La empresa PESCA SAC, dedicada a la extraccin comercializacin de recursos
hidrobiolgicos, destinados al consumo humano directo.
Con fecha 01/07/2015, se compra de combustible para la embarcacin, segn consta de
la Fact. 001-300; emitida por COMBUSTIBLE PERU SAC, cuyo valor venta asciende a S/. 20,000.00 + IGV. Con fecha 03/07/2015, se recibe la factura de la HBM, N 001-200 por el importe de S/. 5,000.00 + IGV, por asesoramiento contable tributario, correspondiente al mes de julio 2015. Con fecha 07/07/2015, se compra un motor para la embarcacin, segn consta en la fact. 002-1000 emitida por el proveedor MOTORES PERU SAC, cuyo valor venta asciende a S/. 50,000.00 + IGV. Con fecha, 15/07/2015 la empresa realiza una venta de pescado, segn factura 001-003; cuyo valor venta asciende a S/. 190,000.00.
Datos adicionales.
Los ingresos netos segn dj anual 2014 S/. 1500,000.00
Impuesto a la Renta 2014 20,500.00
DESARROLLO: CASO 7: VENTAS GRAVADAS Y EXONERADAS
La empresa INVERSIONES SKA SAC, dedicada a la comercializacin de abarrotes en general;
ha realizado las siguientes operaciones comerciales en el mes de julio 2015.
Con fecha 01/07/2015 compra mercadera (conservas de pescado) a la empresa
CONSERVERA CHIMBOTE SAC, segn se desprende de la fact. 001-300, cuyo valor compra asciende a S/. 40,000.00 + IGV. Con fecha 02/07/2015, se compra un congelador tipo exhibicin, para conservar las hortalizas, verduras, frutas. Dicha compra se efectu a la empresa ARTEFACTOS CHIMBOTE SAC.; segn fact. 002-300 cuyo valor de compra asciende a S/. 30,000.00 + IGV. Con fecha 15/07/2015, la empresa vende mercadera (conservas de pescado) a la empresa DISTRIBUIDOR UNICO SAC segn fact. 001-101 cuyo valor venta asciende a S/. 60,000.00 + IGV. Con fecha 20/07/2015, la empresa vende mercadera (frutas) segn fact. 001-102, a la empresa FRUTA CHIMBOTE SAC, cuyo valor venta asciende a S/. 5,000.00. Con fecha 30/07/2015, la empresa recepciona el recibo de luz emitido por HIDRANDINA SA, por el importe de 3000+IGV, dicho servicio es destinado o consumido rea de congelado.
Datos adicionales.
Ventas gravadas en los ltimos 11 meses S/. 1200,000.00
Ventas exoneradas en los ltimos 11 meses S/. 200,000.00 Los ingresos netos segn dj anual 2014 S/. 1800,000.00 Impuesto a la Renta 2014 34,000.00