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UNIVERSIDAD CATLICA LOS

NGELES CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA
PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:
CONTABILIDAD DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS


CICLO

IX - B

DOCENTE TUTOR:

MG. CPCC. JENY ALCAHUAMN VILLANUEVA

INTEGRANTES:

CASTILLO TITO Zuri

AYACUCHO- PERU

2017
CASO PRCTICO DE ELABORACIN DE ESTADO
FINANCIEROS
La cooperativas de ahorro y crdito autorizadas a captar recursos del pblico
Encarada presenta la siguiente informacin financiera.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 28 DE FEBRERO DEL 2015


(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ACTIVO
11 DISPONIBLE 125,000
1101.01 Caja 60,000
1102.01 Banco Central de Reserva del Per 25,000
1103.03 Bancos 40,000
14 CRTDITOS 580,000
1401.02 Crditos a Microempresas
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 55,000
18013.01 Mobiliario 30,000
1803.02 Equipo de Cmputo 25,000
18 INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO ( 5,000 )
1809.03 Depreciacin Mobiliario y Equipo
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 60,000
83 CONTRA CUEN TA DE CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 30,000
TOTAL ACTIVO 845,000
==========
PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO 320,000
2102.01 Depsito de Ahorro
24 ADEUDOS Y OBLIOGACIONES FINANCIERAS A CORRTO PLAZO 100,000
2402.02 Adeudos Por Prstamos Ordinarios
25 CUENTAS POR PAGAR 3,000
2507.03 Tributos Por Cuenta Propia
TOTAL PASIVO 423,000
----------------
PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 300,000
3101.01 Acciones Comunes
38 RESULTADOS ACUMULADOS 32,000
3801.01 Utilidad Neta del Ejercicio con Acuerdo de Capitalizacin
82 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS 60,000
84 CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS 30,000
8404 Garantas Recibidas Por Operaciones de Crdito
TOTAL PATRIMONIO 323,200

---------------
TOTAL PASIVO Y PATRRIMONIO 845,000

==========
OPERACIONES DE MARZO DEL 2015
1. La planilla de sueldos totaliza S/. 5,000 afecta 9% Es salud 13% ONP, el pago es con cheque
orden del BCRP. Paga intereses al pblico ahorrista S/. 5000 con cheque orden del Banco
Regional.
2. Una microempresa recibi crdito por S/. 60,000 el mes anterior, el 01-03-2015 paga con
cheque orden del Banco Regional los interese S/. 1,100 de intereses con vencimiento 60 das
pagaderos en dos cuotas del mismo importe; el cliente paga con su cuenta depsitos de ahorros
que tiene la misma entidad financiera la primera cuota. El aval del crdito original est registrado
en cuentas de orden que se presenta el ESF.
3. Un crdito comercial otorgado hace 4 meses anteriores a un cliente cuyo expediente est en
cobranza judicial por S/. 40000, est garantizado por un vehculo valorizado por el mismo
importe que presenta en cuentas de orden en ESF, la garanta es adjudicada por la entidad
financiera y vendida al crdito a un tercero por S/. 42000 ms IGV.
4. El 15-03-2015 gira cheque por otorgamiento de crdito de consumo a un cliente por S/. 4,650
con vto. 30 das, 2.% inters mensual, la entidad financiera deduce del crdito: comisiones S/.
300 y portes S/. 50, avalado con pagar. El crdito otorgado es por
S/. 5,000.
5. Cobra un total S/. 40000 por intereses por crditos otorgados a microempresas y deposita
en cuenta corriente que tiene en BCRP S/. 20000. Paga adeudos S/. 10000 mas S/. 500
intereses de adeudos. Aporta un socio un vehculo valorizado en S/. 15000 el 31.03.2015.
6. Se deprecia los bienes del activo fijo por S/. 1800.
7. El 31.03.2015 recibe un adeudo del Banco Popular por S/. 13000 pagadero en 13 cuotas
iguales mensuales. El inters mensual es del 2%. La Garanta es de 1300 acciones con VN S/.
100 cada una. Comisin S/.1300.
8. Compra el 31.03.2015 un vehculo por S/. 20000 ms IGV al crdito. Amortiza adeudos por
S/. 10000 y paga intereses por adeudo S/. 1000 y de los ahorristas S/. 500 en efectivo.
9. Recibe donacin S/. 500 en efectivo de un proveedor.
CON LA INFORMACIN PRECEDENTE SE SOLICITA:
1. Registrar en Libro Diario las Operaciones contables.
2. Registrar en Libro Mayor a nivel de rubros y sub cuentas.
3. Elaborar hoja de trabajo de balance general a nivel de rubros y sub cuentas.
4. Cerrar libros Contables considerando las deducciones: Part. Trab. 5% IR. 30%. Reserva
Legal 10%, y 50% distribucin de dividendos del saldo. Y cerrar libros de Contabilidad.
5. Elaborar los Estados Financieros con modelos y formas "A", "B1", "C", "D", "F".

LIBRO DIARIO
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO

RUBRO MOVIMIENTOS
SUB-CUENTA DENOMINACIN
DEBE HABER

11 DISPONIBLE
125,000.00
Caja-Oficina Principal
1111 60,000.00
Cuenta Especial-
1112 25,000.00
BCRP
1113 Bancos 40,000.00

14 CRDITOS
580,000.00
Crditos
1411
Comerciales

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO


55,000.00
1813 Mobiliario 30,000.00
Equipos de
1813 25,000.00
Computo
Depreciacin acumulada de
mobiliario y equipo 5,000.00
1819

81 60,000.00
Valores Propios en Cobranza
8112 60,000.00
CONTR CUENTA DE
CUENTAS
83
DE RDEN 30,000.00
ACREEDORA
contra cuenta de
83 30,000.00
orden acreedora
OBLIGACIONES
21 CON EL
323,000.00
PBLICO
Obligaciones con
2112 el pblico por cuentas de 300,000.00
ahorro
Tributos por
2517 3,000.00
cuenta propia
ADEUDO Y OBLIGACIONES
24
A CORTO PLAZO 100,000.00
Adeudo por prstamo
otorgado
2412
31 CAPITAL SOCIAL 300,000.00
Aportes en Efectivo
3111
RESULTADOS
38
ACUMULADOS 32,000.00
Util. Ac. Con Acuerdo
3811 Capit. 32,000.00

CONTRA CUENTA DE
82 CUENTAS DE ORDEN 60,000.00
60,000.00
DEUDORA
CUENTA DE ORDEN
84
DEUDORA 30,000.00
8414 0 30,000.00
X/X Por el activo, pasivo y patrimonio al reinicio
de las operaciones. 850,000.00 850,000.00
-------------------------- 01 ------------------

45
5,450.00
4511 5,000.00
4511 450.00

25
5,450.00
2517 450.00
2517 650.00
2515 4,350.00
X/X Por la Provisin de la Planilla
-------------------------- x -----------------------

25
4,350.00
2515 4,350.00

11
4,350.00
1112 4,350.00
X/X Por pago de la planilla con cheque
-------------------------- x --------------------------
-

41
5,000.00
4111 5,000.00

21
5,000.00
2118 5,000.00
Provisin de Intereses del publico
ahorrista
-------------------------- x ----------------------

21
5,000.00
2118 5,000.00

11
5,000.00
1113 5,000.00
Pago de intereses
-------------------------- 02 -------------------

84
60,000.00
8414 60,000.00
83
60,000.00
83 60,000.00
Por crdito otorgado
-------------------------- x ---------------------

14
1,100.00
1418 1,100.00

51
1,100.00
5114 1,100.00

-------------------------- x -------------------

11
1,100.00
1116 1,100.00

14
1,100.00
1418 1,100.00

-------------------------- x --------------------

11
1,100.00
1111 1,100.00

11
1,100.00
1116 1,100.00

-------------------------- x -----------------------
11
30,000.00
1116 30,000.00

14
30,000.00
1411 30,000.00

-------------------------- x ------------------------

11
30,000.00
1111 30,000.00

11
30,000.00
1116 30,000.00

-------------------------- x ------------------------

14
31,800.00
1414 31,800.00

14
30,000.00
1411 30,000.00

29
1,800.00
2911 1,800.00

-------------------------- x -----------------------

81
31,800.00
8112 31,800.00
82
31,800.00
82 31,800.00

-------------------------- x -----------------------

29
900.00
2911 900.00

51
900.00
5114 900.00

11
15,900.00
1111 15,900.00

14
15,900.00
1414 15,900.00

-------------------------- 3 ------------------------

14
40,000.00
1416 40,000.00

14
40,000.00
1411 40,000.00

-------------------------- x ------------------------

84
40,000.00

83
40,000.00
-------------------------- x ------------------------

16
40,000.00
1612 40,000.00

14
40,000.00
1416 40,000.00

-------------------------- x ------------------------

15
42,000.00
1517 42,000.00

21
7,500.00
2117 7,500.00

56
49,500.00
5612 49,500.00

-------------------------- 4 ----------------------

14
5,000.00
1411 5,000.00

51
300.00
5117 300.00

52
50.00
5212 50.00
11
4,650.00
1113 4,650.00

-------------------------- x ----------------------

81
5,000.00
8112

82
5,000.00
8201

-------------------------- x ---------------------

14
100.00
1418

51
100.00
5114

-------------------------- 5 ---------------------

14
40,000.00
1418

51
40,000.00
5114

-------------------------- x ------------------------

11
40,000.00
1111

14
40,000.00
1418

-------------------------- x ------------------------

11
20,000.00
1112

11
20,000.00
1111

-------------------------- x ------------------------

24
10,000.00
2412

11
10,000.00
1111

-------------------------- x -------------------------

24
500.00
2418

11
500.00
1111
-------------------------- x -----------------------

41
500.00
4114

24
500.00
2418

-------------------------- x ------------------------

18
15,000.00
1814

31
15,000.00
3111

-------------------------- 6 ------------------------

44
1,800.00
4411

18
1,800.00
1819

-------------------------- 7 ------------------------

11
128,700.00
1113

41
1,300.00
4117

26
130,000.00
2611
-------------------------- x ------------------------

81
130,000.00
8115

82
130,000.00
8201

-------------------------- 8 -------------------------

18
20,000.00
1824

19
3,600.00
1926

25
23,600.00
2526

-------------------------- x -------------------------

24
10,000.00
2412 10,000.00

41
1,500.00
4114 1,000.00
4111 500.00

11
11,500.00
1111 11,500.00
-------------------------- 9 -------------------------

11
500.00
1111

32
500.00
3211

TOTALES
2,526,500.00 2,526,500.00

LIBRO DIARIO - ASIENTOS DE CIERRE

MOVIMIENTOS
CODIGO DENOMINACIN
DEBE HABER

45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
3,820.00
4511.08 PARTICIPACIONES POR PAGAR
2515.02 PARTICIPACIN DE TRABAJADORES
X/X Por la estimacin de particin de
trabajadores
-------------------------- X ---------------------
51 INGRESOS FINANCIEROS
42,400.00
INTERESES POR CREDITOS A
5114.01
MICROEMPRESAS 41,200.00
INTERESES POR
5114.04 CREDITOS
900.00
REFINANCIADOS

5117.04 CREDITOS
300.00
INGRESOS POR SERVICIOS
52
FINANCIEROS 50.00
OTROS
5212.29 INGRESOS POR
50.00
SERVICIOS
UTILIDAD EN
VENTA DE
5612.01
BIENES 49,500.00
ADJUDICADOS

41 GASTOS FINANCIEROS
8,300.00
INTERESES Y
GASTOS POR
4111.01 OBLIGACIONES CON
5,000.00
EL PUBLICO A LA
VISTA
INTERESES Y
GASTOS POR
4111.02 OBLIGACIONES CON
500.00
EL PUBLICO
AHORRISTA
INTERES Y GASTOS
4114.01
POR DEPOSITOS 500.00
INTERESES POR
ADEUDOS Y
4114.03
OBLIGACIONES CON 1,000.00
BCRP
ADEUDOS Y OTRAS
4117.03 OBLIGACIONES
1,300.00
FINANCIERAS
DEPRECIACION
44
AMORTIZACION Y DETERIORO 1,800.00
DEPRECIACION DE
4411.03
MOBILIARIO Y EQUIPO 1,800.00
GASTOS DE
45
ADMINISTRACIN 9,270.00
REMUNERACIONES
4511.010
BASICAS- GASTOS DE
1 5,000.00
ADMINISTRACION
UTILIDAD ACUMULADA
4511.04 CON ACUERDO DE
450.00
CAPITALIZACION
PARTICIPACION DE
4511.08
LOS TRABAJADORES 3,820.00
RESULTADO DEL
6611 EJERCICIO ANTES EL
72,580.00
IMPUESTO A LA RENTA
X/X Por el cierre de las cuentas de la
clase 4 Gastos y 5 Ingresos
-------------------------- X -------------------
RESULTADO DEL EJERCICIO
6611 ANTES EL IMPUESTO A LA RENTA 72,580.00

6911 RESULTADO DEL EJERCICIO 72,580.00


X/X POR EL RESULTADO NETO
DEL EJERCICIO ANTES DEL I.R
-------------------------- X ------------------

68 IMPUESTO A LA RENTA
20,322.00
6811 IMPUESTO A LA RENTA

25 CUENTAS POR PAGAR


20,322.00
2517.030
TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA
1
Por el impuesto a la Renta al final del
ejercicio considerando NIC 12; la
diferencia temporal
-------------------------- X -------------------

6911 RESULTADO DE EJERCICIO


20.322..00

68 IMPUESTO A LA RENTA
20.322.00
Par saldar Impuesto a la Renta reflejado
en la cta. 68
-------------------------- X -----------------

6911 RESULTADO DE EJERCICIO


52.322.00

3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO


52,322.00
Por la transferencia de resultados
acumulados
-------------------------- X ---------------

3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO


5,225.00

3311 RESERVA LEGAL


5,225.00
Por la reserva legal
-------------------------- X ---------------

3911 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO


23,516.00

2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR


23,516.00
Por dividendos por pagar
-------------------------- X ----------------

38 RESULTADOS ACUMULADOS
54,862.70
UTILIDAD ACUMULADA CON
3811.01
ACUERDO DE CAPITALIZACION 54,862.70

33 RESERVA
5,225.00

3311 RESERVA LEGAL


5,225.00

32 CAPITAL ADICIONAL
500.00

3211 CAPITAL ADICIONAL


500.00

31 CAPITAL SOCIAL
315,000.00
3111.020
REMUNERACIONES POR PAGAR
1 315,000.00

29 OTROS PASIVOS
900.00
2911.010
CREDITOS REFINANCIADOS
4 900.00
ADEUDOS Y OTRAS
26
OBLIGACIONES FINANCIERAS 130,000.00

2612.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS


130,000.00
25 CUENTAS POR PAGAR
76,156.70
2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR 22,862.70
2515.02 PARTICIPACIONES POR PAGAR 3,820.00
PROVEEDO
2526.01 RES DE 23,600.00
BIENS
2517.030
IMPUESTO A LA RENTA 24,774.00
1
2517.030
OTRAS CONTRIBUCIONES 450.00
3
2517.05 TRIBUTOS RETENIDOS 650.00

24 ADEUDO A CORTO PLAZO POR PAGAR


80,000.00

2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS


80,000.00

21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO


320,000.00
GASTOS POR PAGAR DE
2112.01 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO A LA
320,000.00
VISTA
INMUEBLE, MOBILIARIO Y
18
EQUIPO 6,800.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB
1819.03
Y EQUIP 6,800.00
OBLIGACIONES CON EL
21
PBLICO 7,500.00
DEPOSITOS JUDICIALES Y
2117.03
ADMINISTRATIVOS 7,500.00

11 DISPONIBLE
305,200.00
1111.010
BILLETES Y MONEDAS
1 105,500.00

1112.01 CUENTA ESPECIAL BCRP


40,650.00
COOPERATIVAS DE AHORRO Y
1113.06
CREDITO 159,050.00

14 CRDITOS
501,000.00

1411.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS


480,000.00

1411.03 CREDITOS DE CONSUMO


5,000.00
CREDITOS A MICROEMPRESAS-
1414.02
COBRANZA JUDICIAL 15,900.00
RENDIMIENTOS DEVENGADOS
1418.03 POR CREDITOS A
100.00
MICROEMPRESAS+

15 CUENTAS POR PAGAR


42,000.00

1517.09 OTRAS
42,000.00
BIENES REALIZABLES
16 RECIBIDOS EN PAGO,
40,000.00
ADJUDICADOS
VALORES TITULOS Y METALES
1612.01
PRECIOSOS 40,000.00

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO


90,000.00

1813.01 MOBILIARIO
30,000.00

1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACION


25,000.00
1814.01 VEHICULOS
15,000.00

1824.01 VEHICULOS
20,000.00

19 OTROS ACTIVOS
3,600.00

1926.01 CREDITO FISCAL


3,600.00
X/X Por cierre de activo, pasivo y
patrimonio
TOTALES 1,276,127.30 1,276,127.30

CLCULOS

DETALLE CONTABLE

RESULTADO
76,400.00
Participacin de -
Trabajadores 5% 3,820.00
RESULTADO ANTES DEL
IR 72,580.00
Impuesto a la Renta 28%
20,322.00

RESULTADO BRUTO
52,258.00
Reserva Legal 10% 5,225
RESULTADO DESPUES
47,033
DE LA RL
Dividendos 50% 23,516.50
LIBRO MAYOR

11 DISPONIBLE 14 CRDITOS

65,000.00 4,176.00 550,000.00


15,000.00

5,000.00 4,650.00 1,300.00


25,000.00

40,000.00 40,000.00 26,300.00


1,300.00

15,000.00 400.00 5,000.00


40,000.00

12,000.00 3,000.00 125.00


3,000.00

40,000.00 1,500.00 40,000.00


3,000.00
40,000.00 3,000.00

217,000.00 53,726.00 - 625,725.00


- 87,300.00

197
217,000.00 53,726.00 - 625,725.00
- 87,300.00

19.OTROS
18 INMUEBLE, MAQUINARIA 21 OBLIGACIONES
PASIVOS

30,000.00 5,000.00 178.38 400.00


85,000.00

25,000.00 770.83
400.00

55,000.00 5,770.83 178.38 400.00


- 85,400.00

55,000.00 5,770.83 178.38 400.00


- 85,400.00

198
31 CAPITAL SOCIAL 38 RESULTADOS ACUMULADOS 32
290,000.00 16,000.00 32,000.00
16,000.00

- 306,000.00 16,000.00 32,000.00 - -

- 306,000.00 16,000.00 32,000.00 - -

45 GASTOS DE ADMINIS. 51 INGRESOS FINANCIEROS 52 INTERESES

4,800.00 1,300.00
50.00
432.00 300.00
569.00 125.00
422.00 40,000.00

6,223.00 - - 41,725.00 -
50.00

199
6,223.00 - - 41,725.00 -
50.00

81.00 CUENTAS D E ORD.


83 ONTRA CUENTA ACR. 84 CUENTAS ACREEDORAS
DEUDORAS

60,000.00 60,000.00 50,000.00


40,000.00
26,300.00
13,000.00
5,000.00

60,000.00 - - 60,000.00 94,300.00


40,000.00

60,000.00 - - 60,000.00 94,300.00


40,000.00

338,223.00 365,496.83 16,178.38 133,725.00 720,425.00


212,750.00

200
1,130,173.21

11 DISPONIBLE 14 CRDITOS
65,000.00 4,176.00 550,000.00 15,000.00
5,000.00 4,650.00 1,300.00 25,000.00
40,000.00 40,000.00 26,300.00 1,300.00
15,000.00 400.00 5,000.00 40,000.00
12,000.00 3,000.00 125.00 3,000.00
40,000.00 1,500.00 40,000.00 3,000.00
40,000.00 3,000.00

217,000.00 53,726.00 - - 625,725.00 87,300.00


217,000.00 53,726.00 - - 625,725.00 87,300.00

18 INMUEBLE, MAQUINARIA 19.00 21 OBLIGACIONES


30,000.00 5,000.00 178.38 400.00 85,000.00
25,000.00 770.83 400.00

55,000.00 5,770.83 178.38 - 400.00 85,400.00

55,000.00 5,770.83 178.38 - 400.00 85,400.00

31 CAPITAL SOCIAL 38 RESULTADOS ACUMULADOS 32


290,000.00 16,000.00 32,000.00
16,000.00
- 306,000.00 16,000.00 32,000.00 - -

- 306,000.00 16,000.00 32,000.00 - -

45 GASTOS DE ADMINIS. 51 INGRESOS FINANCIEROS 52 INTERESES


4,800.00 1,300.00 50.00
432.00 300.00
569.00 125.00
422.00 40,000.00

6,223.00 - - 41,725.00 - 50.00

6,223.00 - - 41,725.00 - 50.00

83 ONTRA CUENTA ACR. 84 CUENTAS ACREEDORAS 81.00


60,000.00 60,000.00 50,000.00 40,000.00
26,300.00
13,000.00
5,000.00

60,000.00 - - 60,000.00 94,300.00 40,000.00

60,000.00 - - 60,000.00 94,300.00 40,000.00

338,223.00 365,496.83 16,178.38 133,725.00 720,425.00 212,750.00

1,130,173.21
LIBRO MAYOR CON SUB CUENTAS

1111.0101 1112.01 1113.06 1814.01

5,000.00 15,000.00
60,000.00 20,000.00 25,000.00 4,350.00 40,000.00

4,650.00
1,100.00 10,000.00 20,000.00 128,700.00

15,900.00 500.00

40,000.00 11,500.00

500.00

30,000.00
147,500.00 42,000.00 45,000.00 4,350.00 168,700.00 9,650.00 15,000.00 -

147,500.00 42,000.00 45,000.00 4,350.00 168,700.00 9,650.00 15,000.00 -

1411.02 1411.03 1418.02 1517.09


1,100.00 42,000.00
580,000.00 30,000.00 5,000.00 1,100.00

40,000.00
40,000.00 40,000.00

30,000.00

580,000.00 100,000.00 5,000.00 - 41,100.00 41,100.00 42,000.00 -

580,000.00 100,000.00 5,000.00 - 41,100.00 41,100.00 42,000.00 -

1416.02 1414.02 1813.01 1813.02

31,800.00 25,000.00
40,000.00 40,000.00 15,900.00 30,000.00

40,000.00 40,000.00 31,800.00 15,900.00 30,000.00 - 25,000.00 -

40,000.00 40,000.00 31,800.00 15,900.00 30,000.00 - 25,000.00 -


2118.02 2112.01 2515.04 2412.02

4,350.00 10,000.00
5,000.00 5,000.00 320,000.00 4,350.00 100,000.00
10,000.00

- 4,350.00 20,000.00
5,000.00 5,000.00 320,000.00 4,350.00 100,000.00

5,000.00 5,000.00 - 320,000.00 4,350.00 4,350.00 20,000.00 100,000.00

2611.01 2526.01 2418.01 3111.01

500.00
130,000.00 23,600.00 500.00 300,000.00

15,000.00

- - 500.00 -
130,000.00 23,600.00 500.00 315,000.00
- 130,000.00 - 23,600.00 500.00 500.00 - 315,000.00

4114.03 5114.0402 4114.0101 4411.03

1,800.00
1,000.00 900.00 500.00

- - - 1,800.00 -
1,000.00 900.00 500.00

1,000.00 - - 900.00 500.00 - 1,800.00 -

4511.0101 4511.04 4117.03 4111.0201

500.00
5,000.00 450.00 1,300.00
- - - 500.00 -
5,000.00 450.00 1,300.00

5,000.00 - 450.00 - 1,300.00 - 500.00 -

5117.04 8112 82 83

60,000.00 30,000.00
300.00 60,000.00 60,000.00

31,800.00
31,800.00 40,000.00

5,000.00
5,000.00

130,000.00

- - - 30,000.00
300.00 96,800.00 226,800.00 100,000.00
- 300.00 96,800.00 - - 226,800.00 30,000.00 100,000.00

778,500.00 317,300.00 179,050.00 364,750.00 246,450.00 282,400.00 134,300.00 515,000.00

1,676,500.00 1,676,500.00
-

1612.01 1116.01
40,000.00 1,100.00 1,100.00
30,000.00 30,000.00
40,000.00 - 31,100.00 31,100.00

40,000.00 - 31,100.00 31,100.00

1418.03 2911.0104
100.00 900.00 1,800.00

100.00 - 900.00 1,800.00


-
100.00 - 900.00 1,800.00

1819.03 1926.01 1824.01


5,000.00 3,600.00 20,000.00 -
1,800.00

- 6,800.00 3,600.00 - 20,000.00 -

- 6,800.00 3,600.00 - 20,000.00 -


2517.05 2517.03 2117.03
650.00 3,000.00 7,500.00 -

- 650.00 - 3,000.00 7,500.00 -

- 650.00 - 3,000.00 7,500.00 -

5612.01 3811.01 3211.01


49,500.00 32,000.00 500.00

- 49,500.00 - 32,000.00 - 500.00

- 49,500.00 - 32,000.00 - 500.00


2517.0303 4111.01
450.00 5,000.00

- 450.00 5,000.00 -

- 450.00 5,000.00 -

5212.29 5114.01
50.00 1,100.00
100.00
40,000.00

- 50.00 - 41,200.00

- 50.00 - 41,200.00
8414 8115
60,000.00 30,000.00 130,000.00
40,000.00

100,000.00 30,000.00 130,000.00 -


- -
100,000.00 30,000.00 130,000.00 -

140,100.00 87,450.00 198,100.00 109,600.00


HOJA DE TRABAJO -SUB CUENTAS AL 31 MARZO 2015
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO ENCALADA

SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIOS RESULTADOS


SUB
DENOMINACIN
CUENTA DEBE HABER DEUDOR ACREEDO ACTIVO PASIVO PRDIDA GANANCIA
R S S
BILLETES Y
1111.01
MONEDAS 147,500.00 42,000.00 105,500.00 105,500.00
CUENTA
1112.01
ESPECIAL BCRP 45,000.00 4,350.00 40,650.00 40,650.00

1113.02 FINANCIERAS
168,700.00 9,650.00 159,050.00 159,050.00

1116.01 CHEQUES
31,100.00 31,100.00 - - - -
CREDITOS A
1411.02 MICROEMPRESA
580,000.00 100,000.00 480,000.00 480,000.00
S
CREDITOS DE
1411.03
CONSUMO 5,000.00 5,000.00 5,000.00
CREDITOS A
1414.02 MICROEMPRESA
31,800.00 15,900.00 15,900.00 15,900.00
S
CREDITOS A
MICROEMPRESA
1416.02
S-COBRANZA 40,000.00 40,000.00 - -
JUDICIAL
RENDIMIENTOS
DEVENGADOS
POR CREDITOS
1418.02
A 41,100.00 41,100.00 - - - -
MICROEMPRESA
S
RENDIMIENTOS
DEVENGADOS
1418.03
POR CREDITOS 100.00 100.00 100.00
DE CONSUMO
CREDITOS A
1517.09 MICROEMPRESA
42,000.00 42,000.00 42,000.00
S
CAJAS
1612.01
MUNICIPALES 40,000.00 - 40,000.00 40,000.00
DE AHORRO Y
CREDITO

1813.01 MOBILIARIO
30,000.00 30,000.00 30,000.00
EQUIPOS DE
1813.02
COMPUTACION 25,000.00 - 25,000.00 25,000.00
CREDITO
1926.01
FISCAL IGV 3,600.00 3,600.00 3,600.00

1814.01 VEHICULOS
15,000.00 - 15,000.00 15,000.00

1824.01 MAQUINARIAS
20,000.00 20,000.00 20,000.00
DEPRECIACION
1819.03 ACUMULADA DE
- 6,800.00 6,800.00 6,800.00
MOB Y EQUIP
DEPOSITOS
JUDICIALES Y
2117.03
ADMINISTRATIV 7,500.00 7,500.00 7,500.00
OS
GASTOS POR
2118.02 PAGAR DE
5,000.00 5,000.00 - - - -
OBLIGACIONES
CON EL PUBLICO
A LA VISTA
DEPOSITOS DE
2112.01 AHORROS
320,000.00 320,000.00 320,000.00
ACTIVOS
ADEUDOS POR
2412.02
PRESTAMO 20,000.00 100,000.00 80,000.00 80,000.00
GASTOS POR
PAGAR POR
2418.01 ADEUDOS Y
500.00 500.00 - - - -
OBLIGACIONES
CON LA CFD.

2515.04 REMUNERACION
4,350.00 4,350.00 - - - -
ES POR PAGAR
PROVEEDORES
2526.01
DE BIENES - 23,600.00 23,600.00 23,600.00
IMPUESTO A LA
2517.03
RENTA - 3,000.00 3,000.00 3,000.00

2517.03 IGV
450.00 450.00 450.00
OTROS
TRIBUTOS POR
2517.05
CUENTAS - 650.00 650.00 650.00
PROPIAS
ADEUDOS POR
2611.01
PRESTAMO - 130,000.00 130,000.00 130,000.00

2911.01
900.00 1,800.00 900.00 900.00
ACCIONES
PREFERNTESY
PERPETUAS
3111.01
CON DERECHO 315,000.00 315,000.00 315,000.00
A DIVIDENDO NO
ACUMULATIVO
CAPITAL
3211.01
ADICIONAL 500.00 500.00 500.00
UTILIDAD NETA
DEL EJERCICIO
3811.01 CON ACUERDO
- 32,000.00 32,000.00 32,000.00
DE
CAPITALIZACION
INTERESES Y
GASTOS POR
4111.01 OBLIGACIONES
5,000.00 5,000.00 5,000.00 -
CON EL PUBLICO
A LA VISTA
INTERESES Y
GASTOS POR
OBLIGACIONES
4111.02
CON EL PUBLICO 500.00 500.00 500.00 -
POR CUENTAS
DE AHORRO
INTERES Y
4114.01 GASTOS POR
500.00 500.00 500.00 -
DEPOSITOS
INTERESES
POR ADEUDOS Y
OBLIGACIONES
4114.03 CON EMPRESAS
1,000.00 1,000.00 1,000.00 -
DEL SISTEMA
FINANCIERO
DEL PAIS
ADEUDOS Y
OTRAS
4117.03
OBLIGACIONES 1,300.00 1,300.00 1,300.00 -
FINANCIERAS
PROVISION
4312.02 PARA CREDITOS
- - - -
DE CONSUMO
DEPRECIACION
4411.03 DE MOBILIARIO
1,800.00 1,800.00 1,800.00 -
Y EQUIPO

4511.01 REMUNERACION
5,000.00 5,000.00 5,000.00 -
ES POR PAGAR
SEGURIDAD Y
4511.04 PREVISION
450.00 450.00 450.00 -
SOCIAL
INTERES POR
CREDITOS A
5114.01
MICROEMPRESA 41,200.00 41,200.00 - 41,200.00
S
INTERESES
5114.04 POR CREDITOS
900.00 900.00 - 900.00
VIGENTES
COMISIONES
5117.04
POR CREDITOS 300.00 300.00 - 300.00
OTROS
INGRESOS POR
5212.29
SERVICCIOS 50.00 50.00 - 50.00
DIVERSOS
UTILIDAD EN
VENTA DE
5612.01
BIENES - 49,500.00 49,500.00 - 49,500.00
ADJUDICADOS
VALORES
8112 PROPIOS EN
96,800.00 - 96,800.00 96,800.00
COBRANZA
VALORES Y
BIENES
8115 PROPIOS
130,000.00 130,000.00 130,000.00
OTORGADOS EN
GARANTIA
CONTRA
CUENTA DE
82 CUENTAS DE
- 226,800.00 226,800.00 - 226,800.00
ORDEN
DEUDORAS
CONTRA
CUENTA DE
83 CUENTAS DE
30,000.00 100,000.00 70,000.00 - 70,000.00
ORDEN
ACREEDORAS
GARANTIAS
RECIBIDAS POR
8414
OPERACIONES 100,000.00 30,000.00 70,000.00 70,000.00 -
AL CREDITO

TOTAL 1,676,500 1,676,500 1,301,65 1,301,650 1,286,100 1,209,700 91,950.00


15,550.00

76,400.00 76,400.00
1,286,100 1,286,100 91,950 91,950
ESTADOS FINANCIEROS

FORMA "A"
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO " MEJOR"
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 MARZO DEL 2015
Eq. a
(EXPRESADO EN DE NUEVOS SOLES) M.N. Total
M.E.

ACTIVO
DISPONIBLE 305,200.00

Caja
105,500.00

Banco Central de Reserva del Per


40,650.00
Bancos y otras Empresas del Sistema Financiero
del Pas 159,050.00
CARTERA DE CREDITOS 500,100.00
Cartera de Crditos Vigentes
485,100.00

Cartera de Crditos Reestructurados


15,900.00
-
Cartera de Crditos Refinanciados
900.00
DERIVADOS PARA NEGOCIACION
DERIVADOS DE COBERTURA
CUENTAS POR COBRAR 42,000.00
Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes y Servicios
y Fideicomiso

Otras Cuentas por Cobrar


42,000.00
BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS 40,000.00
Bienes Realizables

Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados


40,000.00

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 83,200.00


83,200.00

IMPUESTOS CORRIENTES 3,600.00


3,600.00
IMPUESTO DIFERIDO
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
OTROS ACTIVOS
TOTAL DEL ACTIVO 974,100.00

PASIVO
OBLIGACIONES CON EL PBLICO 312,500.00
Obligaciones a la Vista

Obligaciones por Cuentas de Ahorro


320,000.00
-
Otras Obligaciones
7,500.00
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 210,000.00
Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de
Reserva del Per
Adeudos y Obligaciones con Empresas e
Instituciones financieras del Pas 210,000.00
DERIVADOS PARA NEGOCIACIN
DERIVADOS DE COBERTURA
CUENTAS POR PAGAR 76,156.70 76,156.70
PROVISIONES
Provisin para crditos contingentes
Provisin para litigios y demandas
Otros
TOTAL DEL PASIVO 598,656.70
PATRIMONIO

Capital Social
315,000.00

Capital Adicional
500.00

Reservas
5,080.60
Ajustes al Patrimonio

Resultados Acumulados
54,862.70
Resultado Neto del Ejercicio
TOTAL DEL PATRIMONIO 375,443.30
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 974,100.00
FORMA "B-1"
ESTADO DE RESULTADOS
COOPERATIVA DE AHOORO Y CREDITO "FUTURO
MEJOR"
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES) M.N. Eq. a M.E. Total

INGRESOS POR INTERESES 42,400.00

Cartera de Crditos Directos 42,400.00

GASTOS POR INTERESES 8,300.00 8,300.00

Obligaciones con el Pblico 5,500.00 5,500.00


Adeudos y Obligaciones
Financieras -
Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de
Reserva del Per 500 600

Adeudos y Obligaciones del Sistema Financiero del 1,000.


Pas 00 1,000
Comisiones y otros cargos por adeudos y 1,300.
obligaciones financieras 00 1,300

MARGEN FINANCIERO BRUTO 34,100.00

Provisiones para
Crditos Directos -

MARGEN FINANCIERO NETO 34,100.00

INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS -

Ingresos Diversos 50.00 50.00

GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS -


MARGEN FINANCIERO NETO DE INGRESOS Y GASTOS POR
SERVICIOS FINANCIEROS 34,150.00

RESULTADOS POR OPERACIONES FINANCIERAS (ROF) -

MARGEN OPERACIONAL 34,150.00 34,150.00

GASTOS DE ADMINISTRACIN -
FORMATO "D"
Gastos de Personal y
Directorio 9,270.00 9,270.00

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 1,800.00 1,800.00

MARGEN OPERACIONAL NETO 23,080.00 23,080.00

RESULTADO DE OPERACIN 23,080.00


23,080.00

OTROS INGRESOS Y GASTOS


-

Otros Ingresos y Gastos 49,500.00 49,500.00

-
RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA
RENTA 72,580.00 72,580.00
-
IMPUESTO A LA RENTA -21,774.00 21,774.00

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 50,806.00 50,806.00


"ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO AL 31/01/14"
COOPERATIVA DE AHOORO Y CREDITO "FUTURO MEJOR"
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
Fondos Propios Total Patrimonio Neto

Resultado
Capital Capital Reservas Reservas Resultados
del
social adicional Obligatorias Voluntarias Acumulados
ejercicio

Saldo Inicial del periodo 2013 antes de


300000 32000 332000
ajustes
Otros cambios en el Patrimonio Neto
Saldo al final del periodo 2013 300000 32000 332000
Saldo Inicial del periodo 2014 antes de
300000 32000 332000
ajustes
Resultado Integral
Resultado del ejercicio 5081 5081
Otros Resultado Integral
Cambios en el Patrimonio Neto (No
incluidos en el Resultado Integral)
Incremento de Capital (Distinto a
15000 500 15500
combinaciones de negocios)
Reclasificacin de pasivos financieros
a capital
Reclasificacin de capital a pasivos
financieros
Dividendos 22863 22863
Operaciones con acciones de
tesorera
Reclasificaciones entre cuentas
patrimoniales
Otros cambios en el Patrimonio Neto
Saldo al final del periodo 2014 315000 500 5081 0 32000 22863 375443
FORMATO "F"
BALANCE COMPROBACIN DE SALDOS AL 31 MARZO 2015
COOPERATIVA DE AHOORO Y CREDITO ENCALADA"
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

SUB MOVIMIENTOS
SALDO SALDO
CUENT DENOMINACIN
INICIAL DEBE HABER FINAL
A

1111.01 BILLETES Y MONEDAS 60,000.00 105,500.00


87,500.00 42,000.00

1112.01 CUENTA ESPECIAL BCRP 25,000.00 40,650.00


20,000.00 4,350.00

1113.06 CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO 40,000.00 159,050.00


128,700.00 9,650.00
1116.01 CHEQUES -
31,100.00 31,100.00

1411.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS 580,000.00 480,000.00


100,000.00

1411.03 CREDITOS DE CONSUMO 5,000.00


5,000.00

1414.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS 15,900.00


31,800.00 15,900.00

1416.02 CREDITOS A MICROEMPRESAS-COBRANZA JUDICIAL -


40,000.00 40,000.00
RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS A
1418.02 -
MICROEMPRESAS 41,100.00 41,100.00
RENDIMIENTOS DEVENGADOS POR CREDITOS DE
1418.03 - 100.00
CONSUMO 100.00

1517.09 CREDITOS A MICROEMPRESAS 42,000.00


42,000.00

1612.01 CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CREDITO 40,000.00


40,000.00
1813.01 MOBILIARIO 30,000.00 - 30,000.00
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTACION 25,000.00 - 25,000.00

1814.01 VEHICULOS 15,000.00


15,000.00
1824.01 VEHICULOS 20,000.00
20,000.00
-
1819.03 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB Y EQUIP - -6,800.00
5,000.00 1,800.00

1926.01 CREDITO FISCAL IGV - 3,600.00


3,600.00

2117.03 DEPOSITOS JUDICALES Y ADMINISTRATIVOS 7,500.00


7,500.00
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL
2118.02 -
PUBLICO A LA VISTA 5,000.00 5,000.00
-
2112.01 DEPOSITOS DE AHORROS ACTIVOS - -320,000.00
320,000.00
-
2412.02 ADEUDOS POR PRESTAMO -80,000.00
100,000.00 20,000.00
GASTOS POR PAGAR POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES
2418.01 -
CON LA CFD. 500.00 500.00

2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR -22,862.70


22,862.70

2515.02 PARTICIPACIONES POR PAGAR -3,820.00


3,820.00

2515.04 REMUNERACIONES POR PAGAR -


4,350.00 4,350.00
2526.01 PROVEEDORES DE BIENES - -23,600.00
23,600.00
-
2517.03 IMPUESTO A LA RENTA - -24,774.00
3,000.00 21,774.00

2517.03 OTROS CONTRIBUCIONES - -450.00


450.00

2517.05 OTROS TRIBUTOS POR CUENTAS PROPIAS - -650.00


650.00

2612.02 ADEUDOS POR PRESTAMOS - -130,000.00


130,000.00

2911.01 CREDITOS REFINANCIADOS -900.00


900.00 1,800.00
ACCIONES PREFERNTESY PERPETUAS CON -
3111.01 - -315,000.00
DERECHO A DIVIDENDO NO ACUMULATIVO 300,000.00 15,000.00

3211 CAPITAL ADICIONAL -500.00


500.00

3311 RESERVAS -5,080.60


5,080.60
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CON ACUERDO DE -
3811.01 - -54,862.70
CAPITALIZACION 32,000.00 22,862.70
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL
4111.01 5,000.00
PUBLICO A LA VISTA 5,000.00
INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL
4111.02 - 500.00
PUBLICO AHORRISTA 500.00

4114.01 INTERES Y GASTOS POR DEPOSITOS - 500.00


500.00
INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON
4114.03 1,000.00
BCRP 1,000.00

4117.03 ADEUDOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS - 1,300.00


1,300.00
4312.02 PROVISION PARA CREDITOS DE CONSUMO - - -

4411.03 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOB Y EQUIP - 1,800.00


1,800.00

4511.01 REMUNERACIONES POR PAGAR - 5,000.00


5,000.00

4511.04 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL - 450.00


450.00

5114.01 INTERES POR CREDITOS A MICROEMPRESAS - -41,200.00


41,200.00

5114.04 INTERESES POR CREDITOS REFINANCIADOS -900.00


900.00

5117.04 COMISIONES POR CREDITOS - -300.00


300.00
5212.29 OTROS INGRESOS POR SERVICCIOS DIVERSOS - -50.00
50.00

5612.01 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS -49,500.00


49,500.00

8112 VALORES PROPIOS EN COBRANZA 60,000.00 - 96,800.00


36,800.00
VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN
8115 - 130,000.00
GARANTIA 130,000.00
-
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS - -226,800.00
60,000.00 166,800.00
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
83 30,000.00 -70,000.00
ACREEDORAS 100,000.00
-
8414 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 70,000.00
30,000.00 100,000.00

- 826,500.00 -76,400.00
902,900.00

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