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NOMBRE DE LA INSTITUCION

SUMARIA DE EGRESOS
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria de Enero a Diciembre de

RENGLN DESCRIPCION REF P/T IMPORTE EN C$

Gastos Corrientes

100 Servicios Personales 100 0.00

200 Servicios No Personales 40-1 0.00

300 Materiales y Suministros 40-2 0.00

400 Bienes de Uso 40-3 0.00

500 Transferencias Corrientes 40-4 0.00

900 Otros Gastos 0.00


Totales P/G 0.00 CONCLUSION:
T
Fuente: Tomado del Informe Final de Ejecucion del ao 2005 de la DGI

P Cotejado con los Estados Financieros terminados al 31 de diciembre de 2005


T : Sumado
40

to a la Ejecucin Presupuestaria de Enero a Diciembre de


NOMBRE DE LA INSTITUCION
SUMARIA
NOMINA GRUPO 1 RENGLON 100
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria del perodo de Enero a Diciembre

RENGLN DESCRIPCION REF P/T IMPORTE EN C$

100 Servicios Personales 1 0.00

Totales P/G 0.00


T
Fuente: Cierre de Ejecucin Presupuestaria Diciembre 2005.

P Cotejado con los Estados Financieros terminados al 31 de diciembre de 2005


T : Sumado
100

o a Diciembre

CONCLUSION:
NOMBRE DE LA INSTITUCION
SUMARIA DE INGRESOS
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria del perodo de Enero a Diciembre

RENGLN DESCRIPCION REF P/T IMPORTE EN C$

10 Presupuesto Ordinario 10-1 0.00

51 Ingresos por Donaciones 10-2 0.00


Extranjeras

Fondo Rotativo Prestmo 0.00


1045-SF-NIC

Totales P/G 0.00


T
Fuente: Tomado del Estado de Resultado al 31 de Diciembre-200 de la

P Cotejado con los Estados Financieros terminados al 31 de diciembre de 200xx


T : Sumado

CONCLUSION

1 ) Concluimos que la xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx recibi de Enero a Diciembre-200x C$xxxxx


( xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
como transferencia presupuestaria.

2 ) Los C$ xxxxxxxxxxxxxxx fueron registrados mediante comprobante nico contable de Enero a Di


los que estn debidamente soportados con Recibos de Caja, Minuta de Deposito y fotocopia del Ch
emitido por el MHCP, dichos comprobantes contienen las firmas de : Elaborado, Revisado y Autori

3 ) La forma de registro es el siguiente : Debitan a la Cuenta xxxxxxxxxxxxxxxxx Caja General en C


tan a la Cuenta xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx(Ministerio de Hacienda
despus Debitan a la Cuenta xxxxxxxxxxxxx Bancos (Bampro) con Crdito a la Cuenta xxxxxxx
General en crdobas, los que se encuentran reflejados en los Libros contables auxiliares y Estados
carios.
10

a Diciembre-200x C$xxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx)

nico contable de Enero a Diciembre-200x


Deposito y fotocopia del Cheque Fiscal
aborado, Revisado y Autorizado.

xxxxxxx Caja General en Crdoba y Acredi-


xxx(Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
rdito a la Cuenta xxxxxxxxxxxxxxxx Caja
ntables auxiliares y Estados de Cuentas Ban.
Nombre de la Institucin
Presupuesto de Ingresos
Prueba de Cumplimiento Ingresos Recibidos
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria 200XX
( Expresados en Crdobas )

MONTO
TRANSFERIDO MONTO DEL
No Cheque MHCP - DGI EN NO. CUENTA FECHA DEL DEPOSITO EN
FECHA ROC N0. CUC Fiscal BENEFICIARIO CORDOBAS CORRIENTE BANCO DEPOSITO CORDOBAS DIFERENCIAS

- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00


- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
- -- - - 0.00 -- - 0.00 0.00
12/2/2005 - - - 0.00 -- - 0.00 0.00
TOTALES 0.00 0.00 0.00
T T T
Fuente: CUC, Recibos de Caja, Minutas de Depsitos, Comprobantes de Diario, Fotocopia de cheque fiscal y Estados de Cuentas Bancarios

= Cumple
= No cumple
N/A= No Aplica
T= Sumado Nota: La Oficina de Presupuesto registr las asignaciones de fondos presupuestarios transferidas por el MHCP, por C$ xxxxx
la Oficna de Contabilidad registr los Ingresos basados en el xxx xsobre recaudacin estadistica del ao 2005 hasta p
habiendo una diferencia de C$ xxxxxxxxxxxxxxxxxx entre los registros Contables y los registros del Presupuesto.

Cabe sealar que esos C$ xxxxxxxxxxx al 31 de Diciembre-200xx forman parte del Patrimonio y Cuentas por Cobrar a
Pblico, de los quen existe la posibiliddad de no recuperarlos.

CONCLUSION.
1 ) Concluimos que la xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx recibi de Enero a Diciembre-200x
C$ xxxxxxxxxxxxxx ( xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx ) como transferencia presupuestaria.

2 ) Los C$ xxxxxxxxxxxxxx fueron registrados mediante comprobante de diario de Enero a Diciembre-200x


los que estn debidamente soportados con Recibos de Caja, Minuta de Deposito y fotocopia del Cheque
emitido por el MHCP, dichos comprobantes contienen las firmas de : Elaborado, Revisado no as el
Autorizado.

3 ) La forma de registro es el siguiente : Debitan a la Cuenta xxxxxxxxxxxxxxxx Caja General en Crdoba y


Acreditan a la Cuenta xxxxxxxxxxxxxxx Documentos y Cuentas por Cobrar (Ministerio de Hacienda y
Crdito Pblico, Despues Debitan a la Cuenta xxxxxxxxxx Bancos (xxxxxxxx) con Crdito a la Cue nta
xxxxxxxxxxx Caja General en Crdobas.

Hecho Por: ______________________________ Revisado Por:_________________________

xxxxxxx 0x de 2007
cibidos

ESTADO
MONTO S/

FINANCIEROS
EN CORDOBAS
n Presupuestaria 200XX

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

N
N
N
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ATRIBUTOS DEL PROGRAMA DE INGRESOS PUNTO 11

OBSERVACIONES
10-1

Mon
el de to d
sito p
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00

idas por el MHCP, por C$ xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, mientras que


estadistica del ao 2005 hasta por xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
os registros del Presupuesto.

rimonio y Cuentas por Cobrar al Ministerio de Hacienda y Crdito

1/2
2/2

Autorizado Por:____________________________
Myriam Lpez Pavn
NOMBRE DE LA INSTITUCION
SERVICIOS PERSONALES
INTEGRACION RENGLON 100
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria
por el perodo de Enero a Diciembre

RENGLN DESCRIPCION ENERO - 05 FEBRERO - 05 MARZO - 05

111 Sueldos Cargos Permanente 0.00 0.00 0.00

113 Decimo Tercer Mes 0.00 0.00 0.00

114 Aporte Patronal 0.00 0.00 0.00

116 Compensacion por Antigedad 0.00 0.00 0.00


Personal Contratado para Asesora y/o
132 Consulta 0.00 0.00 0.00

141 Personal Permanente 0.00 0.00 0.00

151 Beneficios Sociales al Personal 0.00 0.00 0.00


Indemnizaciones por Accidentes de
152 Trabajo 0.00 0.00 0.00

161 Pago por Vacaciones 0.00 0.00 0.00

169 Otros Beneficios y Compensaciones 0.00 0.00 0.00

193 Aporte del 2% INATEC 0.00 0.00 0.00

Totales 0.00 0.00 0.00


T T T
Fuente: Tomado del Cierre Presupuestario del Ao 2005.
Cotejado con los Estado Financieros al 31 de Diciembre de 2005.

T Sumado
ABRIL - 05 MAYO - 05 JUNIO - 05 JULIO - 05 AGOSTO - 05 SEPTIEMBRE - 05

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


T T T T T T
MONTO
OCTUBRE - 05 NOVIEMBRE - 05 DICIEMBRE - 05 REF/PT
SELECCIONADO

0.00 0.00 0.00 1 0.00

0.00 0.00 0.00 2 0.00

0.00 0.00 0.00 3 0.00

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 4 0.00

0.00 0.00 0.00 5 0.00

0.00 0.00 0.00 6 0.00

0.00 0.00 0.00 7 0.00

0.00 0.00 0.00 8 0.00

0.00 0.00 0.00 9 0.00

0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 100 0.00


T T T T
100 - 1

IMPORTE IMPORTE
TOTAL SELECCIONADO
EJECUTADO PARA ANALISIS

0.00 #DIV/0!

0.00 #DIV/0!

0.00 #DIV/0!

0.00

0.00 #DIV/0!

0.00 #DIV/0!

0.00 #DIV/0!

0.00 #DIV/0!

0.00 #DIV/0!

0.00 #DIV/0!

0.00

0.00 #DIV/0!
T
NOMBRE DE LA INSTITUCION
SERVICIOS NO PERSONALES
INTEGRACION RENGLON 200
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria
por el perodo de Enero a Diciembre

RENG. DESCRIPCION ENERO FEBRERO

211 Telefonos, telex y telefax nacionales 0.00 0.00

212 Telefonos, telex y telefax internacionales 0.00 0.00

213 Telefona Celular Nacional 0.00 0.00

215 Agua y Alcantarillado 0.00 0.00

216 Energa Electrica 0.00 0.00

217 Correos y Telegrafos 0.00 0.00


219 Otros Servicios Basicos 0.00

221 Alquiler de Edificios y Locales 0.00

223 Alquiler de Equipo y Medios de Transpor.

224 Alquiler de Equipos de Computacin

225 Alquiler de Fotocopiadoras 0.00

229 Otros arrendamientos y derechos

231 Manto. y Reparacin de Edif. y Locales 0.00 0.00

232 Manto. y Repar.de Medios de Transpor. 0.00 0.00

233 Manto.y Repar.de Maquinaria y Equipo 0.00

234 Manto. y Repar. de Obras y Equipos de s.


235 Manto.y Repar.de vias de Comunicacin

238 Limpieza, aseo y fumigacin

239 Otros gastos de manto, reparacin y limpieza 0.00

242 Honorarios a Colectores de Imp.y Serv.

243 Retribucin por asesoramiento tcnico

244 Cursos de Capacitacin 0.00 0.00


245 De Informatica y Sistemas Computarizados 0.00

247 Retribuciones por actuaciones deportivas

249 Otros servicios Tcnicos y Profesionales

251 Transporte y Almacenaje 0.00

252 Imprenta, Pblicaciones y reproducciones 0.00 0.00

Sub Total 0.00 0.00


T T

DIRECCION GENERAL DE INGRESOS (DGI)


SERVICIOS NO PERSONALES
INTEGRACION RENGLON 200
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria
por el perodo de Enero a Diciembre 2005

RENG. DESCRIPCION ENERO FEBRERO

0.00 0.00

253 Primas y Gastos de Seguros

254 Comisiones por venta de especies fiscales

255 Comisiones por Transacciones Bancarias


256 Comisiones por Recaudaciones

259 Otros Servicios Comerciales y Financieros

261 Pblicidad y Propaganda

271 Pasajes para el Interior 0.00 0.00

272 Pasajes para el Exterior

273 Viticos para el Interior

274 Viticos para el Exterior

279 Otros pasajes y Viticos

282 Impuestos Directos

283 Derechos Tasas

284 Multas Recargos y Gastos Judiciales

289 Otros Impuestos Derechos y Tasas

291 Atenciones Sociales

292 Servicios de Vigilancia

299 Otros Servicios

Sub Total 0.00 0.00

Totales 0.00 0.00


T T
Fuente: Tomado del Cierre Presupuestario del Ao 2005.

Cotejado
con los Estado Financieros al 31 de Diciembre de 2005.

T Sumado
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT.

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


T T T T T T T

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT.

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


T T T T T T T
MONTO IMPORTE TOTAL
OCTUBRE NOVIEMB. DICIEMB. REF/PT
SELECCIONADO EJECUTADO

0.00 0.00 0.00 1 0.00 0.00

2 0.00 0.00

0.00
0.00 0.00 0.00 3 0.00

0.00 0.00 0.00 4 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 5 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 6 0.00 0.00


0.00 0.00 0.00 7 0.00 0.00

0.00 0.00 8 0.00 0.00

0.00

0.00 9 0.00 0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 10 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 11 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 12 0.00 0.00

0.00
0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 13 0.00 0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 14 0.00 0.00


0.00 0.00 0.00 15 0.00 0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 16 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 17 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


T T T T T

MONTO IMPORTE TOTAL


OCTUBRE NOVIEMB. DICIEMB. REF/PT
SELECCIONADO EJECUTADO

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

0.00

0.00
0.00 0.00 0.00 18 0.00 0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 19 0.00 0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 40 0.00 0.00


T T T T T

S/ Estados Financieros 0.00


Diferencia 0.00
T
40 - 2

IMPORTE
SELECCIONADO
PARA ANALISIS
#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

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#DIV/0!

#DIV/0!
#DIV/0!

#DIV/0!
#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

1/2

40 - 1

IMPORTE
SELECCIONADO
PARA ANALISIS
#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

2/2
NOMBRE DE LA INSTITUCION
MATERIALES Y SUMINISTROS
INTEGRACION RENGLON 300
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria
por el perodo de Enero a Diciembre de

RENG. DESCRIPCION ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

311 Alimentos para personas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

312 Bebidas no Alcoholicas

313 Bebidas Alcoholicas y Tabaco


314 Alimentos para animales
316 Productos Agroforestales

317 Madera, Corcho y sus Manufacturas


319 Otros

322 Carbon mineral


323 Piedra, arcilla y arena

325 Cemento, cal y yeso

329 Otros minerales


331 Hilados y telas

332 Acabados textiles

333 Vestuario 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


339 Otros Productos Textiles y Vestuarios

341 Papel de escritorio y cartn 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

342 Productos elaborados en papel y cartn

343 Productos de artes grficos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

344 Libros, revistas y peridicos

345 Textos de enseanza

346 Especies Fiscales y valores 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

349 Otros productos de papel, carton e impresos

351 Cueros y pieles

352 Calzado y artculos de cuero y pieles

353 Llantas y neumticos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
354 Articulos de caucho

359 Otros productos de cuero y caucho

361 Elementos y compuestos qumicos

362 Combustibles y Lubricantes 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Sub Total 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
T T T T T T T T

DIRECCION GENERAL DE INGRESOS (DGI)


MATERIALES Y SUMINISTROS
INTEGRACION RENGLON 300
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria
por el perodo de Enero a Diciembre de

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

363 Abonos y fertilizantes

364 Insecticidas, fungicidas y similares


365 Productos medicinales y farmacuticos

366 Tintes, pinturas y colorantes 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

367 Productos sintticos

369 Otros productos qumicos

371 De arcilla y cermica

372 De vidrio

373 De loza y porcelana

374 De cemento, asbesto y yeso


379 Otros productos de minerales no metlicos
381 Siderrgicos Ferrosos 0.00 0.00
382 Siderrgicos No Ferrosos

383 Productos elaborados de metal 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

384 Estructuras metlicas acabadas

385 Herramientas menores

386 Materiales para polica y defensa nacional

389 Otros productos metlicos

391 Utiles de Oficina 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

392 Artculos para instalaciones 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

393 Repuestos y accesorios 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

395 Utiles deportivos y recreativos

396 Productos sanitarios y tiles domesticos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

397 Utiles de cocina y comedor

399 Otros materiales y suministros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Subtotal 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Totales
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
T T T T T T T T
Fuente: Tomado del Cierre Presupuestario del Ao 2005.

Cotejado con los Estado Financieros al 31 de Diciembre de 2005.

T Sumado
40 - 2

IMPORTE IMPORTE
MONTO
SEPT. OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE REF/PT TOTAL SELECCIONADO
SELECCIONADO
EJECUTADO PARA ANALISIS
0.00 0.00 0.00 0.00 1 0.00 0.00 #DIV/0!

0.00

0.00
0.00
0.00

0.00

0.00
0.00

0.00

0.00
0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 2 0.00 0.00 #DIV/0!


0.00

0.00 0.00 0.00 3 0.00 0.00 #DIV/0!

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 4 0.00 0.00 #DIV/0!

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 5 0.00 0.00 #DIV/0!

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 6 0.00 0.00 #DIV/0!


0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 7 0.00 0.00 #DIV/0!

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


T T T T T
1/2

40 -2

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

0.00
0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 8 0.00 0.00 #DIV/0!

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00
0.00
0.00 0.00 9 0.00 0.00 #DIV/0!
0.00

0.00 0.00 0.00 10 0.00 0.00 #DIV/0!

0.00 0.00 11 0.00 0.00 #DIV/0!

0.00

0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 12 0.00 0.00 #DIV/0!

0.00 0.00 0.00 0.00 13 0.00 0.00 #DIV/0!

0.00 0.00 0.00 0.00 14 0.00 0.00 #DIV/0!

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 15 0.00 0.00 #DIV/0!

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 16 0.00 0.00 #DIV/0!

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #DIV/0!


T T T T T T
2/2
NOMBRE DE LA INSTITUCION
BIENES DE USO
INTEGRACION RENGLON 400
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria
por el perodo de Enero a Diciembre 2005

RENGLN DESCRIPCION ENERO - 05 FEBRERO - 05 MARZO - 05 ABRIL - 05 MAYO - 05 JUNIO - 05 JULIO - 05

411 Tierras y terrenos

412 Edificios e instalaciones 0.00 0.00 0.00 0.00

414 Equipos de oficina y muebles

415 Maquinaria y Equipo de Comunicacin 0.00

432 Equipos de oficina y muebles 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

433 Equipos educacional y recreativo 0.00 0.00 0.00 0.00

434 Equipos de comunicacin y sealamiento 0.00 0.00 0.00

436 Maquinaria y Equipo de Transporte


437 Equipo para computacin 0.00 0.00 0.00

439 Otras maquinarias y equipos 0.00 0.00 0.00

441 Equipo militar y de seguridad 0.00 0.00

Totales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


T T T T T T T

Fuente: Tomado del Cierre Presupuestario del Ao 2005.

Cotejado con los Estado Financieros al 31 de Diciembre de 2005.


T Sumado
40 - 3

IMPORTE IMPORTE
MONTO
AGOSTO - 05 SEPTIEMBRE - 05 OCTUBRE - 05 NOVIEMBRE - 05 DICIEMBRE - 05 REF/PT TOTAL SELECCIONADO
SELECCIONADO
EJECUTADO PARA ANALISIS

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1 - - #DIV/0!

0.00 -

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2 - - #DIV/0!

0.00 -

0.00 3 - - #DIV/0!

0.00 4 - - #DIV/0!
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5 - - #DIV/0!
- -
0 6 - - #DIV/0!

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 #DIV/0!


T T T T T T T

0.00
S/Estados Financieros 0.00
Diferencia 0.00
T
NOMBRE DE LA INSTITUCION
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
INTEGRACION
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria
por el perodo de Enero a Diciembre 2005

RENG. DESCRIPCION REF P/T ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

512 Donaciones, gratificaciones y recompensas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

513 Becas de perfeccionamiento en el pas 0.00

514 Becas de perfeccionamiento en el extranjero

581 Cuotas a Organismos Internacionales 0.00

Totales 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Fuente: Tomado del Cierre Presupuestario del Ao 2005.


Cotejado con los Estado Financieros al 31 de Diciembre de 2005.

T Sumado
Fuente: Tomado del Informe Final de Ejecucion del ao 2005 de la DGI
P Cotejado con los Estados Financieros terminados al 31 de diciembre de 2005
T : Sumado
40 - 4

IMPORTE
IMPORTE
SELECCIONAD
AGOSTO SEPT. OCTUBRE NOVIEMB. DICIEMB. TOTAL
O PARA
EJECUTADO
ANALISIS
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00

0.00 0.00

0.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


NOMBRE DE LA INSTITUCION
SERVICIOS PERSONALES
ANALISIS DE SUELDOS Y CARGOS PERMANENTES, RENGLON 111
MES DE JUNIO-200
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria por el perodo de Enero a Diciembre 200
C/pago y/o IMPORTE EN
FECHA NO. Cptario BENEFICIARIO CONCEPTO ATRTIBUTOS
Transferencia CORDOBAS
A B C D E F G

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Sub total 0.00

Total Ejecutado en Junio-


2005 0.00
Diferencia 0.00
T

= Cumple Fuente= Nominas, Comprobantes de Pagosy Distribucion presupuestaria


= No cumple
N/A= No Aplica
T = Sumado
Cta 6110-01-11 Segn Contabilidad 0.00
Segn Prepupuesto 0.00
Diferencia 0.00
T

NOMBRE DE LA INSTITUCION
SERVICIOS PERSONALES
ANALISIS DE SUELDOS Y CARGOS PERMANENTES, RENGLON 111
MES DE JULIO-200
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria por el perodo de Enero a Diciembre 200

C/pago y/o IMPORTE EN ATRIBUTOS DE CUMPLIMIENTO


FECHA NO. Cptario BENEFICIARIO CONCEPTO
Transferencia CORDOBAS A B C D E F G

0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00
0.00

Sub Total 0.00

Total Ejecutado en Julio-


2005 0.00

Diferencia 0.00
T

= Cumple Fuente= Nominas, Comprobantes de Pagosy Distribucion presupuestaria


= cumple
N/A= No Aplica
T = Sumado
Cta 6110-01-11 Segn Contabilidad 0.00
Segn Prepupuesto 0.00
Diferencia 0.00

NOMBRE DE LA INSTITUCION
SERVICIOS PERSONALES
ANALISIS DE SUELDOS Y CARGOS PERMANENTES, RENGLON 111
MES DE AGOSTO-200
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria por el perodo de Enero a Diciembre 200
C/pago y/o IMPORTE EN ATRIBUTOS DE CUMPLIMIENTO
FECHA NO. Cptario BENEFICIARIO CONCEPTO
Transferencia CORDOBAS A B C D E F G

0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

Sub Total 0.00

Total Ejecutado en Agosto-


2005 0.00

Diferencia 0.00

= Cumple Fuente= Nominas, Comprobantes de Pagosy Distribucin presupuestaria


= No cumple
N/A= No Aplica
T = Sumado
Cta 6110-01-11 Segn Contabilidad 0.00
Segn Prepupuesto 0.00
Diferencia 0.00
T
NOMBRE DE LA INSTITUCION
SERVICIOS PERSONALES
ANALISIS DE SUELDOS Y CARGOS PERMANENTES, RENGLON 111
MES DE SEPTIEMBRE-200
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria pro el perodo de Enero a Diciembre 200

C/pago y/o IMPORTE EN ATRIBUTOS DE CUMPLIMIENTO


FECHA NO. Cptario BENEFICIARIO CONCEPTO
Transferencia CORDOBAS A B C D E F G

0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Sub total 0.00


Total Ejecutado en
Septiembre-2005 0.00
|
DiferenciA 0.00
T

= Cumple Fuente= Nominas, Comprobantes de Pagosy Distribucion presupuestaria


= No cumple
N/A= No Aplica
T = Sumado
Cta 6110-01-11 Segn Contabilidad 0.00
Segn Prepupuesto 0.00
Diferencia 0.00
T

NOMBRE DE LA INSTITUCION
SERVICIOS PERSONALES
ANALISIS DE SUELDOS Y CARGOS PERMANENTES, RENGLON 111
MES DE OCTUBRE-200
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria por el perodo de Enero a Diciembre 200

C/pago y/o IMPORTE EN ATRIBUTOS DE CUMPLIMIENTO


FECHA NO. Cptario BENEFICIARIO CONCEPTO
Transferencia CORDOBAS A B C D E F G

0.00
0.00
0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Liquidacion Final, 0.00

Sub Total 0.00

Total Ejecutado en Octubre-


2005 0.00

Diferencia 0.00
T

= Cumple Fuente= Nominas, Comprobantes de Pagosy Distribucion presupuestaria


= No cumple
N/A= No Aplica Cta 6110-01-11 Segn Contabilidad 0.00
Segn Prepupuesto 0.00
T = Sumado Diferencia 0.00
T
DIRECCION GENERAL DE INGRESOS (DGI)
SERVICIOS PERSONALES
ANALISIS DE SUELDOS Y CARGOS PERMANENTES, RENGLON 111
MES DE NOVIEMBRE-2005
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria pro el perodo de Enero a Diciembre 2005

C/pago y/o IMPORTE EN ATRIBUTOS DE CUMPLIMIENTO


FECHA NO. Cptario BENEFICIARIO CONCEPTO
Transferencia CORDOBAS A B C D E F G

0.00
0.00
0.00

0.00

0.00 N/A

0.00 N/A

0.00

0.00

0.00 N/A

Sub Total 0.00

Total Ejecutado en
Noviembre-05 0.00

Diferencia 0.00
T

TOTAL ANALIZADO 50.16% 0,00


TOTAL NO ANALIZADO 49.84 % 0,00
TOTAL EJECUTADO 100% 0,00 100 - 1
T
DE: Tomado de los Comprobantes de pago con sus correspondientes soportes de la Oficina de Contabilidad
T : Sumado
Fuente= Nominas, Comprobantes de Pagosy Distribucion presupuestaria
= Cumple
= No cumple Cta 6110-01-11 Segn Contabilidad 0.00
N/A= No Aplica Segn Prepupuesto 0.00
T = Sumado Diferencia 0.00
T
100 - 1
1

OBSERVACIONES
1/6

100 - 1
1

OBSERVACIONES
2/6

100 - 1
1
OBSERVACIONES
3/6

100 - 1
1

OBSERVACIONES
4

4/6

100 - 1
1

OBSERVACIONES
5/6
100 - 1
1

OBSERVACIONES
6/6
NOMBRE DE LA INSTITUCION
NOMBRE DEL GRUPO DE GASTO
ANALISIS DEL RENGLON DEL GASTO
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria del perodo de Enero a Diciembre

NO. IMPORTE EN ATRIBUTOS DE CUMPLIMIENTO


FECHA NO. PRESP. NO. CK BENEFICIARIO CONCEPTO
TESORER. CORDOBAS A B C D E F G H I J K L M

N/A N/A N/A N/A

O N/A N/A

N/A N/A

Sub-Total
Total Ejecutado al cierre 2005
Diferencia

Cta Contable:
Segn Contabilidad
Segn cierre Presupuestario
Diferencia
NOMBRE DE LA INSTITUCION
NOMBRE DEL GRUPO DE GASTO
ANALISIS DEL RENGLON DEL GASTO
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria del perodo de Enero a Diciembre

NO. IMPORTE EN ATRIBUTOS DE CUMPLIMIENTO


FECHA NO. PRESP. NO. CK BENEFICIARIO CONCEPTO
TESORER. CORDOBAS A B C D E F G H I J K L M

N/A N/A
O N/A N/A

N/A N/A N/A N/A

O N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

Sub-Total
Total Ejecutado al cierre 2005
Diferencia

Cta Contable:
Segn Contabilidad
Segn cierre Presupuestario
Diferencia

NOMBRE DE LA INSTITUCION
NOMBRE DEL GRUPO DE GASTO
ANALISIS DEL RENGLON DEL GASTO
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria del perodo de Enero a Diciembre

NO. IMPORTE EN ATRIBUTOS DE CUMPLIMIENTO


FECHA NO. PRESP. NO. CK BENEFICIARIO CONCEPTO
TESORER. CORDOBAS A B C D E F G H I J K L M

N/A N/A

O N/A N/A
N/A N/A

O N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

N/A N/A

Sub-Total
Total Ejecutado al cierre 2005
Diferencia

Cta Contable:
Segn Contabilidad
Segn cierre Presupuestario
Diferencia
NOMBRE DE LA INSTITUCION
NOMBRE DEL GRUPO DE GASTO
ANALISIS DEL RENGLON DEL GASTO
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria del perodo de Enero a Diciembre

NO. IMPORTE EN ATRIBUTOS DE CUMPLIMIENTO


FECHA NO. PRESP. NO. CK BENEFICIARIO CONCEPTO
TESORER. CORDOBAS A B C D E F G H I J K L M

N/A N/A

N/A N/A

O N/A N/A

Cta: 6110-03-62-0000
Segn Contabilidad
Segn cierre Presupuestario
Diferencia

TOTAL ANALIZADO #DIV/0! 0.00


TOTAL NO ANALIZADO #DIV/0! 0.00
TOTAL EJECUTADO #DIV/0! 0.00

DE: Tomado de los Comprobantes nicos Contables (CUC) proporcionados por la DGAF de la
T : Sumado
Procedimiento Cumplido
Procedimiento no cumplido
NA : No aplica

ATRIBUTOS DE CUMPLIMIENTO VERIFICADO

a. La solicitud y orden de pago estn revisadas y autorizadas por funcionarios competentes


b. El comprobante de pago o en su defecto CUC presenta la firmas de funcionarios que lo elabor,
revis y autoriz ademas, del beneficiario del cheque debidamente identificado.
c. Revise si las firmas libradoras de los cheques se corresponden con las firmas autorizadas para
tal fin, segn informacin del Banco. Adems compruebe que las firmas autorizada no corres-
ponda a empleados cuyas obligaciones incluyan laborese de registros de operaciones: de Con-
ciliaciones Bancaria, Aprobacin de comprobantes de pago o manejos de efectivo.
d. Adecuada contabilizacin del gasto de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto.
e. Clculos aritmticos correctos
f. Correcta aplicacin de los impuestos de ley
g. Soportes originales (Factura que indique el concepto del pago efectuado conteniendo pi de
imprenta, numero RUC y nombre del Establecimiento, Contrato de Servicio, Recibos Oficiales
de Caja etc, todos a nombre de la Entidad Auditada,
h. Existencia de almenos tres ofertas, cuyos oferentes estn inscritos en el Registro Central de
Proveedores del Estado
i. Existecia de la orden de compra
j. Existencia de la orden de recepcin de compra
k. Existencia de la Entrada a Bodega
l. Que la documentacin soporte presente el sello de CANCELADO O PAGADO
m. Con respecto a la maquinaria y equipo de transporte adquirido, compruebe su existencia fsica
40 - 2
2-8

OBSERVACIONES
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES
OBSERVACIONES
NOMBRE DE LA INSTITUCION
SERVICIOS PERSONALES
RENGLON 100
PRUEBA DE LIQUIDACION DE EMPLEADOS Y FUNCIONARIOS AO 200X
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria
por el perodo de Enero a Diciembre 200X

VACACIONES

Verificado
contra
Comprobante
s de pagos Fecha de SALARIO VALOR Total VALOR
No. NOMBRES Y APELLIDOS CARGO Fecha Ingreso Fecha de Retiro BASE ANTIG Devengado DIA DEL AL DIAS DE VACACIONES

1 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00


2 xxxxxx xxxxx - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
3 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
4 xxxxxx xxxxx Salio en Rojo, no hay pago - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
5 xxxxxx xxxxx - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
6 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
7 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
8 xxxxxx xxxxx - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
9 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
10 xxxxxx xxxxx - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
11 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
12 xxxxxx xxxxx - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
13 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
14 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
15 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
16 xxxxxx xxxxx - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
17 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
18 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
19 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
20 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
21 xxxxxx xxxxx - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
22 xxxxxx xxxxx - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
23 xxxxxx xxxxx - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
24 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
25 xxxxxx xxxxx - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
26 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
27 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
28 xxxxxx xxxxx - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
29 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
30 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
31 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
32 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
33 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
34 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
35 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 6.00
36 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
37 xxxxxx xxxxx - - - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
38 xxxxxx xxxxx - - - 0.00 #VALUE! #VALUE! - - 0.00
39 xxxxxx xxxxx

FUENTE: Expediente de los Empleados y Comprobantes de Pago CONCLUSION:


suministrados por Recursos Humanos.
1)

2)

3)

4)
DIAS LABORADOS AGUINALDO INDEMNIZACION DEDUCC

VALOR TOTAL VALOR DIAS INSS


VACACIONES DEL AL DIAS LABORADOS DEL AL MESES VALOR AGUINALDO MESES VALOR OTROS SUB TOTAL LABORAL I/R

#VALUE! - - - #VALUE! - - - #VALUE! - 0.00 - #VALUE! #VALUE! #VALUE!


#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! - #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! 88.56 0.00
#VALUE! - - - #VALUE! - - - #VALUE! - #VALUE! - #VALUE! #VALUE! 0.00
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! 0.00 0.00
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! 0.00 0.00
#VALUE! - - - #VALUE! - - - #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! - - - #VALUE! - - - #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00
#VALUE! - - - #VALUE! - - - #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! - - - #VALUE! - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00
#VALUE! - - - #VALUE! - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! 0.00 0.00
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! - - - #VALUE! - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00
#VALUE! 0.00 0.00 - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! 0.00 #VALUE! 0.00 0.00
#VALUE! - - - #VALUE! - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! 0.00 0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! 0.00 0.00
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! - - - #VALUE! - - - #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! 0.00 0.00
#VALUE! - - - #VALUE! - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! - - - #VALUE! - - - #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00
#VALUE! 0.00 - - - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE! 0.00
#VALUE! - - - #VALUE! - - - #VALUE! 0.00 #VALUE! #VALUE!
100
2

DEDUCCIONES

INSS INSS
PATRONAL LABORAL
OBSERVACIONES
NETO A RECIBIR SEGUN SEGN
DEDUCION DIAS NO INASISTENCIA SUB-TOTAL NETO A RECIBIR SEGN AUDITORIA LIQUIDACION
ALMUERZO LABORADOS S Y OTROS DEDUCCIONES S/AUDITORIA LIQUIDACION DIFERENCIA

0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 12,218.00 #VALUE! Hubo error en calculo de INSS laboral y Retgencion I/R #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 109,262.55 #VALUE! Hubo error en calculo de INSS laboral y Retgencion I/R #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 34,811.12 #VALUE! Hubo error en calculo de INSS laboral y Retgencion I/R #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 88.56 #VALUE! -1,580.75 #VALUE! Hubo error en l,os calculos. 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 3,252.46 #VALUE! #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 37,888.17 #VALUE! Hubo inconsistencia en los calculos #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 48,740.64 #VALUE! Hubo inconsistencia en los calculos #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 #VALUE! 1,362.34 #VALUE! Hubo inconsistencia en los calculos 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 #VALUE! 19,054.04 #VALUE! Calcularon INNS laboral ded mas 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 6,557.84 #VALUE! Hubo calculo de mas en I/R #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 3,980.88 #VALUE! Le calcularon menos aguinaldo #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 2,029.68 #VALUE! Diferencia por redondeo de decimaleds #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 2,528.70 #VALUE! Le calcularon menos INSS la boral #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 2,715.09 #VALUE! Le calcularon de mas I/R y se lo dedujeron #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 44,981.75 #VALUE! Se le dedujo de mas I/R en el calculo #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 2,679.75 #VALUE! Se le dedujo de mas en INSS laboral #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 3,260.63 #VALUE! Corresponde a deduccion de mas del I/R #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 #VALUE! 30,909.34 #VALUE! Corresponde a deduccion de mas del I/R e INSS laboral 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 51,687.97 #VALUE! Corresponde a deduccion de mas en calculo I/R #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 17,644.98 #VALUE! Diferencia por redondeo de decimaleds #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 32,685.16 #VALUE! Deduccion de mas en calculo INSS laboral e I/R #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 6,904.36 #VALUE! Diferencia por redondeo de decimaleds #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 #VALUE! 136.13 #VALUE! Diferencia por redondeo de decimaleds 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 43,677.07 #VALUE! Se dedujo de mas en calculo de I/R #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 2,370.51 #VALUE! Se dedujo de mas en calculo del INSS laboral #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 51,436.84 #VALUE! Se dedujo mas INSS LAB C$ 438.81 y menos I/R C$ 530.51 #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 7,514.31 #VALUE! Calculo de mas en INSS labo. C$ 78.68 #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 #VALUE! -480.82 #VALUE! Diferencia por redondeo de decimaleds 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 34,826.99 #VALUE! Deduccion de menos calculo I/R #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 54,616.26 #VALUE! Deduccion de mas calculo I/R #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 29,339.22 #VALUE! Deduccion de mas calculo I/R #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 #VALUE! 12,284.00 #VALUE! Deduccion de I/R inadecuadamente por C$ 9.711.00. 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 37,204.40 #VALUE! Deduccion de mas calculo I/R #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 3,048.00 #VALUE! #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 6,904.36 #VALUE! Diferencia por redondeo de decimaleds #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 2,204.26 #VALUE! Deduccion de mas en calculo INSS #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 1,803.32 #VALUE! Deduccion de mas en calculo INSS #VALUE! 0.00
0.00 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! 5,527.20 #VALUE! Diferencia por redondeo de decimaleds
Estaba con permiso temporal sin goce de sueldo segn
MEMO DC/DRZ/392/2005, del 04- Agosto.2005,que se encuen
tra en su expediente.
#VALUE! #VALUE! 0.00
100
2

DIFERENCIA

#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
0.00
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
0.00
0.00
#VALUE!
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0.00
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#VALUE!
0.00
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#VALUE!
#VALUE!
0.00
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!

#VALUE!
NOMBRE DE LA INSTITUCIN
PLANILLA DE PAGO SALARIOS CORRESPONDIENTE AL PERIODO DEL 1o AL 31 DE DICIEMBRE DE 20
PRUEBA DE CALCULO DE I/R Y SEGURO SOCIAL LABORAL Y PATRONAL
Auditoria Financiera y de Cumplimiento a la Ejecucin Presupuestaria
por el perodo de Enero a Diciembre 200XX

No.
Cargo
Empleado

NOMBRES Y APELLIDOS No. Cdula

- -
- -
- - -
- - -
- - -
- - -

- - -

- - -
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- -
- -
- -
- - -

- - -
- -

- -

- -
- - -

- - -

FUENTE: Expedientes de los empleados = Si cumple CONCLUSION:


= No cumple 1- Concluimos que de acuerdo a nue
N /A = No Aplica
2- As mismo, se determin que en la
3- Se verificarn las firmas y Tarjetas
RESUMEN DE INCONSISTENCIAS

Giovany Francisca Robleto Estrada


Melvin Antonio Estrada Canizalez
Iveth del S. Leyton Pinell
Lorna de los Angeles Toledo Palacios
Irlanda Patricia Chavarria Castellon
Leyla del Carmen Picado Cajina
Juan Jose Rosales Osorio
Vanessa de Fatima Ortega Herrera
Rodolfo Ramon Blanco Rodriguez
Roberto Domingo Cordero Obando
Mercedes Patricia Rodriguez Lopez
Ivonne del Carmen Cisnero Perez
Josefina Marbely Cerda Mercado
Dora Socorro Saenz Chamorro
1 DE DICIEMBRE DE 2005

Bono y
Subcidion
Fecha de Monto de Juguete Total
Salario Base % Antigedad Alimento y
Ingreso Antigedad Navideo y Devengado
Transporte
H.Extras

- - 18.50% #VALUE! - 0.00 #VALUE!


- - 5.00% #VALUE! - 0.00 #VALUE!
- - 7.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!
- - 13.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!
- - 7.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!
- - 5.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!
-

- - 7.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!

- - 5.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!


- - 19.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!
- - 15.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!
- - 11.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!
- - 7.00% #VALUE! - 0.00 #VALUE!
- - 10.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!
- - 14.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!
- - 7.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!

- - 12.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!

- - 10.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!

- - 13.00% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!

- - 11.00% #VALUE! - 0.00 #VALUE!


- - 9.00% #VALUE! - 0.00 #VALUE!

- - 16.50% #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE!


- - 15.00% #VALUE! - 0.00 #VALUE!

- - 0.00% #VALUE! 0.00 - #VALUE!


- - 0.00% #VALUE! - - #VALUE!

- - 7.00% #VALUE! - - #VALUE!


- - 10.00% #VALUE! - - #VALUE!

- - 20.00% #VALUE! 0.00 - #VALUE!


- - 20.00% #VALUE! - - #VALUE!

- - 5.00% #VALUE! - - #VALUE!


- - 5.00% #VALUE! - - #VALUE!
- - 5.00% #VALUE! 0.00 - #VALUE!
- - 10.00% #VALUE! - - #VALUE!
- - 11.00% #VALUE! - - #VALUE!
- - 12.00% #VALUE! - - #VALUE!

- - 20.00% #VALUE! 0.00 - #VALUE!


- - 15.00% #VALUE! 0.00 - #VALUE!

- - 14.00% #VALUE! 0.00 - #VALUE!

- - 0.00% #VALUE! - - #VALUE!


- - 0.00% #VALUE! - - #VALUE!

- - 15.00% #VALUE! 0.00 - #VALUE!

Concluimos que de acuerdo a nuestra prueba de los (xx) expedientes, los cclulos efectuados por la xxx en Nomina de Diciembre-200xx es consistente, excepto por la

s mismo, se determin que en la prueba de los (xxx) expedientes de empleados , carecen algunos atributos.
e verificarn las firmas y Tarjetas de asistencias que la hacen por medio de marcar Reloj.
DEDUCCION I/R EMPLEADOS
Segn Nmina s/Auditora Diferencia(-) Diferencia(+)
274.3 277.58 -3.28
20693.02 10,346.54 10,346.48
375.17 389.82 -14.65
330.26 360.76 -30.50
274.04 279.43 -5.39
3,416.63 1,708.83 1,707.80
348.47 320.94 27.53
4,170.89 4,365.65 -194.76
846.18 882.07 -35.89
498.60 539.56 -40.96
197.58 214.32 -16.74
551.60 606.95 -55.35
633.05 651.07 -18.02
386.70 398.96 -12.26
32,996.49 21,342.48 -427.80 12,081.81
ulum
INSS Otras Prestmo Total INSS

Em citud
I.R. Neto a Pagar

pelo
Laboral Deducciones Personal Deduccin Patronal

ric
Soli

Cur
#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!
2,344.88 #VALUE! - - #VALUE! - #VALUE!
#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!
2,344.88 #VALUE! - - #VALUE! - #VALUE!
2,344.88 #VALUE! - - #VALUE! - #VALUE!

2,344.88 #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! - #VALUE!

#VALUE! #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!


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#VALUE! #VALUE! - 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! 0.00 - #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! - 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!

#VALUE! #VALUE! 0.00 - #VALUE! #VALUE! #VALUE!

#VALUE! #VALUE! 0.00 - #VALUE! #VALUE! #VALUE!

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#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!


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#VALUE! #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!


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#VALUE! #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!


#VALUE! #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!

#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!


#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!

#VALUE! #VALUE! 0.00 - #VALUE! #VALUE! #VALUE!


#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!

#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!


#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! - 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
#VALUE! #VALUE! - 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!

#VALUE! #VALUE! - - #VALUE! #VALUE! #VALUE!


#VALUE! #VALUE! 0.00 - #VALUE! #VALUE! #VALUE!

#VALUE! #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!

#VALUE! 0.00 - 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!


#VALUE! 0.00 - 0.00 #VALUE! #VALUE! #VALUE!

#VALUE! #VALUE! 0.00 0.00 #VALUE! - #VALUE!

00xx es consistente, excepto por las inconsistencias en los caclulos de I/R a empleados
100
3

ATRIBUTOS

da
ient

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c.
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N/A
N/A

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N/A
N/A
N/A
X N/A

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N/A

N/A
N/A

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N/A


N/A

N/A
N/A

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N/A

N/A
N/A
N
N/A
N/A
N/A

N/A

N/A
N/A N/A

N/A
ATRIBUTOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO DEL RENGLON 100

A Las solicitudes y orden de pago estn revisadas y autorizados por los funcionarios competentes

B El comprobante de pago o en su defecto el comprobante de pago presenta la firma del funcionario


rio del cheque debidamente identificado.

C Revise si las firmas libradoras de los cheques de corresponden con las firmas autorizadas no
correspondan a empleados cuyas obligaciones incluyan labores de registros de operaciones
de conciliaciones bancarias, aprobaciones de comprobantes de pago o manejo de efectivo.

D Adecuada Contabilizacin del gasto de acuerdo al clasificador por objeto del gasto.

E Calculos aritmeticos correctos

F Correcta aplicacin de los impuestos de ley

G Que la documentacion soporte presente sello de cancelado o pagado.

H La Nmina de Pago contiene las firmas de elaborado, revisado y autorizado.


ATRIBUTOS DE CUMPLIMIENTO VERIFICADO

a. La solicitud y orden de pago estn revisadas y autorizadas por funcionarios competentes


b. El comprobante de pago o en su defecto CUC presenta la firmas de funcionarios que lo elabor,
revis y autoriz ademas, del beneficiario del cheque debidamente identificado.
c. Revise si las firmas libradoras de los cheques se corresponden con las firmas autorizadas para
tal fin, segn informacin del Banco. Adems compruebe que las firmas autorizada no corres-
ponda a empleados cuyas obligaciones incluyan laborese de registros de operaciones: de Con-
ciliaciones Bancaria, Aprobacin de comprobantes de pago o manejos de efectivo.
d. Adecuada contabilizacin del gasto de acuerdo al Clasificador por Objeto del Gasto.
e. Clculos aritmticos correctos
f. Correcta aplicacin de los impuestos de ley
g. Soportes originales (Factura que indique el concepto del pago efectuado conteniendo pi de
imprenta, numero RUC y nombre del Establecimiento, Contrato de Servicio, Recibos Oficiales
de Caja etc, todos a nombre de la Entidad Auditada,
h. Existencia de almenos tres ofertas, cuyos oferentes estn inscritos en el Registro Central de
Proveedores del Estado
i. Existecia de la orden de compra
j. Existencia de la orden de recepcin de compra
k. Existencia de la Entrada a Bodega
l. Que la documentacin soporte presente el sello de CANCELADO O PAGADO
m. Con respecto a la maquinaria y equipo de transporte adquirido, compruebe su existencia fsica
s que lo elabor,

utorizadas para
ada no corres-
ciones: de Con-

niendo pi de
cibos Oficiales

ro Central de

existencia fsica
Memorandum de Anisis
Comprobantes Unico Contable (CUC)
Rengln 111 Sueldos y Cargos Permanentes

I. OBJETIVOS

Verificar que la emisin de los Comprobantes Unico Contable del Renlgn 111 " Sueldos y Cargos
Permanentes", se realiz de conformidad con las leyes, normas y procedimientos de Ejecucin
Presupuestaria vigente y que los mismos, estn debidamente soportdos, registrados y correspondan
al perodo objeto de revisin.

II. PROCEDIMIENTOS:

1. Alcance de revisin

2. Seleccionamos para nuestro anlisis 28 CUC que suman un total de C$------------------------------------


constituyendo el ----- del total de CUC emitidos por el Rengln ------, durante el perodo antes
mencionado.

3. Se verific el cumplimiento de los atributos tanto de las normas de ejecucin presupuestario


del ao 2005, como de las Normativas interna de la DGI y demas disposiciones que le son
aplicable a los desembolsos, para tal efecto se elabor la correspondiente Cdula de anlis

4. A continuacion damos a conocer las observaciones que resultaron del anlisis practicado a
los referidos CUC, asi como las aclaraciones emitidas por el Lic. ----------------------------------,
delegado Administratirvo Financiero del ------------------------, sobre este particular y los comen-
rios pertinentes del Auditor.

OBSERVACIONES COMENTARIOS DE LA DGI COMENTARIOS DEL AUDITOR

a) a) a)
b) b) b)
c) c) c)

III. CONCLUSIONES

De conformidad a los objetivos propuestos y procedimientos desarrollados, a excepcin de lo indica-


do en las observaciones antes mencionadas, concluimos que la Ejecucin Presupuestaria por ----------
del rengln-----------------, se realiz de conformidad con las Leyes, Normas y Procedimientos de Eje-
cucin Presupuestaria vigentes, y los mismos estn debidamente soportados, registrados y corres-
pondan al perodo objeto de revisin.
Auditora Encargada Supervisora de Auditora
os y Cargos

y correspondan

-----------------------

EL AUDITOR

n de lo indica-
taria por ----------
mientos de Eje-
ados y corres-
CONTRALORA GENERAL DE LA REPUBLICA
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA, SECTOR PRESUPUESTO, INVERSIONES Y RECAUDACIONES DEL ESTADO
Nombre de la Institucin

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Meses / Semanas
Fases de Auditora / Procedimientos Enero Marzo Abril Mayo HT DG DP
2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
1. Planeacin de la Auditora 0
1.1 Preparacin de Memorando de Planeacin 0
1.2 Verificacin de Control Interno 0
1.3 Elaboracin de Programa de Auditora 0
2. Ejecucin del Trabajo - 0 0
2.1 Obtencin de evidencia suficiente y competente 0
2.2 Desarrollo de hallazgos y procedimientos legales 0
2.3 Solicitud de Opinin Legal 0
2.4 Notificacion del inicio de la labor de Auditoria 0

3. Conclusin de la Auditora 0 0 0
3.1 Elaboracin y discusin de posibles Hallazgos 0 0 0
3.2 Elaboracin de Informe Borrador de Auditora 0 0 0
4. Control de Calidad y Proyecto de Resolucin 0 0 0
4.1 Revisin de Informe Borrador 0 0 0
4.2 Elaboracin y Revisin de Resolucin 0 0 0
Total Horas/Hombres 0 0 0

HT :Horas Totales Estimadas


DG :Director General de Auditora Elaborado por: ____________________ Revisado por: __________________
DP :Director del Proyecto Supervisor de Auditoria
CJ :Coordinadora Jurdica
STP :Supervisor Tcnico del Proyecto
SA :Supervisor de Auditora Fecha:__________________ Fecha:__________________
AE :Auditor Encargado
AA :Auditora Asistente
E :Especialista Vo. Bo. _______________________
AL :Asesor Legal Director General de Auditorias
NES DEL ESTADO

CJ STP SA AE AA E AL

0 0 0 0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0
0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0
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Autorizado por: ___________________


Director del Proyecto

Fecha:_____________
DIRECCIN GENERAL DE AUDITORAS
Departamento de Auditora, Sector Presupuesto, Inversiones y Recaudaciones del Estado

PRESUPUESTO DE COSTOS DE AUDITORA


(Expresado en Crdobas - C$)

Entidad: Clase de Auditora: Auditora Presupuestaria

Fecha Inicio: xx de xxxx 200xxx Fecha de Conclusinxxxxxx

Cargo Valor H/H Das Horas/Hombre Salario Alimentacin


TransporteHospedaje Total

Director General de Auditora 227.27 0 0 0.00 0.00


Director del Proyecto 164.77 0 0 0.00 0.00 0.00
Coordinador Jurdico 125.00 0 0 0.00 0.00 0.00
Supervisor Tcnico del Proyec 90.90 0 0 0.00 0.00 0.00
Supervisor de Auditora 73.18 0 0 0.00 0.00 0.00 0.00
Asesor Legal 65.34 0 0 0.00 0.00 0.00 0.00
Especialista 73.86 0 0 0.00 0.00 0.00 0.00
Auditor Encargado 63.00 0 0 0.00 0.00 0.00 0.00
Auditora Asistente 48.36 0 0 0.00 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00 0.00

Gastos Estimados

Salarios 0.00 1) Valor Hora Hombre = Salario Mensual entre 176 horas laborables al mes
Vacaciones 0.00 2) Tiempo Estimado
Treceavo Mes 0.00 Jefe de Departamento: 5% del tiempo estimado para el Supervisor, Encargado y Asistentes
Indemnizacin 0.00 Supervisor: 20% del tiempo estimado para el Encargado y Asistentes.
INSS Patronal 0.00 Asesor Legal y Especialista: 10% del tiempo estimado para el Encargado y Asistentes.
INATEC 0.00 3) Papelera: 7% del salario del Auditor Encargado y Asistente
Viticos 0.00 4) Vacaciones y Treacavo mes 8,33% del Salario
Papelera y tiles de Oficina 0.00 5) INSS: 15% del Salario
0.00 6) 2% Salario.
Elaborado por: ___________________ Revisado por:____________________ Autorizado por:____________________
Auditor Encargado Supervisor de Auditora Director del Proyecto

Vo. Bo.:_________________________
Director General de Auditoras