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earte ee eee eee recta eee 2017EE0137395 il MINNALNN N11 RIN MNO I CDSS - SGP-AC 44 Doctor SERGIO LONDONO ZUREK Alcalde Distrito de Cartagena de indias Centro Diagonal 30 No. 30-78 Plaza de la Aduana Cartagena de Indias - Bolivar Asunto: Comunicacién Observaciones Auditoria SGP Cartagena Vigencia 2016. En desarrollo de la Auditoria que actualmente adelanta la Contraloria General de la Republica a ios recursos del Sistema General de Participaciones ~ SGP, en el componente de Educacién, transferidos por ia Nacién al Distrito de Cartagena de Indias, durante la vigencia 2016, de manera atenta comunicamos las observaciones que se describen a continuacidn, para que en ejercicio del derecho de contradiccién previsto por la Guia de Auditoria, de respuesta acompariada de los soportes probatorios que estime pertinentes: CONTRATO UM-PAE-01-2016REDCOM- URGENCIA MANIFIESTA Observacién No. 8 Oportunidad del Programa de Alimentacién Escolar — PAE. (D) El Decreto 1852 de 2015, define el Programa de Alimentacién Escolar como una estrategia estatal que promueve el acceso con perm de tos nifios, nifas, adolescentes y jdvenes en el sistema educativo oficial, és del suministro de un complemento alimentario durante la jornada escolar, para mantener los niveles de atencién, impactar de forma positiva los procesos de aprendizaje, ef desarrollo cognitivo, disminuir_el_ausentismo_y la _desercién_y fomentar_estilos de_vida saludables. (Subrayado fuera del texto) El numeral 3.3 de la Resolucién 16432 de 2015 establece las funciones que deben cumplir las Entidades Territoriales Certificadas respecto al PAE, entre las cuales se encuentra: *L) Coordinar ta ejecucién del PAE conforme con los lineamientos, estandares y condiciones ‘minimas sefaladas en este acto administrativo; para e! efecto debe: (.JL.3) Garantizar la prestacién del servicio de alimentacion desde el primer dia del calendario escolar y durante la respective vigencia (Subrayado nuestro) 4 Gaviera 63 # 44~ G5 Pisa 7+ POX (I) s167000 Bogeta, D.C. Colombia a Gone Gor eRe CONTRALORIA serapirpsenenm La Corte Constitucional en la sentencia 7-273 de 2014, en el capitulo II Consideraciones y Fundamentos. Numeral 8. El derecho a la alimentacién de los nifios y las nifias incluye la garantia de continuidad de los programas de alimentacién y transporte escolar, acota que: "Por su parte, el ‘Cédigo de Infancia y Adolescencia’, Ley 1098 de 2006, reitera en su articulo 24 @! derecho de los nifios, las nifias y los adolescentes “a los alimentos y demas medios para su desarrollo fisico, psicolégico". Asi mismo, el numeral 23 del articulo 41 de la misma ley, establece como obligacion del Estado e! disefo y aplicacion de estrategias para la prevenci6n y el control de la desercion escolar y para evitar la expulsion de los nifios, niflas y adolescentes del sistema ‘educative.’ Teniendo en consideracién que una de las causas de desercién escolar en Colombia es [a falta de alimentacién escolar, como lo explicaré Ja Sala a continuacién, este mandato implica una obiigacién de las autoridades publicas de asegurar ia alimentacién de fas nifias y nifios estudiantes. 8.2, En cuanto a fa alimentacion escolar en particular, es importante resaltar que esta garantia no solo asegura e! derecho de Jos estudiantes a tener una alimentacién adecuada y a crecer en condiciones dignas, sino que contribuye a eliminar una de las barreras de acceso a la educacién que con frecuencia se traduice en niveles preocupantes de desercién escolar. Al respacto, la Encuesta de Deseycién Nacional lievada a cabo por el Ministerio de Educaci6n Nacional en e/ 2010 indico que “cerca del 14.2% de los estudiantes de establecimientos oficiales que alguna vez abandonaron las aulas, lo hicieron por la falta de ayuda en alimentacion escolar’? Resulta claro para la Sala que la ausencia de alimentacion escolar constituye una barera de acceso a la educacién y una vulneracién a la dignidad de los nifios y nifias. En la medida en que esta siluacion es una de las causas de la desercién escolar, equivale a la negacién misma del derecho de educacion. En este escenario, los problemas de nutricién, desercion escolar y educacién en condiciones dignas que afectan a muchos nifios y ninas del pais exigen no solo é cumplimiento de las competencias especiticas asignadas por la Constitucién y la ley a las entidades de orden nacional y territorial en ese sentido, sino un esfuerzo de planeacién y coordinacién mancomunado y Constante dirigido a exterminar el hambre y la desnutricién de los niffos y las nifias. * En los Lineamientos Técnicos — Administrativos, los estandares y las condiciones minimas del Programa de Alimentacién Escolar ~ PAE”, el Ministerio de Educacién Nacional definié la pobiacién objetivo y periodo de atencién del PAE, a ios nifios, niftas, adolescentes y jovenes focalizados, registrados en el Sistema de Matricula SIMAT como estudiantes oficiales, quienes fueron atendidos por la Entidad territorial Certificada (ETC) durante el calendario escolar definido por cada una de ellas. * articulo 41: “E/ Estado es el contexto instituciona! en el desarrollo integral de los nifios, las nifias y los adolescentes. En cumplimiento de sus funciones en los niveles nacional, departamental, distrital y municipal debera: (...) 23. Disefiar y aplicar estrategias para la prevencidn y el control de la desercién escolar y para evitar la expulsion de los nifios, las nifias y los adolescentes del sistema educativo ye {Niqeamientos Técnico Administrativos y Estandares del Programa de Alimentacién Escolar (PAE)’, Mayo de 2013, p. 8. 2 ec conuiloi gouco™ Garrera 9 4435 Piso 7 « PAX (1) 5187000 Bogels, D.C, Colombia Mediante Resolucién 8248 de! 3 de diciembre de 2015, la Secretaria de Educacién del Distrito de Cartagena de Indias, en su articulo 1° establecié el calendario académico general para e! 2016, el cual inicié el 18 de enero de 2016. De acuerdo con el calendario escolar, el servicio de alimentacién debié prestarse a partir del 18 de enero, y la Entidad Territorial Certificada, Distrito de Cartagena, debi6 garantizarlo desde el primer dia escolar con el fin de que no se vulneraran los derechos de los beneficiarios. Sin embargo, tal como consta en acta de inicio del contrato UM-PAE-01-2016 y las actas de entrega, el suministro de la alimentacién escolar comenzé a partir del 26 de abril de 2016, para los estudiantes de jornada unica; lo que significa que durante 65 dias no se presté el! servicio de alimentacién a las nifias, nifios y adolescentes de las Instituciones Educativas. Analizada la informaci6n de los dias desde que se inicié la jornada académica, se determiné el numero de dias en los que no se prest6 el servicio de alimentacion escolar y la cantidad de raciones que no se entregaron, asi: En el mes de enero: 10 dias, febrero: 21 dias, marzo: 17 dias y del mes de abril: 17 dias, dejando de entregar 8.545.875 raciones, afectando ademas a un numero de 131.475 estudiantes. Tabla No.1 Raciones No Entregadas Cifras en pesos TRaciones que|Numero de debian dias en los que entregarse no se presté el fariamente__| servicio Cantidad de Raciones dejadas de entregar COMPLEMENTO Almuerzos Preparados | 67.195| 65) 4.367.675 Almuerzos Preparados Jornada | JU. 6.184, 5 401.960 Complemento —_Industrializado JU. 2.380 65 __ 154.700 Desayunos Prep. En Sitio 22.025 65 s 8 __ Complemento Industrializado _ 33.691| 65) 2.189.915, 131.475 8.545.875 Lo anterior obedece a deficiencias en la etapa de planeaci6n por cuanto no se da cumplimiento a los objetivos que contempia el programa, los cuales propenden por mantener a los nifios, nifias y adolescentes en las aulas escolares y suministrar 3 ‘ACOH Ad 35 Pig 7 « PBX (1) SOTOWD eave conielora aan Bogotd, D.C, Colombia car @eors BUA sare complementos alimenticios para mejorar las condiciones de aprendizaje y nutricion. Lo anterior configura una observacién con presunta incidencia discipiinaria, acorde con lo establecido en el numeral 1, articulo 34 y el numeral 1 del articulo 36 de la ley 734 de 2002; y los articulos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011 Observacién No. 9. Modalidad de Contratacién - Urgencia Manifiesta. (D-P) La Constitucién Politica en su articulo 209 sefiala: "La funcién administrativa esta al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economia, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralizacién, la delegacién y la desconcentracién de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para e1 adecuado cumplimiento de los fines del Estado”. Articulo 34 Ley 734 de 2002. Deberes de los servidores puiblicos. Los articulos 42 y 43 de la Ley 80 de 1993 sefialan: ARTICULO 42. DE LA URGENCIA MANIFIESTA. Existe_urgencia_manifiesta cuando _la_continuidad del servicio exige el suministro_de_bienes, o la prestacién de servicios, o la ejecucién de obras en el inmediato futuro; cuando se presenten situaciones relacionadas con los estados de excepcién; cuando se trate de conjurar situaciones excepcionales relacionadas con hechos de calamidad 9 constitutivos de fuerza mayor o desastre que demanden actuaciones inmediatas yen general, cuando se trate de situaciones similares que imposibiliten acudir a los procedimientos de seleccién 0 concurso publicos, La urgencia manifiesta se declararé mediante acto administrativo motivado. PARAGRAFO. Con el fin de atender las necesidades y los gastos propios de la urgencia manifiesta, se podran hacer los traslados presupuestales internos que se requieran dentro del presupuesto del organismo o entidad estatal correspondiente. ARTICULO 43, DEL CONTROL DE LA CONTRATACION DE URGENCIA. Inmediatamente después de celebrados los contratos originados en la urgencia manifiesta, éstos y el acto administrativo que la declaré, junto con ef expediente contentivo de los antecedentes administrativos, de la actuacién y de las pruebas de los hechos, se enviaré al funcionario u organismo que ejerza el contro! fiscal en a respectiva entidad, ei cual deberé pronunciarse dentro de fos dos (2) meses siguientes sobre los hechos y circunstancias que determinaron tal declaracién. Si fuere procedente, dicho funcionario u organismo solicitaré al jefe inmediato del servidor piblico que celebré los referidos contratos 0 a Ia autoridad competente, ee cere ee eceEe Garros GW 4a 55 Piso 7» PEX 3) STA7OOO swnv contain gov ea Bogeta, D.C., Colomaia segtin el caso, la iniciacién de la correspondiente investigacin disciplinaria y dispondré el envio del asunto a los funcionarios competentes para el conocimiento de las otras acciones. El uso indebido de la contratacién de urgencia seré causal de mala conducta Lo previsto en este articulo se entender sin perjuicio de otros mecanismos de contro! que sefiale ef reglamento para garantizar la adecuada y correcta utilizacion de Ja contratacién de urgencia. Por su parte, el articulo 2 de la Ley 1150 de 2007. De las modalidades de seleccién. La escogencia del contratista se efectuaré con cargo a las modalidades de seleccién de licitacién publica, seleccién abreviada, concurso de méritos y contratacién directa con base en las siguientes reglas: 1. Licitacién Publica: La escogencia de! contratista se efectuara por regla general a través de licitacién piiblica, con las excepciones que se sefialan en los numerales 2, 3 y 4 del presente articulo, Gd 4. Contratacién directa: La modalidad de seleccién de contratacién directa, solamente procedera en los siguientes casos. () a) urgencia manifiesta. Adicionaimente en Sentencia C-772/98, la Corte Constitucional se pronuncid respecto ala urgencia manitiesta, indicando: URGENCIA MANIFIESTA-Alcance La "urgencia manifiesta" es una situacién que puede decretar directamente cualquier autoridad administrativa, sin que medie autorizacién previa, a través de acto debidamente motivado, Que ella existe 0 se configura cuando se acredite la existencia de uno de los siguientes presupuestos: - Cuando la continuidad de! servicio exija el suministro de bienes, 0 la prestacion de servicios, 0 la ejecucin de obras en el inmediato futuro. - Cuando se presenten situaciones relacionadas con los estados de excepoién. - Cuando se trate de conjurar situaciones excepcionales relacionadas con hechos de calamidad 0 constitulivos de fuerza mayor 0 desastre que demanden actuaciones inmediatas y,- En general, cuando se trate de situaciones similares que imposibiliten acudir a los procedimientos de seleccién o concurso puiblicos El alcalde del Distrito de Cartagena, Manuel Vicente Duque Vasquez, mediante Resolucion No. 2139 del 8 abril de 2016 deciaré fa urgencia manitiosta para efectos de contratar el servicio de alimentacién escolar para los nifos, nifas y 5 Carrera 69 44 ~ 55 Piso « PBX (1) B167000 swiw Conialoln GOveO™ Begotd, D.C., Glorubia ICONTRALORIA | coupon ansanan jévenes matriculados en las Instituciones Educativas de Cartagena, de acuerdo a los Lineamientos Técnicos — Administrativos, por 45 dias mientras que se surtia et proceso ptiblico de seleccién del contratista. Dicha declaratoria de urgencia manifiesta fue sustentada en la continuidad del servicio, sin embargo, esta fue declarada tres meses después de la fecha en la que debid contratarse la prestacién del servicio de alimentacién escolar. EI acto administrativo fue expedido e! 8 de abril de 2016, y la contratacién directa fue llevada a cabo el 13 de abril de ese mismo afo, con la Fundacion Red Colombiana de Comercializacién y Desarrollo Comunitario - REDCOM, entidad sin animo de lucro, inscrita en la Camara de Comercio de Pasto — Narifio. Sin embargo, el contrato inicié su ejecucién sdlo hasta el 26 de abril de 2016, fecha en la que se cumplieron los requisitos de perfeccionamiento y ejecucién de los contratos. Asi las cosas, se encuentra que la entidad distrital, dio una aplicacién e interpretacién distinta a la disposicién que daramente el legisiador senala en el articulo 42 de la Ley 80 de 1998, y al literal a del numeral 4 del articulo 2° de la Ley 1150 de 2007, al indicar como causal de contratacion directa la celebracion de contratos una vez declara la urgencia manifiesta, la cual fue justificada en la continuidad del servicio, postulado que no se configura, en el entendido que se contaron los recursos y medios para iniciar un proceso de seleccién de contratista previo a la declaratoria de urgencia manifiesta: Se evidencia que la Alcaldia Distrital fundamenté ta declaratoria de urgencia manifiesta en la continuidad del servicio, el cual exige €! suministro de bienes, o la prestacion de servicios, cuando en realidad no se configuraba dicha circunstancia y causal, Toda vez que dejé de lado e! hecho de que la urgencia es la necesidad inminente y apremiante por lo que resulta inadmisible que se acuda a esta figura para iniciar fa ejecucién de un contrato después de 65 dias de haber iniciado el calendario escolar. Lo anterior significa que los motivos que adujo la Alcaldia Distrital de Cartagena para proferir el acto administrativo, Resolucién No. 2139 de! 8 de abril de 2016, no fue la turgencia manifiesta para conjurar la continuidad det servicio y la garantia de suministrar alimento a los estudiantes, ni que la postergacién del inicio del programa pusiera en allo riesgo los resultados de las actividades académicas; pues claramente se evidencia que trascurridos mas de tres meses del inicio del calendario escolar, $e inicié el contrato para atender la emergencia argumentada. Adicionaimente, se encuentra que en el acto administrativo de urgencia manifiesta, se indica en el articulo cuarto que se remitira a la Contraloria General de la Republica, para darle cumplimiento al control senalado en el articulo 43 de la Ley 80 de 1993; disposicion a la que no se le dio cumplimiento. Toda vez que solo se 6 Cavieia GOW a4 WS Piso 7+ PER (1) STETOOD cana coniaona SO Blagats, 0. C., Colombia (A, common orecene remitié a la Contraloria Distrital, entidad que encontré fundada dicha declaratoria Ge urgencia, muy a pesar de no encontrarse configuradas la razones invocadas en la Resolucién 2139, de conformidad con las causales previstas en el articulo 42 de la Ley 80 de 1993 Con la deciaratoria de la urgencia manitiesta no se buscé garantizar la continuidad del servicio, pues de ser asi esta se hubiese decretado una vez configurada las circunstancias que impedian adelantar un proceso de seleccin objetiva de contratista, y no esperar hasta el 8 de abril para decretaria y finalmente realizar la contratacién el 13 de abril de 2016, tiempo en el que incluso con un proceso piblico de seleccién de contratista, iniciado a partir del 29 de febrero, fecha en la que se indica que incorporaron los recursos, hubiese sido posible escoger un contratista. Lo anterior, se present6 por deficiencias en la planeacién, al no iniciar en el tiempo oporiuno, un proceso licitatorio previsto en la Ley 80 de 1993, la Ley 1150 de 2007 y el decreto 1082 de 2015. Ademds de presuntamente configurarse una conducta tipificada en la Ley 599 de 2000. La presente observacién tiene incidencias presuntamente disciplinaria y penal Observacion No. 10 Raciones entregadas sin contrato de Prestacién de Servicio Educativo. (F-D) El Articulo 2.3. 14. del Decreto 1851 de 2015 Establece: Inicio de la prestacién del servicio educativo sin contrato. En ningtin caso, un prestador que haya terminado la ejecucién de un contrato para prestacién del servicio educativo, podra iniciar en la vigencia siguiente la atencién de los estudiantes a los que presto el servicio educativo el afio inmediatamente anterior, sin que exista un contrato del servicio publico educativo legalmente celebrado con ta entidad territorial certificada, De incumplirse este mandato, los costos en los que incurra el prestador serén asumidos por su propia cuenta y riesgo. La prestacién del servicio educativo sin contrato no genera la obligacion para la entidad territorial certificada de contratar 0 hacer algin tipo de reconocimiento econémico. Si un prestador particular realiza esta practica con autorizacién de la entidad territorial, el ordenador del gasto asumiré las responsabilidades disciplinarias, fiscales y penales que dicho actuar genere. Durante la vigencia 2016 el Distrito de Cartagena suscribié el contrato de prestacién de servicio educativo 7-043-095-2016-SED con la Arquidiécesis de Cartagena, el cual presenta acta de inicio del 24 de mayo, sin embargo las actas de entrega de raciones que soportan el pago al operador REDCOM del Programa 7 Carrera 69 0 At Gb Pisa 7 « PAX (1) SIBTOUD ememmccontmlona gana Bogota, D.G., Colombia de Alimentacion Escolar certifican la entrega de las raciones entre los dias 3 y 23 de mayo de 2016, detalladas a continuacién por $122.808.132, en las siguientes Instituciones Educativas: Tabla No.2 LE. Raciones eniregadas sin Contrato de Prestacién de Servicio Educativo Cifras en pesos LE. Ciudadeta 2000 No. Raciones|# —dias|Totat_ | Valor Tipo se racion__|Fecha or dia stondides |raciones | unitario_| Vator total ‘Del 9 al 10 de | mayo |e 5 |1620__|1.87000_|2.280:360,00 | Desayuno Oel 11 al 17 de [Preparado en Sitio [mayo | 324 5 jez0_|1.970,00_|2.292,950,00 Del 18 al 29 de anf aye 4 4 1.378,00_|1.795.088,00 [Total Desayunos | 6,250.508,00 f i ladys 1,766.00. |651.654,00 : [eyo 1.766.00_| 494,496.00 | Retrigerio sy i2 1.766,00 | 434.436,00 Wndustializado [a3 y 16 1.766,00_| 434.496.00 [z1By 19 ___|2s9__s.786,00_[651.664,00 re __._[eoyes [24s [1,796.00 | 434,496.00 Total Refrigerios a 4722 3.041.052,00, Del 9 al 10 de | mayo 5 3020 _|2.417,00,_|7,29940,00 | poaiaiaes Del 11 al 17 de mayo leog s____|s020 __|2a1700 |7,299:240,00 Del 18 al 23 de eee mayo 60 4 .2.117,00 |».699.472,00 a 20.438.152,00 29.728.812,00 LE JESUS MAESTRO ee | No. | Raciones |# —aise|Tott | valor [Tipo de racién__| Fecha _|por dia aciones_|unitario | Vatortotal__| | Del 3 al 10 ao meyo 1s 6 1.378,00__| 1.109.200,00 Desayuno Del 11 al 17 de Preparado en Sita | Paya Is a05__|s.9700__|1.100.200.00 | Del 18 al 23 de ayo jie fa 644 1378.00 _ | 897.492,00 L EE | 2284 3.106.012,00 _lsays i] a 429 1.765,00___|747.018,00 a Tavera Go 4455 Piso 7» PEX (1) STA7OOO viniw ama. GoNSa Bogota, D.C., Colombia J CONTRALORY: Industratizado 16 v 19) 141 2 198.012,00 iy 12 [141 2 498,012,00 igy 16 1a 2 498.012,00 17.18y 19 sat 3 747.018,00 20 y23 141 2 98,012.00 Total Refrigerios Del 3 al 10 do mayo 681 5 ‘Almuerzo Del 11 at 17 de mayo 681 5 3405, |8.229.885,00 Del 18 at 23 de may eat 4 27a 2.41700 _ |6.583.908.00 Total almuerzos 9534 23.043.678,00 29.635.774,00. LE. JUAN BAUTISTA SCALABRINI No. Raciones |# dias |Total__| Vator Tipo deracién __| Fecha pordia | atendidos | raciones_| unitario____| Vator total Det 2 al 10 de mayo 12 5 60 1.878,00__| 1.185,080,00, Desayuno Preparado| et 11 al 17 de en Sitio mayo | ave 5 860 1.97800 __ | 1.185,090,00_| Dal 18 al 23 de mayo we 4 688 1.37800 __ | 948.064,00 Total Desayunos 2408 3.318.224,00 Del 3 al 10 de mayo 426 5 zi2s [2.41700 _|5.136.125,00 aati Del 11 af 17 de mayo as ts 2125 [2.41700 __{5,136.125,00_| Del 18 al 28 de mayo 425 1700 __|2.417,.00 _ | 4.108.900,00 Total almuerzos 5980 14.381.150,00 17,699.374,00 1.E NUESTRA SENORA DE LA CONSOLATA No. Raciones |# dias Total Vator Tipo deracién Fecha __|pordia_|atendidos|raciones | unitario__ Valor total ays [495 3 1485 1.766,00 | 2.622.510,00 [sy10 [495 2 990 1.766,00__|1.748:340,00 Rettigerio ote Industiaizedo — [1ty12__ | aos 2 990 1.76600 __|1.748.540.00 1ay16 [495 2 990 [1,766.90 | 1.748.540,00 17,A8y 19 | 495 3 1485 176590 |2622.510.00 9 Carrera 63 0 44 ~ 85 Piso 7» PBX (1) 8187000 «pur COnIalOrN.GMEO™ Bogotd, D,C., Colombia CONTRALORIA \ | A eco | 76600 _|.74834000 [Fotat Refrigerios 6930 12.238.380,00 Tora 12.238.360,00 LE. 14 de febrero Raciones |# — dias|Totat | Valor |rooderacisn | ena farain’® | Menaidesjrscones_|uniaro Valor total isays 106 3 318 1.766,00__| 561,588.00 lay10 109__|2__ [212 |zep00 | sraase.c0 Aetigero iny12 108 2 ie (178500 [37839200 Industralizado yyy 4g ls 2 22 1.76600 _|374.392,00 s71ay 10 [108 |p [16 [79500 | 501.58500 mya 108 a lave |v 70s00 —|ara.gee 0 Total Rarigeios se 72670.744,00 {Del 3 al 10 de eee 461, 15. 2305. 2.417,00 5.571.185,00_ {ese set [a0 laarz0_|s.s71.18500 Del 1@ a de : “ A 04a __|a.air.90 | .455018,00 [Fostaimaozos ase 1.58531600 LE. Seminario Hee #ates|tott | veto Tipo deracién | Focha Jheneites [recon |ustarte | ator total [2.aays a feos [1.8800 [1075.28 00 levs0 2 tise -7a600 [2.087.968 00 ices uae 2 115e[-7ee00 [2.087 6800 ee Sy 16 2 1154 1.786,00__| 2.097.964,00 [:ztsyi0_|sr7_|>__| 731_| 76600 |s.055o48.00 Total Retrigerios 8655 418.284.730,00 TOTAL 1576473000 La entrega de estas raciones sin que exista contrato de prestacién de servicio educativo con estas Instituciones Educativas se presenta por fallas en el control y seguimiento y por falta de comunicacién entre las areas encargadas de la contratacion del servicio educativo y la ejecucién del PAE. 10 Cavvera G3 #4 = 5G Piss 7» PBX (1) 5187000 em Honora goU8a Bogolé, D.C, Colombia ICONTRALORIA sone onemos Teniendo en cuenta que fa entrega de las raciones esta avalada por cada uno de los rectores, y que sin contrato no se podia prestar el servicio; esta situacién podria configurar una observacién con incidencia penal a la luz de lo dispuesto por la Ley 599 de 2000 y un detrimento patrimonial por $122.808.132, ademas de una presunta incidencia disciplinaria segun lo preceptuado por la Ley 734 de 2002, articulo 34, Observacién No. 11. Elementos Comprados no Entregados, diferencias de precios. (D-F) El numeral 1 del articulo 4. de la Ley 80 de 1993 determina los derechos y deberes de las entidades estatales, estableciendo que, para la consecucion de los fines de la contrataci6n esfatal, las entidades estatales: 1o. Exigirén de! contratista la ejecucién idénea y oportuna del objeto contratado. El articulo 83 de la Ley 1474 de 2011 sefala: Supervisién e interventoria contractual. Con el fin de proteger la moralidad administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de corrupcién y de tutelar la transparencia de la actividad contractual, las entidades piblicas estan obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecucién del objeto contratado a través de un supervisor o un interventor, segtin coresponda La supervisién consistira en el sequimiento técnico, administrativo, financiero, contable, y juridico que, sobre el cumplimiento de! objeto del contrato, es ejercida por la misma entidad estatal cuando no requieren conocimientos especializados. Para la supervision, la Entidad estatal podra contratar personal de apoyo, a través de los contratos de prestacién de servicios que sean requeridos. (Subtayado nuestro) (2) En lo que respeta a la gestién fiscal, ia Ley 610 de 2000, en los articulos 3 y 6 sefala: “Articulo 3°. Gestién fiscal. Para los efectos de la presente ley, se entiende por gestion fiscal e! conjunto de actividades econémicas, juridicas y tecnologicas, que realizan los servidores piblicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos o fondos ptiblicos, tendientes a la adecuada y correcta adquisicién, planeacién, conservacién, administracion, custodia, expiotacién, enajenacién, consumo, adjudicacién, gasto, inversion y disposicién de los bienes ptiblicos, asi como a la recaudacién, manejo e inversién de sus rentas en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujecién a los principios de legalidad, 4 Gaitera 69 # 44 ~ 35 Pibo 7» POX (1) B1O7ONO syarsscontclora GouoT™ Bogotd, 0. C., Colombia eficiencia, econom/a, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y valoracién de los costos ambientales, Articulo 6°. Dario patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por dafio palrimonial al Estado la lesién del patrimonio publico, representada en ef menoscabo, disminucién, perjuicio, detrimento, pérdida o deterioro de los bienes o recursos publicos, 0 a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestion fiscal antieconémica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumpiimiento de los cometidos y de los fines esenciales de! Estado, particularizados por e! objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contratorias. Dicho dafo podra ocasionarse por accién u omisién de los servidores puiblicos 0 por la persona natural 0 juridica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente 0 contribuyan al detrimento al patrimonio ptiblico.” La Resolucién No. 16432 de 2015 “Por la cual se expiden los lineamientos Técnicos — Administrativos, fos esténdares y las condiciones minimas del Programa de Alimentacion Escolar (PAE)", que es ta que regula para todos los efectos y fuentes de financiacion el Programa de Alimentacion Escolar, respecto a la supervision del programa, sefiala: 6.2. Suporvision 0 intorventoria: Con e! abjeto de garantizar la calidad, inocuidad, pertinencia y continuidad de! servicio que se brinda a beneficiarios del Programa de Alimentacién Escolar (PAE) se debe contar con un esquema de supervision y/o Interventorla que realice el sequimiento on cade uno de los siquientes aspoctos: técnico, administrativo, gestion social, financiero y legal a todos los contratos y convenios interadministrativos suscritos asi mismo es deber tanto de Operadores como de las ETC atender, responder y acatar todas las acciones que a través del Ministerio se desarrollen en el marco del Sistema ya Sea con acciones propias del Ministerio 0 a través de contratacion a ferceros para ejercer las acciones de supervision e interventoria a que haya tugar, todo élio enmarcado en ta ley 1474 de 2011 en tos articulos 83y posteriores, (Subrayado nuestro) Por su parte el contrato UM-001-2016 suscrito entre el Distrito de Cartagena y la Fundacion REDCOM, indica: literal C) de la cléusula QUINTA: Obligaciones de! Contratista, establece: Prestar los servicios en los téminos y condiciones establecidas y formuladas en la propuesta y requeridas por el Distrito. 1 literal h) de! numerat 3.6. de la Resolucién 16432 de 2015, Lineamientos Técnico Administrativos, establece: Los operadores deberan: “Implementar controles necesarios para garantizar la entrega de los alimentos a los Establecimientos Educativos en las cantidades requeridas, conforme a las caracteristicas, condiciones de inocuidad y calidad exigidas en las fichas técnicas 12 ‘BOO W 4a 95 Png 7» PUR (1) STATON oi Bogets,D.C., Colombia Seana BOE NTRALORIA | conn Durante la ejecucién del contrato, el contratista, Fundacién REDCOM presenté catorce (14) facturas expedidas por los proveedores: Paneteria la Nostra, Nit 900635880, Alimentos Energéticos S.A.S, Nit: 900447693-8 y Comercializadora la Nueva Esperanza, Nit: 814003006-0, mediante las cuales se soportaron las compras de alimentos e insumos que constituyen la materia prima para la elaboracién de las raciones preparadas en sitio y las raciones industrializadas de conformidad con lo sefialado en la minuta patrén y en los Lineamientos Técnico — Adiministrativos del Ministerio de Educacién Nacional. Una vez revisadas las facturas, se evidencié que en las mismas se detallaron los elementos comprados, cantidad y valor unitario; se analizd la informacion comparando los pracios entre los elementos relacionados por un mismo proveedor y entre los tres proveedores. Adicionalmento, se revisaron las actas que soportan las entregas a cada una de las Instituciones Educativas, labor que llevd a evidenciar las situaciones que se describen a continuacién: CANELA La Fundacién REDCOM, contratista de! Programa de Alimentacién Escolar para el primer semestro de 2016, durante los meses de abril, mayo, junio y julio, adquirié 2.824 kilos de CANELA por $39.485.000, dicho valor se soporta en las facluras FV-005001, FV-005002, FV-005003 y FV-005004, emitidas e! 29 de septiembre de 2016, por la Comercializadora la Nueva Esperanza, con NIT: 900,570.831-3, asi mismo se evidencié en los comprobantes de egreso, y extractos bancarios que demuestran la compra y pago de CANELA. Sin embargo, este producto no figura en las actas de entrega a cada una de las Instituciones Educativas en las que se ejecuté el programa, como tampoco en ninguno de los procedimientos de preparacin como ingrediente de los diferentes complementos alimentarios. Tabla No.3 Facturas Mediante las cuales se compré Canela Cifras en pesos CANELA Cantidad en | Factura Fecha Kilos Vr. Unitario | Valor Total $ Fvo0s001 | 29/09/2016 12\ 15.000) 2.580.000) FV 005001 29/09/2016 120 12.500 1.500.000} Fy 005002 29/09/2016 | 985 15.000 14.775.000) Fy 005002 29/09/2016 820 12.500 10.250.000 Fyoos003 | 29/09/2016; 345| ___ 5.175.000 Fyo0s003 | 29/09/2016 —d “13 Carrera 65 # 44 ~ 35 Piso 7+ PBK (1) STOTGOO enn Bogotd, D.C, Colombia nota. 925° ICONTRALORIA « 29/09/2016} 172| 15.000 | 2.580.000 23/09/2016 60 12.500 750,000 Totales 2.824 39,485,000) FV 005004 Fy 005004 PAN Revisadas las facturas VC-00581, VC-00535, VC-00446 expedidas por la Paneteria La Nostra, y las facturas No. 0049, 0052 y 0053 de Alimentos Energéticos S.AS, el contratista, Fundacion REDCOM compro 2.602.174 unidades de pan, para entregar en las raciones industrializadas contratadas; comoquiera que en los complementos alimentarios: Complement Industrializado Jornada Unica, Desayunos preparados en Sitio y Complemento Industrializado, se entregaron 1.535.868 raciones, tal como fue certificado en las actas presentadas por la Secretaria de Educacién Distrital, to que constituye una diferencia de 1.066.306 unidades. De acuerdo con las facturas enunciadas, el pan se adquirié a un precio unitario de $400, io que representa un valor cancelado par concepto del pan, que constituye un mayor numero de panes de los que electivamente se entregaron en cada racion alimentaria industrializada y desayunos preparados en sitio en el contrato por $426,522.40. Tabla No.4 Complementos Alimentarios on los que se entregé PAN Cifras en Pesos “Numero de | Complementos donde _se | raciones | entrega pan a |entregadas Pan comprado Cantidades | : ' i Complemento Industrializado. | FACT No. Ve-00581|__410.625) JU, i 277.537, FACT No. VC-00535 | 550.000 FACT No. VC-00446| 500.000 Desayunos Preparados en Sitio. 493.469, FACT No. 0049 680.040 | | FACT No.0052, 212.484 Complemento Industrializado, 764.862 | FACT No.005: ~ 249.025 TOTAL ComPteMENTOS DONDE st | | | ENTREGAPAN 7 1.535.868] tora paw comprano 2.602.174 | TOTAL COMPLEMENTOS SOBRANTE DE PAN TOTAL PAN COMPRADO —~ DONDE SE ENTREGA PAN cOMPRADO Causa 60 a4 36 Piso 7+ POX (1) SATOOO Bogota, D.C., Glombia CONTRALORIA fenymun nen 7 = 1,066,306 Zi MAVOR VALOR ‘VALOR UNITARIO DE PAW PAGADO EN EL | sopranre DE PAN x FACTURADO = conTRATO 1.066.306 x 400 426.522.400 MATERIA PRIMA Adicionalmente, se encontraron diferencias en tos valores unitarios de algunos productos que forman parte de la materia prima para la preparacion de la raciones en sitio. De esta manera, a continuacidn se describe lo evidenciado por la CGR: 1, La Fundacién REDCOM, adquirid materia prima para las raciones contratadas, a ia empresa Alimentos Energéticos S.A.S, entidad que emitio las facturas numeros 0048 y 0051 del 8 y 25 de julio de 2016, respectivamente. En las adquisiciones realizadas al mismo proveedar y durante el mismo mes, segun estas dos facturas, se determinaron diferencias en 18 productos, lo que evidencia sobrecosto por $21.938.587, el cual se refleja en la variacin del valor unitario entre una y otra factura asi: Tabla No.5. Diferencias de Precios entre las Facturas de un Mismo Proveedor Cifras on Pesos Carrera 69 4 95 Piso 7» POX 1) STOTOOD vane co GON Co ‘Bogeté, D.C. Calombia @eorrparoni encemnen FACTOR GOH del OGOTEO, SEGARA, Aimentae ] FACTUA OGY del ODVANTE, GOT AEATOD, Ainonioa] Vavacon | Vavaasn | Poablo Enorgeins SAS. Enorgaeas SAS. enpesos | porcentua|sobreccto ‘Nimerto | Cantidad reco Unita] Valor Total] Aimento | Cantidad [reco Unitar Valor Tota eS bo ari] 9s] ets e25 vo ceo] tzarsoo| vars] zug] aoaase [aan ‘as| eno] — ete fan a] __20eo] seen] ea) aa.a) 20 facoucamon| reset] 30t0| oezecofosouncrsconl sane] acm] vareocool eal ai.is| 8813.00 neta zac] 2205] 64501 PRACRELA tea] seco] _42somo| i205 sae] 1 sn0.200 hn rosat| —ta00] re2soera fan ‘arei] 160] amzzaso| tsa] 88) _ 71.50 june ‘s.g8| 2000] soseaeon we 355| 20] rosuzso| a] ist] sez pu ei] 1a00) serra pana ‘ass _teso] 7152780 a] ais] ar vero 1306 _as0 | 4761700 xo on] asa) igrerso) an] santa re aut] —_u660| tsa fre sz) 700] 1286900 S| seal ares inaTmonamio| a2 1a00| aeann|ramomuro| 8 27a trmow0| | sa76| Sonam Rawat ae] 780] srs axiNwor us| 2sco| izroeseo| —niea] e571] Teen7s0 joao. 2.05] 1.0] “S20 0 ramon Te] 22] tesco] S50] 238] 00 Duo ae] to | 16700 frou Te) 1760] rzeo] mn] _sear| 20 frowrecroma | 1680) _2e75| «sree fromrronno | veri] 420] oatreo| iss] sa0| earaeas Trowreceamem | eam) 2uta| 2szseaasfrownirceamea | vav6) 87%] sarcoma] re] euso| aisle age roast] tio resamasa fun ame) usa] sesaof an] _taar|_rzra0 am 7st] 180 | 65-7 |2ANAHORI aso] veo] zacnan] em) mar] 2tezsao [ Toul 21.90.67 nt: cra egos de Alontss Eragtbas SAS, 2. En las facturas FV-005001, FV-008002, FV-005003 y FV-005004 FV-005005 expedidas el 29 de septiembre de 2016 por el proveedar Alimentos Energéticos S.A.S. se identifican 3 productos (AVENA, SAL y VINAGRE) que presentan en la misma factura dos valores unitarios diferentes y aun cuando guardan ta misma unidad, medida y caracteristica, por tanto, la diferencia en valor de los citados productos, evidencia sobrecosto de $18.607.440, asf: Tabla No.6 Diferencias de Precios entre el Mismo Elemento y la Misma Factura Cifras on Pesos 3. De la comparacién de valores unitarios entre los dos proveedores se evidencid que 14 presentan variaciones importantes que constituyen un sobrecosto por $93.634,200, debido a que fueron adquiridas baja tas mismas circunstancias 16 Carrera 69444 = 05 Piso 7 « POX (1) 6167000 ss comiralolA.Gov.co Bogets, D.C, Colombia RALORIA | em de tiempo modo y lugar, ademas de ser productos de caracteristicas uniformes. Tabla No.7 Diferencias de Precios entre Elementos del Mismo Proveedor _Gifras on Pesos GOMPARAGION VR_UNITARIO ENTRE LOS DOS PROVEEDORES Alimento ‘Var_En Pesos | Var. Poreentual] Cantidad Produe[ Vr Total AIG. 2.750 _ 88ts| 10.491. 350 JAHUYAMA. 350) se19| 2.100.480 |CEBOLLA CABEZONA 500 70307| ‘3.092. 100 HABICHUELA, 5 750) e055] (4.542.000) [PATILLA — 250) 74045] ‘3.512.000 PEPINO. i 7.400 3468] 4.865.200) PIMENTON. 1580 a 7.737.600) PIA. 7 100 [> ‘9042! @xa.200}] IREMOLACHA 950 3564 3.529.050 REPOLLO 1.050 3525] 4.435.450 ITOMATE CHONTO _ 2.950. 9205] B7.157.700 HTOMATE DE ARSOL _1as0] e624] 12,704.80 ruca. 5s fea 75509] '6.525.000 ZANAHORIA 1.300 Reas|_11.20.800) Total posible Sobrecosto 5.654.200 Comercializadora la Nueva Esperan [FGente: facturas originales de Alimentos Energeticos S.A.S. y facturas Nos, Tales circunstancias ¢ irregularidades evidenciadas no fueron tenidas en cuenta Por la supervisin de! contrato, lo que denota una falta de seguimiento y control financiero al mismo, generando asi que se reconociera y cancelara al contratista mayor valor y mayor cantidad de productos, al no desglosar de las respectivas cuentas de cobro, las mayores cantidades de productos o alimentos comprades, y os sobrecostos en algunos productos de la materia prima para la elaboracion de las raciones preparadas en sitio. Lo antoriormente descrito, generé un detrimento al patrimonio del Estado por $600.187.627. La presente observacién tiene incidencia fiscal por $600.187.627 y presunta connotacién disciptinaria. OBSERVACION No. 12. Infraestructura Educativa, Equipos y Menaje del PAE (D) La Resolucién 16432 de 2015 del Ministerio de Educacién Nacional-MEN, en su numeral 3 literal n. del numeral 3.3. Actores, responsabilidades y competencias, determina: Las Entidades Territoriales deben cumplir las siguientes funciones: "Garantizar que los establecimientos educativos de su jurisdiccién cuenten con la Carrera 6 a 95 Ph 17 7a 7 » PBX (1) 6187000 Bogetd, D.C, Colorbia SOO WaIOT BOD infraestructura adecuada para el almacenamiento, preparacién, distribucion y consumo de jos complementos alimentarios e implementar planes de mejoramiento con los establecimientos educativos que no cumplan con estas condiciones, hacerles seguimiento y apoyar su implementacién y ejecucién” El literal 0. del mismo numeral determina que la ETC debe: "Garantizar la dotacion de equipos, ulensilios y menaje necesarios para la operacién del programa en las instituciones educativas priorizadas de acuerdo con la modalidad que se esté suministrando” Segin el Diagnéstico realizado por la SED, el 80% de las instituciones Educativas del Distrito de Cartagena de un total de 170, ameritan intervencién inmediata en la infraestructura relacionada con las unidades en las cuales se presta el servicio de alimentacién, debido a que se encuentran cerca a focos de contaminacién y en deterioro extrema, situacién dada a conocer por los rectores, que pone en riesgo derechos fundamentales de la poblacién estuciantil y que no fue contemplada por ef Distrito de Cartagena durante la vigencia 2016, pese a que el Ministerio de Hacienda comunico en el mes de julio al Distrito los excedentes de FONPET en el Sector Educative por $26.00 miliones, lo que demuestra falta de oportunidad en la gestion de la Entidad Territorial, puesto que ya cumplia con las condiciones para solicitar el retiro de dichos recursos, que podrian haberse destinado a cubrir parte de las necesidades de infraestructura, o anterior genera que no se preste ol servicio en las condiciones minimas de higiene y salubridad. Asi mismo, se evidencid que el Distrito de Cartagena no ha gestionado recursos para cumplir con la obligacion de garantizar el menaje, los utensilios y los equipos necesarios para la preparacién de tos alimentos, situacién que también ha sido identificada en el diagnostico realizado por el equipo PAE-SED y que afecta ol cumpiimiento del objetivo de brindarle a los titulares del derecho el complemento alimentario en condiciones minimas de dignidad, en razén a que en dicho estudio se establecieron necesidades recurrentes de elementos minimos tales como cucharas, vasos y platos para el consumo de raciones alimentarias. Las conductas descritas generan una observacién de indole presuntamente disciplinaria a la luz de lo dispuesto por la Resolucion 16432 de 2015 de! Ministerio de Edueacién Nacional la Ley 734 de 2002. OBSERVACION No. 13. Supervision PAE- Vigencia 2016 (D) El Articulo 84 de la Ley 1474 de 2011 determina las FACULTADES Y DEBERES DE LOS SUPERVISORES Y LOS INTERVENTORES. La supervisién @ interventoria contractual implica ef seguimiento al ejerciclo de! cumplimiento obligacional por la entidad contratante sobre las obligaciones a cargo del contratista. Los interventores y supervisores estan facultados para solicitar informes, aclaraciones y explicaciones sobre el desarrollo de fa ejecucién contractual, y eran responsables por mantener informada a la entidad contratante 18 Gairera 9 # 4a — 5 Pia 7 » POX (1) STOTODO srereceonisloda.GOLco* Bogota, D-C.. Colombia de fos hechos o circunstancias que puedan constituir actos de corrupcin tipificados como conductas punibles, 0 que puedan poner o pongan en riesgo el cumplimiento del contrato, o cuando tal incumplimiento se presente. De otra parte el Paragrafo 1. del numeral 34 del articulo 48 de la Ley 734 de 2002 determina fas faltas gravisimas y establece que, el No exigir, el supervisor 0 el interventor, la calidad de los bienes y servicios adquiridos por la Entidad Estatal, 0 en su defecto, los exigidos por las normas técnicas obligatorias, o certificar como recibida a satistaccién, obra que no ha sido ejecutada a cabalidad. También sera falta gravisima omitir el deber de informar a la entidad contratante los hechos o circunstancias que puedan constituir actos de cormupcién tipificados como conductas punibles, 0 que puedan poner © pongan en riesgo el cumplimionto del contrato, 0 cuando se presente el incumplimiento. Los soguimicntos financieros, técnicos, juridicos y administrativos que debe adelantar la supervisin a los contratos suscritos para ejecutar ef Programa de Alimentacién Escolar durante la vigencia 2016 presentan deficiencias, tales como: En la parte financiera no se adelanta verificacién de los soportes que aporta el operador para los pagos (Facturas de compra de materia prima y gastos administrativos). Frente a la responsabilidad de certificar las raciones se evidencié que ésta se ha transferido a los rectores de las Instituciones Educativas sin que se adelante comprobacién de lo certificado; en cuanto al archivo no se evidencia un orden cfectivo en el registro y guarda de los documentos que soportan la ejecuoién de la contratacién suscrita, lo anterior debido al incumplimiento de los lineamientos que rigen el PAE y de las obligaciones de la funcién de supervisin, lo cual genera que exista desorganizacién y fatta de seguimiento a los objetivos del programa Observacin con connotacién presuntamente disciplinaria segun lo dispuesto por el articulo 34 y 35 de la Ley 784 de 2002 y por los articulos 83 y 84 de la ley 1474 de 2011. Observaci6n No. 14 Soportes ejecucién Financiera del Contrato. (D-F) La Constitucin Politica en su articulo 209 sefiala: “La funcién administrativa esta al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economia, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante fa descentralizacién, la delegacién y la desconcentracion de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado" En la Ley 610 de 2000, los articulos 3 y 6 sefialan: “Articulo 3°. Gestion fiscal, Para los efectos de Ia presente ley, se entiende por gestién fiscal el conjunto de actividades econémicas, juridicas y tecnolégicas, que realizan los servidores pUblicos y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos 0 fondos pliblicos, tendientes a ia adecuada y correcta adquisicién, planeacion, 18 Gaivora 60 # 44 35 Pia T= PR) SOTO swam Gr Boge, D.C. colombia (OP) CONTRALORIA rere conservacién, administracién, custodia, explotacién, enajenacién, consumo, adjudicacién, gasto, inversién y disposicién de los bienes publicos, asi como a la recaudacién, manejo ¢ inversién de sus rentas en orden a cumplir los fines esenciales del Estado, con sujecién a los principios de legalidad, eficiencia, economia, eficacia, equidad, imparcialidad, moralidad, transparencia, publicidad y valoracién de los costos ambientales. Articulo 6°. Dafo patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por dano patrimonial al Estado ta lesion del patrimonio publico, representada en el Menoscabo, disminucién, perjuicio, detrimento, pérdida o deterioro de los bienes 0 recursos pliblicos, 0 a 10s intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestion fiscal antieconémica, ineficaz, ineficiente, inequitativa ¢ inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, Programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorias. Dicho dao podra ocasionarse por accion u omisin de los servidores ptiblicos 0 por la persona natural o juridica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio publico.” El articulo 83 de la Ley 1474 de 2011 sefiala: Supervisién e interventoria contractual. Con el fin de proteger ja moralidad administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de corrupcién y de tutelar la transparencia de la actividad contractual, las entidades piblicas estén obligadas a vigilar permanentemente la correcta ejecucion del objeto contratado a través de un supervisor o un intorventor, segtin corresponda. La supervision consistiré en el sequimiento_ técnico,_administrativo, financiero, contable, y juridico que sobre el cumplimiento del objeto del contrato, es ejercida Por la misma entidad estatal cuando no requieren conocimientos especializados. Para la supervision, la Entidad estatal podra contratar personal de apoyo, a través de los contratos de prestacién de servicios que sean requeridos. (Subrayado nuestro) C) La propuesta presentada por el contratista y el valor que constituye el costo total por cada racién, se establecieron unos valores por cada componente tal como se evidencia a continuacién: Tabla + 20, Caveera GOW 44 Ps 7» PBX 1) STO7IOO HiaReLEaMNI OR GONG © corww9.084 eos Redcar ‘snomunmowns rary caine yee ORS eee UD SAE SS fo a iis iets pare | L Fuente: Informacion suriistrada por el contratisia, Una vez revisados los soportes de ejecucién financiera del contrato, comparado con los valores determinados para cada uno de los componentes de la racion, se determina que en algunos no se justifica el gasto de acuerdo a la distribucién, asi: PERSONAL, Por este concepto se establecié para cada racién, es decir, la suma de $36,61 por racion de complementos industrializados y jornada Unica, $28,57 racién desayunos preparados en sitio, $50,11 por racién de almuerzos preparados y jomada Unica; que al multiplicar por el numero de estudiantes a los que efectivamente se les entregaron jas raciones, resulta $154.571.357. Sin embargo, revisados los contratos suscritos con el personal requerido para la operacién del PAE, se evidencia que pago en total $154.100.000, estableciéndose una diferencia de $471.357. aBLA2 ao ee [on [om cova wengnasaaee mae mae ‘rez emoH A ree POSES PERE ET [Ror cr CTO TO a —— tier] aaP er a [eR ei ERA sina omen MER SET —f sr ——T ih ESS aa aa CoN EOE pee lees lan Se Mlb tna saan | saasnss suse PES ger eon thc aa [sues [nme [soma [osumn [sine 2 Carrera 69 #44 ~ 85 Piso 7» PBX (1) S07000 opm coTRTOTD NO Boe Bogois, D.C. Golomaia jiaborado porta CGR GASTOS BANCARIOS Por este concepto se establecié para cada racién, es decir, la suma de $6,73 por racién de compiementos industrializados y jornada nica, $5,25 racién desayunos preparados en sitio, $9,22 por racién de almuerzos preparados y jornada Unica; que al multiplicar por el ntimero de estudiantes a los que efectivamente se les entregaron las raciones, resulta $28.430.740. Sin embargo, revisados los contratos suscritos con el personal requeride para ta operacion del PAE, se evidencia que pagé en total $25.120.914, estableciéndose una diferencia de $3.309.826. TABLAS | pacomesenesioss uso no gaan tire ern Maas | aero assoau Fuenio® Excel elaborado porta CGR. IMPUESTOS Por este concepto se ostablecié para cada racién, es decir, a suma de $102,43 Por racién de complementos industrializados y jornada Unica, $79,92raci6n desayunos preparados en sitio, $140,19 por racién de almuerzos preparados y jornada Gnica; que al multiplicar por el numero de estudiantes a los que cfectivamente se les entregaron las raciones, resulta$432.440.065. Sin embargo, revisados los contratos susoritos con el personal requerido para ia operacion del po Carrera 69 # 44 = 35 Piso 7» PAX (1) 5187000 emma ONG BOSD Bogots, D.C, Colombia PAE, se evidencia que pagd en total $398.827.911, estableciéndose una diferencia de $93.612.154. TAGLAG i CoUPLRHENTOG ue Poaceae 4 ao TESHIARS pADOREURO [- amr wa WERE Pro TAEAUNCR {oaace____| savin | paoTEcomE yee =a] a SO am Hat oI = VATOTA Can EIRTOR NOTIN TIRES somone | meron {ETO GEER REP ROSEN SHG aru atin [ota mon soon naraas Paar Seema jun [arses [setae seeeneia Pe a ECR PTS RE Fuente: Excel olaborada por fa CGR. a Estas itregularidades no fueron tenidas en cuenta por la supervisién del contrato, lo que denota una falta de sequimiento y contro! financiero al mismo, generando asi que se reconociera y cancelara al contratista unos gastos no soportados financieramente. Lo anteriormente descrito, generé un detrimento al patrimonio del estado en cuantia de $97.393.337. La presente observacién tiene incidencia fiscal y presunta connotacién disciplinaria. CONTRATO No.52 DE 2016 CONSORCIO PROESCOLARES- LICITACION PUBLICA Observacion 15, Mayores valores reconocidos por gastos contrato No 052 de 2016 (D-F) El articulo 20 del Decreto No.1510 de 2013 reiterado en el atticulo 2.2.1.1.2.1.1. del Decreto 1082 de 2016 establece que: “Estudios y documentos previos. Los estudios y documentos previos son el soporte para elaborar el proyecto de pliegos, fos pliegos de condiciones, y el contrato. Deben permanecer a disposicién del publico durante ef 23 (Gariara 69 44 35 Piso 7» PBK (1) 187000 sow coNTaIOTA gOEO™ Bogotd, D.C., Colombia e240 desarrollo de! Proceso de Contratacion y contener los siguientes elementos, ademas de jos indicados para cada modalidad de seleccién: 4. El valor estimado del contrato y la justificacién del mismo. Cuando el valor del contrato esté determinado por precios unitarios, la Enlidad Estatal debe incluir Ia forma como los calculd y soportar sus calculos do presupuesto en la estimacién de aquellos. La Entidad Estatal no debe publicar las variables utilizadas para calcular ef valor estimado del contrato cuando fa modalidad de seleccién del contratista sea en concurso de méritos. Si ef contrato es de concesién, fa Entidad Estatal no debe publicar of modelo financiero utilizado en su estructuracién." El Distrito de Cartagena de Indias en desarrollo del proceso licitatorio LIC-PUB-008, para la contratacién det Programa de Alimentacién Escolar correspondiente al segundo semestre del aio lectivo 2016, realizé estudio previo en el que precisé: 3.5 VALOR ESTIMADO DEL CONTRATO Y JUSTIFICACION DEL MISMO. El Ministerio de Educacién Nacional (MEN), a través de la Resolucién 20326 del 16 de Diciembre de 2015 y Resolucién 20910 del 22 de Diciembre de 2015, asigna unos recursos del Presupuesto del Ministerio de Educacién Nacional y ordena el Giro a las entidades territoriales certificada para el Programa de Alimentacién Escolar Jornada Unica, asignandole al Distrito de Cartagena la suma de Mil Quinientos Cuarenta y Dos WMillones Setecientos Ocho Mil Ciento Ochenta ($1.542.708.180.00), de igual forma, establece los valores por racién, asi: Racién Preparada en Sitio de Consumo - Almuerzo: la suma de Mil Quinientos Ochenta y Uno pesos ($1.581). Asf mismo, el Distrito de Cartagena financiara la Racién Industrializada para la Pobiacién escolar de Jornada Unica matriculada en los niveles de Preescolar y Basica Primaria, establece unos valores por racién asi: Mil setecientos Sesenta y Seis pesos M/Cte.($1.766.00) Asi mismo, pata determinar el valor de la cada racién correspondiente at Complement Racién industrializada, Complemento Alimentario Racin Preparada en Sitio de Consumo Jornada de la Mafiana y Racién Preparada en Sitio de Consumo - Almuerzo Servidos, la administracién realizo el andlisis histérico de contratacién y aplico tas herramientas requeridas para traer a valor presente precios de dichos productos asi: ‘uvospenscionts fuciowes /eactOn fusorgia | uengo Tora Bins” ise roe ‘A PAPRESORTN STORRS | ganq | ar eene] 7 a8 scion ancien wien as seas! | aomanive costo rota auimenracion warms wiimaeaias oa Carrera G8 # 44 ~ 06 Psa 7» PAX (1) B1B7O00 wav canal Bagats, D.G., Coksbia mes CONTRALORIA | cnuraone on Por lo anterior, se puede determinar como valor estimado del contrato y el presupuesto oficial para el presente proceso de contratacién bajo la modalidad de Licitacién Publica es hasta la suma de: QUINCE MIL OCHOCIENTOS TREINTA Y UN MILLONES CUATROCIENTOS SESENTA Y OCHO MIL CIENTO TREINTA Y CINCO PESOS MCTE ($15.831.468.135.00). A pesar de ello, no se observa en los documentos contraciuales, soporte del estudio do costes por racién, comparacién de precios, estudios de mercado que sustenten el andlisis de las variables consideradas para el prosupuesto oficial y en consecuencia la justificacién dol valor unitario que se establecié para cada componente. Por Io tanto, se evidencia que la Administracién Distrital incumplié presuntamente el deber legal y los procedimientos internos propios, al no presentar justificacién aritmética nt financiora del estudio econdmico de precios de las actividades incluidas en el valor de la raci6n a suministrar y con ello incbservé, entre otros, el principio de planeacién que rige la funcién publica. No obstante fo anterior, en ausencia de precisidn en el estudio previo, se observa que en la propuesta presentada por el Consorcio Proescolares, se encuentra documento en ol que se detalla las variables incluidas en el valor unitario de la racién de cada uno de los componentes ofertados, de la siguiente manera: 28 Cartora 65 #44 = 85 Piso 7 « PBX (1) STATO Bogota, 0. C., Colombia i sinetetn acetic eae eadtteauesrate Ahora bien, en desarrollo del proceso liitatorio LIC-PUB-006, la oferta presentada por ef CONSORCIO PROESCOLARES 2016 fue escogida como la més favorable por el Distrito de Cartagena y en consecuencia, se celebré el contrato No. 052 de 2016, con el objeto de prestar el servicio de Alimentacién Escolar, a los nifios, niias, adolescentes y jdvenes focalizados, registrados en el sistema de matricula SIMAT, como estudiantes oficiales en la ciudad de Cartagena de Indias, acorde a os lincamientos técnico administrativos y estandares del programa de alimentacién escolar por $15.881.468.135 correspondientes 57 y 76 dias habiles segun calendario escolar, la fuente de financiacion corresponde a recursos de regalias recibidos en razén de la aprobacién de proyecto presentado al Organo Colegiado de Administracion y Decision ~OCAD- Debe tenerse en cuenta que las condiciones del objeto contractual a las cuales se oblige el contratista, so hacen de conformidad con fa propuesta prosontada, la cual se anexa y constituye parte integrante del negocio juridico, en virtud de lo establecido en el numeral guinto de los considerandos de! Contrato No.52 de 016, asi: “(...) 5. Que en el presente contrato se entienden incorporados los pliegos de condiciones de la Licitacién Publica No. LIC-SED-006-2016 y aquellos estudios y documentos que fo soportan, la propuesta presentada por EL CONTRATISTA y la resolucion 16432 de 2015". Asi mismo, en la Ley 80 de 1993 se establece’ Cars 60 # Aa ~ 35 Pind 7 » PBX (7) 5157000 wan Sontalo'n aeRO Bogotd, D.C. Galeria Articulo 3°.- De fos Fines de le Contratacion Estatal. Los servidores puiblicos tendran en consideracién que al celebrar contratos y con la ejecucin de los mismos, las entidades buscan el cumplimiento de los fines estatales, la continua y eficiente prestacién de los servicios piblicos y la efectividad de los derechos ¢ intereses de los administrados que colaboran con ellas en la consecucién de dichos fines. Los particulares, por su parte, tendran en cuenta al celebrar y ejecutar contratos con las entidades estatales que colaboran con ellas en el logro de sus fines y cumplen una funcién social que, como tal, implica obligaciones. Articulo 4°.- De los Derechos y Deberes de las Entidades Estatales. Para la consecucién de los fines de que trata el articulo anterior, las entidades estatales: 10. Exigirén del contratista la ejecucién idénea y oportuna del objeto contratado. Igual exigencia podran hacer al garante. (...) Articulo 5°.- De los Derechos y Deberes de los Contratistas. Para la realizacién de los fines de que trata el articulo 30. de esta Ley, los contratistas: (...) 20. Colaborarén con las entidades contratantes en lo que sea necesario para que el objeto contratado se cumpla y que éste sea de la mejor calidad; acatardn las drdenes que durante el desarrollo del contrato elias les impartan y, de manera general, obrarén con lealtad y buena fe en tas distintas etapas contractuales, evitando las dilaciones y entrabamiento que pudieran presentarse. Por su parte la Resolucién 16432 de 2015, establece: 3. ACTORES, RESPONSABILIDADES Y COMPETENCIAS La adecuada y oportuna ejecucién del PAE es corresponsabilidad de los siguientes actores: 3.3, Entidades Temitoriales Certificadas (ETC): Las Entldades Territoriales Certificadas (ETC) deben cumplir las siguientes funciones: () ) Coordinar ta ejecucién del PAE conforme con los fineamientos, estandares y condiciones minimas sefialadas en este acto administrativo; para el efecto debe: He |.4) Designar fa supervisién, y en caso necesario la interventoria técnica, en los contratos que suscriba, para el adecuado seguimiento y verificacién de su ejecucién, asi como adoptar las acciones y medidas que le otorga la Ley como contratante y ordenador del gasto para garantizar el adecuado y oportuno cumplimiento de los mismos, de! programa y de los lineamientos, condiciones y estandares del Ministerio de Educacién Nacional para el PAE en su jurisdiccién; ar Carrera 69 ¥ Ad BS Piso 7» POX (1) SUVOOO Bogoté, D.C. Clembia "i crahrlona gone 8.6. Operadores: Los Operadores de! PAE cumpliran las funciones establecidas en el Decreto 1075 de 2015, en la parte adicionada por el Decreto 1852 de 2015, y ademés las siguientes: p) Realizar, registrar y reportar las compras locales mensuales de alimentos, bienes y servicios, con el fin de dinamizar las economias en las regiones que permitan apoyar la produccién local y I fortalecimiento de la cultura alimentaria; La Ley 1474 de 2011, consagra: Articulo 83. Supervisién e interventoria contractual. Con el fin de proteger la moralidad administrative, de prevenir la ocurrencia de actos de corupeién y de tutelar la transparencia de la actividad contractual, las entidades pliblicas estan obligadas a vigitar permanentemente Ja correcta ejecucién del objeto contratado a través de un supervisor 0 un interventor, segin corresponda La supervision consistiré en e! seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable, y Juridico que sobre ol cumnplimiento del objeto del contrato, es ejercida por la misma entidad estatal cuando no requieren conocimientos especializados. Para ia supervision, la Entidad estatal podra contratar personal de apoyo, a través de los contratos de prestacién de servicios quo sean roqueridos. Gd Articulo 84. Facultades y deberes de los supervisores y los interventores. La supervision ¢ interventorfa contractual implica el seguimiento al ejercicio del cumplimienta obligacional por la entidad contratante sobre las obligaciones a cargo det contratista. Los interventores y supervisores estén facultados para solicitar informes, aclaraciones y explicaciones sobre el desarrollo de la ejecucién contractual, y seran responsables por mantener informada a la entidad contratante de los hechos © circunstancias que puedan constituir actos de cortupcion tipificados como conductas punibles, o que puedan poner o pongan en riesgo el cumplimiento del contrato, 0 cuando tal incumplimiento se presente. Por iiltimo, en ef contrato No.52 de 2016 se establece en las siguientes cldusulas: Clausula cuarta: “Forma de pago. (...) EL CONTRATISTA debe permitirie al supervisor del contrato, sin ningin tipo de restriccién, fa revisién permanente del flujo de fondos. EL CONTRATISTA debera rendir a la supervision un informe mensual de gastos contra ta cuenta, incluyendo tos sopertes de fos mismos y anexando copia del extracto bancario de dicha cuenta (...)" Cldusula Sexta del Contrato No.52 de 2016 dispuso que "La supervisién def contrato seré ejercida por el Secretario de Educacién Distrital, quien podré designar esta funcién a un funcionario de su dependencia, ef cual estara encargado de coordinar, vigilar y exigir 6! cumplimiento de los compromisos asumidos por EL CONTRATISTA. (...) EI supervisor tendra e| control administrativo, técmico y financiero del contrato.... Una vez revisados los soportes e informes de la ejecucién contractual que soportan los pagos reaiizados al contratista, se observa la presentacién de un informe mensual de 20 Caera 690 5 Piso 7» POX (1) STB7OUU0 rane Bogoté, D.C., Colombia lon aoa © CONTRALORIA | common ingresos y gastos anexo a las cuentas mensuales presentadas al Distrito de Cartagena, en el cual so discriminan valores que fueron invertides por concepto de materia prima y gastos administrativos, desglose diferente al manifestado por ei Consorcio Proescolares, en el detalle de fa oferta economica y que se resume a: Tabla Inte mensua do gress y gas posentago ger e|Consorio™ is en Pesos meses Totales por astos componente Agosto Septiembre Octubre Noviembre Materia prima | $2.224.605 790,55 |$ 0.695.065 016,30 | § 3252.720.640,20| $ 3.093.918.966,00 | $ 13.246.910.447,15, Administracion | $ 392.577.492.485 | $521.7a0.560,70 | $ 359.191.282,70| $ 343.768.7700 | 5 1.617.278,009,85, Valor facturade | $ 2.617.183 283,00 | $5.217.40 607,00] § 3591.911.827,00 | $ 2.437.687.740,00 $14.864.388.457 TOTAL Al verificar los documentos soportes, el informe financiero, contable y la facturacién presentada por el contratista para soportar la ejecucién del contrato, se evidencian mayores valores reconocides por el item que conforma los gastos en que manifesto el Consorcio Proescolares habia invertido los ingresos recibidos por parte de la Entidad Territorial, explicado de la siguiente manera: 1. Materia Prima: El Operador Consorcio Proescolares presents las facturas que se compendian en el siguiente cuadro, mediante las cuales soporta la compra de alimentos y materia prima para la elaboracidn de las raciones preparadas en sitio y las raciones industrializadas TeveNo9 Felacon ce factras covespondieries a male pra enregadas pret sontaseta Cirsen Pages Ne / Fede oe a | seems | soca samnnsace ares szar7aicas0 sean? 2onan6 sorsesis Hoga iondsSuperay 2 | ayparoie | vanes Smecisis | _ mnwine 3 [exvesrose inenieppo8| tT 1 4 | amspoi6 I 92.927298.702 ating 82.327.228.782 5 Tomado de los soportes presentados por el contratista para los respectivos pagos 20 Garieia 69 4a 25 Pleo 7» PBX 1) 5187000 wv Bogota, D.C, Corona ni a wee ICONTRALORIA | counonaocsoucn Ja sera acres te ouemvsartt |e wsmasce | sean pare je [ome] sce [somos [vn | seamen | OORT (y[amae| va T| sem | van | tea | enero | | esocais | ae saeigmne | —opnusaie | saononnoea | onereabiadesianueworsowanta [Pomme | ec | somes | nena | sistas | SEs | wnwnie | | Tessas | avn | evmtae | SOR beeen ee cc ee | apenas | exe | suztomam | sororme | s1z2em0000 | coneinimbrasensmenpes [28 [ancaoe | 8 sora ered ser 700009 [im | aaywnae | on sses00277 mnarais | sassooae | tindeie geen eres 15 | aupenar |e Suusomeca | ronanore | sseno00000 | concentra new epee ie [cinges || seem | aaame” “| sizesmo | __ wont Conmee Vo [auoane | ou] smamae anonats S7raoncog | “mre Sere irons a | vionoe | asso | sioirese | anovzns | sionaqouy | SOreBehlay eywewevoeiane fo [prone | on soxmas | anwams | sisemom | reeemargerersecoomne Fae | rununois | wwe | sonnamom | mingaon | s2onomace | mrncaotozn merece 2 | znenne [ somsos | senastom | anomie | sonzmae | Serelaaagh weserrene [a [ranorow [som | s2easnew | rio | _szaszoono | merenenerianenn esate B | zimae | oe | seme | tiaras Seton | eerste neers x | avsome | concoovees | ssesnome | manyme | ssesisum — [as | eanwrne | sour szoses | anoans Ssueseooo ee [coer eene tna x | mimme | ouso9 sermons | anon san.nnum | Fonerebetra ene cterane w | aro [vas | Sasaseo0 asym | sassoouny eck uk Compare x | omume | son Seowom yw.s sraeom | comeaniniosianuen eiernts | = | wma | 20000200 earnyaKs 200000 aS wo | owns | sme | sasonms repnare | $3osmnooy | “omesenira inner inerony [oe [esnrns [vor | Season Ssmpecnnug | PEK) BIOTIND owen cana SRC Baga, 0. ©. Colombia CONTRALORIA. cox piblicas estan obligadas a vigitar permanentemente la correcta ejecucién del objeto contratado a través de un supervisor 0 un interventor, segin corresponda, La supervision consistiré. en el seguimiento técnico. administrative, financiero. contable, y juridico que sobre e! cumplimiento de! objeto de! contrato, es ejercida por Ja misma entidad estatal cuando no requieren conocimientos especializados. Para la supervision, la Entidad estatal podra contratar personal de apoyo, a través de los contratos de prestacién de servicios que sean requeridos” (Subrayado fuera de texto) Asi pugs, se observan diferencias entre fas raciones que el operador consigna en la cobertura programada y atendida relativa a los meses de agosto, septiembre y noviembre de 2016 con lo que cuantifica en las facturas que presenta para pago ante la entidad territorial, con lo cual se genera un mayor valor a favor del Consorcio Proescolares 2016, tal como precisa a continuacién: Tetia Noss Direreia ere ceiieacioncaberura senda con actu presersada pore cperacor Coias on Pesos Certificacion cobertura ateni |_____Entregada por el operador Factura No.0003 Valores | Tipo 7 No. ~ complemento | Racién Total ve |v é |_xdia_| Dias | Raciones | Raciones | Diterencia_| Rlacién | Diterencia Complementa Jindustrializado |33.578 13 |436.514 | 450.436, 13,922 |1.766 | 24.586.252 Desayuno en sitio 13_|2a5.129 | 289.031 4302 [1378 | 5.928.156 | Almuereo : J. regular 13 _|874.068 | 900.837 26.769 |2.417 | 64.700.673 ‘Almusrzo oe fee i J.nica 13 _|32.084 | 65.498 33.414 {2.417 | 80.761.638 TOTAL L 175.976.719 NOVIEMBRE Certificacién cobertura atendida Factura No.0004 Valores Tipo “No. ~ _ _complemento | Racién x| Total ve hid dia__| Dias |_Raciones _| Facturadas Diferencia | Racién_| Diferencia [Desayunoen sitio 21.a38| 13 _279.466 772| 1.378 | 1.063.816 Almuerzo J.dinica 2.068) 13 fe 61.009 28,925] 2.417 | 69.911.725 38 Cawera G0 44 = 35 Piso 7 PAX (1) 5157000 vmmenconiatonA Gorco™ Bogota, D.C. Colombia CONTRALORIA courmuon semen | 70.975.541 | Los hechos descritos anteriormente son causados por debilidades en la ejecucién, control y supervisién de! contrat, especificamente en el cumplimiento de las clausulas relacionadas con el control y pago de raciones efectivamente entregadas, lo que genera dafo al patrimonio del Estado por $246.952.260 afectando la adecuada y correcta administracién de los recursos publicos, que en este caso se destina para brindar complemento alimenticio a fos menores en edad escolar, igualmente, tiene presunto alcance cisciplinario, al contravenir lo dispuesto en el articulo 34 de la Ley 734 de 2002 por lo que se establece presunta incidencia disciplinaria Observaci6n No. 18. Diferencias de precios entre facturas contrato No 052 de 2016 (D-F) EI numeral 1 del articulo 4 de la Ley 80 de 1993 determina los derechos y debores de las entidades estatales, ostebleciendo que para la consecucién de los fines de la contratacin estatal, las ontidades estatales: 10. Exigiran do! contratista le ejecucién idénea y oportuna del objeto contratado. El literal C) de la clausula QUINTA: Obligaciones del Contratista, establoce: Prestar los servicios en los términos y condiciones establecidas y formuladas en la propuesta y requeridas por el Distrito, El Hteral_h) dol numeral 3.6. de la Resolucién 16432 de 2015, Lineamientos Técnico Administrativos, establece: Los operadores debersn: “Implementar contrales neceserios para garantizar la entrega de los alimentos a los Establecimientos Educativos en las cantidades requeridas, conforme a las caracteristicas, condiciones de inocutdad y calidad exigidas en las fichas técnicas. El CONSORCIO PROESCOLARES celebré el contrato No, 052 de 2016, con el objeto de prestar el servicio de Alimentacién Escolar, a los nifios, ninas, adolescentes y jovenes tocalizados, registrados en el sistema de matricula SIMAT, como estudiantes oficiales en la ciudad de Cartagena de Indias, acorde a los lineamientos técnico administrativos y estandares del programa de alimentaci6n escolar por $15.831.468.135 corespondientes a 57 para Jornada Regular y 76 dias para Jomada Unica segtin calendario escolar, la fuente de financiacién corresponde a recursos de regalias recibidos en razon de la aprobacién de proyecto presentado al Organo Colegiado de Administracién y Decision -OCAD- El Operador contratado presenté facturas mediante las cuales soporta la compra de alimentos y materia prima para la elaboracién de las raciones preparadas en sitio y las raciones industrializadas, Teniendo en cuenta que en estas facturas se detallaron los elementos comprados junto con su cantidad y su vator unitario, se analizé la informacion contenida en ellas, haciendo un comparativo de precios entre los elementos relacionados por un mismo proveedor, ademas se revisaron las actas que soportan las entregas a eee Eereaeoe eee 7 Gavia 69 ¥ €4 35 Piso 7» PBX (1) SiS TOON en CONONA GON.C Bogots, D.C, Colombia ITRALORIA conn 6 cada una de las Instituciones Educativas, labor que permitié evidenciar las situaciones que se describen a continuacion Taviawo 18 Flan de lacus yvalres mana piracorespendenes a pag ve anticpo Citas en Pesos Comerciaizadora la Nuova esperanza SAS Gencono| Faslwra [ wee Taimenct | onisod” | Veoruntaro | vaorTour Foouge | oonar | r000 f sanauoo cae zsino seco | ses o00. 00 aniipo | 001 | sepentre | —-— fied | Came moida: 38000 '$ 10.000 $ 380,000,000 | Cate veano | $000 | 8 tscn00e0 1 Pechuga 40000 $ 7.000 8 280.000.000 ‘om [eet | sz7s00n000 autcioo | sc0a | apato = | 000) | som | aaeoennana | vane | seq00 |S rscoo0%0 ras on pasos Comercializadora la Nueva esperanza S.A.S Cheque | Factura | Mes Alimentos | Cantidad Valor Total Pechuaa 80 $40,000 | $ 3.200.000 : 25: 2.250.000 514 508 | Noviembre |——S*™ne 7 $28,000 | $2.25 Carne molida | 130 $38.00 | $4.940.000 Bofe 164 $15.000 | $ 2.460.000 Pechuga | 212,04 | $40.000 | $8441520 ee ee eeeaee Carne 300 | $25.00 | $7,500,000 membre T Carne molida $38.00 _|_$ 5.700.000 Bofe Ft $15,000 | $2.250.000 suis | Noviembre |£amemolide | 70 $38.00 _| $ 2.660.000 a "© | tote 8 $15.000_ | $ 1.425.000 Carne mol 70 38,000 _| $2,660,000 5120 | Noviembre -SMe mols = = Bote 95 $15.000 | $ 1.425.000 Pechuga 300 | $40.00 | $8.000.000 Set anata ante tea 200 | $25.00 _|_$ 5.000.000 i | Carne motida |__ 150 | $38,000 | $ 5.700.000 | Bote 126__| _$15.000 | $ 1.890.000 40 Carrera 65 49S Figo 7» PER 1) 5107000 wignve OMIT. GONEO ‘Bogoté,D.C., Colombia corr 7A.08%4 ewes i |_ Pechuga $40,000 _| $ 80,000.00 ia ea ee eg meet $25.000__| $50,000,000 Carne motida $ 30.400.000 Bote $9.776.400 Pechuga | $ 10,000,000 5130 | bicembre S22 $ 7.500.000 Carne moiida $ 5.700.000 oy | Bote $2,250.00 Pechuaa "_$ 3.200.000 5131 | Diciembre |“ =e | Carne moliéa $4,940,000 Bote $2,460,000 Pechuga $ 10,000,000 5137 | diciembre ——S® BE) Came molida | 150 | $28 $5,700.00 ae ~_Bofe 150 | _$15.000_| $ 2.280.000 Pechuga | 80 | $40,000 | $ 3.200.000 | Carne 90 $25.000 | $ 2.250.000 5138] Diciembre - = = Came molida | 130 $38.000 | $4940.00 | Bofe 164 $1s.000 | $2.460.000 ear2__| 4950 | Octubre | Pechuga | 21806 | $7200 |$154.411.200 $ 10.200 _| $ 42.850.200 6436 | 4948 | Octubre $9400 | § 31,960,000 Bofe 2240 | $8700 | $24,708,000 Pechuga | 21108 | $40.00 | $8.4ai.520 Carne 300 $25.00 | $7.500.000 6470 | $018 | Octub a auere |care matida | 150 $38,000 | $ 5.700.000 Bote $5.000 | $2.250.000 Pechuga __|_ 540.000 | $13.000.000 : Came $25.000 | $8.250.000 64sa |) 4987 | Octubr cure Carne molida | _ 560 $38,000 _ | $ 21.280.000 | Bofe 486 $15.00 | $7,290,000 | | Pechuga | 1.823 | $40.000_| $ 72.920.000 Carne 2,000 | $25,000 | $50,000.00 6494 | 4962 | Octub 7 BIE S25-000.32)-9.50.000 ature carne molida | 800 $38.00 _ | § 30.400.000 Bole 651,76 | $15,000 | $9.776.400 pat yoo |) ocume | Pechuea [163 [$40,000 | $.6520.000 Came | 300 $25,000 | $7.500.000 a Gaveia 690 14 ~ 35 Pleo 7 « BEX (i) SATOIG wmv Fontalona HNC ageta, 0.C., Colombia (OF ONTRALOR! carne molida | 150 $38.00 _|_$5.700.000 Bote 150 $15.00 | $ 2.250.000 | i Pachuga 250 $40.000__| $ 10.000.000 a “Came 300 $25.000 | $7.500.000 j Carne motida | 150 $38.00 | $ 5.700.000 | Bofe 150 15.000 _|_$ 2.250.000 6510 Octubre ! Pechuga as $40.00 | $ 5.000.000 ey [carne | 90 $25,000 | $2,250,000 Carne molida | 130 $38.00 | $.4.940.000 | Bote 164 $15.00 | $ 2.480.000 ! Pechuga | 211,04 | $40.00 | $8.441.520 ae | ae ee Carne 300 $25.000_|_$ 7.500.000 Carne molida | _150__| $38.00 | $5.700.000 | Bofe 150 $15.00 _| $2.250.000 | Pechuga 2iaoa_| $40.00 | $8.441.520 | | eet stoseee Carne 300___| 25.000 _| $ 7.500.000 | Carne molida | 150 $ 38.000 _|_$5.700.000 | 655s | ee 7 Bofe 150 $15.00 | $ 2.250.000 | Pechuga 200 $40,000 _| $ 8.000.000 | Bie ieee Carne 200 $25,000 _|_$ 5.000.000 | | Carne molida | 150 | $38.000_| $ 5.700.000 | | ae Bote 237 $15,000 | $3.555.000 { | Pechuga 250 $40,000 _| $ 10.000.000 [a Came 300 $25,000 | $ 7.500.000 | Carne molida | 150 $ 38.000 | $ 5.700.000 t Bofe 150 $15,000 | $2.250.000 i [_ Pechuga | 125 $40,000 _|_ $ 5.000.000 { i Bed came 90 $25,000 | $ 2.250.000 | | Carne molida_| 130 $38,000 | $4,940.00 eee ace Bote 164 $15.00 _ | $ 2.460.000 H Pechuga 325 $40,000 | $ 5.000.000 eet ‘Cane | 90 | $25,000 | $2.250.000 ! Carne molida | 130 $38.00 | $4.940.000 | J Bofe 164 $15.00 _| $ 2.460.000 | Pechuga | 125 $40,000 | $ 5.000.000 eee Come 90 $25.00 _| $ 2.250.000 | Carne molida | 130 $38.000__| $.4.940.000 | i Bofe 164 $15,000 | $ 2.460.000 ‘Carrera 69 F 44 ~ 95 Pisa 7 « POX (1) 5167000 a2 Bogota, B.C., Colombia Sonia Sousa Pechuga | $.4.400.000_ Care $ 2.250.000 Aicd (78) Octubre Carne molida $4940.00 __[- bofe 2.460.000 631 5074 | Noviembre | _Pechuga 80 $40,000 | $ 3.200.000 Come_ 34 | $25.00 | $2.100.000 Carne molida | 27,49 | $38.00 | $1.044.620 Bofe 40 | $15.00 | $600,000 5048 | Noviembre | Carne molida | 140 $38000 | $5.320.000 | Bole $15.00 | § 1.650.000 5028; Octubre | Pechuga a7 $40,000 | § 7.080.000 Carne aio | $25.000 | $2.750.000 | Canemolida | 60 | $38.00 | $2.280.000 Bofe 60 $15.000 | $ 900.000 5036 | Octubre | Pechuga 130 [$40,000 Carne. 158 $25.00 I"Geine mode | 87 | $38:000 oe Bofe 300, $15,000 | $4500.00 | 5050 | Noviembre | Pechuga $.4.800.000 Carne “$ 2.000.000 Carne molida "$3,724.00 Bofe | $ 6.000.000 5052 | Noviembre | Pechuga "$.10.000.000 Carne $ 7.500.000 | Carne molida $5.700.000 Bofe 150 $15.000 | $2.250.000 5070 | Noviembre |__Pachuga 80 $40,000 | $3.200.000 Came | 90 | $25,000 | $2,250.00 ‘Carne mofida | 130 | $38.00 | $4.940.000 |_| Bofe | 164 $15.00 | _$ 7.460.000 Pechuga 2 5 1.680.0 Carne 40 $ 1.000.000 fee 5069 | Noviembre [Come molida | 20 $ 760.000 Bofe | 20 | $15.000 | $ 300.000 a Pechuga 120 $40,000 _| $ 4.800.000 fa eee eee Carne 110 [$25,000 | $ 2.750.000 ‘Gaviera 609 4a 3b Piao 7» POX (1) S187OON evanw.co 43 Bogots, D.C, Coloma Qe i Carne molida | 90 $38,000 _| $3.420.000 _| Bote 116 $15.00 _|_$1.740.000 ' Pechuga | 378,98 | $40,000 | $ 13.159.200 ! | Carne 330 $25,000 _|_$ 8.250.000 j 7142) 5238 | Diciembre /Corne molida | 560 $38.000_| $21,280.00 | Bote $15.000 | $7.320.000 ae Pechuga $40,000 _| $ 10.000.000 re $25.000 | _$7.500.000 5232 | Diciembre: Carne maida _ $38,000 | $5.700.000 jieeesaa _ tote 150) $15.000 | $2.250.000 Jaeetae 125 $40,000 | $ 5.000.000 | 90 $25.000__|_$ 2.250.000 5282 | Diciembre 130 $38.000 | $ 4.940.000 164, $15.000 | $2.460.000 a Pechuga 254 $ 40.000 _| $ 10.040.000 ee Carne 200__| $25.000 | $ 5.000.000 | Carne malida | _ 150 $38.00 | $5.700.000 | - | Bote 276 $15.00 | $ 4.140.000 ey “Pechuga 90 $40,000 | $ 3.600.000 Carne 210 $25,000 _|_$5.250.000 [ettdeae 5181 | Diclembre Core molida | __90 $38.000 | $3.420.000 _ | Bote 330 $15.000 | $ 1.950.000 7637 5170__| Diciembre | Pechuga 33,92__| $40.00 | $1.256.800 | Pechuga 250 $40,000 _| $ 10.000.000 Sa Se itticamoe 300 $25,000 | $7.500.000 Came molida | 150 $38.000 | $ 5.700.000 [Bote $15.00 _|_$2.250.000 7654 - ~ | Pechuga $40,000 _| $3200.00 | “Came $25.00 | $ 2.250.000 | | 5286 | Piclembre | carne molida $38.000_| $ 4.940.000 | | Bote $15.000 | $2.460.000 | Pechuga _| $40,000 _| $ 10,000,000 i carne $25,000 | $ 7.500.000 | 5159] Diciembre Come molida $38.00 | $ 5.700.000 | 9373 Bote $15.00 _| $2,250.00 | j Pechuga 20 $40,000 | $ 3.200.000 | 5160 | Diciembre Came | 90 $ 25.000 _ | “$ 2.250.000 I _Came motida 130 $38,000 | $ 4.940.000 4 Carrera 68 # 44 ~ 35 Piso 7» PAX (1) 5187000 wpm cuiMalina LEG Bogots, D.C., Colombia JCONTRALORIA: causa on fe Bote 164 $15.000_| $2.460.000 Pechuga | 700 | $40.00 _| $28,000,000 5168 | piciempre |__cane | 800__ | $25.000 | $ 20.000.000 Carne molida | 150 -"$'5:700.000 é Bote 150 $2.250.000 Pechuga 700 rs 00 | i Carne 300 $20,000,000 sin | oi S | ‘cembre Came mola | 150 ~$.5.700.000 Bofe 150 $ 2.250.000 Pechuea | 80 _| | $ 3.200.000 Carne 90 $25,000 | 2.250,000 5178 | Diciembr ae ‘sembre Tamme 000 | i Bofe 164 $15.00 { Pechuga | 600 | $40,000 _| $ 24.000.000 Can era ana ‘ame | _500__| $25.00 | $ 12.500.000 Came moiida | 300 | $38,000 _| $ 11.400,000 Bofe $ 5.250.000 | | Pechuga _| | $ 10,000,000 | 5196 | Diciembre. | S272 __| $ 7.500.000 | Carne molida $ 5.700.000 Boe $.2.250.000 | Pechuga | $ 3.200.000 carne $ 2.250.000 5197 | diciembre } aoe $2.2 ‘sembre Carne molida _[$38.000 | $4,920,000 Bofe 164 $15.000 |" 2.460.000 Pechuga | 80 | $40.00 | $3,200,000 eee eee Came | 90 | $25.00 | $2.250,000 e374 | iciemore \Came molida | 430 | $38.000 | $4.920.000 Bes eeeeeeas Bote 164 $15.000__| $ 2.460.000 Pechuga 700 | $0000 | $ 28,000.00 Care | __800__| $25,000 _| $20.000.000 5189 Diciembre |” Comme molida | _ 150 $38.000_| $5.700.000 | _ [7 tote | 180 $15.000 | $ 2.250.000 Pochuga 250__| $40,000 | $ 10,000,000 Caine 300 $25.000 | $ 7.500.000 2 br —- 32 2 5200 | Diciembre F Caine molida | 150 | $38.00 | $ 5.700.000 Bole 150 |_$15.000__| $2,250.00 {__ 5202 | Diciembre | Pechuga o__| $40,000 | $3.700000 | 45 "BE Piea 7 PBX (1) B1STOON www GOnIETOND Gov ne Bogota, D.C. Colombia Canoe bora CONTRALORI, | 90 $25.000__|_$ 2.250.000 | | 130 | $38.000 | $4.940.000 | i 164 $15.00 _ | $ 2.460.000 ! [_ Pechuga | ___600 $40,000 _| $24,000,000 Came 500 $25.00 _| $ 12.500.000 5203 | Diciembre | Came molida | _ 300 $38,000 | $ 11.400.000 Bote “350 $15,000 | $5.250.000 / i e Pechuga | 250 $40,000 _| $ 10.000.000 1 Tera a a sinha in TTP'900 $25.00 _|_$ 7.500.000 { i | “Came molida | 150 $28,000 | $ 5.700.000 L Bofe 150 $15.000 | $ 2.250.000 jee a Pechuga 80 $40,000 | $ 3.200.000 | stao | piclembre |-— Cate 90 $25,000 _|_$ 2.250.000 | Came molida | 130 $38.000 | $4.940.000 | peer ees | Bofe [164 $15.000_| $2.460.000 i ' | Pechuga 700 $40,000 _ | $ 28.000.000 i | ; Carne 800 $25,000 _| $ 20.000.000 | 5141 | Diciembre "Come molida | 150 $38,000 _|_$ 5.700.000 His Bofe 150 $15.000_| $2.250.000 Pechuga 700 $40,000 _| $ 28.000.000 Carne 800 $25,000 _| $ 20.000.000 nae 5646 | Diciembre Carne molida_| 150 $38.00 _|_$ 5.700.000 | I Bofe 150 $15.00 | $2.250.000 | | "Pechuga | 250 $40,000 7 110.000.000 ' Carne 300 $25,000 | $7.500.000 | $147 | Diciembre [Cone melida 150 $38.00 | $5,700,000 Bote 150 $15.00 | $ 2.250.000 | Pechuga | _80 $40,000 | $ 3.200.000 | Carne 90 $25.000 _{ $ 2.250.000 | | SMB | Diciembre Csine molida | 130 | $38.00 | $4,940,000 I Hy Bofe 164 $15,000 | $ 2.460.000 | [ Pechuga 600 $40,000 _| $ 24.000.000 Came 500 $25.00 _| $ 12.500.000 5150 | Diciembre | “Came molida | 309 | $36.00 | $11,400.000 ee i _| tofe 350 $15.000_| $5.250.000 i Pechuga 250 $40,000 _| $ 10.000.000 | s376 5127 | Diciembre |___ Carne 300 $25.00 | $ 7.500.000 L He # Came molida 150 $38,000 | $ 5.700.000 a6 Gairera 694 4435 Psp 7» POX (1) STB 7000 emir omaloin BOLE Bagel, D.C., Cotambia CONTRALORIA | conn 7 Bofe $15.000__ | $ 2.250.000 ‘ Pechuga | _ $40,000 | $ 3.200.000 Came $25.00 | $ 2.250.000 5128 | Diciembre Come molida $38,000 | $4,940,000 : Bofe | $15.00 | $ 2.460.000 Pechuga _| $40.00 | $ 28.000.000 Bae pees Came | __800 | $25,000 | $20.000.000 Carne motida’ | 150 $38,000 | $ 5.700.000 Bofe | 150 | $15.000 | $2.250.000 | Pechuga | 700 $40,000 _| $28,000.00 Carne 800 $25,000 _ | $20,000.00 5133 | Diciembre $ 38.000 | $5.700.000 $35.000 | $ 2.250.000 $40.00 [$30,000,000 | $ 25.000 eres Geared | ecamie molds "| $38.000_|"$ 5.700.000 Bote 450 $15.00 | $ 2.250.000 ; ae Pechuga. 80 | $40.00 | $ 3.200.000 | came 90 $25,000 |" $ 2.250.000 5135 | Diciembre Fame molida | 330” | $38,000 | $.940.000 _ Boe” 164 $15.00 | $ 2.460.000 | _Pechuga | 600 _ | $ 28,000.00 Carne $25.00 _|'$ 12.500.000 5836 | Piclembre Came mola $38.00 400.000 | Bofe $15.00 | $ 5.250.000 ~ | Pechuga | 90 $40,000 _|”'$ 3.600.000 8587 5161 | Diciembre Some __| $ 3.250.000 Carne molida | $ 3.420.000 Bofe $2,250,000 - Pechuga _$ 10.000.000 sist | oldente |S szsnoon Carne m | §5.700.000 Boe $15.000 | $2.250.000 8590 Pechuga ~$.40.000 | $ 5.000.000 | Came $25.000 | $ 2.500.000 5153 | Diciembre | come molida $38.000 | $4,940,000 I Bofe | 164 15.000 | $ 2.460.000 8601, 5142 | Diciembre | Pechuga | 1555 | $40,000 | $6.220.000 a Gariera G5 ¥ ad ~ 35 Piso 7« POX (1) SIETOOU svmmuZSEnirlonA eee Bogota, D.C. Colombia ' | 200 $25,000 _| $5.000.000 | 150 $38,000 | $5.700.000 | 237 $15,000 | $3.555.000 Pr = __Pechuga 140 $40,000 | $5.600.000 i | Carne 280 25.000 | $ 7.000.000 Bes | 8788 Olcembre Caine motida [130 | $38,000 | § 4.940.000 | a Bole 150 $15.000 | $2.250.000 Pechuga 233 $40,000 _| $9,320,000 Carne 200, $25.000__| $5.000.000 Jee 52 | Diciembre Come molida | __150 $38.00 | $5.700.000 | I EEEEE| Bote 237, $15,000 | $ 3.555.000 ie | Pechuga | __ 240 $40.000__ | $5.600.000 | Came 280 $25.000 | $7,000,000 fee 5157 | Diciembre | -Te molida | 130 $38,000 | $4.940.000 { I i Bore | 150 $15,000 | $2.250.000 : | Pechuga 250 $.40.000 _| $ 10.000.000 i eis tame | _300 $25.000_| $7,500,000 i “Came molida_| 150 $38,000 | $5.700.000 i eee { Fe Bofe 150 $15.000_|_$ 2.250.000 | Pechuga 195 $40,000 | $5.000.000 i Came 90 $25.000 | $2.250.000 i 5145 | Diciembre "Carne malida | 130 | $38.00 | $4,940,000 tae i | Bofe asa__|_$15.000 | $2,460,000 | | 200 $40,000 _|_$ 8.000.000 i 200 $25.000 | $5.000.000 je | suo | oiemire io [ espe $5700000 Lo i oe 237, $15.000_| $3555.00 | 1 328,98_| $40.00 _| $ 13.159.200 | 300, $25,000 | $ 7.500.000 faecal 5152 | Diciembre |° Come molida_|__ 150 $38.000 | $5,700,000 lace Fests 1 Bofe 150 $15.000 | $ 2.250.000 i | Pechuga 125 $40,000 _ | $5.000.000 | [aes ae ca 30 $25,000 | $ 2.250.000 | ' ne molida 130 $38,000 | $ 4.940.000 i oans | Bofe 164 $15,000 | $2.460.000 Pechuga 250 $40.00 _| $ 10.000.000 | 5182 iembre | Carne 300 | $25.00 | $7.500.000 t "Came motida | 150 $38,000 | $ 5.700.000 i Caera cow a 40 Be Bisa 7» PAX (1) 6187000 ernmuaanialora wav.coe Bogota, D.C., Colombia I Bote 150 $15.00 _| $ 2.250.000 Pechuga 167 $40,000 _| $6.680.000_| eee ees Carne | 300 $25.00 _| $7.500.000 Carne molida | 130 | $3000 | $4.940.000 ae Bofe 120 $15,000 _|$ 1.800.000 Pechuga 30 $40,000 _|”$ 3.600.000 Came 210 $25.00 |" 5.250.000 5217 | Didembre Caine mofida | 90 $38.00 | $ 3.420.000 Bote 130 315.000 _|_$ 1.950.000 Pechuga 123 | $40,000 | $4.920.000 Carne 220 $25.00 | $ 5.500.000 ae 5230 | Piciembre F"Cainemotida | 120 | $38,000 | $4.940.000 Bofe 140 $15.000 | $ 2.100.000 | Pechuga 167 | $40.00 _| $.6.680.000_| Come 300 $25.00 | $ 7.500.000 blitd 5213 Diciembre |-Corne molida | 130 $38.00 _ | $4.940.000 Bote 120 $.15.000_| $ 1.800.000 Pechuga 10 $40,000 | $ 4.400.000 704 fositd (pSHNAAy Came 230 $25.00 _|_$ 5.750.000 Came molida | 130 $38,000 | $4.940.000 Bofe 150 $15,000 | $ 2.500.000 Pechuga 250 $40,000 _| $ 10.000.000 Carne | 300 $25.00 | $ 7.500.000 5193 | Diciembre 3 Carne molida | 150 $38.00 | $5.700.000 ae Bofe 150 $15.00 | $2.250.000 Pachuga 15 $.40.000 | $5.000.000 stor | owtemme [coe eo” | $2500 "| $2.780.000 | Carne molida | 130 $38.00 | $.4.940.000 Bofe 164 $15.00 _ | $ 2.460.000 Pechuga 2435 | $40.00 | $ 9.740.000 ae eee Came 200. $2.000 | $5.000.000 Carne molida | 150 | $38.00 _| $ 5.700.000 Bofe 276 $18.00 | $4,140.00 Pechuga 710 $40,000 _|_$ 4.400.000 aa epi reesei Carne 260_ $25.000 | _$ 6.500.000 Came molida | __ 130 $38.000 | $ 4.940.000 Bofe 150 $15.00 | $ 7.250.000 2834 5187 | Diciembre | Pechuga 110 $40,000 | $4.400.000 | 40 (Gaiters 65 P44 35 Piso 7» PBX (1) 5187000 si, ‘Bogeté,D.C., Colombia ‘eeanalona gav.co> | Carne 260 $25,000 _| $ 6.500.000 Carne molida 130 $$ 38.000 $ 4.940.000 _[_Bofe 150 $15.000_ | $ 2.250.000 oe Pechuga. 110 $40,000 § 4.400.000 pa ates gasses (eeascarne 260 $25,000 | $ 6.500.000 Carne molida | 140 '$38.000 | $5.320.000 Bofe 170 $ 15.000 $ 2.550.000 Tabla Not? undo resunan dlvencias de precios Giiae on Pesca | Ve. | Cantidad | totat Total X Vr. Rants Porcentaj | aaa orcentaje Producto| tnicial Facturada | Facturado Iniciat variaciéa, Pechuga | 7.c00 | 45.117 | 1.804.681.600 | 315.819.280 | 1.488,862.320 A742 [tame | an.000 | 30.823 | 770.575.000 | 339.053.000 | _431.522.000 127,27 | Came: i | A, [mots | 29000 | 17972 | 682954620 | 179724900 | 555 299:720 in | Bofe [sooo | 19.376 | $290,632.80 | 174379680 116,253,120 66,66 TOTAL 3.588.844 .020 | 1.008.976.860 | 2.539.867.160 En el anterior cuadro se compendian los valores de ciertos items, todos facturados por el proveedor Comercializadora la Nueva Esperanza S.AS. al operador Consorcio Proescolares: se observan diferencias entre fas primeras dos facturas para sustentar el plan de inversién del anticipo ante la fiducia constituida en Servitrust GNB Sudameris por una parte y las demas pata soportar ol suministro mensual de dichos productos y el respectivo cobro de las mensualidades, en las cuales se evidencié un aumento ostensible en los precios cobrados sin justificacién alguna, io que produce un mayor Valor a favor del Consorcio Proescolares, por $2.539.867.160, generando como cansecuencia, dafio al patrimonio del Estado por la cuantia mencionada, de conformidad con. lo establecido en los articulos 3° y 6° de la Ley 610 de 2.000 y atticulo 34 de la Ley 734 de 2002 por lo que se establece presunta incidencia disciplinaria. Las causas asociadas a esta situacién son las debilidades en la ejecucién, control y supervisién det Contrato, especificamente en el cumplimiento de las obligaciones especiticas del operador, relacionadas oon el deber de verificacién de los soportes entregados por el contratista y que sustentan el gasto asociado a la ejecucién del mismo, afectando con ello los recursos disponibles para suministrar alimentacidn a la poblacion estudianti Observacién con connotacién fiscal por $ 2.539.867.160 y con presunta incidencia disciplinaria, Observacién N°19 Calidad Informacién SIMAT - PAE 50. Cavern G9 #4 GE PS 7 «POX (1) STE7O0O emain Contain Gove Bogut, 0.6, Colombia CONTRALORIA «p El sistema integrado de matricula - SIMAT es una herramienta que permite organizar y controlar el proceso de matricula en todas sus etapas.* El Decreto 1852 de 2015 en el Capitulo 4, actores del programa de alimentacién escolar ~ PAE, Articulo 2.3.10.4.3, numeral 6 menciona como una de las funciones de la ET: 6. Registrar en ef Sistema Integrado de Matricula (SIMAT) y/o en el sistema de informacién que para (al efecto determine ef Ministerio de Educacién Nacional, {a Estrategia de Alimentacion Escolar con ef nimero de cupos y Jas Instituciones Educativas priorizadas, de acuerdo con ta focalizacién determinada por ese Ministerio.” Por su parte, EL Articulo 2.3.10.4.4., en su numeral 5 del mismo Decreto, establece como funciones de los Rectores de las Instituciones Educativas - IE, lo siguiente: “6. Registrar en el Sistema Integrado de Matricula (SIMAT) y/o en el sistema de informacién que para tal efecto determine e! Ministerio de Educacion Nacional, los nios, niias, adolescentes y jOvenes focalizados de acuerdo con lo establecido en los Lineamientos Técnicos - Administrativos del programa Adicionaimente, [a Resolucién 16432 de 2015, por la cual se expiden los Lineamientos Técnicos - Administrativos, los esténdares y las condiciones minimas del Programa de Alimentacion Escolar (PAE), en el numeral 3, establece las responsabilidades de cada uno de los actores que intervionen en el proceso, indicando en el item 3.3 lo aplicable a las ET, asi "(..) 3.3. Entidades Ternitoriales Certiticadas (ETC): Las Entidades Territoriales Certificadas (ETC) deben cumplir las siguientes funciones: 4) Aplicar y cumplir los criterias de priorizacién y focalizacién esteblecidos por ef Ministerio de Educacion (...) Teniendo en cuenta lo anterior y una vez analizada la informacién recibida se evidencid lo siguiente: 4. Al comparar la informacién enviada a la CGR por el Ministerio de Educacion Nacional -MEN en oficio 2017ER0104600 del 20 de octubre de 2017, archivos: Priorizacion Cartagena JU V2.xls y Priorizacién Cartagena PAE Regular V2.xls, relacionades con la informacién de las instituciones educativas donde operaria el PAE en 2016 en ol Distrito de Cartagena, con la informacion entregada a la CGR por el operador del Programa Consorcio PROESCOLARES — 2016, en oficio dei 6 de octubre de 2017, relacionada con ios listados de entrega de raciones diarias (pianillas donde se relaciona * nit:yvew sistemamatriculas.gov.cofayudaywhajs him A Gaara 69 # 4435 Ploo 7» PX (1) 9187000 TBogetd, D.C., Colombia aera nifio a nifto y la clase de complemento alimentario recibido), se establecioron las siguientes diferencias: Tabia No.1 ica, 1 ‘JORNADA UNICA ALMUERZO LOCALIDAD Archivo MEN | caisoamine [O#|MENUD) ATIUGRSN | OM (ova, | nical i country | tos | 15 | 2002 am | RURAL | 208 8 1090 s097 z DE LAVIRGEN ear 1445 144s 1 SANTA RITA, 44 fo | asa 250 3 ‘TOTAL RACIONES. DIARIAS 2amr__|9 | e190 | 6462__| 28 Fuente: informacin Archives Operador y Archivos MEN. Resumen olaborado por CGR. Tabla No.19 aEeeecee __Diferenciag Jornada Regular » SJORNABA REGULAR DESAYUNO—] ————ALNERZ0 Acivo | Fichive! archive Aighive | Reno | Location Richie, WHEN’ | Oporador wuen’ | operator | Cperador | oir | (paz | (pranitas | ow | (PAE | (pianiias | Oot nila ragute | “ninoe riguter | “nino 0 no anion | Yar” | Tato) ta |_‘nnos iountry asm | ages | 4000 | 1560 | sor | 509s | soso | soa a a cr fpeta t T T viegen | niase_| 9277 | sean | gis0 | oom | eoate | sor | rate SANTA RITA! a TT INDUSTRIAL rae [a2 | 274 | eons | seo | orets | ose0o | er Hora | Pacoues | Banas 30.829 693051) 18.439 | 14012! 66.e6s | 66.200 | 39s Fuente: Informacion Archivos Operador y Archives MEN. Resumen elaborado por CGR. { i i JORNADA REGULAR \ DESAYUNO ALMUERZ0 tocatioan | Archive ° Archive | Archivo ‘rive Archivo MEN. | Operedor WEN. | Operador Ten | Operador (ae | iolanitas | ow | (eae | planttas | co | (eae | (plantas | ow regular regular | “nina regular | “nie a | ay Yay | ninoy Vay | nino} [soquina I 729 | 720 no | 140 | 2sae_| 2.546 CONTRATADA “1585_| 559, eco | a0co | 02_| se TOTAL RACIONES LDIARIAS | levee 2159 L 2.808 De las cifras mostradas en los cuadros anteriores se observa lo siguiente: 52 Gavvera 68 4d G5 PO 7 « PBX (1) STATODD oa Bogota, 0, C., Colombia CONTRALORIA! + Existen 87 raciones, en las IE de jornada unica, de las planillas del operador que no estan en los archivos de priorizacién de la SED Cartagena. (suma de las diferencias encontradas en jomnada unica, en los complementos refrigerio y almuerzo) * Existen 1.211 raciones en las IE de jornada regular, de las planillas del operador que no estan en los archivos de priorizacién de la SED Cartagena. (suma de las diferencias encontradas en jomada regular, en los complementos refrigerio, desayuno y almuerzo) + Existen 7.42 raciones en las IE de la localidad BOQUILLA y en la matricula contratada, de las planillas del operador que no estén en los archivos de priorizacién de la SED Cartagena, (suma de las diferencias encontradas en jomada regular, en los complementos retrigerio, desayuno y almuerzo). 2, Comparados los listados de entrega de raciones diarias, suministrados por el operador, contra el Anexo 6A con corte a noviembre de 2016, entregado por la SED Cartagena a la CGR, se observa que existen 3.805 estudiantes en las planillas que no estan registrados en fa matricula.(se anexa archivo denominado: 2 - Planillas operador vs anexo 6A.xlsx con los 3.805 estudiantes indicados) 3. Comparados los listados de entrega de raciones diarias, suministrados por el operador a la CGR, contra el Anexo 13A {nifios focalizados), con corte a noviembre de 2016, entregado por la SED Cartagena ala CGR, se observa que existen 8.328 estudiantes en las planillas que no estan registrados en el archivo de nifios focalizados.(se anexa archivo denominado: 3 - Planillas operador vs anexo 13A.xIsxcon los 8.928 estudiantes indicados) 4, Se encontraron 1.702 registros que estén en Anexo 13A y no aparecen en el Anexo 6A, cruzando los campos: numero de documento, primer nombre y primer apellido. (Se anexa archivo denominado: 4 - Anexo 13A vs anexo 6A.xisxcon los 1.702 estudiantes indicados) Estas situaciones se originan por las debilidades en la actualizaci6n, verificacion y la validacion de la informacion registrada en el SIMAT, tanto por las ET como por las IE, de los estudiantes atendidos por ia Entidad Territorial y que reciben alimentacion escolar. La anterior situacién, genera incertidumbre en el numero de estudiantes beneficiados con la estrategia, inexactitud de la informacién en cuanto al numero real de {os estudiantes que recibieron alimentacién escolar, lo cual afecta el andlisis de politica pUblica que debe hacer el MEN, ademas de incidir en el control del programa y evidenciar debilidades en la planeacién y ejecucién del mismo: Garrora 65 6 44 ~ 85 Piso 7 « PBX (1) 8107000 «ner CortaTora SoM Bogols, D.C, Colombia Observacién con presunta incidencia disciplinaria segtin lo preceptuado por la Ley 734 de 2002. La respuesta a estas observaciones junto con los soportes que considere pertinentes debe ser remitida a los correos_—_electronicos srauzman@contralotia.gov.co, claudia berbeo@contraloria.gov.co para to cual se otorga un plazo de cinco (5) dias habiles siguientes al recibo de la presente solicitud y, ademas, la entidad deberé confirmar que la respuesta a las observaciones formuladas esta basada en documentos fuente, unicos, existentes ala fecha de la respuesta. Si la respuesta se da en medio fisico se debe hacer entrega de la misma a las instalaciones de la Contraloria General de la Republica Carrera 69 # 44 — 35 Piso? Sector Social. igualmente, se reitera que esta es la Gnica oportunidad que tiene la Entidad Territorial para dar respuesta a las anteriores observaciones y que el plazo otorgado es improrrogable, por tanto de no darse la misma se validaran como hallazgos y se continuara con el tramite a que haya lugar. Atentamente, CLAUDIA ISABEL BERB! Supervigora Auditoria de Cumplimiento SGP Cartagena Direccién de Vigilancia Fiscal Contraloria Delegada para el Sector Social Rovied: Sonia Roce Gueman Rolae-Lider Auditor Proyectd: Equipo Acditer. CO Socrotaria do Educacén SED Oficina de Coatralinemo Gaver 837 4a ~98 Piso 7 » PAX 1) STATOOO oman COAL Gow Bogota, D.C., Colombia