MUNICIPALIDAD DISRITAL ANDRES AVELINO CACERES DORREGARAY

MEMORANDO DE REVISION ANALTICA

Con el fin de verificar la razonabilidad de los saldos mostrados en los estados
financieros de la municipalidad distrital ANDRES AVELINO CACERES
DORREGARAY del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016, y teniendo en
consideracin el entendimiento de las operaciones de la entidad, se ha efectuado
una revisin analtica preliminar, cuyos comentarios son como sigue
Para fines de revisin del resultado de las operaciones se ha considerado revisar
el Estado de Gestin no auditados por el periodo de 12 meses terminados al 30
de diciembre de 2015 y 31 de diciembre de 2016, siendo las siguientes las
principales variaciones:
Durante los 12 meses del ao 2016, la entidad genero ingresos no tributarios por
S/. 624,390.55, Traspasos y Remesas Recibidas por S/.5029,635.65 y genero
Gastos de Bienes y Servicios por S/. 3,432,794.39.
Los principales cambios que se apreciaron en los meses analizados, 12 meses
del 2016, con respecto al mismo periodo durante el 2015, fueron:
1. Aumento en los ingresos no tributarios por S/. 113,486.95 en 22.21 por
ciento con respecto al mismo periodo del ao 2015 principalmente por la
disminucin en la Lnea del impuesto predial por (SI.], la lnea de ingresos
por impuesto a la alcabala par [S/. e [importes en cantidad por ejemplo
nmero de contribuyentes] [variacin en nmero por ciento y (variacin en
nmero] por ciento menos que el mismo periodo del [ao previo
comparativo) respectivamente y de la lnea de otros tributos por [S/.] e
[importes en cantidad ] ([variacin en nmero] y [variacin en nmero] por
ciento menos que el mismo periodo del [ao previo comparativo]
respectivamente)

2. Disminucin y/o aumento en los gastos de personal por [S/.] ([variacin

en numeral por ciento con respecto al ao anterior) principalmente por
sueldos [SI] debido al ingreso a la parte administrativa de personal de
confianza en puestos clave que realizaban labores en el rea de
abastecimientos y contrataciones cuyos sueldos se registran como parte
de proceso de contrataciones, as como un mayor gasto en honorarios
profesionales pagados por asesora y consultora por [ S/.]
fundamentalmente para asesora legal para el rea de contratos en
cuanto a diseos y desarrollo de los procesos de seleccin.

3. Aumento en los gastos financieros por [S/.} ([variacin en nmero] por

ciento con respecto al ao anterior) que comprenden el irnporte de S/.por
prestarnos muy onerosos para el financiamiento del hospital. .. [incluir
explicaci6n de la variacin).
AI [mes y ao de revisin], la entidad contaba con activos totales par [S/,
conformado principalmente por Efectivo y equivalente de efectivo ([% sobre total
de activos): cuentas por cobrar tributario, neto ([% sobre total de activos);
cuentas por cobrar no tributario (% sobre total de activos); otras cuentas por
cobrar ([% sobre total de activos)); existencias, neto ([% sobre total de activos):
anticipos a contratistas, encargos y gastos pagados por adelantado (% sobre
total de activos), neto ([% sobre total de activos); propiedad, planta y equipo ([%
sobre total de activos) y otros ([% sobre total de activos}).
[Fecha de revisin] el total de activos aumento en [S/.] (Variacin en numeral por
ciento con respecto al [ao previo comparativo)debido a los siguientes efectos
netos:
Aumento de las cuentas por cobrar tributarios [S/.] ([Variacin en nmero)
por ciento con respecto al ao anterior) relacionado al mayor volumen de
contribuyentes durante los ltimos meses y tambin al mayor nmero de
das en la cobranza de las cuentas por cobrar durante los ltimos meses.
Disminucin de existencias por [S/.] ([variacin en nmero] por ciento con
respecto al ao anterior) principalmente en el rubro de suministros de
funcionamiento por (S/.) miles dado que a la fecha de la revisin se
encontraba sin pendiente el abastecimiento por parte de logstica de los
principales elementos por la adquisicin de alimentos para los programas
sociales [mencionar principales elementos]. Los dems rubros de
existencias como 10 son productos terminados, productos en procesos,
suministros han estado con los saldos promedios esperados, salvo el de
semillas y abonos destinados a los programas de parques y jardines que
se ha incrementado en [S/.] principalmente por el programa "Lima te
quiero verde'.
Aumento en la cuenta de encargos otorgados y no rendidos basta la fecha
y gastos pagados por anticipados par [US$ 0 S/.] (variacin en nmero]
por ciento con respecto al ao anterior) principalmente por los pagos a
cuenta a proveedores par [S/.] y el anticipo adicional par comisiones de
servicios, aun no rendidos por [S/.] as como la activacin de gastos por
seguros y alquileres adelantados por (USS S/].
La entidad ha realizado compras de activo fijo para implementar el hospital
de... durante el ao [Fecha de revisin] por [S/.] miles aproximadamente
principalmente en la adquisicin de maquinarias e instrumental mdico
para equipar el hospital de... realizando una inversin aproximada de (S/.].
Con relacin a los pasivos. Ellos totalizaron [SI.] distribuidos en: sobregiros y
remuneraciones por pagar [% sobre total de pasivos], cuentas por pagar
comerciales [% sobre total de pasivos], cuentas por pagar vinculadas [% sobre
total de pasivos], deuda a largo plazo [% sobre total de pasivos], remuneraciones
y participaciones por pagar deuda a largo plazo por prestamos obtenidos para el
financiamiento de obras pblicas y otras cuentas por pagar [% sobre total de
pasivos].
EI total de pasivo corriente se increment por [SI.] en [variacin en nmero] en
un por ciento con respecto a [ao previo comparativo] debido a los siguientes
afectos netos:
Aumento y/o disminucin por obligaciones contradas con suscriptores de
bonos soberanos (pago de intereses por vencimientos en los bonos
soberanos).
Disminucin de la deuda a largo plazo para convertirse en deudas a corto
plazo de las obligaciones del periodo en [SI.], [variacin en nmero] por
ciento menos que en diciembre de [ao previo comparativo] debido a que
los plazos de pago de la deuda con el Banco de la Nacin y el Banco los
Gavilanes cuyo vencimiento se realiza en diciembre de 20X1 Y20X2
respectivamente con 10 cual la entidad ha venido cumpliendo con realizar
las amortizaciones de dichas deudas.
Se ha identificados cuentas de activo y pasivo por encima del error tolerable y la
materialidad que no han presentado una variacin inusual, por lo que no se ha
considerado explicacin adicional las cuales han sido consideradas como no
significativa. Se cita la ms importante: Cuentas por cobrar no tributarias y otras
cuentas por pagar. Ambas cuentas no han tenido movimiento y estn
representados por transacciones puntuales.
En conclusin, se considera que las cifras expuestas tienen sentido con el
entendimiento de las operaciones ms importantes hechas en lo que va del ao.

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