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ASPECTOS OPERATIVOS COSTO DE EXTRACCIN PESQUERA

1. Caso de aplicacin hipottica


Objetivo General
Contabilizar las mltiples operaciones:
Asiento por naturaleza y por Destino
Hallar el costo de extraccin total
Hallar el costo de extraccin unitario
Hacer uso de la hoja de costos de extraccin
Trabajar las operaciones en el libro diario, registro de compras y gastos, planillas de
sueldos y planilla de tripulantes respectivamente.
Adquisiciones valor
Compra de petrleo 305,572. 88
Compra de aceite 570.51
Compra de grasa 210.17
Compra de fajas 3,338.03
Compra de filtros 1,235.66
Compra de gasolina 1,271.18
Compra de materiales elctricos 21,886.03
Enviar al almacn, retirar y utilizar el 50% de lo adquirido, aplicacin al costo de
operacin de embarcaciones.
Servicios
Mantenimiento de casco 163,657.63
Mantenimiento de redes 75,911.02
Seguros pagados por adelantado 1,657.63 por un ao por tripulacin, un mes de
trabajo
Seguros pagados por adelantado 104,684.74 un ao por embarcacin, un mes de
trabajo
Seguros pagados por adelantado 47,107.63 un ao por redes, un mes de trabajo
Aplicacin al costo de operacin de embarcaciones
Gastos de personal
Planilla de sueldos de administracin monto bruto 3,488.33 correspondiente a 05
trabajadores 03 en el sistema tradicional y 02 en la AFP asientos por naturaleza y
aplicacin al costo de operacin cts. De planilla de sueldos absorbe el costo de
operacin de embarcaciones.
Planilla de tripulantes: tonelaje extrado 4,844.752 TM precio 50 dlares por
tonelada mtrica, tipo de cambio 3.46 por dlar, en tanto la participacin de pesca
es del 22.4% correspondiente a 16 participantes 1 jefe de embarcacin y 15
tripulantes, el jefe de la embarcacin recibe el 50% ms en relacin al tripulante,
tener en cuenta las afectaciones tanto del trabajador como del empleador.

Operaciones de cierre
Depreciacin de casco- valor de casco 2270,145 20% de depreciacin anual 1
mes de trabajo.
Depreciacin de redes valor de redes 1466,304 20% de depreciacin anual 1
mes de trabajo
Asientos de naturaleza y aplicacin al costo de operacin
REGISTRO DE COMPRAS Y GASTOS
Com Detalle Cta Sub. cta. Valor IGV Precio de
Fec Pago princ sub. Compra 18% venta
Facth Divid
a

1 020 Petrleo 606 6060101 305,572.88 55,003.12 360,576


2 050 Aceite 606 6060102 570.51 102.69 673.20
3 080 Grasa 606 6060103 210.17 37.83 248
4 090 Faja 606 6060104 3,338.03 600.84 3,938.87
5 011 Filtros 606 6060105 1,235.66 222.42 1,458.08
6 015 Gasolina 606 606090 1,271.18 228.81 1,499.99
7 051 Mat elect 606 606030 21,886.44 3,939.59 25,826,03
8 1001 Mant casco 634 634040 163,657.63 29,458.37 193,116
9 2002 Mant red 634 634090 75,911.02 13,663.98 89,575
10 3004 Seg. tripula 382 382030 1,657.63 298.37 1,956
11 5005 Seg.emb 382 382020 104,684.74 18,843.25 123,527.99
12 6004 Seg. Reds 382 382090 47,107.63 8,479.37 55,587.00
727,103.52 130,878.6 857,982.16
PLANILLA DE REMUNERACIONES SUELDOS
Trabajador Monto 13% 11.7% NETO 9% TOTAL
bruto SNP AFP A PAGAR ESSALUD APORTE
3 2,093 272.09 1,820.91 188.37 188.37
2 1,395 163.25 1,232.08 125.57 125.57
5 3,488.33 272.09 163.25 3052.99 313.94 313.94

PLANILLA DE REMUNERACIONES: TRIPULANTES


TONELAJE EXTRAIDO 4,844.752 TM
PRECIO 50 DOLARES TIPO DE CAMBIO 3.46 = 173 POR TM
4844.752 TM POR 173 = 838,142.096
838,142.096 POR 22.4% = 187,744.
MONTO TOTAL A DISTRIBUIR 187,744.

PORCENTAJE DE APLICACIN PARA EL JEFE DE EMBARCACIN


187,744 / 16.5 = 11,378.42 valor de referencia
50% Ms del tripulante
11,378.42 + 5,689.21 = 17,067.63

APLICACIN PARA EL TOTAL DE TRIPULANTES


11,378.42 POR 15 = 170,676

PLANILLA DE TRIPULANTES MONTO A DISTRIBUIR 187,744

Tripulantes Base 8% jubilacin Total Neto a pagar


imponible descuento
1 Jefe 17,068 1,365.44 1,365.44 15,702.56
15 tripulan 170,676 13,654.08 13,654.08 157,021.92
16 particip 187,744 15,019.52 15,019.52 172,724.48
Empleador
1.84% 9% 3% 1.55% Total aportes
G.Adm. Es salud jubilacin SCTR
314.05 1,536.12 512.04 264.55 2,312.71
3,140.44 15,360.84 5,120.28 2,645.48 26,267.07
3,454.49 16,896.96 5,632.32 2,910.03 28,893.80

PLANILLA DE VACACIONES DE LOS TRIPULANTES

Particip VAC. 8% TOTAL NETO A


8.33% PENS DSCTO PAGAR
1 Jefe 1,421.76 113.74 113.74 1,308.02
15 tripul 14,217.31 1,137.38 1,137.38 13,079.93
16 Part 15,639.07 1,251.12 1,251.12 14,387.95

1.84% G. A 3% 9% 1.55% TOTAL


JUBIL SALUD SCTR APORT
26.16 42.65 127.96 22.04 218.81
261.60 426.52 1,279.56 220.37 2,188.05
287.76 469.17 1,407.52 242.41 2,406.86

PLANILLA DE GRATIFICACIONES DE LOS TRIPULANTES

Participantes Base 16.66%


Imponible gratifica
1 Jefe 17,068 2,843.53
15 tripulantes 170,676 28,434.62
16 participantes 188,744 31,278.15
PLANILLA DE COMPENSACIN POR TIEMPO DE
SERVICIOS DE LOS TRIPULANTES

Participantes B.I 8.33


CTS
1 Jefe 17,068 1,421.76
15 tripulantes 170,676 14,217.31
16 participantes 188,744 15,639.07
Diario General

N Fec Glosa Cd. Denominacin Debe Haber


ha
60 Compras 334,084.87
60321 Petrleo 305,572.88
60322 Aceite 570.51
60323 Grasa 210.17
60324 Fajas 3,338.03
60325 Filtro 1,235.66
60326 Mat. Elct 21,886.44
60327 Gasolina 1,271.18
63 Gastos de Ser. Prest. Por Ter 239,568.65
63404 Man Casco 163,657.63
63409 Man Redes 75,911.02
18 Servicios y otro cont. Por Ant 153,450.00
1821 Seguro a Trip 1,657.63
1822 Seguro a Emb 104,684.74
1823 Seguro a Redes 47,107.63
40 Tributos Aportes al Sistema 130,878.64
Centralizaci 401 Gobierno central
1 1/1 n del 401.1. IGV
registro de 42 Cuentas por pagar comerc. ter 857,982.16
compras 421 Facturas
------- ------- ----------------- -------------------
25 Mt. Aux. Suminist y Repuesto 334,084.87
2521 Petrleo 305,572.88
2522 Aceite 570.51
2523 Grasa 210.17
2524 Fajas 3,338.03
2525 Filtro 1,235.66
2526 Mat. Elct 21,886.44
2527 Gasolina 1,271.18
90 Costo de Operac de Embarc. 239,568.65
Mant de casco 163,657.63
Registro del Mant de redes 75,911.02
destino de 61 Variacin de Existencia 334,084.87
las Ctas 60 613 Mat. Aux Sum. Y repuestos
2 2/1 y 63 79 Gastos Imp. A la Cta. De Cost 239,568.65
-------- ------ ----------------- -------------------
61 Variacin de Existencia 167,042.42
613 Mat. Aux., suminis y repues
25 Mt. Aux. Suminist y Repuesto 167,042.42
2521 Petrleo 152,786.44
2522 Aceite 285.25
2523 Grasa 105.08
2524 Fajas 1,669.01
Por el retiro 2525 Filtro 617.83
3 6/1 de los 2526 Mat. Elct 635.59
suministros 2527 Gasolina 10,943.22
90 Costos de Operac de embar 167,042.42
Petrleo 152,786.44
Aceite 285.25
Grasa 105.08
Fajas 1,669.01
Filtro 617.83
Por Mat. Elct 635.59
4 utilizacin Gasolina 10,943.22
2/1 de los 79 Gastos Imp. A la Cta. De Cost 167,042.42
materiales 791 Cargas Imp. a cta. de C y G
------- ------- ----------------- -------------------
65 Otro Gastos de Gestin 12,787.49
651 Seguro
Registro de Tripulantes 138.13
los Embarcaciones 8,723.73
devengaos Redes 3,925.63
de los 18 Servicios y otro cont. Por Ant 12,787.49
seguros 1 1821 Seguro a Trip 138.13
mes de 1822 Seguro a Emb 8,723.73
5 3/1 trabajo 1823 Seguro a Redes 3,925.63
-------- ------ ------------------ ----------------------
90 Costo de Operac de Embarc. 12,787.49
Seguros
Tripulantes 138.13
Por el Embarcaciones 8,723.73
destino de Redes 3,925.63
6 3/1 la cuenta 79 Gastos Imp. A la Cta. De Cost 12,787.49
65 791 Cargas Imp. a cta. de C y G
--------- ------ ----------------- -------------------
62 Gastos del Personal, Direc G 3,802.27
621 Remuneraciones
6211 Sueldo 3,488.33
627 Seguridad y previsin social
6271 R P S 9% 313.94
7 4/1 40 Tributos Aportes al Sistema 749.28
403 Institucin pblica
Centralizaci 4031 RPS 313.94
n de la 4032 ONP 242.09
planilla de 4039 AFP 163.25
sueldo 41 Remuneracin y Par. Por Pag. 3,052.99
4111 Sueldo
-------- ------- ----------------- -------------------
90 Costo de Operac de Embarc. 3,802.27
8 4/1 Por el Sueldo 3,488.33
destino de Leyes Sociales 313.94
la planilla 79 Gastos Imp. A la Cta. De Cost
de sueldo. 791 Cargas Imp. a cta. de C y G 3,802.27
---- ------ ----------------- -------------------
62 Gastos del Personal, Direc G 249,915.95
621 Remuneraciones
6212 Salario 187,744.00
tripulante part de pesca
6214 Grat. 16.66% 31,278.15
627 Seguridad y previsin social
6271 R P S 9% 16,896.96
6273 SCTR 1.55% 2,910.03
6276 CBSP
G. A 1.84% 3,454.49
Pensin 3% 5,632.32
40 Tributos Aportes al Sistema 43,913.32
403 Institucin pblica
4031 RPS 16,896.96
4039 Otra instituciones
CBSP 3% 5,632.32
G. A 1.84% 3,454.49
pensin 8% 15,019.52
SCTR 2,910.03
41 Remuneracin y Par. por Pag. 204,002.63
Centralizaci 411 Remuneraciones
9 5/1 n de la 4112 part pes 172,724.48
planilla de 4114 Gratificac. 31,278.15
tripulantes ----------------- -------------------
------- ------- Costos de Operac de embar
90 Participac de pesca 187,744.00 247,915.95
G. A 1.84% 3, 454.49
Pensin 3.% 5, 632.32
RPS 9.% 16,896.96
Por el SCTR 1.55% 2,910.03
10 5/1 destino de Gratificaciones 16.66% 31,278.15
la planilla Gastos Imp. A la Cta. De Cost 247,915.95
de los 79 791 Cargas Imp. a cta. de C y G
tripulantes ----------------- -------------------
-------- ------ Valuacin y deterior de act
68 681 Deprecacin 62,274.15
Deprec. de casco 37,835.75
Registro de Deprec. De Red 24,438.40
11 6/1 la depreciac D. Amor y Agotamiento Acu
39 391 depreciacin acumulada 62,274.15
Casco 2270,145x20%/12= 37,835.75
Red 1466,302x20%/12= 24,438.40
--------- ------
------------------ ----------------------
Por el
Costos de Operac de embar
12 6/1 destino de 90 62,274.15
Depreciaciones:
la depreciac
Casco 37,835.75
Red 24,438.40
Gastos Imp. A la Cta. De Cost
79 62,274.15
791 Cargas Imp. a cta. de C y G
62 Gastos del Personal, Direc G 290.58
6291 CTS
Registro de 41 Remuneracin y Par. Por Pag.
13 7/1 la CTS del 4151 CTS 290.58
personal Sueldo 3,488.33 x 8.33% = 290.27
Administrati ----------------- -------------------
vo 90 Costos de Operac de embar 290.58
------- ------- Compensacin por tiempo de ser
Por el 79 Gastos Imp. A la Cta. De Cost 290.58
destino de 791 Cargas Imp. a cta. de C y G
la CTS ----------------- -------------------
-------- ------ 62 Gastos del Personal, Direc G 15,639.07
14 7/1 Centralizaci 6291 CTS
n de la Remuneracin y Par. Por Pag.
CTS de los 41 4151 CTS de los tripulantes 15,639.07
tripulantes ----------------- -------------------
15 8/1 90 Costos de Operac de embar 15,639.07
Compensacin por tiempo de ser
79 Gastos Imp. A la Cta. De Cost 15,639.07
--------- ------ 791 Cargas Imp. a cta. de C y G
----------------- -------------------
Por el 62 Gastos del Personal, Direc G 18,045.93
16 8/1 destino de 621 Remuneraciones
la CTS 6215 Vacaciones 15,639.07
-------- ------- 627 Seguridad y previsin social
6271 R P S 9% 1,407.52
6273 SCTR 1.55% 242.41
Centralizaci 6276 CBSP
n de las G. A 1.84% 287.76
planillas de Pensin 3% 469.17
vacaciones 40 Tributos Aportes al Sistema 3,657.98
de los 403 Institucin pblica
tripulantes 4031 RPS 1,407.52
4039 Otra instituciones
G. A 1.84% 287.76
pensin 1,251.12
SCTR 242.41 14,387.95
41 Remuneracin y Par. Por Pag.
17 9/1 411 Remuneraciones
4115 Vacaciones
------ ----- ----------------- -------------------
Por el 90 Costos de Operac de embar 18,045.93
destino de Vacaciones 15,639.07
la planilla G.A 1.84% 287.76
de Pensin 3% 469.17
vacaciones 79 R P S 9% 1,407.52
de los SCTR 1.55% 242.41
18 9/1 tripulantes Gastos Imp. A la Cta. De Cost 18,045.93
791 Cargas Imp. a cta. de C y G
INFORME DE COSTOS DE EXTRACCIN DE PESCADO
Embarcacin Don Luis
Centro de costos Costo de Operacin de Embarcacin
Mes semana das 1 mes de trabajo
Tonelaje extrado 4,844.752
Costo total de extraccin 767,681.94
Costo unitario de extraccin 158.456
Conceptos Cantidad Importe
A. Mano de Obra Directa
Sueldos Sueldos 3,488.33
Leyes sociales de sueldos 313.94
Cts. de sueldos 290.58
Participacin de Pesca 187,744.00
CBSSP Gasto Administrativo 3,454.49
CBSSP Jubilacin 5,632.32
Es salud 16,896.86
SCTR 2,910.03
CTS de Participacin de Pesca 15,639.07
Vacaciones 15,639.07
CBSSP GA 287.76
CBSSP- Jubilacin 469.17
Es Salud 1,407.52
SCTR 242.41
Gratificaciones 31,278.15

Total Mano de obra Directa 285,693.80


B. Gastos Indirectos de Extraccin
Suministros diversos:
Petrleo 152,786.44
Aceite 285.25
Grasa 105.08
Fajas 1,669.01
Filtros 617.83
Materiales elctricos 10,943.22
Gasolina 635.59
Mantenimiento de casco 163,657.63
Mantenimiento de redes 75,911.02
Seguro de tripulacin 138.13
Seguro embarcacin 8,723.73
Seguro de redes 3,925.63
Depreciacin de casco 37,835.75
Depreciacin de redes 24,438.40
Total Gastos Indirectos 481,672.71
Costo Total de Extraccin A +B 767,366.51
Tonelaje Extrado 4,844.752
Costo Unitario de Extraccin 158.39