00
Aporte socia Saavedra 400 000.00 35 330.00 435 330.00
TOTAL 716 100.00 84.73% 58 400.00 6.91% 70 660.00 8.36% 845 160.00 100%

5.4 Condiciones de las fuentes de financiamiento

5.4.1 Crdito familiar

Monto: 58400

Tasa de inters: 7%

Periodo de gracia: 1 ao

Forma de pago: Anual

Tiempo de pago: 5 Aos

Aval: Melina Paco Lazarte

Garanta: Papeles de equipos de computacin

5.4.3 Sistema Financiero

Monto: 10.000

Tasa de inters: 21%

Periodo de gracia: 1 ao

Forma de pago: mensual

Tiempo de pago: 5 Aos

Aval: Saskia Choque Mollo

Garanta: Papeles de bienes inmuebles

5.5 Tablas anuales de amortizacin crdito familiar

CUADRO N
TABLA DE AMORTIZACION CREDITO FAMILIAR
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
FECHA SALDO AMORTIZACION INTERESES TOTAL
0 58 400.00
1 58 400.00 - 4 088.00 4 088.00
2 58 400.00 14 600.00 4 088.00 18 688.00
3 43 800.00 14 600.00 3 066.00 17 666.00
4 29 200.00 14 600.00 2 044.00 16 644.00
5 14 600.00 14 600.00 1 022.00 15 622.00
6 0.00

5.6 Depreciaciones y activos diferidos

5.6.1 Depreciaciones

CUADRO N
DEPRECIACINES
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

VALOR
DETALLE VALOR VIDA UTIL COEFICIENTE 2018 2019 2020 2021 2022 RESIDUAL
ADMINISTRATIVO
Muebles y enseres 1 143.55 10 aos 10% 114.36 114.36 114.36 114.36 114.36 571.78
OPERATIVO
Equipo de computacion 33 879.60 4 aos 25% 8 469.90 8 469.90 8 469.90 8 469.90 0.00
COMERCIALIZACION
Muebles y enseres 23 319.55 10 aos 10% 2331.96 2 331.96 2 331.96 2 331.96 2 331.96 11 659.78
TOTAL 58 342.70 10 916.21 10 916.21 10 916.21 10 916.21 2 446.31 12 231.55
 5.6.2 Castigos diferidos

CUADRO N
CASTIGOS DEFERIDOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
DETALLE VALOR COEFICIENTE 2018 2019 2020 2021 2022
ESTUDIOS PREVIOS
Plan de negocios 3 500.00 25% 875.00 875.00 875.00 875.00 0.00
Inv. De mercado 7 000.00 25% 1 750.00 1 750.00 1 750.00 1 750.00 0.00
GASTOS LEGALES
Testimonio 1 500.00 25% 375.00 375.00 375.00 375.00 0.00
Fundempresa 1 000.00 25% 250.00 250.00 250.00 250.00 0.00
Balance Inicial 1 000.00 25% 250.00 250.00 250.00 250.00 0.00
INTERESES DIFERIDOS
Intereses BCP 2 100.00 25% 525.00 525.00 525.00 525.00 525.00
TOTAL 16 100.00 4 025.00 4 025.00 4 025.00 4 025.00 525.00

5.7 Estructura mensual de costos

ESTRUCTURA MENSUAL DE COSTOS

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE COMERCIALIZACION GASTOS FINANCIEROS
DETALLE TIPO MONTO DETALLE TIPO MONTO DETALLE TIPO MONTO TOTAL
Sueldos y salarios CF 35 000.00 Promocion y publicidad CF 1 000.00 Intereses CF 2 100.00 38 100.00
Aporte patronal CF 5 848.50 Descuentos CV 200.00 6 048.50
Indemnizacion CF 2 195.50 2 195.50
Aguinaldos CF 2 195.50 2 195.50
WIFI CF 250.00 250.00
Energia Electrica CF 230.00 230.00
Agua CF 80.00 80.00
Material de escritorio CF 200.00 200.00
Depreciacion muebles y enseres CF 203.86 203.86
Depreciacion equipo de computacion CF 705.83 705.83
Alquileres CF 35 000.00 35 000.00
TOTALES 81 909.19 TOTALES 1 200.00 TOTALES 2 100.00 85 209.19
5.8 Costos anuales proyectados

CUADRO N
COSTOS ANUALES PROYECTADOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
DETALLE 2018 2019 2020 2021 2022
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Sueldos y salarios 420 000.00 420 000.00 420 000.00 420 000.00 420 000.00
Aporte patronal 70 182.00 70 182.00 70 182.00 70 182.00 70 182.00
Indemnizacion 26 346.00 26 346.00 26 346.00 26 346.00 26 346.00
Aguinaldos 26 346.00 26 346.00 26 346.00 26 346.00 26 346.00
WIFI 3 000.00 3 000.00 3 000.00 3 000.00 3 000.00
Energia Electrica 2 760.00 2 760.00 2 760.00 2 760.00 2 760.00
Agua 960.00 960.00 960.00 960.00 960.00
Material de escritorio 2 400.00 2 400.00 2 400.00 2 400.00 2 400.00
Depreciacion muebles y enseres 2 446.32 2 446.32 2 446.32 2 446.32 2 446.32
Depreciacion equipo de computacion 8 469.96 8 469.96 8 469.96 8 469.96 8 469.96
Alquileres 420 000.00 420 000.00 420 000.00 420 000.00 420 000.00
GASTOS DE COMERCIALIZACION
Promocion y publicidad 12 000.00 12 000.00 12 000.00 12 000.00 12 000.00
Descuentos 2 400.00 1 800.00 1 200.00 960.00 1 560.00
GASTOS FINANCIEROS
Intereses 2 100.00 2 100.00 2 100.00 2 100.00 2 100.00
TOTALES 999 410.28 998 810.28 998 210.28 997 970.28 998 570.28

5.9 Ingresos anuales proyectados

5.9.1 Determinacin del precio unitario de ventas

Paquete 1

996650.28
Costo unitario= = 86.04
11616

Paquete 2

996650.28
Costo unitario= = 84.13
11880

Paquete 3

996650.28
Costo unitario= = 94.64
10560

Paquete 4

996650.28
Costo unitario= = 84.13
11088
Paquete 1

Precio:

% utilidad 10%

Impuesto 16%

Costo unitario 86.04

Precio: 86.04/0.90 = 95.60 * 10%= 9.56

Impuesto: 95.60/0.84 = 113.81 * 16% = 18.21

Paquete 2

Precio: % utilidad 10%

Impuesto 16%

Costo unitario 84.13

Precio: 84.13/0.90 = 93.47 * 10%= 9.56

Impuesto: 93.47/0.84 = 111.27 * 16% = 17.80

Paquete 3

Precio: % utilidad 10%

Impuesto 16%

Costo unitario 94.64

Precio: 94.64/0.90 = 105.16* 10%= 10.52

Impuesto: 105.16/0.84 = 125.19 * 16% = 20.03

Paquete 4

Precio: % utilidad 10%

Impuesto 16%

Costo unitario 80.55

Precio: 80.55/0.90 = 89.50 * 10%= 8.95

Impuesto: 89.50/0.84 = 106.55 * 16% = 17.05

5.9.2 Ingresos proyectados

PROGRAMA DE
AO ITEM PRECIO SERVICIO INGRESO
2018 paquete 1 10 8976 89 760.00
Paquete 2 10 30360 303 600.00
Paquete 3 11 31680 348 480.00
Paquete 4 9 42240 380 160.00
TOTAL 1 122 000.00
PROGRAMA DE
AO ITEM PRECIO SERVICIO INGRESO
2019 paquete 1 10 7920 79 200.00
Paquete 2 10 23760 237 600.00
Paquete 3 11 29040 319 440.00
Paquete 4 9 52800 475 200.00
TOTAL 1 111 440.00
PROGRAMA DE
AO ITEM PRECIO SERVICIO INGRESO
2020 paquete 1 10 5280 52 800.00
Paquete 2 10 21120 211 200.00
Paquete 3 11 34320 377 520.00
Paquete 4 9 52800 475 200.00
TOTAL 1 116 720.00
PROGRAMA DE
AO ITEM PRECIO SERVICIO INGRESO
2021 paquete 1 10 9240 92 400.00
Paquete 2 10 23760 237 600.00
Paquete 3 11 26400 290 400.00
Paquete 4 9 52800 475 200.00
TOTAL 1 095 600.00
PROGRAMA DE
AO ITEM PRECIO SERVICIO INGRESO
2022 paquete 1 10 8448 84 480.00
Paquete 2 10 32208 322 080.00
Paquete 3 11 33000 363 000.00
Paquete 4 9 36960 332 640.00
TOTAL 1 102 200.00
5.10 Estado de resultados

ESTADO DE RESULTADOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
DETALLE 2018 2019 2020 2021 2022
INGRESOS 1 122 000.00 1 111 440.00 1 116 720.00 1 095 600.00 1 102 200.00
PAQUETE 1 89 760.00 79 200.00 52 800.00 92 400.00 84 480.00
PAQUETE 2 303 600.00 237 600.00 211 200.00 237 600.00 322 080.00
PAQUETE 3 348 480.00 319 440.00 377 520.00 290 400.00 363 000.00
PAQUETE 4 380 160.00 475 200.00 475 200.00 475 200.00 332 640.00
MENOS:
EGRESOS 1 022 510.28 1 021 910.28 1 021 310.28 1 021 070.28 1 021 670.28
GASTO ADMINISTRATIVO 982 910.28 982 910.28 982 910.28 982 910.28 982 910.28
GASTO COMERCIAL 14 400.00 13 800.00 13 200.00 12 960.00 13 560.00
GASTO FINANCIERO 25 200.00 25 200.00 25 200.00 25 200.00 25 200.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 99 489.72 89 529.72 95 409.72 74 529.72 80 529.72
MENOS:
IUE 25% 24 872.43 22 382.43 23 852.43 18 632.43 20 132.43
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO 74 617.29 67 147.29 71 557.29 55 897.29 60 397.29

5.11 Punto de equilibrio

5.11.1 En unidades monetarias

1005350.28
PE (unidad monetaria) = 14400 = 398223.79
1
1122797.28

5.11.2 En unidades vendidas

1005350.28
PE (unidad vendidas) = 14400 = 5682.77
70( )
126000

5.11.3 Estimado en tiempo

PE (tiempo) = 1122797.28 =7.99 7 meses y 29 dias

12