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CAPITULO 5.
Auditoras Ambientales
5.1.1.
Tipos de auditoras ambientales
Existen diferentes tipos de auditora ambiental, dependiendo de las
condiciones que la enmarcan, los objetivos especficos que la motivan y el
nivel de desarrollo de la empresa. An cuando todas ellas comparten el
objetivo comn de entregar informacin documentada y validada sobre
diferentes aspectos de la situacin ambiental de una empresa, se pueden
identificar objetivos y contenidos particulares en cada auditora. Las
auditoras ambientales utilizadas con mayor frecuencia se resumen en la Tabla
N 5.1.
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Declaracin sobre Auditora Ambiental, Internacional Chamber of Commerce, 1989. Coincide con la definicin de BS7750 e ISO
14000.
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PRODUCCION LIMPIA: PRINCIPIOS Y HERRAMIENTAS
TABLA N 5.1.
TIPOS DE AUDITORAS AMBIENTALES.
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PRODUCCION LIMPIA: PRINCIPIOS Y HERRAMIENTAS
CUADRO N 5.1.
TIPOS DE AUDITORAS AMBIENTALES.
NIVELES DE
SOFISTICACION
DE LA
AUDITORIA VERIFICACION DE
EFECTIVIDAD DEL SISTEMA
DE GESTIN
VERIFICACION
DE
CUMPLIMIENTO
IDENTIFICACION
DE PROBLEMAS
TIEMPO
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5.1.2.
Escenarios de aplicacin de una auditora
Si bien los procedimientos asociados al desarrollo de una auditora ambiental
son estandarizados, el alcance de sta debe ser adecuado a la naturaleza y
complejidad de la empresa a auditar. Luego, es fundamental identificar los
objetivos y contenidos bsicos requeridos en cada caso, previo al inicio de
una auditora.
En nuestro pas se pueden identificar dos escenarios distintos:
? Empresas con un pobre sistema de gestin y bajo desempeo
ambiental. La mayor parte de las PyMEs se encuentra en esta situacin.
? Empresas que han iniciado la implementacin de un sistema de gestin
ambiental. Si bien este escenario se observa principalmente en grandes
empresas (mineras y forestales), se ha iniciado lentamente un cambio de
perspectiva empresarial, que persigue reducir costos e incrementar la
eficiencia de los procesos productivos. Las nuevas estrategias se basan en un
enfoque integral preventivo que pone nfasis en una mejor utilizacin de los
recursos materiales y energticos, incrementando simultneamente la
productividad, la competitividad y el desempeo ambiental de las empresas.
A continuacin se procede a definir los alcances que debe tener una
auditora ambiental en cada caso.
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? Aspectos tcnicos
? Aspectos de seguridad y salud en el trabajo
? Aspectos legales
? Aspectos econmico-financieros
? Aspectos de gestin ambiental
5.2.1.
Aspectos tcnicos
Objetivo: Reunir, analizar y evaluar informacin sobre la naturaleza del
proceso y los problemas ambientales asociados a los residuos materiales y
energticos. Permite evaluar si la tecnologa, los procesos, residuos y
productos finales son apropiados o no. Este es un componente clsico de la
auditora ambiental.
Actividades:
? Caracterizar el proceso auditado: Identificar las
operaciones/procesos unitarios. Elaborar el diagrama de flujo del
proceso.
? Identificar y cuantificar las materias primas, insumos, combustibles
y servicios.
? Elaborar un balance de materia y energa: Determinacin de
entradas, salidas, consumos, prdidas y eficiencia de utilizacin
(materias primas, insumos, agua, energa).
? Identificar, caracterizar y cuantificar los residuos slidos, gaseosos
y lquidos.
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5.2.2.
Aspectos de seguridad y salud en el trabajo
Objetivo: Conocer los antecedentes que permitan identificar los riesgos
asociados a los procesos productivos, de servicios, la tecnologa y la
organizacin.
Actividades:
? Identificar la estructura organizacional relativa a la prevencin de
riesgos.
? Analizar el sistema de seleccin y capacitacin del personal.
? Verificar cumplimiento de las normas sobre prevencin de riesgos
profesionales.
? Analizar los programas de seguridad e higiene industrial.
? Verificar las condiciones sanitarias y ambientales en el lugar de
trabajo (Decreto Supremo 594/2000 del Ministerio de Salud).
? Anlisis de riesgos.
? Evaluar los planes de emergencia.
? Revisar las estadsticas de accidentes.
5.2.3.
Aspectos legales
Objetivo: Verificar la situacin de la empresa respecto a la legislacin
ambiental vigente.
Actividades:
? Identificar las normas y estndares ambientales relevantes
locales, nacionales, e internacionales.
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5.2.4.
Aspectos econmico-financieros
Objetivo: Estructurar un programa de inversiones para mejoramiento
ambiental.
Actividades:
? Costos directos e indirectos debido al no cumplimiento de
estndares ambientales: multas, cierre de planta, prdida de clientes,
incremento de plizas de seguros.
? Costos asociados a accidentes: seguros, indemnizaciones, daos
al personal y a los equipos, disminucin de produccin.
? Costos asociados al tratamiento y disposicin de residuos de
produccin.
? Requerimientos de inversin para mejoramiento ambiental:
reemplazo de unidades ineficientes, nuevos sistemas de control de
procesos, modificaciones al proceso, nuevas lneas, etc.
? Costos de operacin asociados a mejoramiento ambiental:
incremento en costo de materiales y energticos (p. ej.: de mejor
calidad y, por lo tanto, de mayor costo unitario).
? Identificar y valorar potenciales beneficios por ahorros
energticos y materiales, por incremento de eficiencia, por prevencin
de residuos; por reduccin de accidentes, de incidentes ambientales,
de costos de tratamiento y de disposicin de residuos; por nuevos
subproductos.
? Anlisis de costo - beneficio para alternativas de mejoramiento
ambiental propuestas.
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5.2.5.
Aspectos de gestin ambiental
Objetivo: Evaluar la efectividad del sistema de gestin ambiental de la
empresa.
Actividades:
? Organigrama de la empresa: jerarquas, funciones y
responsabilidades ambientales.
? Recursos financieros asignados a la gestin ambiental.
? Mecanismos de comunicacin: dentro de la empresa, hacia la
comunidad e instituciones ambientales.
? Imagen externa: comunidad, clientes, proveedores, instituciones.
? Mantencin, control y accesibilidad de la documentacin de
relevancia ambiental.
? Programas de entrenamiento en materia de gestin ambiental.
? Niveles de sensibilidad y conciencia ambiental.
? Verificar el cumplimiento de los objetivos y planes de gestin
ambiental.
5.3.1.
Actividades previas: planificacin de la
auditora
La planificacin de la auditora se realiza antes de que se lleve a cabo la
auditora en terreno. Incluye la determinacin de los objetivos y alcances de
la auditora, la seleccin del equipo auditor, la seleccin de los lugares donde
se realizar y el cronograma de las actividades a desarrollar. Implica,
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a) Definicin de objetivos
b) Definicin de alcances
ACTIVIDADES EN TERRENO
a) Reuniones de apertura
e) Reunin de cierre
ACTIVIDADES FINALES
a) Informe final
Ap
b) Plan de seguimiento art
e
de las caractersticas tcnicas de los miembros del equipo auditor, se debe
poner nfasis en aquellas facetas personales y ticas, tales como madurez,
capacidad de comunicacin, discrecin y confiabilidad, gentileza en el trato,
tacto, responsabilidad, y otras, que facilitan el acceso a la informacin y la
exitosa ejecucin de las actividades en terreno (entrevistas y/o reuniones).
d) Seleccin de los lugares y actividades a auditar: Estos dependen del
tipo de auditora, sus objetivos y alcances. En el caso de una auditora en el
contexto de un sistema de gestin ambiental, se cubren aquellas
instalaciones, procesos o actividades identificadas dentro de la poltica
ambiental de la empresa.
e) Preparacin del plan y del equipo auditor: El plan de auditora incluye
todas aquellas etapas y actividades requeridas para completar el ejercicio.
Una vez definidos los objetivos, alcances, reas prioritarias, equipo auditor y
lugares a auditar, se deben especificar las tareas a desarrollar antes, durante y
despus de las actividades en terreno:
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del equipo auditor se lleve a cabo luego de que sta ha sido aceptada y
comprendida por los responsables de la empresa.
? Distribucin de tareas en el equipo auditor: La evaluacin de la
informacin preliminar obtenida permitir establecer con mayor precisin el
plan de trabajo, as como las prioridades.
? Anlisis preliminar de las actividades a auditar: La informacin
preliminar deber ser analizada en profundidad, en conjunto con los factores
del entorno que pueden ser afectados por las actividades de la empresa,
para identificar y evaluar las relaciones entre ellos. Ello permitir apoyar el
establecimiento de prioridades previo al programa en terreno.
? Identificacin de los estndares para evaluar el comportamiento
ambiental: Este aspecto es importante, particularmente en aquellas auditoras
que impliquen verificacin del comportamiento ambiental. Los estndares
son valores que fijan mnimos de calidad ambiental o mximos para las
emisiones. Los estndares pueden ser internos (establecidos por las polticas
ambientales de la empresa) o externos (establecidos por la legislacin o
normas sectoriales). Es importante acordar desde un comienzo cuales
estndares sern utilizados, existiendo un consenso al respecto entre el equipo
auditor y la empresa auditada.
? Definicin de los mtodos y procedimientos a utilizar en el trabajo en
terreno: Los procedimientos de muestreo y anlisis sern especificados en esta
etapa. Ellos permitirn llevar a cabo el trabajo en terreno para comprobar el
grado de veracidad de la informacin disponible.
? Preparacin de las herramientas de auditora: Las herramientas bsicas
para obtener informacin en terreno son: los documentos de trabajo, las
reuniones, y los anlisis u observaciones tcnicas. Es fundamental contar con
documentos de trabajo que permitan abordar en forma estructurada la
auditora. Las entrevistas deben realizarse personalmente, para as poder
apreciar las reacciones del entrevistado y darle mayor interaccin a la
comunicacin. Los cuestionarios sirven para darle una mayor orientacin a la
entrevista, estableciendo criterios previamente definidos, permitiendo adems
generar un documento de trabajo (ver cuestionario presentado en el Anexo
N2). Los resultados de los anlisis y observaciones tcnicas efectuadas en
terreno, deben ser comparados con los estndares correspondientes.
5.3.2.
Actividades en terreno
Las actividades especficas a realizar en terreno dependen del tipo de
auditora ambiental, an cuando ellas tienen una base comn: la bsqueda y
verificacin de informacin en terreno.
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CUADRO N 5.4:
RECOMENDACIONES RESPECTO A LOS DOCUMENTOS DE TRABAJO
Escritura legible.
Identificacin de entrevistador y entrevistado.
Registrar fecha de visita.
Indicar las fuentes de informacin.
Relacionar la informacin entregada con las
etapas del plan.
Resumir cada seccin y sealar las conclusiones.
Copiar cualquier documento que sirva de apoyo a
las conclusiones (negativas o positivas).
Enumerar las pginas en forma consecutiva, y
ordenar los documentos en forma lgica.
No dejar ninguna pregunta sin respuesta.
Repasar todos los documentos de trabajo para
verificar su coherencia.
5.3.3.
Actividades finales: informe final y plan de
seguimiento
Los informes de auditora ambiental son el resultado final de la ejecucin de
todos los pasos estipulados en el plan de auditora. La estructura y contenido
son especficas a cada tipologa de auditora. La Cuadro N 5.5 muestra un
ejemplo tpico de la estructura de un informe final.
Las recomendaciones debern incluir un Plan de Accin para asegurar el
cumplimiento de las medidas destinadas a corregir las deficiencias del sistema
de gestin ambiental. El seguimiento del plan de accin permitir garantizar
el cumplimiento de los procedimientos y plazos establecidos.
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CUADRO N 5.5:
CONTENIDO DEL INFORME FINAL DE AUDITORA.
1. Indice.
2. Resumen ejecutivo.
3. Identificacin de la empresa.
4. Objetivos y alcances de la auditora.
5. Metodologa empleada. Plan de auditora.
6. Observaciones y resultados:
6.1.1. Residuos generados (lquidos, slidos, gaseosos).
6.1.2. Cumplimiento con los estndares.
6.1.3. Eficacia del sistema de control interno.
6.1.4. Areas de riesgo.
6.1.5. Medidas de correccin. Priorizaciones.
6.1.6. Plan de seguimiento.
7. Conclusiones.
8. Recomendaciones.
Anexos (con toda la documentacin de apoyo, glosario)
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CUADRO N 5.6:
ACTIVIDADES TPICAS DE UNA AUDITORA DE RESIDUOS.
PREPARACION DE LA AUDITORIA
FASE 1 1) Preparar y organizar el equipo de auditora y los recursos.
PRELIMINAR 2) Dividir el proceso en operaciones unitarias.
3) Elaborar el diagrama de procesos.
FASE 2
BALANCE DE MATERIA Y ENERGIA
ENTRADAS SALIDAS
4) Requerimientos materiales y energticos. 7) Productos y subproductos
5) Consumo de agua. 8) Residuos lquidos, gaseosos, slidos.
6) Reutilizacin y reciclo de residuos. 9) Prdidas de calor.
FASE 3: SINTESIS
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5.4.2.
Auditora de verificacin de cumplimiento
En este caso, es fundamental precisar las normas o estndares sobre los cuales
se va a realizar la verificacin de cumplimiento. Generalmente, se requiere
verificar, entre otros:
? El cumplimiento con las normas que regulan los residuos lquidos,
slidos y gaseosos.
? El cumplimiento de las normas legales sobre radicacin industrial
? El cumplimiento de las normas sobre condiciones sanitarias y
ambientales en los lugares de trabajo
? El cumplimiento de normas sobre prevencin de accidentes del
trabajo
? El cumplimiento de las disposiciones incluidas en las Resoluciones
de Calificacin Ambiental de los proyectos sometidos al Sistema de
Evaluacin de Impacto Ambiental.
? El cumplimiento con disposiciones ambientales sectoriales.
Estas auditoras pueden ser requeridas por las autoridades ambientales, por
clientes, o por la misma empresa.
5.4.3.
Evaluacin del sistema de gestin ambiental
En el caso de las auditoras de verificacin del sistema de gestin ambiental,
se debe evaluar la eficacia de los controles internos y los efectos de su posible
falla. Se debern verificar los siguientes aspectos claves:
? Nivel de preparacin y experiencia del personal.
? Responsabilidades claramente definidas y asignadas.
? Controles internos adecuados.
? Existencia de sistemas de autorizacin.
? Existencia de procedimientos internos de verificacin de
cumplimiento.
? Existencia de medidas de proteccin (p. ej.: sistemas de
seguridad, alarmas).
? Procedimientos y resultados claramente documentados.
Es muy importante incluir aqu, aspectos relacionados con la seguridad y salud
en el trabajo y el aseguramiento de calidad. Para tales efectos, se debe
verificar la efectividad del sistema de aseguramiento de calidad (si existe) y los
procedimientos asociados a la prevencin de riesgos. En caso de no existir,
dichos aspectos deben ser abordados por el auditor, quin deber
recomendar la implementacin de las medidas apropiadas.
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