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La planificacin estratgica es un proceso sistemtico de desarrollo e implementacin

de planes para alcanzar propsitos u objetivos. La planificacin estratgica, se aplica


sobre todo en los asuntos militares (donde se llamara estrategia militar), y en actividades
de negocios. Dentro de los negocios se usa para proporcionar una direccin general a una
compaa (llamada Estrategia empresarial) en estrategias financieras, estrategias de
desarrollo de recursos humanos u organizativas, en desarrollos de tecnologa de la
informacin y crear estrategias de marketing para enumerar tan solo algunas aplicaciones.
Pero tambin puede ser utilizada en una amplia variedad de actividades desde
lascampaas electorales a competiciones deportivas y juegos de estrategia como
el ajedrez. Este artculo considera la planificacin estratgica de una forma genrica de
modo que su contenido puede ser aplicado a cualquiera de estas reas; es su funcin
tambin la de proporcionar a las organizaciones herramientas de evaluacin, seguimiento
y medicin de resultados, as mismo sienta las bases de la deteccin de reas de
oportunidad y la mejora continua de sus procesos.

La Planeacin estratgica debe ser para las organizaciones de vital importancia, ya que en
sus propsitos, objetivos, mecanismos, etc. se resume el rumbo, la directriz que toda la
organizacin debe seguir, teniendo como objetivo final, el alcanzar las metas fijadas,
mismas que se traducen en crecimiento econmico, humano o tecnolgico

Los propsitos y objetivos consisten en identificar cmo eliminar las deficiencias, que
puedan presentarse en cualquiera de los procesos. Algunos escritores distinguen entre
propsitos (que estn formulados inexactamente y con poca especificacin) y objetivos
(que estn formulados exacta y cuantitativamente como marco de tiempo y magnitud de
efecto). No todos los autores realizan esta distincin, prefiriendo utilizar los dos trminos
indistintamente. Cuando los propsitos son utilizados en el rea financiera, a menudo se
denominan objetivos.
La planeacin estratgica nos sirve para disear un plan a futuro de lo qu
deseamos hacer, y hasta donde nos proponemos llegar con ello en el largo plazo,
para aprovechar al mximo el potencial existente, sobre todo aquel que nos ofrece
ventajas competitivas y condiciones estratgicas nicas.

Para esto debemos de tener una visin clara de nuestros objetivos, con el
propsito de establecer una ruta critica, logstica: estableciendo reglas,
lineamientos y procesos inteligentes, ticos, que nos lleven a lograr el objetivo
deseado en el plazo determinado y en condiciones optimas. En el proceso se
deber estar atento y prevenido para aprovechar la circunstancias que se vayan
presentando. Y por otro lado, se deberan prever en lo posible las contingencias.
Esto con la posibilidad de afinar y mejorar la planeacin durante las diversas faces.
Es importante recordar lo qu es una estrategia: es el diseo e implementacin de
una o varias acciones que aprovechan nuestras potencialidades y las condiciones
existentes para darnos ventaja en el cumplimiento de nuestro objetivo.

PRESUPUESTO

1.Un presupuesto es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se


formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en
trminos monetarios.

En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo


que quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero. Un ejemplo son los viajes.
Uno se pone a planear, entre otras cosas, cunto hay que gastar en pasajes o
gasolina, comidas y hospedaje. Y ya que has visto todo eso, entonces
sabrs cunto necesitas ahorrar y, por lo tanto, cundo te podrs ir.

2. Planificacin del presupuesto


Ajustar su actitud | Identificar sus gastos | Consejos para un presupuesto
exitoso |Realizar cambios simples y lgicos

Un presupuesto es un plan que describe sus ingresos y gastos de la forma ms


precisa posible. Los presupuestos y los planes de gastos son esenciales para usar los
prstamos prudentemente y cumplir con las metas financieras, como ahorrar para el
anticipo o pagar la cuota hipotecaria mensual.

Un presupuesto puede ayudarlo a descubrir sus pautas de gastos y puntos en los


cuales podra ahorrar. Esta seccin le ensear a crear un presupuesto exitoso.
Ajustar su actitud
La mayora de los intentos de elaborar un presupuesto fracasan como consecuencia
de la mentalidad de "hay que reducir todos los gastos posibles". Cuando se elabora un
presupuesto, es fcil observar los gastos (como servicios pblicos, alimento,
transporte, vestimenta y entretenimiento) y comenzar a hacer recortes.

Ajustarse a tal presupuesto generara indudablemente grandes ahorros, pero qu


pasara con su calidad de vida? Necesita un presupuesto que lo ayude a administrar
sus gastos de un modo que le permita disfrutar de la vida!

Un presupuesto domstico prctico y cuidadosamente planeado es una herramienta


eficaz para mejorar el nivel de vida. A menos que usted se encuentre en una situacin
econmica desesperada, no existe motivo para que la elaboracin del presupuesto
sea una experiencia desagradable.

Un buen presupuesto lo ayuda a:

Comprender cmo se gasta su dinero.

Aumentar sus ahorros.

Evitar o reducir los gastos impulsivos.

Protegerse de los efectos econmicos del desempleo, los accidentes, la


enfermedad, el envejecimiento y la muerte.

Identificar sus gastos


Uno de los aspectos ms desafiantes de la planificacin del presupuesto no es
recortar gastos, sino identificarlos. El mejor modo de comenzar es llevando un registro
detallado de todos los ingresos y gastos, que incluya hasta las monedas utilizadas
para la mquina expendedora. Cuando sabe en qu gasta su dinero diariamente, tiene
un panorama de sus gastos mensuales. En este punto, el trabajo difcil est terminado.

Para ser un propietario exitoso, es importante que reserve fondos de su presupuesto


mensual para mantener la vivienda. Ser propietario de una casa cuesta dinero e
implica incurrir en una serie de gastos futuros. Planificar el presupuesto para estos
gastos mensuales lo ayudar a identificar, prever y administrar eficazmente los costos
asociados con el hecho de ser propietario.

Lo ayudar, adems, a establecer un plan para encargarse del mantenimiento diario,


as como a crear otro plan para financiar mejoras importantes y asignar fondos para
satisfacer necesidades de mantenimiento urgentes.

Le llevar tiempo y esfuerzo elaborar su presupuesto. Es posible que deba hacer


algunas averiguaciones, llamadas y preguntas para terminar la tarea. Si hace bien su
trabajo, poseer algo que muchos compradores de vivienda no tienen: una idea clara
del precio de ser un propietario exitoso.

Nuestra plantilla de elaboracin de presupuestos denominada Planificador de gastos


mensuales puede ayudarlo a comenzar con esa tarea.
arriba

Consejos para un presupuesto exitoso


Hable con los dems miembros de su familia. Tenga en cuenta los deseos y las
necesidades de cada uno de ellos para que toda la familia se sienta parte del
plan. Si todos comprenden cul es la recompensa, posiblemente se esforzarn
ms por hacer que el presupuesto sea exitoso y evitarn gastar de ms.

Sea especfico. Si las metas son poco claras, nunca se alcanzarn los
objetivos y usted y los dems miembros de la familia tendrn ideas diferentes
acerca de cules deben ser los resultados.

Preprense para llegar a un acuerdo mutuo. Si, por ejemplo, un familiar desea
comprar en efectivo y otro a crdito, debern analizar las ventajas y
desventajas de ambos mtodos y llegar a un trmino medio que cada uno
pueda aceptar. Un plan no puede concretarse si no hay una asociacin
financiera.

Fije metas realistas. Establecer objetivos muy ambiciosos genera frustraciones


que pueden hacerle abandonar el plan.

Ejercite la fuerza de voluntad. Procure no gastar de ms (las oportunidades


para hacerlo se presentarn diariamente). Cada miembro de la familia debe
incentivar a los dems a ceirse al plan.

Sea flexible. Su plan requerir ajustes para adaptarse a los cambios de vida y
situacin financiera. No cree un presupuesto tan rgido que cada nuevo cambio
requiera otro plan completamente nuevo.

Desarrolle un buen sistema para llevar sus registros. Deber llevar un registro
de sus gastos. Esto le indicar si est siguiendo bien el plan y le permitir,
adems, ajustar sus gastos para alcanzar las metas.

Realizar cambios simples y lgicos


Cuando sabe en qu gasta su dinero, generalmente es fcil ver dnde deben
efectuarse cambios. Se dar cuenta de que no es necesario realizar grandes cambios
que le impidan disfrutar de la vida. Los cambios simples y lgicos en los hbitos de
gastos pueden tener un impacto significativo en su vida.

Quiz decida cancelar el servicio de televisin por cable o comenzar a llevar el


almuerzo al trabajo con mayor frecuencia. Podra, tambin, cancelar suscripciones a
revistas que quedan apiladas sin leer en la mesa de caf. Los pequeos sacrificios
pueden generar grandes ahorros.

Un buen presupuesto...

No es necesario que sea complicado.

No debe ser rgido.

Debe ser flexible.


Requiere poco tiempo.

Funciona en su beneficio, no en su contra.

3. Para hacer un presupuesto se debe tener en cuenta


Lo primero que se debe hacer es el anlisis del flujo de caja, teniendo en cuenta los
ingresos, cundo se reciben y salen, las obligaciones financieras y los gastos variables y
regulares. Se debe decidir tambin cundo hay que hacer frente a las obligaciones de la
empresa.
Se debe reunir toda la informacin necesaria de los ingresos y gastos en,
principalmente, el ao anterior, pero haciendo un clculo realista. Se debe adems hacer
una reflexin sobre los gastos hechos en el ao anterior, si se podra haber gastado
menos o conseguido mejores resultados, y que se puede hacer para evitar eso.
Una lista de los ingresos mensuales

Una lista de los gastos fijos cada mes


Una lista de los gastos que varan cada mes
Definir el flujo de caja. Un clculo de la diferencia entre gastos e ingresos
Un presupuesto debe comprender los planes, valores y estrategia de la empresa,
comprender las implicaciones de generar y recaudar fondos por parte de la empresa y el
significado de la rentabilidad y el coste-eficiente.

4. Ventajas
El Presupuesto brinda competitividad ayudando a la planeacin y control de las empresas.
Motiva al comit gerencia para que defina adecuadamente los objetivos bsicos de la
empresa al tomarlos en cuenta.
Propicia que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y
autoridad de cada una de las partes que integran la organizacin.
Mantiene un archivo de datos base los cuales facilitan las expectativas que se tienen.
Facilita la administracin ptima de los insumos.
Facilita el control administrativo. Permite la comparacin entre los diferentes periodos
considerados. Ejercita a los directivos de la
organizacin para formar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la empresa.
Herramienta fundamental para la toma de decisiones.
A travs de ciertos mtodos podemos ver los rendimientos que nos generar.

5. La necesidad de un presupuesto flexible puede ser


sencillamente ilustrada como sigue. El dueo de un automvil
sabe que entre ms lo use por ao, ms le cuesta operarlo;
tambin sabe que entre ms use su vehculo, menor es el
costo por kilmetro o milla recorrida.

La razn de esto radica en la naturaleza de los gastos, algunos


de los cuales son fijos mientras que otros son variables o
semivariables.

Seguros impuestos, registro oficial y garaje son costos fijos,


los cuales permanecen lo mismo ya sea operando 1,000 o
20,000 millas. Los costos de llantas, gasolina, aceite y
reparaciones son variables dependen en gran parte de las
millas recorridas.

La obsolescencia y la depreciacin resultan en un tipo de costo


semivariable, el cual flucta en algn grado, pero no
directamente con el uso del vehculo.

El costo por milla de operacin del automvil depende del


numero de millas manejadas.

Este millaje constituye la base para juzgar la actividad del


automvil. Si el dueo prepara un estimado de los costos
totales y compara sus gastos reales, al final del ao, con lo que
ha presupuestado, aun as no puede decir qu xito ha tenido
en mantener sus gastos dentro de los lmites permitidos sin
llevar una contabilidad para el factor del millaje recorrido.(1)
El principio fundamental de un presupuesto flexible es la necesidad de alguna
norma de erogaciones para un volumen dado de negocios, la cual debe ser
conocida por anticipado para proporcionar una gua a las erogaciones reales.
Reconocer este principio es aceptar el hecho de que cada negocio es una
entidad dinmica, siempre cambiante y nunca esttica.

Es errneo, si no intil, esperar que un negocio se ajuste a un


patrn fijo, preconcebido.(1)
La preparacin de presupuestos flexibles resulta en la
construccin de una serie de frmulas, una para cada
departamento. Cada serie a su vez, tiene una frmula para
cada cuenta en el departamento o centro de costos.(1)

La predeterminacin del gasto total fijo y de la tasa variable


como tambin de la subsecuente aplicacin de la tasa al nivel
de actividad realmente experimentada, hace posible calcular
las erogaciones permisibles para el volumen de actividad
alcanzado. Estas cifras presupuestarias son comparadas con
los verdaderos costos, lo que hace posible un control ms
estrecho de la actuacin por parte del jefe departamental que
en el caso de las asignaciones basadas en un presupuesto fijo.

La comparacin de fin de periodo se usa para medir el


desempeo de cada jefe de departamento. Es esta
comparacin, fcilmente lograda, la que hace del presupuesto
flexible un instrumento valioso para el control de costos.

El presupuesto flexible ayuda en la evaluacin de los efectos


de volmenes variantes de actividad en las ganancias y en la
posicin de la caja.(1)

7. Un presupuesto operativo es un documento que recoge, en trminos


econmicos, la previsin de la actividad productiva de la empresa en un futuro.
Suele incluirse como parte del presupuesto econmico.

El presupuesto de inversiones es el proceso por medio del cual se procedea la


asignacin racional de recursos entre los diferentes activos productivos y,tal
como se concibe en esta obra, comprende fundamentalmente lasinversiones de
las empresas cuyos efectos y beneficios se producen en variosperodos anuales.
Como ejemplo de este tipo de inversiones, que en sconstituyen proyectos de las
empresas, se pueden sealar la introduccin denuevos productos, el
establecimiento de nuevos sistemas de distribucin, lamodernizacin de una
planta, la construccin de instalaciones paraalmacenamiento o un programa de
investigacin y desarrollo de nuevosproductos. Todas las adquisiciones de
activos reales, aunque sea con fines dereposicin del equipo existente, se
consideran como decisiones enmarcadasdentro del presupuesto de inversiones

(1).

Las propuestas de inversin debenser evaluadas cuidadosamente a fin de


determinar su grado de aceptacin orechazo para la empresa, pues es importante
reconocer que con frecuencia loserrores cometidos en decisiones en esta rea
tienen consecuencias negativasmuy serias en la economa y desenvolvimiento de
las empresas

el presupuesto financiero (PF) es la simple proyeccin de ingresos o egresos de


distintos orgenes en un perodo determinado, o tambin como cursos de accin
de ndole financiera y econmica que pueden llegar a modificar los resultados
proyectados de la empresa y que, una vez instrumentados, dan lugar al producto
final, denominado Presupuesto Financiero Operativo.

El presupuesto financiero es un elemento absolutamente dinmico y requiere


actualizaciones permanentes, ya que algunas partidas requieren corrimiento de
fechas y otras afectan el monto de las estimaciones transformando directamente
la estructura de dicho presupuesto.

Etapas de la preparacin del presupuesto

Primera Etapa. PLANEACIN:


En esta etapa se evalan los resultados obtenidos en ejercicios anteriores, se analizan las
tendencias de los principales indicadores empleados (ventas, costos, precios de las acciones en
el mercado, mrgenes de utilidad, rentabilidad, participacin en el mercado, etc.), se efecta la
evaluacin de los factores ambientales no controlados por la direccin y se estudia el
comportamiento de la empresa.
Este diagnstico contribuir a sentar los fundamentos del planeamiento, estratgico y tctico,
de manera que exista objetividad al tomar decisiones en la seleccin de las estrategias
competitivas y de las opciones de crecimiento.

Definidos los objetivos se asignan los recursos, y se establecen las estrategias y polticas que
contribuyan al logro de los objetivos propuestos.
Ejemplo: Si el objetivo es incrementar las ventas, ser necesario considerar las opciones las
ventajas, las desventajas como la concesin de mayores plazos, el otorgamiento de mayores
descuentos, la creacin de mercados, el mejoramiento de los productos, la reduccin del tiempo
de despacho o el refuerzo financiero de la publicidad.

Segunda Etapa. ELABORACIN


Con base en los planes aprobados para cada nivel funcional por parte de la gerencia, se ingresa
en la etapa durante la cual los mismos adquieren dimensin monetaria en trminos
presupuestales, segn las pautas siguientes:

*En el campo de las ventas, su valor se subordinar a las perspectivas de los volmenes a
comercializar previstos y de los precios.
*En lo referente a produccin se programarn las cantidades a fabricar o ensamblar, segn las
estimaciones de ventas y las polticas sobre inventarios.
*De acuerdo con los programas de produccin y los niveles de inventarios de materias primas se
calculan las compras.
*Con base a los requerimientos de personal planteados por cada jefatura debe prepararse el
presupuesto de nmina.
*Los proyectos de inversin especiales demandarn un tratamiento especial relacionado con la
cuantificacin de recursos.
*El presupuesto consolidado se remitir a la gerencia o presidencia con los comentarios y
recomendaciones pertinentes. Analizado y discutidas sus conveniencias financieras se procede
a ajustarlo, publicarlo y difundirlo.

Tercera Etapa. EJECUCIN


En esta etapa el director de presupuesto tiene la responsabilidad de prestar colaboracin a las
jefaturas de Departamentos en aras de asegurar el logro de los objetivos
contemplados. Igualmente, presentar informes de ejecucin peridicos.

Cuarta Etapa. CONTROL.


Las actividades ms importantes a realizar es esta etapa son:

a. Preparar informes de ejecucin parcial y acumulada que incorporen comparaciones


numricas y porcentuales de lo real y lo presupuestado.
b. Analizar y explicar las razones de las desviaciones ocurridas.
c. Implementar correctivos o modificar el presupuesto cuando sea necesario, como ocurre al
presentarse cambios intempestivos de las tasas de inters o de los coeficientes de
devaluacin que afectan las proyecciones de las empresas que realizan negocios
internacionales.

Quinta Etapa. EVALUACIN


Al culminar el periodo del presupuesto se prepara un informe crtico de los resultados
obtenidos que contendr no solo las variaciones sino el comportamiento de todas y cada una de
las funciones y actividades empresariales. Se analizan cada una de las fallas en las diferentes
etapas y se reconocen los xitos, lo cual sirve de plataforma para los presupuestos posteriores.