Información y señales de alerta

para otorgar créditos
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Información y señales de alerta para otorgar créditos

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DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey, Universidad Virtual | México, 2008.

Información y señales de alerta
para otorgar créditos
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Introducción del curso:

• El otorgamiento de créditos es una actividad que requiere de información
oportuna sobre la calidad de los deudores como sujetos de crédito, que
permite evaluar su solvencia y liquidez para disminuir riesgos de
quebrantos y cuantificar su capacidad de pago.

• La utilización de herramientas de análisis financiero cualitativo y
cuantitativo para la toma de decisiones en materia de crédito facilita la
función crediticia y disminuye las posibilidades de perdidas por cuentas
malas.

• Las ventas a crédito de bienes y servicios son productos de una
competencia creciente en los sectores comerciales y de servicios, y
proporcionan un importante valor agregado a la economía.

• Las decisiones de otorgamiento de crédito son una responsabilidad
delicada que el gerente administrativo de un negocio debe tomar, con
ayuda de información obre la historia de cumplimiento de obligaciones de
sus acreditados y su capacidad de pago en el futuro.

Además se pretende llegar a encontrar la respuesta de las siguientes
interrogantes:

• ¿Cuáles son las herramientas de análisis de crédito que utilizan las
empresas?

• ¿Cómo se puede disminuir riesgos en cuentas por cobrar?

• ¿Qué tipo de información organizacional, de mercado y de producción
puede influir en la decisión de créditos?

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DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey, Universidad Virtual | México, 2008.

Universidad Virtual | México. por lo que es necesario que el nuevo Gerente de crédito. Sus ventas a crédito representan el 90% de sus ventas totales. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ Objetivo Este curso te permitirá anticiparte a conocer el tipo de clientes que solicitan crédito en tu negocio y las formas como puedes evaluar su capacidad de pago y su riesgo de crédito. es un excelente promotor de ventas que ha traído gran número de nuevos clientes y ha aumentado las ventas en 20% promedio anual los últimos 3 años pero ha descuidado la cobranza ya que sus cuentas malas representan un alto porcentaje de la venta total de su empresa. Antecedentes A continuación revisemos el caso de "Muebles Infantiles El Elefante.A. El 7% de su cartera de clientes tiene retraso en sus pagos de más de 180 días. 2008. Tiene 135 clientes distribuidos entre 40 ciudades del país. • El señor Cristóbal Encinas." Muebles Infantiles El Elefante. S. Lic. ________________________________________________________________________________________ 3 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. • Las condiciones de crédito a cliente son: 2% de descuento si se paga a 10 días y neto a 120 días. S.A. • Es una empresa que fabrica muebles de madera para niños. Ángel Treviño conozca las herramientas a utilizar y perfeccione las políticas a seguir. los cuales se venden mueblerías y tiendas de departamentos. principal accionista de la empresa. . donde se mejore la calidad de sus aprobaciones de líneas. • Existe la necesidad de formar un nuevo sistema de otorgamiento de créditos.

. funcionarios. • Apertura de un expediente de crédito: Se abre una carpeta donde se contienen la solicitud del cliente. El buró de crédito informa el tipo de operaciones crediticias que ha tenido cada usuario los montos adeudados y la forma como han sido pagados sin mencionar el nombre de la institución a la cual solicito dicho financiamiento. compra mensual. • Reporte de un buro de crédito: El buró de crédito es una sociedad de información crediticia que reúne datos de historia de crédito de diferentes personas físicas y morales a lo largo del tiempo y es una importante herramienta de consulta externa sobre capacidad de pago de los clientes a estudiar. explicando su valor estimado de activos y las ventas estimadas por mes. • Elaboración de un estudio de crédito: El estudio de crédito se realiza recabando información financiera del solicitante del crédito. copias de facturas. pagares. reporte de visita del vendedor. referencias bancarias y comerciales. y reporte del buro de crédito. Los reportes de buró de crédito pueden solicitarse a través de internet cuando ya existe la contratación antes mencionada. contratos. principales accionistas. 2008. dirección. y datos del crédito solicitado. teléfono. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ La primera acción a tomar por el nuevo Gerente de crédito será la elaboración de un "Manual de crédito" donde se establezca el proceso de crédito a seguir y que defina los siguientes puntos: • Solicitud de crédito: Consiste en un formato donde se describen los datos generales del cliente: nombre. Universidad Virtual | México. • Reporte de visita del vendedor: Es un escrito donde el vendedor hace una observación sobre las características del negocio y sus funcionarios. buscando referencias a proveedores y bancos e investigando en el registro público de la propiedad y del comercio los reportes de embargos o hipotecas que ________________________________________________________________________________________ 4 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. Las empresas que solicitan reportes del buró de crédito deben de hacer un contrato para la utilización de dicha información en donde se comprometen a entregar información de sus clientes en forma mensual donde se incluye la calidad de la relación crediticia sobre todo en aquellos clientes incumplidos o morosos.

los bienes muebles o inmuebles que posee. Universidad Virtual | México. Las empresas grandes cuentan con un comité de crédito que autoriza líneas de crédito que incluyen los términos y condiciones que se otorgan para cada cliente: • Monto máximo • Plazo • Descuento por pronto pago • Garantía. Existen estudios de créditos cualitativos. El estudio de crédito debe contener información sobre la calidad del cliente. 2008. • Seguimiento de la secuencia de pagos del cliente: Una vez autorizada la línea de crédito y establecida la relación de ventas y cobranzas. administración y el encargado de crédito. La línea de crédito o monto máximo se calcula de acuerdo a la capacidad de pago de cada cliente y al monto de sus compras históricas. • Definición de una aprobación o rechazo de línea de crédito: El estudio de crédito es una herramienta valiosa para aprobar o rechazar a un cliente para fines de crédito y para establecer un importe máximo de crédito para cada cliente. cuantitativos y de señales de alerta. condiciones y tasa de interés por pago moratorio. ________________________________________________________________________________________ 5 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. si capacidad de pago. la experiencia como deudor en diferentes bancos y empresas y aquella información que pueda ser importante para influir en la aprobación o negación del crédito. Estos estudios se elaboran por funcionarios de la gerencia de créditos de la empresa o pueden ser realizados por empresas especializadas de investigación crediticia. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ pudiera haber y aquella información que pudiera conseguirse en cámaras o asociaciones empresariales. el Gerente de crédito debe mantener al día el expediente de crédito con la información de saldos de crédito y la periodicidad de sus pagos. La aprobación del crédito puede realizarse por el gerente de crédito o quien tenga facultades para ello. Estas decisiones pueden hacerse por una sola persona o por un comité de crédito formado por funcionarios de ventas. . Las políticas de crédito incluyendo plazo de pago y tasas de interés son establecidas por el director administrativo o el comité de crédito si lo hubiera.

Análisis cualitativo de crédito Introducción ¿Qué elementos característicos debes considerar para autorizar o rechazar el crédito de un solicitante? En este primer tema. Universidad Virtual | México. Análisis cuantitativo. B. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ Componentes del estudio de crédito. por lo tanto es indispensable poner especial énfasis en sus tres componentes: A. necesarios para una adecuada toma de decisiones de crédito a un solicitante por parte de los acreedores. . definamos que es el análisis cualitativo. C. Este Gerente de crédito debe responsabilizarse de la elaboración del estudio de crédito. 2008. Veamos la siguiente definición: ________________________________________________________________________________________ 6 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. Objetivo Identificar los diferentes elementos característicos que componen a un análisis cualitativo. Señales de alerta o “banderas rojas”. Análisis cualitativo de crédito Como primer paso. serán descritos de manera detallada los elementos característicos que involucran el análisis cualitativo determinante para autorizar o rechazar el crédito de los solicitantes ante los proveedores o las instituciones de tipo bancario. Análisis cualitativo. 1. Tema 1.

 Su capacidad de pago. Principales accionistas y el porcentaje de su aportación 4. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ • El análisis cualitativo evalúa los elementos característicos de la empresa o de un solicitante de crédito en particular para conocer su naturaleza y la calidad de sus elementos. Monto solicitado 6. Los componentes que conforman la información para la realización de un análisis cualitativo son: a) Información básica y elementos de la solicitud de crédito Cada Institución de crédito establece su propio formato de solicitud pero en general el objetivo que se busca es obtener información básica del solicitando del crédito como: 1. por lo cual es llamada información cualitativa. Esta información requiere ser analizada para comprobar el comportamiento operativo y crediticio del negocio y sus dueños. Domicilio 3. Nombre del cliente 2. 2008. Tipo de crédito 5. Universidad Virtual | México. Para tomar la decisión de otorgar un crédito se requiere obtener información del solicitante sobre:  La operación de su negocio. bienes muebles e inmuebles y avales 9. Plazo 7. Destino de los recursos 8. Garantías propias del crédito. Capacidad instalada y utilizada ________________________________________________________________________________________ 7 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. .

Insumos 3. Antigüedad como cliente 5. Segmentos de mercado 2. Experiencias crediticias propias y de otros proveedores y bancos 6. Accionistas: número y nombre 3. 2008. Marcas propias y de la competencia 3.Principales proveedores 12. Universidad Virtual | México. Referencias de buro de crédito c) Información de producción de la empresa solicitante de crédito 1. Principales competidores y clientes El análisis cualitativo proviene de: o La solicitud de crédito es un formato que incluye las condiciones generales de existencia de la empresa y el tipo de crédito que se solicita incluyendo plazo.Procesos d) Información de mercado 1.Producto o servicios 2. Grupo económico al que pertenece 4. ________________________________________________________________________________________ 8 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. garantías y condiciones. Participación en mercados nacionales e internacionales 4. o El reporte de visita del vendedor es una relación de la información obtenida por el agente de ventas sobre las ventas estimadas del negocio y la capacidad de compra que pudiera tener a futuro.Principales competidores b) Antecedentes de la empresa solicitante de crédito 1.Principales clientes 11. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ 10. Fecha de constitución 2. .

b) El reporte del buró de crédito indica que no ha caído en cartera vencida. Son reflejo de los resultados de un análisis cualitativo aspectos de:  Solvencia moral de infraestructura operativa y de mercado  Imagen de la empresa como sujeto de crédito ante la empresa y ante terceros. que cuenta con capacidad de pago suficiente. c) El reporte de la visita del vendedor refleja que se trata de un cliente potencial importante para la empresa. Debe negarse la línea de crédito solicitada en el caso que una empresa cuente con: ________________________________________________________________________________________ 9 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. Universidad Virtual | México. El análisis cualitativo muestra la imagen de la empresa vista por acreedores como son proveedores y bancos. que mediante sus referencias dan su punto de vista de la calidad del sujeto de crédito. 2008. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ o Las referencias de proveedores y bancos son informes que los acreedores de la empresa brindan sobre la historia crediticia del deudor y las líneas de crédito que tiene con ellos. Una empresa otorga un crédito cuando se cumplen las siguientes circunstancias en el análisis cualitativo: a) Existen referencias positivas de proveedores y bancos. . o Los reportes del buro de crédito son listado e información sobre la calidad de pago de un deudor a una fecha dad sobre la forma como ha realizado los pagos de sus diferentes obligaciones crediticias a través del tiempo. El análisis cualitativo es muy importante para tomar la decisión de autorizar o rechazar una solicitud de crédito ya que valora la forma de enfrentar sus compromisos por parte del deudor y que refleja la calidad moral y su capacidad administrativa financiera y de ventas para hacer frente a sus préstamos.

corren el riesgo de estar autorizando créditos a solicitantes que no tienen capacidad de pago. 2008. un análisis cuantitativo y la revisión de señales de comportamiento de la empresa y de sus dueños. serán descritos de manera detallada los elementos característicos y documentos financieros que involucran el análisis cuantitativo ________________________________________________________________________________________ 10 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. • Los estudios de crédito incluyen un análisis cualitativo. o que tienen expedientes negativos con otros acreedores. Universidad Virtual | México. • El análisis cualitativo se refiere a la obtención de información básica de la empresa y de los elementos del crédito que solicita. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ . En el caso de las empresas que no realizan estudios cualitativos de crédito. Tema 2. Conclusión del tema 1: • El proceso de crédito es una serie de actividades que realiza la empresa que otorga financiamiento a sus clientes. Análisis cuantitativo de crédito Introducción ¿Qué elementos característicos debes considerar para autorizar o rechazar el crédito de un solicitante? En este segundo tema. de sus antecedentes crediticios así como de información de producción y mercado. donde se deber realizar un estudio de crédito que sirva como herramienta para una toma de decisiones que evalúen la capacidad de pago y minimícenlos riesgos de incumplimiento.Informes negativos del cliente potencial donde se indica que ha tenido atrasos en sus pagos o ha sido demandado legalmente. .

Universidad Virtual | México. . Veamos la siguiente definición: • El análisis cuantitativo o análisis de estados financieros establece una serie de comparaciones de la información financiera de la empresa tanto del balance general como del estado de resultados para determinar su liquidez. Análisis cuantitativo de crédito Como primer paso. grado de endeudamiento rentabilidad y capacidad de pago. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ determinante para que el analista pueda autorizar o rechazar el crédito a las empresas. 2008. 1. definamos que es el análisis cuantitativo. Objetivo Identificar los diferentes elementos característicos que componen a un análisis cuantitativo. ¿Qué información se obtendrá del análisis cuantitativo de crédito que realice la Gerencia de Crédito de Muebles Infantiles? El análisis cuantitativo utiliza el método de razones financieras donde se relacionan ciertas partidas de los estados financieros: A) Razones de liquidez B) Razones de apalancamiento C) Razones de cobertura de deuda ________________________________________________________________________________________ 11 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. necesarios para que el analista pueda tomar decisiones acertadas acerca de la autorización o rechazo de créditos a una empresa.

o si tus clientes no le pagaran. donde sus activos a corto plazo pudieran no ser suficientes para cumplir con sus compromisos si algunos de sus acreedores cobraran al mismo tiempo. Activo de circulante . en donde efectivo y cuentas por cobrar pueden no ser suficientes para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Universidad Virtual | México. ________________________________________________________________________________________ 12 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. En el caso de la prueba del ácido.Inventario Prueba del ácido = _____________________________ Pasivo circulante b) Razones de apalancamiento Establecen la relación de las propiedades de la empresa que han sido financiadas con crédito. Sus formulas son las siguientes: Activo circulante Razón circulante = ____________________ Pasivo circulante La razón circulante cuando es menor que 2 nos muestra una señal de alerta. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ A continuación te vamos a presentar algunos ejemplos relacionados a cada tipo de razón financiera: a) Razones de Liquidez Determinan la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. cuando es menor a 1 nos indica una señal de alerta. . 2008.

6 determina una posibilidad de incumplimiento de sus compromisos de pago en el largo plazo si siguiera aumentando esta razón financiera. Universidad Virtual | México. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ Pasivo total Razón de estructura financiera = ___________________________ Capital contable Una razón de estructura financiera mayor a 1. Pasivo total Razón de endeudamiento = ___________________________ Activo total c) Razones de cobertura de deuda. Una razón de endeudamiento mayor a 0. 2008.3 muestra una dependencia con acreedores que puede convertirse en un riesgo para quien otorga nuevos créditos a ese deudor. Pasivo total Razón de endeudamiento = __________________________ Activo total Utilidad neta Relación de utilidad a interés = ___________________________ Gastos Financieros ________________________________________________________________________________________ 13 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. .

. Universidad Virtual | México. Tema 3. • El análisis de razones compara partidas específicas del balance general y del estado de pérdidas y ganancias para mostrar la situación de liquidez. 2008. apalancamiento y cobertura de deuda que permitan al analista tomar decisiones acerca de la conveniencia de otorgar el crédito de la empresa. La relación de utilidad a intereses es muy importante para determinar si la empres puede cubrir gastos financieros cuando debe enfrentar a este compromiso. La razón de cobertura de deuda cuando es menor a 1 nos muestra una señal de alerta porque indica que los flujos de efectivo que genera la empresa pueden no ser suficientes para enfrentar los compromisos a corto plazo. Si esta relación es menor a 1 nos muestra una señal de alerta donde indica que puede tener problemas para pagar intereses. lo que permite conocer los puntos fuertes y débiles en la estructura financiera de la empresa a través del tiempo. Utilidad neta + depreciaciones Cobertura de deuda= ___________________________________ Pagos de capital + Gastos financieros Conclusión del tema 2: • El análisis cuantitativo de crédito es una herramienta que permite conocer las partidas de los estados financieros a través de comparaciones de tendencias en forma horizontal y en forma vertical. Estudio de comportamientos personales e institucionales para determinar la autorización de un crédito ________________________________________________________________________________________ 14 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ Establecen la capacidad de pago de la empresa tomando en cuenta sus compromisos en financiamiento tanto de capital como de intereses.

Objetivo Distinguir las diferentes señales de comportamiento necesarias para lograr una autorización de créditos por parte del gerente de crédito para asignar una línea de crédito adecuada a los solicitantes. sino conocer también: . ________________________________________________________________________________________ 15 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. . Universidad Virtual | México. Estudio de comportamientos personales e institucionales para determinar la autorización de un crédito ¿Qué implica una autorización de créditos por la Gerencia de créditos? La autorización de créditos por la Gerencia de Créditos es una decisión que implica un riesgo potencial ya que el cliente puede no pagar la mercancía o servicios adquiridos. serán descritos de manera detallada los diferentes formatos que nos presentan las diferentes señales de comportamiento necesarias para que los gerentes de crédito y las agencias de investigación crediticia reúnan información que permita sustentar la autorización y línea de crédito al solicitante en un periodo determinado. no sólo cumplir con los estudios cualitativos y cuantitativos. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ Introducción ¿Qué señales de comportamiento consideras necesarias para lograr con éxito una autorización de crédito al solicitante? En este tercer tema. Por lo que es necesario. 1. 2008.Ciertos rasgos básicos de comportamiento personal del dueño de la empresa.

Conflictos entre socios. ¿Existen quebrantos con empresas anteriores o discrepancias en Si No sus antecedentes empresariales? Referencias comerciales y bancarias tanto del deudor como de la Marque empresa. Universidad Virtual | México. Cambio en los patrones de comportamiento de los estados Si No financieros de la empresa. 4. Con el siguiente formato se pueden revisar algunas señales de comportamiento básico antes de autorizar una línea de crédito: Señales de comportamiento: Historia crediticia del deudor. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ . Si No 6. 10. 2. Crédito basado en un programa de pagos de cartera vencida a Si No causa de flujos de efectivo dudosos en el futuro. Si No 3. 7. Exceso de cheques devueltos. . Cambios en los reportes de auditoría que pudieran ser riesgosos. Exceso de retiros de efectivo de los socios como anticipos de Si No utilidades por repartir. Marque 1.Las transacciones que se han hecho en los últimos meses por la empresa deudora. Empresas con exceso de capacidad que tienen problemas de bajas Si No ventas. Si No ________________________________________________________________________________________ 16 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. 8. 9. 2008. Exceso de urgencia por parte del deudor para que se le autorice el Si No crédito. Condiciones crediticias riesgosas al tener cuellos de botella por Si No dependencia de un solo proveedor. 5.

Es el caso de Mueblería Popular. El exceso de retiros de efectivo de los socios que implica falta de liquidez para cumplir sus compromisos. Una vez realizados los estudios cuantitativo y cualitativo de crédito y analizadas las señales de comportamiento. se procede a presentar al gerente de crédito. Universidad Virtual | México. 2. El exceso de cheques devueltos muestra desorden financiero en una empresa. ________________________________________________________________________________________ 17 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. La urgencia del deudor para que se le autorice el crédito demuestra falta de liquidez y posibilidad de no cubrir compromisos en el futuro. 4.A. 2008. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ Después de haber revisado el formato para revisar las señales de comportamiento antes de autorizar un crédito. Las señales de alerta pueden ayudarnos a la decisión de créditos en la siguiente forma: 1. S. podemos deducir que estas señales de comportamiento personal y empresarial pueden ser investigadas a través de los reportes periódicos del vendedor o contratando los servicios de agencias de investigación crediticia. S. El conflicto entre socios que implica un posible riesgo de disolución de la empresa si llegaran a existir demandas legales entre ellos. 3. o en su caso al comité de crédito toda la información para establecer una línea de crédito para el solicitante. Tal es el caso de Mueblería Popular. .A. ¿Cómo definimos el concepto de una Línea de crédito? Línea de crédito • Consiste en determinar un monto máximo que puede disponer en forma resolvente por un periodo determinado que normalmente es de un año.

Si el auditor de una empresa reportaba conformidad en sus revisiones y cambia. como en el caso de Mueblería Popular. . Una empresa con exceso de capacidad y bajas ventas. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ 5. S. 8. 9. 7. falta de capacidad de pago. ________________________________________________________________________________________ 18 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. 2008.A. es una señal de alerta de posible quebranto. puede ser vulnerable si deja de apoyarlo su proveedor. Las señales de comportamiento: Las señales de comportamiento son las siguientes: Historia crediticia del deudor. en el futuro. 6. La empresa que tiene crédito con un proveedor. tiene costos fijos muy altos y le puede faltar liquidez. lo cual es una señal de alerta. Exceso de urgencia por parte del deudor para que se le autorice el Si No crédito. Conflictos entre socios. Si No Exceso de retiros de efectivo de los socios como anticipos de Si No utilidades por repartir. en especial con plazos cómodos. y es una señal de alerta. Las señales de alerta pueden ayudarnos a la decisión de créditos en la siguiente forma: 1. y reporta con observaciones importantes. Marque ¿Existen quebrantos con empresas anteriores o discrepancias en sus Si No antecedentes empresariales? Referencias comerciales y bancarias tanto del deudor como de la Marque empresa. Si el estado financiero de una empresa mostraba utilidades y cambia a pérdidas es una señal de alerta. Universidad Virtual | México. Cuando existen reestructuras por pagos de cartera vencida puede existir.

Crédito basado en un programa de pagos de cartera vencida a causa Si No de flujos de efectivo dudosos en el futuro. 2008. Razón de utilidad a Indica que la capacidad de pago de intereses= 1.27 Indica que la empresa tiene 1. Cambios en los reportes de auditoría que pudieran ser riesgosos.6 proporción de mayor deuda en relación a las aportaciones de los accionistas lo que pudiera ser riesgoso para los nuevos acreedores.03 dueños de casi la mitad de las propiedades de la empresa y su estructura financiera está equilibrada. ________________________________________________________________________________________ 19 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. Razón de endeudamiento= Indica que la empresa tiene una ligera 0. Razón de liquidez= 1. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ Exceso de cheques devueltos. El análisis cuantitativo: El análisis cuantitativo es el siguiente: Razón circulante= 1. Razón de estructura Lleva a pensar que los acreedores son financiera= 1. Cambio en los patrones de comportamiento de los estados financieros Si No de la empresa.3 Muestra la capacidad de pago que tiene el flujo de efectivo. Si No Condiciones crediticias riesgosas al tener cuellos de botella por Si No dependencia de un solo proveedor.33 veces. Cobertura de deuda= 1. . Empresas con exceso de capacidad que tienen problemas de bajas Si No ventas. Universidad Virtual | México.27 veces más de activos circulantes para liquidar sus deudas a corto plazo.57 Demuestra que los activos de fácil conversión a efectivo no cubren totalmente la deuda a corto plazo de la empresa.33 intereses está cubierta con las utilidades anuales de la empresa por 1. Si No 2.

a excesos en su grado de endeudamiento y a cambios en el manejo de su información financiera. S.A. • Los cambios en los estados financieros son signo e falta de estabilidad y saneamiento financiero. ________________________________________________________________________________________ 20 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. El reporte del análisis cualitativo que entregará el gerente de créditos a sus jefes inmediatos: El reporte del análisis cualitativo es el siguiente: Reporte del análisis cualitativo de Mueblería Popular. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ 3. Conclusión del Curso: El otorgamiento de un crédito requiere de un procedimiento determinado por tres factores: 1. • La urgencia con que los dueños de la empresa apuran al banco para que se les autorice el crédito es una muestra de esa falta de liquidez. . Conclusión del tema 3: • La decisión de crédito en una empresa requiere además de los análisis cualitativo y cuantitativo de crédito de revisar una serie de patrones de comportamiento de los acreditados y de sus empresas que se consideran banderas rojas y que influyen en la aprobación final del crédito. a situaciones relacionadas con el pago de sus créditos. Análisis cualitativo de crédito. Universidad Virtual | México. 2008. • Estos patrones de comportamiento se refieren a la historia crediticia. a aspectos del comportamiento administrativo. • La empresa registra un alto grado de retiros de efectivo de los dueños lo que muestra alta falta de liquidez.

de información legal de producción y del mercado. ________________________________________________________________________________________ 21 DR © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. Revisión de señales de comportamiento crediticio. Información y señales de alerta para otorgar créditos _______________________________________________________________________ 2. . Universidad Virtual | México. Análisis cuantitativo de crédito. 2008. • En el análisis cuantitativo se debe de realizar un análisis de razones que revisen partidas de los estados financieros para calcular su liquidez. • En la revisión de los comportamientos del deudor es necesario revisar la historia crediticia. El estudio de crédito forma parte de un proceso de otorgamiento de crédito que debe seguirse para disminuir los riesgos de que los solicitantes no cumplan con sus compromisos. Recordemos: • Dentro del análisis cualitativo se debe solicitar información de antecedentes de la empresa. endeudamiento y productividad. 3. el comportamiento administrativo del deudor y patrones de pago de créditos y de presentación de estados financieros.