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IMPUESTO A LA RENTA

CONTRIBUYENTE:
SUBTOTA
I. RENTAS DEL TRABAJO BASE LEGAL L TOTAL
1. Impuesto a la Renta de Cuarta
categora.
1.1 Servicios profesionales en Estudio
Contable LEY IR art 33 a)
(Deduccin del 20%) LEY IR art 45
Ref. Impuesto retenido
Ref. Pago a cuenta
1.2 Labor de Regidora Municipal LEY IR art 33 b)
Ref. Impuesto retenido
Total renta neta de Cuarta categora
2. Impuesto a la Renta de Quinta
categora.
2.1. Ingresos en ENGEL S.A.C.
(Deduccin de 7UIT) LEY IR art 46
Ref. Impuesto retenido

Total renta neta de Quinta categora


Total renta neta de Cuarta y Quinta
categora
Menos ITF LEY IR art 49 a
Menos Donaciones LEY IR art 49b
TOTAL RENTA NETA DEL TRABAJO
II. RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA LEY IR art 51
1.Espaa
Ref. Impuesto pagado
2. Estados Unidos
TOTAL RENTA NETA DE FUENTE
EXTRANJERA
RENTA IMPONIBLE DEL TRABAJO Y
FUENTE EXTRANJERA
III. CLCULO DEL IMPUESTO A LA
RENTA LEY IR art 53
1. Crdito sin derecho a devolucin
1. Crdito con derecho a devolucin
*Por cuarta Categora
-Pagos a cuenta
-Retenciones
*Por quinta Categora
-Retenciones
Saldo a Favor
SALDO POR REGULARIZAR A FAVOR
DEL FISCO
2. CALCULO DE LA RENTA BRUTA DE QUINTA CATEGORA

MONTO MONTO
CONCEPTO
BRUTO RETENIDO
1. REMUNERACIN DE
2. GRATIFICACIONES JULIO-DICIEMBRE
3. BONIFICACIN LEY N28051 (PRESTACIN
ALIMENTARIA)
4. BONIFICACIN EXTRAORDINARIA
5. CTS
6. REMUNERACIN VACACIONAL
7. OTROS INGRESOS CONSIDERADOS DE QUINTA
CATEGORA
RENTA BRUTA DE QUINTA CATEGORA

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORA

RENTA DE QUINTA RENTA NETA DE QUINTA


CATEGORA DEDUCCIN 7UIT CATEGORA

294.240,00 - 27.650,00 S/.266.590,00

RENTA NETA DE
RENTA NETA DE QUINTA CATEGORA
QUINTA CATEGORA Diferencia tasa Importe

Hasta 5 UIT 0 20.250 8%


Ms de 5 UIT Hasta 20 UIT 20.251 81.000 14%
Ms de 20 UIT Hasta 35 UIT 81.001 141.750 17%
Ms de 35 UIT Hasta 45 UIT 141.751 182.250 20%
Ms de 45 UIT 182.251 a ms 30%
Total

3. RENTA DE FUENTE EXTRANJERA

CONCEPTO S/.

RENTA NETA DE FUENTE EXTRANJERA S/. 5.850,00

IMPUESTO PAGADO/ RETENIDO EN EL EXTRANJERO S/.

TOTAL
4. DETERMINACIN DEL MONTO DE DONACIONES

Donacin mxima deducible: 10% (RNT + RNFE)

5. CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Renta imponible de trabajo


RNT+RNFE Diferencia tasa Importe
y de fuente extranjera
Hasta 5 UIT 0 20.250 20.250 8%
Ms de 5 UIT Hasta 20 UIT 20.251 81.000 60.749 14%
Mas de 20 UIT Hasta 35 UIT 81.001 141.750 17%
Ma de 35 UIT Hasta 45 UIT 141.751 182.250 20%
Mas de 45 UIT 182.251 a ms 30%
Total

6. CRDITO SIN DERECHO A DEVOLUCIN


Tasa media= ( (Impuesto calculado/ RNT+RNFE+ 7UIT) 100)

Concepto S/.

a. Monto del impuesto efectivamente pagado en


el exterior
b. Lmite mximo
Renta de Fuente Extranjera x Tasa Media (S/

Crdito a deducir (monto menor entre a. y b.)

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