CUESTIONARIO DE AUDITORIA

Encierre en un crculo la (o las) respuestas que considere correctas

1) Un aumento en los inventarios en trnsito generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de intereses ganados

b) Una disminucin de cuentas por cobrar e) Un aumento de cuentas por pagar
c) Una disminucin de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

2) Los componentes del control interno son:

a) Prueba de controles programados e) Prueba de cumplimiento

b) Procedimientos de control f) Actividades de monitoreo
c) Transacciones y saldos g) Procedimientos analticos sustantivos
d) Ambiente de Control h) Informacin y Comunicacin
i) Evaluacin de Riesgos

3) Cuando probamos ingresos, la direccin de la prueba es como sigue:

a) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo
b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos
c) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de respaldo
d) Probar que no existan controles compensatorios
e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad
f) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general
g) Ninguna de las anteriores

4) Un riesgo en el rea de Caja y Bancos por pagos efectuados pero no registrados genera un
error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

5) Un riesgo en el rea de Cuentas por cobrar por saldos de cuentas por cobrar antiguos y
considerados irrecuperables genera un error de:

a) Todos los literales del b al f

b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Valuacin
f) Ninguna de las anteriores

6) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
ante un riesgo de existencias de inventarios ocultas por la administracin de la Compaa?:

a) Corte, prueba de transacciones d) Valuacin, prueba de Controles

b) Presentacin, observacin fsica e) Valuacin, observacin fsica
c) Registro, prueba de adiciones f) Ninguna de las anteriores
7) Las Actividades de Monitoreo son:

a) Detectar irregularidades
b) Aprobaciones, autorizaciones, segregacin de funciones
c) Cumplimiento de leyes y reglamentos
d) Promover eficiencia y eficacia de operaciones
e) Confiabilidad de la informacin financiera
f) Revisin, verificacin, seguridad de bienes y de informacin
g) Revisiones analticas efectuada por la Alta Gerencia
h) Ninguna de las anteriores

8) Cuando pruebo las cuentas por aumentos indebidos mi intencin es buscar errores potenciales
de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Valuacin
f) Todas las anteriores
g) Ninguna de las anteriores

9) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante
un riesgo de ingreso registrado, efectivo no recibido?

a) Validez, prueba de transacciones

b) Registro, confirmacin de saldos
c) Valuacin, evaluacin de cartera
d) Corte, prueba de transacciones
e) Integridad, observacin fsica
f) Validez, arqueo de caja y confirmacin de saldos
g) Ninguna de las anteriores

10) Una disminucin en gasto de depreciacin originara como expectativa lo siguiente:

a) Disminucin en el rubro de activos fijos

b) Aumento en las ventas
c) Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada
d) Aumento en Inversiones permanentes
e) Disminucin en inventarios y costo de ventas
f) Aumento en inversiones temporales e intereses ganados
g) Ninguna de las anteriores

11) Cual sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
ante un riesgo de gastos personales de la Gerencia General registrados como gastos de la
Compaa?

a) Registro, confirmacin de saldos

b) Valuacin, evaluacin de cartera
c) Corte, prueba de transacciones
d) Integridad, observacin fsica
e) Validez, prueba de transacciones
f) Validez, confirmacin de saldos
g) Ninguna de las anteriores
e) Ninguna de las anteriores

12) Un riesgo en el rea de Gastos Financieros por Intereses a devengar y pagar en el futuro
registrados como gastos financieros genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Existencia
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores
13) Un riesgo en el rea de Gastos de Operacin por Gasto deducible de Amortizacin de
Prdidas registrado como Gastos de administracin genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Propiedad
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

14) Un riesgo en el rea de Gastos de Operacin por Gastos de publicidad registrados

como gastos de administracin genera un error de:

a) Veracidad
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

15) Un riesgo en el rea de Gastos de Operacin por Pagos de sueldos efectuados a empleados
ficticios genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Propiedad
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

16) Un riesgo en el rea de Gastos de Operacin por Registro de provisiones para reparaciones
mayores no aceptado por los principios contables genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Exactitud
f) Razonabilidad
g) Ninguna de las anteriores

17) Un riesgo en el rea de Otros Ingresos por Condonacin de intereses noregistrada

genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Exactitud
f) Razonabilidad
g) Ninguna de las anteriores

18) El principio contable de asociacin causa y efecto se refiere a lo siguiente:

a) Detrs de un ingreso debe existir un gasto

b) Todo es significativo
c) Debemos ser conservadores o prudentes
d) Debe primar la realidad econmica sobre la parte legal
e) Las transacciones se deben registrar en base al devengado
f) Debe primar el principio de realizacin
g) Transferencia de dominio
h) No me acuerdo
i) Ninguna de las anteriores
19) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara ante
un riesgo de seguros de Compaas relacionadas registrados por la matriz?

a) Corte, prueba de transacciones

b) Corte, confirmacin de saldos
c) Valuacin, confirmacin de saldos
d) Registro, prueba de transacciones
e) Integridad, procedimiento analtico sustantivo
f) Validez, confirmacin de saldos
g) Ninguna de las anteriores

20) Cul sera el tipo de error potencial de un riesgo de bienes inmuebles que no aparecen
inscritos en el Registro de la Propiedad?

a) Registro
b) Valuacin
c) Corte
d) Integridad
e) Validez
f) Presentacin
g) Ninguna de las anteriores

21) Una inadecuada segregacin de funciones se origina cuando:

a) Ninguna persona revisa los estados financieros

b) Cuando todos estn de acuerdo
c) Cuando no hay manual de polticas y procedimientos
d) No existen controles compensatorios
e) Dos personas acuerdan cometer una irregularidad
f) Una persona tiene acceso a los registros contables y a los activos
g) Ninguna de las anteriores

22) Cuando pruebo las cuentas por disminuciones indebidas mi intencin es buscar errores
potenciales de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Valuacin
f) Todas las anteriores
g) Ninguna de las anteriores

23) La clasificacin del uso del computador es como sigue:

a) Relevante
b) Menor
c) Minucioso
d) Dominante
e) Penetrante
f) Absorbente
g) Significativo
h) No me acuerdo
i) Ninguna de las anteriores

24) Cul de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden al tipo de
error potencial de registro?

a) Compra registrada, bienes no recibidos

b) Bienes recibidos, compra no registrada
c) Compra no autorizada
d) Compra registrada en periodo contable equivocado
e) Compra cargada a cuenta equivocada
f) Compra registrada por un importe equivocado
g) Ninguna de las anteriores
25) El principio contable de sustancia sobre forma se refiere a lo siguiente:

a) Detrs de un ingreso debe existir un gasto

b) Todo es significativo
c) Debemos ser conservadores o prudentes
d) Debe primar la realidad econmica sobre la parte legal
e) Las transacciones se deben registrar en base al devengado
f) Debe primar el principio de realizacin
g) Transferencia de dominio
h) No me acuerdo
i) Ninguna de las anteriores

26) Cul de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden al
tipo de error potencial de integridad?

a) Compra registrada, bienes no recibidos

b) Bienes recibidos, compra no registrada
c) Compra no autorizada
d) Compra registrada en periodo contable equivocado
e) Compra cargada a cuenta equivocada
f) Compra registrada por un importe equivocado
g) Ninguna de las anteriores

27) El principio contable de conservatismo se refiere a lo siguiente:

a) Al nivel de materialidad
b) Todo es significativo
c) Detrs de un ingreso debe existir un gasto
d) Debemos ser prudentes y registrar aquel efecto que subvalore en mayor proporcin las
utilidades
e) Debe primar la realidad econmica sobre la parte legal
f) Las transacciones se deben registrar en base al devengado
g) Debe primar el principio de realizacin
h) Transferencia de dominio
i) No me acuerdo
j) Ninguna de las anteriores

28) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara en
la cuenta activos fijos por activos retirados fraudulentamente?

a) Corte, prueba de transacciones

b) Integridad, confirmacin de saldos
c) Valuacin, confirmacin de saldos
d) Presentacin, prueba de transacciones
e) Integridad, procedimiento analtico sustantivo
f) Corte, confirmacin de saldos
g) Validez, observacin fsica
h) Ninguna de las anteriores

29) Para la aplicacin del Muestreo Estadstico SMA se requiere definir las bases de seleccin,
las cuales deben incluir lo siguiente?

a) Los asientos de diario

b) Los mayores generales y registros auxiliares
c) El nivel de materialidad
d) El Manuel de procedimientos de la Compaa
e) El Factor de Confianza del Control Interno
f) La evaluacin de riesgos
g) El ambiente de control interno
h) El azar inicial
i) Ninguna de las anteriores
30) El Intervalo de Seleccin se determina de la siguiente forma?

a) Dividiendo el nivel de materialidad para el Azar inicial

b) Multiplicando el nivel de materialidad por el azar inicial
c) Realmente le confieso profesor que no me acuerdo
d) Puede repetir la clase sobre muestreo?
e) No entend la clase
f) Estuve escuchando la radio y me alegr porque perdi Emelec y no pude atender
g) Estuve distrado y me cont con un cacho para mi solito
h) La divisin del nivel de materialidad para el factor de confianza del control interno
i) Sumando el nivel de materialidad y el factor de confianza del control interno
j) Multiplicando del nivel de materialidad y el factor de confianza del control interno
k) Ninguna de las anteriores

31) Cules de los siguientes son los objetivos del control interno?

a) Ambiente de control
b) Evaluacin de Riesgos
c) Informacin y Comunicacin
d) Eficiencia y Eficacia de las Operaciones
e) Actividades de Control
f) Confiabilidad de Informacin financiera
g) Actividades de Monitoreo
h) Nivel de materialidad
i) Cumplimiento de Leyes y Reglamentos
j) Ninguna de las anteriores

32) Cuales de los siguientes son los cuatro estados financieros bsicos:

a) El estado de cambios en la posicin financiera

b) El estado de cambios en el patrimonio de los accionistas
c) El estado de origen y aplicacin de fondos
d) El estado de utilidades
e) El estado de resultados
f) El estado de situacin financiera
g) El estado de flujos de efectivo
h) El balance general

33) Cul sera el tipo de error potencial por el riesgo de terrenos que sern expropiados por el
Municipio de Guayaquil?

a) Presentacin
b) Corte tardo
c) Valuacin
d) Corte anticipado
e) Tergiversacin
f) Desfalco
g) Colusin
h) Ninguna de las anteriores

34) Una tergiversacin involucra lo siguiente:

a) Apropiacin indebida de activos

b) Jineteo de fondos
c) Falsa presentacin de informacin
d) Mal o indebido uso de los activos
e) Ponerse de acuerdo para perpetrar una irregularidad
f) Inapropiada utilizacin de activos de la Compaa
g) Un error involuntario
h) Inadecuado ambiente de control
i) Ninguna de las anteriores
35) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
ante un riesgo de servicios facturados y cancelados, servicios no recibidos?

a) Corte, prueba de transacciones

b) Corte, confirmacin de saldos
c) Corte, prueba de transacciones
d) Valuacin, prueba de transacciones
e) Validez, prueba de transacciones
f) Validez, cmputo global
g) Integridad, cmputo global
h) Integridad, confirmacin de saldos
i) Presentacin, cmputo global
j) Presentacin, confirmacin de saldos
k) Ninguna de las anteriores

36) Un riesgo en el rea de Ingresos por Despachos de inventarios registrados pero no

facturados genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

37) Un riesgo en el rea de Ingresos por Ventas de subproductos y desperdicios

registrados como ingresos operacionales ( Ventas) genera un error de:

a) Veracidad
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

38) Un riesgo en el rea de Ingresos por Facturas de ventas procesadas por importes
inexactos genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

39) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted
aplicara ante un riesgo de cuentas por cobrar antiguas?

a) Corte, prueba de transacciones

b) Registro, confirmacin de saldos
c) Validez, prueba de transacciones
d) Integridad, observacin fsica
e) Validez, confirmacin de saldos
f) Valuacin, evaluacin de cartera
g) Ninguna de las anteriores
40) Un riesgo en el rea de Cuentas por Cobrar por ventas del ao siguiente registradas en el
periodo actual para cumplir la meta de ventas genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

41) Un riesgo en el rea de Inventarios por baja de inventarios no registrada genera un error
de:
a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Racionalidad
f) Veracidad
g) Ninguna de las anteriores

42) Una disminucin de ventas generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de intereses ganados

b) Una disminucin de cuentas por cobrar e) Un aumento de cuentas por pagar
c) Una disminucin de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores
43) Cuando probamos activos, la direccin de la prueba es como sigue:

a) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de
respaldo
b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos
c) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de
respaldo
d) Probar que no existan controles compensatorios
e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad
f) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor General
g) Ninguna de las anteriores

44) Las pruebas de detalle se clasifican en:

a) Prueba de controles programados d) Prueba de cumplimiento

b) Procedimientos analticos preliminares e) Actividades de monitoreo
c) Transacciones y saldos f) Procedimientos analticos sustantivos

45) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted
aplicara ante un riesgo de inventarios registrados y no recibidos?:

a) Corte, prueba de transacciones d) Validez, prueba de Controles

b) Presentacin, observacin fsica e) Validez, observacin fsica
c) Registro, prueba de adiciones f) Ninguna de las anteriores

46) Los procedimientos o actividades de control son:

a) Revisiones analticas efectuada por la Alta Gerencia

b) Actividades de monitoreo
c) Detectar irregularidades
d) Aprobaciones, autorizaciones, segregacin de funciones
e) Cumplimiento de leyes y reglamentos
f) Promover eficiencia y eficacia de operaciones
g) Confiabilidad de la informacin financiera
h) Revisin, verificacin, seguridad de bienes y de informacin
i) Ninguna de las anteriores
47) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
ante un riesgo de ventas de enero 2 del 2010 registradas como ventas de diciembre 31 del
2009?

a) Validez, prueba de transacciones

b) Registro, confirmacin de saldos
c) Valuacin, evaluacin de cartera
d) Corte, prueba de transacciones
e) Integridad, observacin fsica
f) Validez, confirmacin de saldos
g) Ninguna de las anteriores

48) Un aumento en gasto de depreciacin originara como expectativa lo siguiente:

a) Disminucin en el rubro de activos fijos

b) Aumento en las ventas
c) Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada
d) Aumento en Inversiones permanentes
e) Disminucin en inventarios y costo de ventas
f) Aumento en inversiones temporales e intereses ganados
g) Ninguna de las anteriores

49) Un riesgo en el rea de Activos Fijos por Terrenos no inscritos en el Registro de la

Propiedad genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

50) Un riesgo en el rea de Activos Fijos por Depreciacin en lnea recta en lugar de
unidades producidas genera un error de:

a) Veracidad
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

51) Un riesgo en el rea de Activos Fijos por Intereses capitalizados, luego de la puesta en
funcionamiento del activo genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

52) Un riesgo en el rea de Activos Fijos por Errores en clculo de depreciacin por no
considerar activos totalmente depreciados genera un error de:

a) Veracidad
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores
53) Un riesgo en el rea de Cuentas por Cobrar por Facturas de ventas registradas por un
precio unitario de venta mayor que el real. genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

54) Un riesgo en el rea de Inventarios por Ingreso de bienes no registrados en el listado de

inventarios genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

55) Un riesgo en el rea de Inversiones Permanentes por Inversiones realizadas en un Banco

cerrado genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

56) Un riesgo en el rea de cargos Diferidos por Gastos de publicidad registrada como Cargos
diferidos genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Probabilidad
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

57) Las contingencias se clasifican en:

a) Cuestionable e) Improbable
b) Remota f) Ninguna de las anteriores
c) Posible (Razonablemente probable) g) Probable
d) Incuestionable

58) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted
aplicara ante un riesgo de obligaciones financieras no registradas?

a) Corte, prueba de transacciones

b) Integridad, confirmacin de saldos
c) Valuacin, confirmacin de saldos
d) Validez, prueba de transacciones
e) Integridad, procedimiento analtico sustantivo
f) Validez, confirmacin de saldos
g) Ninguna de las anteriores
59) Los tipos de irregularidades que contempla el control interno son:

a) Delitos e) Tergiversaciones

b) Coimas a) Evasiones
c) Desfalcos b) Colusin
d) Desviaciones c) Ninguna de las
anteriores

60) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
ante un riesgo de obligaciones bancarias de Compaas relacionadas registradas por la
matriz?

a) Corte, prueba de transacciones

b) Corte, confirmacin de saldos
c) Valuacin, confirmacin de saldos
d) Registro, prueba de transacciones
e) Integridad, procedimiento analtico sustantivo
f) Validez, confirmacin de saldos
g) Ninguna de las anteriores

61) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compaa es la Junta
General de Accionistas. Cul sera el componente crtico a considerar para determinar
la materialidad?

a) Total de activos
b) Total Pasivos corrientes
c) Total de ventas
d) Costo de ventas
e) Activos fijos
f) Patrimonio
g) Ninguna de las anteriores

62) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
ante un riesgo de inventarios recibidos en consignacin registrados como compras y
presentados formando parte del saldo de cuentas por pagar?

a) Validez, prueba de transacciones y confirmacin de saldos

b) Registro, confirmacin de saldos
c) Valuacin, evaluacin de cartera
d) Corte, prueba de transacciones
e) Integridad, observacin fsica
f) Valuacin, confirmacin de saldos
g) Ninguna de las anteriores

63) Un riesgo en el rea de Cuentas por Pagar por Importaciones en trnsito no

Registradas genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores
64) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
para la cuenta intereses por pagar ante un riesgo de condonacin de intereses no registrada?

a) Valuacin, confirmacin de saldos

b) Corte, confirmacin de saldos
c) Valuacin, prueba de transacciones
d) Corte, prueba de transacciones
e) Registro, prueba de transacciones
f) Validez, confirmacin de saldos
g) Ninguna de las anteriores

65) Cuando probamos pasivos, la direccin de la prueba es como sigue:

a) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento
de respaldo
b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos
c) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento
de respaldo
d) Probar que no existan controles compensatorios
e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad
f) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general
g) Ninguna de las anteriores

66) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
ante un riesgo de beneficios sociales no provisionados?

a) Validez, prueba de transacciones

b) Corte, confirmacin de saldos
c) Corte, prueba de transacciones
d) Valuacin, prueba de transacciones
e) Corte, prueba de transacciones
f) Integridad, cmputo global
g) Validez, confirmacin de saldos
h) Ninguna de las anteriores

67) Los errores potenciales que tienen relacin con las transacciones son:

a) Valuacin
b) Corte
c) Presentacin
d) Integridad
e) Registro
f) Validez,
g) Ninguna de las anteriores
h) Todas las anteriores

68) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compaa es un Banco.
Cul sera el componente crtico a considerar para determinar la materialidad?

a) Total de activos
b) Total Pasivos corrientes
c) Total de ventas
d) Costo de ventas
e) Activos fijos
f) Patrimonio
g) Ninguna de las anteriores
69) Un riesgo en el rea de Cuentas por Pagar por Cuentas por pagar registradas, bienes
no recibidos genera un error de:

a) Corte
b) Integridad
c) Presentacin
d) Validez
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

70) Un riesgo en el rea de Gastos Acumulados por Pagar por Intereses de obligaciones
calculados inexactamente genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

71) Un riesgo en el rea de Cuentas por Pagar por Cuentas por pagar registradas, Bienes no
recibidos genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

72) Cundo probamos gastos, la direccin de la prueba es como sigue:

a) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento de
respaldo
b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos
c) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento de
respaldo
d) Probar que no existan controles compensatorios
e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad
f) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general
g) Ninguna de las anteriores

73) Un aumento en la cuenta inversiones temporales generalmente originara como

Expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de intereses ganados

b) Una disminucin de cuentas por cobrar e) Un aumento de cuentas por pagar
c) Una disminucin de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

74) Un desfalco involucra lo siguiente:

a) Jineteo de fondos
b) Falsa presentacin de informacin
c) Ponerse de acuerdo para perpetrar una irregularidad
d) Un error involuntario
e) Apropiacin indebida de activos
f) Inadecuado ambiente de control
g) Ninguna de las anteriores
 75) Los errores potenciales que tienen relacin con los estados financieros son:

a) Valuacin
b) Corte
c) Presentacin
d) Integridad
e) Registro
f) Validez
g) Ninguna de las anteriores

76) Un riesgo en el rea de Cuentas por Pagar por Facturas de compras de inventarios
Capturadas inexactamente genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Veracidad
g) Ninguna de las anteriores

77) Un riesgo en el rea de Caja y Bancos por Pagos efectuados a proveedores no

registrados genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

78) Un riesgo en el rea de Gastos Acumulados por Pagar por Intereses incurridos por
Compaas relacionadas registrados por la Compaa matriz genera un error de:

a) Valuacin
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Validez
g) Ninguna de las anteriores

79) Una disminucin de obligaciones bancarias generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de gastas financieros

b) Una disminucin de cuentas por cobrar e) Un aumento de cuentas por pagar
c) Una disminucin de gastos financieros f) Ninguna de las anteriores

80) Si la meta de control de la alta gerencia es que los pedidos en lo que respecta a condiciones de
pago y precios deben ser autorizados por la Gerencia, cual sera la actividad de control que
responda a este objetivo de control?

a) Se envan continuamente a los clientes confirmaciones de saldos

b) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original
c) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado
d) El sistema impedir que se procesen aquellos pedidos que exceden el lmite de crdito
e) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos estn definidos claramente
en la lista de precios incluida en el sistema y no puede existir ninguna modificacin o excepcin al
procedimiento.
f) Los datos de las facturas sern comparados con la nota de pedido del cliente
g) El da posterior a la venta, se revisa que los importes facturados hayan cumplido con la lista de
precios y con el manual de poltica y procedimientos para ventas y cuentas por cobrar
h) Ninguna de las anteriores
81) Cul sera el tipo de error potencial de un riesgo de intereses ganados registrado como
ingresos operacionales?

a) Valuacin
b) Corte
c) Presentacin
d) Integridad
e) Registro
f) Veracidad
g) Ninguna de las anteriores

82) Un corte tardo de las transacciones y estados financieros originara un error

potencial de:

a) Valuacin
b) Corte
c) Presentacin
d) Integridad
e) Registro
f) Veracidad
g) Ninguna de las anteriores

83) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es que Todos los
bienes enviados deben ser facturados. Cual sera la actividad de control que responda a
esta meta de control?

a) Se envan continuamente a los clientes confirmaciones de saldos

b) Las bases para fijar los lmites de crdito a los clientes provienen de una evaluacin del sujeto de
crdito y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios
c) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original
d) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado
e) El sistema de computacin impide que se procesen aquellos pedidos que exceden el lmite de
crdito
f) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos estn definidos
Claramente en la lista de precios incluida en el sistema y no puede existir ninguna modificacin
o excepcin al procedimiento.
g) Ninguna de las anteriores

84) Un riesgo en el rea de Obligaciones bancarias por Deudas de la compaa ocultas por la
administracin genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

85) Un riesgo en el rea de Obligaciones bancarias por Intereses no devengados registrados

formando parte de Obligaciones a Largo Plazo genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Probabilidad
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores
86) Un riesgo en el rea de Ingresos por Otros ingresos registrados como ventas genera
un error de:

a) Veracidad
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

87) Un riesgo en el rea de Ingresos por Notas de crdito emitidas y registradas por bienes
no devueltos genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

88) Un aumento en las utilidades operacionales originara como expectativa lo siguiente:

a) Disminucin en el rubro de activos fijos

b) Aumento en las ventas
c) Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada
d) Aumento en Inversiones permanentes
e) Disminucin en inventarios y costo de ventas
f) Aumento en la cuenta de Impuesto a la renta por pagar
g) Ninguna de las anteriores

89) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que nicamente se cancele la nmina a
los empleados que laboran en la Compaa. Cul sera la actividad de control que responda
a este objetivo de control?

a) El importe del rol de pago es comparado con los importes presentados en la planilla de aportes al
IESS
b) La gerencia autoriza las horas trabajadas y el pago a todos los empleados a quien se la paga
sobretiempo
c) La gerencia monitorea el cumplimiento con el programa de procesamiento de desembolsos
de nomina
d) Los gerentes de cada departamento revisan peridicamente los listados de los empleados
actuales dentro de sus departamentos y notifican a recursos humanos los cambios que ocurren y
RRHH revisa el rol de pago que se emite
e) La informacin del archivo maestro de la nmina se revisa peridicamente en cuanto a exactitud y
pertinencia.
f) Ninguna de las anteriores
g) Todas las anteriores

90) Un riesgo en el rea de Inventarios y cuentas por Pagar por Revalorizaciones de

inventarios registradas contra cuentas por pagar accionistas genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Rentabilidad
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores
91) Un aumento en los activos fijos generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento en gasto depreciacin d) Un aumento de intereses ganados

b) Una disminucin de cuentas por cobrar e) Un aumento de cuentas por pagar
c) Una disminucin de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

92) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es que los
pedidos se procesen dentro de los lmites de crdito autorizados a los clientes. Cul sera la
actividad de control que responda a esta meta de control?

a) Se envan continuamente a los clientes confirmaciones de saldos

b) Las bases para fijar los lmites de crdito a los clientes provienen de una evaluacin del sujeto de
crdito y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios
c) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original
d) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado
e) El sistema de computacin impide que se procesen aquellos pedidos que exceden el lmite de
crdito
f) Los datos de las facturas sern comparados con la nota de pedido del cliente
g) Ninguna de las anteriores
h) Todas las anteriores

93) La actividad de control que permitira mitigar la posibilidad de que un empleado pueda
registrar una cantidad equivocada en las facturas de ventas en cuanto a unidades y precios
es:

a) Se envan continuamente a los clientes confirmaciones de saldos

b) Los datos de los pedidos de clientes se comparan con las facturas por un empleado independiente
del rea de cuentas por cobrar
c) El sistema impedir que se procesen aquellos pedidos que exceden el lmite de crdito
d) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos estn definidos claramente
en la lista de precios y son realizados por el sistema de computacin y no puede existir ninguna
modificacin o excepcin al procedimiento.
e) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original
f) Ninguna de las anteriores
g) Todas las anteriores

94) La actividad de control que permitira mitigar la posibilidad de que un empleado del rea
de ventas pueda colocar pedidos falsos de clientes con el objeto de alcanzar la meta trimestral
de ingresos:

a) Se confirman los saldos de clientes peridicamente

b) Los datos de los pedidos son comparados contra el pedido original
c) El sistema impedir que se procesen aquellos pedidos que exceden el lmite de crdito
d) Los precios de venta, las condiciones de pago y otras aspectos estn definidos claramente
en la lista de precios incluida en el sistema y no puede existir ninguna modificacin o excepcin al
procedimiento.
e) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado
f) Ninguna de las anteriores

95) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que la informacin relativa al tiempo
y asistencia registrados refleja el tiempo realmente trabajado y est autorizado. Cul
sera la actividad de control que responda a este objetivo de control?

a) El importe del rol de pago es comparado con los importes presentados en la planilla de aportes al
IESS
b) La gerencia autoriza las horas trabajadas y el pago a todos los empleados a quien se la paga
sobretiempo
c) La gerencia monitorea el cumplimiento con el programa de procesamiento de
Desembolsos de nomina
d) La gerencia aprueba los cambios importantes al archivo maestro de la nmina
e) La informacin del archivo maestro de la nmina se revisa peridicamente en cuanto a exactitud y
pertinencia.
f) Ninguna de las anteriores
 96) Si la meta u objetivo de control de la alta gerencia es que la nmina de personal se registre
en el periodo apropiado. Cul sera la actividad de control que responda a este objetivo de
control?

a) El importe del rol de pago es comparado con los importes presentados en la planilla de aportes al
IESS
b) La gerencia autoriza las horas trabajadas y el pago a todos los empleados a quien se la paga
sobretiempo
c) Las transacciones de la nmina realizada antes, despus o al final del periodo contable se
revisan y/o se concilian para asegurar su registro completo y consistente en el periodo contable
apropiado
d) Los gerentes de cada departamento revisan peridicamente los listados de los empleados
actuales dentro de sus departamentos y notifican a recursos humanos los cambios que ocurren
e) La gerencia aprueba los cambios importantes al archivo maestro de la nmina
f) La informacin del archivo maestro de la nmina se revisa peridicamente en cuanto a exactitud y
pertinencia.
g) Ninguna de las anteriores

97) Si el grado de uso del computador es penetrante, la importancia en la compaa es muy

importante y existen transacciones muy complejas que deben realizarse a travs del
computador. La clasificacin del uso del computador es:

a) Relevante
b) Menor
c) Minucioso
d) Dominante
e) Penetrante
f) Absorbente
g) Significativo
h) No me acuerdo
i) Ninguna de las anteriores

98) Los 6 ciclos de negocio que debemos evaluar en una entidad son:

a) Nminas
b) Pasivos corrientes
c) Patrimonio
d) Jubilacin patronal
e) Activos Fijos
f) Provisiones de beneficios sociales
g) No me acuerdo
h) Gastos
i) Ingresos
j) Cargos diferidos
k) Tesorera
l) Disculpen no estuve atendiendo
m) Ser la prxima vez
n) Manejo de inventarios
o) Ninguna de las anteriores

99) Que es un ciclo de negocios:

a) Una entidad que procesa transacciones

b) Un procedimiento de control
c) Una empresa
d) Una actividad de monitoreo realizada por la alta gerencia
e) Patrimonio
f) Un objetivo o meta de control
g) Una secuencia de actividades que realiza una entidad para procesar transacciones
h) No me acuerdo
i) Ninguna de las anteriores
100) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es que Todas
las notas de crdito se refieren a bienes devueltos. Cul sera la actividad de control que
responda a esta meta de control?

a) Se envan continuamente a los clientes confirmaciones de saldos

b) Las bases para fijar los lmites de crdito a los clientes provienen de una evaluacin del
sujeto de crdito y de su capacidad para poder pagar bienes o servicios
c) Los datos de los pedidos cancelados son comparados contra el pedido original
d) Se realizan permanentemente observaciones fsicas de los bienes que son devueltos
e) Se realiza una conciliacin entre lo despachado y lo facturado
f) El sistema de computacin emite automticamente las facturas
g) Se realizan comparaciones entre las notas de crdito y los bienes que son devueltos por los
clientes por personal independiente del rea de cuentas por cobrar
h) El sistema impide que se emitan notas de crdito si los bienes no han ingresado a las bodegas de la
Compaa
i) Los datos de las facturas son comparados con la nota de pedido del cliente
j) Ninguna de las anteriores

101) El ambiente de control representa lo siguiente:

a) Los procedimientos de control

b) La filosofa y estilo que utiliza la gerencia para manejar el negocio
c) Los sistemas de evaluacin de riesgos
d) La capacidad y compromiso de la gerencia para generar informacin confiable
e) Las actividades de monitoreo
f) La visin y misin del negocio
g) Ninguna de las anteriores

102) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
en el rea de activos fijos ante un riesgo de actas de bajas de activos fijos no registradas?

a) Corte, prueba de transacciones

b) Integridad, confirmacin de saldos
c) Valuacin, confirmacin de saldos
d) Presentacin, prueba de transacciones
e) Validez, examen de la documentacin y observacin fsica
f) Integridad, procedimiento analtico sustantivo
g) Corte, confirmacin de saldos
h) Ninguna de las anteriores

103) Un corte anticipado de las transacciones originara error potencial de:

a) Valuacin
b) Presentacin
c) Integridad
d) Registro
e) Validez,
f) Ninguna de las anteriores

104) La ausencia de comprobantes de devoluciones sobre compras de inventarios representa un

error potencial de:

a) Veracidad
b) Corte
c) Presentacin
d) Integridad
e) Registro
f) Validez
g) Ninguna de las anteriores

105) Las pruebas sustantivas se clasifican en:

a) Prueba de controles programados d) Prueba de cumplimiento

b) Procedimientos analticos preliminares e) Actividades de monitoreo
c) Transacciones y saldos f) Procedimientos analticos sustantivos
 106) Cul de los siguientes errores potenciales relacionados con compras corresponden al
tipo de error potencial de registro?

a) Compra registrada, bienes no recibidos

b) Bienes recibidos, compra no registrada
c) Compra no autorizada
d) Compra registrada en periodo contable equivocado
e) Compra cargada a cuenta equivocada
f) Compra registrada por un importe equivocado
g) Ninguna de las anteriores

107) El error potencial de desembolso registrado contablemente y no entregado a

beneficiario:

a) Valuacin
b) Corte
c) Presentacin
d) Integridad
e) Registro
f) Validez,
g) Ninguna de las anteriores

108) Los factores externos que evaluamos en la comprensin del negocio de la entidad son
como sigue:

a) Asuntos de la industria
b) Estructura de la gerencia y de la propiedad
c) Objetivos del negocio
d) Operaciones
e) Ambiente general de negocios
f) Finanzas
g) Parmetros competitivos
h) Polticas contables
i) Leyes y reglamentos
j) Todo lo anterior
k) Ninguna de las anteriores

109) El error de Validez tiene relacin con las afirmaciones claves que se indican a
continuacin:

a) Exactitud
b) Valuacin
c) Presentacin
d) Existencia
e) Integridad
f) Propiedad
g) Ninguna de las anteriores

110) Un riesgo en el rea de Cuentas por Pagar por Importacin en trnsito registrada en el
periodo siguiente genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores
111) Si la expectativa o meta de control del Gerente General de una Compaa es que La
informacin relativa al tiempo y asistencia registrados refleja el tiempo real trabajado y
est autorizado. Cual sera la actividad de control que responda a esta meta de control?
.
a) La gerencia revisa y aprueba los informes de la nmina de sueldos y por hora (incluyendo la
informacin de remuneraciones y retenciones).
b) Los cambios al archivo maestro de nminas son procesados oportunamente.
c) La informacin del archivo maestro de la nmina se revisa peridicamente en cuanto a su exactitud
y pertinencia continua.
d) Las excepciones del registro de tiempos y de asistencias, con base en las
expectativas establecidas por la gerencia se identifican, se monitorean y se corrigen.
e) La gerencia autoriza las horas extra trabajadas y el pago de las mismas a todos los empleados
asalariados a quienes se les paga tiempo extra
f) La gerencia aprueba el registro del tiempo trabajado, utilizando un reloj checador, de los
empleados que trabajan por hora y las tarjetas de tiempos de los empleados.
g) Todas las anteriores
h) Ninguna de las anteriores

112) Las normas de auditora generalmente aceptadas se clasifican en:

a) Normas contables
b) Nomas de independencia
c) Normas Personales
d) Normas de Calidad
e) Normas de auditoria
f) Nomas relativas al trabajo
g) Normas relativas al Informe
h) Todas las anteriores
i) Ninguna de las anteriores

113) El Nivel de materialidad representa lo siguiente:

a) La divisin del total de la poblacin para el factor de control interno

b) El intervalo de confianza dividido para la poblacin
c) No me acuerdo
d) Estuve distrado
e) No asist a esa clase
f) El importe mximo de error que puede ser tolerado o aceptado en los estados financieros
g) Ninguna de las anteriores

114) En el triangulo del fraude se requiere evaluar los siguientes aspectos:

a) El factor de confianza del control interno

b) El intervalo de confianza
c) No me acuerdo
d) Estuve distrado
e) No asist a esa clase
f) Oportunidades
g) Desviaciones
h) Actitudes/racionalidad
i) Debilidades materiales
j) Incentivos/presiones
g) Ninguna de las anteriores

115) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
ante un riesgo de existencias de inventarios ocultas por la administracin de la Compaa?:

a) Corte, prueba de transacciones d) Valuacin, prueba de Controles

b) Presentacin, observacin fsica e) Valuacin, observacin fsica
c) Registro, prueba de adiciones f) Ninguna de las anteriores

116) Una disminucin en ventas generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de intereses ganados

b) Una disminucin de cuentas por cobrar e) Un aumento de cuentas por pagar
c) Una disminucin de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores
117) Una disminucin en gasto de depreciacin originara como expectativa lo siguiente:

a) Disminucin en el rubro de activos fijos

b) Aumento en las ventas
c) Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada
d) Aumento en Inversiones permanentes
e) Disminucin en inventarios y costo de ventas
f) Aumento en inversiones temporales e intereses ganados
g) Ninguna de las anteriores

118) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
ante un riesgo de gastos personales de la Gerencia General registrados como gastos de la
Compaa?

a) Registro, confirmacin de saldos

b) Valuacin, evaluacin de cartera
c) Corte, prueba de transacciones
d) Integridad, observacin fsica
e) Valides, prueba de transacciones
f) Valides, confirmacin de saldos
g) Ninguna de las anteriores

119) Un aumento en las utilidades operacionales originara como expectativa lo siguiente:

a) Disminucin en el rubro de activos fijos

b) Aumento en otros ingresos no operacionales
c) Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada
d) Aumento en Inversiones permanentes
e) Disminucin en inventarios y costo de ventas
f) Aumento en la cuenta de Impuesto a la renta por pagar
g) Ninguna de las anteriores

120) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
ante un riesgo de servicios facturados y cancelados, servicios no recibidos?

a) Corte, prueba de transacciones

b) Corte, confirmacin de saldos
c) Corte, prueba de transacciones
d) Valuacin, prueba de transacciones
e) Validez, prueba de transacciones
f) Validez, cmputo global
g) Integridad, cmputo global
h) Integridad, confirmacin de saldos
i) Presentacin, cmputo global
j) Presentacin, confirmacin de saldos
k) Ninguna de las anteriores

121) Un riesgo en el rea de Ingresos por Despachos de inventarios registrados pero no

facturados genera un error de:

a) Valides
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores
122) Un riesgo en el rea de Cuentas por Cobrar por ventas del ao siguiente registradas
en el periodo actual para cumplir la meta de ventas genera un error de:

a) Valides
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

123) Una disminucin de ventas generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de intereses ganados

b) Una disminucin de cuentas por cobrar e) Un aumento de cuentas por pagar
c) Una disminucin de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

124) Cuando pruebo activos, la direccin de la prueba es como sigue:

a) Probar que no estn aumentados indebidamente y partimos del mayor general al documento
de respaldo
b) Probar que una persona no tiene acceso a los registros contables y a los activos
c) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del mayor general al documento
de respaldo
d) Probar que no existan controles compensatorios
e) Probar que dos personas no acuerden y cometan una irregularidad
f) Probar que no estn disminuidos indebidamente y partimos del respaldo al mayor general
g) Ninguna de las anteriores

125) Un aumento en gasto de depreciacin originara como expectativa lo siguiente:

a) Disminucin en el rubro de activos fijos

b) Aumento en las ventas
c) Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada
d) Aumento en Inversiones permanentes
e) Disminucin en inventarios y costo de ventas
f) Aumento en inversiones temporales e intereses ganados
g) Ninguna de las anteriores

126) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compaa es un Banco.
Cul sera el componente crtico a considerar para determinar la materialidad?

a) Total de activos
b) Total Pasivos corrientes
c) Total de ventas
d) Costo de ventas
e) Activos fijos
f) Patrimonio
g) Ninguna de las anteriores

127) Un aumento en sueldos al personal originara como expectativa lo siguiente:

a) Disminucin en el rubro de activos fijos

b) Aumento en las ventas
c) Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada
d) Aumento en beneficios sociales por pagar
e) Disminucin en inventarios y costo de ventas
f) Disminucin en la cuenta de IVA por pagar
g) Ninguna de las anteriores
 128) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compaa es la Junta General
de Accionistas. Cul sera el componente crtico a considerar para determinar la
materialidad?

a) Total de activos
b) Total Pasivos corrientes
c) Total de ventas
d) Costo de ventas
e) Activos fijos
f) Patrimonio
g) Ninguna de las anteriores

129) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
para la cuenta intereses por pagar ante un riesgo de condonacin de intereses no
registrada?

a) Valuacin, confirmacin de saldos

b) Corte, confirmacin de saldos
c) Valuacin, prueba de transacciones
d) Corte, prueba de transacciones
e) Registro, prueba de transacciones
f) Valides, confirmacin de saldos
g) Ninguna de las anteriores

130) Si el principal usuario o lector de los estados financieros de una Compaa es un proveedor.
Cul sera el componente crtico a considerar para determinar la materialidad?

a) Total de activos
b) Total Pasivos corrientes
c) Total de ventas
d) Costo de ventas
e) Activos fijos
f) Patrimonio
g) Ninguna de las anteriores

130) Los procedimientos analticos se dividen en :

a) Pruebas de transacciones
b) Pruebas de controles
c) Procedimientos de control
d) Procedimientos analticos preliminares
e) Procedimientos administrativos y contables
f) Procedimientos analticos sustantivos
g) Ninguna de las anteriores

131) Los factores que aumentan el riesgo de error son:

a) Estimaciones y ajustes de fin del perodo

b) Tener conversaciones con la gerencia
c) Visitar las principales localidades de la Compaa
d) Conciliaciones y revisiones incorrectas
e) Numerosos asientos de diario
f) Conocer el proceso de produccin
g) Riesgo de la industria
h) Riesgo debido a valor y liquidez
i) Ninguna de las anteriores

132) Un aumento en gastos financieros originara como expectativa lo siguiente:

a) Disminucin en el rubro de activos fijos

b) Aumento en las ventas
c) Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada
d) Aumento en intereses por pagar
e) Disminucin en inventarios y costo de ventas
f) Disminucin en la cuenta de IVA por pagar
g) Ninguna de las anteriores
133) Una disminucin en el activo fijo neto significara lo siguiente:

a) Aumento en el rubro de cargos diferidos

b) Aumento en las cuentas por pagar
c) Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada
d) Aumento en el gasto de depreciacin
e) Disminucin en inventarios y costo de ventas
f) Disminucin en la cuenta ventas
g) Ninguna de las anteriores

134) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Obligaciones Bancarias son como sigue:

a) Evaluacin peridica de los saldos de Obligaciones Bancarias

b) Cdula Sumaria
c) Confirmacin de saldos
d) Validacin de las obligaciones bancarias
e) Prueba de tasas de inters
f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta obligaciones bancarias
g) Prueba de transacciones
h) No me acuerdo
i) Cmputo global
j) Ninguna de las anteriores

135) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Proveedores son como sigue:

a) Evaluacin peridica de los saldos de proveedores

b) Cdula Sumaria
c) Confirmacin de saldos
d) Examen de las compras de inventarios o activos fijos y su contrapartida
e) Prueba global de los dbitos y crditos
f) Movimiento de las cuentas por pagar proveedores
g) Prueba de transacciones a los dbitos y crditos
h) Cotizaciones a proveedores
i) Prueba de la identificacin de items
j) Ninguna de las anteriores

136) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Gastos Financieros son como sigue:

a) Evaluacin peridica de los saldos de Gastos Financieros

b) Cdula Sumaria
c) Confirmacin de saldos
d) Validacin de los gastos financieros
e) Prueba de tasas de inters
f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta gastos financieros
g) Prueba de transacciones a ciertos gastos incluidos en gastos financieros
h) Cotizaciones de gastos incluidos en gastos financieros
i) Cmputo global de gastos financieros
j) Ninguna de las anteriores

137) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Gastos de Operacin son como sigue:

a) Evaluacin peridica de los saldos de gastos de administracin y ventas

b) Cdula Sumaria
c) Confirmacin de saldos
d) Validacin de los gastos de administracin y ventas
e) Prueba de corte de gastos
f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta gastos de ventas
g) Prueba de transacciones a ciertos gastos de administracin y ventas (honorarios, gastos de viaje,
Movilizacin, viticos)
h) Cotizaciones de gastos
i) Cmputo global de ciertos gastos de administracin y ventas (Depreciacin, alquiler, servicios bsicos,
Sueldos)
j) Ninguna de las anteriores
138) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Cuentas por cobrar son como sigue:

a) Evaluacin de cartera
b) Revisin de los dbitos y crditos de los movimientos de los saldos de la cuenta por cobrar
c) Conciliacin del mayor general con el auxiliar de cartera
d) Pruebas de transacciones a los dbitos de cuentas por cobrar
e) Cdula sumaria
f) Arqueos a los saldos que conforman las cuentas por cobrar
g) No me acuerdo
h) Prueba de transacciones a los crditos de cuentas por cobrar
i) Ninguna de las anteriores

139) Una disminucin indebida en los saldos de cuentas por cobrar originara
contablemente los siguientes efectos:

a) Un mayor pago de impuestos

b) Una disminucin indebida en ventas
c) Un aumento en las utilidades retenidas
d) Realmente no conozco
e) Un menor pago de impuesto a la renta
f) Una aumento indebido en ventas
g) No tengo idea, que es?
h) Ninguna de las anteriores

140) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Ventas son como sigue:

a) Evaluacin peridica de los saldos de ventas

b) Cdula Sumaria
c) Confirmacin de saldos
d) Examen de las ventas y su contrapartida
e) Prueba de corte
f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta ventas
g) Prueba de transacciones a los dbitos y crditos
h) Cotizaciones a clientes
i) Cmputo global de ventas
j) Ninguna de las anteriores

141) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Inventarios son como sigue:

a) Evaluacin de la recuperabilidad de los saldos de inventarios

b) Cdula Sumaria
c) Prueba de transacciones de compras
d) Confirmacin de los saldos de inventarios
e) Proyeccin del importe de compras del ao
f) Arqueos de inventarios
g) No me acuerdo
h) Movimiento de inventario
i) Etiquetamiento de artculos
j) Observacin fsica
k) Prueba de valuacin de mercado
l) Prueba de la identificacin de tems
ll) Ninguna de las anteriores

142) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Caja y Bancos son como sigue:

a) Evaluacin de la recuperabilidad de los saldos de bancos

b) Revisin de los dbitos y crditos de los movimientos de la cuenta bancos
c) Conciliacin con los saldos de cartera recuperados
d) Pruebas de Valuacin de los saldos de bancos
e) Cdula sumaria
f) Arqueos de caja
g) No me acuerdo
h) Prueba de transacciones a los cheques girados y no cobrados
i) Ninguna de las anteriores
143) Los procedimientos bsicos aplicables en el rea de Costo de Ventas son como sigue:

a) Evaluacin peridica de los saldos de Costo de ventas

b) Cdula Sumaria
c) Confirmacin de saldos
d) Validacin de los costos incluidos en costo de ventas
e) Prueba de corte de costo de ventas
f) Movimiento de los saldos deudores y acreedores de la cuenta costo de ventas
g) Prueba de transacciones a ciertos gastos incluidos en costo de ventas (Consumo de repuestos,
Mantenimiento, etc.)
h) Cotizaciones de gastos incluidos en costo de ventas
i) Cmputo global de ciertos costos y gastos incluidos en costo de ventas(MP, Depreciacin
De maquinarias, servicios bsicos, etc.)
j) Ninguna de las anteriores

144) Un aumento en la cuenta inversiones temporales generalmente originara como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de intereses ganados

b) Una disminucin de cuentas por cobrar e) Un aumento de cuentas por pagar
c) Una disminucin de ctas por pagar f) Ninguna de las anteriores

145) Una disminucin de obligaciones bancarias generalmente origina como expectativa:

a) Un aumento de activos fijos d) Un aumento de gastas financieros

b) Una disminucin de cuentas por cobrar e) Un aumento de cuentas por pagar
c) Una disminucin de cuentas por pagar f) Ninguna de las anteriores

146) Cul sera el tipo de error potencial y los procedimientos de auditora que usted aplicara
ante un riesgo de crdito tributario pro IVA registrado como cuentas por cobrar clientes?

a) Valuacin, confirmacin de saldos

b) Corte, confirmacin de saldos
c) Valuacin, prueba de transacciones
d) Corte, prueba de transacciones
e) Registro, prueba de transacciones
f) Valides, confirmacin de saldos
g) Ninguna de las anteriores

147) Un aumento en las utilidades operacionales originara como expectativa lo siguiente:

a) Disminucin en el rubro de activos fijos

b) Aumento en otros ingresos no operacionales
c) Disminucin en la cuenta de depreciacin acumulada
d) Aumento en Inversiones permanentes
e) Disminucin en inventarios y costo de ventas
f) Aumento en la cuenta de Impuesto a la renta por pagar
g) Ninguna de las anteriores

148) Un riesgo en las reas de Costo de Ventas e Inventarios por Estimaciones de la gerencia sin
bases argumentales y sin documentacin soporte genera un error de:

a) Colusin
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores
149) Un riesgo en el rea de Pasivos por Pasivos en moneda extranjera no actualizadas al T/C de
cierre genera un error de:

a) Validez
b) Integridad
c) Presentacin
d) Corte
e) Registro
f) Valuacin
g) Ninguna de las anteriores

150) El error potencial de desembolso registrado contablemente y no entregado a beneficiario:

a) Valuacin
b) Corte
c) Presentacin
d) Integridad
e) Registro
f) Validez,
g) Ninguna de las anteriores