CURSO DE FINANZAS

CODIGO 102038

SIGUIENTE
 INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO

GRUPO N:

ESTUDIANTE (Apellidos y Nombres)

ROBERTO DONADO FLORIAN

INICIO
QUIPO DE TRABAJO

102038_1

IDENTIFICACIN (C.C.)

8778092

SIGUIENTE
 INICIO ANTERIOR

INSTRUCCIONES
1. Leer las bases tericas y el Glosario, referentes al sistema de creacin de valor, macroinductores de valor, microinductores d
valor de la empresa, dispuestos en el entorno de conocimiento y correspondientes a la Unidad 2.

2. En la hoja PLAN DE MEJORAMIENTO proponer un plan de accin donde se establezcan las acciones necesarias para increme
valor de la empresa, tomando en cuenta el informe de diagnstico financiero para la empresa Autoservicio Don Laureano Ltda
realiz en la actividad colaborativa correspondiente a la unidad 1.

3. Explicar cmo impactan las acciones de mejoramiento en la transformacin de las cifras de los distintos rubros de los estado
financieros. Por ejemplo:

Puede considerar los siguientes objetivos estratgicos para su plan de accin o los que considere necesarios

4. Elaborar como mnimo 3 acciones de mejoramiento de manera individual, para completar mnimo 15 propuestas por grupo
trabajo colaborativo.

5. En la hoja PARTICIPACIN realizar la autoevaluacin y coevaluacin del trabajo.

6. En la hoja de CONCLUSIONES cada estudiante debe aportar mnimo una conclusin y una recomendacin, adems incluir la
bibliografa utilizada.
6. En la hoja de CONCLUSIONES cada estudiante debe aportar mnimo una conclusin y una recomendacin, adems incluir la
bibliografa utilizada.

INICIO ANTERIOR
NTERIOR SIGUIENTE

valor, microinductores de valor y

necesarias para incrementar el

vicio Don Laureano Ltda. que se

ntos rubros de los estados

sarios

5 propuestas por grupo en

dacin, adems incluir la

SIGUIENTE
 INICIO ANTERIOR

Indicadores utilizados en el
Hallazgos del Diagnstico diagnstico que sustentan el
hallazgo

1 LEVE INCREMENTO EN LAS VENTAS MARGEN DE UTILIDAD

2 LEVE DISMINUCION DE LOS GASTOS de rentabilididad (gastos de admon y ventas)

3 Excesivo incremento de los deudores rotacion de cartera

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OR SIGUIENTE

Acciones a tomar para la

Objetivo Estratgico Propuesto maximizacin del valor de la
empresa

INCREMENTAR EL COMERCIO AL POR MAYOR Y adquisicion de nuevos clientes.

AL POR MENOR
 Reducir horas extras y dar mas tiempo libre al
diminuir los gastos de la empresa. personal

Recaudar la cartera en mora Llegar a acuerdos de pago con los clientes

 P L A N D E M E

Indicador del logro de la accin Meta

FIRMA DE CONTRATACIN OBTENER COMO MINIMO DOS CONTRATOS

Mayor rotacion del personal maximizacn de la reduccion de gastos

firma de convenios de pago disminuir el un 50% el valor de la cartera

D E M E J O R A M I E N T O

Breve descripcin de las acciones de mejoramiento

CON LA CONTRATACIN LOGRADA, SE PODRA AUMENTAR EL COMERCIO AL POR MAYOR Y AL

POR MENOR DE LOS ERVICIOS OFRECIDOS, LO QUE PERMITIRA EL INCREMENTO DE LOS
INGRESOS DE LA EMPRESA. DE IGUAL MANERA EL MARKETING IMPULSAR EL LOGRO DEL LOS
OBJETIVOS.
 la empresa increment nen el ultimo ao los gastos de personal, pero esto no es coherente
con los ingresos percibidos, por lo tanto al rotar al personal, teniendo menos horas extras, y
otorgando mas tiempo libre, se puede logra una maximizacin en la reduccin en este rubro, lo
que ayudar a que la empresa tenga un respiro y esto contribuir a su valorizacin.

Al llegar a cauredo con los clientes, con el fin de recuperar la cartera, en mora, y darle mayor
totacin a esta, lograremos que se cuente con mas capital y activo corriente para valorizar la
empresa, con mayor capital de trabajo.
Rubros de los estados financieros involucrados en la accin de mejoramiento

Rubro DBITO

ACTIVO SE INCREMENTA

PASIVO

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INGRESOS

COSTOS

GASTOS

SUMAS IGUALES -

ACTIVO

PASIVO disminiuye
 PATRIMONIO

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COSTOS

GASTOS

SUMAS IGUALES -

ACTIVO aumenta

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SUMAS IGUALES -

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SUMAS IGUALES -

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COSTOS

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crados en la accin de mejoramiento

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SE INCREMENTAN

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Observaciones
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ESTACIN DE SERVICIO LA MEJOR LTDA.
NIT.800.140.728-9
CLCULOS PARA ANLISIS
CLCULOS PARA ANLISIS HORIZONTAL
ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO INFORMACIN FINANCIERA VERTICAL AO 2016 AO 2017
AO 2015 AO 2016 AO 2017 AO 2015 AO 2016 AO 2017 V. ABSOLUTA V. RELATIVA V. ABSOLUTA V. RELATIVA
4 TOTAL INGRESOS 6,749,059,161 6,885,611,778 100.00% 100.00% 136,552,617 2%
41 OPERACIONALES 6,612,213,884 6,773,758,091 97.97% 98.38% 161,544,207 2%
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 6,131,845,445 6,353,040,023 90.85% 92.27% 221,194,578 4%
4145 TRANSPORTE ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES 480,338,248 420,718,068 7.12% 6.11% 59,620,180 -12%
4155 ACTIVIDADES INMOBILIARIAS EMPRESARIALES Y DE ALQU 30,191 0.00% 0.00% 30,191 -100%
42 NO OPERACIONALES 136,845,277 111,853,686 2.03% 1.62% 24,991,591 -18%
4210 FINANCIEROS 13,934,966 15,728,378 0.21% 0.23% 1,793,412 13%
4220 ARRENDAMIENTOS 86,129,845 1,862,070 1.28% 0.03% 84,267,775 -98%
4235 SERVICIOS 3,600,000 3,600,001 0.05% 0.05% 1 0%
4245 UTILIDAD EN VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 0.00% 0.00% - NA
4250 RECUPERACIONES 33,180,466 90,663,237 0.49% 1.32% 57,482,771 173%
4295 DIVERSOS 0.00% 0.00% - NA
5 TOTAL GASTOS 1,434,313,738 1,354,023,558 21.25% 19.66% 80,290,179 -6%
51 OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 374,520,341 355,096,181 5.55% 5.16% 19,424,160 -5%
5105 GASTOS DE PERSONAL 174,945,651 165,809,832 2.59% 2.41% 9,135,819 -5%
5110 HONORARIOS 58,337,699 24,595,998 0.86% 0.36% 33,741,701 -58%
5115 IMPUESTOS 6,963,097 6,900,084 0.10% 0.10% 63,013 -1%
5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 2,129,697 1,045,200 0.03% 0.02% 1,084,497 -51%
5130 SEGUROS 12,802,650 4,217,360 0.19% 0.06% 8,585,290 -67%
5135 SERVICIOS 33,188,271 43,655,170 0.49% 0.63% 10,466,899 32%
5140 GASTOS LEGALES 4,304,708 3,740,313 0.06% 0.05% 564,395 -13%
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 41,326,957 28,129,315 0.61% 0.41% 13,197,642 -32%
5150 ADECUACION E INSTALACION 8,181,830 47,141,588 0.12% 0.68% 38,959,758 476%
5155 GATSOS DE VIAJE 1,069,946 0.00% 0.02% 1,069,946 NA
5160 DEPRECIACIONES 7,043,920 0.10% 0.00% 7,043,920 -100%
5195 DIVERSOS 25,275,860 28,791,375 0.37% 0.42% 3,515,515 14%
5199 PROVISIONES 20,001 0.00% 0.00% 20,001 -100%
52 OPERACIONALES DE VENTAS 819,310,689 813,924,540 12.14% 11.82% 5,386,149 -1%
5205 GASTOS DE PERSONAL 420,226,580 525,420,357 6.23% 7.63% 105,193,777 25%
5210 HONORARIOS 8,403,601 28,902,830 0.12% 0.42% 20,499,229 244%
5215 IMPUESTOS 1,525,240 11,470,701 0.02% 0.17% 9,945,461 652%
5220 ARRENDAMIENTOS 72,788,041 34,091,511 1.08% 0.50% 38,696,530 -53%
5225 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 1,218,639 0.00% 0.02% 1,218,639 NA
5230 SEGUROS 29,719,816 12,184,081 0.44% 0.18% 17,535,735 -59%
5235 SERVICIOS 42,967,343 4,776,000 0.64% 0.07% 38,191,343 -89%
5240 GASTOS LEGALES 882,000 1,279,169 0.01% 0.02% 397,169 45%
5245 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 75,418,264 61,709,412 1.12% 0.90% 13,708,852 -18%
5250 ADECUACION E INSTALACION 12,690,824 12,279,873 0.19% 0.18% 410,951 -3%
5255 GASTOS DE VIAJES 0.00% 0.00% - NA
5260 DEPRECIACIONES 59,890,131 62,817,672 0.89% 0.91% 2,927,541 5%
5265 AMORTIZACIONES 0.00% 0.00% - NA
5295 DIVERSOS 94,798,849 54,394,368 1.40% 0.79% 40,404,481 -43%
5299 PROVISIONES 3,379,927 0.00% 0.05% 3,379,927 NA
53 NO OPERACIONALLES 240,482,708 185,002,837 3.56% 2.69% 55,479,871 -23%
5305 FINANCIEROS 226,527,207 176,696,343 3.36% 2.57% 49,830,863 -22%
5310 PERDIDA EN VENTA Y RETIRO DE BIENES 993,505 0.01% 0.00% 993,505 -100%
5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 4,993,205 4,454,190 0.07% 0.06% 539,015 -11%
5395 GASTOS DIVERSOS 7,968,790 3,852,303 0.12% 0.06% 4,116,487 -52%
54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0.00% 0.00% - NA
5405 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0.00% 0.00% - NA
6 COSTO DE VENTAS O PRESTACION DE SER 5,204,396,049 5,354,793,827 77.11% 77.77% 150,397,778 3%
61 COSTO DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS 5,204,396,049 5,354,793,827 77.11% 77.77% 150,397,778 3%
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 5,204,396,049 5,354,793,827 77.11% 77.77% 150,397,778 3%
UTILIDAD DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393 1.64% 2.57% 66,445,018 60%

ESTACIN DE SERVICIO LA MEJOR LTDA.

CLCULOS PARA
CLCULOS PARA ANLISIS HORIZONTAL
NIT.800.140.728-9 INFORMACIN FINANCIERA ANLISIS VERTICAL AO 2015 AO 2016
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AO 2015 AO 2016 AO 2015 AO 2016 V. ABSOLUTA V. RELATIVA V. ABSOLUTA V. RELATIVA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 557,247,786 1,002,862,622 24.93% 38.31% 445614837 80%
11 DISPONIBLE 28,565,509 12,410,882 1.28% 0.47% 16154627 -57%
1105 CAJA 4,595,297 9,803,116 0.21% 0.37% 5207819 113%
1110 BANCOS 23,970,212 2,607,766 1.07% 0.10% 21362446 -89%
12 INVERSIONES 187,000,000 187,000,000 8.37% 7.14% 0 0%
1210 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 187,000,000 187,000,000 8.37% 7.14% 0 0%
13 DEUDORES 314,263,160 758,121,691 14.06% 28.96% 443858532 141%
1305 CLIENTES 181,152,031 130,904,622 8.10% 5.00% 50247409 -28%
1320 CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS 0.00% 0.00% 0 NA
1325 CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS 65,688,682 16,059,140 2.94% 0.61% 49629542 -76%
1330 ANTICIPOS Y AVANCES 7,284,079 15,600,000 0.33% 0.60% 8315921 114%
1340 PROMESAS DE COMPRAVENTA 0.00% 0.00% 0 NA
1345 INGRESOS POR COBRAR 0.00% 0.00% 0 NA
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A 11,408,438 22,983,425 0.51% 0.88% 11574986 101%
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 701,936 50,000 0.03% 0.00% 651936 -93%
 1380 DEUDORES VARIOS 41,496,072 567,312,567 1.86% 21.67% 525816495 1267%
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 17,592,348 22,804,285 0.79% 0.87% 5211937 30%
1399 PROVISIONES - 11,060,427 - 17,592,348 -0.49% -0.67% 6531921 59%
14 INVENTARIOS 27,419,117 45,330,049 1.23% 1.73% 17910931 65%
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESAS 27,419,117 45,330,049 1.23% 1.73% 17910931 65%
ACTIVO FIJO 1,227,877,788 1,165,060,116 54.94% 44.50% 62817672 -5%
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1,227,877,788 1,165,060,116 54.94% 44.50% 62817672 -5%
1504 TERRENOS 274,036,635 274,036,635 12.26% 10.47% 0 0%
1508 CONSTRUCCIONES EN CURSO 0.00% 0.00% 0 NA
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 658,793,546 658,793,546 29.47% 25.16% 0 0%
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 241,817,347 241,817,347 10.82% 9.24% 0 0%
1524 EQUIPO DE OFICINA 0.00% 0.00% 0 NA
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 0.00% 0.00% 0 NA
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 441,802,313 441,802,313 19.77% 16.88% 0 0%
1592 DEPRECIACION ACUMULADA - 388,572,053 - 451,389,725 -17.38% -17.24% 62817672 16%
OTROS ACTIVOS 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% 0 0%
17 DIFERIDOS 0.00% 0.00% 0 NA
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 0.00% 0.00% 0 NA
1710 CARGOS DIFERIDOS 0.00% 0.00% 0 NA
19 VALORIZACIONES 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% 0 0%
1910 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% 0 0%
TOTAL ACTIVO 2,235,125,574 2,617,922,738 100.00% 100.00% 382797165 17%
PASIVO 0.00% 0.00% 0 NA
PASIVO CORRIENTE 1,291,876,681 1,603,585,568 57.80% 61.25% 311708888 24%
21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1,219,034,407 1,250,153,828 54.54% 47.75% 31119421 3%
2105 BANCOS NACIONALES 1,122,722,493 1,025,989,511 50.23% 39.19% 96732983 -9%
2195 OTRAS OBLIGACIONES 96,311,914 224,164,317 4.31% 8.56% 127852403 133%
22 PROVEEDORES 14,813,287 60,930,766 0.66% 2.33% 46117479 311%
2205 NACIONALES 14,813,287 60,930,766 0.66% 2.33% 46117479 311%
23 CUENTAS POR PAGAR 2,287,094 196,065,455 0.10% 7.49% 193778361 8473%
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 981,392 6,013,824 0.04% 0.23% 5032432 513%
2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 0.00% 0.00% 0 NA
2360 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR 75,000,000 0.00% 2.86% 75000000 NA
2365 RETENCIONES EN LA FUENTE 1,124,270 1,395,173 0.05% 0.05% 270903 24%
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 181,432 114,668 0.01% 0.00% 66764 -37%
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 4,251,968 0.00% 0.16% 4251968 NA
2380 ACREEDORES VARIOS 109,289,822 0.00% 4.17% 109289822 NA
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 1,181,991 2,534,135 0.05% 0.10% 1352144 114%
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0.00% 0.00% 0 NA
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR 388,889 0.02% 0.00% 388889 -100%
2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 793,102 2,534,135 0.04% 0.10% 1741033 220%
 25 OBLIGACIONES LABORALES 54,559,901 93,901,385 2.44% 3.59% 39341484 72%
2505 SALARIOS POR PAGAR 22,879,173 0.00% 0.87% 22879173 NA
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 33,008,058 35,352,925 1.48% 1.35% 2344867 7%
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 4,248,410 4,128,082 0.19% 0.16% 120328 -3%
2520 PRIMA DE SERVICIOS 36,078 36,078 0.00% 0.00% 0 0%
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 17,267,355 31,505,127 0.77% 1.20% 14237772 82%
26 PASIVOS ESTIMADOS Y RPOVISIONES 0.00% 0.00% 0 NA
2610 PARA OBLIGACIONES LABORALES 0.00% 0.00% 0 NA
PASIVO LARGO PLAZO 46,870,207 46,870,207 2.10% 1.79% 0 0%
27 DIFERIDOS 46,870,207 46,870,207 2.10% 1.79% 0 0%
2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 46,870,207 46,870,207 2.10% 1.79% 0 0%
TOTAL OTROS PASIVOS 31,417,406 711,290 1.41% 0.03% 30706116 -98%
28 OTROS PASIVOS 31,417,406 711,290 1.41% 0.03% 30706116 -98%
2805 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 1,448,849 711,290 0.06% 0.03% 737559 -51%
2815 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS 29,968,557 1.34% 0.00% 29968557 -100%
TOTAL PASIVO 1,370,164,294 1,651,167,066 61.30% 63.07% 281002772 21%
PATRIMONIO - - 0.00% 0.00% 0 NA
31 CAPITAL SOCIAL 272,916,098 272,916,098 12.21% 10.42% 0 0%
3115 APORTES SOCIALES 272,916,098 272,916,098 12.21% 10.42% 0 0%
33 RESERVAS 27,608,348 38,643,285 1.24% 1.48% 11034937 40%
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 27,608,348 38,643,285 1.24% 1.48% 11034937 40%
34 REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 0.00% 0.00% 0 NA
3405 AJUSTES POR INFLACION 0.00% 0.00% 0 NA
36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393 4.94% 6.75% 66445018 60%
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 110,349,375 176,794,393 4.94% 6.75% 66445018 60%
37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 4,087,459 28,401,897 0.18% 1.08% 24314438 595%
3705 UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS 4,087,459 28,401,897 0.18% 1.08% 24314438 595%
38 SUPERAVIT POR VALORIZACION 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% 0 0%
3810 DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 450,000,000 450,000,000 20.13% 17.19% 0 0%
TOTAL PATRIMONIO 864,961,280 966,755,673 38.70% 36.93% 101794393 12%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2,235,125,574 2,617,922,738 100.00% 100.00% 382797165 17%
 INICIO

INFORME DE PARTICIPACIN
AUTOEVALUACIN
PARTICIP EN NMERO DE
ESTUDIANTE
LA ACTIVIDAD? APORTES
ROBERTO DONADO FLORIAN SI 1

COEVALUACIN
ESTUDIANTE EVALUADO ESTUDIANTE EVALUADOR

INICIO
 ANTERIOR SIGUIENTE

E PARTICIPACIN
VALUACIN
VALORACIN DE
OBSERVACIONES
LOS APORTES
4 N.A

ALUACIN
VALORACIN DE
OBSERVACIONES
LOS APORTES

ANTERIOR SIGUIENTE
 INICIO

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

ESTUDIANTE:
los gastos, los cuales deben ser proporcionales a sus ventas, y el caso de los clientes, cuyo incremento fue del 141%, c
cuentas de dificil cobro; por lo que se recomienda, tomar acciones que conlleven al incremento del comercio al por
menor, atraves de estrategias como el logro de mayor contratacin para el suministro del producto; por el lado de
personal se puede venir presentando una fuga por parte de horas extras que puede sortearse con la rotacin de perso
gastos, otorgando mayor tiempo libre, de igual forma ocurre con los clientes, se deben establecer mecanismos de cobr
acuerdos de pago, que ayuden a reducir sustancialmente el porcentaje de deudores. Si la empresa pone en ma
recomendaciones, puede lograr el incremento de su valoracin.

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

ESTUDIANTE:

BIBLIOGRAFA
INICIO
 ANTERIOR

CIONES

incremento fue del 141%, con alto indice de

emento del comercio al por mayor y al por
del producto; por el lado de los gastos de
rse con la rotacin de personal, reducir estos
ablecer mecanismos de cobro, a traves de los
s. Si la empresa pone en marcha estas
aloracin.
ANTERIOR