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Leccion 7 y 8 Administracion Financiera
Leccion 7 y 8 Administracion Financiera
LECCION 5 Y 6
FUNDESE
Fundacin para el Desarrollo Social y Educativo
Una Institucin para Crecer Una Institucin para el Mundo
Maracay Venezuela (1996-2013)
LECCION 7
EL LIBRO DIARIO
Libro Diario.- Aqul en que deben registrarse las operaciones de una empresa
orden cronolgico (por fecha) sin importar el tipo de cuenta que sea. Este libro
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Fundacin para el Desarrollo Social y Educativo
Una Institucin para Crecer Una Institucin para el Mundo
Maracay Venezuela (1996-2013)
EL LIBRO DIARIO
CARACTERISTICAS:
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Una Institucin para Crecer Una Institucin para el Mundo
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EJERCICIO DE LIBRO DIARIO
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Fundacin para el Desarrollo Social y Educativo
Una Institucin para Crecer Una Institucin para el Mundo
Maracay Venezuela (1996-2013)
LIBRO DIARIO
EMPRESA ALFARERIA GOMEZ S.A.
2009
FECHA DESCRIPCION REF. DEBE HABER
Abril, 01 ------------------1----------------------
CAJA 01 100.000
MOBILIARIO 02 800
MERCANCIA 03 9.900
CAPITAL 04 110.700
P/R: Inicio de Capital
Abril, 03 ------------------2----------------------
VEHICULO 05 48.000
CAJA 01 10.000
EFECTOS A PAGAR 06 38.000
P/R: Compra de 2 camionetas
Abril, 05 ------------------3----------------------
CAJA 01 1.180
VENTA 07 1.180
P/R: se vende mercanca
Abril, 10 ------------------4----------------------
BANCO 08 10.300
CAJA 01 10.300
P/R: abre cuenta en el banco
Abril, 16 ------------------5----------------------
COMPRA 09 450
BANCO 08 258
EFECTOS A PAGAR 06 192
P/R: Compra de mercanca
Abril, 18 ------------------6----------------------
TERRENO 10 15.000
BANCO 08 8000
HIPOTECA A PAGAR 11 7000
P/R: Compra de terreno
Abril, 19 ------------------7----------------------
CAJA 01 350
PRACTICA 2
CUENTA A COBRAR 12 1.300
VENTA 07 1.650
P/R: Venta de mercanca
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LIBRO DIARIO
EMPRESA ALFARERIA GOMEZ S.A.
2009
FECHA DESCRIPCION REF. DEBE HABER
VIENEN DEL FOLIO N 01 179280 179280
Abril, 20 ------------------8----------------------
SUELDOS Y SALARIOS 13 600
GASTOS DE ALQUILER 14 320
GASTOS GENERALES 15 112
CAJA 01 432
BANCO 08 600
P/R: Se paga sueldos, alquiles y
otros gastos
Abril, 21 ------------------9----------------------
COMPRA 09 800
CAJA 01 280
CUENTA A PAGAR 16 520
P/R: Compra de mercanca a Traki
Abril, 22 ------------------10----------------------
BANCO 08 31.859
INTERESES COBRADOS X 17 1.141
BANCO
PAGARE BANCARIO 18 33.000
P/R: Prstamo bancario
Abril, 23 ------------------11----------------------
EFECTOS A PAGAR 06 3.800
BANCO 08 3.800
P/R: Se cancela 2 giros a HR motors
Abril, 25 ------------------12----------------------
CAJA 01 1.700
VENTA 07 1.700
P/R: Venta de mercanca
Abril, 26 ------------------13----------------------
GASTOS GENERALES 14 255
CAJA 01 255
P/R: Pago de CANTV,
CORPOELECT E INTERNET
Abril, 29 ------------------14----------------------
VEHICULO 05 42.000
CAPITAL SOCIAL 04 42.000
P/R: Los propietarios aportan un
vehiculo a la empresa
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LIBRO DIARIO
EMPRESA ALFARERIA GOMEZ S.A.
2009
FECHA DESCRIPCION REF. DEBE HABER
VIENEN DEL FOLIO N 02 261.867 261.867
Abril, 29 ------------------15----------------------
VENTA 07 260
DEVOLUCION EN VENTA 20 260
P/R: Devolucin de la venta del da
25-04-2009
Abril, 30 ------------------16----------------------
CUENTA A PAGAR 13 520
BANCO 08 520
P/R: Se cancela factura
Abril, 30 ------------------17----------------------
BANCO 08 1.278
DESCUENTO X PRONTO PAGO 21 22
CUENTAS A COBRAR 22 1.300
P/R Inversiones Maracaya cancela
su factura pendiente con un
descuento por pronto pago
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CUENTAS TES
CARACTERISTICAS GENERALES:
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CAJA MOBILIARIO MERCANCIA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
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TERRENO HIPOTECA A PAGAR CUENTAS A COBRAR
367
DESCUENTO X PRONTO
PAGO CUENTAS POR PAGAR
DEBE HABER DEBE HABER
9 22 16 520 520 9
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EJERCICIOS PARA RESPONDER Y ENVIAR AL CORREO
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PRACTICA PARA ENVIAR AL CORREO:
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LECCION 8
FUNCIONES:
Depsito o Ahorro
Retiro o Cobro
Crditos
Resguardo
CUENTA CORRIENTE:
Es un depsito a la vista que se moviliza a travs de cheques y generalmente
no gana intereses. Es una manera segura y recomendable para mantener el
dinero a buen resguardo, sin el riesgo de prdidas, y evita las incomodidades
de llevar consigo sumas considerables de dinero. Esta se maneja mediante
chequera y tarjeta de crdito.
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CUENTA DE AHORRO:
Es la modalidad ms simple de inversin, consiste en hacer depsitos de
dinero, a la vista; es decir, con disponibilidad inmediata, en libretas personales.
Servicios que prestan: Prestamos hipotecarios a largo plazo, prstamos a
constructores, prstamos a mediano plazo, libreta corporativa, cajeros
automticos, cajas de ahorros, aporte de Ley Poltica Habitacional, Seguro
Social Obligatorio, etc. Esta se maneja mediante tarjeta de dbito y libreta.
DOCUMENTOS MERCANTILES:
Son los documentos que se usan en el rea mercantil. Estos se subdividen en
DOCUMENTOS MERCANTILES NEGOCIABLES Y NO NEGOCIABLES.
CHEQUE
LETRA DE CAMBIO
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PAGARE
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CARACTERISTICAS ESPECIALES DE LOS DOCUMENTOS NEGOCIALES:
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2.-DOCUMENTOS MERCANTILES NO NEGOCIABLES: Son los documentos
que sirven para dejar constancia que una actividad comercial se efectu. Son
los siguientes: FACTURA, RECIBO, PLANILLA DE DEPOSITO Y RETIRO
BANCARIO, VALE, COTIZACION, NOTA DE DEBITO Y CREDITO, ORDEN DE
COMPRA, NOTAS DE PEDIDO, ENTRE OTROS.
CARACTERISTICAS ESPECIALES:
TENER RIF
DIRECCION, FECHA ACTUAL Y NUMERO DE CONTROL
INCLUIR EL I.V.A.
CARACTERISTICAS COMUNES A TOMAR EN CUENTA:
TODOS LLEVAN FECHA ACTUAL
ESCRIBIR A BOLIGRAFO (NEGRO O AZUL), MAQUINA O COMPUTADORA,
SEGN EL CASO.
NO SE PERMITE: TACHAR, ENMENDAR, RAYAR, ENTRE OTRAS
CORRECCIONES.
LA FIRMA AUTORIZADA
ORDEN DE COMPRA
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FACTURA
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RECIBO
NOTA DE DEBITO
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CUESTIONARIO
ANTES DE RESPONDER: LEA, INTERPRETE Y COLOQUE LAS
RESPUESTAS CON SUS PROPIAS PALABRAS NO USE LA OPCION:
COPIAR Y PEGAR.
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