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Pregunta 1

3.5 / 3.5 ptos.


El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo
para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control
interno: (1) Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, (2)
Procedimientos analiticos y (3) Observacion e inspeccion.

1y3

2y3

1y2

Correcto!

1, 2 y 3

Pregunta 2
0 / 3.5 ptos.
Segn la NICC Revisin de control de calidad del trabajo 35. La firma deber
establecer polticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisin de control de calidad del trabajo que brinde una evaluacin objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas polticas y procedimientos debern: a)
Requerir una revisin de control de calidad del trabajo para todas las auditoras de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que debern evaluarse todas las otras auditoras y revisiones de
informacin financiera histrica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisin de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisin de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subprrafo 35b). 36. La firma deber establecer polticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensin de una revisin de
control de calidad del trabajo. Dichas polticas y procedimientos debern requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminacin de la revisin
de control de calidad del trabajo. Segn el texto anterior, es responsabilidad de la
firma:
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del
trabajo.

Determinar la extensin de una revisin de control de calidad del trabajo.


Respondido

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensin de una


revisin de control de calidad del trabajo.
Respuesta correcta

Incluir en las polticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensin de


una revisin de control de calidad

Pregunta 3
3.5 / 3.5 ptos.
El concepto estndar metodolgico para evaluar distintos objetos o realidades, con
mentalidad crtica, analtica e investigativa, sobre una base independiente y
objetiva, hace referencia a:

Prueba sustantivas

Informe de auditora

Correcto!

Auditora

Procedimientos de auditora

Pregunta 4
3.5 / 3.5 ptos.
Segn la NICC Revisin de control de calidad del trabajo 35. La firma deber
establecer polticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisin de control de calidad del trabajo que brinde una evaluacin objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas polticas y procedimientos debern: a)
Requerir una revisin de control de calidad del trabajo para todas las auditoras de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que debern evaluarse todas las otras auditoras y revisiones de
informacin financiera histrica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisin de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisin de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subprrafo 35b). 36. La firma deber establecer polticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensin de una revisin de
control de calidad del trabajo. Dichas polticas y procedimientos debern requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminacin de la revisin
de control de calidad del trabajo. En relacin con el texto anterior, las polticas y
procedimientos deben:

Establecer una revisin de control de calidad para todos los trabajos que se
realicen, sin excepcin.

Establecer una revisin de control de calidad del trabajo realizado, nicamente, a


aquellas empresas que cotizan en bolsa.

Requerir una revisin de control de calidad para las entidades que superen los
topes establecidos.
Correcto!

Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditoras, para
determinar as la necesidad de una revisin de control de calidad
Las polticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que debern
evaluarse todas las otras auditoras y revisiones de informacin financiera histrica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si
debe llevarse a cabo una revisin de control de calidad del trabajo

Pregunta 5
3.5 / 3.5 ptos.
La auditora externa y la revisora fiscal:
Correcto!

Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma


compaa.
Cumplen funciones diferentes, pero an as es suficiente contratando una sola.

No tienen ningn efecto de control para la empresa

Cumplen la misma funcin, por tanto contratando una sola es suficiente.

Pregunta 6
3.5 / 3.5 ptos.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

Correcto!

Pregunta 7
0 / 3.5 ptos.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en
relacion con las normas de auditoria y de etica se clasifican asi:

300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre


Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendicion de Informes.
Respuesta correcta

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -


Pronunciamiento sobre Normas de tica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre
Normas de Auditora, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 -
Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicin de Informes.
Respondido

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 300 -


Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendicion de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -


Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre
Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo.

Pregunta 8
3.5 / 3.5 ptos.
Segn la NICC Revisin de control de calidad del trabajo 35. La firma deber
establecer polticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisin de control de calidad del trabajo que brinde una evaluacin objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas polticas y procedimientos debern: a)
Requerir una revisin de control de calidad del trabajo para todas las auditoras de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que debern evaluarse todas las otras auditoras y revisiones de
informacin financiera histrica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisin de control de
calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisin de control de calidad
del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos
en cumplimiento con el subprrafo 35b). 36. La firma deber establecer polticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensin de una revisin de
control de calidad del trabajo. Dichas polticas y procedimientos debern requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminacin de la revisin
de control de calidad del trabajo. En relacin con el prrafo anterior, es deber de
la firma:

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las
normas de control de calidad.

Establecer polticas y procedimientos que brinden una evaluacin objetiva.


Correcto!
Fijar polticas y procedimientos que permitan una evaluacin objetiva de los juicios
materiales y las conclusiones de la labor realizada

Establecer lineamientos y formatos para la presentacin de las conclusiones de la


auditora.
Es deber de la firma establecer polticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisin de control de calidad del trabajo que brinde una
evaluacin objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y
las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.

Pregunta 9
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se
refiere a:

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como


forma de recaudar recursos.

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los


controles.
Correcto!

Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los


encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de
engao para obtener una ventaja injusta o ilegal.

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros


contables o documentacion de soporte con los que se preparan los estados
financieros.

Pregunta 10
3.5 / 3.5 ptos.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo
la determinacion de los procedimientos de auditoria que han de ser observados
por los contadores publicos en la realizacion de la auditoria o de la Revisoria
Fiscal dos de estas normas son:

Controlar y Administrar.
Correcto!

Planeacion y Supervision

Ejecutar y Coordinar

Dirigir y Organizar

Pregunta 11
3.5 / 3.5 ptos.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del
auditor de considerar el fraude en una auditoria de estados financieros es:
Correcto!

(NIA 240)

(NIA 330)

(NIA 315)

(NIA 420)

Pregunta 12
3.5 / 3.5 ptos.
Cuales son las formas de aplicar el control interno:
Correcto!

Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.


Control Interno y sorpresivo

Control inherente y Correctivo

Control policivo, Preventivo, y detectivo

Pregunta 13
3.5 / 3.5 ptos.
Que es un sistema de Control de Calidad:
Correcto!

Consiste en un conjunto de politicas diseadas para alcanzar el objetivo


establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas polticas.

Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos


en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.

Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio


de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.

Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una


entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados financieros
estan razonablemente libres de errores.

Pregunta 14
3.5 / 3.5 ptos.
Disminuir el riesgo de que la informacin financiera con la que se toma una
decisin, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una funcin de:
Correcto!

Auditora financiera
Control contable

Auditora operativa

Revisora fiscal

Pregunta 15
0 / 3.5 ptos.
Segn la NICC Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere
a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para
auditoras y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de
otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos ticos
relevantes. De acuerdo al texto anterior, la NICC establece:
Respondido

Los requisitos ticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditoras
y revisiones de estados financieros

El conjunto de normas sobre calidad y gestin de calidad para las empresas que
buscan certificarse.

Las responsabilidades y los requisitos ticos relevantes para las firmas que
prestan servicios de auditoras y revisiones de estados financieros
Respuesta correcta

Las responsabilidades de las compaas acerca del sistema de control de calidad


en cuanto a auditoras y actividades similares se refiere

Pregunta 16
3.5 / 3.5 ptos.
La auditoria operativa consiste en:
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de
una empresa u organismo, Publico o privado.
Correcto!

La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal


cualificado con el proposito de valorar lastres es (eficiencia, eficacia y
economa) en el cumplimiento de los objetivos.

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

Pregunta 17
3.5 / 3.5 ptos.
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al
Contador Publico a actuar con sujecin a las normas de auditora generalmente
aceptadas y facultando al Consejo Tcnico de la Contadura Pblica para
complementar y actualizar las normas de auditora y de tica:
Correcto!

LEY 43 DE 1990

LEY 1314 DE 1999

LEY 1429 DE 2012

LEY 222 DE 1995

Pregunta 18
3.5 / 3.5 ptos.
Organismo encargado de la orientacin tcnico-cientfica de las normas de
auditora de aceptacin general en el pas:
Junta Central de Contadores

Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico

Superintendencia de Industria y Comercio

Correcto!

Consejo Tcnico de la Contadura Pblica

Pregunta 19
3.5 / 3.5 ptos.
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 defini y clasific las normas de auditora
as:

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Correcto!

Normas personales, normas relativas a la ejecucin del trabajo y normas relativas


a la presentacin de un informe.

Normas generales y normas especficas.

Normas de forma y normas de contenido.

Pregunta 20
3.5 / 3.5 ptos.
Etica es la parte de la filosofia que trata:

De la moral Y el Destino
El Origen de Hombre y su comportamiento.

Del bien y su Pensamiento

Correcto!

De la moral y de las obligaciones del hombre