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INFORMACINFINANCIERA

3.1 ESTADOSFINANCIEROSCOMPARATIVOS
3.2 NOTASALOSESTADOSFINANCIEROS
3.3 ANLISIS DE LA ESTRUCTURA Y EVOLUCIN DE LOS
ESTADOSFINANCIEROS

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN354

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN355
3.INFORMACINFINANCIERA
Los estados financieros integrados de los Gobiernos Locales, Mancomunidades Municipales,
Institutos Viales Provinciales y Organismos Pblicos Descentralizados, suministran informacin
sobrelasituacinfinancieraylosresultadosdelagestin,necesariosparalarendicindecuentas
yparalatomadedecisiones,facilitandoelcontrolylafiscalizacindelagestinpblicaacargode
losrganosrectoresdelSistemaNacionaldeControlydelaciudadanaengeneral.

LaDireccinGeneraldeContabilidadPblicatienecomounadesusatribucioneselaborarlaCuenta
General de la Repblica, procesando las rendiciones de cuentas remitidas por las entidades del
Sector Pblico1, entre las cuales tenemos a los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales,
Mancomunidades Municipales y los Organismos Pblicos Descentralizados, efectuando la
integracin de los estados financieros de su mbito de competencia, aplicando las normas y
procedimientoscontablesemitidasporelrganorector.

Elniveldecumplimientodeinformacinfinancieraypresupuestariadecierredelperiodo2015de
lasentidadesquepresentaronsusrendicionesdecuentaal31demarzode2016,segnlodispuesto
en el numeral 28.2 de la Ley N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad,
corresponde a 1 835 Gobiernos Locales de un total de 1 863, que incluye a la UE 301840
MunicipalidadDistritaldeTenienteManuelClaveroProvinciadeMaynasenprocesodefusiny
absorcin a la UE 301855 Municipalidad Distrital de Teniente Manuel ClaveroProvincia de
Putumayo;yalaUE301430MunicipalidadDistritaldePutumayoProvinciadeMaynas,enproceso
defusinyabsorcinalaUE301854MunicipalidadProvincialdePutumayoenelDepartamentode
Loreto,altotaldelos89InstitutosVialesProvinciales,a26MancomunidadesMunicipalesdeun
totalde33yaltotaldelos23OrganismosPblicosDescentralizados,representandoel98,3%del
totaldeluniversocorrespondientealosGobiernosLocalesconformadopor2008entidades,loque
signific que 35 entidades quedaran en condicin de omisas (35 entidades no presentaron
informacin contable de cierre 2015 a la mencionada fecha de presentacin), representando el
1,7%deltotaldeluniversode2008entidades.

En el periodo comprendido entre el 01 de abril y el 06 de mayo de 2016, presentaron sus


rendicionesdecuentasenformaextempornea33delas35entidadesyfueronintegradasala
Cuenta General de la Repblica del 2015, representando el 99,9% del universo de entidades
integradas.

La integracin de la informacin financiera a la fecha de corte corresponde a 1 863 Gobiernos


Locales,a31MancomunidadesMunicipalesdeuntotalde33,altotaldelos89InstitutosViales
Provincialesyaltotaldelos23OrganismosPblicosDescentralizados.

La informacin financiera de los Gobiernos Locales se presenta integrada con los Organismos
Pblicos Descentralizados, las Mancomunidades Municipales y los Institutos Viales Provinciales,
parafinesdepresentacinyelaboracindelaCuentaGeneraldelaRepblicacorrespondienteal
periodo2015.

1
Literalb)delartculo7delaLeyN28708LeyGeneraldelSistemaNacionaldeContabilidad.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN356
3.1ESTADOSFINANCIEROSCOMPARATIVOS

Losestadosfinancierosquesepresentanalcierredelperiodo2015son:

EstadodeSituacinFinanciera

EstadodeGestin

EstadodeCambiosenelPatrimonioNeto

EstadodeFlujosdeEfectivo

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN357
GOBIERNOSLOCALES
ESTADODESITUACIONFINANCIERA
EJERCICIO2015
(EnMilesdeSoles)
CUADRON33
Al31deDiciembrede2015y2014
CONCEPTO 2015 2014 CONCEPTO 2015 2014
ACTIVO PASIVOYPATRIMONIO
Nota Nota
ACTIVOCORRIENTE PASIVOCORRIENTE
Efecti voyEqui va l entes a l Efecti vo 3 7515294.4 5387087.0
Invers i ones Di s ponibles 4 11.6 11.6 Sobregi ros Ba nca ri os 18 8441.2 13225.1
Cuenta s porCobra r(Neto) 5 2851534.7 2585432.5 Obl i ga ci ones Fi na nci era s 19 14.4 1314.8
Otra s Cuenta s porCobra r(Neto) 6 1537062.8 1299607.2 Cuenta s porPa ga ra Proveedores 20 2073988.8 1416506.0
Inventa ri os (Neto) 7 455979.1 451725.8 Impues tos ,Contri buci ones yOtros 21 1411329.7 1326449.7
Acti vos NoCorri entes Ma nteni dos Pa ra l a Ven 8 4725.7 4350.4 Remunera c.,Benef.Soci a l es yObl i g.Prev. 22 309142.3 269926.7
Servi ci os yOtros Pa ga dos porAnti ci pa do 9 1136698.3 1035089.4 Opera ci ones deCrdi to 23 90915.1 47342.8
Otra s Cuenta s del Acti vo 10 1943675.0 2008908.7 Otra s Cuenta s porPa ga r 24 88753.4 120949.2
Pa rteCte.Deuda s a La rgoPl a zo 25 900431.4 579240.6
Otra s Cta s .del Pa s i vo 26 1314014.5 1318898.2
Provi s i ones 27 63625.2 65680.2
TOTALACTIVOCORRIENTE 15444981.6 12772212.6 TOTALPASIVOCORRIENTE 6260656.0 5159533.3
ACTIVONOCORRIENTE PASIVONOCORRIENTE
Cuenta s porCobra ra La rgoPl a zo 11 142198.4 184218.2 Cuenta s porPa ga ra Proveedores 28 50931.1 22622.0
Otra s Cta s .porCobra ra La rgoPl a zo 12 344790.0 247915.6 Deuda s a La goPl a zo 29 632740.0 603545.9
Invers i ones (Neto) 13 3694329.8 3557485.1 Otra s Cuenta s porPa ga r 30 17691.9 27610.4
Acti vos Bi ol gi cos 14 2323.7 12544.5 Benefi ci os Soci a l es yObl i g.Prev. 31 1803531.7 1710950.1
Propi eda des deInvers i on 15 601345.2 541573.6 Ingres os Di feri dos 32 1609662.3 1062577.6
Propi eda des ,Pl a nta yEqui po(Neto) 16 111773643.2 103913799.7 Otra s Cuenta s del Pa s i vo 33 623089.6 413151.5
Otra s Cuenta s del Acti vo(Neto) 17 7593094.5 6416103.1 Provi s i ones 34 463399.2 832195.4
TOTALPASIVONOCORRIENTE 5201045.8 4672652.9
TOTALPASIVO 11461701.8 9832186.2
PATRIMONIO
Ha ci enda Na ci ona l 35 71527841.9 64460655.9
Ha ci enda Na ci ona l Adi ci ona l 36 871421.2 354959.2
Res ul ta dos NoRea l i za dos 37 15396414.0 16334016.3
Res erva s Lega l es yOtra s Res erva s 38 2710.8 2710.8
Res ul ta dos Acumul a dos 39 40336616.7 36661324.0
TOTALACTIVONOCORRIENTE 124151724.8 114873639.8 TOTALPATRIMONIO 128135004.6 117813666.2
TOTALACTIVO 139596706.4 127645852.4 TOTALPASIVOYPATRIMONIO 139596706.4 127645852.4
Cuenta s deOrden 40 26161055.8 22237664.8 Cuenta s deOrden 40 26161055.8 22237664.8

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN358
GOBIERNOSLOCALES
ESTADODEGESTIN
EJERCICIO2015
( E n M ile s de S o le s )
C UA D R O N 3 4
P o r lo s ao s terminado s al 31de diciembre de 2015 y 2014

CONCEPTO 2015 2014

INGRESOS
Nota
Ingres os Tri buta ri os Netos 41 3118397.5 2819325.2
Ingres os NoTri buta ri os ,Ventas Neta s yOtros Ing.Operaci ona l 42 3191308.6 3031237.2
Tras pa s os yRemes a s Reci bi da s 43 15107191.8 18050171.8
Dona ci ones yTra ns ferenci a s Reci bi da s 44 820933.2 911119.4
Ingres os Fi na nci eros 45 169896.3 337914.6
Otros Ingres os 46 2202124.3 2785877.3
TOTALINGRESOS 24609851.7 27935645.5

COSTOSYGASTOS
Cos todeVentas yOtros Cos tos deOpera ci ones 47 (635148.8) (546225.1)
Ga s tos deVentas 48 (119022.6) (101859.5)
Ga s tos Admi ni s trati vos 49 (322793.3) (376132.7)
Ga s tos enBi enes yServi ci os 50 (6301400.5) (6615439.6)
Ga s tos dePers ona l 51 (2591390.2) (2673393.8)
Ga s tos porPens .Pres t.yAs i s tenci a Soci a l 52 (607517.3) (591528.7)
Dona ci ones yTra ns ferenci a s Otorga da s 53 (678491.6) (762085.6)
Tras pa s os yRemes a s Otorgada s 54 (534.5) (53.4)
Es ti ma ci ones yProvi s i ones deEjerci ci o 55 (2053837.6) (2091851.8)
Ga s tos Fi na nci eros 56 (56308.6) (61750.4)
Otros Ga s tos 57 (692243.8) (842829.7)
TOTALCOSTOSYGASTOS (14058688.8) (14663150.3)

RESULTADODELEJERCICIOSUPERVIT(DFICIT) 10551162.9 13272495.2


Otros Componentes deRes ul ta doIntegra l
RESULTADOINTEGRALTOTALDELEJERCICIO 10551162.9 13272495.2

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN359
GOBIERNOSLOCALES
ESTADODECAMBIOSENELPATRIMONIONETO
EJERCICIO2015
( E n M ile s de S o le s )
C UA D R O N 35
P o r lo s ao s terminado s al 31de Diciembre de 2015 y 2014:

HACIENDA HACIENDANACIONAL RESULTADOSNO RESULTADOS


CONCEPTO CAPITAL RESERVAS TOTAL
NACIONAL ADICIONAL REALIZADOS ACUMULADOS
SALDOINICIALAL01DEENERODE2014 57144836.4 250287.7 149495.9 2710.8 28482504.6 86029835.4
Ajus tedeEjerci cios Anteriores 458147.2 86916.0 718388.8 1263452.0
Propi eda des ,Pla nta yEqui po 89.5 89.5
CorreccindeErrores (688.4) (688.4)
OtroRes ul ta doIntegra l 63.5 63.5
Tra s pa s os yRemes a s del Tes oroPbl ico (4187.6) (4187.6)
Tra s pa s os yRemesa s deOtra sEnti da des 7926.0 7926.0
Tra s pa s os deDocumentos (5778.8) (5778.8)
Otra s Opera ci ones Pa tri moni a les (Nota ) 543408.7 145021.3 16184520.4 377509.0 17250459.4
Util ida d(Prdida )Neta delEjercicio 13272495.2 13272495.2
Ca pita li za cindePa rti da s Pa tri moni a les 6314263.6 (125225.4) (6189038.2) 0.0
SALDOSAL31DEDICIEMBREDE2014 64460655.9 354959.2 16334016.3 2710.8 36661324.0 117813666.2
SALDOINICIALAL01ENERODE2015 64460655.9 354959.2 16334016.3 2710.8 36661324.0 117813666.2
Ajus tedeEjerci cios Anteriores (2255.4) 33840.2 (52381.5) (208.5) (21005.2)
Propi eda des ,Pla nta yEqui po 201.7 1215.7 1417.4
Correcci ndeErrores (1178.4) (1178.4)
OtroRes ulta doIntegra l (4210.5) (4210.5)
Tra s pa s os yRemes a s deTes oroPbli co 11412.8 11412.8
Tra s pa s os yRemes a s deOtra s Enti da des 2823.0 2823.0
Tra s pa s os deDocumentos 433948.1 433948.1
Otra sOpera ci ones Pa tri monia l es (Nota ) 10766.1 216838.4 (885220.8) 4584.6 (653031.7)
Uti li da d(Prdida )Neta delEjerci cio 10551162.9 10551162.9
Ca pi ta l i za ci ndePa rtida s Pa trimonia l es 7058675.3 (182602.2) (6876073.1) 0.0
SALDOSAL31DEDICIEMBREDE2015 71527841.9 871421.2 15396414.0 2710.8 40336616.7 128135004.6

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN360
GOBIERNOSLOCALES
ESTADODEFLUJODEEFECTIVO
EJERCICIO2015
( E N M ile s de S o le s )
C UA D R O N 3 6
P o r lo s a o s t e rm ina do s a l 3 1 de D ic ie m bre de 2 0 15 y 2 0 14

CONCEPTO 2015 2014

A.ACTIVIDADESDEOPERACIN
Cobranza deImpues tos ,Contribuciones yDerechos Adminis trativos 3282710.5 3037446.9
Cobranza deVenta deBi enes yServicios yRenta s dela Propi edad 2711560.9 2719260.2
Dona ci ones yTra ns ferenci as Corrientes Recibi da s 283977.1 352142.4
Tras pas os yRemes as Corrientes Recibi da s del Tes oroPbli co 11279168.6 12303992.4
Otros 1691641.0 2737152.1
MENOS
PagoaProveedores deBienes yServi ci os (6826132.3) (7164349.0)
PagodeRemuneraciones yObligaciones Socia les (2476747.1) (2332675.9)
PagodeOtra s Retri buci ones yComplementa ria s (76925.8) (95881.1)
PagodePens iones yOtros Beneficios (231615.0) (218080.5)
PagoporPres ta ciones yAs is tenci a Soci al (476781.1) (455878.8)
Dona ci ones yTra ns ferenci as Corrientes Otorgadas (567518.4) (637367.9)
Tras pas os yRemes as Corrientes Entregadas a l Tes oroPbli co (6.1) (6.1)
Otros (1191138.7) (1663271.0)
AUMENTO(DISM.)DELEFEC.YEQUIV.DEEFECTIVOPROV.DELAACTIV.DEOPERAC. 7402193.6 8582483.7
B.ACTIVIDADESDEINVERSIN
Venta deInvers i ones Financieras
Venta deInvers i ones Inmobi lia ri as
Cobranza deVenta dePropi edades ,Pl anta yEqui po 19016.3 19364.0
Cobranza deVentas deOtras Cuenta s del Activo 16242.8 13466.1
Otros 103338.7 152852.3
MENOS
Compra deInvers i ones Fi na ncieras
Compra deInvers i ones Inmobi li ari as
PagoporCompra dePropiedades ,Pl anta yEqui po (608573.5) (764276.2)
PagoenCons trucci ones enCurs o (7953844.1) (10180545.8)
PagoporCompras deOtras Cuenta s del Activo (1060972.3) (1318588.9)
Otros (363032.5) (366375.6)
AUMENTO(DISM.)DELEFEC.YEQUIV.EFECT.DELAACTIV.DEINVERS. (9847824.6) (12444104.1)
C.ACTIVIDADESDEFINANCIAMIENTO
AumentodeSobregi ros Ba ncarios
Emis indeAcciones oNuevos Aportes
Dona ci ones yTra ns ferenci as deCa pi tal Recibi da s 532497.1 534014.4
Tras pas os yRemes as deCa pi tal Recibi da s del Tes oroPbli co 3358428.9 4724235.6
Cobranza porColoca cindeVa lores yOtros Documentos 2339.5 6425.4
EndeudamientoInternoy/oExterno 779332.9 363080.2
Otros 325147.8 1191606.9
MENOS
AmortizacinoPagodeSobregiros Banca rios
AmortizacindePrs tamos eInteres es (249178.9) (236644.0)
Dona ci ones yTra ns ferenci as deCa pi tal Entregadas (109987.4) (109488.2)
Tras pas os yRemes as deCa pi tal Entregadas a l Tes oroPbli co (3.1)
Otros (64741.5) (82879.7)
Tras l adodeSa ldos porFus i ny/oLi qui da ci n
AUMENTO(DISM.)DELEFEC.YEQUIV.DEEFECT.PROV.DELAACTIV.DEFINANCIA. 4573838.4 6390347.5
D.AUMENTO(DISM.DELEFECT.YEQUIVALENTEDEEFECTIVO 2128207.4 2528727.1
EFECTODELAVARIAC.ENLASTASASDECAMBIOSOBREELEFECTIVOYEQUIV.DE
0.0 0.0
EFECTIVO.
E.SALDOEFECTIVOYEQUIVALENTEDELEFECTIVOALINICIODELEJERC. 5387087.0 2858359.9
Efectodela s Di ferencia s deCambiodel Efecti voyEquival ente. 0.0 0.0
F.SALDOEFEC.YEQUIVALENTEDEEFEC.ALFINALIZARELEJERC. 7515294.4 5387087.0

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN361
3.2NOTASALOSESTADOSFINANCIEROS

NOTAN1INFORMACINGENERAL

Antecedentes

LaLeyN27972LeyOrgnicadelasMunicipalidades,ensuartculo1Objetodelaley,establece
normas sobre la creacin, origen, naturaleza, autonoma, organizacin, finalidad, tipos,
competencias,clasificacinyrgimeneconmicodelasmunicipalidades;tambinsobrelarelacin
entreellasyconlasdemsorganizacionesdelEstadoylasprivadas,ascomosobrelosmecanismos
departicipacinciudadanaylosregmenesespecialesdelasmunicipalidades.

LasmunicipalidadesprovincialesydistritalessonlosrganosdelGobiernoLocal,tienenautonoma
poltica,econmicayadministrativaenlosasuntosdesucompetencia.Lasmunicipalidadesdelos
CentrosPobladossoncreadasconformealoestablecidoenlaley2.

La Mancomunidad Municipal, es una entidad con personera jurdica de derecho pblico,


comprendida en el nivel de Gobierno Local, constituida a partir del acuerdo de dos o ms
municipalidades, colindantes o no, y de su inscripcin en el registro de Mancomunidades
Municipales3.

Los Institutos Viales Provinciales, debidamente implementados son Organismos Pblicos


Descentralizadosdelasmunicipalidadesprovincialesydistritalesdelaprovincia,elPresidentedel
ComitDirectivoeselAlcaldedelaMunicipalidadProvincial,segnloindicadoenelartculo5del
DecretoSupremoN0882003PCM.

LosOrganismosPblicosDescentralizados,serigenporlasrespectivasordenanzasmunicipalesque
sealansusfuncionesyatribuciones.

ActividadEconmica

LosGobiernosLocalesgozandeautonomapoltica,econmicayadministrativaenlosasuntosde
su competencia. La autonoma que la Constitucin Poltica del Per establece para las
municipalidades radica en la facultad de ejercer actos de gobierno administrativos de
administracin,consujecinalordenamientojurdico4.

Los Gobiernos Locales representan al vecindario, promueven la adecuada prestacin de los


serviciospblicoslocalesyeldesarrollointegral,sostenibleyarmnicodesucircunscripcin5.

LosGobiernosLocalespromueveneldesarrolloylaeconomalocalylaprestacindelosservicios
pblicosdesuresponsabilidad,enarmonacon laspolticasyplanesnacionalesyregionalesde
desarrollo6.

2
Artculo194delaConstitucinPolticadelPer,yLeyN28607LeydeReformadelosArtculos91,191y194delaConstitucin
PolticadelEstado.
3
PrrafoprimerodelArt2DSN0462010PCM,ReglamentodelaLeyN29029,LeydeMancomunidadMunicipal,modificada
porlaLeyN29341.
4
ArtculoIIAutonoma,delaLeyN27972LeyOrgnicadeMunicipalidades.
5
ArtculoIV.Finalidad,delaLeyN27972LeyOrgnicadeMunicipalidades.
6
Artculo195delaConstitucinPolticadelPer.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN362
Lacontabilidadmunicipal,sellevadeacuerdoconlasNormasGeneralesdeContabilidadPblica,a
noserquelaLeyimpongaotroscriterioscontablessimplificados7.

LaMancomunidadMunicipal,tieneporobjetolaprestacinconjuntadeserviciosylaejecucinde
obrasoproyectosdeinversinpblica,enelmarcodelascompetenciasyfuncionesprevistasenla
LeyN27972LeyOrgnicadeMunicipalidades,queleseandelegadas,yestsujetaalossistemas
administrativosdelEstado,acordeasusespecialesnecesidadesdefuncionamiento8.

La Mancomunidad Municipal es una entidad pblica de tratamiento especial, con autonoma


presupuestal, que cumple las fases del proceso presupuestario de programacin, formulacin,
aprobacin,ejecucinyevaluacin,sujetaalosSistemasdelaAdministracinFinancieradelSector
Pblico, acorde a sus especiales necesidades de funcionamiento, que sern consideradas en las
disposicionesqueemitirelMinisteriodeEconomayFinanzas9.

ElInstitutoVialProvincialIVP,comoorganismodescentralizadodelaMunicipalidadProvincial,est
encargado de la gestin vial de los caminos rurales, el mismo que ejecutar el programa de
mantenimientosdeloscaminosvecinales,enbasealosrecursosmateriadelapresente,porlas
transferenciasquerecibadelaMunicipalidadProvincial10.

Incorporaciones

Lasmunicipalesincorporadasenelao2015sonlassiguientes:

MunicipalidadDistritaldeJosMaraArguedasAndahuaylasApurmac,creadamedianteLey
N30295defecha27.12.2014

MunicipalidadDistritaldeUchuraccayHuantaAyacucho,creadamedianteLeyN30221de
fecha10.07.2014

MunicipalidadDistritaldeVillaVirgenLaConvencinCusco,creadamedianteLeyN30279
defecha02.12.2014

MunicipalidadDistritaldeInkawasiLaConvencinCusco,creadamedianteLeyN30265de
fecha18.11.2014

MunicipalidadDistritaldeQuichuasTayacaja,Huancavelica,creadamedianteLeyN30278de
fecha02.12.2014

MunicipalidadDistritaldeAndaymarcaTayacaja,Huancavelica,creadamedianteLeyN30280
defecha02.12.2014

MunicipalidadDistritaldeNeshuyaPadreAbadUcayali,creadamedianteLeyN30310de
fecha16.03.2015

MunicipalidadDistritaldeAlexanderVonHumbold,PadreAbadUcayali,creadamedianteLey
N30310defecha16.03.2015

7
Artculo54.ContabilidadMunicipal,delaLeyN27972LeyOrgnicadeMunicipalidades.
8
PrrafosegundodelArt2DSN0462010PCM,ReglamentodelaLeyN29029,LeydeMancomunidadMunicipal,modificadaporla
LeyN29341.
9
PrrafosegundodelArt21DSN0462010PCM,ReglamentodelaLeyN29029,LeydeMancomunidadMunicipal,modificadapor
laLeyN29341.
10
Artculo6delDSN0882003PCM.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN363
LosInstitutosVialesProvincialesincorporadosenelao2015sonlossiguientes:

InstitutoVialProvincialdeLaMarAyacucho,creadomedianteOrdenanzaMunicipalN063
2005MPLMSM/CMdefecha10.08.2005

InstitutoVialProvincialdeYarowilcaHunuco,creadomedianteOrdenanzaMunicipalN005
2005MPY/Adefecha10.09.2005

InstitutoVialProvincialdeYauliLaOroyaJunn,creadomedianteOrdenanzaMunicipalN
0252007CMMPYOdefecha27.09.2007

LasMancomunidadesMunicipalesincorporadasenelao2015sonlassiguientes:

MancomunidadMunicipaldeWaraq,DepartamentodeAncash,creadomedianteResolucinde
SecretariadeDescentralizacinN0542013PCM/SDdefecha05.11.2013

MancomunidadMunicipaldelasCabezadasdelSurdeLucanasAyacucho,Departamentode
Ayacucho,creadomedianteResolucindeSecretariadeDescentralizacinN0682008PCM/SD
defecha12.12.2008

MancomunidadMunicipaldeAngaraesSurMAMUAS,DepartamentodeHuancavelica,creado
mediante Resolucin de Secretaria de Descentralizacin N 0052012PCM/SD de fecha
26.01.2012

El titular del pliego presupuestario o la mxima autoridad individual o colegiada de la entidad


pblica y los Directores Generales de Administracin, los Directores de Contabilidad y de
Presupuestooquieneshagansusvecesenlasentidades,tienenresponsabilidadadministrativay
estnobligadosapresentaralaDireccinGeneraldeContabilidadPblica,larendicindecuentas
delaentidaddelsectorpblicoenlaquesedesempeen11.

NOTAN2: POLITICASYPRACTICASCONTABLES

Los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales, Mancomunidades Municipales y los


OrganismosPblicosDescentralizados,entrelasprincipalespolticasyprcticascontablesaplicadas
paraelregistrodelasoperacionesypreparacindelosestadosfinancierosal31dediciembredel
2015,sonlassiguientes:

PRINCIPIOSREGULATORIOS12

LosPrincipiosenelSistemaNacionaldeContabilidadson:Uniformidad,Integridad,Oportunidad,
TransparenciayLegalidad.

BASEDEPREPARACIN

Los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales, Mancomunidades Municipales y los


OrganismosPblicosDescentralizados,preparansuinformacincontabledeconformidadconlos
PrincipiosdeContabilidadGeneralmenteAceptados,yconlodispuestoporlasnormascontables
emitidasydisposicionesaprobadasporlaDireccinGeneraldeContabilidadPblicayelConsejo
Normativo de Contabilidad, en concordancia progresiva con las Normas Internacionales de
Contabilidad del Sector Pblico (NICSP) debidamente oficializadas y normada su aplicacin; las

11
Literalb)delartculo36delaLeyN28708LeyGeneraldelSistemaNacionaldeContabilidad.
12
LeyN28708LeyGeneraldelSistemaNacionaldeContabilidad.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN364
Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF), publicadas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en ingls) las cuales incluyen las Normas
InternacionalesdeContabilidad(NIC)oficializadasporelConsejoNormativodeContabilidad,etc.;
y, dems disposiciones vigentes correspondientes y aplicadas de tal manera de uniformizar el
proceso contable de las entidades y que sean formuladas con claridad y expresen la situacin
financiera,patrimonialyeconmicaparasuintegracinyconsolidacin13.

PLANDECUENTAS

Los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales, Mancomunidades Municipales, Centros


Poblados, para la contabilizacin de sus operaciones utilizan el Plan Contable Gubernamental,
aprobado mediante Resolucin Directoral N 0012009EF/93.01, y la nueva versin aprobada
mediante la Resolucin Directoral N 0102015EF/51.01 que aprueba el Plan Contable
GubernamentalVersin2015,modificadaporResolucinDirectoralN022016EF/51.01ydems
disposiciones vigentes; y, los Organismos Pblicos Descentralizados, utilizan el Plan Contable
GeneralEmpresarial,aprobadoporResolucindelConcejoNormativodeContabilidadN0412008
EF/94,modificadaporResolucindelCNCN0432010EF/94ydemsdisposicionesvigentes.

MONEDAFUNCIONALYMONEDADEPRESENTACIN

Los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales, Mancomunidades Municipales, Centros


PobladosyOrganismosPblicosDescentralizados,consideranalSol14comomonedafuncionalyde
presentacin,debidoaqueexpresanlanaturalezadeloseventoseconmicosylascircunstancias
relevantes,dadoquesusprincipalesoperacionesytransaccionessonestablecidasyliquidadasen
nuevossoles.

TRANSACIONESYSALDOS

Lastransaccionesenmonedaextranjera,tendrnunaconversinalamonedafuncionalusandoel
tipodecambiovigenteenlafechadetransaccin.Lostiposdecambiodecomprayventautilizados
porlasentidadesgubernamentales,sonlosemitidosporlaSuperintendenciadeBanca,Segurosy
AdministradorasPrivadasdeFondosdePensiones.

Las ganancias y prdidas por diferencias en el tipo de cambio, que resulten del pago de tales
transaccionesydelaconversina lostiposdecambio alcierredel aodelosactivosypasivos
monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el Estado de Gestin,
corroboradosegncorrespondacon laNICSP1PresentacindeEstadosFinancieros,laNICSP2
EstadodeFlujosdeEfectivo,laNICSP4EfectosdelasVariacionesenlasTasasdeCambiodela
MonedaExtranjeraydemsnormasvigentes.
Los estados financieros han sido preparados en trminos de costos histricos, a partir de los
registros de contabilidad; excepto segn corresponda, las inversiones financieras e inversiones
inmobiliarias,quehansidomedidasavalorrazonable,entreotros.

13
Artculo20IntegracinyConsolidacindelaLeyN28708LeyGeneraldelSistemaNacionaldeContabilidad.
14
ResolucinDirectoralN0162015EF/51.01ensuartculo4,seprecisaqueenaplicabilidaddelodispuestoporelBancoCentral
deReservadelPerensuCircularN0472015BCRP,sehaconsideradoconvenientemantenerenlaDirectivaN0042015EF/51.01
ysuscorrespondientesformatos,ladenominacinmonetariadeNuevoSolconelsmbolode(S/.).

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN365
EFECTIVOYEQUIVALENTEALEFECTIVO

Incluye el efectivo disponible, cheques, transferencias y depsitos de libre disponibilidad en los


bancos,enlas institucionesfinancieras,enlaCuentanica delTesoroCUT,etc.,ascomolos
equivalentes de efectivo, que son rpidamente convertibles en el corto plazo en efectivo, en
monedadecursolegal,concordantesegncorrespondaconlaNICSP1PresentacindeEstados
Financieros;laNICSP2EstadodeFlujosdeEfectivo;laNICSP4EfectosdelasVariacionesenlas
TasasdeCambiodelaMonedaExtranjeraydemsnormasvigentes.

Elefectivosereconocecuandolaentidadadquierelosderechoscontractualessobrelosflujosde
efectivo,esdecircuandoretienelosriesgosybeneficiosinherentes.Elefectivo,estrepresentado
porsoles,mediodepagoqueeslamonedafuncionalybasesobrelaquesemidenyreconocen
todaslastransaccionesenlosestadosfinancieros.
Lasentradasysalidassemidenalcosto,porelvalornominaldelasentradasysalidasdeefectivo,
queesigualalvalorrazonabledeesastransacciones.Lastransaccionesenmonedaextranjerase
convertirn a soles aplicando al importe en moneda extranjera el tipo de cambio entre ambas
monedas en la fecha en que se produjo cada flujo de efectivo, concordante con los Tipos de
Cambio de Divisas Extranjeras, emitidos por la Superintendencia de Banca y Seguros y
AdministradorasPrivadasdeFondosdePensiones,ysegncorrespondaconlaNICSP2Estadode
Flujos de Efectivo, la NICSP 4 Efectos de las Variaciones en la Tasas de Cambio de la Moneda
Extranjeraydemsdisposicionesvigentes.

Se presentan los componentes del saldo en efectivo, en banco, en transferencias, etc., y


equivalentesdeefectivoenelEstadodeSituacinFinancierayenelEstadodeFlujosdeEfectivo,
revelandoennotasalosestadosfinancieroslossaldosdelibredisposicin,depsitosenahorrosy
cualquier importe en efectivo, banco o equivalente de efectivo que no est disponible, en
concordanciaconlaNICSP1PresentacindeEstadosFinancierosyNICSP2EstadodeFlujosde
Efectivo.

Lasgananciasyprdidaspordiferenciasdecambiosqueresultendelpagodetalestransaccionesy
de la conversin a los tipos de cambio al cierre del ao de activos y pasivos monetarios
denominadosenmoneda extranjera,sereconocenenelEstado deGestin,corroboradoconla
NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros;laNICSP2EstadodeFlujosdeEfectivo;laNICSP4
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera y dems normas
vigentes.

INVENTARIOS

Debenmedirsealcostodeadquisicinovalorrealizableneto,elqueseamenor,exceptocuando
seadquierauninventarioatravsdeunatransaccinsincontraprestacin,sucostosemedirasu
valorrazonableenlafechadeadquisicin;oalmenorvalorentreelcostoyelcostocorrientede
reposicinsisemantienenparaserdistribuidasoconsumidassinrecibircontraprestacin,sinque
estaincluyalucrooganancias,enconcordanciasegncorrespondaconlaNICSP12Inventarios,la
NICSP1PresentacindeEstadosFinancierosydemsnormasvigentes.

Elcostodelosinventariosdebercomprendertodosloscostosdecompras,detransformaciny
otroscostosincurridosparaponerlasexistenciasensulugarycondicionesparasuutilizaciny

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN366
consumo,enconcordanciasegncorrespondaconlaNICSP12Inventarios,laNICSP1Presentacin
deEstadosFinancierosydemsnormasvigentes.

Elvalornetoderealizacineselpreciodeventaestimadoenelcursonormaldelnegociomenos
los costos estimados para poner las existencias en condicin de venta y para realizar su
comercializacin. Por las reducciones del valor en libros de las existencias a su valor neto de
realizacin, se constituye una estimacin para desvalorizacin de existencias con cargo a los
resultadosdelao.

EnelEstadodeSituacinFinanciera,sepresentaelmontonetodelosinventarios,revelndoseen
notasalosestadosfinancieroscualquierestimacinpordesvalorizacin.

En el Estado de Gestin, se revela el monto de los inventarios que corresponden a gastos del
periodo,yaseaporventa,porconsumoopordesvalorizacin,etc.

INVERSIONES

Corresponden a ttulos y/o valores que acreditan la propiedad de la inversin realizada ante
cualquierentidadpblica,talescomobonos,pagares,letrasyotrosttulosyvalores.

Las inversiones en valores se registran inicialmente a su costo de adquisicin o precio de


transaccin, de producirse una fluctuacin de desvalorizacin se constituye una provisin que
reflejeladisminucinpermanentedelainversin.

Las inversiones pueden efectuarse en: a) Entidades que estn bajo control de la inversora,
denominndoseentidadescontroladas;y,b)Entidadesenlasquenoseejercecontrol,peros
algntipodeinfluenciasignificativa,denominndoseentidadesasociadas.

Elreconocimientoinicialdeinversionesenentidadescontroladas,asociadasyotras,sereconocen
enlaoportunidadenqueseadquierenlosderechosaejercercontroloinfluenciasignificativa,oen
elmomentoenqueseadquiereelderechoapercibirdividendos,generalmentetalesderechosse
adquieren con el pago por las participaciones o acciones, en concordancia con la NICSP 7
InversionesenAsociadasyNICSP29InstrumentosFinancieros:ReconocimientoyMedicin.

Elreconocimientoposteriordeinversionesenentidadescontroladasyasociadas,sereconoceen
elmismoperiodoenelquecambiaelpatrimonionetodelaentidadenquesehainvertido.

Para efecto de presentacin en el Estado de Situacin Financiera, se mostrar en el Activo No


CorrienteenelrubroInversiones,NetodeFluctuacinenAccionesyParticipacionesdeCapital,
concordanteconlaNICSP7InversionesenAsociadas.

Ennotasalosestadosfinancieros,serevelaporseparadoelnombredelaentidademisora,clase
dettulos,cantidaddettulos,valorunitarioonominal,valortotalsegnlibros,deserelcasola
polticacontable,elmtododeparticipacinpatrimonialutilizado,elporcentajedeparticipacin
quesemantieneenlasrelacionadas,elperiododecontroloinfluenciasignificativa,restricciones,
etc.,concordanteconlaNICSP1PresentacindeEstadosFinancieros;laNICSP7Inversionesen
Asociadas; la NICSP 15 Instrumentos Financieros: Presentacin e Informacin a Revelar, y
disposicionesvigentes.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN367
PROPIEDADES,PLANTAYEQUIPO

Comprendealosedificios,terrenos,vehculos,maquinarias,yotrosbienesadquiridosorecibidos
endonacin,enprocesodeconstruccinoelaboradosporlaentidadysuincorporacinserealiza
conelpropsitodeutilizarloenlaactividadprincipalynoparalaventa.Sonregistradosasucosto
deadquisicin.

Los gastosde mantenimiento yreparacin son cargados a los resultadosdel periodo en que se
incurrenylasmejorasyrenovacionesdeimportanciasoncapitalizadas.

Comprendetambinalainfraestructurapblicatalescomoredesviales,carreteras,caminos,red
deaguayalcantarillado,reddecomunicacin,puentesyotros.

Elcostodeunapartidadepropiedades,plantayequiposereconocercomoactivo15si,yslosi:

a) Esprobablequelaentidadrecibabeneficioseconmicosopotencialdeservicioasociadosal
activo;y
b) Elvalorrazonableoelcostodelactivopuedasermedidodeformafiable.

UnelementodeEdificios,EstructurasyActivosNoProducidos,Vehculos,MaquinariasyOtrose
InfraestructuraPblica,quecumplalascondicionesparaserreconocidocomoactivo,semedir16
inicialmenteasucostoycuandoseadquiereatravsdeunatransaccinsincontraprestacin,su
costosemedirasuvalorrazonableenlafechadeadquisicin,segnloindicadoenlaNICSP17
Propiedades,PlantayEquipo.

Conrelacinalosedificiosyterrenosdeusodelaentidad,laDireccinGeneraldeContabilidad
Pblica emiti una directiva, con la finalidad de que las entidades gubernamentales puedan
modificarlavidatildelosedificiosyrevaluarlosedificiosyterrenos17.

CuandoseutiliceelMtododeDepreciacinporLneaRecta,lasvidastilesdelasunidadesde
activos de Propiedades, Planta y Equipo, podrn asignarse segn corresponda de acuerdo al
porcentaje anual de depreciacin18 en las entidades del Gobierno Central e Instancias
DescentralizadasdelSectorPblico,segn:

Edificios19
Adobe,madera,quinchayotrosmaterialesequivalentes 3%
Concreto,ladrillo,aceroyotrosmaterialesequivalentes 2%1,25%
Maquinaria,EquipoyOtrasUnidadesparalaProduccin 10%
EquipodeTransporte 25%
MueblesyEnseres 10%
InfraestructuraPblica 3%

15
Numeral14ReconocimientoNICSP17Propiedades,PlantayEquipo
16
Numeral26,27MedicinNICSPN17Propiedades,PlantayEquipo.
17
DirectivaN0022014EF/51.01ModificacindeVidatildeEdificiosylaRevaluacindeEdificiosyTerrenos,Incorporacinde
BienesenAdministracinFuncionalyReclasificacinaPropiedadesdeInversin,modificadaporlaRDN0122015EF/51.01.
18
Numeral4delaDirectivaN0022014EF/51.01ModificacindeVidatildeEdificiosylaRevaluacindeEdificiosyTerrenos,
IncorporacindebienesenAdministracinFuncionalyreclasificacinaPropiedadesdeInversinydisposicionesvigentes
19
Numeral4delaDirectivaN0022014EF/51.01ModificacindeVidatildeEdificiosylaRevaluacindeEdificiosyTerrenos,
incorporacindebienesenAdministracinFuncionalyReclasificacinaPropiedadesdeInversinmodificadaporlaRDN0122015
EF/51.01.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN368
LasmodificacionesdelosporcentajesdedepreciacinqueefectenlasentidadesconResolucin
delaAltaDireccin,enloscasosdebidamentejustificados,sedebernponerdeconocimientode
estecambiodepolticaalaDireccinGeneraldeContabilidadPblica.

En el Estado de Situacin Financiera, se presenta el monto total de los bienes de Propiedades,


PlantayEquipo,menosladepreciacinacumuladayprdidaspordesvalorizacin,etc.

En el Estado de Gestin, se revelar la depreciacin, la prdida o ganancia al dar de baja un


elementodePropiedades,PlantayEquipo,etc.

CUENTASPORPAGAR

Correspondenaobligacionescontradasdebidamenteacordadas,derivadasdelasoperacionesde
compradebienesyserviciosaterceros,yotrosgastosincurridosporlaentidad,etc.,vinculados
conlaactividaddelaentidad.

UnaentidadreconocelasCuentasporPagarensuEstadodeSituacinFinanciera,cuando,ysolo
cuando, se convierta en parte obligada, segn los trminos contractuales de la operacin de
compra,servicios,etc.Estoseproducecuandoserecibenlosserviciososeasumenlosriesgosy
beneficiosinherentesalosbienes,acordeenloquecorrespondaconlaNICSP1Presentacinde
EstadosFinancieros.

Lamedicininicialdelmontoreconocidocorrespondealimportenominalporelqueseadquierela
obligacin,oloqueesigualalcosto,enunatransaccindeintercambioentrepartesinteresadasy
debidamenteinformadas,enunatransaccinrealizadaencondicionesdeindependenciamutua.

Ennotasalosestadosfinancieros,serevelarunresumendelaspolticascontablessignificativas.

LasCuentasporPagar,seclasificanenelPasivoCorrienteyNoCorrienteenelEstadodeSituacin
Financiera,distinguiendolasdecortoylargoplazo,deacuerdoalaNICSP1PresentacindeEstados
Financieros.

Ennotasalosestadosfinancieros,serevelalaclasificacindelossaldosdelascuentasporpagary
suacumulacindeacuerdoconlosplazosdevencimiento,sihubieragarantasotorgadas,tasasde
inters,garantasotorgadas,etc.

Loscompromisosafavordeacreedoresporlacolocacinuobtencindeprstamosalargoplazo,
sepresentarnenelEstadodeSituacinFinancieraenelPasivoNoCorriente,comodeudaalargo
plazo,teniendocomomedicininicialalvalorrazonable;y,posteriormentealcostoamortizadoy
losimportesaserliquidadosenelperiodovigentesernreclasificadoscomoPasivoCorriente.

BENEFICIOSSOCIALES

Se reconocen por el transcurso de la vida laboral activa del trabajador, como un pasivo y son
registrados a medida que se devengan, como consecuencia de una obligacin presente legal o
asumida,comoresultadodeeventospasadosporeltiempodeserviciostranscurridodeltrabajador,
se calcula conforme a lo establecido en el Decreto Legislativo N 276, modificado por la Ley N
25224modificacindelinc.c)delartculo54delDLN276,paraservidoresbajoelrgimendel
sector pblico; y, Decreto Legislativo N 728, y disposiciones vigentes para servidores bajo el
rgimendelsectorprivado.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN369
LasprovisionesparapensionesdejubilacincorrespondenalostrabajadoresdelDecretoLeyN
20530, determinadas mediante calculo actuarial realizado por la Oficina de Normalizacin
PrevisionalONPencumplimientodelDecretoSupremoN0262003EF.

USODEESTIMACIONES

EnlapreparacindelosestadosfinancierosdelosGobiernosLocales,InstitutosVialesProvinciales,
Mancomunidades Municipales y Organismos Pblicos Descentralizados, se han realizado
estimacionesparaladeterminacindelossaldosdelosactivosypasivos;deingresosygastos;del
importedecontingenciasylaexposicindeeventossignificativossedetallanennotasalosestados
financierosquenomenoscabasufiabilidad.Siestasestimacionesyjuiciosvaranenelfuturocomo
resultado de cambios en las premisas que las sustentaron, los correspondientes saldos de los
estadosfinancierosserncorregidosenlafechaenlosqueelcambioseproduzcanLasestimaciones
ms significativas corresponden a Estimacin para Incobrables; el valor recuperable de las
inversionesenasociadas;delasinversionesinmobiliarias;delaspropiedades,plantayequipo;de
intangiblesydesuvidatil;debeneficiossociales;deobligacionesprevisionales,etc.

CUENTASDEORDEN

Sonlasresponsabilidades,derechos,compromisos,etc.,queasumeunaentidadyquenoafectao
modificalosestadosfinancierosdelaentidad,perosonnecesariasparaestablecerrecordatorios
en forma contable, dando a conocer circunstancias de importancia con relacin a los mismos,
presentndoseenstacuentaloscontratosycompromisosaprobados,valoresygarantas,bienes
en prstamo, custodia y no depreciable y los clculos actuariales efectuados por la Oficina de
NormalizacinPrevisionalONPparalasreservaspensionarias,nopensionariasycontingencias,de
acuerdoalodispuestoenelD.S.N1062002EFyD.S.N0262003EF,losjuiciospendientesy
valoresemitidosseefectuarnalcierredelperiodo.

LoscompromisosquecorrespondanaPropiedades,PlantayEquipoeInfraestructura,sereconocen
cuando se firman los contratos y disminuye conforme se ejecuta la obra, etc.; y, con relacin a
demandas, las entidades reconocern en cuentas de orden cuando se conozcan, etc., en
concordancia segn corresponda con la NICSP 17 Propiedades, Planta y Equipo y NICSP 19
Provisiones,Pasivos,Contingentes,yActivosContingentes.

EnelEstadodeSituacinFinanciera,sepresentaeltotaldelasCuentasdeOrdendespusdeltotal
delActivo,PasivoyPatrimonioNeto,detallandoennotasalosestadosfinancieroslanaturalezade
lasmismas,caractersticasdelcompromiso,etc.,acordeconlaNICSP1PresentacindeEstados
Financieros,ydisposicionesvigentes.

INGRESOSTRIBUTARIOSNETOS

Corresponde a los ingresos tributarios por recaudacin de impuestos a personas naturales y


jurdicas,principalmenteporelimpuestodealcabala,predial,alpatrimoniovehicular,etc.

Unaentidadreconocerunactivoconrespectoaimpuestoscuandoocurraelhechoimponibleyse
cumplaloscriteriosdereconocimientodelactivo,concordantesegncorrespondaconlaNICSP23
IngresosdeTransaccionessinContraprestacin(ImpuestosyTransferencias).

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN370
Losrecursossurgidosdeimpuestossatisfacenladefinicindeactivocuandolaentidadcontrolalos
recursoscomoconsecuenciadeunsucesopasado(hechoimponible)yesperarecibirbeneficios
econmicos futuros o potencial de servicios, concordante segn corresponda con la NICSP 23
IngresosdeTransaccionessinContraprestacin(ImpuestosyTransferencias).

Sereconocenlosingresosqueseobtienendegravarlasrentasdelapropiedad,debienesmuebles
einmuebles,ascomolastransaccionesfinancierasydecapital,etc.

Las Cuentas por Cobrar por deuda tributaria se revelarn netos de estimacin de cuentas de
cobranzadudosaenelEstadodeSituacinFinanciera,clasificadasdeacuerdoalaantigedadde
suvencimientodepagoenelActivoCorrienteyNoCorriente.Tambindebenmostrarselospasivos
correspondientesalospagosporimpuestosquecorrespondendevolveraloscontribuyentes,etc.,
concordante con la NICSP 1 Presentacin de Estados Financieros y la NICSP 23 Ingresos de
TransaccionessinContraprestacin(ImpuestosyTransferencias).

EnelEstadodeGestin,sepresentarnlosingresostributarios,incluyendolosingresospormultas
eintereses,deacuerdoalaNICSP1PresentacindeEstadosFinancierosylaNICSP23Ingresosde
TransaccionessinContraprestacin(ImpuestosyTransferencias).

Ennotasalosestadosfinancieros,sedescribelapolticaparaelreconocimientodelosingresos
tributariosincluyendomultaseintereses.SerevelarnlasCuentasporCobrarpordeudatributaria,
la cuanta del derecho exigible y de la estimacin de cuentas de cobranza dudosa, as como la
clasificacin por antigedad, distinguiendo aquellas que ya estn vencidas, impuestos que la
entidadnopuedemedirconfiabilidad,garantasrecibidas,etc.,segnloemanadoenlaNICSP1
PresentacindeEstadosFinancierosylaNICSP23IngresosdeTransaccionessinContraprestacin
(ImpuestosyTransferencias).

INGRESOSNOTRIBUTARIOS

Losingresosoriginadosporlaventadebienes,servicios,derechosytasasadministrativas.

Elimportedelosingresosderivadosdeunatransaccinsedetermina,normalmente,poracuerdo
entrelaentidadyelcompradoroelusuariodelactivodelservicio,acordeconlaNICSP9Ingresos
deTransaccionesconContraprestacinydisposicionesvigentes.

Cuandoelresultadodeunatransaccin,quesupongalaprestacindeservicios,puedaserestimado
confiabilidad,losingresosasociadosconlaoperacindebenreconocerse,considerandoelgrado
determinacindelaprestacinalafechasobrelaqueseinforma.Elresultadodeunatransaccin
puedeserestimadoconfiabilidadcuandocumpletodasycadaunadelassiguientescondiciones:
a)Elimportedelosingresospuedasermedidoconfiabilidad;b)Esprobablequelaentidadreciba
beneficioseconmicosopotencialdeservicioderivadodelatransaccin;c)Elgradodeterminacin
delatransaccinyenlafechasobrelaqueseinforma,puedasermedidoconfiabilidad;y,d)Los
costos ya incurridos en la prestacin, as como los que quedan por incurrir hasta completarla,
puedan ser medidos con fiabilidad, acorde con la NICSP 09 Ingresos de Transacciones con
Contraprestacin.

Los ingresos procedentes de venta de bienes son reconocidos y registrados en los estados
financieros,segnlaNICSP9IngresosdeTransaccionesconContraprestacin,cuandosecumplen
todasycadaunadelassiguientescondiciones:

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN371
a)Laentidadhatransferidoalcompradorlosriesgosyventajas,detiposignificativo,derivadode
lapropiedaddebienes;

b)Laentidadnoconservaparasningunaimplicanciaenlagestincorrientedelosbienesvendidos,
enelgradousualmenteasociadoconlapropiedad,niretieneelcontrolefectivosobrelosmismos;

c)Elimportedelosingresospuedasermedidoconfiabilidad;

d)Seaposiblequelaentidadrecibalosbeneficioseconmicosopotencialdeservicioasociadocon
latransaccin;y,

e) Los costos incurridos, o por incurrir, en relacin con la transaccin pueden ser medidos con
fiabilidad.

Losingresosporventadebienesyservicios,sereportanenelEstadodeGestindelperiodo,en
concordanciaconlaNICSP9IngresosdeTransaccionesconContraprestacin.

Unaentidadrevelar:a)Laspolticascontablesadoptadasparaelreconocimientodelosingresos,
mtodosutilizadosparadeterminarelporcentajedeterminacindelastransaccionesinvolucradas
conlaprestacindeservicios;b)Lacuantadecadacategorasignificativadeingresos,reconocida
duranteelperiodo,conindicacinexpresadelosingresosprocedentesdeprestacindeservicios,
ventadebienes,intereses,etc.;c)Elimportedelosingresosproducidosporintercambiodebienes
oservicios;d)Mostrarporseparadolasprincipalesclasesdeimpuestos;e)Elimportedelosactivos
reconocidos que estn sujetos a restricciones y la naturaleza de dichas restricciones; y, f) La
existencia de importes de cualquier cobro anticipado con respecto a las transacciones sin
contraprestacin,etc.,concordanteconlaNICSP9IngresosdeTransaccionesconContraprestacin.

BASEDEREGISTRODEINGRESOSYGASTOS

Las donaciones y transferencias formalizadas se reconocen como ingreso cuando la entidad los
recibe en efectivo o en bienes y se cumpla la definicin de un activo, si la entidad controla los
recursoscomoconsecuenciadeunsucesopasadoyesperarecibirbeneficioseconmicosfuturoso
potencial de servicio de esos recursos, y satisfacen los criterios para ser reconocidas como un
activo,cuandoesprobablequelaentradaderecursosocurraysuvalorrazonablepuedasermedido
confiabilidad,ysemidealvalorconsignadoenladocumentacinqueampare lamisma,deno
existirdichareferencia,segncorrespondaporsuvalorrazonabledeterminadoporreferenciaaun
mercado activo, o mediante tasacin, acorde con la NICSP 23 Ingresos de Transacciones sin
Contraprestacin(ImpuestosyTransferencias)ydisposicionesvigentes.

Elingresodelarentadelapropiedad,sereconocecuandoexistelaprobabilidaddequealaentidad
le van a fluir beneficios econmicos futuros o un potencial de servicios, y la valuacin de estos
beneficios se puede hacer de manera confiable, en el caso de las transferencias otorgadas se
reconocenenlaoportunidadenquesedesembolsaorecibeeldinerodeacuerdoconladisposicin
vigente,concordanteenloquecorrespondaconlaNICSP1PresentacindeEstadosFinancieros;
NICSP23IngresosdeTransaccionessinContraprestacin(ImpuestosyTransferencias);y,NICSP3
PolticasContables,CambiosenlasEstimacionesContablesyErrores.

Elregistrocontabledelgastoocostoenbienes,servicios,personal,transferencias,etc.,seefecta
teniendoencuentaenelgastoelMtododelDevengadoyelingresoporelMtododelRealizado,

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN372
enconcordanciaalosPrincipiosdeContabilidadGeneralmenteAceptados,conlaNICSP9Ingresos
de Transacciones con Contraprestacin, NICSP 1 Presentacin de Estados Financieros, NICSP 12
Inventarios,NICSP17Propiedades,PlantayEquipo,NICSP20InformacinaRevelarsobrePartes
Relacionadas,NICSP25BeneficiosalosEmpleadosydemsnormasvigentes.

LosIngresos yGastosFinancierosporintereses sonreconocidosenelEstadodeGestin,segn


correspondaporlaNICSP1PresentacindeEstadosFinancieros,NICSP5CostosporPrstamos,
NICSP9IngresosdeTransaccionesconContraprestacin,etc.

PROCEDIMIENTODEPRESENTACIN

En los Gobiernos Locales al 06 de mayo del 2016 (fecha de corte) se integr la informacin
contable de cierre 2015 al 100% de los 1 863 Gobiernos Locales, a 31 Mancomunidades
Municipalesdeuntotalde33,altotaldelos89InstitutosVialesProvincialesyaltotaldelos23
OrganismosPblicosDescentralizados.

LasMunicipalidadesyMancomunidadesMunicipalesenelperiodo2015realizaronelproceso
decierreypresentacindelosEstadosFinancieros,PresupuestariosyComplementariosparala
elaboracindelaCuentaGeneraldelaRepblicaatravsdelaplicativowebSIAFMdulo
Contable Informacin Financiera y Presupuestaria, segn lo indicado en el literal a) del
numeral 08 de la Directiva N 0042015EF/51.01 Presentacin de Informacin Financiera,
PresupuestariayComplementariadeCierreContableporlasEntidadesGubernamentalesdel
Estado para la Elaboracin de la Cuenta General de la Repblica aprobada por Resolucin
Directoral N 0162015EF/51.01 publicada el 31122015 y modificada por Resolucin
DirectoralN0052016EF/5101defecha17022016ydisposicionesvigentes.

Lainformacincontabledelperiodo2015quepresentanlosGobiernosLocales,InstitutosViales
Provinciales, Mancomunidades Municipales y Organismos Pblicos Descentralizados, es
elaboradadeacuerdoaloestablecidoenlaDirectivaN0042015EF/51.01Presentacinde
InformacinFinanciera,PresupuestariayComplementariadeCierreContableporlasEntidades
GubernamentalesdelEstadoparalaElaboracindelaCuentaGeneraldelaRepblicaaprobada
por Resolucin Directoral N 0162015EF/51.01 publicada el 31122015 y modificada por
Resolucin Directoral N 0052016EF/5101 de fecha 17022016 y dems disposiciones
vigentes; y, la Directiva N 0032015EF/51.01 Preparacin y Presentacin de Informacin
Financiera,Presupuestaria,ComplementariaydePresupuestodeInversindelCierreContable
porlasEmpresasyEntidadesdelEstadoparalaElaboracindelaCuentaGeneraldelaRepublica
aprobada con Resolucin Directoral N 0152015EF/51.01 y disposiciones vigentes segn
corresponda.

Los Gobiernos Locales, Mancomunidades Municipales y los Institutos Viales Provinciales,


registran sus transacciones financieras y econmicas utilizando el Plan Contable
Gubernamental, aprobado mediante Resolucin Directoral N 0012009EF/93.01, y la nueva
versinmediantelaResolucinDirectoralN0102015EF/51.01,queapruebaelPlanContable
Gubernamental Versin 2015, modificada por Resolucin Directoral N 022016EF/51.01 y
demsdisposicionesvigentes.

EnlosEstadosFinancieros,paraefectoscomparativoslossaldosactualesyanterioresquese
muestransepresentannetosdeestimacionesenlosrubrosquecorrespondan.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN373
En el Estado de Situacin Financiera, el saldo de las cuentas 1101.05 Fondos Sujetos a
Restriccin, 1101.07 Depsitos en Instituciones Financieras No Recuperados y 1102.99
InversionesDisponiblesNoRecuperados,sepresentarnenelrubroOtrasCuentasdelActivo.

Lossaldosdelascuentas1201CuentasporCobrar,1202CuentasporCobrarDiversasy1203
Prstamos,debernpresentarseenelActivoCorrientey/oActivoNoCorriente,enatencina
lasfechasdevencimientodesuscomponentes.ElsaldodelCrditoFiscalconstituidoporelIGV,
es presentado en Otras Cuentas por Cobrar en el Estado de Situacin Financiera, cuando se
esperaquesurealizacinseefecteenelcursonormaldesusoperaciones,salvoconvenioque
especifiquelocontrario.

Las entidades que han entregado edificios, estructuras, terrenos o vehculos, maquinarias y
otrosenafectacinenusoaotrasentidadespblicas,rebajarnelsaldodelacuentapatrimonial
correspondientepor elvalor del activoentregadoen afectacin en usoysu depreciacin,el
reconocimientocontablecorrespondeaunaincorporacindelactivoparaquienlorecibeyun
retiro de los mismos para quien entrega, esta transaccin se registra con la cuenta 1601.99
Otros;asimismo,sedebeefectuarlaconciliacindesaldosentreentidadesparaevitarregistros
quedupliquenlainformacinoquelosactivosquedensinrevelarporlasdosentidadesyenla
CuentaGeneraldelaRepblica.

Las entidades que han recibido bienes en afectacin en uso de otras entidades pblicas
registrarnconcargoalascuentas1501.09EdificiosyEstructurasenAfectacinenUso,1502.05
TerrenosenAfectacinenUsoo1503.07Vehculos,MaquinariasyOtrosenAfectacinenUso,
segncorresponda.Lasadicionesymejorasincrementanelvalordedichosbienesyseregistran
enlascuentasdelactivoindicadas.

Losedificios,estructurasovehculos,maquinariasyotros,recibidosenafectacinenusoporla
entidad,ascomolosadquiridosenArrendamientoFinancieroylosEntregadosenConcesin
sernobjetodedepreciacin,registrndoseenlacuentadevaluacincorrespondiente.

Paraelcasodelosedificios,estructurasovehculos,maquinariasyotrosrecibidosenafectacin
en uso, la depreciacin se continuar registrando por el saldo de vida til, a partir de la
informacinalcanzadaporlaentidadcedente.

Losedificios,estructurasyterrenoscedidosenusoaunaentidadparticular,semantienencomo
Propiedades,PlantayEquipoenlasentidadespblicascedentes.

Ladepreciacindelosedificiosyestructurascedidosenusoaunaentidadparticularestara
cargodelaentidadpblicaqueentregelactivo,cuyadefinicindecesinenusoestnormada
porelDecretoSupremoN0072008VIVIENDAqueapruebaelReglamentodelaLeyN29151,
LeyGeneraldelSistemaNacionaldeBienesEstatalesysusmodificatoriasenelSubCaptuloXVI.

Elsaldocorrientedelasubcuenta2102.03CompensacinporTiempodeServiciosporPagar,
cuya liquidacin es a corto plazo, se presenta en el rubro Cuentas por Pagar del Estado de
SituacinFinanciera,deducidodelsaldodelasubcuenta1202.0803AdelantoporTiempode
Servicios,segnrgimenlaboralpermitido.

LasDemandasyDeudasporSentenciasJudiciales,LaurosArbitralesyOtros,sernregistradas
enelOA2,lasdemandasseregistranencuentasdeorden,lasresolucionesdeprimeraysegunda

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN374
instanciasodecasacin/agravioconstitucionalseregistraranencuentasdeprovisiones;y,el
autoejecucin,interesesyotrosgastos,einclusivelasqueestnenelTribunalConstitucional,
seregistrarnenlascuentasdepasivo.

El traslado de los saldos acreedores del periodo anterior, de las cuentas 3401 Resultados
Acumulados y el saldo deudor y acreedor del periodo anterior de la cuenta 3201 Hacienda
NacionalAdicionalalacuenta3101HaciendaNacional,seefectuaralcierredelperiodo,en
observanciaalodispuestoenladinmicaestablecidaenelPlanContableGubernamental,con
excepcindelossaldosdeudoresyacreedoresdelacuenta3401.03EfectosdeSaneamiento
Contable Ley N 29608, los que se mantienen en dichas cuentas hasta que el rgano
correspondientelodetermine,deacuerdoconlodispuestoporelliteralc)delartculo3dela
LeyN29608LeyqueapruebalaCuentaGeneraldelaRepblicacorrespondientealejercicio
fiscaldel2009.

Lossaldosdeudoresoacreedoresdelacuenta1601TraspasosyRemesas,sontrasladadosal
finalizarelperiodoalacuenta3201HaciendaNacionalAdicional.

El monto de los intereses generados pordeudas devengadas pendientes de pago se registra


como gastos devengados del periodo, correspondiendo su rebaja del control en cuentas de
orden.

Desde el periodo 2014, la Direccin General de Contabilidad Pblica inici el cambio en los
procedimientoscontablesparaelregistrodelasoperacionesquesefinancianconrecursosde
la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, en este periodo el registro del gasto
devengado genera el registro del ingreso devengado, para ello se registra la cuenta 1206
RecursosTesoroPblico,queseregistraconabonoalascuentas4402TraspasosyRemesas
CorrientesRecibidoso4404TraspasosyRemesasdeCapitalRecibidossegncorresponda,los
movimientosdefondosseefectanenlafasegiradodelasoperacionesdegastoylossaldosse
presentan en el concepto de Otras Cuentas del Activo de la parte corriente del Estado de
SituacinFinanciera.

LaRDN0312014EF/52.03dispusoeltrasladodelossaldosencuentascorrientesbancariasde
recursosdelrubro18CanonySobreCanon,Regalas,RentadeAduanasyParticipacionesyrubro
07FONCOMUNalaCuentanicadelTesoroCUTparasuadministracin;laatencindepagos
con cargo a la Cuenta Central Recursos Determinados se realiza nicamente en los casos
expresamenteautorizadosporlaDireccinGeneraldeEndeudamientoyTesoroPblico.

Losrecursosdelosrubros07FONCOMUNy18CanonySobreCanon,Regalas,RentadeAduanas
yParticipacionesdelafuentedefinanciamientoRecursosDeterminados,administradosporel
TesoroPblicoatravsdelaCuentanicadelTesoroCUT,sonregistradosenlacuenta1101
CajayBancosporlasentidadesdelsectorpblico,enlassubcuentas1101.1207FONCOMUN
RecursosDeterminadosCUT;y,1101.1209CanonySobrecanon,Regalas,RentadeAduanasy
ParticipacionesRecursosDeterminadosCUT.

Se han incorporado cuentas y procedimientos contables para los recursos de la fuente de


financiamientoRecursosporOperacionesOficialesdeCrdito(InternoyExterno)ylafuentede
financiamiento Donaciones y Transferencias, cuyos recursos vienen siendo administrados a
travsde la Cuenta nicadelTesoroCUT,para cuyocontrolse registra enlas subcuentas

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN375
1101.1202EndeudamientoInternoCUT;1101.1203EndeudamientoExternoCUT;1101.1204
DonacionesCUT;y,1101.1205TransferenciasCUT;.

Aplicacin segn corresponda de la Directiva N 0062014EF/51.01, Metodologa para el


ReconocimientoyMedicindeContratosdeConcesiones enlasEntidadesGubernamentales
Concedentes,aprobadaconResolucinDirectoralN0112014EF/51.01.

Aplicacin segn corresponda de la Directiva N 0042014EF/51.01, Metodologa para el


Reconocimiento y Medicin de Instrumentos Financieros Derivados de las Entidades
Gubernamentales,aprobadaconResolucinN0092014EF/51.01.

Aplicacin segn corresponda de la Directiva N 0032014EF/51.01 Metodologa del Costo


AmortizadoparaelReconocimientoyMedicindeInstrumentosFinancierosdelasEntidades
Gubernamentales,aprobadaconResolucinDirectoralN0072014EF/51.01.

AplicacindelaDirectivaN0022014EF/51.01MetodologaparalaModificacindeVidatil
deEdificios, Revaluacin deEdificios yTerrenos, IdentificacineIncorporacinde Edificios y
Terrenos en Administracin Funcional y Reclasificacin de Propiedades de Inversin en las
Entidades Gubernamentales, aprobada con Resolucin Directoral N 0062014EF/51.01,
modificadaporlaResolucinDirectoralN0012016EF/51.01.

En el periodo 2015, el registro de las operaciones administrativas y contables de las


municipalidadesydelasMancomunidadesMunicipales,sehaefectuadoutilizandoelSistema
IntegradodeAdministracinFinanciera(SIAFSP),deconformidadconelartculo17delaLey
N 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y artculo 10 Registro nico de
InformacindelaLeyN28112LeyMarcodelaAdministracinFinancieradelSectorPublico;
asimismo, se ha utilizado el Sistema de Integracin Contable de la Nacin SICON Visual y
transmitido va aplicativo web para los 89 Institutos Viales Provinciales y los 08 Centros
Poblados.EnlosOrganismosPblicosDescentralizadossehaefectuadoatravsdelaplicativo
informticoenambienteweb(Internet).

ElConsejoNormativodeContabilidadmediantelaResolucinCNCN0312004EF/93.01del11
demayode2004yvigentealafecha,resolvisuspenderapartirdelao2005,elajusteintegral
de los estados financieros por efecto de inflacin, cuya metodologa fue aprobada por las
ResolucionesN02yN03delConsejoNormativodeContabilidad.

Lasnotasalosestadosfinancierossepresentanenformacomparativaconelaoanterior,las
mismas que explicarn los cambios cualitativos, cuantitativos y efectos ms significativos
ocurridos en el periodo de la informacin de los Gobiernos Locales, Mancomunidades
Municipales,InstitutosVialesProvincialesylosOrganismosPblicosDescentralizados;adems,
secomentalabasedeintegracindelasmismasylaspolticascontablesaplicadas,ascomoel
anlisis de la estructura del Estado de Situacin Financiera, del Estado de Gestin, y los
respectivoscomentariosdelosratiosaplicados.

Paraefectoscomparativosseconsideranlossaldoshistricosdelaoanterior;esdecir,el100%de
los Gobiernos Locales, Mancomunidades Municipales, Organismos Pblicos Descentralizados e
Institutos Viales Provinciales y las diferencias corresponden a la Municipalidad del Rmac,
MancomunidadMunicipaldeCorredorMantaroJunnyMancomunidadMunicipaldelaQuebrada

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN376
delMantaroJaujaJunn,quesuinformacincontablenofueintegradaenelperiodo2014,siendo
lassiguientes:

DEMOSTRACINDELOSSALDOS

(EnMilesdeSoles)
CGR2014
CGR2015
CONCEPTO ValoresHistricosCGR Diferencia
SaldosdelaCGR2014
2014
TotalActivo 127645852.4 127534172.9 111679.5
TotalPasivo 9832186.2 9800431.1 31755.1
TotalPatrimonio 117813666.2 117733741.8 79924.4
CuentasdeOrden 22237664.8 22085299.8 152365.0
ResultadodelEstadodeGestin 13272495.2 13266981.6 5513.6

Demostracindeladiferencia:Activo,PasivoyPatrimonio

DEMOSTRACINDELOSSALDOS

(EnMilesdeSoles)

ENTIDADESQUENOSEINTEGRARONENEL2014 ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

MDRMAC 111464.3 31755.0 79709.2


MMDECORREDORMANTARO 34.7 0.0 34.7
MMDELAQUEBRADADELMANTAROJAUJA 180.5 0.0 180.5
TOTALRESULTADODELPERIODO 111679.5 31755.0 79924.4

DemostracindeladiferenciadelasCuentasdeOrden
DEMOSTRACINDELOSSALDOS
(EnMilesdeSoles)
CUENTA2015 CUENTA2014
ENTIDADESQUENOSEINTEGRARONENEL2014 VARIACIN
AL31.12.2014 AL31.12.2014

MDRMAC 152277.8 0.0 152277.8


MMDECORREDORMANTARO 87.2 0.0 87.2
MMDELAQUEBRADADELMANTAROJAUJA 0.0 0.0 0.0
TOTALDELASCUENTASDEORDEN 152365.0 0.0 152365.0

DemostracindeladiferenciadelResultadodelEstadodeGestin
DEMOSTRACINDELOSSALDOS
(EnMilesdeSoles)
CUENTA2015 CUENTA2014
ENTIDADESQUENOSEINTEGRARONENEL2014 VARIACIN
AL31.12.2014 AL31.12.2014

MDRMAC 5307.7 0.0 5307.7


MMDECORREDORMANTARO 25.4 0.0 25.4
MMDELAQUEBRADADELMANTAROJAUJA 180.5 0.0 180.5
TOTALDELASCUENTASDEORDEN 5513.6 0.0 5513.6

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN377
Demostracindeladiferencia:SaldodeEfectivoyEquivalentedeEfectivoalfinalizarelejercicio
DEMOSTRACINDELOSSALDOS
(EnMilesdeSoles)
CUENTA2015 CUENTA2014
ENTIDADESQUENOSEINTEGRARONENEL2014 VARIACIN
AL31.12.2014 AL31.12.2014

MDRMAC 7026.1 0.0 7026.1


MMDECORREDORMANTARO 25.0 0.0 25.0
MMDELAQUEBRADADELMANTAROJAUJA 0.0 0.0 0.0
TOTALDELASCUENTASDEORDEN 7051.1 0.0 7051.1

NOTAN3:EFECTIVOYEQUIVALENTEDEEFECTIVO

Incluye el efectivo disponible representado por medios de pago, depsitos en bancos y en


institucionesfinancieras,ascomolosequivalentesdeefectivoquecorrespondenalasinversiones
de corto plazo y alta liquidez que las Municipalidades, Institutos Viales Provinciales,
MancomunidadesMunicipalesylosOrganismosPblicosDescentralizadosmantienenenefectivo
yencuentascorrientesenelsistemafinanciero,comprendeaRecursosDirectamenteRecaudados,
OtrosImpuestosMunicipalesyTransferencias,lasqueseencuentrandepositadasprincipalmente
enelBancodelaNacin,nosujetasarestriccin;asimismo,incluyeRecursosCentralizadosenla
CuentanicadelTesoroCUT,determinadosporelFondodeCompensacinMunicipal,Canony
SobreCanon,Regalas,RentadeAduanasyParticipaciones.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
Caja 41419.1 30321.0
FondosFijos 16907.3 14546.6
DepsitoenInstitucionesFinancierasPblicas 1552847.2 1191566.8
DepsitoenInstitucionesFinancierasPrivadas 1114529.4 878849.2

RecursosCentralizadosenlaCuentaUnicadelTesoroCUT 4608310.8 3030972.9


Otros 181280.6 240830.5
TOTAL 7515294.4 5387087.0

Elsaldodelao2015essuperiorenS/2128207,4mil,quesignificunaumentode39,5%,respecto
alaoanterior,losrecursosdelosrubrosdeFONCOMUNyCanon,SobreCanon,Regalas,Rentas
deAduanayParticipaciones,queserecibenmediantelaaprobacindeunaasignacinfinanciera
administradaatravsdelaCuentanicadelTesoroCUT,seregistrarnconcargoalassubcuentas
1101.1207 FONCOMUNCUT y 1101.1209 Canon y Sobre Canon, Regalas, Renta de Aduanas y
ParticipacionesCUTconabonoasusrespectivascuentasdeingresos,sudisminucinsedaenla
fasegiradodelasoperacionesdegastos;y,conrelacinaRecursosOrdinarios,elregistrodelgasto
devengadogeneraelregistrodelingresodevengado,elasientocontabledelingresoaprobadopor
partedelTesoroPblicoconcargoalasubcuenta1206.01TesoroPblicoyabonoalasubcuenta
4402.01TraspasosdelTesoroo4404.01TraspasosdelTesorosegncorresponda,losmovimientos
defondosseefectanenlafasegiradodelasoperacionesdegastoylossaldossepresentanenel
concepto de Otras Cuentas del Activo de la parte corriente del Estado de Situacin Financiera,
conforme a la RD N 0162015EF/51.01 que aprueba la Directiva N 0042015EF/51.01
PresentacindeInformacinFinanciera,PresupuestariayComplementariadelCierreContablePor
las Entidades Gubernamentales del Estado Para la Presentacin de la Cuenta General de la

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN378
Repblica,modificadaconlaR.D.N0052016EF/51.01numeral5.2referidoalprocedimientode
reconocimiento contable de las Demandas Judicializadas, Procesos Arbitrales y Reclamos de
Tercerosefectuadosalaentidad.

SeprecisaquemediantelaResolucinDirectoralN0312014EF/52.03,sedispusoeltrasladode
los saldos de las cuentas corrientes bancarias de recursos del rubro 18 Canon y Sobre Canon,
Regalas,RentadeAduanasyParticipacionesyrubro07FONCOMUNalaCuentanicadelTesoro
CUTparasuadministracin,enconcordanciayaplicacinenloquecorrespondaconlaResolucin
Directoral N 0132008EF/77.15, Resolucin Directoral N 0442010EF/77.15 y disposiciones
vigentes.

EntrelasentidadesqueincrementaronsusingresostenemosalaMunicipalidadMetropolitanade
LimaconsaldodeS/856237,1mil,quemuestraaumentodeS/174691,8mil,o25,6%,originado
por las asignaciones financieras administrativas a travs de la Cuenta nica de Tesoro Pblico
correspondientealosrubrosdelFONCOMUN,CanonySobreCanon,Regalas,RentasdeAduanas
yParticipaciones;asimismo,porlosdepsitosencuentascorrientesdelastransferencias,depsitos
a plazo y endeudamiento interno, por captacin del impuesto predial, alcabala, patrimonio
vehiculareimpuestosalosjuegosdemquinastragamonedas,serviciosyderechosadministrativos
como peaje, limpieza pblica, serenazgo, infracciones al Reglamento Nacional de Trnsito y de
Transportesyelderivadodeserviciosrecreativos,infraccioneseinteresesporsancionestributarias,
ydepositadoseninstitucionesfinancierasprivadaslocales;MunicipalidadProvincialdeHualgayoc
Bambamarca,quepresentasaldodeS/101819,1mil,ycrecimientodeS/8843,9mil,o9,5%,
porelregistroenestacuentadelasasignacionesfinancierasdeFONCOMUN,CanonySobrecanon
administrada a travs de la Cuenta nica de Tesoro Pblico; la Municipalidad Provincial de
ArequipaconS/96423,7mil,incrementenS/33928,1milo54,3%,ocasionadoporelaumento
delacaptacindeRecursosDirectamenteRecaudadosydelrubroCanon,SobreCanon,Regalas,
Renta de Aduanas y Participaciones; Municipalidad Provincial de Trujillo increment a
S/84537,0milycrecimientodeS/35994,4milo74,15%principalmenteenRecursosDirectamente
RecaudadosydisponibilidaddelFondodeCompensacinMunicipal;entantoquelaMunicipalidad
ProvincialdeCajamarcaconsaldodeS/86211,5mil,disminuyenS/939,6milo1,1%,registrado
enimpuestosmunicipales,endeudamientointernoyencargos.

MedicinyRevelacindelEfectivoyEquivalentedeEfectivo

En los Gobiernos Locales, Mancomunidades Municipales, Institutos Viales Provinciales y los


Organismos Pblicos Descentralizados, se mide al costo por el valor nominal de las entradas y
salidasdeefectivo.

Lamonedaextranjeraoriginadaporlosderechosyobligacionessevalaalamonedadecursolegal
aplicandolosTiposdeCambiodeDivisaExtranjera,emitidosporlaSuperintendenciadeBancay
Seguros y las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, concordante en lo que
correspondeconlasNICSP2EstadodeFlujosdeEfectivo,laNICSP4EfectodelasVariacionesen
lasTasasdeCambiodelaMonedaExtranjeraydemsdisposicionesvigentes.

Lossaldosacreedoresdelascuentascorrientesbancariasalcierredelperiodosemuestranenel
pasivo,enelrubrodesobregirobancario,segnlaNICSP1PresentacindeEstadosFinancieros.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN379
Losfondosencajaoeninstitucionesfinancierasquelaentidadnopuedadisponerdeellosenforma
inmediata, por disposiciones judiciales, legales, convenios, condiciones de crditos obtenidos,
serntransferidosaladivisionaria1101.05FondosSujetosaRestriccinysepresentarenelrubro
OtrasCuentasdelActivoNoCorrientedelEstadodeSituacinFinanciera.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP32AcuerdosdeConcesindeServicios:LaConcedente

NICSP4EfectosdelasVariacionesenlasTasasdeCambiodelaMonedaExtranjera


NOTAN4: INVERSIONESDISPONIBLES

Estareferidoainversionestemporales,queincluyelosvaloresyotrosinstrumentosfinancieros,
respectodeloscualessetieneelpropsitodevenderlosenunlapsonomayoralperiodocorriente,
estosactivosconstituyensustitutostemporalesdeefectivo,representanbonos,pagars,letrasy
participacinaccionariadelosmunicipiosenempresaspblicasfinancierasynofinancieras.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
Letras 11.6 11.6

TOTAL 11.6 11.6

ElsaldodeS/11,6mil,nopresentavariacinencomparacinalejercicioprecedente,representado
porelCentroPobladoMenordeCastilloGrandeconsaldodeS/11,6mil,comprendeletraspor
cobrarnoejecutadasdebidoaquenohuboprstamosadministrativosencomparacinalejercicio
fiscal2014porlarecaudacindelosingresosdeterminadosrelacionadosalossaldos.

NOTAN5: CUENTASPORCOBRAR(NETO)

IncluyelascuentasquerepresentandeudasdetercerosafavordelasMunicipalidades,Institutos
Viales Provinciales, Mancomunidades Municipales y Organismos Pblicos Descentralizados, por
derechosdecobranzadeimpuestos,tasas,contribuciones,ventadebienes,prestacindeservicios,
rentadelapropiedadyotros,lossaldosdelassubcuentasanticiposdeclientessonpresentados
comopartedelPasivoCorriente.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN380
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
ImpuestosyContribucionesObligatorias 1494066.3 1238488.3
ContribucionesSociales 59.8 59.5
VentadeBienesyServiciosyDerechosAdm. 573073.1 546428.5
RentadelaPropiedad 30460.5 29332.3
OtrasCuentasporCobrar 724707.0 622581.8
CuentasporCobrardeDudosaRecuperacin 2424590.2 2394420.5
TOTAL 5246956.9 4831310.9
Menos:EstimacindeCuentasdeCobranzaDudosa (2395422.2) (2245878.4)

TOTALNETO 2851534.7 2585432.5



ElcomportamientofavorabledeS/266102,2milo10,3%,conrelacinalaoanterior,sedebe
principalmenteaimpuestosycontribucionesobligatorias,rentadelapropiedad,otrascuentaspor
cobraryalareclasificacinencuentasporcobrardecobranzadudosa,relacionadoaconceptosde
impuestopredialypatrimoniovehicular,tasasporarbitriosdelimpiezapblica,serenazgo,parques
yjardines,rellenosanitarioylicenciadefuncionamiento,resultadodelaaplicacindelasmedidas
de poltica tributaria y por la permanente labor de fiscalizacin dispuesta por la administracin
municipal;asimismo,estdeterminadoporlarecuperacindedeudasvencidasreclasificadasenel
rubrodecobranzadudosa,deacuerdoaloestablecidoenelInstructivoN3ProvisinyCastigode
lasCuentasIncobrables,medianteR.D.N0112015EF/51.01modificaenlareferencia,unaunidad
impositivatributariaparaefectuarelcastigodirectoeindirecto;yseencuentrarepresentadopor
la Municipalidad Provincial de Talara Parias que ascendi a S/ 114 931,8 mil, variacin de
S/ 50 439,7 mil o 78,2%, respecto al ao precedente, generado en impuestos vigentes por
actualizacinde ladeudaque tiene comoprincipal contribuyente aPETROPERU; Municipalidad
Provincial de Ica que ascendi a S/ 90 687,8 mil, variacin de S/ 48 354,2 mil o 114,2%,
representado por otras cuentas por cobrar e impuestos vigentes que incluye impuesto predial,
alcabala e impuesto a las apuestas; Municipalidad Distrital de Nuevo Chimbote con saldo de
S/82731,3mil,nomuestravariacinencomparacinalaoanterior,compuestoprincipalmente
porimpuestosycontribucionesobligatorias;MunicipalidadDistritaldeSanJuandeLurigancho
consaldodeS/82464,1mil,muestraincrementodeS/5911,9milo7,7%,provenientedeimpuesto
predialyarbitrios,alcabala,impuestoalasapuestas,yotrosderechosadministrativos;entanto
quedisminuylaMunicipalidadDistritaldeSanMartndePorresconsaldodeS/66275,4mil,y
variacindeS/5547,2milo7,5%,presentadoenimpuestosvigentesyprestacindeservicios.

MedicinyRevelacindelasCuentasporCobrar

El monto reconocido de las cuentas por cobrar adquirido mediante una transaccin sin
contraprestacinsemedirinicialmenteporelimportenominaldelderechoadquirido,queesigual
al costo o valor razonable, de acuerdo a las leyes y regulaciones fiscales o convenios, etc.,
concordante con la NICSP 23 Ingresos de Transacciones Sin Contraprestacin (Impuestos y
Transferencias); la NICSP 29 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medicin; la NICSP 1
PresentacindeEstadosFinancieros,ydemsnormasvigentes.

Paracontabilizarlaestimacinycancelacindecuentasincobrables,unavezagotadaslasacciones
administrativasojudiciales,enconcordanciaenloquecorrespondaconelInstructivoN3Provisin
yCastigodelasCuentasIncobrablesaprobadoporResolucindeContaduraN06797EF/93.01,

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN381
modificado por la Resolucin Directoral N 0112015EF/51.01 referido a una unidad impositiva
tributariaparaefectuarelcastigodirectoeindirecto.

Lasprovisionessereconocencuandolaentidadtieneunaobligacinpresentelegalasumidacomo
resultado de un hecho pasado, y se pueda estimar confiablemente el monto de la obligacin,
corroboradoconlaNICSP19Provisiones,PasivosContingentesyActivosContingentes;laNICSP1
Presentacin de Estados Financieros, NICSP 3 Polticas Contables, Cambios en las Estimaciones
ContablesyErroresydemsnormasvigentes.

En el Estado de Situacin Financiera, se presentarn los saldos netos de las cuentas por cobrar
corrientes reconocidas con respecto a los ingresos sin contraprestacin por conceptos de
impuestos, contribuciones, tasas y derechos, revelndose en notas a los estados financieros
concordanteconlaNICSP1PresentacindeEstadosFinancierosydemsdisposicionesvigentes.

Los saldos cuyo vencimiento excedan el ao, para una adecuada presentacin en los estados
financieros, sern mostrados en el Activo No Corriente, formando parte del rubro cuentas por
cobraralargoplazo.

NICSP32AcuerdosdeConcesindeServicios:LaConcedente

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP9IngresosdeTransaccionesconContraprestacin


NOTAN6: OTRASCUENTASPORCOBRAR(NETO)

Representan las deudas a favor de las Municipalidades, Institutos Viales Provinciales,


Mancomunidades Municipales y los Organismos Pblicos Descentralizados, por conceptos de
prstamosalpersonal,responsabilidadfiscal,depsitosengaranta,multas,sanciones,cuentaspor
cobrardiversas,lossaldosdeadelantosportiempodeserviciossonreclasificadosenCuentaspor
PagardelPasivoCorriente.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN382
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
VentadeActivosNoFinancierosporCobrar 14894.5 20886.4
DeudaAsumida,SubsidiosEssalud,DepsitosenGaranta 24819.3 23229.6
AlPersonal 108926.2 112740.4
MultasySanciones 1129124.8 819117.8
OtrasCuentasporCobrarDiversas 205336.7 226294.8
CuentasporCobrarDiv.deDudosaRecuper. 2372841.1 2030041.9
TOTAL 3855942.6 3232310.9
Menos:EstimacindeCuentasdeCobranzaDudosa (2318879.8) (1932703.7)
TOTALNETO 1537062.8 1299607.2


RepresentacrecimientodeS/ 237455,6 milo18,3%,respectoalao anterior,conformadopor
multasysanciones,cuentasporcobraralpersonalyreclasificacinenCuentasdeCobranzaDudosa
en aplicacin del Instructivo N 3 Provisin y Castigo de Cuentas Incobrables, obtuvieron
crecimientolaMunicipalidadMetropolitanadeLimaconS/244686,1mil,quereportS/80525,2
mil o 49%, de variacin positiva, correspondiente a multas y sanciones por infracciones al
ReglamentoNacional de Trnsitoy al Reglamento General de Transporte Urbano e infracciones
tributarias municipales, Impuesto General a las Ventas, certificado de reembolso por reclamar
EsSalud y cuentas por cobrar diversas de dudosa recuperacin; Municipalidad Provincial de
MaynasIquitosconS/167266,4milyaumentodeS/105319,0milo170%,atribuidoamultasy
sancionestributarias,deudasdelpersonalporprstamosconcedidos,responsabilidadfiscalentre
otrosyotrascuentasporcobrardiversas;MunicipalidadProvincialdePiuraalcanzS/79666,9
mil,conincrementodeS/25576,7milo47,3%,generadoporsanciones,yotrascuentasporcobrar
diversas;MunicipalidadDistritaldeAteVitarte,conS/69967,5milyvariacindeS/24122,6mil
o52,6%,bsicamenteporlareclasificacinencuentasporcobrardiversasdecobranzadudosa.

MientrasquelaMunicipalidadProvincialdelCallaoconsaldodeS/151626,9mil,disminuyeen
S/108209,6milo41,6%,entrminosgeneralespormultastantotributariascomoadministrativas
aplicadas a los contribuyentes, deudas del personal y cuentas por cobrar diversas de dudosa
recuperacin.

MedicinyRevelacindeOtrasCuentasporCobrar

Las Otras Cuentas por Cobrar son reconocidas por el valor razonable de las transacciones,
principalmenteasuvalornominal,oloqueesigualasucosto,menoslosadelantosrecibidos.

Siseesperaqueestascuentasseancobradasalargoplazo,paraunaadecuadapresentacinenlos
estadosfinancieros,sernmostradosenelActivoNoCorriente,formandopartedelrubrootras
cuentasporcobraralargoplazo.

NICSP32AcuerdosdeConcesindeServicios:LaConcedente

NICSP9IngresosdeTransaccionesconContraprestacin

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN383

NOTAN7: INVENTARIOS(NETO)

Comprendelosbienestangiblesadquiridosparaelusoyconsumodelaentidad,incluyetambin
los bienes en trnsito que representan el valor de las existencias adquiridas cuyo ingreso a los
almacenesestpendientealafechadelbalance.
E n M i l es d e S o l es
A V al o r es Hi st r i co s
C o ncep t o s 2 0 15 2 0 14
B ienes y Suminist ros de Funcionamient o 313 810.4 309 605.3
B ienes para la V ent a 32 314.7 31 562.6
B ienes de A sist encia Social 83 651.6 77 299.2
M at erias Primas 1 614.9 2 399.0
M at eriales A uxiliares, Suminist ros y Repuest os 11 886.1 11 103.0
Envases y Embalajes 268.4 256.6
Product os en Proceso 339.8 339.8
Product os Terminados 147.8 147.8
B ienes en Trnsit o 12 094.2 19 240.4
T OT A L 4 56 12 7. 9 4 51 9 53 . 7
M eno s: P r o v. D esval o r i z aci n d e Exi st enci as ( 14 8 . 8 ) ( 2 2 7. 9 )

T OT A L N ET O 4 55 9 79 . 1 4 51 72 5. 8

Registra variacin positiva de S/ 4 253,3 mil o 0,9%, respecto al ao 2014, atribuido a bienes y
suministrosdefuncionamiento,bienesparalaventa,bienesdeasistenciasocialymateriasprimas,
materialesauxiliares,suministrosyrepuestos,entrelasentidadesqueincrementarontenemosal
FondoMetropolitanodeInversionesconsaldodeS/58166,3mil,superior enS/77,1mil,con
variacin mnima respecto al ao precedente en el rubro de suministros diversos (almacn), al
cierre del ejercicio se mantiene en inventarios la transferencia definitiva de dos (02) obras en
proceso judicial seguido por ICCGSACICSAOTEGASA Asociados MASSA Contratistas, etc.;
MunicipalidadDistritaldeChorrillosconsaldodeS/27281,9mil,superiorenS/10321,4milo
60,9%respectoalao anterior, sedebe alacompradebienesysuministrosnecesariospara la
operacinymantenimientodelasactividades,proyectosyactivosquesehanadquiridoyejecutado
enelpresenteejercicio;MunicipalidadProvincialdeChiclayopresentasaldodeS/13288,3mil,y
crecimientodeS/2981,8milo28,9%,resultadodelacompradecombustibles,materialesytiles
deoficina,repuestosysuministrosalfinalizarelpresenteejercicio;MunicipalidadProvincialde
TalaraParias que presenta saldo acumulado de S/ 10 721,5 mil, y reporta crecimiento de
S/1513,4milo16,4%,porconceptodebienesysuministrosdefuncionamientobsicamenteen

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN384
alimentos para programas sociales, combustibles y carburantes; mientras que la Municipalidad
Provincial de Paita registra saldo acumulado de S/ 23 326,7 mil, con disminucin mnima de
S/62,7milo0,3%,debidoaquelosterrenosurbanosquetieneparalaventanosufrieronvariacin,
lareduccinsepresentaenbienesysuministrosdefuncionamientoyalimentosparaprogramas
sociales.

MedicinyRevelacindelosInventarios

Losinventariosdebenmedirsealcostodeadquisicinovalorrealizableneto,elqueseamenor,
excepto cuando se adquiera un inventario a travs de una transaccin sin contraprestacin, su
costosemedirasuvalorrazonableenlafechadeadquisicin;oalmenorvalorentreelcostoy
el costo corriente de reposicin, si se mantienen para ser distribuidas o consumidas sin recibir
contraprestacin,sinqueestaincluyalucrooganancias,enconcordanciasegncorrespondacon
laNICSP12Inventarios,laNICSP1PresentacindeEstadosFinancierosydemsnormasvigentes.

El costo por la salida de las existencias se registra utilizando principalmente el costo promedio
ponderadooelMtodoPrimeroenEntrarPrimeroenSalir(PEPS).

Elpreciodecompradelasexistencias,incluyeelprecionetofacturadoporelproveedor,losfletes,
seguros de almacenamiento, derechos de importacin y todo desembolso necesario hasta su
ingresoalalmacndelaentidadparasuusooventayennotasalosestadosfinancierossedaa
conocercualquiercambioenelmtododevaluacinadoptado.

Enelcasodedeteriorouobsolescencia,elvalordelbienseexpondrcomounadisminucindel
mismoalcierredelperiodo.

NICSP32AcuerdosdeConcesindeServicios:LaConcedente

NICSP12Inventarios

NICSP4EfectosdelasVariacionesenlasTasasdeCambiodelaMonedaExtranjera

NOTAN8: ACTIVOSNOCORRIENTESMANTENIDOSPARALAVENTA

Incluyeexistenciasdeactivosfijosmantenidosparalaventa.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
LotesTerrenos 4725.7 4762.0
ProvisinDesvalorizacindeLotes 411.6
TOTAL 4725.7 4350.4

El total del rubro corresponde a Servicios de Parques de Lima SERPAR, con S/ 4 725,7 mil, y
variacindel8,6%,respectoal ao2014,el incrementoesproductodelosaportesenterrenos
efectuadosporlosrecurrentesincorporadosenelmargesdelainstitucinmedianteresolucindel
concejoadministrativo.

NOTAN9: SERVICIOSYOTROSPAGADOSPORANTICIPADO

Representacargosfinancierossujetosaliquidacinfutura,referidosaserviciosyotroscontratos
poranticipado,queincluyeseguros,alquileres,primas,viticosyotrasentregasarendircuenta.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN385
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
SegurosPagadosporAnticipado 1531.0 2635.2
AlquileresPagadosporAnticipado 1616.1 5948.8
PrimasPagadasporOpciones 0.6 93.5
EncargosaRendirCuenta 768785.6 641385.0
Otros 364765.0 385026.9
TOTAL 1136698.3 1035089.4

EsterubroessuperiorenS/101608,9milo9,8%,aloconsignadoenelao2014,reflejadoen
entregasarendircuenta,reportadoporlaempresaServiciosdeParquesdeLimaconsaldode
S/7560,0mil,yvariacindeS/793,6milo11,7%,elImpuestoGeneralalasVentassehaincluido
enelrubrodegastospagadoporanticipadopormantenersaldodeudordelcrditofiscaly3%de
retencin del IGV a favor de SERPAR; Municipalidad Distrital de Chavn de Huantar con
S/7425,7mil,yvariacindeS/694,4milo10,3%,debidoalasentregaspendientesderendicin
enviticos,encargosinternosalpersonaldesignadoenelejercicio2015;MunicipalidadProvincial
deArequipaobtuvoS/6987,6mil,yaumentaenS/1783,0milo34,3%,representadoporlos
adelantosdematerialesy,queselesotorgadirectamentealoscontratistasdeobras,entregasa
rendir cuenta que corresponde a viticos y anticipos no rendidos de aos anteriores;
MunicipalidadProvincialdeIcaconsaldodeS/6113,8mil,yaumentodeS/1563,3milo34,3%,
aplicados a otras entregas a rendir cuenta, proveedores y viticos; en tanto que disminuye la
MunicipalidadProvincialdeSanMartndePorresqueobtuvosaldodeS/108993,8mil,yvariacin
deS/58,2milo0,1%,consignadoenotrasentregasarendircuentaquedevengarnenperiodos
queexcedenlafechadecierredelejercicio.

MedicinyRevelacindelosServiciosyOtrosPagadosporAnticipado

Lamedicininicialdelosgastospagadosporanticipadoesalcostodeadquisicinocontratacin,
posteriormente, la medicin ser al costo luego de reconocer el gasto correspondiente por
consumodelactivo.

EnunaadecuadapresentacindelEstadodeSituacinFinanciera,lossaldosopartedestos,que
deben ser aplicados como gastos en el periodo y en el prximo periodo, sern objeto de
reclasificacinparamostrarseseparadamenteenlapartecorrienteenelrubrogastospagadospor
anticipadoylanocorrienteenelconceptootrascuentasdelactivo.

Enlasubcuenta1205.01SegurosPagadosporAnticipado,sedeberegistrarlaaplicacinenforma
proporcional a los meses transcurridos al cierre del periodo econmico, como las subcuentas
encargos generales, entregas a rendir cuenta, alquileres pagados por anticipado que, sern
liquidadosdeacuerdoalosconveniosestablecidos.

EnelEstadodeGestin,sepresentaelmontoconsumidodelosgastospagadosporanticipado.

NICSP32AcuerdosdeConcesindeServicios:LaConcedente

NICSP4EfectosdelasVariacionesenlasTasasdeCambiodelaMonedaExtranjera

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP17Propiedades,PlantayEquipo

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN386

NOTAN10: OTRASCUENTASDELACTIVOCORRIENTE

Incluyefideicomisos,anticiposacontratistasyproveedores,encargosgenerales,administracinde
recursosparaterceros,anticiposporserviciosyotrosnorecuperados,entreotrosactivos.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
Fideicomisos 382.5 1024.3
AnticiposaContratistasyProveedores 724840.5 776524.9
EncargosGenerales 570585.5 823249.5
AdministracindeRecursosparaTerceros
AnticiposporServiciosyOtrosNoRecuperados 8371.8 8472.8
Otros 639494.7 399637.2
TOTAL 1943675.0 2008908.7

SeapreciadecrecimientodeS/65233,7milo3,2%,aloconsignadoenelao2014,lavariacin
correspondeaencargosgenerales,anticiposacontratistasyproveedores.

ElconceptoOtrosincluyelacuenta1206.01TesoroPblicoporS/633014,1mil,comprendea
gastosfinanciadosconcargoaRecursosOrdinarios.

Presentan menores importes la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/ 374 335,8 mil, y
decrecimientodeS/2734647milo42,2%,comprendelosanticiposparaejecucindeobraspor
lossaldosdelastransferenciasotorgadaspendientesderendicinconelInstitutoMetropolitano
Protransporte,EMAPE S.A,EMMSA,INVERMET, EMILIMA, SERPAR,y otrosanticipos, incluye los
recursos administrados por Tesoro Pblico, para atender bsicamente los gastos corrientes que
demandanloscomedorespopularesascomoparaelProgramaVasodeLeche.Asimismo,atravs
delaLeyN30191TesoroPblicoleotorgarecursosalosgobiernoslocalesenelejercicio2015
paradesarrollaraccionesyproyectosdeinversinpblicaparaprevenirymitigarlosfactoresde
riesgodedesastreenlasociedad;MunicipalidadProvincialdelCallaoconS/97287,8mil,inferior
en S/ 17 310.0 mil o 15,1% respecto al ao anterior, corresponde a anticipos a contratistas y
encargos otorgados a FINVER CALLAO S.A. para la ejecucin de obras, los cuales datan de aos
anteriores20072010queal31.12.15seencuentranpendientesderendir.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN387
Sinembargo,lograroncrecimientolaMunicipalidadProvincialdeTrujilloconsaldodeS/41774,4
mil,yvariacindeS/3726,8milo9,8%,originadoporadelantosotorgadosacontratistasparala
ejecucindeobras;MunicipalidadDistritaldeOlmosconsaldodeS/34652,1mil,yaumentode
S/32523,7milo1528,1%,registradoenanticipoacontratistasparalaejecucindeobrasyotros
queincluyerecursosdelTesoroPblicootorgadosparaprevenirymitigarlosfactoresderiesgode
desastresdelFenmenodelNio;MunicipalidadDistritaldePitipoconS/33487,5mil,yvariacin
deS/28723,0milo602,8%,originadoporanticiposacontratistasyencargosgeneralesotorgados.
MedicinyRevelacindeOtrasCuentasdelActivoCorriente
La medicin inicial de Otras Cuentas del Activo, es al costo de adquisicin o contratacin,
posteriormentelamedicinseralcostoluegodereconocerelgastocorrespondienteporconsumo
delactivo.
EnunaadecuadapresentacindelEstadodeSituacinFinanciera,lossaldosopartedestos,que
deben ser aplicados como gastos en el periodo y en el prximo periodo, sern objeto de
reclasificacinparamostrarseseparadamenteenlapartecorrienteenOtrasCuentasdelActivoy
lanocorrienteenelconceptoOtrasCuentasdelActivoNoCorriente.
Lassubcuentasencargosgenerales,entregasarendircuentas,fidecomiso,anticiposacontratistas
yproveedoressernliquidadosdeacuerdoalosconveniosestablecidos,etc.


NOTAN11: CUENTASPORCOBRARALARGOPLAZO
Incluye las cuentas por cobrar de impuestos, arbitrios, licencias de funcionamiento,
fraccionamientotributario,lascualesseesperaseancobradasenlosperiodossiguientes.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
ImpuestosyContribucionesObligatorias 26061.1 81436.1
VentadeBienesyServiciosyDerechosAdm. 90120.5 76245.1
RentadelaPropiedad 513.4 569.7
OtrasCuentasporCobrar 25503.4 25967.3
TOTAL 142198.4 184218.2

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN388
PresentadisminucindeS/42019,8milo22,8%respectoalao2014,sedebeprincipalmenteal
montoregistradoenimpuestosycontribucionesobligatorias,determinadoporlaMunicipalidad
ProvincialdelCallaoquereflejasaldodeS/22624,9mil,conS/47086,7y67,5%devariacin
respectoalaoprecedente,originadoenimpuestosycontribucionesvigentes,ventadebienesy
prestacin de servicios por concepto de derechos y tasas administrativas; en cambio, tuvieron
comportamientofavorablelaMunicipalidadDistritaldeVillaElSalvadorconsaldoacumuladode
S/36982,1mil,convariacindeS/9290,2milo33,5%,registradoenlaprestacindeservicios;
MunicipalidadProvincialdeHuaralconS/29583,2mil,habiendoobtenidocrecimientodel100%
enderechosytasasadministrativas;MunicipalidadProvincialdelSantaChimboteconsaldode
S/13524,9mil,yaumentodeS/2210,6milo19,5%,siendoelrubrodemayorincidenciaOtras
CuentasporCobrar,loquesignificaquenoseestcobrandoadecuadamentepartedeladeudano
corrientedeaosanteriores;y,laMunicipalidadProvincialdeHuamangaconsaldodeS/8908,8
mil,seincrementenS/2265,5milo34,1%,debidoalareclasificacinencuentasdelactivono
corriente,lascuentasporcobrardelimpuestopredialypatrimoniovehicular,tasasporarbitriosde
limpieza pblica, serenazgo, parques y jardines, licencia de funcionamiento, entre otros y por
reclasificacinencuentasdecobranzadudosa,deimpuestosalpatrimonio,multaseintereses.

MedicinyRevelacindelasCuentasporCobraraLargoPlazo

Paraunaadecuadapresentacinenlosestadosfinancieros,lascuentasquetienenvencimiento
mayoraunao,sernmostradosenelActivoNoCorriente,formandopartedelrubrodeCuentas
porCobraraLargoPlazo,ynosernobjetodeprovisinparacuentasdecobranzadudosa.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP4EfectosdelasVariacionesenlasTasasdeCambiodelaMonedaExtranjera

NICSP17Propiedades,PlantayEquipo

NOTAN12: OTRASCUENTASPORCOBRARALARGOPLAZO

Representan las deudas a favor por multas, sanciones, pagars y fraccionamiento de deuda
tributariaycuentasporcobrardiversas.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
VentadeActivosNoFinancierosporCobrar 24.0 33.7
DepsitosEntregadosenGaranta 384.4 211.7
AlPersonal 16061.2 21994.2
MultasySanciones 257827.3 224979.4
OtrasCuentasporCobrarDiversas 70493.1 696.6

TOTALNETO 344790.0 247915.6



Reporta S/ 96 874,4 mil o 39,1%, superior respecto al ao precedente, principalmente la
Municipalidad Provincial del Callao con saldo de S/ 137 332,9 mil, con incremento del 100%
respecto al ao anterior representado por multas y sanciones concernientes a infracciones al
Reglamento Nacional de Trnsito y de Transporte; Municipalidad Provincial de Chiclayo con
S/86152.0mil,noexistevariacinenrelacinalejercicioprecedente,constituidoporcuentaspor
cobrar al personal; Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto Moquegua con saldo de
S/29402,7mil,eincrementodeS/3517,5milo13,6%,provenientesdemultasysancionespor
papeletas, infracciones e intereses moratorios, certificado de reembolso por reclamarEsSalud,

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN389
entreotrascuentasporcobrardiversas,MunicipalidadProvincialdeHuaralconS/26256,7mil,
incrementodel100%,atribuidoadepsitosentregadosengaranta,multasysanciones;entanto
que presenta decrecimiento la Municipalidad Provincial de Arequipa con saldo acumulado de
S/16938,4mil,yligeradisminucindeS/6,6milo0,1%,reflejadoenresponsabilidadfiscal.

MedicinyRevelacindeOtrasCuentasporCobraraLargoPlazo

Paraunaadecuadapresentacinenlosestadosfinancieros,lascuentasquetienenvencimiento
mayoraunao,sernmostradasenelActivoNoCorriente,formandopartedelrubrootrascuentas
porcobraralargoplazo,ynosernobjetodeprovisinparacuentasdecobranzadudosa.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP4EfectosdelasVariacionesenlasTasasdeCambiodelaMonedaExtranjera

NICSP29InstrumentosFinancieros:ReconocimientoyMedicin

NOTAN13: INVERSIONES(NETO)

Representalaemisindebonos,pagarsyparticipacinaccionariadelosmunicipiosenempresas
pblicasfinancierasynofinancieras.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
Bonos 3451.5 3451.5

Pagars 13.5 13.5

OtrosTtulosyValores 66803.9 98411.1

AccionesyParticipacionesdeCapital 3674305.2 3506083.6

AccionesyParticipacionesdeCapitaldeDudosaRecup.
TOTAL 3744574.1 3607959.7
FLUCTUACINENACCIONESYPARTICIPACINDECAPITAL (50244.3) (50474.6)
TOTAL 3694329.8 3557485.1

SeobservaqueessuperiorenS/136844,7milo3,8%,respectoalaoanterior,entrelasentidades
concrecimientodestacanlaMunicipalidadProvincialdeTrujilloconsaldodeS/417297,5mil,y
variacin de S/ 24 804,2 mil o 6,3%, representa el resultado de la participacin accionaria y de
capitalenlasempresasCajaMunicipaldeAhorroyCrditodeTrujilloS.A;ServiciodeAguaPotable
yAlcantarilladodeLaLibertad,ServiciodeAdministracinTributariadeTrujilloSATT,Serviciode
Gestin Ambiental de Trujillo SEGAT, Servicio deInmuebles Municipales deTrujilloSAIMT y
TransporteMetropolitanodeTrujillo;MunicipalidadProvincialdeHuancayoconS/353192,3mil,
yvariacindeS/63634,3milo22%,explicadaporelcrecimientodelpatrimoniodelasempresas
municipalesfundamentalmenteenlaCajaMunicipaldeAhorroyCrditodeHuancayoS.A;Servicio
deAguaPotableyAlcantarilladodeHuancayoSEDAMyEmpresaMunicipaldeServiciosMltiples
S.A.,EMSEM,porhaberobtenidounamayorperformanceenlagestinfinancieraquelepermiti
obtenerutilidades conforme a sus planesde desarrollo; y, la Municipalidad Provincial dePiura
registra saldos acumulados de S/ 294 617,0 mil, con variacin de S/ 28 960,0 mil o 10,9%, por
aumentodecapitalenlaCajaMunicipaldeAhorroyCrditodePiuraylaparticipacinaccionaria
enlaEmpresaPrestadoradeServiciosGrausinvariacin;MunicipalidadProvincialdeSullanacon
S/ 287 159,9 mil, y variacin de S/ 40 846,0 mil o 16,6%, explicado por el aumento de su
participacinaccionariaenlaCajaMunicipaldeAhorroyCrditodeSullanaylaEmpresaPrestadora

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN390
de Servicios de Saneamiento Grau no tiene aumento respecto al ao anterior; en cambio la
MunicipalidadProvincialdelCuscopresentaS/370535,0mil,decreciS/4011.0milo1,1%,se
explica su comportamiento de capital en la Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento
SEDACUSCOS.A;ylaCajaMunicipaldeAhorroyCrditodelCuscoS.A.

MedicinyRevelacindelasInversiones

Lasinversionesenparticipacionesyaccionesdeentidadescontroladasyasociadassereconocenal
costo de adquisicin o precio de la transaccin, el que adems incluye los costos tales como
comisionesdeagentesdebolsa,posteriormenteseutilizaelmtododeparticipacinpatrimonial,
concordanteconlaNICSP6EstadosFinancierosConsolidadosySeparadosylaNICSP7Inversiones
enAsociadas.

Losbonos,pagares,letras,otrosttulosvalores,accionesyparticipacindecapital,semostraren
elrubroinversiones,netodefluctuacindettulosyvalores.

El castigo de lacuenta 1402.98Acciones yParticipacin de Capital de DudosaRecuperacin, se


efectuarconcargoalacuenta1402.99FluctuacinenAccionesyParticipacindeCapital.

Los aportes, adquisiciones y/o colocaciones durante el periodo 2015 de los Gobiernos Locales
ascendieronaproximadamenteenS/107964,1mil.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP15InstrumentosFinancieros:PresentacineInformacinaRevelar


NOTAN14: ACTIVOSBIOLGICOS

IncluyeactivosdeorigenanimalyvegetaldepropiedaddelServiciosdeParquesdeLimaSERPARy
delPatronatodelParquedelasLeyendasFelipeBenavidesBarretoPATPALFBB.

Enelperiodo2015ascendiaS/2323,7mil,ydescendiS/10220,8milo81,5%enrelacinal
periodo anterior, destacando el Servicio de Parques de Lima SERPAR, con S/ 10 409,3 mil y
reduccindel100%,habiendoefectuadoenelpresenteejerciciolatransferenciaaotrosactivos,

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN391
enmritoalarecomendacinformuladaporlaDireccinGeneraldeContabilidadPblicamediante
OficioN0272016EF/51.03.

NOTAN15: PROPIEDADESDEINVERSIN

Incluyelasinversionesinmobiliariascuyatenenciaesmantenidaconelobjetodeobtenerrentas
y/o capital, y no para su venta o uso en la produccin o suministro de bienes y servicios, su
reconocimientoinicialaplicaelmismotratamientoqueeldePropiedades,PlantayEquipo.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
EdificiosyEstructuras 57145.9 28963.0
ActivosNoProducidos 544199.3 512610.6
TOTAL 601345.2 541573.6

Cabeindicarqueelmayorvalorasignadoalosedificiosyestructurasyactivosnoproducidos,que
incluyelosterrenos,esatribuidoporaplicacindelaDirectivaN0022014EF/51.01Metodologa
para la modificacin de la vida til de edificaciones, revaluacin de edificios y terrenos,
identificacineincorporacindeedificiosyterrenosenadministracinfuncionalyreclasificacin
depropiedadesdeinversinenlasentidadesgubernamentales.

ElrubropresentaaumentodeS/59771,6milo11,0%,porreclasificacindeactivosinmobiliarios
delacuentadeedificiosyestructurasyactivosnoproducidos,cuyopropsitoesobtenerrentao
plusvala realizado por las municipalidades en el presente ejercicio, del monto total el 88,2%
corresponde a municipalidades y el 11,8% pertenece a la Empresa Fondo Metropolitano de
InversionesInvermet,quetienecomosaldoacumuladoS/70748,4mil,conmnimavariacincon
relacinalaoanterior,comprendeelterrenoylaedificacindelMercadoMinoristadeLaVictoria
porseractivoquegeneraingresos,comoeslamercedconductivadelastiendasquelaconforman,
entrelasquedestacansetienealaMunicipalidadDistritaldeLaMolinaqueregistrapropiedades
deterrenosurbanosporS/212743,3mil;MunicipalidadMetropolitanadeLimaconsignedificios
noresidencialesyterrenosurbanosporunvalordeS/117580,4mil;MunicipalidadProvincialde
Hunuco con S/ 69 192,2 mil por edificios residenciales, edificios no residenciales y terrenos
urbanos;y,laMunicipalidadDistritaldeLaVictoriaconS/21577,4mil,asignadoensutotalidada
terrenos urbanos, las municipalidades nombradas no presentan variacin respecto al ao
precedente.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN392
NOTAN16: PROPIEDADES,PLANTAYEQUIPO

Este rubro incluye el valor de terrenos, edificios, estructuras, vehculos, maquinaria, equipo
mobiliario,construccionesencurso,yotraspropiedadesdelasMunicipalidades,InstitutosViales
Provinciales, Mancomunidades Municipales y los Organismos Pblicos Descentralizados para su
uso.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
Terrenos 18369989.8 19327019.9
TerrenosenAfectacinenUso 531115.7 556075.9
ActivosdeSubsueloyOtrosdeOrigenNatural 2118.3 2118.3
EdificiosResidenciales 106669.8 178346.8
EdificiosoUnidadesNoResidenciales 6300737.9 5927954.3
Estructuras 20629062.9 19209341.2
ConstruccindeEdificiosResidenciales 567575.1 558256.7
ConstruccindeEdificiosNoResidenciales 15965841.3 13845659.1
ConstruccindeEstructuras 53787413.3 48229317.1
EdificiosyEstructurasenAfectacinenUso 2900.9 1637.1
Vehculos,MaquinariasyOtros 7666205.3 7285568.4
TOTAL 123929630.3 115121294.8
Menos:DepreciacinAcumulada (12155987.1) (11207495.1)
TOTALNETO 111773643.2 103913799.7

PresentavariacinpositivadeS/7859843,5milo7,6%,respectoalaoprecedente,anivelde
gobiernos locales el excedente de revaluacin ascendi a S/ 17 300 323,2 mil, bsicamente del
rubroterrenos,principalmenteporaplicacindelaDirectivaN0022014EF/51.01Metodologa
para la Modificacin de la Vida til de Edificaciones, Revaluacin de Edificios y Terrenos,
IdentificacineIncorporacindeEdificiosyTerrenosenAdministracinFuncionalyReclasificacin
de Propiedades de Inversin en las Entidades Gubernamentales, destacan la Municipalidad
DistritaldeLaMolinaconsaldodeS/10192792,4mil,superiorenS/8556,0milo0,1%,respecto
al ejercicio precedente,seexplicael incremento debido a ajustesporrevaluacin de edificios y
terrenosefectuadaenaplicacinalaDirectivaN0022014EF/51.01,porlaincorporacindelas
obrasejecutadasenelejercicioeincorporacindeterrenosurbanosyafectadosenuso,citamos
algunas obras ejecutadas: creacin del muro de contencin, acceso vehicular y peatonal a la
AsociacinProviviendaLasFloresdeLaMolina,mejoramientodelParqueGranMariscalRamn
Castilla,construccindelCentroCulturalyBibliotecaMunicipal enlazona surdeldistritodeLa
Molina, creacin de Polideportivo Municipal, entre otros, obra y estudios de Preinversin;
Municipalidad Metropolitana de Lima con saldo de S/ 5 479 303,6 mil, e incremento de
S/750503,8milo15,9%,porefectodeadicionesenestructurasyconstruccindeestructuras,el
rubro estructuras al 31.12.15 incluye S/ 247 670,7 mil, de activos concedidos de acuerdo a los
contratos celebrados de concesin del proyecto Va Parque Rmac a Lnea Amarilla SAC y del
proyecto Vas Nuevas de Lima a Consorcio Lneas Viales de Lima, el rubro Construccin de
EstructurasalcierredelpresenteejercicioincluyeS/820177,6milcorrespondientealavancede
lasobrasporloscontratoscelebradosdeconcesindelproyectoVaParqueRmacydelproyecto
VasNuevasdeLima,cuyacontrapartidaeselrubroingresosdiferidos,obrasdeinfraestructura
urbanarelacionadasalmejoramientodelageometravialdelCircuitodePlayasdelaCostaVerde,
ampliacin de la Av. Universitaria tramo Av. CaudivillaAv. Manuel Prado en el distrito de
Carabayllo,mejoramientodelainfraestructuravialdelaAv.26deNoviembretramoentrelaAv.
PachacutecJr.LibertadeneldistritodeVillaMaradelTriunfo,mejoramientodelatransitabilidad
vehicularypeatonalenlaAv.MaraElenaMoyanoenlostramosdelaAv.ElSolylaAv.JosCarlos

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN393
MariteguieneldistritodeVillaElSalvador,mejoramientodelatransitabilidadvehicularypeatonal
delaAv.JosOlayaVetapaVallecitoAltoenlazonaIdelaAv.JosCarlosMariteguienVillaMara
del Triunfo, construccin de la va de interconexin de los distritos del Rmac y San Juan de
LuriganchoTnel Santa Rosa y Tnel San Martn, mejoramiento de la red semafrica,
mejoramientodelainfraestructuravialdelJr.FelicianodelaVegaydelacalle6eneldistritodel
CercadodeLima,enteotrasobrasejecutadas,ascomoConstruccinde90escaleras,construccin
de 44 muros de contencin, mejoramiento del servicio deportivo y recreativo; Municipalidad
DistritaldeEcharaticonS/1828766,3mil,eincrementodeS/188905,3milo11,5%,originado
enedificiosyestructuras,debidoalaausenciadeliquidacionesyfaltadetransferenciadeactivos
construidosparaotrasentidadesqueunavezculminadosdebensertransferidosynoformarparte
delactivodelaentidad,tambinalincrementoproductodelarevaluacinymodificacindelavida
tildeedificios,igualmenteenconstruccindeedificiosnoresidenciales,elmayorporcentajede
inversin se encuentra en construccin de estructuras que comprende: puertos, carreteras,
instalacioneselctricas,infraestructuraagrcola,aguaysaneamiento;entreotras;laMunicipalidad
ProvincialdeTacnaconsaldodeS/1153786,5mil,superiorenS/4477,8milo0,4%respectoal
aoanterior,convariacinenedificiosounidadesnoresidencialesrelativoainstalacionessociales
yculturales,estructuras,especialmenteeninfraestructuravial,plazuelas,parquesyjardines,as
como en construccin de edificios no residenciales; Municipalidad Provincial de Arequipa con
saldo de S/ 1 080 846,7 mil, superior en S/ 46 830,0 mil o 4,5%, respecto al ao anterior,
representadoporinfraestructurapblicadeedificios,estructurasyterrenosurbanos,seregistrael
incrementoenconstruccindeedificios,infraestructuravial,plazuelas,parquesyjardines.

MedicinyRevelacindePropiedades,PlantayEquipo

LaadquisicindelosbienesdeactivofijoenlosGobiernosLocales,MancomunidadesMunicipales,
Institutos Viales Provinciales y Organismos Pblicos Descentralizados, incluye todos los costos
necesariosparatenerelactivoencondicionesdeserutilizado,talescomofletes,seguros,intereses,
derechos,gastosdeimportacin,estudios,proyectosygastosdeinstalacin,hastasurespectiva
puestaenmarcha.

Los bienes tangibles adquiridos, construidos, o recibidos en transferencia o donacin, se


reconocern como activo cuando sea probable recibir beneficios econmicos o potencial de
servicioasociadoalactivoyelcostooelvalorrazonabledelactivopuedamedirsefiablemente,
concordanteconlaNICSP17Propiedades,PlantayEquipo,ylaNICSP23IngresosdeTransacciones
sinContraprestacin(ImpuestosyTransferencias).

Toda mejora al activo fijo efectuado por los Gobiernos Locales, Mancomunidades Municipales,
InstitutosVialesProvincialesyOrganismosPblicosDescentralizados,seincorporancomopartedel
bien cuando aumentan su capacidad de servicio o prolongan su vida til y cumplan con los
requisitosparaconsiderarsecomoactivo,encambiolosgastosdemantenimientoyreparacinse
registranenlacuentaderesultados,talcomoloestablecelaNICSP17Propiedades,PlantayEquipo.

Elcostoyladepreciacinacumuladadelosbienesretirados,transferidosovendidos,seeliminade
lascuentasefectivasylautilidadoprdidaresultanteseafectaalresultadodelperiodo.

ElmontodepreciabledelasPropiedades,PlantayEquipo,seefectaenformasistemticaasuvida
til,lacargadeladepreciacinparacadaperodosereconocecomoungastoyparaelclculode

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN394
ladepreciacinseutilizaelMtododeLneaRectaacordeconlavidatildedichosactivosyse
aplicadeacuerdoaloestablecidoenlaResolucindeContaduraN06797EF/93.01,queaprueba
el Instructivo N 02 Criterio de Valuacin de los Bienes de Activo Fijo, Mtodo y Porcentaje de
DepreciacinyAmortizacindelosBienesdelActivoFijoeInfraestructuraPblica,numeral4de
laDirectivaN0022014EF/51.01ModificacindeVidatildeEdificiosylaRevaluacindeEdificios
yTerrenos,incorporacindebienesenAdministracinFuncionalyreclasificacinaPropiedadesde
Inversin y en lo que corresponda con la NICSP 17 Propiedades, Planta y Equipo, la NICSP 1
PresentacindeEstadosFinancieros,ydemsdisposicionesvigentes.

Cabe Precisar que la Municipalidad Metropolitana de Lima, en el rubro de Construccin de


EstructurasincluyeS/1134300.0mil,correspondientealasobrasporcontratoscelebradosde
concesionesdelproyectoVasNuevasdeLimayVaParqueRmac,cuyacontrapartidaeselrubro
deIngresosDiferidos.

Los edificios y terrenos se incrementaron, en aplicacin de la Directiva N 0022014EF/51.01


Metodologaparalamodificacindelavidatildeedificaciones,revaluacindeedificiosyterrenos,
identificacineincorporacindeedificiosyterrenosenadministracinfuncionalyreclasificacin
depropiedadesdeinversinenlasentidadesgubernamentales.

Las compras del ao en activo fijo de los gobiernos locales, ascendieron aproximadamente a
S/ 10 576 161,0 mil, las donaciones sumaron S/ 15 845,7 mil, los traspasos recibidos fueron de
S/158530,0mil,lostraspasosotorgadosalcanzaronS/304017,1mil.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP11ContratosdeConstruccin

NICSP17Propiedades,PlantayEquipo

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN395
NOTAN17: OTRASCUENTASDELACTIVONOCORRIENTE

Incluyen los fondos sujetos a restriccin, inversiones disponibles no recuperadas, fideicomiso,


anticipoacontratistasyproveedores,encargosgenerales,inversionesintangiblesporestudiose
investigaciones,bienesculturalesyotrosactivosintangibles.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
InversionesIntangibles 2579855.1 2265298.6
EstudiosyProyectos 4660094.2 3907587.3
ObjetosdeValor 4956.8 4907.7
OtrosActivos 737270.9 643109.1
FondosSujetosaRestriccin 81553.0 53233.2
Fideicomisos 520.8 498.6
EncargosGenerales 62528.3 47557.9
AnticipoaContratistasyProveedores 120518.2 88667.1
TOTAL 8247297.3 7010859.5
Menos:AmortizacinyAgotamiento (654202.8) (594756.4)
TOTALNETO 7593094.5 6416103.1

RepresentaS/1176991,4milo18,3%,superioralreportadoelaoanterior,principalmenteenla
MunicipalidadDistritaldeEcharaticonS/419188,7mil,yvariacinpositivadeS/93324,5milo
28,6%,debidoalincrementoenlosproyectosdeinversionesintangiblesrelativoagastosporla
contratacindepersonal,compradebienesyprestacindeservicios,proyectosdeformulaciny
capacitacin, los cuales vienen ejecutndose por continuidad, as como proyectos nuevos, los
mismosquecontribuyeneneldesarrollocultural,socialyeconmicodeldistrito,elaboracinde
perfiles que se encuentran en la etapa de pre inversin y expedientes tcnicos; Municipalidad
Metropolitana de Lima con saldo obtenido de S/ 201 742,4 mil, logrando un incremento de
S/ 76 941,9 mil o 61,6%, con incidencia en estudios e investigacin, software, elaboracin de
expedientestcnicos,bienesculturalescomosonlibrosdecabildos,colecciones,textoshistricos,
cuadros,lienzos,acuarelas,pinturas,dibujos,esculturas,bustos,mobiliarioartstico,suvaloren
librosestactualizadomediantetasacin,relevantetambinlosdepsitossujetosarestriccinque
comprende fondos administrados bajo contrato de fideicomiso, y son aplicados al pago de
obligacionescrediticias;MunicipalidadDistritaldeIlabayaconS/149087,0mil,yvariacinpositiva
deS/16089,1milo12,1%,compuestoporlasInversionesIntangibles;losmismosqueincluyen
sistemas de informacin tecnolgica, mejoramiento de procesos, ejecucin de proyectos de
diseos de instrumentos para mejorar la calidad de servicio al pblico y otras inversiones
intangibles,asimismo,estudiosyproyectosconcernientesalaelaboracindeexpedientestcnicos
yestudiosdepreinversin;MunicipalidadDistritaldeQuellounoqueascendiaS/101316,9mil,
yvariacindeS/21096,0milo26,3%,presentainversionesintangiblesreflejadasenformaciny
capacitacin,estudiosdepreinversin,elaboracindeexpedientestcnicos,bienesculturalesy
otros gastos diversos de Activos No Financieros que incluyen gastos para la contratacin de
personal,entreotros;ylaMunicipalidadDistritaldeSanMarcosconS/87910,1mil,yvariacinde
S/1835,3milo2,1%,bsicamenteenlaelaboracindeperfilesyexpedientestcnicosyadquisicin
deactivosintangiblesconelobjetodemejorarlacalidaddelserviciopblico.

MedicinyRevelacindeOtrasCuentasdelActivo

LosGobiernosLocales,MancomunidadesMunicipales,InstitutosVialesProvincialesyOrganismos
Pblicos Descentralizados, en su adquisicin incluyen desembolsos por concepto de estudios y
proyectosejecutados,objetosdevalor,saldodeinversionesintangiblesyotrosactivoscomobienes

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN396
agropecuarios,mineros,bienesculturalesyactivosintangiblescomopatentes,marcasdefbrica,
softwaresetc.,acordeconlaNICSP1PresentacindeEstadosFinancierosyNICSP12Inventarios.

Laamortizacindeotrascuentasdelactivo,enloquecorrespondaaestudiosyproyectos,activos
intangibles,etc.,seefectabajoelMtododeLneaRecta.

Enelrubro,lascomprasdelaodelosgobiernoslocalessumaronaproximadamenteS/1340769,4
mil,lostraspasosrecibidosS/6816,5mil,lasdonacionesS/281,2mil,ylostraspasosotorgados
S/26444,0mil.

Elsaldodelasinversionesintangiblesalcierredelperiodo,setrasladaralasubcuentadegastos
5506.99 Otros Gastos Diversos, siempre y cuando se haya efectivizado las cancelaciones
respectivas.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP31ActivosIntangibles


NOTAN18: SOBREGIROSBANCARIOS

Incluye el monto de los saldos acreedores de las cuentas corrientes bancarias y los prstamos
recibidos mediante cualquier modalidad de pago, deben efectuarse en un plazo no mayor al
periodocorriente.

EnelpresenteperiodoelrubroasciendeaS/8441,2mil,ydisminucinde32,2%,conrelacinal
comparativodelao2014,representadoporlaMunicipalidadProvincialdeTalaraPariasque
alcanz S/ 412,9 mil, con decrecimiento de 74,0%, registrado en Recursos Directamente
Recaudados;encambioobtuvieroncrecimientolaMunicipalidadDistritaldeMagdalenadelMar
con S/ 5 933,9 mil, e incremento de 189,6%, en la cuenta contable de Recursos Directamente
Recaudados;MunicipalidadDistritaldeIchuaconS/936,7mil,incrementode100%enlacuenta
corrienteasignadaalafuentedefinanciamientoRecursosDirectamenteRecaudados;Patronato
del Parque de las Leyendas con S/ 206,6 mil e incremento de 100% en Recursos Directamente
Recaudados y; la Municipalidad Distrital de Tinguia con saldo de S/ 163,1 mil, y aumento de
1233,6%,enRecursosDirectamenteRecaudados.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN397
NOTAN19: OBLIGACIONESFINANCIERAS

Incluyelapartecorrientedelosprstamosdeinstitucionesfinancieraseinteresesdiferidos.

ElmontototaldeS/14,4mil,correspondealPatronatodelParquedelasLeyendas,disminuyeen
S/1300,4milo98,9%,respectodelao2014,estregistradoelcompromisopendientedepago
paraelao2015,tantodelsaldoporelcapitalascomoelsaldoporlosinteresesdelprstamo
realizadoa laCajaMetropolitanadeLimaparaejecutarlaobrademejoramientode lazonade
ingresodelParquedeLasLeyendas.

NOTAN20: CUENTASPORPAGARAPROVEEDORES

Comprende las obligaciones a corto plazo de las Municipalidades, Institutos Viales Provinciales,
Mancomunidades Municipales y los Organismos Pblicos Descentralizados, originadas por
adquisicin de bienes y servicios, anticipo a proveedores, tributos por devolver y otros gastos
incurridosalcierredelperiodo.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
AnticipodeClientes 35.6
BienesyServiciosporPagar 566787.8 489458.0
ActivosNoFinancierosporPagar 1332440.0 786352.2
DepsitosRecibidosenGaranta 174725.4 140695.8
TOTAL 2073988.8 1416506.0

MuestracrecimientodeS/657482,8mil,representael46,4%,respectoalperodoprecedente,
ocasionado por compromisos pendientes de periodos anteriores, esencialmente en lo que
corresponde a Activos No Financieros, entre las entidades con saldos acumulados en orden de
importancia destacan, la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco con S/ 36 987,0 mil,
incrementodeS/1633,5milo4,6%,reflejadoporelconsumodebienesyprestacindeservicios,
vinculado a las inversiones para uso de la entidad; Municipalidad Distrital de Echarati con
S/ 29 738,1 mil, respecto al ao anterior superior en S/ 5 306,9 mil o 21,7%, por obligaciones
devengadasdebienes,serviciosyactivosnofinancieros;MunicipalidadProvincialdeSullanacon
S/28864,4mil,aumentenS/22556,3milo357,6%,encomparacinalaoanterior,influenciado
por activos no financieros por pagar; Municipalidad Distrital de Ilabaya con S/ 21 975,8 mil, y
variacindeS/19760,5milo892,0%,comprendelasobligacionespendientesdepagovinculadas
alconsumodebienes,servicios,activosnofinancierosyelcorrespondienteadepsitosrecibidos
engaranta;mientrasque,eldecrecimientoseobservaenlaMunicipalidadMetropolitanadeLima
consaldodeS/27890,7mil,yvariacindeS/25793,6milo48,0%,originadoencuentasporpagar
porlacompradebienesycontratacindeserviciosdevengados.

MedicinyRevelacindelasCuentasporPagar

LosGobiernosLocales,MancomunidadesMunicipales,InstitutosVialesProvincialesyOrganismos
Pblicos Descentralizados, la medicin inicial de las Cuentas por Pagar corresponde al importe
nominal por el que se adquiere la obligacin, o lo que es igual al costo, en una transaccin de
intercambioentrepartesinteresadasydebidamenteinformadas,enunatransaccinrealizadaen
condicionesdeindependenciamutua.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN398
Al cierre del periodo el saldo de esta cuenta deber ser liquidada a largo plazo, ser objeto de
reclasificacinparasermostradocomoPasivoNoCorrienteenelrubroCuentasporPagaralargo
plazo.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP12Inventarios

NICSP19Provisiones,PasivosContingentesyActivosContingentes

NICSP15InstrumentosFinancieros:PresentacineInformacinaRevelar


NOTAN21: IMPUESTOS,CONTRIBUCIONESYOTROS

Representa obligaciones por impuestos, contribuciones, ente otros, por cuenta propia o como
agenteretenedor,ascomolosaportesalasadministradorasdelfondodepensionesacargodelas
Municipalidades, Institutos Viales Provinciales, Mancomunidades Municipales y los Organismos
PblicosDescentralizados,
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
ImpuestosyContribuciones 292870.4 236158.3
TributosMunicipales 1506.7 1587.2
SeguridadSocial 668704.2 629257.0
AdministradorasdeFondodePensionesyOtros 448248.4 459447.2
TOTAL 1411329.7 1326449.7

En comparacin al periodo anterior es superior en S/ 84 880,0 mil o 6,4%, presenta importes
significativoslaMunicipalidadDistritaldeLaVictoriaconsaldodeS/175645,5mil,yvariacin
positivadeS/2048,3milo1,2%,principalmenteportributosconlaSUNAT,seguridadsocial,con
nfasis en el rgimen de prestacin de salud, sistema nacional de pensiones y administradoras
privadasdefondosdepensiones;MunicipalidadProvincialdeSantaChimboteconS/148204,4
mil, y variacin positiva de S/ 15 939,6 mil o 12,0%, con relevancia en seguridad social y
administradoras privadas de fondos de pensiones; Municipalidad Distrital de San Juan de
Lurigancho con S/ 96 617,3 mil, y variacin positiva del S/ 38 892,5 mil o 67,4%, atribuido a
impuestosporpagaralaSUNAT,porretencindeimpuestosyaportespatronalesporseguridad
socialyadministradorasprivadasdefondosdepensiones;MunicipalidadDistritaldeBreacon
S/69745,0mil,queincrementenS/38962,9milo126,6%,principalmenteenimpuestos,rgimen
deprestacindesalud, sistemanacionaldepensionesyadministradorasprivadasdefondosde
pensiones; mientras que presenta disminucin la Municipalidad Provincial de Ferreafe con
S/65904,7mil,quedecreciS/5,7milrespectodelperiodoprecedente,bsicamenteenimpuestos
yadministradorasprivadasdefondosdepensiones.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN399

NOTAN22: REMUNERACIONES,BENEFICIOSSOCIALESYOBLIGACIONESPREVISIONALES

Agrupa las subcuentas que representa obligaciones con los trabajadores por concepto de
remuneraciones, pensiones y beneficios sociales, para pagarse a corto plazo a cargo de las
Municipalidades, Institutos Viales Provinciales, Mancomunidades Municipales y los Organismos
PblicosDescentralizados.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
Remuneraciones 78297.2 86437.2
Pensiones 30234.1 29795.0
CompensacionesporTiempodeServicios 11900.5 9263.7
OtrosBeneficios 33981.7 31329.2
OtrasRemuneraciones,PensionesyBeneficios 86196.8 66395.8
ObligacionesPrevisionales 68532.0 46705.8
TOTAL 309142.3 269926.7

MuestrasaldosuperiorenS/ 39215,6milo 14,5%,respectoalperiodo2014,presenta montos


significativoslaMunicipalidadDistritaldeLaVictoriaconsaldoS/67867,7mil,yligeravariacin
positivade0,6%,enremuneraciones,pensionesyotrosbeneficiosporpagarcomolosaguinaldos;
MunicipalidadDistritaldeBreaconS/25621,9mil,queincrementS/23340,1milo1022,9%,
respectodelperiodoprecedente,bsicamenteenremuneraciones,gratificacionesporaguinaldos,
vacacionesyotrosbeneficios;MunicipalidadDistritaldeSanMartndePorresconS/22451,1mil,
con variacin de S/ 53,6 mil o 0,2%, resultante de remuneraciones, pensiones y beneficios por
pagar,MunicipalidadProvincialChiclayoconS/12713,3mil,superiorenS/339,7milo2,3%al
ejercicio precedente, generalmente en remuneraciones por pagar a empleados y obreros; y
MunicipalidadDistritaldeImperialconS/10385,8mil,yvariacinpositivadeS/167,8milo1,6%,
asignadoaotrosbeneficiosvinculadosagratificacionesyvacaciones.

NOTAN23: OPERACIONESDECRDITO

Correspondealaobligacincontradafrenteaunterceroporunatransaccindecrditorealizada,
y las deudas contradas en moneda extranjera pendientes de pago a la fecha de los estados
financieros,seexpresanaltipodecambioaplicablealatransaccinadichafecha.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN400
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
DeudasdeCortoPlazo 90915.1 47342.8
TOTAL 90915.1 47342.8

ConrelacinalperiodoanterioressuperiorenS/43572,3milo92%,seobservadisminucinpor
deudasacortoplazoenlaMunicipalidadProvincialdeQuispicanchisUrcosconS/4757,7mil,
aumentodel100%,MunicipalidadProvincialdelCallaoconS/31417,4mil,crecimientodel100%;
MunicipalidadDistritaldeSanBorjaconS/3147,4mil,crecien100%;MunicipalidadDistritalde
Acora, el saldo asciende a S/ 3 026,4 mil y variacin del 100%; y, la Municipalidad Distrital de
MagdalenadelMarconS/2746,9mil,sinvariacinrespectoalaoanterior.

NOTAN24: OTRASCUENTASPORPAGAR

Incluyecuentasporpagarprovenientesdetributos,remuneraciones,beneficiossociales,anticipos
de clientes, garantas recibidas, participaciones, dividendos, intereses y otras cuentas por pagar
diversas.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
OtrasCuentasporPagar 88753.4 120949.2
TOTAL 88753.4 120949.2

ConrelacinalperiodoanterioresinferiorenS/32195,8milo26,6%,representadoporelFondo
Metropolitano de Inversiones Invermet con saldo de S/ 37 431,0 mil, y variacin negativa de
S/56156,7milo60%,correspondebsicamentealadisminucindelImpuestoalaRentadecuarta
categora,porreduccindepersonalporcontratosbajolamodalidaddecontratoadministrativo
deservicioCASyserviciosdeterceros;seguidoporelServiciodeParquesdeLimaconS/3254,1
mil,decreceS/205,6milo5,94%,conrelacinalaoprecedente,bsicamenteporimpuestoala
renta de cuarta y quinta categora, rgimen de prestacin de salud con nfasis en EsSalud,
vacaciones de empleados permanentes y obreros eventuales, depsitos en garanta,
concesionariosyadministradorasdefondodepensionesAFP;encambioseapreciacrecimientoen
el Instituto Metropolitano Protransporte de Lima con saldo de S/ 30 680,6 mil, variacin en
S/ 19 201,0 mil o 167,3%, se atribuye el incremento al impuesto a la renta y a los fondos por
encargo, pendientes de rendicin con la Municipalidad Metropolitana de Lima, producto de las
transferenciasdefondosdelProyectodeTransporteparaLimaPTUyenlascuentasporpagaralos
operadores de fideicomiso COSAC y corredores complementarios; seguido por el Servicio de
AdministracinTributariadeLimaSATconS/5691,7mil,yvariacinpositivadeS/918,7milo
19,2%, con relacin al ao precedente, bsicamente por otras cuentas por pagar diversas
representado por descuentos judiciales y recaudacin en exceso por devolver, detraccin a la
prestacindeserviciodelosproveedores,ascomoalrubroencargosrecibidosrelacionadosconel
proceso de recaudacin, que incluye los importes de la recaudacin con tarjetas de crdito
pendientesdecoparticipacinal31.12.2015.

NOTAN25: PARTECORRIENTEDEDEUDASALARGOPLAZO

Representa las obligaciones contradas por las Municipalidades, Institutos Viales Provinciales,
MancomunidadesMunicipalesylosOrganismosPblicosDescentralizados,porprstamosinternos
yexternosamedianoylargoplazo,yreclamosdeterceros.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN401
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
DeudaPblicaInterna 71562.8 64918.4
DeudaPblicaExterna 105.1 109.4
DeudaDirectaaLargoPlazoInterna 809491.0 503926.5
DeudaDirectaaLargoPlazoExterna 19272.5 10286.3
TOTAL 900431.4 579240.6

MuestravariacinpositivaenS/321190,8milo55,5%,respectodelaoanterior,enraznala
amortizacindelcapitaldelosprstamosconcertadosconelsistemafinancieronacional.

EnelpresenteperiodoconmontosignificativocitamosalaMunicipalidadProvincialdeAbancay
consaldodeS/79156,0mil,yvariacinpositivadeS/26992,3milo51,7%,endeudainternaa
largo plazo; Municipalidad Distrital de Ilabaya con saldo acumulado de S/ 74 558,5 mil, con
crecimientodeS/69394,7milo1343,8%,endeudadirectaalargoplazointerna;Municipalidad
DistritaldeMajesconsaldodeS/61082,7mil,yvariacindeS/15009,0milo32,5%,representa
laconcertacindelCertificadodeInversinPblicaRegionalLocal,obrasporimpuestos,convenio
concertado el ao 2012 para la ejecucin de agua y desage para la ciudad de Majes y Villa
IndustrialporpartedelBancodeCrditodelPerylaMunicipalidadDistritaldeChallhuahuacho
con saldo de S/ 31 794,2 mil, superior en S/ 15 315,4 mil o 92,9%, respecto al ao anterior,
correspondealadeudaconelBancodelaNacinconrespectoalastransferenciasafuturodel
canon minero por concepto de prstamo para la ejecucin de 05 proyectos en el distrito; la
MunicipalidadMetropolitana deLimaconsaldodeS/104190,7mil,bajS/ 742,6milo 0,7%,
correspondientealprstamocontradoconelBBVABancoContinental,queseaplicparacancelar
unadeudadecortoplazoyladiferenciaservirparafinanciarproyectosdeinversin,prstamo
queseramortizadoen60cuotashastadiciembredel2018,ydevengainteresesdel6,7%anual.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP4EfectosdelasVariacionesenlasTasasdeCambiodelaMonedaExtranjera

NICSP15InstrumentosFinancieros:PresentacineInformacinaRevelar

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN402
NOTAN26: OTRASCUENTASDELPASIVO(CORRIENTE)
Agrupalasobligacionescorrientescontradasporintereses,subvenciones,dietasdelosregidores,
provisindesentenciasjudicialesencalidaddecosajuzgada,descuentosefectuadosaltrabajador
porfaltas,tardanzas,judiciales,prstamos,sindical,CAFAE,entreotrascuentasporpagardiversas.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
OtrasCuentasporPagar 1314014.5 1318898.2

TOTAL 1314014.5 1318898.2

MuestradecrecimientodeS/4883,7milo0,4%respectoalao2014,seapreciaporsumagnitud
laMunicipalidadProvincialdelCallaoquealcanzS/359791,4mil,descendiS/25686,5milo
6,7%, comprende los descuentos efectuados al trabajador como: CAFAE, faltas y tardanzas,
descuentos judiciales, as como el pago de provisiones por sepelio, consignaciones judiciales
laborales, por quinquenio, CTS, gratificaciones, vacaciones e intereses judiciales generados por
beneficioslaborales,tambinseconsideralosinteresesdeladeudaquesemantieneconlaSUNAT
yAFP;y,laMunicipalidadMetropolitanadeLimaconsaldodeS/150288,6mil,bajenS/40832,1
mil o 21,4%, corresponde al saldo de las obligaciones asumidas con operadores del sistema de
corredoressegregadosdebusesdealtacapacidad(COSACI),registradosenelejercicio2012para
reconocerlasprdidasdestosduranteelperiododeoperacingradualdedichosistema,antes
de iniciarse la vigencia de la concesin, asimismo, transferencias realizadas por EMAPE S.A;
producto de los recursos para la ejecucin de las obras en la modalidad de encargos que le
transfiere la municipalidad en su oportunidad, que no sern utilizados por EMAPE S.A. a la
brevedad; en sentido inverso, con comportamiento ascendente tenemos a la Municipalidad
DistritaldeLaVictoriaconsaldodeS/142628,9mil,aumentodeS/3387,2milo2,4%,originado
pordescuentosaltrabajador:cuotasindical,CAFAE,faltasytardanzas;sentenciasjudicialesylos
interesesprovenientesdelostributosdevengadosdeejerciciosanteriores;MunicipalidadDistrital
deSanMartndePorresconsaldodeS/49857,8mil,quesignificS/43896,3milo736,3%de
crecimiento,originadoporlosgastosdesentenciasjudicialesdelrubrociviles,laboralesyotrosen
calidaddecosajuzgada;y,laMunicipalidadDistritaldeChorrillosconsaldodeS/44146,7mil,y
leve crecimiento de S/ 1,9 mil, debido a diversos descuentos a las planillas como prstamos
bancarios,cuotasindicalypermisosdelpersonal.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP15InstrumentosFinancieros:PresentacineInformacinaRevelar

NOTAN27: PROVISIONES(CORRIENTE)

Registraobligacionesparacontercerosrelacionadosasentenciasjudiciales,laudosarbitrales,entre
otros.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
Provis.SentenciasJudiciales,LaudosArbitr.yOtros 63625.2 65680.2

TOTAL 63625.2 65680.2

DescendienS/2055,0milo3,1%,respectoalaoanterior;destacaelSistemaMetropolitanode
laSolidaridadconS/350,5mil,descendiS/4026,4milo92%,registradoenprovisionesporlitigios

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN403
judiciales, as como otras provisiones que corresponde al IGV por pagar ms los intereses
moratorios a fin de regularizar ante una posible contingencia, con la Superintendencia de
Administracin Tributaria por los servicios de concesin a farmacias y convenios varios; y, el
PatronatodelParquedelasLeyendasconS/115,9mil,decrecienS/150,4milo56,5%,saldo
provisionado correspondiente a litigios judiciales por beneficios sociales seguidos por ex
trabajadores; en tanto que el incremento est representado por el Fondo Metropolitano de
InversionesconS/62120,7mil,yvariacindeS/1199,0milo2%,comprendelaprovisinpor
prdidadeprocesosjudicialesconsentenciaquesetienenconMASSAContratistasGeneralesSRL
ydeICCGSACICSAOTEGASAASOCIADOS,lavariacincorrespondealregistrodelosintereses,as
comolasconsignacionesyretencionesrealizadasporelcasoMASSA;elServiciodeAdministracin
TributariadeTrujilloconsaldodeS/729,9mil,yvariacindeS/661,4milo965,9%porlitigiosde
procesos laborales; y, el Instituto Catastral de Lima con S/ 157,9 mil, aumento del 100%,
comprendedevengadosylaudoarbitral2015.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP19Provisiones,PasivosContingentesyActivosContingentes

NOTAN28: CUENTASPORPAGARAPROVEEDORES

Agrupalasdeudasporlascomprasdebienesyservicios,fondodepensiones,ejecucindeestudios
yobras,entreotrosgastos.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
BienesyServicios 15107.6 8375.5
ActivosNoFinancieros 35823.5 14246.5

TOTAL 50931.1 22622.0

El rubro presenta crecimiento de 125,1%, con relacin al ao anterior, representado por la


MunicipalidadProvincialdelSantaChimboteconS/13874,7mil,pordeudaspendientesdepago
por bienes, servicios y activos no financieros, las entidades ms significativas: Municipalidad
Provincial de MaynasIquitos con S/ 6 546,9 mil, por bienes, servicios y activos no financieros;
Municipalidad Distrital de Huamantanga alcanz S/ 4 905,0 mil, por obligaciones a largo plazo
originadasporactivosnofinancieros;MunicipalidadProvincialdeArequipa conS/3291,9mil,
igualmenteporactivosnofinancieros;y,laMunicipalidadProvincialdeChepenconaumentode
S/2827,4mil,comprendebienes,serviciosyactivosnofinancierosporpagarquedisminuyenel
presenteejercicio.

ConrelacinaActivosnoFinancierosporPagar,comprendeobligacionesporadquisicindebienes
de capital para uso de la entidad, tenemos principalmente a las siguientes entidades: la
Municipalidad Distrital de Echarati Cusco, con S/ 26 361,0 mil; Municipalidad Provincial de
Sullana Piura con S/ 24 362,2 mil, Municipalidad Distrital de Tambo Grande Piura con
S/14734,4mil,MunicipalidadProvincialdeSantaChimboteAncash,conS/13939,8milyla
MunicipalidadProvincialdeSanRamnJuliacaPuno,conS/13815,6mil,entreotras.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP4EfectosdelaVentadelasVariacionesenlasTasasdeCambiodelaMonedadExtranjera

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN404
NICSP28InstrumentosFinancierosPresentacin

NICSP29InstrumentosFinancierosReconocimientoyMedicin

NICSP30InstrumentosFinancierosInformacinaRevelar

NOTAN29: DEUDASALARGOPLAZO

Registra lasobligacionesdelosgobiernoslocalesyotrasentidadespordeudasconcertadascon
institucionesfinancierasnacionalesyextranjeras,principalmenteconelBancodelaNacincon
vencimientoamedianoylargoplazo.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
DeudaPblicaInterna 10079.1 34076.3
DeudaDirectaaLargoPlazoInterna 495017.5 436596.9
DeudaDirectaaLargoPlazoExterna 127643.4 132872.7
TOTAL 632740.0 603545.9

MuestrasaldosuperiorenS/29194,1mil,significael4,8%respectodelao2014,sobresalela
Municipalidad Provincial de GrauChuquibambilla con saldo de S/ 37 002,3mil, aumento de
S/ 35 754,0 mil o 2 864%, por operaciones de endeudamiento interno para la ejecucin de 12
proyectosdeinversindeacuerdoalconveniosuscrito,parasercanceladassegncronogramaa
partirdelao2017;MunicipalidadDistritaldeCerroColoradoconS/26148,4mil,yvariacinde
S/7011,8milo36,4%,elincrementoseexplicaporlascuotasanualesdeamortizacindecapital
que devenga financieramente al trmino de ao del prstamo; Municipalidad Provincial de
MariscalNietoMoqueguaconS/21326,2mil,crecienS/16337,6milo327,5%,concernientea
operacionesdeendeudamientoalargoplazoatravsdelcertificadodeinversinpblicaregional
ylocalCIPRLs,porconveniodeinversinpblicalocalqueseencuentrapendientedecancelary
adendaalconveniosuscritoparalaejecucindelproyectodemejoramientoyampliacindepistas
y veredas, graderas y muros de contencin; en tanto que el decrecimiento se atribuye a la
MunicipalidadMetropolitanadeLimaconsaldodeS/300443,4mil,yvariacindeS/91629,2mil
o23,3%,originadoporelprstamodeUS$45000000delBancoInteramericanodeReconstruccin
yFomentoBIRF,utilizadoenlaejecucindelproyectodetransporteparaLimaPTUL,amortizado
en30cuotassemestraleshastaelmesdenoviembredel2023,devengainteresesde3,52%anual,
saldoal31.12.2015deUS$13962135,05;asimismo,deunprstamocontradoconelBBVABanco
Continental, para cancelar una deuda de corto plazo y la diferencia se aplic para financiar
proyectos de inversin, este prstamo ser amortizado en 60 cuotas hasta diciembre de 2018,
devenga intereses del 6,70% anual; y, la Municipalidad Provincial de Chiclayo con saldo de
S/52381,9 mil,ydisminucinmnimadeS/ 520,0milo1,0%,endeudasdirectas alargoplazo
internas.

MedicinyRevelacindelasDeudasaLargoPlazo

LosGobiernosLocales,MancomunidadesMunicipales,InstitutosVialesProvincialesyOrganismos
PblicosDescentralizados,reconocenlasdeudasenelmomentoenquelaentidadformalizalos
documentosquegeneranlasobligacionescorrespondientesdeconformidadconlascondiciones
contractuales,acordeconlaNICSP29InstrumentosFinancieros:ReconocimientoyMedicin.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN405
Esta cuenta forma parte del Pasivo No Corriente y los montos a ser liquidados en los periodos
fiscalessernreclasificadosenelPasivoCorriente.

Eslaobligacincontradafrenteaunterceroporunatransaccinrealizadapordeudasdirectasy
obligaciones contradas en moneda extranjera pendiente de pago a la fecha de los estados
financieros,lasqueseexpresarnaltipodecambioaplicablealastransaccionesadichafecha.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP4EfectosdelasVariacionesenlasTasasdeCambiodelaMonedaExtranjera

NICSP15InstrumentosFinancieros:PresentacineInformacinaRevelar

NOTAN30: OTRASCUENTASPORPAGAR

Incluyecuentasporpagarcomofideicomiso,garantasrecibidas,intereses,entreotros.

En el presente periodo asciende a S/ 17 691,9 mil, disminuy en S/ 9 918,5 mil o 35,9%,


representado principalmente por el Instituto Metropolitano Protransporte de Lima con
S/ 16 269,8 mil, y variacin negativa del 36,9%, en comparacin al periodo 2014, producido en
cuentas por pagar a fideicomisos COSAC y corredores complementarios y a la amortizacin del
principaleinteresesdelcronogramadeladevolucindesobrecargodelasacometidasGasocentro
NorteySur,porelsuministrodegasnatural.

NOTAN31: BENEFICIOSSOCIALESYOBLIGACIONESPREVISIONALES

Agrupa los clculos de beneficios sociales de los trabajadores por compensacin por tiempo de
servicios que se liquidarn en fechas indeterminadas; asimismo, considera el registro de las
obligacionesprevisionalesdeacuerdoaloestablecidoenelDecretoSupremoN0432003EFy
ResolucindeContaduraN1592003EF/93.01enelmbitodelDecretoLeyN20530,asimismo,
ComunicadoN0022011EF/51.01dediciembrede2011.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2014 2014
Compens.porTiempodeServiciosporPagar 861617.7 783971.2
ObligacionesPrevisionales 941914.0 926978.9
TOTAL 1803531.7 1710950.1

Es superior en S/ 92 581,6 mil o 5,4%, a lo reportado en el periodo anterior, corresponde al
comportamientoascendentedelaliquidacindebeneficiossocialesyobligacionesprevisionales
enelperiodo2015productodelclculoactuarialproporcionadoporlaOficinadeNormalizacin
Previsional ONP en aplicacin del D.S. N 0262003EF Registro y Control de Obligaciones
Previsionales,sobresaliendolaMunicipalidadMetropolitanadeLimaconsaldodeS/571609,2mil,
yaumentoenS/2871,1milo0,5%,porconceptodecompensacinportiempodeserviciosCTS
y de obligaciones previsionales de acuerdo al D.L. N 20530 del personal obrero y empleado
obtenidomedianteClculoActuarialenaplicacindelInstructivoN20RegistroyControldelas
ObligacionesPrevisionales;asimismo,deacuerdoconlodispuestoporelDecretoSupremoN026
2003EFyDecretoSupremoN0432003EF,unaporcindeltotaldelasobligacionesdelosaos
2014y2013seregistraencuentasdeordenyseaplicaragastosenunperiodode21aosapartir
delao2008;MunicipalidadProvincialdelCallaoconsaldodeS/151480,7mil,ycrecimientode
S/ 20 046,8 mil o 15,2%, determinado por obligaciones previsionales de trabajadores activos y

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN406
pensionistasdelD.L.N20530;MunicipalidadProvincialdeChiclayoconsaldodeS/116879,7mil,
y crecimiento de S/ 14 889,4 mil o 14,6%, debido a compensacin por tiempo de servicios;
MunicipalidadProvincialdePiuraconsaldodeS/49142,9mil,ycrecimientodeS/7859,5milo
19%, atribuido a obligaciones previsionales de pensionistas del Rgimen del D.L. N 20530 y
compensacinportiempodeserviciosdelRgimenLaboralN728;mientrasqueladisminucinse
presenta en la Municipalidad Provincial del SantaChimbote con saldo de S/ 67 417,3 mil, y
variacindeS/9435,1milo12,3%,debidoaobligacionescanceladasenelpresenteejerciciopor
compensacin por tiempo de servicios y el correspondiente a obligaciones previsionales de
pensionistasytrabajadoresactivosdelrgimendelD.L.N20530.

MedicinyRevelacindelosBeneficiosSocialesyObligacionesPrevisionales

LosGobiernosLocales,MancomunidadesMunicipales,InstitutosVialesProvincialesyOrganismos
PblicosDescentralizados,enelPasivoNoCorrientedelEstadodeSituacinFinancierarevelanel
acumuladodelosbeneficiossocialesdelostrabajadores,distinguiendolaporcinqueseefectuar
enelperiodoenelPasivoCorrienteyconrelacinaobligacionesprevisionalesserevelarenel
PasivoNoCorriente.Losbeneficiossocialesporcesesereconocenenresultadoscuandosepagan.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP19Provisiones,PasivosContingentesyActivosContingentes

NOTAN32: INGRESOSDIFERIDOS

RepresentaelvalordelosingresosfuturosdelosGobiernosLocales,InstitutosVialesProvinciales,
MancomunidadesMunicipalesylosOrganismosPblicosDescentralizadosquesevanaefectivizar
enfechaposterioralperiodo.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
VentadeBienesyServicios 63835.8 51604.2
InteresesDiferidos 2121.5 2121.5
TributosDiferidos 131244.6 130369.0
OtrosIngresosDiferidos 1412460.4 878482.9
TOTAL 1609662.3 1062577.6

Presenta aumento de S/ 547 084,7 mil o 51,5%, con relacin al periodo 2014, se debe
principalmentealclculodelasoperacionesformalizadasenelperiodocomointereses,tributos,
venta de bienes y servicios diferidos, as como las deudas que datan de aos anteriores, cuya
liquidacinserealizarenelfuturo;entrelasquedestacanconmontossignificativosacumulados
tenemos a la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/ 1 334 300,0 mil, crecimiento de
S/514099,1milo62,7%,consideraconstruccindeestructurasal31.12.2015correspondienteal
avancedelasobrasporloscontratoscelebradosdeconcesinS/191261,6mildelproyectoVas
NuevasdeLima;y,S/322860,7mildelproyectoVaParqueRmac,cuyacontrapartidaeselrubro
Ingresos Diferidos; Municipalidad Provincial de Cajamarca con saldo de S/ 74 503,3 mil, con
incremento de S/ 269,1 mil o 0,4%, incluye ingresos pendientes de cobro como infracciones al
ReglamentoGeneraldeTrnsito,tasas,tributosafavordelaentidadquedatandeaosanteriores
cuyoderechodecobronoseextingue;MunicipalidadProvincialdeSullanamuestraunsaldode
S/48114,7mil,eincrementodeS/10277,8milo27,2%,sedebeprincipalmentealclculodelas
operacionesformalizadasenelejercicioporconceptodeimpuestosytasascomopredial,vehicular,

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN407
serenazgo, limpieza pblica, parques y jardines, multas a las infracciones de trnsito, as como
deudas que datan de aos anteriores, y tambin por el sinceramiento y actualizacin de los
impuestos y tasas a favor de la entidad cuyo derecho a cobro no se extingue; Municipalidad
DistritaldePuebloLibremuestraunsaldodeS/31417,2mil,conaumentodeS/12595,3milo
66,9%,asignadoaventadebienes,serviciosytributosdiferidos;ylaMunicipalidadDistritalde
PachacamacconS/13216,1mil,aumentode100%,enotrosingresosdiferidos.

MedicinyRevelacindelosIngresosDiferidos

Sereconocenlosingresosdiferidosporlaventadebienesyservicios,costosdiferidos,intereses
diferidos, tributos diferidos, entre otros ingresos diferidos, cuya liquidacin es en los periodos
futuros,losmismosquesonregistradosconcargoalacuentaporcobrarcorrespondiente.

LadisminucinporlarealizacindeIngresosDiferidosfuedeS/242923,7;aumentporlaventa
debienesyserviciosyotrosingresosdeS/799083,0mil,

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NOTAN33: OTRASCUENTASDELPASIVO(NOCORRIENTE)

Agrupalasobligacionescontradasalargoplazoporintermediacinderecursosmonetariosque
registralaadministracindefondos,recaudacindeterceros,ascomorecaudosparapagosde
deudayotrascuentasporpagar.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
OtrasCuentasporPagar 623089.6 413151.5

TOTAL 623089.6 413151.5

LavariacindeS/209938,1milo50,8%,superioralao2014,sepresentaenlaMunicipalidad
ProvincialdelCallaoconsaldodeS/134018,3mil,crecimientodel100%enobligacionesporpagar
porconceptodedeudasporbienesyservicios,laborales,consignacionesjudicialeslaboralespor
quinquenios, CTS, devengados 93/95, gratificaciones, vacaciones, intereses generados y otros;
MunicipalidadDistritaldeSanMartndePorresconsaldodeS/119196,5mil,variacinrespecto
alaoanteriordeS/4650,2milo4,1%,registradoenotrascuentasporpagar;Municipalidad
DistritaldePuebloLibreconsaldodeS/71049,5mil,seincrementenS/69091,5milo3528,6%,
representa obligaciones contradas por fideicomiso, descuentos judiciales, CAFAE y retenciones
diversas;noobstantedisminuyeronlaMunicipalidadProvincialdeArequipaconS/80288,5mil,
inferiorenS/6883,7milo7,9%,conformadaporcuentasporpagardeejerciciosanterioresydel
periodo2010,ascomoladeudadirectadevengadadelejercicio2010;MunicipalidadDistritalde
AteVitarteconsaldodeS/62051,3mil,decrecienS/6200,0milo9,1%,determinadoporotros
gastosporpagarqueregistraelsaldoestimadodelfraccionamientotributarioconlaSUNAT.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP4EfectosdelasVariacionesenlasTasasdeCambiodelaMonedaExtranjera

NOTAN34: PROVISIONES(NOCORRIENTE)

Registralasobligacionesparacontercerosrelacionadosasentenciasjudiciales,laudosarbitrales,
entreotros.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN408
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
Provis.SentenciasJud.,LaudosArbitralesyOtros 420189.6 797563.1
ProvisionesDiversas 43209.6 34632.3
TOTAL 463399.2 832195.4

ElsaldodelperiodoesinferiorenS/368796,2milo44,3%,respectoalaoanterior,destacala
MunicipalidadProvincialdelCallaoconsaldodeS/64839,4mil,ydisminucindeS/76818,0mil
o 54,2%, la variacin obedece a la provisin realizada por procesos judiciales concluidos y
consentidos de personas jurdicas y naturales, acorde con la informacin proporcionada por la
ProcuraduraPblicaMunicipal;MunicipalidadMetropolitanadeLimaqueascendiaS/36202,8
mil,decrecienS/287056,7milo88,8%respectoalaoanterior,correspondebsicamentealas
sentencias judiciales relacionadas con demandas judiciales de personal activo, pensionista y no
laboralesinformadasporlaProcuraduraPblicaMunicipal;MunicipalidadProvincialdeHunuco
con saldo de S/ 17 326,9 mil, descendi S/ 112,0 mil o 0,6%, derivado de sentencias judiciales
consentidas,laudosarbitralesrelacionadosapersonaladministrativo,obreroyalsectorprivadode
personasnaturalesyjurdicas;encambioregistraaumentolaMunicipalidadDistritaldeSanIsidro
consaldodeS/32849,4mil,eincrementodeS/25634,5milo355,3%,conrelacinalao2014,
explicado por sentencias judiciales y laudos arbitrales vinculados a personal administrativo y al
sectorprivadodepersonasjurdicas;MunicipalidadDistritaldeMirafloresconsaldodeS/28518,3
mil,variacindeS/8229,5milo40,6%conrelacinalao2014,originadoprincipalmenteporla
provisindesentenciasjudicialesafavordelsectorprivadodepersonasnaturalesyjurdicas,entre
otras.

MedicinyRevelacindelasProvisiones(NoCorriente)

LosGobiernosLocales,MancomunidadesMunicipales,InstitutosVialesProvincialesyOrganismos
PblicosDescentralizados,reconocenlasprovisionescuandosedenlassiguientescondiciones:a)
La entidad tiene una obligacin presente ya sea legal o implcita, como resultado de un suceso
pasado; b) Es probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos, que incorporen
beneficioseconmicosparacancelartalobligacin;y,c)Puedahacerseunaestimacinfiabledel
importe de la obligacin. De no cumplirse stas condiciones, no se debe reconocer ninguna
provisin, segn lo previsto en la NICSP 19 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos
Contingentes.

Lacontabilizacinporlareversindelasprovisionessereconocecontralacuentadelgastoque
reflejasunaturalezasicorrespondeaprovisindelperodo,ycontraresultadosacumuladoscuando
correspondaagastosreconocidosenaosanteriores.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP19Provisiones,PasivosContingentesyActivosContingentes

NOTAN35: HACIENDANACIONAL

RepresentaelPatrimoniodelasMunicipalidades,InstitutosVialesProvinciales,Mancomunidades
MunicipalesylosOrganismosPblicosDescentralizados.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN409
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
CapitalizacinHaciendaNacionalAdicional 42189195.2 41954439.6
CapitalizacinResultadosAcumulados 29299216.5 22466786.1
CapitalizacindeReservas 39430.2 39430.2
TOTAL 71527841.9 64460655.9

ResultasuperiorenS/7067186,0milo11,0%,respectodelaoanterior,principalmenteporla
capitalizacin de los saldos obtenidos al 31.12.2014 de la Hacienda Nacional Adicional por
S/ 182 602,2 mil, y Resultados Acumulados por S/ 6 876 073,1 mil, acorde con la dinmica
establecidaenelNuevoPlanContableGubernamentalenlasmunicipalidades,ascomoporajustes
contablesefectuadosenelperiodo.

Resultaron con incremento: la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/ 4 539 992,7 mil,
aumentenS/19138,1milo0,4%,correspondealacapitalizacindelsaldoobtenidoal31.12.2014
delaHaciendaNacionalAdicionalporS/19138,1mil;MunicipalidadProvincialdeArequipacon
S/1933059,7mil,semantieneigualqueelaoanterior;MunicipalidadProvincialdeTacnacon
S/1400818,3mil,variacindeS/14765,6milo1,1%,muestraligeroincrementoatribuidoala
capitalizacindelaHaciendaNacionalAdicionalporS/14765,6mil,MunicipalidadProvincialdel
CallaoconS/1267083,5mil;muestracrecimientodeS/158424,5milo14,3%,porcapitalizacin
delaHaciendaNacionalAdicionaldelsaldoobtenidoal31.12.2014porS/20077,5mil,yResultados
AcumuladosporS/138347,0mil;ylaMunicipalidadProvincialdeTrujilloconS/1134837,3mil,
variacindeS/308063,7milo37,3%,incrementoobtenidoporlacapitalizacindelaHacienda
NacionalAdicionaldelsaldodeudorobtenidoal31.12.2014porS/8607,6mil,ycapitalizacinde
ResultadosAcumuladosporS/316671,3mil.

MedicinyRevelacindelaHaciendaNacional

La Hacienda Nacional se incrementa por capitalizacin de la Hacienda Nacional Adicional y


ResultadosAcumulados.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN410
NOTAN36: HACIENDANACIONALADICIONAL

Representa los Traspasos y Remesas de Fondos Internos entre entidades del sector pblico,
traspasodedocumentosyotrasoperacionespatrimoniales.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
GobiernoNacional 0.1
GobiernosRegionales 270.1 7173.3
GobiernosLocales 1224.6 752.7
TraspasodeDocumentos 103277.6 25200.5
OtrasOperacionesPatrimoniales 766648.9 321832.6
TOTAL 871421.2 354959.2

Presenta aumento de S/ 516 462,0 mil o 145,5 %, respecto a lo registrado en el ao anterior,


principalmenteporotrasoperacionespatrimonialesqueincluyerecursosporoperacionesoficiales
decrditointerno,entreotrosdocumentos,poreltrasladodelossaldosdeudoresyacreedores
acumuladosquealcierredelejerciciosoncapitalizadosmediantetrasladodelsaldoobtenidoal31
de diciembre de 2014 a la Hacienda Nacional, en aplicacin de la dinmica del rubro acorde al
NuevoPlanContableGubernamental.

As,entrelasentidadesquereportanmontossignificativosseencuentraelServiciodeParquesde
LimaSERPAR,consaldodeS/877732mil,superiorconrelacinalperiodoanteriorenS/171,9
mil o 0,2%, correspondiente al aporte de terrenos descrito en el marges de bienes inmuebles
aprobado mediante Resolucin Directoral N 0012016 de fecha 22.02.16; Municipalidad
Metropolitana de Lima, con saldo de S/ 76 699,9 mil, y variacin de S/ 57 561,8 mil o 300,8%,
comprendebsicamentealasobrastransferidasporelProgramadelGobiernoRegionaldeLima
MetropolitanaPGRLMenlosejercicios2015y2014;MunicipalidadProvincialdePutumayocon
saldodeS/68502,9mil,aumenten100%,productodelatransferenciadelactivoypasivodela
Municipalidad Distrital de Putumayo; Municipalidad Provincial de Huancayo, con saldo de
S/ 63 493,1 mil, y variacin de S/ 18 292,6 mil o 40,5%, motivado por traspasos y remesas
consignados en otros documentos; y, la Municipalidad Provincial de Sullana con saldo de
S/40846,0mil,variacindeS/14683,7milo56,1%,enotrasoperacionespatrimoniales.

MedicinyRevelacindelaHaciendaNacionalAdicional

La Hacienda Nacional Adicional es una cuenta patrimonial de tipo transitorio, que registra el
importe de los traspasos y remesas recibidas y entregadas, el saldo deudor y/o acreedor de la
cuentaobtenidaal31dediciembredelaoanterior,setrasladaalacuentaHaciendaNacional.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NOTAN37: RESULTADOSNOREALIZADOS

Corresponde al mayor valor asignado a los edificios y estructuras, activos no producidos,


inversionesinmobiliariasquehansidoobjetoderevaluacin,enaplicacinalaDirectivaN002
2014EF/51.01 Metodologa para la modificacin de la vida til de edificaciones, revaluacin de
edificios y terrenos, identificacin e incorporacin de edificios y terrenos en administracin
funcional y reclasificacin de propiedades de inversin en las entidades gubernamentales;
asimismomedianteR.D.N0012016EF/51.01sefijahastael31dediciembrede2016comonuevo
plazoparaelregistrodedatosenelMduloWebdeRevaluacindeEdificiosyTerrenos.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN411
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
ExcedentedeRevaluacin 15396414.0 16334016.3
TOTAL 15396414.0 16334016.3

EncomparacinalejercicioprecedenteesinferiorenS/937602,3milo5,7%,entrelasprincipales
entidadestenemosalaMunicipalidadDistritaldeVillaElSalvadorconS/579585,0mil,aument
en100%,ocasionadoporlarevaluacindeterrenosurbanos;MunicipalidadDistritaldeSanBorja,
conS/431426,5mil,semantieneigualqueelaoanterior,ejecutadoenedificiosadministrativos,
instalacionessocialesyculturales,terrenosurbanosyenafectacinenuso;MunicipalidadDistrital
deSantaMaradelMar,conS/393921,3mil,semantieneigualqueejercicioprecedente,derivado
delexcedentederevaluacindelosterrenosurbanos,eriazos,terrenoseriazosporadministracin
funcionalyafectacinenuso;MunicipalidadDistritaldelRmac,consaldodeS/373848,5mil,e
incremento del 100%, revelado en edificios residenciales, edificios o unidades no residenciales,
tierrasyterrenos,mientrasqueladisminucinsereflejaenlaMunicipalidadDistritaldeLaMolina,
consaldodeS/10088620,8mil,ymnimavariacindeS/453,1mil,debidoalajusteenlacuenta
deedificiosadministrativosdelpresenteejercicio.

ElExcedentedeRevaluacin,bsicamentesehaincrementadoenelrubroTerrenos,entrelasque
presentansaldossignificativosseencuentranlassiguientesmunicipalidades:

MunicipalidadDistritaldeLaMolinaLima,conS/10088620,8mil.
MunicipalidadDistritaldeVillaElSalvadorLima,conS/579585,0mil.
MunicipalidadDistritaldeSanBorjaLimaLima,conS/431426,5mil.
MunicipalidadDistritaldeSantaMaradelMarLima,conS/393921,3mil.
MunicipalidadDistritaldelRmacLima,conS/373848,5mil.
MunicipalidadDistritaldeLaVictoriaLima,conS/361995,0mil.
MunicipalidadDistritaldeSanMiguelLima,conS/241461,6mil.
MunicipalidadDistritaldeMirafloresLima,conS/232560,0mil.
MunicipalidadDistritaldeSantiagodeSurcoLima,conS/223646,1mil.
MunicipalidadProvincialdeIloMoquegua,conS/209774,9mil.
NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN412
NOTAN38: RESERVASLEGALESYOTRASRESERVAS

Incluye los montos acumulados que se generan por detracciones del supervit derivadas del
cumplimientodedisposicioneslegalesyquesedestinanparafinesespecficos.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
OtrasReservas 2710.8 2710.8
TOTAL 2710.8 2710.8

Noregistravariacinencomparacinalaoanterior,integradoporelCentrodeGestinTributaria
de Chiclayo con saldo de S/ 2 710,8 mil, corresponde a la revaluacin de terreno que posee la
entidadyqueparaefectosdepresentacinseregistracomoOtrasReservas.

NOTAN39: RESULTADOSACUMULADOS

RepresentalaacumulacindelosresultadosfavorablesodesfavorablesdelasMunicipalidades,
Institutos Viales Provinciales, Mancomunidades Municipales y los Organismos Pblicos
Descentralizados, obtenidos al cierre de cada periodo fiscal; asimismo, incluye las cuentas que
representanelvalordelpatrimonioinstitucional,porefectodelaincorporacinoretirodebienes,
derechosyobligacionescomoconsecuenciadelaaplicacindelsaneamientocontable.
E n M ile s de S o le s

A V a lo re s H is t ric o s
C o nc e pt o s 2 0 15 2 0 14
Supervit A cumulado 5 3 0 15 7 13 .7 4 8 3 6 5 5 7 4 .9
Dficit A cumulado ( 11 2 0 4 7 4 0 .9 ) ( 10 2 8 5 6 2 1.0 )
Efecto de Sanemiento Co ntable ( 1 4 7 4 3 5 6 .1) ( 1 4 18 6 2 9 .9 )

T OT A L 4 0 3 3 6 6 16 .7 3 6 6 6 1 3 2 4 .0

ReportaS/3675292,7milo10,0%,superioraloregistradoelaoanterior,debidoalsupervitdel
presenteperiodoenlamayoradelasmunicipalidades.Lossaldosacreedoresobtenidosalcierre
del periodo anterior fueron capitalizados a la Hacienda Nacional, destacan la Municipalidad
DistritaldeEcharaticonsaldodeS/1791418,9mil,incrementadoenS/291660,7milo19,4%,
derivado del supervit acumulado; Municipalidad Distrital de San Marcos con saldo de
S/590348,5mil,eincrementodeS/22789,1milo4%,porefectodelsupervitacumuladoyla
MunicipalidadProvincialdelCuscoconsaldodeS/491376,9mil,variacindeS/83320,6milo
20,4%, por supervit acumulado; en cambio, con tendencia decreciente tenemos a la
Municipalidad Provincial del Callao con saldo desfavorable de S/ 1 102 316,2 mil, variacin de
S/269071,1milo32,9%,impulsadoporefectosdelsaneamientocontablerealizadoenelejercicio
2014 y dficit acumulado; y, la Municipalidad Provincial de Arequipa con saldo negativo de
S/562448,1milyS/93905,5milo14,3%devariacin,consignadoendficitacumulado.

MedicinyRevelacindeResultadosAcumulados

El saldo acreedor obtenido al 31 de diciembre del periodo anterior se capitaliza a la Hacienda


Nacional.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP3PolticasContables,CambiosenlasEstimacionesContablesyErrores

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN413

NOTAN40: CUENTASDEORDEN

Cuentasquerepresentancompromisosocontingenciasquedanorigenaunarelacinjurdicacon
tercerosycuyaejecucineventualpodramodificarlasituacinfinancieradelaentidad.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
ContratosyCompromisosAprobados 2579323.8 2177274.5
ValoresyGarantas 13235311.6 10335455.4
BienesenPrstamo,CustodiayNoDepreciables 407401.3 394573.3
ObligacionesPrevisionales 1318234.8 1384791.1
CuentasdeContingencia 1141290.7 1227692.6
SaneamientoActivoyPasivo 3023502.6 2846741.3
Otros 4455991.0 3871136.6
TOTAL 26161055.8 22237664.8

Seincrement enS/ 3 923,4 mil o 17,6%,respectoa lo informado enel ao 2014;La variacin
correspondeavaloresyGarantas,ContratosyCompromisosAprobadosyporelacumuladodel
saneamientodelascuentascontables,entreotros.

Lasentidadesquereportancrecimientoson:ServiciodeAdministracinTributariadeLimacon
saldodeS/2752876,2mil,incrementodeS/243700,7milo9,71%,determinadoporvaloresde
carteranotributariosychequesgiradosdevaloresydocumentos,debidoalacontinuidadenel
controldesaldosdecarteradecobranzaqueadministraelSAT,porencargodelaMunicipalidad
Metropolitana de Lima y se controla a travs de la cuenta recibida y adicionalmente con las
emisionesdedocumentosconvaloratravsdelsistemaoperativoSAT(carteraconsolidadaMML
SAT);MunicipalidadMetropolitanadeLimaconsaldodeS/2631036,65mil,yvariacinde
S/1060573,1milo67,57%,correspondeensumayoraacontratosycompromisosaprobados,
cartas rdenes y documentos emitidos, y por la Caja Metropolitana de Lima que realiz una
operacindeTitulacindesuCarteradeCrditodelproductofinancierodenominadoCajagas
Caja Municipal de Ahorro y Crdito Popular de Lima, por la cual se otorga fianza solidaria
irrevocable,incondicionadaaplazoindeterminado, a favorde losbonistasdelatitulacin,para
garantizarel puntualy debidocumplimiento de todas ycadauna de las deudas; Municipalidad
Provincial del Callao con saldo de S/ 1 095 653,2 mil, y variacin de S/ 159 159,8 mil o 17,0%,
incrementadobsicamenteporelcontroldevaloresydocumentosencobranzaentregadosy/o

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN414
recibidos, cuentas de contingencia por contrata civiles, entre otros contratos y compromisos
aprobados; Instituto Metropolitano Protransporte de Lima, con saldo de S/ 474 170,5 mil,
incrementodeS/208728,8milo127,17%,generadoporelregistrodegarantasrecibidasycartas
fianza;y,laMunicipalidadDistritaldeLaVictoriaconsaldodeS/429393,8mil,incrementode
S/206038,7milo92,2%,debidobsicamentealosprocedimientosrealizadosenaplicacindela
Ley N 29608 Saneamiento Contable, por obligaciones previsionales de pensionistas que se
encuentranenelRgimenD.L.20530alcierredelejercicio2015.

MedicinyRevelacindelasCuentasdeOrden

LosGobiernosLocales,MancomunidadesMunicipales,InstitutosVialesProvincialesyOrganismos
PblicosDescentralizadosregistransusderechosyresponsabilidadescontingentes,quenoafectan
omodificanlosestadosfinancierosdelaentidad.

EnrelacinaContingencias,tenemosprincipalmentealassiguientesentidades:

MunicipalidadMetropolitanadeLimaconS/391416,8mil;depersonaladministrativo,civily
laboral.

MunicipalidadDistritaldeComasconS/47284,9mil;tributarias.

MunicipalidadProvincialdeTrujilloconS/35500,3mil;civiles.

MunicipalidadProvincialdelCallaoconS/32664,9mil;otroscontingencias.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NOTAN41: INGRESOSTRIBUTARIOSNETOS

Incluyen los ingresos por recaudacin y/o acotacin de impuestos, tasas y contribuciones, de
acuerdoaloestablecidoenlaLeydeTributacinMunicipalymodificatorias.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
ImpuestoalaPropiedad 2485506.3 2229226.2
ImpuestoalPatrimonioVehicular 305724.0 270993.6
ImpuestoalaProduccinyConsumo 214254.9 207924.8
OtrosIngresosImpositivos 109952.0 108653.5
ContribucionesObligatorias 2976.1 3263.5
TOTAL 3118413.3 2820061.6
Devoluciones,LiberacioneseIncent.Tributar. (15.8) (736.4)

TOTALNETO 3118397.5 2819325.2



EsterubroseincrementenS/299072,3milo10,6%,comparadoconelejercicioanterior,reflejado
bsicamente por la mayor captacin de impuestos que administran los gobiernos locales, de
conformidad con la Ley de Tributacin Municipal; entre las ms representativas tenemos a la
Municipalidad Metropolitana de Lima cuyo saldo acumulado de S/ 805 028,2 mil, aument en
S/42305,1milo5,5%,debidoaunamayorrecaudacinenimpuestosdealcabala,impuestoal
patrimonio vehicular, impuesto predial e impuesto a los juegos de mquinas tragamonedas;
MunicipalidadDistritaldeSantiagodeSurcoconsaldodeS/124712,9mil,aumentenS/5890,4
mil,o5,0%,determinadoporingresosporimpuestopredialyalcabalaquegravalastransferencias
depropiedadesdebienesinmueblesattuloonerosoogratuito,astambinestnregistradoslos
ingresosporfraccionamiento,multaseinteresestributariosylosrelacionadosconlarecaudacin

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN415
de ingresos por impuesto a los juegos de mquinas tragamonedas y espectculos pblicos no
deportivos; Municipalidad Distrital de Miraflores con saldo de S/ 102 695,8 mil, y aumento de
S/9957,1milo10,7%,debidoalamayoremisindelimpuestopredial,ytransferenciasrecibidas
delaMunicipalidadMetropolitanadeLimaporconceptodealcabalaeimpuestosalosjuegosde
mquinastragamonedasyespectculosnodeportivos;MunicipalidadDistritaldeSanIsidrocon
saldo de S/ 101 036,1 mil, cuyo incremento fue de S/ 7 718,3 mil o 8,3%, respecto al perodo
anterior,seexplicaporlamayorcaptacindeimpuestosqueadministralaentidad,deconformidad
conlaLeydeTributacinMunicipal,enesterubroestconsideradoelimpuestoalapropiedad,a
laproduccinyconsumoyotrosingresosimpositivos,observndosequehayunamayorcaptacin
de ingresos por concepto de impuesto predial y las transferencias que realiza la Municipalidad
Metropolitana de Lima, por concepto de alcabala que grava las transferencias de propiedad de
bienes inmuebles urbanos o rsticos a ttulo oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o
modalidad,inclusivelasventasconreservadedominio;astambinregistraciframayorelrubro
multasysancionesadministrativascomparadoalejercicioanterior.

DeotroladolaMunicipalidadProvincialdelCallaoconsaldodeS/76616,7mil,yvariacinde
S/23890,2milo23,8%,ensumayoraregistramenorrecaudacindelimpuestosobrelapropiedad
deinmuebles,queagrupaimpuestopredialeimpuestodealcabala,astambinestnregistrados
losimpuestosalpatrimoniovehicular,impuestoalosjuegosdemquinastragamonedasyalos
espectculospblicosnodeportivos.

MedicinyRevelacindelosIngresosTributariosNetos

Losimpuestosdispuestosporleyes,sonreconocidosporlaentidadcomodeudadelcontribuyente,
enlaoportunidadenqueocurreelhechoimponibleysuvalorpuedesermedidoconfiabilidady
sondeclaradoscomocontribuyentesalaSUNAT,alosmunicipiosyotrasentidadesdesignadospor
leycondichopropsitodeacuerdoalaNICSP23IngresosdeTransaccionessinContraprestacin
(ImpuestosyTransferencias).

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN416
NOTAN42: INGRESOSNOTRIBUTARIOS,VENTASNETASYOTROSINGRESOSOPERACIONALES

Representa los ingresos por venta de bienes y prestacin de servicios, renta de la propiedad,
multas,sancioneseinfraccionesalReglamentoGeneraldeTrnsito.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
VentadeBienes 89873.6 108808.1
VentadeDerechosyTasasAdministrativas 519312.3 568280.8
VentadeServicios 106287.0 94119.8
IngresosporAlquileresyPrestacindeServicios 1452752.3 1312744.4
Otros 1023194.0 947315.1
TOTAL 3191419.2 3031268.2
Devoluciones,LiberacioneseIncent.Tributar. (110.6) (31.0)
TOTALNETO 3191308.6 3031237.2

RegistravariacinpositivadeS/160071,4milo5,3%,comparadoalperiodoanterior,endonde,la
mayorrecaudacinobtenidasereflejaenelconceptoventadeservicios,ascomoeningresospor
alquileresyprestacindeservicios;entrelosmsrelevantestenemosalInstitutoMetropolitano
Protransporte de Lima con saldo de S/ 409 924,0 mil, variacin de S/ 93 104,9 mil o 29,4%,
incrementodebidobsicamenteamayoresingresosporventadegasalosoperadoresdebuses,
porventadechatarrametlicayporlosingresosdelfideicomisoproductodelaventadepasajes,
la apertura de nuevas rutas alimentadoras, mayor demanda de usuarios, y tambin por el
incrementodelpasajeapartirdel20dediciembrede2014;FondoMetropolitanodeInversiones
con saldo de S/ 196 856,5 mil, aument en S/ 10 694,5 mil o 5,7%, corresponde a la mayor
recaudacin de ingresos por alquileres de sus tiendas ubicadas en el permetro del Mercado
MinoristadeLaVictoria;asimismo,recibaingresosporalquileryadministracindelosservicios
higinicosdelaempresaDiamireSAC,yqueapartirdelejercicio2014noserenovelcontrato,
porloquelaadministracinpasdirectamenteaINVERMETydichosingresosyanoformanparte
delconceptoalquileressinoseregistranenotrosingresos,porellodisminuyeelconceptoalquileres
y se incrementa el rubro otros ingresos para el ejercicio 2014; Sistema Metropolitano de la
SolidaridadconsaldodeS/167895,6mil,cuyavariacinaumentaenS/3302,2milo2,0%,se
centrprincipalmenteenelrubrorecuperacindecuentasporcobrardiversasaterceros,debido
aunincrementoenelnmerodeconveniosporalquilerdeespacios,servicioshiginicos,quioscos,
aperturadenuevoslocales,entreotros,yseconsideratambinlareduccindeingresospormoras,
venta de bases, ajustes por redondeo, sobrantes por Prosegur, abono por devolucin por
transferenciadecuentasinterbancarias,entreotros.

CasocontrariopresentalaMunicipalidadMetropolitanadeLimaconsaldodeS/129294,6mil,y
disminucindeS/11912,7milo8,4%,bsicamentepormenoresingresosenelconceptodeventa
dederechosytasasadministrativas,debidoaquelamunicipalidadencumplimientoalcontratode
concesincelebradoconlaempresaLneaAmarillaSACLAMSAyelConsorcioLneasVialesde
Lima, para la ejecucin de los proyectos Va Parque Rmac y Vas Nuevas de Lima,
respectivamente,lescediastas,lascobranzasdelospeajesapartirdel10022013;asimismo,
elregistrodemenoresingresosoriginadosporlaventadederechosytasasadministrativas;yla
Municipalidad Provincial del Callao con saldo acumulado de S/ 97 887,7 mil, y disminucin de
S/2702,7milo2,7%,respectoalaoanterior,enelconceptodeventadeserviciosindividualizados

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN417
de carcter obligatorio, como son limpieza pblica y serenazgo, por expedicin de ttulos de
propiedadeinspeccinocular,ascomoporotrosderechosadministrativosdeconstruccin.

Medicin y Revelacin de los Ingresos No Tributarios, Ventas Netas y Otros Ingresos


Operacionales.

Elimportedelosingresosderivadosdeunatransaccinsedetermina,normalmente,poracuerdo
entrelaentidadyelcompradoroelusuariodelactivodelservicio,acordeconlaNICSP9Ingresos
deTransaccionesconContraprestacinydisposicionesvigentes.

Lacuentaventadederechosytasasadministrativassonlosrecursosqueseobtienenporlaventa
de tasas de administracin general, judiciales y policiales, de educacin, salud, vivienda y
construccin,agricultura,transportesycomunicaciones,industriaycomercio,entreotrosderechos
administrativos.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP9IngresosdeTransaccionesconContraprestacin


NOTAN43: TRASPASOSYREMESASRECIBIDAS

Comprende los recursos recibidos del Tesoro Pblico para gastos corrientes y de capital que
consideran las transferencias del Programa Vaso de Leche, comedores, alimentos por trabajo,
hogares y albergues, transferencias para otras acciones nutricionales y de asistencia solidaria,
proyectosdeinfraestructurasocialyproductiva,ylosrecursosfinancierosrecibidosporelcanon,
sobrecanon,regalas,rentadeaduanasyparticipaciones,incluyeensucasoelFONIPREL.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN418
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
TraspasosdelTesoroPblico 3718873.1 4145301.7
TraspasosconDocumentos 1936.9 5947.7
PorParticipacionesdeRecursosDeterminados 11362925.3 13897786.5
PorDonacionesyTransferencias 310.2 125.3
Otros 23146.3 1010.6
TOTAL 15107191.8 18050171.8

Muestra variacin negativa de S/ 2 942 980,0 mil o 16,3%, respecto al ao 2014, agrupa las
transferenciasdeRecursosOrdinarioscorrientesydecapital,traspasosdedocumentosdelTesoro
Pblico y Recursos Determinados que considera el Fondo de Compensacin Municipal, canon y
sobrecanon,canonminero,gasfero,hidroenergtico,pesquero,forestal,regalasmineras,regalas
FOCAM,participacinenrentasdeaduanas,FONIPRELytransferenciasenelmarcodelPlande
IncentivosalaMejoradelaGestinyModernizacinMunicipal,quesonincorporadasalaCuenta
PrincipaldelTesoroPblico,sujetndosealprocedimientoestablecidoenlaResolucinDirectoral
N0132008EF/77.15yResolucinDirectoralN0442010EF/77.15concordanteconlaaplicacin
del Plan Contable Gubernamental; entre las entidades que incrementaron tenemos a la
MunicipalidadDistritaldeEcharatiquetotalizaS/354795,7mil,muestravariacinnegativade
S/155959,6milo30,5%,respectoalao2014,debidoalrecortepresupuestalquehasufridola
municipalidadenelao2015,dondelastransferenciasmensualesdelTesoroPblicohansidocada
vez menores, siendo reflejadas en su mayora en los Recursos Determinados agrupados por las
transferencias de Recursos Ordinarios corriente y de capital que considera el canon gasfero,
forestal,elFondodeCompensacinMunicipalytransferenciasenelmarcodelPlandeIncentivos
alaMejoradelaGestinyModernizacinMunicipal,quesonincorporadasalacuentaprincipal
delTesoroPblico;MunicipalidadMetropolitanadeLimaconsaldodeS/160942,6mil;variacin
negativa de S/ 57 632,4 milo26,4%, debido a la menor transferencia derecursos pblicos que
administra elTesoroPblicoy que utiliza la municipalidad para atenderbsicamente losgastos
corrientes que demandan los comedores populares y para el Programa de Vaso de Leche, as
tambinatravsdelaLeyN30191Leyqueestablecemedidasparalaprevencin,mitigaciny
adecuada preparacin para la respuesta ante situaciones de desastre; Tesoro Pblico otorga
recursosalosgobiernoslocalesenelpresenteejercicioparaquedesarrollenaccionesyproyectos
deinversinpblicaparaprevenirymitigarlosfactoresderiesgodedesastreenlasociedad,as
como la adecuada preparacin para la respuesta ante situaciones de desastre; Municipalidad
DistritaldeVentanillaconsaldodeS/101386,3mil,disminuidoenS/9790,3milo8,8%,respecto
alaoanterior,pordisminucindelastransferenciasmensualesporRentadeAduana,Foncomun
y por el Plan de Incentivos a la Mejora de Gestin y Modernizacin Municipal; Municipalidad
ProvincialdeSanRomnJuliacaconsaldodeS/91376,4mil,yvariacindeS/10221,1milo
10,1%,comprendeunadisminucinporlamenortransferenciarecibidadelGobiernoCentralpor
canon minero, forestal y por los traspasos de capital del Fondo de Compensacin Municipal,
regalas mineras y por Participacin del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y
ModernizacinMunicipal;y,laMunicipalidadProvincialdelCallaoconS/89298,3mil,variacin
de S/ 4 961,3 mil o 5,2%, sustentado por menores transferencias corrientes del rubro renta de
aduanasyporelcanonpesquero.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN419
MedicinyRevelacindelosTraspasosyRemesasRecibidas

LosTraspasosy Remesas Recibidas songenerados por elvalor de las transferenciasy traspasos


entreentidadesdelsectorpblico,yaseaenefectivo,condocumentosyotros.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros


NOTAN44: DONACIONESYTRANSFERENCIASRECIBIDAS

Comprende las transferencias recibidas para gastos corrientes y de capital, provenientes de


donaciones internas y externas de unidades gubernamentales u organismos internacionales,
transferenciasdelGobiernoNacional,GobiernosRegionales,GobiernosLocalesyotrasentidades.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
EnEfectivo 813442.5 884226.7
EnBienes 4349.7 22767.7
EnDocumentos 3141.0 4125.0
TOTAL 820933.2 911119.4

LadisminucindeS/90186,2milo9,9%,respectoalaoanteriorseoriginaprincipalmenteporla
menor transferencia recibida para programas sociales de las municipalidades distritales y otras
transferenciasdeentidadespblicas;entrelasprincipalesdestacalaMunicipalidadMetropolitana
deLimaconS/161452,1mil,variacindeS/12113,6milo7,0%,comparadaalperiodoanterior
recibimenortransferenciadeInvermetparaejecucindeproyectos.

Deotrolado,muestraaumentolaMunicipalidadProvincialdePiscoconS/21884,9mil,variacin
deS/21272,6milo3474,1%,reflejadoporlatransferenciaenun100%respectoalaoanterior,
recibidadelosGobiernosRegionales;MunicipalidadProvincialdePadreAbadAguaitia,consaldo
de S/ 15 385,4 mil, y variacin de S/ 11 116,8 mil o 260,4%, aumento generado en el presente
ejercicioporlosingresosprovenientesdedonacionesenefectivodelaComisinNacionalparael
DesarrolloyVidasinDrogasDEVIDApararealizaractividadesdecafypalmaaceitera,palmitoy
pia,obrasporinversin(Shananta,ElPorvenir),asimismo,incluyelosingresosprovenientesdel
Fondo de APP, (obra Construct. IE Inicial); y, la Municipalidad Distrital de Jamalca, muestra el

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN420
monto de S/ 11 712,6 mil, y variacin positiva del 100,0%, que para el 2015 experimenta el
incrementoderecursosrecibidosntegramentedelMinisteriodeEducacin.

MedicinyRevelacindelasDonacionesyTransferenciasRecibidas

Son los recursos que obtienen los Gobiernos Locales, Mancomunidades Municipales, Institutos
VialesProvincialesyOrganismosPblicosDescentralizadosporlasdonacionesrecibidasinternay
externa, en efectivo, en bienes de organismos internacionales, etc., o por las transferencias
recibidasde unidades gubernamentales destinadas a la adquisicinde activosodisminucinde
pasivos,reconocindosealmomentodelacaptacindelingresoosegnloindicadoenelconvenio
estipulado.

Las Donaciones y Transferencias Corrientes y de Capital Recibidas en el ao sumaron


aproximadamenteS/820933,2mil,principalmenteenefectivo.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros


NOTAN45: INGRESOSFINANCIEROS

Agrupalosconceptosquerepresentanelvalordelosingresosporinteresesbancariosydiferencial
cambiario.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
RentadelaPropiedadFinanciera 169896.3 337914.6
TOTAL 169896.3 337914.6

Los ingresos financieros comparados con el periodo anterior disminuyen en S/ 168 018,3 mil o
49,7%, destacando la Municipalidad Metropolitana de Lima con saldo de S/ 51 126,3 mil, y
variacin de S/ 20 333,8 mil o 28,4% generados por diferencial cambiario, considerando que
duranteelao2015eldlarestadounidensesemantuvoalabajarespectoalsol;enconsecuencia,
ladiferenciaseoriginaporlosprstamosendlaresdelosBancosBIDyBIRF;y,laMunicipalidad
DistritaldeEcharatimuestrasaldodeS/3415,4mil,yvariacininferiordeS/7058,5milo67,4%,
estodebidoaquelossaldosdelosrecursosquemantienelamunicipalidadenelTesoroPblicoy
elBancodelaNacinhandisminuidoconsiderablementerespectoalejercicio2014.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN421
Deotroladomuestraincremento,laMunicipalidadProvincialdeIcaconsaldodeS/7387,1mil,y
variacindeS/2513,6milo51,6%,comprendeprincipalmentelosinteresesbancariosabonadosa
favoryamayoresinteresesgeneradospordepsitosdelastransferenciasdelgobiernocentralque
semantienenenlacuentaprincipaldelTesoroPblico;MunicipalidadDistritaldePachacuteccon
S/5798,2mil,yvariacindeS/5785,5milo45640,8%,debidoamayoresingresos,representado
por intereses generados por depsitos distintos por recursos de privatizacin y bonos; y, la
MunicipalidadDistritaldeAteVitartemuestrasaldodeS/5666,7mil,yvariacindeS/1561,1mil
o 38,0%, por ingresos provenientes de los depsitos distintos de recursos de privatizacin y
concesiones,entreotros,queincluyelaactualizacindeinteresesdelascuentasporcobraral31
dediciembredel2015.

MedicinyRevelacindeIngresosFinancieros

Los intereses se calculan utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva, segn disposicin
vigente.

Las diferencias cambiarias por el tipo de moneda extranjera originadas por los derechos y
obligaciones se valan a moneda de curso legal aplicando los Tipos de Cambio de Divisas
Extranjeras,emitidosporlaSuperintendenciadeBancaySegurosylasAdministradorasPrivadas
deFondosdePensiones,concordanteenloquecorrespondaconlaNICSP2EstadodeFlujosde
Efectivo, la NICSP 4 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Tipo de Cambio de la Moneda
Extranjerayotrasdisposicionesvigentes.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP4EfectosdelasVariacionesenlasTasasdeCambiodelaMonedaExtranjera

NOTAN46: OTROSINGRESOS

Representalosingresosprovenientesderegalas,derechosyutilidadesdelapropiedadreal,multas
ysancionestributarias,aportesporregulacinysupervisindeempresasprestadorasdeservicios
pblicos,donacionesvoluntarias de particulares, ingresosextraordinariose ingresos por altade
bienesylaventadeterrenos,entreotros.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
RentadelaPropiedadReal 353955.8 332038.6
OtrasRentadelaPropiedad 17421.5 680.8
MultasySancionesNoTributarias 1101279.7 905524.1
TransferenciasVoluntariasDistintasaDonaciones 44024.5 35108.8
IngresosDiversos 662159.8 1442233.5
VentadeEdificios 1189.3 4653.6
VentadeVehculos,MaquinariasyOtros 481.5 399.4
VentadeOtrosActivos 180.3 4000.3
VentadeActivosNoProducidos 18967.8 36527.0
VentadeActivosFinancieros 2464.1 24711.2
TOTAL 2202124.3 2785877.3

Esta cuenta es inferior en S/ 583 753,0 mil o 21,0%, respecto al ao anterior, generado
principalmenteporingresosdiversosyporlaventadeactivosnoproducidos,entrelasentidades
quedisminuyerontenemosalaMunicipalidadDistritaldeSanMartn,variandoenS/115,2mil,
conrelacinalperodoanterior,debidoaqueparaelejercicio2015nohubotransferenciasenel
rubroderechodevigenciademinas;y,laMunicipalidadDistritaldeHuancarayconvariacinde

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN422
S/434,6mil,presentadecrecimientoquecorrespondealaanulacindechequesdeaosanteriores
yquefueroncontabilizadoscomosaldosdebalance.

En tanto, presenta aumento la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/ 780 026,1 mil,
variandoenS/182892,9milo30,6%conrelacinalperodoanterior,debidoalaparticipacin
equivalenteal7%porlarecaudacindepeaje,encumplimientoalcontratodeconcesincelebrado
conlaEmpresaLneaAmarillaSACLAMSA;ylaMunicipalidadProvincialdelCuscoconsaldode
S/ 142 325,9 mil, y variacin de S/ 11 408,3 mil o 8,7%, cuyo incremento se refleja en el rubro
vigenciademinas,utilidadesdeempresasmunicipales,porinfraccionesalReglamentoNacionalde
Trnsito,ejecucindegarantas,transferenciasyboletostursticosduranteelejercicio2015.

MedicinyRevelacindeOtrosIngresos

Losingresosporalquileressereconocenduranteelplazodealquilerenalcuotascalculadassobre
labasedelimportedealquilerpactado,acordeconlaNICSP13Arrendamientos.

Losingresosporlaventadeactivosfijosnousualesporlasentidadespblicas,sereconocencuando
setransfierenlosriesgosybeneficiosinherentesalbien,revelndosedichosingresosenelEstado
deGestin,concordanteconlaNICSP17Propiedades,PlantayEquipo.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP17Propiedades,PlantayEquipo

NOTAN47: COSTODEVENTASYOTROSCOSTOSOPERACIONALES

Representaelcostodeventadebienesyserviciosoperacionalesdelasentidades.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
CostodeVentadeBienes 635148.8 546225.1
TOTAL 635148.8 546225.1

Comparado al ao anterior, los costos de ventas se incrementaron en S/ 88 923,7 mil o 16,3%,


concentradoenlaMunicipalidadProvincialdeChachapoyas,consaldodeS/278,4mil,yvariacin
deS/35,7milo14,7%,queagrupaelmontomayorencomparacinalaoanterior,deloscostos
y/ogastosenqueseincurreparalaventadelasmedicinasyotrosinsumosrealizadosenlabotica
municipal;y,laMunicipalidadDistritaldeLasLomas,consaldodeS/52,7mil,yvariacinde100%,
especficamentedebidoaqueapartirdelmesdejuniodel2015lamunicipalidadhacomenzadoa
brindarserviciosatravsdesufarmaciamunicipal,medianteelcualexpendemedicinasalpblico.

Casocontrario,laMunicipalidadProvincialdeMariscalNietoMoquegua,consaldodeS/12330,6
mil,cuyavariacindeS/4354,7milo26,1%,sevedisminuidaenelcostodemercaderasvendidas,
porconceptodecombustiblesdelaunidadoperativadelgrifomunicipaldeMoqueguaduranteel
ejercicioeconmico2015;y,laMunicipalidadProvincialdeTacna,cuyosaldodeS/7075,1mil,
convariacinnegativadeS/1464,8milo17,1%,porventasmenoresenlasestacionesdeservicios
delosgrifosMiguelGrauyManuelA.Odraconquedisponelaentidad.

MedicinyRevelacindelCostodeVentasyOtrosCostosOperacionales

LosCostosdeVentasereconocenenresultadosenlafechadeentregadelbieny/oprestacindel
servicio,simultneamenteconelreconocimientodelingresoporsuventa.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN423
Los otros costos y gastos se reconocen sobre la base del principio de devengado
independientementedelmomentoenquesepaguen;y,deserelcaso,enelmismoperiodoenel
quesereconocenlosingresosconlosqueserelacionan.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NOTAN48: GASTOSDEVENTAS

Representalaadquisicindeinsumosyotrosgastosdefuncionamientodelosorganismospblicos
descentralizados.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
GastosdeVenta 119022.6 101859.5
TOTAL 119022.6 101859.5

LosGastosdeVenta,comparandolosperiodos2015y2014,muestranincrementodeS/17163,1
milo16,8%,representadoporelSistemaMetropolitanodelaSolidaridadconsaldoacumuladode
S/ 100 557,7 mil, y variacin de S/ 17 353,2 mil o 20,8%, refleja mayores gastos incurridos en
serviciosprestadosporterceros,incluyealoscontratosdeasociacinenparticipacinsuscritapor
la entidad para la atencin y el buen funcionamiento de los hospitales y centros mdicos de la
solidaridad; Patronato del Parque de Las Leyendas con saldo de S/ 2 390,8 mil, y variacin de
S/337,6milo16,4%,porelincrementodelrubroserviciosprestadosporterceros,enlosconceptos
de mantenimiento y reparacin, alquiler de equipos diversos, agua y electricidad, entre otros
servicios.

En tanto, muestra disminucin el Centro de Gestin Tributaria de Chiclayo CGT con saldo de
S/ 3 401,3 mil, y variacin de S/ 68,0 mil o 2,0%, obedece a menores gastos de venta en las
diferentes reas operativas, entre las que se encuentran, remuneraciones, capacitaciones,
honorarios, comisiones, corretajes tributos, tasas y contribuciones, entre otros; Servicio de
AdministracinTributariadeTrujillo,consaldodeS/3346,8mil,yvariacinde199,5%milo5,6%
respectoalejercicioanterior,debidoprincipalmentealrubrodeserviciosprestadosporterceros
queinvolucraloshonorariosylapublicidad;asimismo,disminuyelconsumodesuministroscomo
consecuenciadelasactividadesoperativascorrespondientesalaentidad.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NOTAN49: GASTOSADMINISTRATIVOS

Representa el consumo de suministros, gastos de personal, tributos, servicios prestados por


terceros, provisiones del periodo y otros gastos de operacin de los Organismos Pblicos
Descentralizados.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
GastosAdministrativos 322.793.3 376.132.7
TOTAL 322.793.3 376.132.7

PresentasaldoinferiordeS/53339,4milo14,2%,respectoalperiodoprecedente,entrelosque
podemosmencionarelSistemadeAdministracinTributariaconS/91934,6mil,yvariacinde
S/9753,5milo9,6%,quecomprendeladepreciacindelosactivos,laamortizacindeintangibles,

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN424
la provisin por compensacin por tiempo de servicios, y otros gastos diversos de gestin,
conformadosporlasdevolucionesdepagosindebidosygastosdesentenciasjudiciales,ejecutadas
al cuarto trimestre del 2015; Servicio de Parques de Lima, con S/ 67 727,0 mil y variacin de
S/ 8 252,3 mil o 10,9%, originado por la disminucin en los gastos de servicios prestados por
terceros CAS; as como por gastos de personal y directores; Sistema Metropolitano de la
SolidaridadconsaldodeS/67070,7mil,yvariacindeS/22074,1milo24,7%,agrupalosgastos
incluidos en servicios prestados por terceros, a los contratos CAS, servicios especializados y
locadores;FondoMetropolitanodeInversionesquealcierredelperiododescendiaS/13131,3
mil,conS/16281,9milo55,4%,correspondealosgastosdeserviciosprestadosporterceros,que
incluyeladisminucinenlacontratacindepersonalbajolamodalidadCAS,ascomodeprestacin
deservicios,gastosdeasesorayconsultora,yenmenorproporcingastosdemantenimiento,
entreotrosgastos.

Respecto al incremento de gastos administrativos tenemos al Instituto Metropolitano


ProtransportedeLimaconS/43350,6mil,yvariacindeS/3889,0milo9,9%,principalmentepor
elingresodecartasfianzadeproveedoresqueincumplieronsustrminoscontractuales.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP9IngresosdeTransaccionesconContraprestacin

NOTAN50: GASTOSENBIENESYSERVICIOS

IncluyeelusooconsumodesuministrosyserviciosprestadosportercerosacargodelosGobiernos
Locales, Institutos Viales Provinciales, Mancomunidades Municipales y los Organismos Pblicos
Descentralizados.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
AlimentosyBebidas 94153.8 98540.3
VestuarioyTextiles 56172.2 54378.2
Combustibles,Carburantes,LubricantesyAfines 298903.5 379203.2
Municiones,ExplosivosySimilares 75.0 107.8
MaterialesyUtiles 149251.1 154958.9
RepuestosyAccesorios 107738.6 121640.1
Enseres 1423.2 1797.1
SuministrosMdicos 6469.3 7564.0
MaterialesyUtilesdeEnseanza 4691.1 6305.5
SuministrosparaUsoAgropecuario,ForestalyVet. 11183.6 13289.4
SuministroparaMantenimientoyReparacin 144241.0 167335.3
OtrosBienes 329811.0 333943.6
Viajes 83771.8 82183.4
ServiciosBsicosdeComunicaciones,PublicidadyDifusin 371919.4 359933.7
ServiciosdeLimpiezaySeguridad 283040.0 239471.2
ServiciosdeMantenimiento,Acondic.yReparacin 318730.7 401382.4
AlquileresdeMuebleseInmuebles 155031.4 148790.6
ServiciosAdministrativos,FinancierosySeguros 52530.5 53338.5
ServiciosProfesionalesyTcnicos 2620767.3 2712383.4
ContratosdeAdministracindeServiciosCAS 1211496.0 1278893.0
TOTAL 6301400.5 6615439.6

LadisminucindeS/314039,1milo4,7%,enrelacinaloreportadoenelperiodoanterior,se
debeprincipalmentealosgastosefectuadosporconsumodesuministrosyserviciosprestadospor
terceros, influenciado por servicios profesionales y tcnicos, as como por contratos de
administracin de servicios CAS; entre los que tenemos a la Municipalidad Metropolitana de

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN425
LimaconsaldodeS/291740,2mil,variandoenS/124650,0milo30,0%,incluyemenoresgastos
porserviciosprofesionalesytcnicos,contratodeadministracindeserviciosCASyporservicios
de mantenimiento, acondicionamiento y reparacin, entre otros; Municipalidad Provincial del
Callao, con saldo de S/ 194 475,4 mil, e incremento de S/ 8 083,5 mil o 4,0%, reflejado por la
disminucin en gastos generados por electricidad, iluminacin y electrnica, materiales de
mantenimiento,viticosyasignacionesporcomisindeservicios,yporserviciosprestadosparael
funcionamiento de la entidad y cumplimiento de funciones como son los contratos de
administracin de servicios CAS, entre otros servicios; Municipalidad Distrital de Santiago de
SurcoconsaldodeS/143507,2mil,yvariacinnegativadeS/10881,5milo7,1%,representado
porlacontratacindepersonalbajolamodalidaddecontratosdeadministracindeserviciosCAS,
servicios prestados a la entidad por personas naturales y jurdicas, repuestos y accesorios de
construccin y mquinas, as como por combustible y carburantes; Municipalidad Distrital de
Miraflores,consaldodeS/110847,4mil,variandoenS/4453,8milo3,9%,debidoamenores
gastosenrepuestosyaccesoriosdeconstruccinymquinas,serviciosdeseguridadyvigilancia,
organizacindeeventos,consultoras,yotrosserviciosdiversos.

EntantolaMunicipalidadDistritaldeSanIsidroconS/121159,5mil,variandoenS/12787,1mil
o11,8%,representadoensumayorapormayoresgastosdelperiodoenlosrubrosdecontratosde
administracin de servicios CAS, profesionales, servicios de consultoras, asesoras y similares
personanatural,serviciodelimpieza,seguridadyvigilancia,ascomoporcontratacindeservicios
deviajesinternacionales.

MedicinyRevelacindelosGastosenBienesyServicios

Los Gobiernos Locales, las Mancomunidades Municipales, los Institutos Viales Provinciales y los
OrganismosPblicosDescentralizados,reconocencomogastosdelperiodoenlafechaenlacual
se incurran en gastos de bienes y servicios, dichos gastos se efectan para el normal
funcionamientodelasentidadespblicasycumplimientodesusfunciones.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NOTAN51: GASTOSDEPERSONAL

Representan las obligaciones que contraen los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales,
Mancomunidades Municipales y los Organismos Pblicos Descentralizados con sus trabajadores
activosyjubilados.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
PersonalAdministrativo 1114388.7 1060381.2
PersonaldelMagisterio 381.6 355.1
ProfesionaldelaSaludyotros 35.6 534.7
PersonalObrero 466681.8 416986.6
GastosVariablesyOcasionales 551498.1 675265.7
Dietas 116024.9 109949.0
ObligacionesPrevisionales 183310.0 253118.5
RetribucionesenBienesyServicios 5015.7 5964.6
ObligacionesdelEmpleador 154053.8 150838.4
TOTAL 2591390.2 2673393.8

SeevidenciadisminucindeS/82003,6mil,enrelacinaloreportadoenelperiodo2014,elmismo
que se encuentra determinado por concepto de gastos variables y ocasionales, y obligaciones

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN426
previsionales,segnclculoactuarialefectuadoporlaOficinadeNormalizacinPrevisionalONP,
encumplimientodelDecretoSupremoN0262003EFyalInstructivoN20RegistroyControlde
ObligacionesPrevisionales.

Entre las entidades que disminuyeron tenemos a la Municipalidad Metropolitana de Lima con
S/228861,9mil,variacindeS/73309,1milo24,3%,bsicamentepormenoresgastosvariables
yocasionales,otrasretribuciones,contribucionesalaseguridadsocial,ascomodecrecimientode
lasestimacionesdeobligacionesprevisionales;ylaMunicipalidadProvincialdelCallao,consaldo
deS/59517,7mil,disminuyenS/11354,8milo16,0%,porlosgastosenremuneracionesdel
personaladministrativonombradoyconcontratoaplazodeterminado(rgimenpblico),obreros
concontratoaplazofijo,asignacinporcumplir25o30aosdeservicios,otrosgastosvariablesy
ocasionales,ascomotambinporlasestimacionesdeobligacionesprevisionales,rgimendelD.L
N20530.

LosaumentosenestacuentasevenreflejadosenlaMunicipalidadProvincialdeChiclayoconsaldo
de S/ 62 917,0 mil, variacin de S/ 19 729,1 mil o 45,7%, que en su mayora registra aumento
respecto al periodo anterior, comprendido en gastos de personal nombrado, contratados, CAS,
obrerosydietas,astambincomolacuotapatronaldeseguridadsocial;MunicipalidadDistrital
deSantiagodeSurcoconS/62291,3mil,incrementodeS/1078,1milo1,7%,reflejadoenpersonal
administrativo,obreronombradoascomolosgastosvariablesocasionales,contribucinaEsSalud
ydietasaregidores;MunicipalidadProvincialdePiuraconsaldodeS/59360,4mil,yvariacinde
S/ 4 398,8 mil o 8,0%, por incremento del rubro personal administrativo nombrado (rgimen
pblico),contratacindepersonalobreroconcontratoaplazofijo,aguinaldos,entreotros.

MedicinyRevelacindelosGastosdePersonal

Considera las remuneraciones bsicas, reunificadas y transitorias para homologacin, otras


retribucionesycomplementosqueincluyenbonificacionesquerecibeelpersonaldependiendode
surelacinlaboral,gastosoperativos,asignacinporproductividad,etc.,revelndosesuejecucin
enelEstadodeGestin.

Correspondentambinalreconocimientodelclculoactuarialdelasobligacionesprevisionalesen
aplicacin del cumplimiento del Decreto Supremo N 0262003EF y disposiciones vigentes y su
contabilizacindeacuerdoaloindicadoenelInstructivoN20RegistroyControldeObligaciones
Previsionales.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP19Provisiones,PasivosContingentesyActivosContingentes

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN427

NOTAN52: GASTOSPORPENSIONES,PRESTACIONESYASISTENCIASOCIAL

Representalasobligacionesdelestadoafavordelospensionistas,prestacionesdesalud,asistencia
socialyotrasprestacionesdelempleador.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
Pensiones 79538.9 93388.0
PrestacionesdeSaludyOtrosBeneficios(Essalud) 1430.0 530.9
AsistenciaSocialenPensioneseIndemnizaciones 3112.4 3102.2
BienesdeAsistenciaSocial 523436.0 494507.6
TOTAL 607517.3 591528.7

PresentaaumentodeS/15988,6milo2,7%,respectoabienesdeasistenciasocialyprestaciones
de salud entre otros beneficios (EsSalud), siendo las entidades que aumentaron sus saldos con
relacinalperiodoanterior,laMunicipalidadDistritaldeComasconS/19113,8mil,queaument
enS/57,7milo0,3%,influenciadoporelapoyoalimentarioenlosprogramassociales,ascomo
porlosgastosdelperiodocorrespondientealRgimendePensionesdelD.L.N20530;ygastosde
sepelio y luto del personal pensionista; Municipalidad Distrital de San Martn de Porres con
S/ 12 897,5 mil, variando en S/ 2 842,7 mil o 28,3%, bsicamente aumentaron los gastos por
pensiones,prestacionesyasistenciasocial,ylosefectuadosenalimentosparaprogramassociales
yotrosbienesdeapoyoalimentario;MunicipalidadDistritaldeVillaElSalvadorconS/12419,0
mil,variandoenS/834,1milo7,2%,elincrementosecentrabsicamenteengastosdealimentos
paraprogramassocialesysepelioylutodelpersonalactivo.

Las disminuciones del perodo estn reflejadas en la Municipalidad Distrital de San Juan de
LuriganchoconS/13490,0mil,variandoenS/5808,2milo30,1%,seconcentraenlasobligaciones
a cargo del estado con las prestaciones de salud de los trabajadores, asistencia social a los
pensionistas,asistenciaalimentariaentregadaalosbeneficiariosdelprogramamunicipaldelVaso
deLeche,yengastosdesepelioylutodepersonalpensionista,entreotros;ylaMunicipalidad
DistritaldeAteVitarteconS/12651,1mil,variandoenS/48,7milo0,4%,quecorrespondeal

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN428
rubro Rgimen de Pensiones D.L. N 20530, escolaridad, aguinaldo, gratificaciones, y gastos de
sepelioylutodelpersonalactivoypensionistas.

MedicinyRevelacindelosGastosporPensiones,PrestacionesyAsistenciaSocial

Se considera los gastos para pagos de pensionistas a cargo del estado, incluye escolaridad,
aguinaldoygratificaciones,bonificacin,asignacinporcombustible,entreotrosbeneficios,etc.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP25BeneficiosalosEmpleados

NOTAN53: DONACIONESYTRANSFERENCIASOTORGADAS

IncluyelasTransferenciasCorrientesydeCapitalOtorgadasentreentidadesdelaadministracin
pblicayterceros.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
EnEfectivo 677530.2 761693.2
EnBienes 862.6 349.3
EnDocumentos 98.8 43.1
TOTAL 678491.6 762085.6

ReflejadisminucindeS/83 594,0milo11,0%,respectoal ao2014,estrepresentadopor la
MunicipalidadMetropolitanadeLimaconsaldodeS/392257,4mil,variacindeS/3001,1milo
0,8%,influenciadoprincipalmenteporlamenortransferenciaotorgadaporconceptodealcabalaa
los distritos y al Fondo Metropolitano de Inversiones INVERMET; asimismo, a los organismos
pblicosdescentralizadosdelaMunicipalidadMetropolitanadeLimaparasusgastoscorrientes;
MunicipalidadProvincialdeTrujillocuyosaldodeS/26751,1mil,convariacindeS/1202,0mil
o4,3%,representadoporlastransferenciascorrientesefectuadasalServiciodeGestinAmbiental
deTrujillo,ServiciodeAdministracindeInmueblesMunicipalesdeTrujilloyPolicaNacionaldel
Per por infracciones al Reglamento Nacional de Trnsito; as como las donaciones corrientes
efectuadasaotrosgobiernoslocales;

Entanto,losincrementossevenreflejadosenlaMunicipalidadDistritaldeQuiacaconsaldode
S/9976,6mil,aumentandoen S/ 9 950,3milo37756,2%,mostradoenel rubrodonacionesy
transferenciasdecapitalotorgadasenefectivoalosgobiernoslocalesdesujurisdiccinyaotras
entidadespblicasduranteelperiodo2015;MunicipalidadProvincialdeArequipaincrementasu
saldoaS/9715,6mil,respectoalperiodoanterior,conunavariacindeS/3199,7milo49,1%,
comprendido por las donaciones y transferencias corrientes y de capital otorgadas a otras
entidades pblicas; y, la Municipalidad Distrital de Pichari con saldo de S/ 7 666,9 mil,
incrementndoseenS/5256,6milo218,1%,cuyavariacincorrespondealosrecursostransferidos
aotrasentidadespblicas.

MedicinyRevelacindeDonacionesyTransferenciasOtorgadas

LasDonacionessereconocenenlaoportunidadenquesedesembolsaelefectivooelbienafavor
deinstitucionesdelsectorprivadoydelexterior,ascomotambinlastransferenciasdeefectivoy
bienesalasinstitucionespblicasconfinesespecficosparagastoscorrientesydecapital.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN429
Las Donaciones y Transferencias Corrientes y de Capital Otorgadas en el ao registraron
S/678491,6mil,principalmenteenefectivo.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP23IngresosdeTransaccionessinContraprestacin(ImpuestosyTransferencias)

NOTAN54: TRASPASOSYREMESASOTORGADAS

AgrupalassubcuentasquerepresentanlosTraspasosyRemesasCorrientesydeCapital,otorgadas
endocumentosafavordeinstitucionesdelsectorpblicoquenorepresentancontraprestacin
alguna.
E n M ile s de S o le s
A V a lo re s H is t ric o s

C o nc e pt o s 2 0 15 2 0 14

Traspaso s co n Do cumento s 495.6 39.1


Otro s 38.9 14.3
T OT A 5 3 4 .5 5 3 .4

Refleja aumento de S/ 481,1 mil o 900,9%, respecto al ao 2014, alcanzado por traspasos de
documentoscorrientesydecapitalotorgadosaotrasentidades,representadoporlaMunicipalidad
Distrital de Lurigancho (Chosica), cuya variacin fue de S/ 360,3 mil, con aumento del 100,0%,
obedece a que en el ejercicio 2014 la cuenta Donaciones y Transferencias Otorgadas no tuvo
movimiento,yparaelejercicio2015sereflejaelincrementodetransferenciascondocumentosa
otrasentidades;MunicipalidadDistritaldePocollay,cuyavariacindeS/123,0milo100,0%,se
debe a que en el periodo fiscal 2015 se efectuaron gastos por traspasos de documentos a
institucionesdelsectorpblicorelacionadasconbienesdeactivosfijo;y,MunicipalidadDistrital
dePichacani,convariacindeS/34,8milo100,0%,querepresentaladevolucinqueserealizen
el ao 2015 al Programa Trabaja Per, mediante papeleta de devolucin T6, por las siguientes
obras: mejoramiento de pistas y veredas en la localidad de Laraqueri; creacin del cerco
perimtrico en la Institucin Educativa Cutimbo y el mejoramiento del cerco perimtrico en la
InstitucinEducativadeHuarijuyo,deldepartamentodePuno

MedicinyRevelacindeTraspasosyRemesasOtorgadas

Considera los gastos por traspasos y remesas a favor de instituciones del sector pblico por
transferenciascorrientesydecapital.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP23IngresosdeTransaccionessinContraprestacin(ImpuestosyTransferencias)

NOTAN55: ESTIMACIONESYPROVISIONESDELEJERCICIO

Comprende las provisiones del periodo por desvalorizacin de existencias, depreciacin,


amortizacin,agotamiento,cobranzadudosa,inversionesenvalores,sentenciasjudicialesyotras
delperiodo.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN430
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
Depreciacin,EdificiosyEstructuras 678771.2 576971.5
DepreciacindeVehculos,MaquinariasyOtros 371607.5 369106.4
AmortizacinyAgotamiento 101438.8 105739.7
DesvalorizacindeBienesCorrientes 83.0 300.6
EstimacindeCobranzaDudosayReclamaciones 687916.4 770188.4
EstimacindeFluctuacindeValores 11.7 8.7
DeteriorodeEdificios 1993.9 4337.5
SentenciasJudiciales,LaudosArbitralesyOtros 171149.1 244750.4
ProvisionesDiversas 40866.0 20448.6
TOTAL 2053837.6 2091851.8

PresentavariacindecrecientedeS/38014,2milo1,8%,originadoporladisminucinsignificativa
de la Amortizacin y Agotamiento, en aplicacin del Instructivo N 2 Criterios de Valuacin del
ActivoFijo,MtodoyPorcentajedeDepreciacinyAmortizacindelosBienesdeActivoFijo,est
representadoporlaMunicipalidadMetropolitanadeLimaquemuestrasaldodeS/453746,6mil,
yvariacindeS/141205,5milo23,7%,sefundamentaprincipalmenteenmenoresestimaciones
de provisin para cuentas de cobranza dudosa y reclamaciones, as como por incremento en la
depreciacindepropiedades,plantayequipoyporsentenciasjudiciales,laudosarbitralesyotros;
Municipalidad Provincial del Santa Chimbote con saldo de S/ 48 956,0 mil, y variacin de
S/1966,1milo3,9%,debidoaladisminucindelaprovisinrealizadaporsentenciasylaudos
arbitrales.

En tanto las entidades que presentan mayores importes, reflejan aumento durante el ejercicio
2015, determinado principalmente por la Municipalidad Provincial de Piura, con saldo de
S/82761,2mil,variacindeS/62795,2milo314,5%,influenciadoprincipalmenteporelaumento
en amortizacin de inversiones intangibles de la subcuenta Cuentas por Cobrar Diversas;
MunicipalidadProvincialdeCuscoconsaldodeS/60149,6mil,yvariacindeS/14683,0milo
32,3%,considerandoenprovisionesdecuentasporcobrardiversasalpersonaladministrativo,yen
provisiones de activo fijo de la entidad; MunicipalidadDistrital de SanJuan deLurigancho con
saldodeS/45433,8mil,yvariacindeS/34724,7milo324,2%,consideradoporelaumentode
cuentasporcobrardiversasypordepreciacindeestructuras.

MedicinyRevelacindelasProvisionesdelEjercicio

Sereconocerladepreciacindeedificiosyestructurasdemaquinariayequiposadquiridos,entre
otros,deacuerdoalavidatildelbien,concordanteconloestablecidoenlaDirectivaN0022014
EF/51.01 Modificacin de Vida til de Edificios y la Revaluacin de Edificios y Terrenos,
incorporacindebienesenAdministracinFuncionalyreclasificacinaPropiedadesdeInversiny
conforme en lo que corresponda con la NICSP 17 Propiedades, Planta y Equipo, NICSP 1
PresentacindeEstadosFinancieros,ydemsdisposicionesvigentes.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NICSP17Propiedades,PlantayEquipo

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN431

NOTAN56: GASTOSFINANCIEROS

Representaprdidaspordiferenciadecambio,gastosdeintereses,comisiones,yotrosgastosde
ladeudainternayexterna.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
InteresesdelaDeudaExterna 780.8 2581.5
InteresesdelaDeudaInterna 27421.2 37394.0
ComisionesyOtrosGastosdelaDeudaInterna 1334.8 1072.4
DiferenciadeCambio 21651.8 12945.1
OtrosInteresesyGastosFinancieros 5120.0 7757.4
TOTAL 56308.6 61750.4

AniveldeuniversosereflejadisminucindeS/5441,8milo8,8%,comparadoalperiodoanterior;
principalmenteporlaMunicipalidadDistritaldeSanMiguelconS/758,5mil,yvariacindeS/22,4
milo2,9%,pormenoresgastosdeamortizacindelosinteresesyportesdelosprstamosquela
institucinmantieneconlasentidadesbancarias;y,laMunicipalidadDistritaldeLince;consaldo
deS/331,5mil,convariacindeS/40,1milo10,8%,quereflejadisminucinenelrubrointereses,
comisionesyotrosgastosdeladeudainterna.

Encuantoalasentidadesquepresentanaumento,seencuentranlaMunicipalidadMetropolitana
deLimaconsaldodeS/40897,6mil,yvariacindeS/3015,2milo8,0%,originadobsicamente
porlosprstamosobtenidosendlaresdelBancoBIRFydelBancoBIDydeterminadoendiferencia
de cambio, debido a que el dlar estadounidense al 31122015 se depreci respecto al sol;
MunicipalidadProvincialdeTumbesconS/1479,2mil,yvariacindeS/1420,4milo2411,1%,
originado bsicamente por notas contables de gastos por reclasificar, de cuotas que se van
cancelando por fraccionamiento de la SUNAT; considerando que la Municipalidad Provincial de
TumbesseacogialaLeyN300059LeydeFortalecimientodelaGestinMunicipalatravsdel
SinceramientodelaDeudaMunicipal;ylaMunicipalidadDistritaldeHualgayocconS/1243,0mil,

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN432
porvariacinpositivadel100,0%,porconceptodepagodeladeudaalBancoAgropecuario,por
adquisicindemaquinariasegnMemorandoN7392015GM.

MedicinyRevelacindeGastosFinancieros

Incluye el pago de comisiones e intereses de diversos crditos o financiamiento, derivados de


prstamospagaderosenelinterioroexteriordelpas,tantoenmonedanacionalcomomoneda
extranjera.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

NOTAN57: OTROSGASTOS

Comprende cargas por subsidios, subvenciones, indemnizaciones y compensaciones, baja de


bienes,gastosdeperiodosanterioresycostodeventadeactivosnofinancieros.
EnMilesdeSoles
AValoresHistricos
Conceptos 2015 2014
Subsidios 4458.4 3709.0
TransferenciasaInstitucionessinFinesdeLucro 52407.7 77455.1
SubvencionesaPersonasNaturales 25172.6 36536.5
PagodeImpuestos,DerechosAdm.yMultas 51727.0 38879.6
IndemnizacionesyCompensaciones 6011.6 5513.6
ValorenLibrosdeActivosFinancieros 34230.8 17960.2
OtrosGastosDiversos 518235.7 662775.7
TOTAL 692243.8 842829.7

ConsignadisminucindeS/150585,9milo17,9%,enrelacinaloinformadoenelao2014,incide
principalmentelaMunicipalidadDistritaldeElTamboconsaldodeS/44018,0mil,yvariacinde
S/ 17 069,2 mil o 28,0%, que obedece a menores gastos de impuesto predial, limpieza pblica,
multasysancionesdeperiodosanteriores,segnloinformadoporlaGerenciadeRentas,ascomo
otros gastos diversos; y la Municipalidad Distrital de San Isidro con saldo de S/ 16 247,6 mil,
variacindeS/5545,4milo25,4%,consignadoenelrubrootrosgastosdiversos,comoproducto
denotasdeabonoemitidasporlagerenciadeadministracintributariaenelpresenteejercicio.

Refiere incremento la Municipalidad Metropolitana de Lima con saldo de S/ 64 559,0 mil, y


variacindeS/4204,4milo7,0%,respectoalaoanterior,quecomprendepagodeimpuestos,
derechosadministrativos,multasy,porlaaplicacindelmtododeparticipacinpatrimonialen
acciones de la entidad; Municipalidad Distrital de Carabayllo con saldo de S/ 41 038,4 mil, y
variacindeS/4085,7milo11,1%,porconceptodetransferenciasdecapitalainstitucionessin
finesdelucro,entreotrosgastosdiversos;ylaMunicipalidadDistritaldeSanJuandeLurigancho
consaldodeS/34671,8mil,convariacindeS/33340,0milo2503,4%,originadoporotrosgastos
diversos del concepto impuestos, derechos administrativos y multas; cancelados a diferentes
entidadespblicasyotrosorganismosalcierredelejercicio2015.

MedicinyRevelacindeOtrosGastos

Lassubvencionesapersonasnaturalesyjurdicas,sereconocenenelmomentoqueseefectala
transaccinydeacuerdoalosconveniosydispositivosvigentes.

NICSP1PresentacindeEstadosFinancieros

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN433
GOBIERNOSLOCALES
ANLISISDELAESTRUCTURADELESTADODESITUACINFINANCIERA
EJERCICIO2015
( E n M ile s de S o le s )
C UA D R O N 3 7
P o r lo s ao s t e rm ina do s a l 3 1 de D ic ie m bre de :
2015 2014
C R EC IM IEN T O O
CONCEPTO VARIACIN D EC R EC IM IEN T O
S/ % S/ %

ACTIVO
ACTIVOCORRIENTE
EfectivoyEquivalentealEfectivo 7515294.4 5.4 5387087.0 4.2 2128207.4 39.5
InversionesDisponibles 11.6 11.6 0.0 0.0
CuentasporCobrar(Neto) 2851534.7 2.1 2585432.5 2.0 266102.2 10.3
OtrasCuentasporCobrar(Neto) 1537062.8 1.1 1299607.2 1.0 237455.6 18.3
Inventarios(Neto)Existencias 455979.1 0.3 451725.8 0.4 4253.3 0.9
ActivosNoCorrienteMantenidosParalaVenta 4725.7 4350.4 375.3 8.6
ServiciosyOtrosPagadosporAnticipado 1136698.3 0.8 1035089.4 0.8 101608.9 9.8
OtrasCuentasdelActivo 1943675.0 1.4 2008908.7 1.6 (65233.7) (3.2)
TOTALACTIVOCORRIENTE 15444981.6 11.1 12772212.6 10.0 2672769.0 20.9
ACTIVONOCORRIENTE
CuentasporCobraraLargoPlazo 142198.4 0.1 184218.2 0.2 (42019.8) (22.8)
OtrasCtas.porCobraraLargoPlazo 344790.0 0.2 247915.6 0.2 96874.4 39.1
Inversiones(Neto) 3694329.8 2.7 3557485.1 2.8 136844.7 3.8
ActivosBiolgicos 2323.7 12544.5 (10220.8) (81.5)
PropiedadesdeInversin 601345.2 0.4 541573.6 0.4 59771.6 11.0
Propiedades,PlantayEquipo(Neto) 111773643.2 80.1 103913799.7 81.4 7859843.5 7.6
OtrasCuentasdelActivo(Neto) 7593094.5 5.4 6416103.1 5.0 1176991.4 18.3
TOTALACTIVONOCORRIENTE 124151724.8 88.9 114873639.8 90.0 9278085.0 8.1
TOTALACTIVO 139596706.4 100.0 127645852.4 100.0 11950854.0 9.4
CuentasdeOrden 26161055.8 18.7 22237664.8 17.4 3923391.0 17.6
PASIVOYPATRIMONIO
PASIVOCORRIENTE
SobregirosBancarios 8441.2 13225.1 (4783.9) (36.2)
ObligacionesFinancieras 14.4 1314.8 (1300.4) (98.9)
CuentasporPagaraProveedores 2073988.8 1.5 1416506.0 1.1 657482.8 46.4
Impuestos,ContribucionesyOtros 1411329.7 1.0 1326449.7 1.1 84880.0 6.4
Remun.Benef.SocialesyOblig.Prev. 309142.3 0.2 269926.7 0.2 39215.6 14.5
OperacionesdeCrdito 90915.1 0.1 47342.8 0.0 43572.3 92.0
OtrasCuentasporPagar 88753.4 0.1 120949.2 0.1 (32195.8) (26.6)
ParteCte.DeudasaLargoPlazo 900431.4 0.6 579240.6 0.5 321190.8 55.5
OtrasCtas.delPasivo 1314014.5 0.9 1318898.2 1.0 (4883.7) (0.4)
Provisiones 63625.2 0.1 65680.2 0.1 (2055.0) (3.1)
TOTALPASIVOCORRIENTE 6260656.0 4.5 5159533.3 4.1 1101122.7 21.3
PASIVONOCORRIENTE
CuentasporPagaraProveedores 50931.1 22622.0 28309.1 125.1
DeudasaLargoPlazo 632740.0 0.5 603545.9 0.5 29194.1 4.8
OtrasCtas.porPagar 17691.9 27610.4 (9918.5) (35.9)
BeneficiosSocialesyOblig.Prev. 1803531.7 1.3 1710950.1 1.3 92581.6 5.4
IngresosDiferidos 1609662.3 1.2 1062577.6 0.8 547084.7 51.5
OtrasCuentasdelPasivo 623089.6 0.4 413151.5 0.3 209938.1 50.8
Provisiones 463399.2 0.3 832195.4 0.7 (368796.2) (44.3)
TOTALPASIVONOCORRIENTE 5201045.8 3.7 4672652.9 3.6 528392.9 11.3
TOTALPASIVO 11461701.8 8.2 9832186.2 7.7 1629515.6 16.6
PATRIMONIO
HaciendaNacional 71527841.9 51.3 64460655.9 50.5 7067186.0 11.0
HaciendaNacionalAdicional 871421.2 0.6 354959.2 0.3 516462.0 145.5
ResultadosNoRealizados 15396414.0 11.0 16334016.3 12.8 (937602.3) (5.7)
ReservasLegalesyOtrasReservas 2710.8 2710.8 0.0 0.0
ResultadosAcumulados 40336616.7 28.9 36661324.0 28.7 3675292.7 10.0
TOTALPATRIMONIO 128135004.6 91.8 117813666.2 92.3 10321338.4 8.8
TOTALPASIVOYPATRIMONIO 139596706.4 100.0 127645852.4 100.0 11950854.0 9.4
CuentasdeOrden 26161055.8 18.7 22237664.8 17.4 3923391.0 17.6

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN434
ANLISISYESTRUCTURADELACTIVO,PASIVOYPATRIMONIO
El Total Activo de los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales, Mancomunidades
Municipales y Organismos Pblicos Descentralizados, en el periodo 2015 se increment en
S/11950854,0milo9,4%,respectoalaoanterior,conformadoprincipalmenteporelActivoNo
Corriente con una participacin de S/ 9 278 085,0 mil o 8,1%, y el Activo Corriente con
S/2672769,0milo20,9%.

ElActivoCorrientepresentaunaumentodeS/2672769,0milo20,9%,conrelacinalao2014,
originadoprincipalmenteporelincrementodeEfectivoyEquivalentedeEfectivoconS/2128207,4
milo39,5%,respectodelaoanterior,losrecursosdelosrubrosdeFONCOMUNyCanonySobre
Canon,Regalas,RentasdeAduanayParticipacionesquerecibenlasmunicipalidadesmediantela
aprobacindeunaasignacinfinancieraadministradaatravsdelaCuentanicadelTesoroCUT,
precisndosequemediantelaResolucinDirectoralN0312014EF/52.03,sedispusoeltraslado
delossaldosdelascuentascorrientesbancariasderecursosdelrubro18CanonySobrecanon,
Regalas,RentadeAduanasyParticipacionesyrubro07FONCOMUNalaCuentanicadelTesoro
CUTparasuadministracin,enconcordanciayaplicacinenloquecorrespondaconlaResolucin
Directoral N 0132008EF/77.15, Resolucin Directoral N 0442010EF/77.15 y disposiciones
vigentes.

Entre las entidades que incrementaron su efectivo y Equivalente de Efectivo, tenemos a la


MunicipalidadMetropolitanadeLimaconsaldodeS/856237,1mil,quemuestraaumentode
S/174691,8milo25,6%,originadoporlasasignacionesfinancierasadministrativasatravsdela
CuentanicadeTesoroPblicocorrespondientealosrubrosdeFONCOMUN,CanonySobrecanon,
Regalas,RentasdeAduanasyParticipaciones;asimismo,porlosdepsitosencuentascorrientes
de las transferencias, depsitos a plazo y endeudamiento interno, por captacin del impuesto
predial, alcabala, patrimonio vehicular e impuestos a los juegos de mquinas tragamonedas,
servicios y derechos administrativos como peaje, limpieza pblica, serenazgo, infracciones al
Reglamento Nacional de Trnsito y de Transportes y el derivado de servicios recreativos,
infracciones e intereses por sanciones tributarias, y depositados en instituciones financieras
privadas locales; Municipalidad Provincial de Hualgayoc Bambamarca, presenta saldo de
S/101 819,1mil,y crecimiento deS/8 843,9 mil o9,5%, por elregistro en esta cuenta de las
asignacionesfinancierasdelFONCOMUN,CanonySobrecanonadministradaatravsdelaCuenta
nicadeTesoroPblico;MunicipalidadProvincialdeArequipaconS/96423,7mil,incrementen
S/33 928,1 milo54,3%,ocasionadoporelaumentode lacaptacinde RecursosDirectamente
Recaudados y del rubro canon, sobre canon, regalas, renta de aduanas y participaciones;
MunicipalidadProvincialdeTrujilloincrementaS/84537,0mil,crecimientodeS/35994,4mil
o 74,15% principalmente en Recursos Directamente Recaudados y disponibilidad del Fondo de
Compensacin Municipal; en tanto que la Municipalidad Provincial de Cajamarca con saldo de
S/86211,5mil,disminuyconrelacinalperiodoanteriorenS/939,6milo1,1%,registradoen
impuestosmunicipales,endeudamientointernoyencargos.

Las Cuentas por Cobrar, representan crecimiento de S/ 266 102,2 mil o 10,3%, respecto al ao
anterior,sedebeprincipalmenteaImpuestosyContribucionesObligatorias,RentadelaPropiedad,
Otras Cuentas por Cobrar y a la reclasificacin en Cuentas por Cobrar de Cobranza Dudosa,
relacionadoaconceptosdeimpuestopredialypatrimoniovehicular,tasasporarbitriosdelimpieza

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN435
pblica,serenazgo,parquesyjardines,rellenosanitarioylicenciadefuncionamiento,resultadode
la aplicacin de las medidas de poltica tributaria y por la permanente labor de fiscalizacin
dispuesta por la administracin municipal; asimismo, est determinado por la recuperacin de
deudasvencidasreclasificadasenelrubrodeCobranzaDudosa,deacuerdoaloestablecidoenel
InstructivoN3ProvisinyCastigodelasCuentasIncobrables,medianteR.D.N0112015EF/51.01
quemodificaaunaunidadimpositivatributariaparaefectuarelcastigodirectoeindirecto;yse
encuentra representado por la Municipalidad Provincial de Talara Parias que ascendi a
S/114931,8mil,variacindeS/50439,7milo78,2%,respectoalaoprecedente,generadoen
impuestos vigentes por actualizacin de la deuda que tiene como principal contribuyente a
PETROPERU; Municipalidad Provincial de Ica que ascendi a S/ 90 687,8 mil, variacin de
S/48 354,2 milo114,2%,representadoporotrascuentasporcobrareimpuestosvigentesque
incluye impuesto predial, alcabala e impuesto a las apuestas; Municipalidad Distrital de Nuevo
Chimbote con saldo de S/ 82 731,3 mil, no muestra variacin en comparacin al ao anterior,
compuestoprincipalmenteporimpuestosycontribucionesobligatorias;MunicipalidadDistritalde
SanJuandeLuriganchoconsaldodeS/82464,1mil,muestraincrementodeS/5911,9milo7,7%,
provenientesdeimpuestopredialyarbitrios,alcabala,impuestoalasapuestas,yotrosderechos
administrativos,etc.

OtrasCuentasporCobrar,representacrecimientodeS/237455,6milo18,3%,respectoalao
anterior, conformado por multas, sanciones, cuentas por cobrar al personal y reclasificacin en
Cuentas de Cobranza Dudosa en aplicacin del Instructivo N 3 Provisin y Castigo de Cuentas
Incobrables,obtuvieroncrecimientolaMunicipalidadMetropolitanadeLimaconS/244686,1mil,
quereportS/80525,2milo49%,devariacinpositiva,quecorrespondeamultasysancionespor
infraccionesalReglamentoNacionaldeTrnsitoyalReglamentoGeneraldeTransporteUrbanoe
infraccionestributariasmunicipales,ImpuestoGeneralalasVentas,certificadodereembolsopor
reclamarESSALUDycuentasporcobrardiversasdedudosarecuperacin;MunicipalidadProvincial
deMaynasIquitosconS/167266,4mil,aumentodeS/105319,0milo170%,atribuidoamultas
ysancionestributarias,deudasdelpersonalporprstamosconcedidos,responsabilidadfiscal, y
otrascuentasporcobrardiversas;MunicipalidadProvincialdePiuraalcanzS/79666,9mil,con
incremento de S/ 25 576,7 mil o 47,3%, generado por sanciones, y otras cuentas por cobrar
diversas;MunicipalidadDistritaldeAteVitarte,conS/69967,5mil,variacindeS/24122,6milo
52,6%,bsicamenteporlareclasificacinencuentasporcobrardiversasdecobranzadudosa.

Servicios y Otros Pagados por Anticipados, representa crecimiento de S/ 101 608,9 mil o 9,8%,
respectoalaoanterior,reflejadoenentregasarendircuenta,reportadoporlaentidadServicios
deParquesdeLimaconsaldodeS/7560,0mil,variacindeS/793,6milo11,7%,enImpuesto
GeneralalasVentasquesehaincluidoenelrubrodegastospagadoporanticipadopormantener
saldodeudordelcrditofiscaly3%deretencindelIGVafavordeSERPAR;MunicipalidadDistrital
deChavndeHuantarconS/7425,7mil,yvariacindeS/694,4milo10,3%,debidoalasentregas
pendientesderendicinenviticos,encargosinternosalpersonaldesignadosenelejercicio2015;
MunicipalidadProvincialdeArequipaobtuvoS/6987,6mil,aumentaenS/1783,0milo34,3%,
representadoporlosadelantos de materiales que directamenteseotorgaaloscontratistasde
obras, entregas a rendir cuenta que corresponde a viticos y anticipos no rendidos de aos

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN436
anteriores;MunicipalidadProvincialdeIcaconsaldodeS/6113,8mil,yaumentodeS/1563,3
milo34,3%,aplicadosaotrasentregasarendircuenta,proveedoresyviticos,etc.

ElActivoNoCorrientedenotaunincrementodeS/9278085,0milo8,1%,conrelacinalperiodo
precedente,siendoelrubroqueseincrementlasPropiedades,PlantayEquipoconS/7859843,5
milo7,6%,respectoalaoprecedente,aniveldegobiernoslocaleselexcedentederevaluacin
ascendiaS/17300323,2mil,bsicamentedelrubroterrenos,principalmenteporaplicacinde
laDirectivaN0022014EF/51.01MetodologaparalaModificacindelaVidatildeEdificaciones,
Revaluacin de Edificios y Terrenos, Identificacin e Incorporacin de Edificios y Terrenos en
Administracin Funcional y Reclasificacin de Propiedades de Inversin, , destacan la
MunicipalidadDistritaldeLaMolinaconsaldodeS/10192792,4mil,superiorenS/8556,0milo
0,1%respectoalejercicioprecedente,seexplicaelincrementodebidoaajustesporrevaluacinde
edificiosyterrenosefectuadosenaplicacinalaDirectivaN0022014EF/51.01,laincorporacin
de lasobras ejecutadas enel ejercicioeincorporacinde terrenos urbanosyafectados enuso,
citamosalgunasobrasejecutadas:creacindelmurodecontencin,accesovehicularypeatonala
laAsociacinProviviendaLasFloresdeLaMolina,mejoramientodelParqueGranMariscalRamn
Castilla,construccindelCentroCulturalyBibliotecaMunicipal enlazona surdeldistritodeLa
Molina, creacin de Polideportivo Municipal, entre otras, obras y estudios de preinversin;
Municipalidad Metropolitana de Lima con saldo de S/ 5 479 303,6 mil, e incremento de
S/750503,8milo15,9%,porefectodeadicionesenestructurasyconstruccindeestructurasal
31.12.15incluyeS/247670,7mil,deactivosconcedidosdeacuerdoaloscontratoscelebradosde
concesindelproyectoVaParqueRmacaLneaAmarillaSACydelproyectoVasNuevasdeLima
a Consorcio Lneas Viales de Lima, el rubro construccin de estructuras al cierre del presente
ejercicio incluye S/ 820 177,6 mil, correspondiente al avance de las obras por los contratos
celebrados de concesin de los proyectos Va Parque Rmac y Vas Nuevas de Lima, cuya
contrapartidaeselrubroingresosdiferidos,yotrasobrasdeinfraestructuraurbanarelacionadasal
mejoramientodelageometravialdelCircuitodePlayasdelaCostaVerde,ampliacindelaAv.
Universitaria,tramoAv.CaudivillaAv.ManuelPradoeneldistritodeCarabayllo,mejoramientode
lainfraestructuravialdelaAv.26deNoviembre,tramoentrelaAv.PachacutecJr.Libertadenel
distritodeVillaMaradelTriunfo,mejoramientodelatransitabilidadvehicularypeatonalenlaAv.
MaraElenaMoyanoenlostramosdelaAv.ElSolylaAv.JosCarlosMariteguieneldistritode
Villa ElSalvador,mejoramiento de la transitabilidadvehicular ypeatonalde la Av.Jos OlayaV
etapa Vallecito Alto en la zona I de la Av. Jos Carlos Maritegui en Villa Mara del Triunfo,
construccindelavadeinterconexindelosdistritosdelRmacySanJuandeLuriganchoTnel
Santa Rosa y Tnel San Martn, mejoramiento de la red semafrica, mejoramiento de la
infraestructuravialdelJr.FelicianodelaVegaydelaCalle6enelCercadodeLima,enteotrasobras
ejecutadas, as como construccin de 90 escaleras, construccin de 44 muros de contencin,
mejoramiento del servicio deportivo y recreativo. Es preciso indicar que la Municipalidad
Metropolitana de Lima, en el rubro de construccin de estructuras incluye S/ 1 134 300,0 mil,
correspondientealasobrasporcontratoscelebradosdeconcesionesdelosproyectosVasNuevas
deLimayVaParqueRmac,cuyacontrapartidaeselrubrodeIngresosDiferidos;Municipalidad
DistritaldeEcharaticonS/1828766,3mil,conincrementodeS/188905,3milo11,5%,originado
enedificiosyestructuras,debidoalaausenciadeliquidacionesyfaltadetransferenciadeactivos
construidosparaotrasentidadesqueunavezculminadosdebensertransferidosynoformarparte

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN437
del activo de la entidad, tambin producto de la revaluacin y modificacin de la vida til de
edificios, igualmente en construccin de edificios no residenciales y el mayor porcentaje de
inversin se encuentra en construccin de estructuras que comprende: puertos, carreteras,
instalacioneselctricas,infraestructuraagrcola,aguaysaneamiento,entreotras;Municipalidad
ProvincialdeTacnaconsaldodeS/1153786,5mil,superiorenS/4477,8milo0,4%respectoal
aoanterior,convariacinenedificiosounidadesnoresidencialesrelativasainstalacionessociales
yculturales,estructuras,especialmenteeninfraestructuravial,plazuelas,parquesyjardines,as
comoenconstruccindeedificiosnoresidenciales,etc.

SeincrementenOtrasCuentasdelActivoNoCorrienteconS/1176991,4milo18,3%,respecto
al ao anterior, principalmente en la Municipalidad Distrital de Echarati con S/ 419 188,7 mil,
variacinpositivadeS/93324,5milo28,6%,debidoalincrementoenlosproyectosdeinversiones
intangibles relativo a gastos por la contratacin de personal, compra de bienes y prestacin de
servicios, proyectos de formulacin y capacitacin, los cuales vienen ejecutndose y proyectos
nuevos,losmismosquecontribuyeneneldesarrollocultural,socialyeconmicodeldistrito,as
como la elaboracin de perfiles que se encuentran en la etapa de pre inversin y expedientes
tcnicos;MunicipalidadMetropolitanadeLimaconsaldoobtenidodeS/201742,4mil,logrando
incremento de S/ 76 941,9 mil o 61,6%, con incidencia en estudios e investigacin, software,
elaboracindeexpedientestcnicos,bienesculturalescomosonlibrosdecabildos,colecciones,
textos histricos, cuadros, lienzos, acuarelas, pinturas, dibujos, esculturas, bustos, mobiliario
artstico, su valoren librosesta actualizado mediante tasacin, relevantetambin los depsitos
sujetos a restriccin que comprende fondos administrados bajo contrato de fideicomiso, y son
aplicadosalpagodeobligacionescrediticias;MunicipalidadDistritaldeIlabayaconS/149087,0
mil,yvariacinpositivadeS/16089,1milo12,1%,compuestoporlasInversionesIntangiblesque
incluyensistemasdeinformacintecnolgica,mejoramientodeprocesos,ejecucindeproyectos
de diseos de instrumentos para mejorar la calidad del servicio al pblico y otras inversiones
intangibles;asimismo,estudiosyproyectosconcernientesalaelaboracindeexpedientestcnicos
yestudiosdepreinversin;MunicipalidadDistritaldeQuellounoqueascendiaS/101316,9mil,
yvariacindeS/21096,0milo26,3%,presentainversionesintangiblesreflejadasenformaciny
capacitacin,estudiosdepreinversin,elaboracindeexpedientestcnicos,bienesculturalesy
otros gastos diversos de Activos No Financieros que incluyen gastos para la contratacin de
personal,entreotros,etc.

En tanto las inversiones, por ttulos y valores, acciones y participacin de capital con saldo de
S/3694329,8mil,aumentenS/136844,7milo3,8%,respectoalaoanterior,entrelasentidades
concrecimientodestacanlaMunicipalidadProvincialdeTrujilloconsaldodeS/417297,5mil,y
variacin de S/ 24 804,2 mil o 6,3%, representa el resultado de la participacin accionaria y de
capitalenlasempresasCajaMunicipaldeAhorroyCrditodeTrujilloS.A;ServiciodeAguaPotable
yAlcantarilladodeLaLibertad,ServiciodeAdministracinTributariadeTrujilloSATT,Serviciode
Gestin Ambiental de Trujillo SEGAT, Servicio deInmuebles Municipales deTrujilloSAIMT y
TransporteMetropolitanodeTrujillo;MunicipalidadProvincialdeHuancayoconS/353192,3mil,
variacindeS/63634,3milo22%,explicadoporelcrecimientodelpatrimoniodelasempresas
municipalesfundamentalmenteenlaCajaMunicipaldeAhorroyCrditodeHuancayoS.A.,Servicio
deAguaPotableyAlcantarilladodeHuancayoSEDAMyEmpresaMunicipaldeServiciosMltiples

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN438
S.A.EMSEM,porhaberobtenidounamayorperformanceenlagestinfinancieraquelespermiti
obtenerutilidadesconformeasusplanesdedesarrollo;MunicipalidadProvincialdePiuraregistra
saldosacumuladosdeS/294617,0mil,convariacindeS/28960,0milo10,9%,poraumentode
capitalenlaCajaMunicipaldeAhorroyCrditodePiuraylaparticipacinaccionariaenlaEmpresa
Prestadora de Servicios Grau sin variacin; y la Municipalidad Provincial de Sullana con
S/287159,9mil,variacindeS/40846,0milo16,6%,explicadoporelaumentodesuparticipacin
accionariaenlaCajaMunicipaldeAhorroyCrditodeSullanaylaEmpresaPrestadoradeServicios
deSaneamientoGraunotieneaumentorespectoalaoanterior,etc.


El Pasivo y Patrimonio creci en S/ 11 950 854,0 mil o 9,4%, con relacin al periodo 2014,
observndoseincrementoenelTotaldelPasivoporS/1629515,6milo16,6%,yunaumentodel
PatrimoniodeS/10321338,4milo8,8%.

ElPasivoCorrientecrecienelperiodo2015aS/1101122,7milo21,3%,conrelacinalperiodo
anterior,representadoporlasCuentasporPagaraProveedores,quecrecienS/657482,8mil,
querepresentael46,4%respectoalperiodoanterior,ocasionadoporcompromisospendientesde
periodos anteriores, esencialmente en lo que corresponde a Activos No Financieros, entre las
entidadesconsaldosacumuladosenordendeimportanciadestacan:MunicipalidadDistritalde
Santiago de Surco con S/ 36 987,0 mil, incremento de S/ 1 633,5 mil o 4,6%, reflejado por el
consumodebienesyprestacindeservicios,vinculadoalasinversionesparausodelaentidad;
Municipalidad Distrital de Echarati con S/ 29 738,1 mil, respecto al ao anterior superior en
S/5306,9milo21,7%,porobligacionesdevengadasdebienes,serviciosyactivosnofinancieros;
MunicipalidadProvincialdeSullanaconS/28864,4mil,aumentenS/22556,3milo357,6%,en
comparacin al ao anterior, influenciado por activos no financieros por pagar; Municipalidad
DistritaldeIlabayaconS/21975,8mil,yvariacindeS/19760,5milo892,0%,comprendelas
obligacionespendientesdepagovinculadasalconsumodebienes,servicios,activosnofinancieros
yelcorrespondienteadepsitosrecibidosengaranta,etc.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN439
CrecienDeudasaLargoPlazoCorrientes,S/321190,8milo55,5%,respectoalaoanterior,en
raznalaamortizacindelcapitaldelosprstamosconcertadosconelsistemafinancieronacional,
enelpresenteperiodoconmontosignificativocitamosalaMunicipalidadProvincialdeAbancay
conS/79156,0milyvariacinpositivadeS/26992,3milo51,7%,endeudainternaalargoplazo;
Municipalidad Distrital de Ilabaya con saldo acumulado de S/ 74 558,5 mil, crecimiento de
S/69394,7milo1343,8%,endeudadirectaalargoplazointerna;MunicipalidadDistritaldeMajes
consaldodeS/61082,7mil,variacindeS/15009,0milo32,5%,representalaconcertacindel
CertificadodeInversinPblicaRegionalLocal,obrasporimpuestos,convenioconcertadoelao
2012paralaejecucindeaguaydesageparalaciudaddeMajesyVillaIndustrialporpartedel
BancodeCrditodelPer;y,laMunicipalidadDistritaldeChallhuahuachoconsaldodeS/31794.2
mil,superiorenS/15315,4milo92,9%,respectoalaoanterior,correspondealadeudaconel
Banco de la Nacin respecto a las transferencias a futuro del canon minero por concepto de
prstamo para la ejecucin de 05 proyectos en el distrito; no obstante, la Municipalidad
MetropolitanadeLimaconsaldodeS/104190,7mil,bajS/742,6milo0,7%,correspondienteal
prstamocontradoconelBBVABancoContinental,queseaplicparacancelarunadeudadecorto
plazoyladiferenciaseutilizarparafinanciarproyectosdeinversin,elprstamoseramortizado
en60cuotashastadiciembredel2018,ydevengainteresesdel6,7%anual.

ElPasivoNoCorrienteasciendeaS/5201045,8milo3,7%,delpasivoypatrimoniototalysuperior
enS/528392,9milo11,3%,conrelacinalperiodoanterior,debidoprincipalmenteaBeneficios
SocialesyObligacionesPrevisionalesqueenelpresenteperiodofuedeS/1803531,7milo1,3%,
conrelacinalTotalPasivoyPatrimonio,incrementndoseenS/92581,6milo5,4%,respectoal
periodo2014,correspondealcomportamientoascendentedelaliquidacindebeneficiossociales
yobligacionesprevisionalesenelperiodo2015productodelclculoactuarialproporcionadoporla
OficinadeNormalizacinPrevisionalONPenaplicacindelD.S.N0262003EFRegistroyControl
deObligacionesPrevisionales,sobresaliendolaMunicipalidadMetropolitanadeLimaconsaldode
S/571609,2mil,yaumentoenS/2871,1milo0,5%,porconceptodecompensacinportiempo
deserviciosCTSydeobligacionesprevisionalesdeacuerdoalD.L.N20530delpersonalobreroy
empleado obtenido mediante Clculo Actuarial en aplicacin del Instructivo N 20 Registro y
ControldelasObligacionesPrevisionales;asimismo,deacuerdoconlodispuestoporelDecreto
Supremo N 0262003EF y Decreto Supremo N 0432003EF, una porcin del total de las
obligacionesdelosaos2014y2013seregistraencuentasdeordenyseaplicaragastosenun
periodo de 21 aos a partir del ao 2008; Municipalidad Provincial del Callao con saldo de
S/ 151 480,7 mil, y crecimiento de S/ 20 046,8 mil o 15,2%, determinado por obligaciones
previsionalesdetrabajadoresactivosypensionistasdelD.L.N20530;MunicipalidadProvincialde
Chiclayo con saldo de S/ 116 879,7 mil, y crecimiento de S/ 14 889,4 mil o 14,6%, debido a
compensacinportiempodeservicios;MunicipalidadProvincialdePiuraconsaldodeS/49142,9
mil,ycrecimientodeS/7859,5milo19%,atribuidoaobligacionesprevisionalesdepensionistas
delRgimendelD.L.N20530ycompensacinportiempodeserviciosdelRgimenLaboralN728;
mientrasqueladisminucinsepresentaenlaMunicipalidadProvincialdelSantaChimbotecon
saldodeS/67417,3mil,yvariacindeS/9435,1milo12,3%,debidoaobligacionescanceladasen
elpresenteejerciciosporcompensacinportiempodeserviciosyelcorrespondienteaobligaciones
previsionalesdepensionistasytrabajadoresactivosdelrgimendelD.L.N20530.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN440
LosIngresosDiferidosenelperiodo2015fuerondeS/1609662,3milo1,2%,conrelacinalTotal
PasivoyPatrimonio,incrementndoseenS/547084,7milo51,5%,respectoalperiodo2014,se
debeprincipalmentealclculodelasoperacionesformalizadascomointereses,tributos,ventade
bienesyserviciosdiferidos,ascomolasdeudasquedatandeaosanteriores,cuyaliquidacinse
realizar en el futuro; entre las que destacan con montos significativos: Municipalidad
MetropolitanadeLimaconS/1334300,0mil,crecimientodeS/514099,1milo62,7%,considera
la construccin de estructuras al 31.12.2015 correspondiente al avance de las obras por los
contratos celebrados de concesin S/ 191 261,6 mil del proyecto Vas Nuevas de Lima; y de
S/322860,7mildelproyectoVaParqueRmac,cuyacontrapartidaeselrubroIngresosDiferidos;
MunicipalidadProvincialdeCajamarcaconsaldodeS/74503,3mil,conincrementodeS/269,1
mil o 0,4%, incluye ingresos pendientes de cobro como infracciones al Reglamento General de
Trnsito,tasas,tributosafavordelaentidadquedatandeaosanteriorescuyoderechodecobro
no se extingue; Municipalidad Provincial de Sullana muestra un saldo de S/ 48 114,7 mil, e
incremento de S/ 10 277,8 mil o 27,2%, se debe principalmente al clculo de las operaciones
formalizadasenelejercicioporconceptodeimpuestosytasascomopredial,vehicular,serenazgo,
limpieza pblica, parques yjardines, multas a las infraccionesde trnsito, as comodeudas que
datandeaosanteriores,ytambinporelsinceramientoyactualizacindelosimpuestosytasas
afavordelaentidadcuyoderechoacobronoseextingue;MunicipalidadDistritaldePuebloLibre
muestraunsaldodeS/31417,2mil,aumentenS/12595,3milo66,9%,asignadoaventade
bienes,serviciosytributosdiferidos;MunicipalidadDistritaldePachacamacconS/13216,1mil,
aumentodel100%,enotrosingresosdiferidos,etc.

LasProvisionesenelperiodo2015fuerondeS/463399,2milo0,3%,conrelacinalTotalPasivo
y Patrimonio, disminuy en S/ 368 796,2 mil o 44,3%, respecto al periodo 2014, destacan:
MunicipalidadProvincialdelCallaoconsaldodeS/64839,4mil,disminucindeS/76818,0milo
54,2%,lavariacinobedecealaprovisinrealizadaporprocesosjudicialesconcluidosyconsentidos
de personas jurdicas y naturales, acorde con la informacin proporcionada por la Procuradura
PblicaMunicipal;MunicipalidadMetropolitanadeLimaqueascendiaS/36202,8mil,decreci
enS/287056,7milo88,8%,correspondebsicamentealassentenciasjudicialesrelacionadascon
demandasjudicialesdepersonalactivo,pensionistaynolaboralesinformadasporlaProcuradura
PblicaMunicipal;MunicipalidadProvincialdeHunucoconsaldodeS/17326,9mil,descendi
S/112,0milo0,6%,derivadodesentenciasjudicialesconsentidas,laudosarbitrales,relacionadoa
personaladministrativo,obreroyalsectorprivadodepersonasnaturalesyjurdicas;encambio
registraaumentolaMunicipalidadDistritaldeSanIsidroconsaldodeS/32849,4mil,eincremento
deS/25634,5milo355,3%,conrelacinalao2014,explicadoporsentenciasjudicialesylaudos
arbitrales vinculado al personal administrativo y al sector privado de personas jurdicas;
MunicipalidadDistritaldeMirafloresconsaldodeS/28518,3mil,variacindeS/8229,5milo
40,6%,conrelacinalao2014,originadoprincipalmenteporlaprovisindesentenciasjudiciales
afavordelsectorprivadodepersonasnaturalesyjurdicas,entreotras.

ElPatrimonioasciendeaS/128135004,6milo91,8%,delpasivoypatrimoniototalysuperioren
S/10321338,4milo8,8%,conrelacinalperiodoanterior,debidoprincipalmenteaResultados
NoRealizadosquedecrecienS/937602,3milo5,7%,principalmenteenlaMunicipalidadDistrital
deLaMolina,consaldodeS/10088620,8mil,mnimavariacindeS/453,1mil,debidoalajuste

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN441
en la cuenta de edificios administrativos del presente ejercicio; Municipalidad Distrital de San
Borja, con S/ 431 426,5 mil, se mantiene igual que el ao anterior, ejecutado en edificios
administrativos, instalaciones sociales y culturales, terrenos urbanos y en afectacin en uso;
MunicipalidadDistritaldeSantaMaradelMar,conS/393921,3mil,semantieneigualqueel
ejercicio precedente, derivado del excedente de revaluacin de los terrenos urbanos, eriazos,
terrenoseriazosporadministracinfuncionalyafectacinenuso,etc.

IncrementaronlaMunicipalidadDistritaldeVillaElSalvadorconS/579585,0mil,aumenten
100%, ocasionado por revaluacin de terrenos urbanos; Municipalidad Distrital del Rmac, con
saldodeS/373848,5mileincrementodel100%,reveladoenedificiosresidenciales,edificioso
unidadesnoresidenciales,tierrasyterrenos,etc.

ElExcedentedeRevaluacin,bsicamentesehaincrementadoenelrubroTerrenos,entrelasque
presentan saldos significativos se encuentran las siguientes municipalidades de Lima:
Municipalidad Distrital de La Molina con S/ 10 088 620,8 mil; Municipalidad Distrital de Villa El
Salvador con S/ 579 585,0 mil; Municipalidad Distrital de San Borja con S/ 431 426,5 mil;
MunicipalidadDistritaldeSantaMaradelMarconS/393921,3mil,MunicipalidadDistritaldel
Rmac con S/ 373 848,5 mil, Municipalidad Distrital de La Victoria con S/ 361 995,0 mil y
MunicipalidadDistritaldeSanMiguelconS/241461,6mil,etc.

ConrelacinaResultadosAcumulados,presentaincrementoconrelacinalperiodoanteriorde
S/ 3 675 292,7 mil o 10,0%, debido al supervit del presente periodo en la mayora de las
municipalidades. Los saldos acreedores obtenidos al cierre del periodo anterior fueron
capitalizadosalaHaciendaNacional,destacan:MunicipalidadDistritaldeEcharaticonsaldode
S/1791418,9mil,incrementadoenS/291660,7milo19,4%,derivadodelsupervitacumulado;
MunicipalidadDistritaldeSanMarcosconsaldodeS/590348,5mil,eincrementodeS/22789,1
milo4%,porefectodelsupervitacumuladoylaMunicipalidadProvincialdelCuscoconsaldode
S/491376,9mil,variacindeS/83320,6milo20,4%,porsupervitacumulado;encambio,con
tendenciadecrecientetenemosalaMunicipalidadProvincialdelCallaoconsaldodesfavorablede
S/1102316,2mil,variacindeS/269071,1milo32,9%,impulsadoporefectosdelsaneamiento
contable realizado en el ejercicio 2014 y dficit acumulado; y, la Municipalidad Provincial de
ArequipaconsaldonegativodeS/562448,1mil,yS/93905,5milo14,3%devariacin,consignado
endficitacumulado,etc.

ElCapitaldeTrabajoenelperiodo2014fuedeS/7612679,3mil,aumentaS/9184325,6mil
en el ao 2015, influenciado principalmente por el incremento del Efectivo y Equivalente en
Efectivo,OtrasCuentasdelActivo,CuentasporCobrarydisminucindeOtrasCuentasporPagar,
etc.

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN442

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN443
GOBIERNOSLOCALES
ANLISISDELAESTRUCTURADELESTADODEGESTIN
EJERCICIO2015
(EnMilesdeSoles)

CUADRON38
Porlosaosterminadosal31deDiciembrede2015y2014
2015 2014 C R EC I M I EN T O O
CONCEPTO VARIACIN D EC R EC I M I EN T O
S/ % S/ %

INGRESOS
IngresosTributariosNetos 3118397.5 12.7 2819325.2 10.1 299072.3 10.6
Ingreso s No Tribut.,V. Netas y Otro s Ong. Operac. 3191308.6 13.0 3031237.2 10.9 160071.4 5.3
TraspasosyRemesasRecibidas 15107191.8 61.4 18050171.8 64.6 (2942980.0) (16.3)
DonacionesyTransferenciasRecibidas 820933.2 3.3 911119.4 3.2 (90186.2) (9.9)
IngresosFinancieros 169896.3 0.7 337914.6 1.2 (168018.3) (49.7)
OtrosIngresos 2202124.3 8.9 2785877.3 10.0 (583753.0) (21.0)
TOTALINGRESOS 24609851.7 100.0 27935645.5 100.0 (3325793.8) (11.9)
COSTOSYGASTOS
CostodeVentasyOtrosCostosOperac. (635148.8) (2.6) (546225.1) (2.0) (88923.7) 16.3
GastosdeVentas (119022.6) (0.5) (101859.5) (0.4) (17163.1) 16.8
GastosAdministrativos (322793.3) (1.3) (376132.7) (1.3) 53339.4 (14.2)
GastosenBienesyServicios (6301400.5) (25.6) (6615439.6) (23.7) 314039.1 (4.7)
GastosdePersonal (2591390.2) (10.5) (2673393.8) (9.6) 82003.6 (3.1)
GastosporPens.,Prest.yAsist.Social (607517.3) (2.5) (591528.7) (2.1) (15988.6) 2.7
DonacionesyTransferenciasOtorgadas (678491.6) (2.8) (762085.6) (2.7) 83594.0 (11.0)
TraspasosyRemesasOtorgadas (534.5) (53.4) (481.1) 900.9
EstimacionesyProvisionesdelEjercicio (2053837.6) (8.3) (2091851.8) (7.5) 38014.2 (1.8)
GastosFinancieros (56308.6) (0.2) (61750.4) (0.2) 5441.8 (8.8)
OtrosGastos (692243.8) (2.8) (842829.7) (3.0) 150585.9 (17.9)
TOTALCOSTOSYGASTOS (14058688.8) (57.1) (14663150.3) (52.5) 604461.5 (4.1)
RESULT.DELEJERCICIOSUPERVIT(DFICIT) 10551162.9 42.9 13272495.2 47.5 (2721332.3) (20.5)
OtrosComponentesdeResultadoIntegral
RESULTADOINTEGRALTOTALDELEJERCICIO 10551162.9 42.9 13272495.2 47.5 (2721332.3) (20.5)

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN444
3.4. ANLISISDELAESTRUCTURADELESTADODEGESTIN

Los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales, las Mancomunidades Municipales y los
OrganismosPblicosDescentralizados,duranteelao2015reportaroningresosdeS/24609851,7
mil,quedecrecienS/3325793,8milo11,9%,conrelacinalobtenidoelaoanterior.

LosTraspasosyRemesasRecibidasconS/15107191,8mil,quedecrecienS/2942980,0milo
16,3%, respecto al ao 2014, agrupa las transferencias de Recursos Ordinarios corrientes y de
capital,traspasosde documentosdel TesoroPblicoy Recursos Determinados queconsidera el
FondodeCompensacinMunicipal,canonysobrecanon,canonminero,gasfero,hidroenergtico,
pesquero, forestal, regalas mineras, regalas FOCAM, participacin en rentas de aduanas,
FONIPREL y transferencias en el marco del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y
Modernizacin Municipal, que son incorporadas a la Cuenta Principal del Tesoro Pblico,
sujetndose al procedimiento establecido en la Resolucin Directoral N 0132008EF/77.15 y
Resolucin Directoral N 0442010EF/77.15 concordante con la aplicacin del Plan Contable
Gubernamental;entrelasentidadesqueincrementarontenemosalaMunicipalidadDistritalde
EcharatiquetotalizaS/354795,7mil,muestraunavariacinnegativadeS/155959,6milo30,5%,
respecto al ao 2014, debido al recorte presupuestal sufrido en el ao 2015, dado que las
transferenciasmensualesdelTesoroPblicohansidocadavezmenores,siendoreflejadasensu
mayora en los Recursos Determinados agrupados por las transferencias de recursos ordinarios
corriente y de capital que considera el canon gasfero, forestal, el Fondo de Compensacin
Municipal y transferencias en el marco del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin y
Modernizacin Municipal, que son incorporadas a la cuenta principal del Tesoro Pblico;
Municipalidad Metropolitana de Lima con saldo de S/ 160 942,6 mil; variacin negativa de
S/57632,4milo26,4%,debidoalamenortransferenciaderecursospblicosqueadministrael
Tesoro Pblico y que utiliza para atender bsicamente los gastos corrientes que demandan los
comedorespopularesyparaelProgramadeVasodeLeche,astambinatravsdelaLeyN30191
Leyqueestablecemedidasparalaprevencin,mitigacinyadecuadapreparacinparalarespuesta
antesituacionesdedesastre,TesoroPblicootorgarecursosalosgobiernoslocalesenelpresente
ejercicioparaquedesarrollenaccionesyproyectosdeinversinpblicaconlafinalidaddeprevenir
ymitigarlosfactoresderiesgodedesastreenlasociedad,ascomolaadecuadapreparacinpara
la respuesta ante situaciones de desastre; Municipalidad Distrital de Ventanilla con saldo de
S/101386,3mil,disminuidoenS/9790,3milo8,8%,respectoalaoanterior,pordisminucinde
lastransferenciasmensualesporrentadeaduana,FoncomunyporelPlandeIncentivoalaMejora
deGestinyModernizacinMunicipal,etc.

LosIngresosTributariosNetosconS/3118397,5milo12,7%,delosingresostotales,crecien
S/299072,3milo10,6%,conrelacinalperiodoanterior,principalmenteporlamayorcaptacin
deimpuestosqueadministranlosgobiernoslocales,reflejadobsicamenteporlamayorcaptacin
de impuestos que administran los gobiernos locales, de conformidad con la Ley de Tributacin
Municipal;entrelasmsrepresentativastenemosalaMunicipalidadMetropolitanadeLimacuyo
saldoacumuladodeS/ 805 028,2mil, aumentenS/ 42305,1milo5,5%,debidoaunamayor
recaudacin en impuestos de alcabala, impuesto al patrimonio vehicular, impuesto predial e
impuestoalosjuegosdemquinastragamonedas;MunicipalidadDistritaldeSantiagodeSurco,
consaldodeS/124712,9mil,aumentenS/5890,4milo5,0%,determinadoporimpuestossobre

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN445
lapropiedaddeinmueblesquecomprendeingresosporimpuestopredialyalcabalaquegravalas
transferenciasdepropiedadesdebienesinmueblesattuloonerosoogratuito,astambinestn
registradoslosingresosporfraccionamiento,multaseinteresestributariosylosrelacionadoscon
larecaudacindeingresosporimpuestoalosjuegosdemquinastragamonedasyespectculos
pblicos no deportivos; Municipalidad Distrital de Miraflores con saldo de S/ 102 695,8 mil, y
aumentodeS/9957,1milo10,7%,debidoalamayoremisindelImpuestoPredial,ytransferencias
recibidasdelaMunicipalidadMetropolitanadeLimaporconceptodealcabalaeimpuestosalos
juegosdemquinastragamonedasyespectculosnodeportivos;MunicipalidadDistritaldeSan
IsidroconsaldodeS/101036,1mil,cuyoincrementofuedeS/7718,3milo8,3%,respectoal
perodo anterior, se explica por la mayor captacin de impuestos que administra la entidad de
conformidadconlaLeydeTributacinMunicipal,enesterubroestconsideradoelimpuestoala
propiedad, a la produccin y consumo y otros ingresos Impositivos, observndose que hay una
mayorcaptacindeingresosporconceptodeImpuestoPredialylastransferenciasquerealizala
MunicipalidadMetropolitanadeLima,porconceptodealcabalaquegrava lastransferenciasde
propiedaddebienesinmueblesurbanosorsticosattuloonerosoogratuito,cualquieraseasu
formaomodalidad,inclusivelasventasconreservadedominio;astambinregistraciframayorel
rubromultasysancionesadministrativascomparadoalejercicioanterior,etc.

LosIngresosNoTributarios,VentasNetasyOtrosIngresosOperacionalesconS/3191308,6milo
13,0%,delosIngresosTotales,crecienS/160071,4milo5,3%,conrelacinalperiodoanterior,
endonde,lamayorrecaudacinobtenidasereflejaenelconceptoventadeservicios,ascomoen
ingresos por alquileres y prestacin de servicios; entre los ms relevantes tenemos al Instituto
MetropolitanoProtransportedeLimaconsaldodeS/409924,0mil,variacindeS/93104,9milo
29,4%,incrementodebidobsicamenteamayoresingresosporventadegasalosoperadoresde
buses,porlaventadechatarrametlicayporlosingresosdelfideicomisoproductodelaventade
pasajes,laaperturadenuevasrutasalimentadoras,mayordemandadeusuarios,ytambinpor
incrementodelpasajeapartirdel20dediciembrede2014;elFondoMetropolitanodeInversiones
con saldo de S/ 196 856,5 mil, que aument en S/ 10 694,5 mil o 5,7%, corresponde a mayor
recaudacin de ingresos por alquileres de sus tiendas ubicadas en el permetro del Mercado
MinoristadeLaVictoria;asimismo,recibaingresosporalquileryadministracindelosservicios
higinicosdelaempresaDiamireSAC,yqueapartirdelejercicio2014noserenovelcontrato,
porloquelaadministracinpasdirectamenteaINVERMETydichosingresosyanoformabanparte
del concepto alquileres sino se registran en Otros Ingresos, por ello disminuye el concepto
alquileresyseincrementaelrubrootrosingresosparaelejercicio2014;elSistemaMetropolitano
delaSolidaridadconsaldodeS/167895,6mil,cuyavariacinaumentaenS/3302,2milo2,0%,
se centr principalmente en el rubro recuperacin de cuentas por cobrar diversas a terceros,
debidoaunincrementoenelnmerodeconveniosporalquilerdeespacios,servicioshiginicos,
quioscos,aperturadenuevoslocalesentreotros,yseconsideratambinlareduccindeingresos
pormoras,ventadebases,ajustesporredondeo,sobrantesporProsegur,abonopordevolucin
portransferenciadecuentasinterbancarias,entreotros.

CasocontrariopresentalaMunicipalidadMetropolitanadeLimaconsaldodeS/129294,6mil,y
disminucindeS/11912,7milo8,4%,bsicamentepormenoresingresosenelconceptodeventa
dederechosytasasadministrativas,debidoaquelamunicipalidadencumplimientoalContratode

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN446
ConcesincelebradoconlaempresaLneaAmarillaSACLAMSAyelConsorcioLneasVialesde
Lima,paralaejecucindelosProyectosVaParqueRmacyVasNuevasdeLima,respectivamente,
les cedi a stas, las cobranzas de los peajes a partir del 10022013; asimismo, el registro de
menoresingresosoriginadosporlaventadederechosytasasadministrativas,etc.

Las Donaciones y Transferencias Recibidas fueron de S/ 820 933,25 mil o 3,3%, de los Ingresos
Totales,disminuyeronenS/90186,2milo9,9%,respectoalaoanterior,seoriginaprincipalmente
porla menortransferenciarecibidaparaprogramassociales de lasmunicipalidades distritales y
otras transferencias de entidades pblicas; entre la principales destaca la Municipalidad
MetropolitanadeLimaconS/161452,1mil,variacindeS/12113,6milo7,0%,comparadaal
periodoanteriorrecibimenortransferenciadeInvermetparaejecucindeproyectos,etc.

Deotrolado,muestraaumentolaMunicipalidadProvincialdePiscoconS/21884,9mil,variacin
deS/21272,6milo3474,1%,reflejadoporlatransferenciaenun100%respectoalaoanterior,
recibidadelosGobiernosRegionales;MunicipalidadProvincialdePadreAbadAguaitia,consaldo
deS/15385,4mil,variacindeS/11116,8milo260,4%,aumentogeneradoenelejercicioporlos
ingresosprovenientesdedonacionesenefectivodelaComisinNacionalparaelDesarrolloyVida
sinDrogasDEVIDApararealizaractividadesdecafypalmaaceitera,palmitoypia,obraspor
inversin(Shananta,ElPorvenir);asimismo,incluyelosingresosprovenientesdelFondodeAPP,
(obra Construct. IE Inicial); y, la Municipalidad Distrital de Jamalca, muestra el monto de
S/ 11 712,6 mil, y variacin positiva del 100,0%, para el presente ao 2015 experimenta el
incrementoderecursosrecibidosntegramentedelMinisteriodeEducacin.

Disminuy en Otros Ingresos en S/ 583 753,0 mil o 21,0%, respecto al ao anterior, generado
principalmenteporIngresosDiversosyporlaventadeactivosnoproducidos,entrelasentidades
quedisminuyerontenemosalaMunicipalidadDistritaldeSanMartnSanMartn,variandoen
S/ 115,2 mil, con relacin al perodo anterior, debido a que en el ejercicio 2015 no hubo
transferenciaenelrubroDerechodeVigenciadeMinas;y,laMunicipalidadDistritaldeHuancaray
convariacindeS/434,6mil,decrecimientoquecorrespondealaanulacindechequesdeaos
anterioresyquefueroncontabilizadoscomosaldosdebalance.

En tanto, presenta aumento la Municipalidad Metropolitana de Lima con S/ 780 026,1 mil,
variandoenS/182892,9milo30,6%,conrelacinalperodoanterior,debidoalaparticipacin
equivalenteal7%porpartedelamunicipalidadporlarecaudacindepeaje,encumplimientoal
contratodeconcesincelebradoconlaEmpresaLneaAmarillaSACLAMSA;ylaMunicipalidad
ProvincialdelCuscoconsaldodeS/142325,9mil,yvariacindeS/11408,3milo8,7%,cuyo
incremento de ingresos se refleja en el rubro vigencia de minas, utilidades de empresas
municipales, por infracciones al Reglamento Nacional de Trnsito, ejecucin de garantas,
transferenciasyboletostursticosduranteelejercicio2015,etc.

LosIngresosFinancierosdisminuyeronenS/168018,3milo49,7%,conrelacinalaoanterior,
destacan la Municipalidad Metropolitana de Lima con saldo de S/ 51 126,3 mil, y variacin de
S/20333,8milo28,4%generadospordiferencialcambiario,considerandoqueduranteelao2015
eldlarestadounidensesemantuvoalabajarespectoalsol;enconsecuencia,ladiferenciase
origina porlosprstamosen dlares de los Bancos BIDy BIRF; y,la Municipalidad Distritalde
EcharatimuestrasaldodeS/3415,4mil,yvariacininferiordeS/7058,5milo67,4%,debidoa

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN447
que los saldosquemantiene lamunicipalidadenelTesoroPblicoyelBancode laNacinhan
disminuidoconsiderablementerespectoalejercicio2014.

Deotroladomuestraincremento,laMunicipalidadProvincialdeIcaconsaldodeS/7387,1mil,y
variacindeS/2513,6milo51,6%,principalmenteporinteresesbancariosabonadosafavorya
mayores intereses generados por depsitos de las transferencias del gobierno Central que se
mantienenenlacuentaprincipaldelTesoroPblico;MunicipalidadDistritaldePachacuteccon
S/5798,2mil,yvariacindeS/5785,5milo45640,8%,debidoamayoresingresosrepresentado
por intereses generados por depsitos distintos por recursos de privatizacin y bonos; y, la
MunicipalidadDistritaldeAteVitartemuestrasaldodeS/5666,7mil,yvariacindeS/1561,1mil
o 38,0%, por ingresos provenientes de los depsitos distintos de recursos de privatizacin y
concesiones,entreotros,queincluyeactualizacindeinteresesdelascuentasporcobraral31de
diciembredel2015.

ElTotalCostosyGastosenelpresenteperiodofuedeS/14058688,8mil,yrepresentael57,1%
del Total de Ingresos, fue influenciado principalmente por Gastos en Bienes y Servicios con
S/6301400,5mil;GastosdePersonalconS/2591390,2mil,yEstimacionesyProvisionesdel
EjercicioconS/2053837,6mil.

LadisminucinenGastosenBienesyServiciosconrelacinalaoanteriorhasidodeS/314039,1
milo4,7%,sedebeprincipalmentealosgastosefectuadosporconsumodesuministrosyservicios
prestadosporterceros,influenciadoporserviciosprofesionalesytcnicos,ascomoporcontratos
deadministracindeserviciosCAS;entrelosquetenemosalaMunicipalidadMetropolitanade
LimaconsaldodeS/291740,2mil,variandoenS/124650,0milo30,0%,queincluyemenores
gastosporserviciosprofesionalesytcnicos,contratodeadministracindeserviciosCASypor
servicios de mantenimiento, acondicionamiento y reparacin, entre otros; Municipalidad
ProvincialdelCallao,consaldodeS/194475,4mil,eincrementodeS/8083,5milo4,0%,reflejado
porladisminucinengastosgeneradosporelectricidad,iluminacinyelectrnica,materialesde
mantenimiento,viticosyasignacionesporcomisindeservicios,yporserviciosprestadosparael
funcionamiento de la entidad y cumplimiento de funciones como son los contratos de
administracin de servicios CAS, entre otros servicios; Municipalidad Distrital de Santiago de
SurcoconsaldodeS/143507,2mil,yvariacinnegativadeS/10881,5milo7,1%,representado
porlacontratacindepersonalbajolamodalidaddecontratosdeadministracindeserviciosCAS,
servicios prestados a la entidad por personas naturales y jurdicas, repuestos y accesorios de
construccinymquinas,ascomoporcombustibleycarburantes,etc.

EntantolaMunicipalidadDistritaldeSanIsidroconS/121159,5mil,variandoenS/12787,1mil
o11,8%,representadoensumayorapormayoresgastosdelperiodoenlosrubrosdecontratosde
administracin de servicios CAS, profesionales, servicios de consultoras, asesoras y similares
personanatural,serviciodelimpieza,seguridadyvigilancia,ascomoporcontratacindeservicios
deviajesinternacionales,etc.

En los Organismos Pblicos Descentralizados, los Gastos Administrativos disminuyeron en


S/53339,4milo14,2%,respectoalao2014,entrelosquepodemosmencionarelSistemade
AdministracinTributaria,conS/91934,6mil,yvariacindeS/9753,5milo9,6%,quecomprende
ladepreciacindelosactivos,amortizacindeintangibles,provisinporcompensacinportiempo

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN448
de servicios, y otros gastos diversos de gestin, conformados por las devoluciones de pagos
indebidosygastosde sentenciasjudiciales,ejecutadasalcuartotrimestre del2015;Serviciode
Parques de Lima, con S/ 67 727,0 mil, y variacin de S/ 8 252,3 mil o 10,9%, originado por la
disminucin en los gastos de servicios prestados por terceros CAS, as como por gastos de
personaly directores; Sistema Metropolitano de laSolidaridad consaldodeS/ 67 070,7 mil, y
variacindeS/22074,1milo24,7%,agrupalosgastosincluidosenserviciosprestadosporterceros,
aloscontratosCAS,serviciosespecializadosylocadores;FondoMetropolitanodeInversionesque
alcierredelperiododescendiaS/13131,3mil,conS/16281,9milo55.4%,correspondealos
gastos de servicios prestados por terceros, que incluye la disminucin en la contratacin de
personalbajolamodalidadCAS,ascomodeprestacinatravsderdenesdeservicios,gastosde
asesorayconsultora,yenmenorproporcingastosdemantenimientoentreotrosgastos.

Respecto al incremento de gastos administrativos tenemos al Instituto Metropolitano


ProtransportedeLimaconS/43350,6mil,yvariacindeS/3889,0milo9,9%,principalmentepor
elingresodecartasfianzadeproveedoresqueincumplieronsustrminoscontractuales

Los Gastos de Personal evidencian disminucin de S/ 82 003,6 mil o 3,1%, a lo reportado en el


periodo2014,principalmente,elmismoque se encuentradeterminadoporconceptodegastos
variables y ocasionales, y obligaciones previsionales, segn clculo actuarial efectuado por la
OficinadeNormalizacinPrevisionalONP,encumplimientodelDecretoSupremoN0262003EF
yalInstructivoN20RegistroyControldeObligacionesPrevisionales.

Entre las entidades que disminuyeron tenemos a la Municipalidad Metropolitana de Lima con
S/228861,9mil,variacindeS/73309,1mil,o24,3%,bsicamentepormenoresgastosvariables
yocasionales,otrasretribuciones,contribucionesalaseguridadsocial,ascomodecrecimientode
lasestimacionesdeobligacionesprevisionales;ylaMunicipalidadProvincialdelCallao,consaldo
deS/59517,7mil,quedisminuyenS/11354,8milo16,0%susgastosenremuneracionesdel
personaladministrativonombradoyconcontratoaplazodeterminado(rgimenpblico),obreros
concontratoaplazofijo,asignacinporcumplir25o30aosdeservicios,otrosgastosvariablesy
ocasionales,ascomotambinporlasEstimacionesdeObligacionesPrevisionales,rgimendelD.L
N20530.

LosaumentosenestacuentasevenreflejadosenlaMunicipalidadProvincialdeChiclayoconsaldo
de S/ 62 917,0 mil, variacin de S/ 19 729,1 mil o 45,7%, comprendido en gastos de personal
nombrado,contratados,CAS,obrerosydietas,astambincomolacuotapatronaldeseguridad
social;MunicipalidadDistritaldeSantiagodeSurcoconS/62291,3mil,incrementodeS/1078,1
milo1,7%,reflejadoenpersonaladministrativo,obreronombradoascomolosgastosvariables
ocasionales,contribucinaEsSaludydietasaregidores;MunicipalidadProvincialdePiuracon
saldodeS/59360,4mil,yvariacindeS/4398,8milo8,0%,porincrementodelrubropersonal
administrativonombrado(rgimenpblico),contratacindepersonalobreroconcontratoaplazo
fijo,aguinaldos,entreotros.

LasEstimacionesyProvisionesdelEjerciciodisminuyeronenS/38014,2milo1,8%,originadopor
ladisminucinsignificativadelaAmortizacinyAgotamiento,enaplicacindelInstructivoN2
CriteriosdeValuacindelActivoFijo,MtodoyPorcentajedeDepreciacinyAmortizacindelos
Bienes de Activo Fijo, representado por la Municipalidad Metropolitana de Lima que muestra

CuentaGeneraldelaRepblica2015 PginaN449
saldodeS/453746,6mil,yvariacindeS/141205,5milo23,7%,sefundamentaprincipalmente
enmenoresestimacionesdeprovisinparacuentasdecobranzadudosayreclamaciones,ascomo
por incremento en la depreciacin de propiedades, planta y equipo, por sentencias judiciales,
laudosarbitralesyotros;MunicipalidadProvincialDelSantaChimboteconsaldodeS/48956,0
mil, y variacin de S/ 1 966,1 mil o 3,9%, debido a la disminucin de la provisin realizada por
sentenciasylaudosarbitrales.

Entantolasentidadesquepresentanmayoresimportesduranteelejercicio2015,determinado
principalmenteporlaMunicipalidadProvincialdePiura,consaldodeS/82761,2mil,variacinde
S/ 62 795,2 mil o 314,5%, influenciado principalmente por el aumento en amortizacin de
inversionesintangiblesdelasubcuentacuentasporcobrardiversas;MunicipalidadProvincialde
Cusco con saldo de S/ 60 149,6 mil, y variacin de S/ 14 683,0 mil o 32,3%, considerado en
provisionesdecuentasporcobrardiversasalpersonaladministrativo,yenprovisionesdeactivo
fijodelaentidad;MunicipalidadDistritaldeSanJuandeLuriganchoconsaldodeS/45433,8mil
y variacin de S/ 34 724,7 mil o 324,2%, por el aumento de cuentas por cobrar diversas y por
depreciacindeestructuras.

LosGastosFinancierosdisminuyeronenS/5441,8milo8,8%comparadoconelperiodoanterior;
mostrado significativamente en la Municipalidad Distrital de San Miguel con S/ 758,5 mil, y
variacindeS/22,4milo2,9%,pormenoresgastosdeamortizacindelosinteresesyportesde
losprstamosquelainstitucinmantieneconlasentidadesbancarias;y,MunicipalidadDistrital
deLince;consaldodeS/331,5mil,variacindeS/40,1milo10,8%,pordisminucinenelrubro
intereses,comisionesyotrosgastosdeladeudainterna.

En cuanto a las entidades que presentan mayores importes se encuentra la Municipalidad


MetropolitanadeLimaconsaldodeS/40897,6mil,yvariacindeS/3015,2milo8,0%,originado
bsicamenteporlosprstamosobtenidosendlaresdelBancoBIRFydelBancoBIDydeterminado
endiferenciadecambio,debidoaqueeldlarestadounidenseal31122015sedeprecirespecto
alsol;MunicipalidadProvincialdeTumbesconS/1479,2mil,yvariacindeS/1420,4milo2
411,1%,originadobsicamentepornotascontablesdegastosporreclasificar,decuotasquesevan
cancelando por fraccionamiento de la SUNAT; considerando que la Municipalidad Provincial de
TumbesseacogialaLeyN300059LeydeFortalecimientodelaGestinMunicipalatravsdel
SinceramientodelaDeudaMunicipal,etc.

El concepto Otros Gastos decreci con relacin al ao 2014 en S/ 150 585,9 mil o 17,9%, a lo
informadoenelao2014,incideprincipalmenteenlaMunicipalidadDistritaldeElTambocon
saldodeS/44018,0milyvariacindeS/17069,2o28,0%,queobedeceamenoresgastosde
impuestopredial,limpiezapblica,multasysancionesdeperiodosanteriores,segnloinformado
porlaGerenciadeRentas,ascomootrosgastosdiversos;ylaMunicipalidadDistritaldeSanIsidro
consaldodeS/16247,6mil,variacindeS/5545,4milo25,4%,consignadoenelrubroOtros
Gastos Diversos, como producto de notas de abono emitidas por la gerencia de administracin
tributariaenelpresenteejercicio.

Entrelasentidadesqueincrementaron,tenemosalaMunicipalidadMetropolitanadeLimacon
saldo de S/ 64 559,0 mil, y variacin de S/ 4 204,4 mil o 7,0%, respecto al ao anterior, que
comprendepagodeimpuestos,derechosadministrativos,multasy,porlaaplicacindelmtodo

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departicipacinpatrimonialenaccionesdelaentidad;MunicipalidadDistritaldeCarabayllocon
saldodeS/41038,4mil,yvariacindeS/4085,7milo11,1%,porconceptodetransferenciasde
capitalainstitucionessinfinesdelucroentreotrosgastosdiversos;ylaMunicipalidadDistritalde
SanJuandeLuriganchoconsaldodeS/34671,8mil,convariacindeS/33340,0milo2503,4%,
originadoporotrosgastosdiversosdelconcepto impuestos, derechos administrativosy multas;
canceladosadiferentesentidadespblicasyotrosorganismosalcierredelejercicio2015.

ElResultadoIntegraldelEjerciciomuestraunsupervitdeS/10551162,9mil,querepresentael
42,9% de los ingresos, que disminuy en S/ 2 721 332,3 mil o 20,5% respecto al ao 2014 que
registrunsupervitdeS/13272495,2milo47,5%,delosingresos.

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3.5. ANLISISDERATIOS

La Liquidez Corriente, decreci en el ao 2014 de S/ 2,48 a S/ 2,47 para el presente periodo,


evidenciando2.47dederechosporcadaS/1,00deobligaciones.

LaPruebacida,lacapacidaddepagodelosGobiernosLocales,InstitutosVialesProvinciales,las
MancomunidadesMunicipalesylosOrganismosPblicosDescentralizados,crecideS/2,19enel
ao2014aS/2,21enelao2015,loqueindicaqueporcadaS/1,00deobligacionesacortoplazo
netodelrealizabledisponedeS/2,21soles.

LiquidezAbsoluta,enelcuallasentidadespuedenoperarconsusactivosmslquidossinrecurrir
asusflujosnormalesdeingresos.Enlosperiodos2014y2015fuedeS/1,04yS/1,20,indicando
queporcadaS/1,00deaplicacinexisteenelpresenteaosloS/1,20deefectivoosustitutode
efectivo.

RotacindeCuentasporCobrar,presenta5.61vecesafinesdelao2015,mientrasqueenelao
2014llega7.19vecesalao.

RotacindeInventarios,decrecide61.84rotacionesenelao2014a53.97rotacionesenelao
2015.

GradodeUtilizacindeActivosFijos,enoperacinfuede0.22vecesenelao2014frentea0.18
vecesenelao2015,indicandoquedisminuylautilizacineficientedesusactivosenelpresente
periodo.

Endeudamiento Total, creci de 7,7% en el ao 2014 a 8,21% en el ao 2015 indicando una


disminucindeendeudamientoaniveldelconjuntodeentidades.

DeudaPblica,ladeudacrecide0,93%enelao2014a1,10%enelperiodo2015,indicandoun
aumentoporendeudamiento.

En el incremento del Activo Fsico, los Gobiernos Locales, Institutos Viales Provinciales,
Mancomunidades Municipales y los Organismos Pblicos Descentralizados muestran un
crecimiento en 7,56% entre el periodo 2014 y 2015, correspondiendo principalmente a
Propiedades,PlantayEquipo.

MargenNeto,decrecilevementede0,47%enelao2014a0,43%enelperiodo2015.

ClculodelCrecimientoRealdeIngresosFiscales,aumentaronen7,85%respectodelaoanterior,
indicandomejoraenlacaptacindelosingresos.

AutonomaFinanciera,aumentde20,9%enelao2014a25,6%enelao2015,determinadopor
losingresosfiscalesconrelacinaltotaldelosingresos.

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