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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TESINA
Auditora interna y su relacin de aseguramiento de los resultados de la gestin

en la Empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. Ate- 2016
AUTORES:
Flores Prez, Jesmelly

Rojas Hernndez, Celmira
Tacsi Gonzales, Francisco Edison
ASESORES:
Malca Len, Jos Rubn

Ramos Casavilca, Vicente
LNEA DE INVESTIGACIN:
Auditora Integral
LIMA PER
2017 I
RESUMEN
La presente tesina Auditora interna y su relacin de aseguramiento de los

resultados de la gestin en la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. ATE- 2016
est basada en una serie de limitaciones en que la empresa est inmersa.
El objetivo general de estudio de esta Auditora interna, es que servir

como instrumento bsico para establecer el grado de economa, efectividad y
eficiencia en el uso de los recursos disponibles de la empresa, promover la
optimizacin de los niveles de eficiencia, eficacia en la toma de decisiones de la
Gerencia, determinar el cumplimiento de los objetivos y metas formulados por la
Gerencia, as como la elaboracin de nuevas metas y satisfacer las necesidades
de los clientes. Para el desarrollo de esta tesina se ha recopilado informacin
mediante encuestas a los trabajadores de la empresa y adicionalmente se utiliz
criterios profesionales en el tema.
Finalmente, se pudo concluir que efectivamente la auditora interna se

relaciona significativamente con la gestin de las empresas y que se lograr
elevar el nivel de organizacin, administracin y control de las operaciones que se
realizan dentro de la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. y de esta manera
permitir alcanzar objetivos establecidos con menor tiempo y costo, mejorando su
competitividad y productividad
Palabras clave: Auditora interna, aseguramiento, gestin y control.
..
INDICE
RESUMEN2
I. INTRODUCCIN.5
1.1 Realidad problemtica.6
1.1.1 Formulacin del problema7
1.2. Justificacin.......................................................................................................8
1.3. Antecedentes...............................................................................................10
1.4. Objetivos.13
1.5. Hiptesis.....14
1.6. Alcances.15
1.7. Marco terico.........15
1.8. Marco metodolgico.....22
1.8.1.Tipo de estudio......22
1.8.2. Diseo de investigacin..23
1.8.3. Poblacin y muestra ...24
1.8.4. Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos..25
II. DESARROLLO.....27
2.1. Resultados.27
2.2. Anlisis e interpretacin...27
2.3. Descripcin de los resultados..........................46
2.4. Contrastacin de las hiptesis46
2.5. Discusin....46
III. CONCLUSIONES.......48
IV. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICA...50
ANEXOS ..........................................................................................52
I. INTRODUCCIN
En la actualidad respaldar nuestra informacin financiera y de gestin a

travs de examen llevado a cabo por profesionales con vnculo laboral o sin ella
nos dan mayor credibilidad frente terceros en la empresa Manufacturas Angelitos
S.A.C., por ello es importante contar con una auditoria interna y el control interno
para poder minimizar los diferentes riesgos, el problema de esto es la falta de
formalidad y de querer hacer las cosas el mismo dueo sin permitir que personas
especializadas o profesionales hagan aportaciones para la mejora de la empresa,
Por lo tanto estos factores hacen que las empresas operen con mayor nivel de
riesgo operativo y contable.
La auditora interna promueve la correcta gestin de los recursos y bienes,

cautelando la legalidad, eficiencia y transparencia de los actos de organizacin,
de sus operaciones y transacciones, as como el logro de resultados mediante la
ejecucin de acciones, actividades de control, basndose en el propsito de
auditora. De igual forma brinda seguridad razonable y genera mayor credibilidad
frente a los usuarios tanto internos como externos, cuyo examen sirve para
agregar valor, consulta y oportunidades de mejora continua; sta puede ser
desarrollada por contadores pblicos independientes o bien por los mismos
empleados de la organizacin siempre y cuando cumplan con la independencia
de criterio y objetividad al momento de evaluar, tal como seala las NAGAS y
NIAS.
La auditora interna, es una actividad fundamental para asegurar las gestin de

distintas reas de la empresa con la finalidad brindar una seguridad razonable
a la veracidad de la informacin, adems para identificar los riesgos evaluar y
proponer plan de accin para mejorar, de igual forma satisfacer las necesidades
de informacin de los clientes y determinar responsabilidad de las partes
involucradas si estn encaminados hacia el logro de metas y objetivos, adems
evaluar los controles internos si son eficientes y como minimizan los riesgos de
fraude o error en la empresa, ya que el fraude se presenta como los grandes
males para la empresa y sociedad en general, asimismo el auditor interno convive
en un ambiente de riesgos de actos fraudulentos, por lo cual permite conocer la
importancia de la auditora interna y como esta influye para el crecimiento de una
empresa, adems permitir comprobar si la entidad adquiere, protege y emplea
sus recursos de manera econmica y eficiente.
Para la presente investigacin se hace necesario esclarecer que la auditora

interna de qu manera se relaciona con los resultados de los gestin global de la
entidad, evaluar como ayuda en la consecucin de las metas y objetivos, as
mismo evaluar la suficiencia y aplicacin de los controles internos de Manufactura
Angelito S.A.C. en los siguientes aspectos: Financiero, contables, operativos,
cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos establecidos. Adems
proponer alternativas de mejora que nos permite controlar y verificar la existencia
de activos y promover medidas de proteccin con mayor eficacia, asimismo
verificar la informacin recibida e informar de las irregularidades que se pueda
encontrar en la empresa de acuerdo a su importancia relativa y colaborar con la
auditora externa. El Control Interno se define como cualquier accin tomada por
la Gerencia para aumentar la probabilidad de que los objetivos establecidos y las
metas sean cumplidos y asegurar la confiabilidad de la informacin y de su
registro.
En el presente trabajo de investigacin se efectuar sobre un tema muy

importante en la realidad empresarial, que llevar por ttulo de: Auditora Interna y
su Relacin de Aseguramiento de los Resultados de la Gestin en la Empresa
Manufacturas Angelitos S.A.C. Ate- 2016, cuyo estudio se adecuo a la
metodologa de la investigacin para una tesina aprobado por la universidad,
para lo cual se inici de forma sistemtica desde el planteamiento del problema
hasta las conclusiones y recomendaciones.
1.1. Realidad problemtica
La Empresa Manufacturas Angelitos S.A.C., fue constituida en el Per por

escritura pblica del 12 de enero del 2007 en la ciudad de Lima, Per. Su
Domicilio fiscal y oficinas administrativas se encuentran ubicados en calle las
fresas mz.b lt.14 urbanizacin Ceres Ate. La auditora interna evala la gestin, el
control interno existente en la organizacin y su funcionamiento, proponiendo
posteriormente recomendaciones relacionadas en aspectos que a criterio de los
auditores debe mejorar.
En la actualidad se observa que en muchas de las pequeas y medianas

empresas no existe un rea de auditoria interna, ya que en algunos casos es por
tamao de la empresa y/o economa, la auditoria interna o control interno es muy
importante en una organizacin, ya que ayuda a optimizar las riesgos de fraude u
error, asimismo ayuda al mejoramiento de la gestin en la empresa.
El problema que observamos en la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. es

que no existe un buen control interno dentro de ella es por ello se decidi realizar
una investigacin para poder conocer que tan importante puede ser la auditoria
interna, segn normas o polticas establecidas por la empresa no estn siendo
cumplidas segn lo planificado y por consiguiente se obtiene una mala gestin u
organizacin de la produccin, asimismo en la empresa no existe un control
adecuado se sus inventarios, tampoco un buen control respecto al personal
administrativo y de produccin, como tambin observamos que no cuentan con un
cronograma de pagos programados para proveedores y como consecuencia
disminuye la cartera de clientes al no cumplir con los pedidos a tiempo, ya que la
empresa es una fbrica de ropa para bebes que se dedica a la fabricacin y
comercializacin, por ello indicamos que la auditoria u control interno es muy
importante dentro de una empresa u organizacin, ya que ayuda a cumplir con los
metas u objetivos propuestos por la misma.
1.1.1 FORMULACIN DEL PROBLEMA
Problema General
Cul es la relacin existente entre la auditora interna y el aseguramiento de los

resultados de la gestin integral en la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del
perodo 2016?
Problemas Especficos
Cul es la relacin existente entre la auditora interna y la eficacia del

sistema de control interno en la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del
perodo 2016?
Cul es la relacin existente entre la auditoria interna y la gestin de

riesgos en la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del perodo 2016?
Cul es la relacin existente entre la auditoria interna y el cumplimiento de

metas y objetivos en la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del perodo
2016?
Delimitacin de la Investigacin
Luego de haber descrito la problemtica relacionado con el tema a tratar, a

continuacin, con fines metodolgicos, se presentan las delimitaciones en los
siguientes aspectos:
Delimitacin Espacial
El trabajo de investigacin se llevar acabo en la entidad dedicada a la

confeccin y comercializacin de prendas de vestir para infantes, que desarrolla
sus actividades en el distrito de Ate Vitarte, especficamente en la empresa
Manufacturas Angelito S.A.C.
Delimitacin Temporal
La investigacin se realizar, la gestin integral desarrollada por la compaa en

el perodo 2016.
Delimitacin Social
Como parte de la investigacin se ha concertado relaciones con los gerentes y

empleados en general de la empresa Manufacturas Angelito S.A.C. con la
finalidad de acceder a la informacin para el correcto entendimiento de la
realidad, para ello se uni lazos de cooperacin especialmente con la gerencia, ya
que ellos conocen bien la realidad y la conduccin hacia las metas y objetivos de
la compaa, a travs de la formulacin planes, ejecucin de las mismas y control
de todas actividades operacionales, disposiciones legales internos y externos.
Delimitacin Conceptual
Los principales conceptos que son desarrollados estn dadas por las
variables que se utilizar en el presente trabajo de investigacin.
1.2. JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN
Justificacin prctica
Este trabajo de investigacin servir para resolver los problemas de la

empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. se justifica por ser importante,
fundamental y la pericia profesional lo que nos permite conocer de cerca
esta realidad.
Una de las razones por las cuales se llev a cabo el desarrollo de esta
investigacin es para analizar la importancia de auditoria interna en la
organizacin ante crecientes situaciones problemticas por fraude o error,
que proporcionan una informacin no fidedigna, el cual inducen al error a
los accionistas e inversionistas en la toma de decisiones sobre si continuar
invirtiendo en la misma.
Justificacin terica
La investigacin propuesta busca mediante la aplicacin de la teora y los

conceptos bsicos de auditoria interna, gestin; encontrar explicaciones a
situaciones reales que afecta la empresa para resolverlos. Producto de ello
puede surgir nuevos conocimientos de los resultados de la investigacin
que pueden generalizarse e incorporarse al conocimiento cientfico.
Justificacin Metodolgica
Este presente tesina, puede servir para las investigaciones posteriores, las
tcnicas, procedimientos e instrumentos empleados en el desarrollo de
esta investigacin tiene una validez y confiabilidad, por ello se puede
estandarizarse.
IMPORTANCIA
Se espera que como resultado del desarrollo de la investigacin, contribuya

a transparentar los hechos histricos y mostrar la relevancia de llevar
acabo la auditora interna a la gestin desarrollado por todas reas que
compone la empresa con independencia y objetividad, que permitir
evaluar y asegurar la gestin desarrollada por la organizacin y
recomendar las acciones necesarias para su mejora continua. Adems
ayudar con eficiencia, eficacia y economa, contribuyendo en la
competitividad, rentabilidad, sostenibilidad en el tiempo y su permanencia
en el mercado.
LIMITACIONES DEL ESTUDIO
Existieron limitaciones para realizar la investigacin en forma exitosa, por

motivo poca accesibilidad a toda la informacin institucional, ya que son
recelosos en proporcionar lo sealado anteriormente, por cuestiones de
confidencialidad. De igual forma se dispuso del tiempo limitado para
dedicarlo a la investigacin.
VIABILIDAD DEL ESTUDIO
Esta tesina es factible por las siguientes razones:

Se cont con recursos humanos, financieros, tecnolgicos y materiales
necesarios.
Se cont con el apoyo en la facilitacin de la informacin institucional,
aunque en menor grado.
Se tuvo acceso a la bibliografa relacionada al tema de investigacin.
Se cont con el apoyo necesario de los docentes de la materia y de
metodologa, dispuestos a ayudar con la investigacin.
1.3. ANTECEDENTES
Los mtodos de auditoria interna nacen en las agrupaciones colegiadas

de contadores y la definen como las polticas y procedimientos establecidos para
proporcionar una seguridad razonable de lograr los objetivos especficos de la
entidad. La Gerencia implementa y vela el cumplimiento de controles internos a
travs de la planeacin, organizacin, direccin y ejecucin de tareas y acciones
que den seguridad razonable de que los objetivos y metas sern logrados, por lo
cual la auditoria interna ayuda a lograr el cumplimiento de normas y polticas que
regulan el desempeo de las actividades del personal de la empresa y aplicar
medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se
presenten en la organizacin y que puedan afectar el logro de sus objetivos,
garantizar que el sistema de control Interno disponga de sus propios mecanismos
de verificacin y evaluacin.
Segn Santillana (2013), Hasta antes de 1941 la auditoria interna era
esencialmente una funcin de rutina de oficina, sin estructura organizacional ni
estndares de conducta, ya que debido a la necesidad de mantener registros de
contabilidad adecuados y confiables, los auditores fueron utilizados para revisar
los movimientos contables antes de su registro para asegurar que stos no
tuvieran errores, y su segunda tarea estaba relacionada con la investigacin (o
posibilidades) de fraude. [] Su principal objetivo era descubrir fraudes, y no
esperar hasta que los auditores externos los detectaran durante su auditoria
anual.
Esto hace referencia a que los auditores internos tuvieran una informacin ms
verdica y confiable para la auditoria interna y el apoyo a la administracin, ya que
estn metidos en los procesos administrativos y relacionados con la prevencin
de errores, ineficiencias y fraudes.
Segn Borrajo (2002), sostiene que: La auditora interna debe ser una
funcin de control, de gestin y de consulta, adscrita al comit de auditora, con la
misin establecida por el consejo de administracin, de vigilancia y mantenimiento
de un adecuado sistema de control interno y la prevencin y valoracin de los
riesgos, que trabaja sometida al cumplimiento de las normas para el ejercicio
Profesional de la Auditoria Interna (p. 51).
Para De La Pea (2011), nos dice El vocablo de auditora es sinnimo de

examinar, verificar, investigar, consultar, revisar, comprobar y obtener evidencias
sobre informaciones, registros, procesos, circuitos, etc. Hoy en da, la palabra se
encuentra relacionado con diversos proceses de revisin o verificacin que,
aunque todos ellos tienen el comn el estar de una y otra forma vinculada a la
empresa, que pueden diferenciarse en funcin de su finalidad econmica
inmediata [] (p. 5).
Para La American Accounting Asociacin, citada por Grimaldo (2014), nos

dice, as: Es un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva las
evidencias relacionadas con informes sobre actividades econmicas y otros
acontecimientos relacionados. El fin del proceso consiste en determinar el grado
de correspondencia del contenido informtico con las evidencias que le dieron
origen, as como determinar si dichos informes se han elaborado observando
principios establecidos para el caso (p. 11).
La auditora es el examen con metodologa y organizada que se enfoca

principalmente a la revisin, la adecuada aplicacin de procedimientos de control
interno, que salvaguardar la integridad de los activos y eficiencia de la gestin
proponiendo alternativas de mejora a la alta direccin. Estas acciones muestran
transparencia y confianza a los usuarios.
Para De La Pea (2011), define que es un servicio prestado a la propia

entidad auditada por profesionales independientes a la misma segn los trminos
contenidos en un contrato de prestacin de servicios (p.5).
Segn El Instituto de Auditores Internos del Per (IAIP) (2017), seala que
la auditora interna, es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una
organizacin.
Segn Santillana (2013), sostiene que la auditora interna es una funcin

que coadyuva con la organizacin en el logro de sus objetivos; para ello se apoya
en una metodologa sistemtica para analizar los procesos de negocio y las
actividades y procedimientos relacionados con los grandes retos de la
organizacin, que deriva en la recomendacin de soluciones (p.11).
De la misma forma, para la Editorial Ocano (2011); la auditora interna

especialmente se aplica en el examen del sistema de control interno de las
instituciones; en este sentido la auditora del control interno es la evaluacin de
los sistemas de contabilidad y de control interno de una entidad, con el propsito
de determinar la calidad de los mismos, el nivel de confianza que se les puede
otorgar y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus objetivos (p. 46).
La auditora interna es la actividad cuya importancia radica en revisar y
verificar con cierto mtodo y disciplina del sistema de control interno y su
aplicacin eficiente del mismo, la proteccin de recursos econmicos y
financieros, el cumplimiento de metas objetivos, la evaluacin y mitigacin de
riesgos, ayudando a la organizacin en las decisiones futuras de forma proactiva
aportando recomendaciones de mejora oportunamente.
El Instituto de Auditores Internos de Argentina (IAIA) (2017) nos dice que la

auditoria interna [] Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos aportando
un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestin de riesgos, control y gobierno.
Para Gmez (2010), sostiene que el objetivo de la auditora interna es el

asistir a los miembros de la organizacin en el efectivo descargo de sus
responsabilidades. Hasta este punto, la auditora interna les proporciona anlisis,
valoraciones, recomendaciones, consejo e informacin de las actividades
revisadas (p.28).
Asistir a los miembros de la organizacin, descargndoles de sus

responsabilidades de forma efectiva. Con este fin les proporciona anlisis,
valoraciones, recomendaciones, consejos e informacin concerniente a las
actividades revisadas. Incluye la promocin del control efectivo a un costo
razonable, adems revisar las operaciones o programas para asegurar que los
resultados son coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las
operaciones y programas han sido llevados a cabo como estaba previsto.
1.4. OBJETIVOS:
OBJETIVO GENERAL
Determinar la relacin existente entre la auditoria interna y el

aseguramiento de los resultados de la gestin integral en la empresa
Manufacturas Angelitos S.A.C. del perodo 2016.
OBJETIVOS ESPECFICOS
Determinar la relacin existente entre la auditora interna y la eficacia del
perodo 2016.
Definir es la relacin existente entre la auditoria interna y la gestin de

riesgos en la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del perodo 2016.
Determinar es la relacin existente entre la auditoria interna y el

cumplimiento de metas en la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del
perodo 2016.
1.5. HIPTESIS
HIPTESIS GENERAL
La auditora interna se relaciona de manera directa y significativa con el

aseguramiento de los resultados de la gestin integral en la empresa
Manufacturas Angelitos S.A.C. del perodo 2016.
HIPTESIS ESPECFICAS
La auditora interna se relaciona de forma significativa, con la eficacia del

perodo 2016.
La relacin existente entre la auditora interna y la gestin de riesgos, es

positiva en la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del perodo 2016.
La relacin existente entre la auditora interna y el cumplimiento de metas y

objetivos, es muy significativa en la empresa Manufacturas Angelitos
S.A.C. del perodo 2016.
1.6. ALCANCES DE ESTUDIO.
El presente trabajo de investigacin es de alcance correlacional y

explicativo, ya que el propsito es relacionar la auditoria interna con los
resultados de la gestin en la empresa Manufactura Angelito S.A.C. en el
periodo 2016 - Ate, para conocer el grado de asociacin que hay entre
ellos y la explicacin de la misma de acuerdo a la realidad actual. Cuya
evaluacin confirmar el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos, la
eficacia de control interno, el manejo adecuada de riesgos y la efectividad
de la gestin global de la entidad.
La investigacin abarcar nicamente a la empresa bajo el objeto del
estudio de manera integral, cuyo giro de negocio es la confeccin y
comercializacin de prendas para infantes.
1.7. MARCO TERICO
VARIABLES
A. DEFINICIN CONCEPTUAL:
V1 AUDITORIA INTERNA: Es una actividad independiente y objetiva de

aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organizacin, asimismo ayuda a cumplir sus objetivos
aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la
eficiencia de los procesos de gestin de riesgos, adems evala la
exposicin de las operaciones y los sistemas informticos de la empresa,
como la eficacia y eficiencia, la confiabilidad e integridad de la informacin
financiera y operativa, proteccin de activos, cumplimiento de leyes,
regulaciones y contratos.
Tambin evalan otros aspectos, tales como la tica y los valores dentro
de una organizacin, la gestin del desempeo, la comunicacin de la
informacin referida a riesgos y controles de una empresa con el fin de
facilitar un buen proceso de la organizacin.
V2 ASEGURAMIENTO DE LOS RESULTADOS DE GESTION: Es un

informe en el cual un profesional expresa una conclusin con el nimo de
incrementar el grado de confianza de la informacin, pero a la vez es un
compromiso en el cual un contador profesional expresa una conclusin
diseada en base a la informacin brindada por la empresa dicha opinin
debe estar fundamentada en las evidencias obtenidas de acuerdo su
importancia relativa, para lo cual el auditor basa en las normas de auditora
las NAGAS Y NIAS.
Las conclusiones que presenta el auditor se suelen basar en la fiabilidad de
la informacin, eficiencia de control interno, cumplimiento de leyes, logro de
metas y objetivos propuestos.
La Gestin: Es la accin y/o conjunto de acciones que se realizan para

lograr el cumplimiento de metas y objetivos, a travs de proceso
administrativo, que comprende las funciones de planificacin, organizacin,
direccin y control.
Base Terica
Variable 1: Auditora Interna
Segn Santillana (2005), sostiene que la Auditora interna es una

funcin independiente de evaluacin, establecida dentro de una
organizacin, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a
la misma organizacin. Es un control cuyas funciones consisten en
examinar y evaluar la adecuacin y eficiencia de otros controles (p. 6).
La auditora interna es una actividad que tiene por objetivo evaluar la
adecuada y eficiente aplicacin de los sistemas de control interno, velando
por la preservacin de la integridad del patrimonio de una entidad y la
eficiencia de su gestin econmica, el resultado de su trabajo es con
propsito internos o de servicio y apoyar a los miembros de la empresa en
el desempeo de sus actividades.
Beneficios.
La auditora interna permite determinar si los sistemas y procedimientos

establecidos son eficientes para alcanzar los objetivos fijados y asegurar el
cumplimiento de las polticas establecidas.
Hace recomendaciones para el mejoramiento de las policitas,
procedimientos, sistemas, normas, filosofa entre otros
Verifica continuamente la efectividad de los controles establecidos.
Funciones de la Auditoria
Investigacin constante de planes y objetivos.

Estudio de las polticas y sus prcticas
Revisin constante de la estructura orgnica
Estudio constante de las operaciones de la empresa
Analiza la eficiencia de la utilizacin de recursos humanos y materiales
Revisin del equilibrio de las cargas de trabajo
Base Legal
NIAS - NAGAS
Estas normas por su carcter general se aplican a todo el proceso del
examen y se relacionan bsicamente con la conducta funcional tico del
auditor como persona humana y regula los requisitos aptitudes que debe
reunir para actuar como Auditor, sobre todo lo relacionado con integridad,
objetividad, independencia de criterio e imparcialidad.
Normas Internacionales de Auditoria (NIA)
Las Normas Internacionales de Auditoria, se refieren a las cualidades del
Auditor como profesional y lo ejercitado por l en el desarrollo de su trabajo
y en la redaccin de su informe. Las normas de Auditoria se definen como
aquellos requisitos mnimos para el Auditor, que deben observarse en la
realizacin de un trabajo de auditoria de calidad y profesional.
NIA 210 - Acuerdo de los trminos de encargo de auditora
El NIA 210, habla de las responsabilidades que tiene el auditor al acordar

los trminos del encargo de auditora con la direccin y, cuando proceda,
con los responsables del gobierno de la entidad.
El auditor tiene como objetivo aceptar o continuar con un encargo de
auditora slo cuando se haya acordado la premisa sobre la que la
auditora se va a realizar mediante:
a. la determinacin de si concurren las condiciones previas a una
auditora.
b. la confirmacin de que existe una comprensin comn por parte del
auditor y de la direccin y, cuando proceda, de los responsables del
gobierno de la entidad acerca de los trminos del encargo de auditora.
El NIA 220, trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor

independiente cuando realiza una auditora de estados financieros de
conformidad con las NIA. En particular, establece los objetivos globales
del auditor independiente y explica la naturaleza y el alcance de una
auditora diseada para permitir al auditor independiente alcanzar dichos
objetivos. [...]
En la realizacin de la auditora de estados financieros, los objetivos
globales del auditor son:
(a) la obtencin de una seguridad razonable de que los estados
financieros en su conjunto estn libres de incorreccin material, debida a
fraude o error, que permita al auditor expresar una opinin sobre si los
estados financieros estn preparados, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con un marco de informacin financiera aplicable; y
(b) la emisin de un informe sobre los estados financieros, y el
cumplimiento de los requerimientos de comunicacin contenidos en las
NIA, a la luz de los hallazgos del auditor.
Requerimientos del auditor
1. Requerimientos de tica relativos a la auditora de estados financieros

2. Escepticismo profesional
3. Juicio profesional
4. Evidencia de auditora suficiente y adecuada y riesgo de auditora
5. Realizacin de la auditora de conformidad con las NIA
NIA 315 Responsabilidad del auditor para identificar y valorar riesgos

Es la normativa sobre la responsabilidad del auditor, identificar y valorar
los riesgos de incorreccin material en los estados financieros, mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido el control interno de la
entidad.
Objetivo:
El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorreccin
material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en
las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno,
incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el
diseo y la implementacin de respuestas a los riesgos valorados de
incorreccin material.
LAS NAGAS
Deben ser aplicadas, en forma obligatoria, en la auditoria de estados
financieros y deben aplicarse tambin, con la adaptacin necesaria, a la
auditoria de otra informacin y de servicios relacionados.
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas

Son requisitos de calidad que deben implementarse para el desempeo del
trabajo de auditoria profesional y es un soporte obligatorio en la realizacin
de las diversas actividades, lo que constituye un requisito formal su
observancia en todo trabajo profesional de auditora independiente.
Variable 2: Gestin
La gestin es el proceso de la planificacin, organizacin, direccin y control de

los recursos (humanos, financieros, materiales, tecnolgicos, etctera) de la
organizacin, con el fin de obtener el mximo beneficio posible; este beneficio
puede ser econmico o social, dependiendo esto de los fines perseguidos por la
empresa, tambin se traduce como una necesidad para el desarrollo,
competitividad y la supervivencia de las organizaciones.
Segn Robbins, Decenzo y Coulter (2013), menciona que:

[] la administracin constituye el proceso de conseguir que las cosas se hagan,
de manera eficiente y eficaz con recursos y a travs de las personas (p. 7).
Para Mnch (2014), sostiene la que la administracin es un proceso a travs del

cual se coordinan y optimizan los recursos de un grupo social con el fin de lograr
mxima eficacia, calidad, productividad y competitividad en la consecucin de sus
objetivos (p. 3).
Puesto que el director, el gerente, el jefe, el supervisor o el encargado
desempean actividades de planeacin organizacin, direccin, gestin y control.
Ya que son actividades administrativas fundamentales para una empresa.
De acuerdo con Sallenave (2008), la gestin institucional consiste en un actividad

intrnseca dentro de la entidad que est enfocado a mejorar tanto la rentabilidad
como la competitividad de la misma (p.206).
El soporte del xito de las compaas en un mundo globalizado depende en gran
medida de una buena gestin, para lo cual se requiere identificar los factores que
pueden influir en forma positiva en los resultados, de la misma manera identificar
problemas que puede desviar el logro de metas y objetivos. Por lo tanto los
gestores deben buscar estrategias para aprovechar las oportunidades y tambin
brindar soluciones rpidas a los problemas.
Para Mnch (2014), nos dice que la gestin es una funcin integradora
para coordinar esfuerzos y recursos (p. 3).
Para Terry (1998), indica que la gestin consiste en administrar y proporcionar

servicios para el cumplimiento de metas y objetivos, proveer informacin para la
toma de decisiones, realizar el seguimiento y control de la recaudacin de los
ingresos, manejo de las cuentas por cobrar, de las existencias [] (p. 28).
Dentro de la gestin de la empresa Manufactura angelito S.A.C., se evala todo el
proceso administrativo como: planeacin, organizacin, direccin y el control.
Planificar: Es el proceso en el cual la empresa comienza con la visin y misin

de la organizacin; fijar objetivos, estrategias y polticas organizacionales, usando
como herramienta el mapa estratgico; todo esto teniendo en cuenta las
fortalezas y debilidades de la organizacin, como tambin las oportunidades y
amenazas del contexto.
Organizar: Implica disear el organigrama de la organizacin definiendo

responsabilidades y obligaciones, lo cual organizar es coordinar y sincronizar.
Dirigir: Es la capacidad de persuasin (guiar, motivar comunicar, innovar,

etctera) ejercida por medio del liderazgo sobre los individuos, para la realizacin
de los objetivos propuestos, basado esto en la toma de decisiones sobre
operaciones, financiamiento, inversiones, rentabilidad y riesgos, siempre
evaluando la razonabilidad entre el costo y el beneficio.
Controlar: Es la medicin del desempeo de lo ejecutado, comparando con los

objetivos y metas fijados; en este proceso es donde se detectan los desvos y se
toman las medidas necesarias para corregirlos. El control interno se realiza a nivel
estratgico, tctico y operativo; la organizacin entera es evaluada, mediante un
sistema de control interno de gestin; por otro lado, tambin se contratan
auditoras externas, donde se analizan y controlan las diferentes reas
funcionales de la organizacin.
La gestin empresarial en la actualidad debe tomar en cuenta los mtodos

actuales, para seguir siendo competitivos en un entorno cambiante donde opera
la empresa, para cual se requiere herramientas que permita crear valor, como el
Balance scorecard (CMI) que implanta la estrategia de forma integral.
1.8 MARCO METODOLGICO
1.8.1. TIPO DE ESTUDIO

Investigacin Bsica o Terica
Segn Carrasco (2006), Indica que la investigacin bsica o terica es la

que se realiza con la finalidad de producir nuevos conocimientos para ampliar y
profundizar las teoras sociales, no est dirigida al tratamiento inmediato de un
hecho concreto, ni a resolver una interrogante fctica, sino, que nicamente es
una investigacin para profundizar la informacin sobre las relaciones que se
producen en el seno de la sociedad (p.49).
Nivel de Investigacin Social
Investigacin Social Explicativa
Carrasco (2006), Precisa que la Investigacin Social

Explicativa Aqu se explica cules son los factores que han dado lugar al
problema social (variable de estudio), es decir, las causas condicionales y
determinantes que caracterizan al problema social que se investiga (p.50).
En esta investigacin se busca explicar la relacin entre la auditora interna y el

aseguramiento de resultados de la gestin de la empresa Manufacturas Angelitos
S.A.C. periodo 2016. Relacionando la realidad de los resultados histricos de la
empresa de un periodo y la auditoria interna, en un espacio y tiempo determinado,
involucrando a la gestin desarrollada por la gerencia, trabajadores, hechos,
procesos y sus relaciones entre s.
1.8.2 DISEO DE INVESTIGACIN:
Investigacin no Experimental
Para Hernndez, Fernndez y Baptista (2014), nos dice que los

estudios que se realizan sin la manipulacin deliberada de variables y en los
que solo se observan fenmenos en su ambiente natural para analizarlos
(p. 152).
Para esta investigacin los trabajadores de la empresa Manufacturas
Angelitos S.A.C, proporcionaron la informacin de acuerdo a su realidad, a
travs de la encuesta y el tratamiento no tuvo ninguna manipulacin.
Diseos transaccionales o transversales

Segn Hernndez, Fernndez y Baptista (2014), precisa que las
investigaciones que recopilan datos en un momento nico (p. 154).
El presente trabajo de investigacin es un diseo transaccional, ya que se
recolect datos en un solo momento y en un tiempo nico.
Diseos transaccionales correlacinales causales

Segn Hernndez, Fernndez y Baptista (2014), precisa que los
diseos transaccionales correlacinales Describen relaciones entre dos o
ms categoras, conceptos, variables en un momento determinado, ya sea
en trminos correlacinales, o en funcin de la relacin causa efecto (p.
157).
O1
M1 r
O2
Fuente: Rojas Hernndez, Celmira
M = Muestra
O1 = variable 1
O2 = Variable 2
r = Relacin de las variables de estudio

Fuente: Rojas Hernndez, Celmira.
Esta investigacin es correlacional, por que consisti en indagar las

relaciones existentes entre dos variables en un tiempo determinado, las
situaciones, costumbres y actitudes predominantes relacionndolos entre s, las
actividades, procesos, trabajadores y resultados de la gestin para poder aseverar
el grado de la relacin existente.
En nuestra investigacin recogimos los datos tomando como base la Hiptesis, se
expuso y resumi la informacin de manera muy cuidadosa y luego analizamos
minuciosamente los resultados, a fin de extraer generalizaciones significativas que
contribuyan al conocimiento.
1.8.3 POBLACIN Y MUESTRA
POBLACIN:
Segn Carrasco (2006), nos dice que: Es el conjunto de todos los

elementos (unidades de anlisis) que pertenecen al mbito espacial donde se
desarrolla el trabajo de investigacin (p.236 y 237).
En el presente trabajo la unidad de anlisis fueron los trabajadores de la empresa
Manufacturas Angelitos S.A.C. que se dedicada a la fabricacin y
comercializacin de ropa para bebes, ubicado en el distrito de Ate Vitarte. Ya
que son ellos parte fundamental de la organizacin para que logre de objetivos
institucionales, y que estn inmersos en las labores diarias de operacin y de
gestin.
La poblacin para esta investigacin est conformada de acuerdo a la estructura
orgnica de la empresa inmersa en este trabajo, especficamente las reas
relacionadas con los labores de gestin (operarios una mnima parte,
supervisores, tcnicos, jefes y la gerencia) que asciende a 20 colaboradores de
un universo total de 30.
MUESTRA:
Segn Carrasco (2006), nos dice que: Es una parte o fragmento

representativo de la poblacin, cuyas caractersticas esenciales son las de ser
objetiva y reflejo fiel de ella, de tal manera que los resultados obtenidos en la
muestra puedan generalizarse a todos los elementos que conforman dicha
poblacin (p.237).
Para el presente trabajo de investigacin usaremos muestreo no probabilstico
Muestras Intencionadas, ya que se selecciona segn el criterio, sin ninguna
regla matemtica o estadstica.
Al no ser una poblacin numerosa se trabaja con las reas y/o trabajadores que
estn directamente relacionadas con el problema. La base para seleccin de esta
muestra fue por conveniencia y el uso de criterio (valoracin) de acuerdo a su
importancia relativa debido a que conocemos de manera directa la entidad;
finalmente la muestra seleccionada asciende a 20 trabajadores, el cual es la base
de estudio.
1.8.4 TCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS
Tcnicas: Segn Carrasco (2006, p. 275), sostiene que la tcnicas constituyen el

conjunto de reglas y pautas que guan las actividades que realizan los
investigadores en cada una de las etapas de la investigacin cientfica.
Anlisis Documental: Se recopil y analiz la informacin de trabajos de

investigacin relacionadas con el tema, Libros fsicos, libros virtuales, Artculo
virtual, revistas, Tesis, etctera.
Encuesta: segn Carrasco (2006, p. 315), indica que la encuesta es una tcnica
para la investigacin social por excelencia debido a su utilidad, versatilidad,
sencillez y objetividad de los datos que con ella se obtiene. Por lo tanto para la
presente investigacin se aplic la tcnica mencionado anteriormente, para lo cual
se formul un conjunto de preguntas dicotmicas cuyo propsito es obtener
informacin relevante para la investigacin. La aplicacin de la encuesta nos
permiti la indagacin, exploracin y recoleccin de datos mediantes preguntas
que fueron formuladas directamente a los trabajadores entre obreros y empleados
de la empresa Manufactura Angelito S.A.C. en distintas reas donde realizan sus
labores de gestin y a los operarios en mnima proporcin.
Instrumentos de recoleccin de datos
Cuestionario: El cuestionario que consta de 20 tems y se elabor en base a los

indicadores de nuestras variables formuladas.
Tcnicas para el procesamiento de la informacin.
Para el procesamiento de la informacin y la tabulacin de la misma se efectuar

haciendo uso del programa informtico y estadstico SPSS, de modelo de
correlacional de Pearson y el nivel de confianza del 95%.
En la representacin de grficos se observar los resultados de las encuestas

realizadas a los trabajadores de la empresa manufacturas Angelito S.AC. Que nos
permitir conocer y evaluar la gestin de las diferentes reas de la entidad y su
relacin con la auditoria interna con el fin de obtener una conclusin de la realidad
conforme a los objetivos planteados.
II.DESARROLLO
2.1. RESULTADOS
2.2 ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS RESULTADOS
TABLA DE FRECUENCIA
1. Cree usted que la auditoria interna evala la eficiencia y la economa de
los controles internos implementados en la organizacin?
Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje
vlido acumulado
Vlidos SI 20 100,0 100,0 100,0
100%
Fuente: Flores Prez, Jesmelly, Rojas Hernndez, Celmira y Tacsi Gonzales,

Francisco.
El 100% de los encuestados precisa que la auditoria evala la eficiencia y la

economa de los controles implementados en la empresa, esto quiere decir que
los controles brindan una seguridad razonable a la gestin desarrollada por la
entidad, a travs de la implementacin por la gerencia controles internos idneos
para cada actividad, proceso y operacin.
2. Considera usted que la auditora interna asegura los resultados de la
gestin de la empresa y la eficacia de los controles internos
implementados?
vlido acumulado
Vlidos SI 20 100,0 100,0 100,0
100%

Francisco.
El 100% de los encuestados considera que la auditora interna asegura los

resultados de la gestin de la empresa y la eficacia de los controles internos
existentes, es decir que la AI asevera la realidad del desempe de la gestin y el
nivel de cumplimiento de las metas y objetivos organizacionales propuestos en el
plan operativo, tctico y estratgico.
3. Considera usted que la auditora interna identifica los riesgos
econmicos en la empresa?

vlido acumulado
Vlidos SI 20 100,0 100,0 100,0
100%

Francisco.
En la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del distrito de Ate; el 100% de los

encuestados, considera que la auditoria interna, identifica los riesgos econmicos
existentes dentro de la organizacin, es decir la identificacin de los riesgos
inmersos es el aspecto ms importante para su evaluacin minuciosa a travs de
tcnicas, luego para proponer acciones para de mejora.
4. Considera que la auditoria interna evala los riesgos
identificados en la empresa?
Frecuenci Porcentaj Porcentaje Porcentaje
a e vlido acumulado
Vlido SI 20 100,0 100,0 100,0
s
100%

Francisco.

encuestados, considera que la auditoria interna, evala los riesgos identificados
dentro de la organizacin, es decir la evaluacin minuciosa que le permite
proponer oportunidades para su mejora.
5. Cree usted que la auditoria interna propone acciones necesarias
para mitigar los riesgos en la empresa?
a e vlido acumulado
Vlido SI 19 95,0 95,0 95,0
s NO 1 5,0 5,0 100,0
Total 20 100,0 100,0
95%
5%

Francisco.

encuestados considera que los auditores internos, si proponen acciones para
minimizar los riesgos y el 5% precisa que no formulan las alternativas de mejora.
6. Cree usted que la compaa cuenta con las polticas y
procedimientos efectivos en las distintas reas que lo
componen?
a e vlido acumulado
Vlido SI 12 60,0 60,0 60,0
s NO 8 40,0 40,0 100,0
Total 20 100,0 100,0
60%
40%

Francisco.
En la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. el 60% de los colaboradores cree

que la compaa cuenta con las polticas y procedimientos efectivos en las
distintas reas, y el 40% precisan que no cuentan con las polticas y
procedimientos efectivos dentro de las reas.
7. considera usted que las estrategias se formulan, ejecutan y se
evalan en funcin a los objetivos de la organizacin?
vlido acumulado
Vlidos SI 20 100,0 100,0 100,0
100%

Francisco.
En la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. el 100% de los colaboradores

considera que las estrategias se formulan, ejecutan y se evalan en funcin a los
objetivos de la organizacin.
8. Cree usted que a travs de tcnicas de auditora se va evidenciar el nivel
de cumplimiento y se va probar a travs de la auditoria, la razonabilidad
de la gestin?
vlido acumulado
Vlidos SI 20 100,0 100,0 100,0
100%

Francisco.

colaboradores, cree que si se va evidenciar el cumplimiento y se va comprobar a
travs de las tcnicas auditoria, la razonabilidad de la gestin.
9. Usted conoce las polticas y procedimientos para la formulacin de los
planes estratgicos para lograr los objetivos?
vlido acumulado
SI 17 85,0 85,0 85,0
Vlidos NO 3 15,0 15,0 100,0
Total 20 100,0 100,0
85%
15%

Francisco.
En la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del distrito de Ate; el 85% conoce

las polticas y procedimientos para lograr los objetivos de la empresa y el 15%
desconoce las polticas y procedimientos.
10. usted conoce las metas y objetivos establecidos por la empresa?

vlido acumulado
Vlidos SI 20 100,0 100,0 100,0
100%

Francisco.

las metas y objetivos de la empresa.
11. Usted conoce los planes estratgicos de la empresa?

vlido acumulado
Vlidos SI 20 100,0 100,0 100,0
100%

Francisco.

los planes estratgicos.
12. Usted conoce y aplica las polticas y procedimientos existentes en su
rea de trabajo?

vlido acumulado
Vlidos SI 20 100,0 100,0 100,0
100%

Francisco.

y aplica las polticas y procedimientos en sus reas respectivas de trabajo
13. Cree usted si est cumpliendo con las polticas implementadas por la
gerencia?

vlido acumulado
Vlidos SI 20 100,0 100,0 100,0
100%

Francisco.
En la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del distrito de Ate; el 100% cree

que esta cumpliendo con las polticas implementadas por la gerencia.
14. Usted conoce la misin, visin de la organizacin y se identifica con ello?
vlido acumulado
SI 19 95,0 95,0 95,0
Vlidos NO 1 5,0 5,0 100,0
Total 20 100,0 100,0
95%
5%

Francisco.
En la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del distrito de Ate; el 95% conoce la

misin y visin de la organizacin y se identifica con ella y el 5% desconoce de
esto.
15. cree usted que la auditoria interna crea un valor agregado en la
empresa?
vlido acumulado
Vlidos SI 20 100,0 100,0 100,0
100%

Francisco.
En la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del distrito de Ate; consideran un

100% que la auditoria interna ofrece ms valor agregado a la empresa.
16. considera usted que las recomendaciones formuladas por la auditoria
interna ayudan a mejorar la gestin de la empresa?
vlido acumulado
Vlidos SI 19 95,0 95,0 95,0
NO 1 5,0 5,0 100,0
Total 20 100,0 100,0
95%
5%

Francisco.
En la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del distrito de Ate; el 95% considera

que las recomendaciones que brinda la auditoria interna ayudaran para el mejor
manejo de la organizacin de la empresa y existe un 5% que no considera que las
recomendaciones de la auditoria interna puedan ayudar a mejorar la gestin de la
empresa.
17. Usted considera que se hace uso eficiente de los recursos asignados en
las reas de la empresa?
vlido acumulado
Vlidos SI 19 95,0 95,0 95,0
NO 1 5,0 5,0 100,0
Total 20 100,0 100,0
95%
5
%

Francisco.
En la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del distrito de Ate; el 95% de las

personas que laboran en la empresa consideran que si existe un manejo
adecuado de los recursos que se brinda a cada rea, mientras existe un 5% que
considera que no existe un manejo adecuado de los recursos dentro de la
empresa.
18. cree usted que la auditoria interna da seguridad razonable a
los resultados de la gestin?
a e vlido acumulado
Vlido SI 20 100,0 100,0 100,0
s
100%

Francisco.
En la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del distrito de Ate; el 100%

considera que la auditoria interna brinda la seguridad razonable de los resultados
de la gestin en la empresa.
19. considera usted que la auditoria interna protege de manera
eficiente los recursos de la empresa?
vlido acumulado
Vlidos SI 20 100,0 100,0 100,0
100%

Francisco.
En la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del distrito de Ate; el 100% asegura

la auditoria interna protege de manera segura los recursos que existen en la
empresa.
20. Usted considera que se cumpli con el plan operativo anual 2016
de la empresa?
vlido acumulado
Vlidos SI 12 60,0 60,0 60,0
NO 8 40,0 40,0 100,0
Total 20 100,0 100,0
60%
40%

Francisco.
En la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del distrito de Ate; el 60% asegura

que ha cumplido con el plan operativo anual del ao 2016, mientras existe un 40%
que no cree que haya cumplido con el plan operativo del ao 2016 de la empresa.
2.3 DESCRIPCION DE LOS RESULTADOS
2.4 CONTRASTACION DE LAS HIPTESIS
Para contrastar las hiptesis se us la Prueba xi Cuadrado, ya que los datos para
el anlisis estn distribuidos en frecuencias.
2.5 DISCUSIN
De acuerdo a los resultados obtenidos en la aplicacin del instrumento, podemos

sealar la existencia de resultados importantes para investigacin y deben ser
tomadas en cuenta:
Respecto al objetivo general sobre la relacin existente entre la auditoria interna y
el aseguramiento de los resultados de la gestin integral en la empresa
Manufacturas Angelitos S.A.C. del perodo 2016, se ha determinado la existencia
de la relacin, ya que los resultados sealan al 100% aceptando tal afirmacin
con la mayora absoluta.
De acuerdo al objetivo uno que consisti en determinar la relacin existente

entre la auditora interna y la eficacia del sistema de control interno, los
encuestados indicaron, sobre la eficiencia, eficacia y la economa de los controles,
existe la relacin de positiva con los resultados de la gestin, controles internos y
los recursos de la organizacin, con un resultado mayor al 85%.
Del mismo modo al objetivo dos que consisti definir es la relacin

existente entre la auditoria interna y la gestin de riesgos, los resultados
obtenidos al 95%, precisan que la auditoria interna identifica, evala y propone
acciones de mejora, para el logro de los objetivos institucionales.
Por ltimo, segn el objetivo tres se lograron obtener como resultado

mayoritario que la auditoria interna asegura, los resultados integrales de la gestin
de distintas reas y la existencia de planes estratgicos que hacia la consecucin
de los objetivos institucionales.
III. CONCLUCIONES:
En conclusin, todas las empresas deben realizar una auditora interna

para validar su gestin y evaluar el nivel de cumplimiento de sus metas y objetivos
minimizando cualquier tipo de riesgos, ya sean por fraude o error, si se realiza
una auditoria de manera peridica, se podr asegurar la informacin para que
tenga mayor confiabilidad, y esto permitir a la empresa tener mayor credibilidad y
brinde mayor confianza, transparencia y atraer a ms inversionistas.
La auditora interna se relaciona en un grado alto, con el aseguramiento de los

resultados de la gestin integral en la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C.
Realizar auditora en la organizacin va permitir a las empresas estar preparado
ante situaciones de riesgo. Adems proporcionara una seguridad razonable a sus
operaciones.
La auditora interna se relaciona en alto grado, con la eficacia del sistema de

control interno en la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. la auditora va
evaluar la eficacia de los controles internos, va proponer alternativas de mejora si
encuentra deficiencias en los controles para mitigar los riesgos.
La relacin existente entre la auditora interna y la gestin de riesgos, es alta en la

empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. La realizacin de la auditora, permitir
asegurar los resultados de la gestin, a travs de una identificacin de
deficiencias y oportunidades, evaluacin minuciosa y oportuna y la elaboracin de
plan de accin para la mejora, el cual ser implementado por la gerencia. De esta
manera se reducir los riesgos que afectan el cumplimiento de objetivos.
La relacin existente entre la auditora interna y el cumplimiento de metas y

objetivos, es alta en la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. la realizacin de
auditoria siempre va aseverar s que estn cumpliendo con las metas y objetivos o
presenta desviacin, entonces es all donde entra tallar el examen de auditora
para determinar si los procedimientos, polticas estn enfocados hacia el logro de
los objetivos institucionales.
RECOMENDACIN:
Es necesario que la empresa Manufacturas Angelito S.A.C. Que realice

auditora de forma anual a las gestiones de distintas reas, para asegurar sus
resultados obtenidos, para dar mayor valor a su informacin y as transparentar
sus operaciones.
Se recomienda contar con controles interno eficientes, implementar las

recomendaciones surgidas de la auditoria para contrarrestar los riesgos y dar
mayor seguridad a sus activos.
Respecto a la gestin de riesgos, consideramos que las mismas deben ser

aplicadas con la finalidad formular estrategias para la identificacin, evaluacin y
la elaboracin de plan de accin para mejorar y minimizar los riesgos.
Se sugiere que la oficina de auditoria interna brinde asesora y consulta

permanente para reducir los riesgos y agregar valor a las operaciones y todas
acciones estn direccionados hacia el logro de metas y objetivos.
Las empresas que no puedan contar auditoria interna deben implementar control
interno eficiente para proteger sus recursos y as minimizar los riesgos, el cual
debe ser razonable con respecto a costo y beneficio.
IV.REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
1. De La Pea, A. (2011). Auditora. Un enfoque prctico. Madrid: Ediciones

Paraninfo S.A.
2. El instituto de auditores interno de Argentina (IAIA)
3. Grimaldo, L. (2014). La importancia de las auditoras internas y externas
dentro de las organizaciones. Bogot: FAEDIS
4. Editorial Ocano (2011). Enciclopedia de la Auditora Interna. Madrid:
Editorial Ocano.
5. Gmez, R. (2010). Generalidades en la auditora interna. Santa Fe de
Bogot: Editorial Norma.
6. Instituto Auditores Internos de Espaa (2010). Marco para la Prctica
Profesional de la Auditora Interna. Recuperado de
https://iaia.org.ar/auditor-interno/definicion-auditoria-interna/
7. Instituto de Auditores Internos del Per (2017). El nuevo marco para la
prctica profesional de la auditora interna y cdigo de tica. Lima: IAEP.
8. Santillana, J. (2013). La auditora interna. Recuperado de
http://www.iaiperu.org/index.php?option=com_content&view=arti
cle&id=80:ique-es-auditoria-interna&catid=49:preguntas-
frecuentes&Itemid=40
9. Hernndez, R. Fernndez C. y Baptista P. (2014). Metodologa de la
Investigacin. Mxico: Mc Graw Hill.
10. Robbins, S. Decenzo, D. y Coulter, M. (2013). Fundamentos de
administracin. (8. ed.). Mxico: Pearson
11. Mnch, L. (2014). Gestin organizacional, enfoques y proceso
administrativo. Mxico: Pearson
12. Sallenave, J. (2008). Gerencia y planeacin estratgica. Bogot: Editorial
Norma.
13. Terry, G. (1998). Principios de Administracin. Mxico: Compaa Editorial
Continental SA.
14. Santillana, J. (2005). Auditora Interna Integral. Buenos Aires: Editorial
Limusa.
15. Carrasco, S. (2006). Metodologa de la investigacin cientfica. Lima:
Editorial San Marcos.
16. AOB auditores (2017). Normativa internacional de auditoria (NIA).
Recuperado de http://aobauditores.com/nias/.
V. ANEXOS
CUESTIONARIO
RAZON SOCIAL:
...
DIRECCIN:
NOMBRE (Entrevistado): FECHA:

..
1.- cree usted que la auditoria interna evala la eficiencia y la economa de los controles internos
implementados en la organizacin?
a) S
b) No
2.- Considera usted que la auditora interna asegura los resultados de la gestin de la empresa y la
eficacia de los controles internos implementados?
a) Si
b) No
3.- Considera usted que la auditora interna identifica los riesgos econmicos en la empresa?
a) S
b) No
4.- Considera que la auditoria interna evala los riesgos identificados en la empresa?
a) S
b) No
5.- Cree usted que la auditoria interna propone acciones necesarias para mitigar los riesgos en la
empresa?
a) Si
b) No
6.- Cree usted que la compaa cuenta con las polticas y procedimientos efectivos en las distintas
reas que lo componen?
a) Si
b) No
7.- considera usted que las estrategias se formulan, ejecutan y se evalan en funcin a los
objetivos de la organizacin?
a) Si
b) No
8.- Cree usted que a travs de tcnicas de auditora se va evidenciar el nivel de cumplimiento y se
va probar a travs de la auditoria, la razonabilidad de la gestin?
a) Si
b) No
9.- Usted conoce las polticas y procedimientos para la formulacin de los planes estratgicos
para lograr los objetivos?
a) Si
b) No
10.- usted conoce las metas y objetivos establecidos por la empresa?
a) Si
b) No
11.- Usted conoce los planes estratgicos de la empresa?

a) Si
b) No
12.- Usted conoce y aplica las polticas y procedimientos existentes en su rea de trabajo?
a) Si
b) No
13.- Cree usted si est cumpliendo con las polticas implementadas por la gerencia?
a) Si
b) No
14.- usted conoce la misin, visin de la organizacin y se identifica con ello?

a) Si
b) No
15.- cree usted que la auditoria interna crea un valor agregado en la empresa?
a) Si
b) No
16.- considera usted que las recomendaciones formuladas por la auditoria interna ayudan a
mejorar la gestin de la empresa?
a) Si
b) No
17.- Usted considera que se hace uso eficiente de los recursos asignados en las reas de la
empresa?
a) Si
b) No
18.- cree usted que la auditoria interna da seguridad razonable a los resultados de la gestin?
a) Si
b) No
19.- considera usted que la auditoria interna protege de manera eficiente los recursos de la
empresa?
a) Si
b) No
20.- Usted considera que se cumpli con el plan operativo anual 2016 de la empresa?
a) Si
b) No
VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES
Eficacia
Control interno Eficiencia
Economa
Identificacin
Evaluacin de riesgos Valoracin
V1 AUDITORIA Mitigacin
INTERNA Observacin
Tcnicas para la auditoria Indagacin
Investigacin
Formulacin
Cumplimiento de metas y Ejecucin
objetivos
Evaluacin
V2 ASEGURAMIENTO
DE RESULTADOS DE Planificacin
GESTIN Gestin empresarial Organizacin
Direccin y Control
Misin
Gestin estratgica Visin
Estrategia
MATRIZ DE CONSISTENCIA
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL HIPTESIS GENERAL

Cul es la relacin existente entre la Determinar la relacin existente La auditora interna se relaciona de manera
auditora interna y el aseguramiento entre la auditoria interna y el directa y significativa con el aseguramiento de
de los resultados de la gestin aseguramiento de los resultados los resultados de la gestin integral en la
integral en la empresa Manufacturas de la gestin integral en la empresa Manufacturas Angelitos S.A.C. del
Angelitos S.A.C. del perodo 2016? empresa Manufacturas Angelitos perodo 2016.
PROBLEMAS ESPECFICOS OBJETIVOS ESPECFICOS HIPTESIS ESPECFICOS
Cul es la relacin existente Determinar la relacin La auditora interna se relaciona de

entre la auditora interna y la existente entre la forma significativa, con la eficacia del
eficacia del sistema de auditora interna y la sistema de control interno en la
control interno en la empresa eficacia del sistema de empresa Manufacturas Angelitos
Manufacturas Angelitos control interno en la S.A.C. del perodo 2016.
S.A.C. del perodo 2016? empresa Manufacturas
Angelitos S.A.C. del
perodo 2016.
Cul es la relacin existente Definir es la relacin La relacin existente entre la auditora

entre la auditoria interna y la existente entre la interna y la gestin de riesgos, es
gestin de riesgos en la auditoria interna y la positiva en la empresa Manufacturas
empresa Manufacturas gestin de riesgos en la Angelitos S.A.C. del perodo 2016.
Angelitos S.A.C. del perodo empresa Manufacturas
2016? Angelitos S.A.C. del
perodo 2016.
Cul es la relacin existente Determinar es la relacin La relacin existente entre la auditora
entre la auditoria interna y el existente entre la interna y el cumplimiento de metas y
cumplimiento de metas y auditoria interna y el objetivos, es muy significativa en la
objetivos en la empresa cumplimiento de metas empresa Manufacturas Angelitos
Manufacturas Angelitos en la empresa S.A.C. del perodo 2016.
S.A.C. del perodo 2016? Manufacturas Angelitos
MATRIZ DE OPERACIONALIZACIN
VARIABLES DE
DIMENSIONES INDICADORES
ESTUDIO CUESTIONARIO
Eficacia 1. cree usted que la auditoria interna evala la eficiencia y la economa de los controles internos implementados en la organizacin?
Control interno Eficiencia

2. Considera usted que la auditora interna asegura los resultados de la gestin de la empresa y la eficacia de los controles internos implementados?
Economa 3. Considera usted que la auditora interna identifica los riesgos econmicos en la empresa?
Identificacin 4.- Considera que la auditoria interna evala los riesgos identificados en la empresa?
AUDITORIA
Evaluacin de riesgos Valoracin 5.- Cree usted que la auditoria interna propone acciones necesarias para mitigar los riesgos en la empresa?
INTERNA
Mitigacin 6.- Cree usted que la compaa cuenta con las polticas y procedimientos efectivos en las distintas reas que lo componen?
Observacin 7.- considera usted que las estrategias se formulan, ejecutan y se evalan en funcin a los objetivos de la organizacin?
Tcnicas para la 8.- Cree usted que a travs de tcnicas de auditora se va evidenciar el nivel de cumplimiento y se va probar a travs de la auditoria, la razonabilidad de
Indagacin
auditoria la gestin?
Investigacin 9.- Usted conoce las polticas y procedimientos para la formulacin de los planes estratgicos para lograr los objetivos?
Formulacin 10.- usted conoce las metas y objetivos establecidos por la empresa?
Cumplimiento de metas
Ejecucin 11.- Usted conoce los planes estratgicos de la empresa?
y objetivos
Evaluacin 12.- Usted conoce y aplica las polticas y procedimientos existentes en su rea de trabajo?
Planificacin 13.- Cree usted si est cumpliendo con las polticas implementadas por la gerencia?
ASEGURAMIENTO
Organizacin 14.- usted conoce la misin, visin de la organizacin y se identifica con ello?
DE RESULTADOS DE Gestin empresarial
Direccin y
GESTIN 15.- cree usted que la auditoria interna crea un valor agregado en la empresa?
Control
Misin 16.- considera usted que las recomendaciones formuladas por la auditoria interna ayudan a mejorar la gestin de la empresa?
Gestin estratgica Visin 17.- Usted considera que se hace uso eficiente de los recursos asignados en las reas de la empresa?
Estrategia 18.- cree usted que la auditoria interna da seguridad razonable a los resultados de la gestin?
O1
M1 r
O2
M = Muestra
O1 = variable 1
O2 = Variable 2
r = Relacin de las variables de estudio

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