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Asociacin Alternativa para el Desarrollo

Integral de las Mujeres (ADIM)

(Una entidad constituida de conformidad con las Leyes de


la Repblica de Nicaragua)

Estados Financieros
Al 31 de Diciembre de 2015

Informe de los Auditores Independientes


Asociacin Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)

(Una entidad constituida de conformidad con las Leyes de la Repblica de Nicaragua)

Estados Financieros
Al 31 de Diciembre de 2015

Contenido:
Pgina
1.- Dictamen de los Auditores Independientes 1-2
2.- Estados financieros
Estado de Situacin Financiera 3
Estado de Resultados 4
Estado de Cambios en el Patrimonio 5
Estado de Flujos del Efectivo 6
Notas a los estados financieros 7 - 17
3.- Informacin Complementaria
Anexo 1: Resumen del Movimiento de Cartera de Crdito y Provisin 18
Anexo 2: Detalle de la Cartera de Crdito 19
Anexo 3: Ingresos financieros por sucursal 20
Anexo 4: Detalle de Gastos Financieros y Operativos 21
Anexo 4.1: Detalle de Sueldos y Beneficios al personal 22
Anexo 4.2: Detalle de Gastos por Servicios Externos 23
Anexo 4.3: Detalle de Gastos de Transportes y Comunicaciones 24
Anexo 4.4: Detalle de Gastos de Infraestructura 25
Anexo 4.5: Gastos Generales 26
4.- Informe de los Auditores Independientes sobre el Sistema de Control 27
Interno
Informe de seguimiento a las recomendaciones derivadas de las revisiones 28 - 30
efectuadas por la auditora externa
5.- Informe de los Auditores Independientes Sobre el Sistema de Prevencin 31
de Lavado Activo y Financiamiento al Terrorismo (PLA/FT)
Informe de seguimiento de los hallazgos de PLA/FT derivados de la Auditora 32
Externa del perodo 2013
Informe de seguimiento a los hallazgos y recomendaciones derivadas de la 33
revisin efectuada por la Comisin Nacional de Microfinanzas (CONAMI)
6.- Informe de los Auditores Independientes sobre el Sistema de Informacin 34
Tecnolgico
Informe de seguimiento a las recomendaciones derivadas de las revisiones 35
efectuadas por la auditora externa al sistema de Informacin Tecnolgico
7.- Informe de los Auditores Independientes sobre el Cumplimiento de los 36
Principales Artculos de las Normas promulgadas por la Comisin Nacional
de Micro Finanzas (CONAMI)
Evaluacin de Normativas y Ley de Fomento y Regulacin de las Microfinanzas 37 - 56
Informe de seguimiento al plan de accin derivado de las recomendaciones 57 - 68
sealadas por la CONAMI en su resolucin con referencia CONAMI-PE-122-07-
2015.
Asociacin Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)

(Una entidad constituida legalmente de conformidad con las leyes de la Repblica de Nicaragua)

Estado de Situacin Financiera


Al 31 de diciembre de 2015

(Expresado en Crdobas - C$ - Vase Nota 3)

Notas 2015
Activos
Fondos disponibles 4 1,076,067
Cartera de Crdito (Anexo 1) 36,218,044
Menos estimacin para cuentas de cobro dudoso (Anexo 1) 5 (1,592,515)
Cartera de crdito neta (Anexo 2) 34,625,529
Intereses y comisiones por cobrar 6 975,201
Otras cuentas por cobrar 7 678,501
Otros activos 8 554,820
Inmuebles mobiliarios y equipos, neto 9 5,654,787
Inversiones permanentes 10 841,424
Total del Activo 44,406,329

Pasivos
Cuentas por pagar 11 214,176
Obligaciones con instituciones financieras y otros financiamientos 12 23,862,016
Deudas subordinadas 13 2,787,906
Intereses Acumulados por Pagar 14 313,637
Provisiones 15 2,635,730
Otros Pasivos 155,031
Total del Pasivo 29,968,496

Patrimonio
Donaciones 4,415,840
Ajustes al patrimonio 190,233
Utilidades acumuladas 9,831,760
Total del patrimonio 16 14,437,833

Total del Pasivo ms Patrimonio 44,406,329

Cuentas de orden 17 25,434,441

Las Notas y Anexos adjuntos son parte integrante de los Estados Financieros 3
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Estado de Resultados
Por el ao terminado el 31 de diciembre del 2015

Expresados en Crdobas (vase la Nota 3)

2015

Ingresos financieros
Ingresos por disponibilidades 24,580
Ingresos por inversiones negociables 12,059
Ingresos por cartera de crdito (Anexo 3) 19,969,550
Ingresos por comisiones (Anexo 3) 167,111
Total de Ingresos Financieros 20,173,300

GASTOS
Gastos financieros (Anexo 4) (2,008,320)
Total gasto financiero (2,008,320)

Margen financiero bruto 18,164,980


Gasto por provisin de incibrabilida de la cartera de crdito (1,318,523)
Ingresos por recuperacin de cartera de crdito saneada 63,916
Otros Ingresos netos por ajustes monetarios 417,589

Resultado Operativo Bruto 17,327,962

Ingresos operativos diversos netos 5,396,353


Gastos Generales y Administrativos (Anexo 4) (19,178,354)

Contribuciones por Leyes Especiales (118,229)

Resultados del Perodo 3,427,732

Las Notas y Anexos adjuntos son parte integrante de los estados financieros 4
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Estados de Cambios en el Patrimonio


Por el ao terminado el 31 de diciembre del 2015

Expresados en Crdobas (vase la Nota 3)

Ajuste por
Capital Resultados Total del
Revaluacin
Donado Acumulados patrimonio
de activo

Saldos al 31 de diciembre de 2014 4,415,839 190,234 6,404,028 11,010,101

Excedentes del Perodo 2015 - - 3,427,732 3,427,732

Saldos al 31 de diciembre de 2015 4,415,839 190,234 9,831,760 14,437,833

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Estado de Flujos del Efectivo


Por el ao terminado el 31 de diciembre del 2015

Expresados en Crdobas (vase la Nota 3)

2015
Flujos de efectivo provenientes de actividades de operacin:
Resultados del Perodo 3,427,732
Ms cargos a los resultados por operaciones que no requieren uso de efectivo
Depreciacin 1,328,780
Estimacin para prdidas de cobro dudoso 31,604
4,788,116

Cambios netos en activos y pasivos:


Aumento en la cuenta Intereses y comisiones por cobrar (82,940)
Aumento en otras cuentas por cobrar (260,959)
Disminucin en la cuenta otros activos (343,965)
Aumento en las otras cuentas por pagar (225,258)
Aumento en la cuenta obligaciones subordinadas 128,066
Disminucin en Intereses acumulados por pagar (18,143)
Aumento en la cuenta provisiones 680,025
Aumento en la cuenta otros pasivos 155,031
Flujo Neto Previsto de las Operaciones 4,819,973

Flujos de efectivo usados en actividades de inversin:


Aumento en la cartera de crdito (2,340,419)
Aumento Inversiones en permanentes (40,067)
Aumento por adquisicin de Inmuebles mobiliarios y equipos (6,061,363)
(8,441,849)
Flujos de efectivo usados en actividades de financiamiento:
Aumentos en obligaciones con Instituciones Financieras 849,356

Efectivo neto provisto por actividades de financiamiento 849,356

Aumento o disminucin en el efectivo (2,772,520)

Efectivo al inicio del ao 3,848,587

Efectivo al final del ao 1,076,067

Las Notas y Anexos adjuntos son parte integrante de los estados financieros 6
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2015

1. Informacin General de la Institucin

La Asociacin Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), es una asociacin
civil sin fines de lucro, constituida el 26 de octubre de 1994, en la ciudad de Managua, Nicaragua e
inscrita en el registro de Asociaciones del Ministerio de Gobernacin con el Nmero perpetuo 552.
Adems, es IMF autorizada por CONAMI en RESOLUCION NO. CD-CONAMI-023-04SEPT30- 2013
publicada en Gaceta Diario Oficial No. 2 del da martes 7 de enero 2014.

a. Naturaleza de las operaciones.-

Contratar crditos con entidades financieras nacionales y extranjeras o internacionales pblicas o


privadas destinando dichos fondos a la consecucin del objetivo social propuestos, el cual consiste en
contribuir a la organizacin de las mujeres de sectores populares, fortaleciendo su autonoma, ubicadas
en zonas urbanas, rurales y en cualquier parte del pas, a travs de formular e impulsar proyectos
econmicos que respondan a su problemtica.

b. Servicios financieros.-

Actividad operativa relacionada al otorgamiento de financiamientos para el desarrollo de microempresa,


que contribuyen al desarrollo integral de la mujer.

c. Fondos en administracin.-

Corresponden a recursos captados de organismos internacionales y nacionales los cuales son


destinados al fortalecimiento institucional de la Asociacin para su mejoramiento en infraestructura,
apoyo presupuestario para gastos y actividades de capacitacin.

d. Desarrollo empresarial.-

Esta actividad comprende el proceso de fortalecimientos y capacitacin tcnica de los sujetos de


crditos, en las reas de promocin de la participacin de las mujeres en la toma de decisiones
econmicas, sus derechos e igual en la toma de decisiones a travs de conferencias y talleres de
capacitacin tanto en la ciudad de Managua como en reas rurales de Nicaragua.

2. Principales Polticas Contables

La base de registro es la de acumulacin o devengo, conforme la normativa establecida en los Principios


de Contabilidad Generalmente Aceptados en Nicaragua, vigentes a diciembre de 2011. Esta base
consiste en reconocer los ingresos cuando se realizan y los gastos cuando se causan,
independientemente de los ingresos y desembolsos de efectivo que se originen sus operaciones.

a. Disponibilidades y equivalentes de efectivo.-

Las disponibilidades y equivalentes de efectivo, representan el efectivo en caja, depsitos a la vista


en bancos y otras inversiones liquidas, libres de restricciones de uso y cuyo vencimiento original no
excede tres meses.

b. Inversiones en valores mantenidas al vencimiento.-

Las inversiones en ttulos valores cuyo vencimiento original es mayor a noventa das y por las cuales
la administracin tiene la intencin y la habilidad de mantenerlas hasta su vencimiento se registran al
costo y se clasifican como inversiones mantenidas al vencimiento.

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Notas a los Estados Financieros
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2. Principales Polticas Contables (contina)

c. Cartera de crditos y provisin para saneamiento de cartera de crdito.-

El saldo de cartera de crdito comprende los saldos de principal, por cobrar de los crditos
otorgados. La provisin de estimacin de prdida de cartera e intereses se determina aplicando
porcentajes determinados sobre la clasificacin de las distintas categoras de riesgo y das
acumulados segn Captulo VII de la Norma sobre gestin de riesgo crediticio para Instituciones de
Microfinanzas No. CD-CONAMI-025-02COCT07-2013.

La provisin de estimacin para Microcrdito se calcula multiplicando el saldo contable del crdito a la
fecha de evaluacin, sobre la base de los siguientes porcentajes:

Das de Porcentaje de
Clasificacin atraso provisin
A Hasta 15 Das 1.00%
B 16 a 30 5.00%
C 31 a 60 20.00%
D 61 a 90 50.00%
E 91 a ms 100.00%

La provisin de estimacin para Crditos Personales se calcula multiplicando el saldo contable del
crdito a la fecha de evaluacin, sobre la base de los siguientes porcentajes:

Das de Porcentaje de
Clasificacin atraso provisin
A Hasta 30 Das 2.00%
B 31 a 60 5.00%
C 61 a 90 20.00%
D 91 a 180 50.00%
E 181 a ms 100.00%

La provisin de estimacin para Crditos Hipotecarios para Vivienda se calcula multiplicando el saldo
contable del crdito a la fecha de evaluacin, sobre la base de los siguientes porcentajes:

Das de Porcentaje de
Clasificacin atraso provisin
A Hasta 60 Das 1.00%
B 61 a 90 5.00%
C 91 a 120 20.00%
D 121 a 180 50.00%
E 181 a ms 100.00%

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2. Principales Polticas Contables (contina)

d. Bienes recibidos en recuperacin de crditos.-


Los bienes muebles e inmuebles recibidos en cancelacin total o parcial de crditos otorgados, o los
que por el mismo concepto han sido adjudicados, mediante accin judicial promovida por la
Asociacin Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM) contra sus deudores o bien
por ejecucin de la garanta, se clasifican como otros activos en la cuenta de bienes recibidos en
recuperacin de crditos y se valan a su valor de incorporacin o su valor de mercado, el que sea
menor.

e. Provisin para indemnizaciones laborales.-


La provisin para indemnizaciones laborales de los empleados de la Asociacin Alternativa para el
Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), es de un mes de salario por cada uno de los tres primeros
aos de trabajo y veinte das de salario a partir del cuarto ao, hasta alcanzar un mximo de cinco
meses de salario, de acuerdo con las disposiciones del Cdigo del Trabajo de Nicaragua deben ser
pagadas en caso de despido o renuncia del empleado. La poltica de la asociacin es registrar una
provisin con base en su mejor estimado de la obligacin a la fecha del balance.

f. Reconocimiento de ingresos.-
Los ingresos por intereses sobre crditos otorgados y los ingresos por el rendimiento de las
inversiones en valores y disponibilidades se reconocen sobre la base contable del devengado.
Las comisiones por desembolsos de crditos se deducen del prstamo otorgado y se reconocen como
ingresos en base contable del devengado.

g. Gastos por intereses.-


Los gastos por intereses sobre obligaciones por prstamos con instituciones financieras y otros
financiamientos se reconocen sobre la base de lo devengado.

h. Arrendamiento operativo.-
Los arrendamientos en donde el arrendador tiene los riesgos y derechos de propiedad sobre el bien,
se clasifican como arrendamiento operativo. Los pagos realizados por estos arrendamientos son
cargados por el mtodo de lnea recta en los resultados del ao en que se incurren, con base en las
condiciones establecidas en los contratos de arriendo.

3. Registros contables y regulacin cambiaria


Los libros de la Asociacin se llevan en crdobas, unidad monetaria de la Repblica de Nicaragua
representada por el smbolo C$. Al 31 de diciembre de 2015, el tipo oficial de cambio del crdoba frente
al dlar de los Estados Unidos de Amrica (US$), era de C$ 27.9283, esta tasa es determinada
peridicamente por el Banco Central de Nicaragua, quin a partir del 10 de enero de 1993, estableci
una tasa de cambio progresiva que aumenta diariamente en fracciones de centavos por cada dlar
estadounidense, equivalente a un ndice de devaluacin anual de la moneda nacional de un 5%
respecto a dicha divisa.
Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera o con clusulas de mantenimiento de valor,
han sido convertidos a crdobas utilizando el tipo de cambio antes mencionado. Las ganancias o
prdidas resultantes de estas conversiones se registran en los resultados del ao en que se incurren.

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4. Fondos disponible

El efectivo disponible al 31 de diciembre de 2015 por C$1,076,067, se encontraba distribuido de la


siguiente manera:

2015
Caja
Caja chica C$ 1,000
Fondo para compras de recargas telefnicas 2,807
Sub total 3,807

Bancos
Bancos Moneda Nacional 489,582
Bancos Moneda Extranjera 582,678
Sub-total 1,072,260
Total de fondos disponibles: C$ 1,076,067

5. Cartera de crditos

El saldo de cartera de crditos al 31 de diciembre de 2015 por C$34,625,529, estaba integrado de la


siguiente manera, vanse anexos 1 y 2.

Descripcin 2015
Crditos vigentes C$ 35,529,734
Crditos reestructurado -
Crdito vencidos 688,310
Total cartera de crdito 36,218,044

Provisin por Incobrabilidad de cartera de crditos (*) (1,592,515)

Total Cartera de crdito neta C$ 34,625,529

(*) La Provisin por Incobrabilidad de Cartera de Crditos se aplica conforme lo indicado en el Captulo
VII de la Norma Sobre Gestin de Riesgo Crediticio para Instituciones de Microfinanzas No. CD-
CONAMI-025-02COCT07-2013.

6. Intereses y comisiones por cobrar

Los intereses por cobrar al 31 de diciembre de 2015 por C$ 975,201, se calculan sobre la base del
devengo, utilizando las diferentes tasas conforme los productos de crditos que ofrece la entidad.

7. Otras cuentas por cobrar

Al 31 de diciembre de 2015, las otras cuentas por cobrar estaban integradas de la siguiente manera:

Descripcin 2015
Cuentas por cobrar al personal C$ 32,404
Depsitos en garanta sucursal Chinandega 10,807
Comisiones del fideicomiso PRODEL 635,290
Total de otras cuentas por cobrar: C$ 678,501

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8. Otros activos

Al 31 de diciembre de 2015, la cuenta de otros activos de la Asociacin se encontraba integrada de la


siguiente manera.

Descripcin 2015
Impuesto por inscripcin de edificio C$ 111,946
Por amortizacin de Software SIG_MICRO 10,847
Comisin de Lnea de crdito Prodel Quinto desembolso 8,337
Por depsitos en garanta por alquileres de Casa Matriz,
29,609
Rivas, Rubenia
Cargo por prstamo SICSA 6to desembolso 11,959
40% instalacin de alarma de seguridad 14,235
Otros gastos pagado por anticipado 6,735
Comisin por 7to desembolso SICSA 6,827
Implementacin del MUC 38,019
Otros bienes asignados 9,513
Instalacin de aires acondicionados 27,219
Bienes asignado al personal 10,450
Rollos de cinta 20,680
Valor de Origen 30,051
Papelera y tiles de oficina 37,479
Papelera IV trimestre 38,154
Promocionales para clientes 76,563
Comisin del 2do desembolso WCCN 5,509
Instalacin de alarmas 60,688
Total de otros activos: C$ 554,820

9. Inmueble, mobiliario y equipos:

Los saldos al 31 de diciembre de 2015 y 2014, se presenta un resumen de los movimientos del activo fijo
a continuacin.

Saldo al Saldo al
Descripcin 31/12/2014 Adiciones Bajas Depreciacin 31/12/2015
Terreno C$ 356,040 C$ 808,473 C$ - C$ - C$ 1,164,513
Mobiliario, Equipo de Oficina 1,551,880 1,256,804 ( 137,684) - 2,671,000
Edificio e instalaciones 69,614 5,294,121 (2,644,037) - 2,719,698
Equipos de Computacin 192,897 397,215 ( 2,110) - 588,002
Adiciones y Mejoras - 1,094,724 (6,143) - 1,088,581
Menos: Depreciacin Acumulada (1,248,227) - - (1,328,780) (2,577,007)
Total de inmueble, mob. equipos. C$ 922,204 C$ 8,851,337 C$(2,789,974) C$(1,328,780) C$5,654,787

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10. Inversiones en acciones

Al 31 de diciembre de 2015, las inversiones en acciones de la Asociacin se encontraban distribuidas de


la siguiente manera:

Empresas 2015
Sociedad de Inversiones para la Microempresa en
Centroamrica y el Caribe (8 acciones) C$ 307,211
Consorcio timos, S.C. (14 acciones) 139,642
Fondo Internacional de Garanta (12 Acciones) 394,571
Total Inversiones en acciones C$ 841,424

11. Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2015, estaban integradas conforme sigue:

Descripcin 2015
Cuentas por pagar diversas
Fondo de capacitacin SWISSAID C$ 71,962
Otras cuentas por Pagar 11,919-
Contraparte produccin de cocinas mejoradas 6,200
90,081
Retenciones acumuladas por pagar
Rentas de trabajo por pagar 47,355
Retenciones 12.50% 1,194
Retenciones 10% 2,430
Retenciones 2% 5,887
Rentas de capital 3,424
INSS laboral 46,012
106,302
Otras Cuentas por Pagar
SIG_MICRO (Software por Pagar) 10,424
Provisin para Gastos de Fin de ao Operaciones por Liquidar 7,369
17,793

Total de Cuentas por Pagar C$ 214,176

(i) Corresponde al saldo pendiente de ejecutar del proyecto denominado "Promocin,


comercializacin, financiamiento y sensibilizacin para el uso de cocinas mejoradas o eco-
fogones con perspectiva de gnero" el cual pretende disear un producto financiero con
enfoque de gnero que facilite la adquisicin de cocinas mejoradas de lea y promueva el
desarrollo econmico de las microempresarias.

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Al 31 de Diciembre 2015

12. Obligaciones con Instituciones financieras y otros financiamientos

Un detalle de las obligaciones con Instituciones financieras y otros financiamientos, se presenta a


continuacin:

2015
Fundacin PRODEL: Prstamo en dlares estadounidenses, con inters anual
del 9.50%, ltimo vencimiento en junio de 2024, con garanta hipotecaria. C$ 2,637,673
Fundacin PRODEL: Prstamo en dlares estadounidenses, con inters anual
del 9.50%, con ltimo vencimiento en el mes de diciembre de 2018, garanta de
endoso de cartera 938,495
Sociedad de Inversiones para la Microempresa en Centroamrica y El Caribe,
S.A. (SICSA) Prstamo en dlares estadounidenses, con inters anual de 9%, con
ltimo vencimiento en el mes de julio de 2016, garanta de endoso de cartera. 8,378,889

WCCN: Prstamo en dlares estadounidenses, el cual con intereses anual del


11%, con el vencimiento en el mes de mayo de 2017, garanta endoso de cartera. 5,585,660
KIVA- Microfunds: Prstamo en dlares estadounidenses, el cual no devenga
intereses y est directamente relacionado con el vencimiento de los prstamos
otorgados a los clientes de ADIM. 3,859,301

Otros Prstamos por Pagar:


Lucia Aguirre Stadthagen: Prstamo en dlares estadounidense, con inters
anual del 10% pagadero al vencimiento. 929,717
Hctor Zamora Aguirre: Prstamo en dlares estadounidense, con inters anual
del 10% pagadero al vencimiento, con ltimo vencimiento en el mes de Marzo de
2015, garantizado con letra de cambio. 846,779

Yalani Zamora Aguirre: Prstamo en dlares estadounidense, con inters anual


del 10% pagadero al vencimiento. 406,219
Victoriano Gonzalvez Prez: Prstamo en dlares estadounidense, con inters
anual del 10% pagadero al vencimiento. 279,283
Sub total 23,862,016
Menos- vencimiento hasta un ao (3,400,493)
Obligaciones con Instituciones financieras y otros financiamientos a largo
plazo C$ 20,461,523

13. Deudas Subordinadas

Corresponde a la deuda contrada con Fundacin para la Promocin de Desarrollo Local (PRODEL) para
fortalecer el capital secundario de la asociacin hasta por US$ 100,000, pagaderos al vencimiento el da
13 de marzo de 2018, con una tasa de inters anual del 12%. El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre
de 2015 es de C$2,787,906.

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14. Intereses Acumulados por Pagar

Los intereses acumulados por pagar al 31 de diciembre de 2015, se integraban de la siguiente manera.

Descripcin 2015
Intereses por obligaciones financieras C$ 284,828
Intereses por deuda subordinada 28,809
Total de intereses acumulados por pagar C$ 313,637

15. Provisiones

Los gastos acumulados por pagar al 31 de diciembre de 2015 estaban integrados de la siguiente
manera:

2015
Vacaciones C$ 765,207
Dcimo Tercer Mes 57,419
Indemnizacin 1,569,434
Provisiones para otros gastos 71,678
2,463,738
INSS Patronal 157,572
INATEC 14,420
Total de provisiones C$ 2,635,730

16. Patrimonio

El patrimonio de la Asociacin Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), estaba
integrado de la siguiente forma:

Capital Donado 2015


Fundacin Suiza de Cooperacin al Desarrollo C$ 2,072,407
Agencia Canadiense para el Desarrollo Internacional 351,127
Programa de Desarrollo Rural en el Departamento de Rivas (DECOSUR) 68,705
Organizacin Internacional del Trabajo (OIT) 355,880
Fundacin Interamericana (FIA) 1,541,058
Fundacin Stichting Oxfam-Novib (OXFAM-Novib) 26,663
4,415,840
Ajustes al Patrimonio (Revaluacin de terreno) 190,233
Resultados Acumulados de periodos anteriores 6,404,028
Resultados del periodo 3,427,732
Total del Patrimonio C$ 14,437,833

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(ADIM)
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2015

17. Cuentas de orden

Al 31 de diciembre de 2015 el saldo de esta cuenta era por C$25,434,441, y corresponde al acuerdo de
fideicomiso por administracin de cartera de crdito entre la Fundacin para la Promocin de
Desarrollo Local (PRODEL) y la Asociacin Alternativa para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM), suscrito el diecisis de Junio del 2011 en escritura pblica 149 y 150.

Descripcin 2015
Disponibilidad del fideicomiso C$ 547,370
Cartera de crdito del fideicomiso (a) 14,779,703
Otras cuentas por cobrar de los fideicomisos 238,568
Gastos del fideicomiso 8,283,614
Cuentas saneadas (b) 1,585,186
Total cuentas de orden deudora C$ 25,434,441

Detalle histrico de las operaciones del fideicomiso con la Fundacin para la Promocin de
Desarrollo Local (PRODEL).

El 1 de marzo de 2014, se realiz traspaso de U$300,000 (de fideicomiso) del rubro de microempresa a
la lnea de crdito, manteniendo el lmite del fideicomiso en U$700,0000, tal como se indica en la
escritura 330 convenida el 12 de noviembre de 2013.

El da 1 de junio 2013 se realiz un adendum al contrato del fideicomiso, que ampla el plazo del
fideicomiso por 36 meses.

El da 12 noviembre 2012 se realiz ampliacin del fideicomiso, plasmado en escritura pblica nmero
330, que destinan U$600,000.00 para Microempresa y U$100,000.00 para Vivienda, con una vigencia de
24 meses.

El 16 de junio de 2011, se firm convenio de fideicomiso por U$400,000 para crditos de microempresa y
U$100,000, para viviendas, los cuales se indican en escritura pblica 149 y 150, con vigencia de 24
meses.

A continuacin una descripcin de los contratos suscritos:

El fondo destinado a microcrditos es por US$700,000. La comisin por la administracin es la


diferencia entre la tasa de inters efectiva que cobre al cliente final menos el 11% anual sobre el saldo
deudor, la cual se enterara en los siguientes 15 das de cada mes finalizado, la tasa de inters moratoria
para cobrar a los crditos es del 25%, el fiduciario pagar al fideicomitente el porcentaje de la provisin
por la cartera expuesta.

El fondo de Vivienda: La comisin por la administracin de los fondos es la diferencia entre la tasa de
inters efectiva que cobre al cliente final menos el 9.5% anual sobre el saldo deudor, la cual se enterar
en los siguientes 15 das de cada mes finalizado, la tasa de inters moratoria para cobrar a los crditos
es del 25%, el fiduciario pagar al fideicomitente el porcentaje de la provisin por la cartera expuesta.

18. Contingencias:

1. Fiscal: Las autoridades fiscales estn pendientes de revisar las declaraciones de impuestos de los
aos terminado al 31 de diciembre de 2015, 2014, 2013 y 2012; por consiguiente, existe la contingencia
de reparos fiscales por cualquier retencin que se haya hecho por menor valor a lo previsto en la Ley
respectiva o que no haya sido efectuada correctamente.
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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2015

18. Contingencias: (contina)

2. INSS e INATEC: El Instituto Nicaragense de seguridad Social (INSS), durante los aos 2015 y
2014 no ha realizado inspeccin a la Asociacin Alternativa para el Desarrollo Integral de las
Mujeres (ADIM) y por lo tanto, existe la contingencia por cualquier pago realizado a los funcionarios que
pudiera resultar en ingresos que no hayan sido considerados.

19. Administracin de Riesgos:

Las actividades de la entidad la exponen a una variedad de riegos financieros cuyos potenciales efectos
adversos son permanentemente evaluados por su gerencia a efectos de minimizarlos. A continuacin se
presentan los riesgos financieros a los que est expuesta la Asociacin.

Riesgo Cambiario: De acuerdo con las polticas monetarias y cambiarias del Banco Central de
Nicaragua, la moneda nacional (C$) diariamente experimenta micro devaluaciones con respecto al dlar
estadounidense; sin embargo, el riesgo cambiario esta mitigado mediante el adecuado control de la
posicin neta de la moneda extranjera.

Riesgo Crediticio: Es el riesgo de que el deudor o emisor de un activo financiero propiedad de la


Asociacin, no cumpla completamente y a tiempo, con cualquier pago que deba hacer de conformidad
con los trminos y condiciones pactadas al momento en que el deudor adquiri el activo financiero
respectivo.

Para mitigar este riesgo, las polticas de la administracin de riesgo establecen lmites tanto para la
industria como por el deudor. Adicionalmente, los comits de crdito evalan y aprueban previamente
cada compromiso que involucre un riesgo de crdito y monitorean peridicamente la condicin financiera
de los deudores o emisores respectivos.

Riesgo de Liquidez: El riesgo de liquidez es el riesgo de que la entidad no pueda cumplir con todas sus
obligaciones. La Asociacin mitiga el riesgo mencionado estableciendo lmites en la proporcin mxima
de los fondos que deben ser mantenidos en instrumentos de alta liquidez y lmites de composicin de
facilidades bancarias y de financiamientos, los activos y pasivos financieros al 31 de diciembre de 2015
se detalla a continuacin.

Descripcin 2015
Activo financiero
Efectivo en caja y banco C$ 1,076,067
Inversiones permanente 841,424
Cartera de crdito 36,218,044
Otras cuentas por cobrar 678,501
Total activos financieros 38,814,036

Pasivos financieros
Obligaciones con instituciones financieras 23,862,016
Obligaciones subordinadas 2,787,906
Otras cuentas por pagar y provisiones 3,318,574
Total pasivos financieros 29,968,496

Disminucin en la brecha ms deuda-menos liquidez C$ 8,845,540

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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2015

19. Administracin de Riesgos: (contina)

Riesgo de Tasa de Inters: Los ingresos y los flujos operativos de la sociedad son sustancialmente
dependientes de los cambios en las tasas de inters, se tiene activos importantes que generan intereses.
En cuanto a los pasivos, tiene operaciones de deuda que cuentan con tasas de inters fija que la
exponen al riesgo de variaciones en el valor razonable de dichas deudas.

Riesgo de mercado: Es el riesgo de que el valor de los activos financieros de la Asociacin se reduzcan
por causa de cambio en las tasas de inters, en las tasas de cambios monetarios y otras variables
financieras, as como la variacin de los participantes de los mercados de valores por eventos polticos y
econmicos.

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Anexo 1: Resumen del Movimiento de Cartera de Crdito y Provisin


Por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015

Expresados en Crdobas (vase la Nota 3)

Cartera de Crditos 2015


Saldo de Cartera al 31 de Diciembre de 2014 33,877,625
(+) Colocaciones de Crditos Durante el perodo 89,344,300
(-) Recuperaciones de Crditos 85,716,963
(-) Crditos Saneados 1,286,918
Saldo al 31 de diciembre de 2015 36,218,044

Estimacin de Cuentas Incobrables


Saldo de Estimacin al 31 de Diciembre de 2014 1,560,911
(+) Provisin de la Estimacin 1,318,522
(-) Saneamiento de Cartera 1,286,918
Saldo al 31 de diciembre de 2015 1,592,515

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Anexo 2: Detalle de la Cartera de Crdito


Por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015

Expresados en Crdobas (vase la Nota 3)

Tipos de Crditos 2015


Prstamos Personales 131,639
Prstamos Emprendedoras Solidarias 20,726,889
Prstamos Microempresa 11,699,545
Prstamos Pequea Empresa 28,649
Prstamos Crdito Mujer 48,754
Prstamos Temporada 742,504
Prstamos Pequea Empresa Crecer 2,146,978
Cocina Mejorada CP 4,776
Sub total Tipos de Crditos 35,529,734

Crditos Vencidos 688,310


Total Prestamos por Cobrar 36,218,044
(Menos) Provisin por incobrabilidad (1,592,515)
Saldo de Cartera Neta 34,625,529

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Anexo 3. Ingresos financieros por sucursal


Por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015
Expresados en Crdobas (vase la Nota 3)

2015 %

Ingresos por interes corrientes de la cartera de crditos


Masaya 7,187,011 36%
Rivas 4,745,396 24%
San Judas 6,010,235 30%
Rubenia 1,440,314 7%
Chinandega 479,484 2%
19,862,440 100%

Ingresos por interes moratorios de la cartera de crditos


Masaya 33,251 31%
Rivas 19,454 18%
San Judas 33,245 31%
Rubenia 20,632 19%
Chinandega 528 0%
107,110 100%

Total ingresos financieros por la cartera de crditos 19,969,550 100%

Intereses Administrativo (Comisiones por desembolsos)


Masaya 9,154 38%
Rivas 6,998 29%
San Judas 6,654 28%
Rubenia 1,182 5%
23,988 100%

Intereses por Comisiones financieras


Masaya 18,761 13%
Rivas 107,709 75%
San Judas 16,328 11%
Rubenia 325 0%
143,123 100%

Total ingresos por Comisiones 167,111 100%

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Anexo 4: Detalle de Gastos Financieros y Operativos


Por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015

Expresados en Crdobas (vase la Nota 3)

Concepto 2015 %

Gastos por obligaciones con instituciones financieras y otros


financiadores 1,661,478 83%
Gastos financieros por obligaciones subordinadas 346,842 17%
Total Gastos financieros 2,008,320 100%

Gastos Generales y Administrativos

Sueldos y beneficios al personal (Anexo 4.1) 13,204,626 69%


Gastos por servicios externos (Anexo 4.2) 1,561,297 8%
Gastos de transporte y comunicaciones (Anexo 4.3) 1,302,990 7%
Gastos de infraestructura (Anexo 4.4) 1,773,031 9%
Gastos generales (Anexos 4.5) 1,336,410 7%
Gastos de Administracin 19,178,354 100%

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Anexo 4.1: Detalle de Sueldos y Beneficios al personal


Por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015

Expresados en Crdobas (vase la Nota 3)

admon
Concepto 2015 %
Sueldos de Personal Permanente 5,751,166 44%

Sueldos de Personal Contratado 407,900 3%

Remuneraciones a Directores y Fiscales 149,339 1%

Tiempo Extraordinario 6,312 0%

Viaticos 221,535 2%

Aguinaldos 770,372 6%

Vacaciones 666,719 5%

Indemnizaciones 667,390 5%

Gratificaciones y Ayudas 12,294 0%

Bonificaciones e Incentivos 2,046,545 15%

Seguro Social Aporte Patronal 1,550,515 12%

Aportes a Inatec 177,641 1%

Cafeteria 87,948 1%

Uniformes 48,941 0%

Gastos por Bienes Asignados para Uso del Personal 27,718 0%

Capacitacion 50,708 0%

Seguros de Vida y Accidentes 120,698 1%

Otros Gastos de Personal 440,885 3%


Total Gastos de Administracion 13,204,626 100%

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Anexo 4.2: Detalle de Gastos por Servicios Externos


Por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015

Expresados en Crdobas (vase la Nota 3)

Concepto 2015 %
Servicios de Seguridad 111,559 7%
Servicios de Informacion 593,655 38%
Servicios de Limpieza 150,733 10%
Auditoria Externa 168,692 11%
Consultoria Externa 137,289 9%
Otros Servicios Contratados 399,369 26%
Total Gastos por Servicios Externos 1,561,297 100%

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Anexo 4.3: Detalle de Gastos de Transportes y Comunicaciones


Por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015

Expresados en Crdobas (vase la Nota 3)

Concepto 2015 %

Pasajes y Traslados 6,030 0%


Fletes 12,520 1%
Traslado de Efectivo y Valores 297,681 23%
Combustibles, Lubricantes y Otros 275,803 21%
Depreciacion de Vehiculos 324,417 25%
Telefonos, Telex, Fax 289,988 22%
Correos 96,551 7%
Total Gastos de Transporte y Comunicaciones 1,302,990 100%

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Anexo 4.4: Detalle de Gastos de Infraestructura


Por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015

Expresados en Crdobas (vase la Nota 3)

Concepto 2015 %
Mant. y Repar. de Bienes de Uso Excepto Vehiculos 254,459 14%
Agua y Energia Electrica 278,390 16%
Alquileres de Inmuebles 584,265 33%
Alquileres de muebles y equipos 41,418 2%
Depreciacion de edificios e instalaciones 153,995 9%
Depreciacion de Equipos y Mobiliario 460,504 26%
Total Gastos de Infraestructura 1,773,031 100%

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(ADIM)

Anexo 4.5: Gastos Generales


Por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2015

Expresados en Crdobas (vase la Nota 3)

Concepto 2015 %
Impuestos, Multas y Tasas Municipales 194,956 15%

Amortizacion de Software 77,561 6%

Papeleria, Utiles y Otros Materiales 465,131 35%

Gastos Legales 254,839 19%

Suscripciones y Afiliaciones 50,590 4%

Propaganda, Publicidad y Promociones 200,535 15%

Gastos de Limpieza 68,891 5%

Otros Gastos Generales 23,907 2%


Total Gastos Generales 1,336,410 100%

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Seguimiento de hallazgos derivados de auditoras anteriores

Informe de seguimiento a las recomendaciones derivadas de las revisiones efectuadas por la


auditora externa

En el marco de la ejecucin de nuestra auditora a los estados financieros de la Asociacin Alternativa


Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, hemos realizado el seguimiento y evaluacin de los hallazgos y recomendaciones de
la auditorias anteriores (aos 2013 y 2014), que segn informe emitido con fecha 13 de febrero de 2015
quedaron pendientes de superar.

De conformidad con nuestros procedimientos de revisin, observamos que las recomendaciones


presentadas, y particularmente las que se consideraron ms relevantes en su momento, han sido
atendidas por la administracin de la Asociacin. A continuacin presentamos un resumen de esta
revisin:
Seguimiento de hallazgos de auditora 2013:

Condicin Estatus Comentarios de la administracin

Omisin de la actualizacin de evaluacin


Superado
econmica de cliente.

Lmites de monto en prstamo, mayor al


estipulado por la poltica de crdito individual,
adems falta garanta hipotecaria
debidamente registrada con gravamen a favor
de ADIM. Superado

Crdito descubierto por falta de garanta


prendaria a favor de ADIM.

Incumplimiento con la poltica de crdito,


Superado
relacionada con gestin de cobro.

Deficiente gestin de la gerencia de sucursal


Superado
para asegurar garanta hipotecaria

Los procedimientos para la toma fsica


Falta procedimiento de control interno
Superado de activos fijos estn en el Manual de
relacionado con la toma fsica de activos fijos.
Contabilidad.

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Asociacin Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM)
Seguimiento de hallazgos derivados de auditoras anteriores

Seguimiento de hallazgos de auditora 2014:

Comentarios
Condicin Estatus de la
administracin
El reporte de integracin de activos fijos refleja en su contenido muchos
bienes sin valor de adquisicin, as mismo presentan las siguientes
diferencias

Valor de Depreciacin
Descripcin Superado
adquisicin acumulada
Segn registros de contabilidad 2,170,432 1,248,227
Segn detalle de activo fijo 1,671,997 1,005,327
Diferencias C$498,435 C$242,900

Debilidades en los expedientes de crditos y la mayora de ellos


presentan las siguientes debilidades:

a) Algunos contratos y pagars no contaban con la firma del notario


pblico.
b) Expedientes en mal estado y sin ndice del contenido. Superado
c) Algunos expedientes de crditos de empleados no presentan las
consultas de las centrales de riesgos crediticios.
d) En algunos expedientes no observamos la matriz de anlisis de
prevencin al lavado de activo y financiacin al terrorismo y en
otros casos se presentaba sin firma.

Algunos comprobantes de diarios y de pagos donde se realizan


importantes afectaciones contables faltaban una o ms de las firmas
(elaborados, revisados, autorizado o recibido), as mismo la informacin Superado
soporte de estos comprobantes no se encuentran invalidados con un sello
de contabilizado o cancelado.

Debilidades en el manejo de los fondos de caja chica:


a) Reembolsos superiores al 75% limite fijados en la poltica
contable.
b) Pagos superiores a US$25 que es el monto establecido en la
normativa.
c) Reembolsos de caja chica posterior a los 25 das de cada mes, en
algunos casos hasta en el mes siguiente. Superado

d) Los fondos de caja chica los encontramos resguardado juntos con


los fondos sujetos a rendicin de cuenta.
e) Los recibos de caja chica no pre numerados.
f) Inconsistencia entre el registro contable y el anexo de solicitud de
reembolso de fondos.

29
Asociacin Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM)
Seguimiento de hallazgos derivados de auditoras anteriores

Comentarios
Condicin Estatus de la
administracin
Debilidades en la documentacin soporte que respaldan los
comprobantes de pagos:

a) Falta de tres cotizaciones en los procesos de compras mayores a


U$$150.
Superado
b) Facturas comerciales como soporte de gastos.
c) Algunas facturas sin nombre de la entidad.
d) Algunos pagos sin documentacin de respaldo originales.

En algunos pagos superiores a los C$1,000 observamos que no se aplic


Superado
la retencin del Impuesto sobre la Renta (IR).

Falta de poltica para el control de los desembolsos sujetos a


rendicin de cuenta:
Conforme muestra seleccionada de los comprobantes de pagos sujetos a Superado
rendicin de cuenta, observamos que no existe una poltica que defina el
plazo en que estos fondos deben de ser justificados.

Durante nuestra evaluacin de la normativa Sobre Auditoria Interna,


observamos que la Asociacin no ha contratado a un auditor de sistema
que forme parte de la Unidad de Auditoria Interna tal y como lo requiere la Superado
normativa.

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Asociacin Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)
Informe de seguimiento de los hallazgos de PLA/FT derivados de auditoras anteriores
Al 31 de diciembre de 2015

Informe de seguimiento de los hallazgos de PLA/FT derivados de la


Auditora Externa del perodo 2013

En el marco de la ejecucin de nuestra auditora a los estados financieros de la Asociacin Alternativa


para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, hemos realizado el seguimiento y evaluacin de las recomendaciones presentadas
por la auditoria anterior, en su informe con fecha 10 de marzo de 2014, relaciondas con la Norma de
Prevencin de Lavado de Activo y Financiamiento al Terrorismo.

De conformidad con nuestros procedimientos de revisin, observamos que la recomendacin que an


estaba pendiente de superar al 13 de febrero de 2015, fue atendida por la administracin de la
Asociacin.

Condicin Estatus Comentarios de la administracin

La descripcin de funciones de los puestos


En la actualidad en Manual de
del personal de la Asociacin, no indican las
Superado Organizacin y Funciones se detallan
funciones de prevencin de los riesgos
las funciones de PLA/FT.
PLA/FT, segn la naturaleza de su cargo.

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Asociacin Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM)
Informe de seguimiento de los hallazgos y recomendaciones de la CONAMI.
Al 31 de diciembre de 2015

Informe de seguimiento a los hallazgos y recomendaciones derivadas de la revisin efectuada por


la Comisin Nacional de Microfinanzas (CONAMI).

En el marco de la ejecucin de nuestra auditora a los estados financieros de la Asociacin Alternativa


para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, hemos realizado el seguimiento y evaluacin de los hallazgos presentados por la
Comisin Nacional de Microfinanzas (CONAMI), en su informe con fecha del 1 de abril de 2014
enfocada al cumplimiento de la Norma de Prevencin de Lavado de Activos y Financiamiento al
Terrorismo, que segn informe de auditora anterior (2014) emitido con fecha 13 de febrero de 2015
quedaron pendientes de superar.

De conformidad con nuestros procedimientos de revisin, notamos que los hallazgos presentados por la
CONAMI y particularmente los que se consideraron ms relevantes en su momento, han sido atendidos
por la administracin de la Asociacin. A continuacin presentamos un resumen de esta revisin:

Hallazgo Estatus Comentarios de la administracin


Actualmente se cuenta con la herramienta de
revisin de listas de riesgo interna en las
sucursales de forma manual en Excel de cada
Falta evidencia de la consulta a las cliente que ingresa a la cartera, estas son
En proceso
listas de riesgo locales. actualizadas por la unidad PLA/FT y enviadas al
oficial de operaciones el cual solo detecta
coincidencias y se deja evidencia en
expediente, aun no se automatiza en sistema.
Los respaldos de bases de datos
consolidados no se encuentran Se est gestionado con el banco una caja fuerte
almacenados de forma segura, se para reguardo de los respaldo, se tiene previsto
almacenan en un estante dentro de realizarlo antes de que finalice el semestre,
la oficina de TI que se encuentra a En proceso como medida alternativa se entregara respaldo
su vez en la Casa Matriz. de disco duro a Gerente General para que sea
Adicionalmente la institucin no tiene resguardado en lugar seguro mientras se realiza
la prctica de verificar los respaldos la gestin pertinente .
consolidados.
La institucin cuenta con un
El sistema de Monitoreo se encuentra
programa para emisin de reportes
funcionando, en los ltimos 2 meses ha
de alertas relacionadas a las normas Superado
presentado algunos errores por lo que se tiene
de PLA/FT, sin embargo este no se
en revisin de algunos ajustes a realizar.
encuentra operando.
Las sucursales de la institucin
cuentan con base de datos
En el mes de marzo 2016 se tiene previsto estar
independientes e informacin propia En proceso
en lnea lo que superara este hallazgo.
impidiendo realizar un adecuado
monitoreo de las operaciones.
A la fecha de la visita las funciones y
operaciones del sistema
Actualmente al sistema de monitoreo solo tiene
automatizado de la institucin,
acceso el Administrador PLA/FT, la nica
relacionados a PLA/FT se
Superado persona autorizada para realizar cambios y
encuentran asignadas a un rol de
ajustes en el mismo, y se toman medidas para
funcionarios de crditos, el Oficial de
mantener la confidencialidad de la informacin.
Cumplimiento no cuenta con un rol
especfico del uso del sistema.

33
Asociacin Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM)
Hallazgos de TI derivados de la auditora
Al 31 de diciembre de 2015

Informe de seguimiento a las recomendaciones derivadas de las revisiones efectuadas por la


auditora externa al sistema de Informacin Tecnolgico.

En el marco de la ejecucin de nuestra auditora a los estados financieros de la Asociacin Alternativa


Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, hemos realizado el seguimiento de los hallazgos y recomendaciones de la auditoria
anterior (ao 2014), segn informe emitido con fecha 13 de febrero de 2015.

De conformidad con nuestros procedimientos de revisin, observamos que las recomendaciones


presentadas, y particularmente las que se consideraron ms relevantes en su momento, han sido
atendidas por la administracin de la Asociacin. A continuacin presentamos un resumen de esta
revisin:

Condicin Estatus Comentarios del Auditor

Ubicacin de servidores: Los respaldos y


servidores no poseen seguridad electrnica,
En la actualidad cuenta con un
su ubicacin pone en riesgo la integridad de
espacio adecuado y con seguridad
estos. Se encontr que una cerradura normal Superado
electrnica, y tambin cmaras de
es la nica seguridad que hay para el ingreso
seguridad y censores de humo.
a una sala de servidores y que ah mismo
operan los informticos.

Manuales y polticas de usuarios de la


plataforma tecnolgica: Se encontr que la Desde el ao 2015 ADIM contrat a
institucin no tiene procesos de uso y manejo Superado un especialista en TI para la
de la informacin tecnolgica por cargo y elaboracin de estos.
usuario.

No existe plan de inversin: Se encontr


Se elabor plan de inversin en el
que la institucin no tiene equipos Superado
periodo 2015.
actualizados.

No existe plan de contingencia: No existe


un plan de continuidad ante eventos En el mes de mayo del 2016 este plan
En proceso
naturales, catstrofes o errores humanos estar aprobado por la JD
involuntarios o voluntarios.

Software sin licencias: Actualmente la Para el periodo 2016 2017 ADIM


institucin solamente tiene licencias para el No superado contara con sus software
uso de antivirus. debidamente licenciado.

35
Asociacin Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)

Evaluacin de Normativas y Ley de Fomento y Regulacin de las Microfinanzas


Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA
Ley No.769 Ley de fomento y regulacin de las microfinanzas
La IFIM realiza una revisin en la central de riesgo
41 x
autorizada por la SIBOIF
Existe un representante legal de la IFIM acreditado por la
43 x
CONAMI

La Junta Directiva se encuentra integrada por un mnimo


de cinco miembros propietarios y el nmero de suplentes x Los estatutos no establecen suplentes
que se determinen en sus Estatutos
44 Los Directores duran en el cargo por un perodo no
x
menor a un ao ni mayor a tres aos
Se rene la Junta Directiva obligatoriamente al menos
x
una vez al mes
Las personas naturales miembros de la Junta Directiva
x
son mayores de 30 aos
Es reconocida la honorabilidad de los miembros de la
x
Junta Directiva
45 En caso de existir una persona jurdica: Esta persona se
encuentra ejerciendo su cargo a travs de un
representante que cumple los mismos requisitos y es x
responsable personalmente y en forma solidaria con su
representada por sus actuaciones

La Junta Directiva cumple con las responsabilidades


47 segn lo establecido en el artculo 47 de la presente x
Norma

La IFIM cuenta con un Auditor Interno y ste al menos


x
posee una experiencia de cinco aos en labores afines
48
El Auditor Interno rinde informes trimestrales a la Junta
x
Directiva y/o Comit de Auditora

Se contrat para auditar los Estados Financieros anuales


49 de la IMF a una firma de auditora externa inscrita en el x
registro que lleva la CONAMI

Fue notificado mediante comunicacin al Presidente


50 Ejecutivo de la CONAMI el nombramiento del Ejecutivo x
Principal y del Auditor Interno

Norma de prevencin de lavados de activos y financiamiento al terrorismo Resolucin No.002-02Ene31-2013

La entidad posee un sistema integral orientado para


prevenir y mitigar los riesgos que en la realizacin de sus
transacciones, puedan ser utilizadas como instrumentos Todos los miembros de la entidad conocen
para lavar activos y/o financiar y/o colaborar en x el sistema integral que incluye los 5 pilares
actividades delictivas, como prevencin y administracin del SPLA/FT
del Riesgo de lavado de activos y financiamiento al
terrorismo, que contenga:

37
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Evaluacin de Normativas y Ley de Fomento y Regulacin de las Microfinanzas


Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA
a) Polticas y Procedimientos y controles internos
expresados en sus respectivos Manuales de Prevencin Las polticas y procedimientos estn
x
de riesgos del lavado de activos y del financiamiento al expresadas en el Manual PLA/FT
terrorismo

b) Matrices de riesgos peridicamente actualizados x Se aplican en base a factores de Riesgo.

c) Sistemas de monitoreo y planes operativos x Se adjunta plan operativo 2015


Estos manuales estn apegados al marco jurdico
4 nacional, incluyendo las convenciones internacionales
sobre las materias de las que Nicaragua es parte, as x
como resoluciones, instrucciones y directrices de la
CONAMI

El personal ha sido capacitado en su respectivo SPLA/FT


y de manera especial a aquellos que pertenecen a reas
Se capacit al personal Operativo, ejecutivo
o estn a cargo de productos que segn su perfil, x
y Junta Directiva.
necesidad, vinculacin e impacto estn expuestos a
estos riesgos

La Junta Directiva, funcionarios y empleados protegen la


integridad de la IFIM ante los riesgos de L/A, en inters
propio y del Sistema de Microfinanzas y dan x
cumplimiento a las leyes, reglamentos y normas sobre la
materia

La IFIM no tiene como Asociados, Socios o accionistas,


5 otros inversionistas y representantes a personas que: 1)
no demuestre el origen legtimo de los fondos para
Se ha verificado el origen de los fondos de
adquirir acciones, derechos a acciones, proveer fondos
x los acreedores y asociados de la institucin,
mediante prstamos, donaciones o participaciones as como los proveedores de servicios.
patrimoniales dentro de la IFIM; 2) personas que se les
haya comprobado judicialmente participacin en
actividades relacionadas en el LA/FT

La junta directiva aprob el POA PLA/FT y se mantiene


Se presentan informes mensuales en pleno
informada sobre los avances del SPLA/FT a travs de
x de Junta Directiva, a partir del mes de
informes los cuales han sido aprobados mediante sesin octubre se conforma el comit PLA/FT.
ordinaria
Se encuentra resolucin plasmada en un acta, un Comit El acta firmada por los miembros se
de Prevencin de Lavado de Activos y de Financiamiento x encuentra en custodia del administrador
al terrorismo PLA/FT.

Se nombr, mediante resolucin plasmada en acta, al


oficial de cumplimiento de los Riesgos del LA/FT, como No se adjunta soporte del acta de Junta
x
principal funcionario de la direccin, administracin y Directiva porque se encuentra en el MIGOB.
ejecucin del SPLA/FT

Se formularon e implementaron dentro del Manual de


PLA/FT las polticas y procedimientos destinados a Las polticas estn contenidas dentro del
x
evaluar los riesgos de LA/FT en base al numeral 10 del Manual.
artculo 6 de la presente norma

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Evaluacin de Normativas y Ley de Fomento y Regulacin de las Microfinanzas


Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA

Existen polticas, procedimientos y controles internos de


Las polticas estn contenidas dentro del
DDC con enfoque basado en riesgo y estas se x
Manual.
encuentran contenidas en el Manual de PLA/FT

La poltica de DDC tiene como criterios mnimos los Las polticas estn contenidas dentro del
x
establecidos en el Arto. 7 numeral 1.1 Manual.

Se encuentra establecido dentro de la IFIM las siguientes


estructuras de implementacin y control del SPLA/FT: a)
x
Comit de PLA/FT; b) Oficial de cumplimiento de Riesgos
de Lavado de Activos y Financiamiento al terrorismo
7
Existe un Programa institucional de capacitaciones
permanentes y especializados en el tema de Prevencin x
de LA/FT

Existe un Cdigo de Conducta Institucional que incluya


x
los aspectos mnimos de Prevencin de LA/FT

Se practican Auditoras Independientes (interna


permanente y externa anual) para comprobar la
x
eficiencia, eficacia, cumplimiento y resultados obtenidos
por la IFIM en la implementacin del SPLA/FT

De acuerdo a la especialidad y riesgo dentro de la


Se han aplicado matrices de riesgo a la
industria, la IFIM ha implementado sus propios
cartera de clientes y dependiendo del nivel
procedimientos, medidas y controles internos para x
de riesgo se aplica la debida diligencia del
desarrollar adecuada y continuamente, una poltica de cliente.
DDC

La poltica de DDC se aplica de manera diferenciada de


acuerdo con la sensibilidad y nivel de riesgo LA/FT, A los clientes de alto riesgos se les da un
X
determinada conforme la matriz de calificacin y en seguimiento ms intensificado.
consideracin a circunstancias y factores de riesgos

Se determinan parmetros especiales para


Se identifican, verifican, conocen y monitorean
x el monitoreo de alertas a travs del mdulo
adecuadamente a todos los clientes habituales de la IFIM administrativo.
8
La DDC sobre las relaciones comerciales con los
clientes, se desarrolla de una manera contina y Se hacen revisiones peridicas del
x
permanente y se incluye el mantenimiento y actualizacin cumplimiento y actualizaciones.
peridica de la informacin

La IFIM efecta revisiones regulares y peridicas,


principalmente cuando se produce un cambio relevante
x
en la relacin comercial y/o actividad esperada, o cuando
varan las normas de documentacin de un cliente

Se determina el alcance de los procedimientos de DDC


para los clientes existentes, segn la importancia y el
x
nivel de riesgos LA/FT conforme los resultados de su
matriz de calificacin

39
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Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA

La IFIM, al iniciar relacin de negocios con un cliente y


sin perjuicio de otras Normas de la CONAMI y Se les levanta un perfil y se hace una
reglamentos y polticas Internas de cada Institucin, en la calificacin de riesgo al cliente y
10 x
aplicacin de la DDC en materia de PLA/FT requiere los dependiendo del nivel de riesgo se le aplica
documentos mnimos establecidos en el Arto 10. de la la debida diligencia del cliente.
presente Norma

La IFIM obtiene, verifica y conserva la informacin


requerida y necesaria para determinar la verdadera
existencia e identidad de los clientes y de todas las x
personas en cuyo beneficio se haga uso de los servicios
que ofrece la Institucin
11

Se verifica que los documentos que identifican a los


Se coteja la fotocopia del documento de
clientes no sean notoriamente alterados o dudosos, y en
x identidad entregada por el cliente contra el
caso de ser necesario, se requieren documentos original antes del desembolso.
adicionales para corroborar la verdadera identidad

Se revisa el nombre de los clientes, socios, fiadores,


representantes y/o firmantes, contra base de datos
internas y/o externas de listas de riesgo pblicamente
disponibles o provedas por autoridades competentes u Pero no se tiene integrado al sistema de
x
organismos internacionales sobre personas conocidas cartera, se hace de forma manual.
como lavadoras de dinero, terroristas o financiadores al
terrorismo o se encuentran vinculados con crimen
organizado

Se encuentra establecido dentro de los manuales de la


IFIM una adecuada segregacin de funciones del
personal: el que promueve negocio, el que obtiene x
informacin sobre el cliente, el que la verifica y el que
11 aprueba la relacin contractual

La IFIM cuenta con herramientas de monitoreo y


prevencin de los riesgos de PLA/FT, estas permiten
como mnimo? a) Consultar el PIC; b) Comparar al
menos semestralmente, toda la cartera de clientes contra
base de datos internas o externas de listas de riesgos; c)
Detectar transacciones por clientes, niveles de riesgos,
x A travs del mdulo administrativo.
estructuracin y tipos de pagos; d) Parame trizar e
implementar las alertas sobre los comportamientos
inusuales en las operaciones de los clientes; e)
Documentar el flujo de los trabajos de seguimientos
efectuados a clientes generados por alertas; f) Agilizar la
generacin de los reportes

La IFIM posee in PIC, que llenan a sus clientes


habituales, con los que establece relaciones
12 x
contractuales de negocios, segn los requerimientos
mnimos del Arto. 12 de la presente Norma

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Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA

En el expediente de crdito se encuentra el Perfil Integral


del Cliente (PIC) y este cuenta con la informacin
requerida en el articulo No. 12, sus actualizaciones
13 x
debidamente firmadas, los soportes de la aplicacin de la
DDC segn el nivel de riesgo, as como toda la
documentacin sealada en los artculos del 8 al 11

La IFIM cuenta y aplica la poltica Conozca a su


empleado, y esta forma parte del programa de Se hace al momento de ingresar al
18 reclutamiento y seleccin de personal de nuevo ingreso, x empleado las debidas verificaciones en
permanentes y temporales, que aseguren un alto nivel de materia de PLA/FT
integridad, profesionalidad y capacidad del personal
Actualmente se cuenta con un perfil de
La institucin cuenta y aplica la poltica "Conozca sus todos los acreedores y se les ha aplicado la
19 x
relaciones de corresponsal" debida diligencia respecto al origen de sus
fondos
Se desarrollo en base a 4 factores de
Se ha desarrollado una matriz o matrices con sus Riesgo, riesgo de cliente PEP Alto
20 respectivos procedimientos y sistemas, para la x Automticamente), actividad econmica ,
evaluacin peridica de sus riesgos de LA/FT Jurisdiccin , monto , y tipo de productos o
servicios .
En el mes de Abril se envi un Reporte de
La IFIM ha detectado o ha tenido conocimiento sobre Operaciones Sospechosa (ROS) a la
actividades, transacciones y operaciones sospechosas. Unidad de Anlisis Financiero (UAF), no se
Se han documentado en un plazo mximo a 30 das x adjunta soporte de la informacin debido a
cortados a partir de la fecha de deteccin y ha sido que se tiene que mantener la
22 reportada como operacin sospechosa a la UAF confidencialidad , Adjunto formato en el que
fue enviada la informacin.

La IFIM cuenta con polticas, procedimientos, sistemas


de monitoreo, determinacin y parametrizacin de alertas x
para la deteccin de actividades sospechosas

La institucin ha remitido ROS y estos se encuentran


25 x
debidamente documentados
Se cuenta con toda la informacin que se
El sistema informtico que posee la entidad permite requiera del cliente la nica debilidad para
28 extraer eficazmente datos relativos a todas las x la administracin PLA/FT es que la
transacciones o contratos y servicios con los clientes informacin no se detecta a lo inmediato,
puesto que el sistema no esta en lnea .

La entidad cuenta con un comit de PLA/FT y un oficial


30 x
de cumplimiento de los riesgos LA/FT
La Junta Directiva de la IFIM ha establecido el comit de
x Fue enviada certificacin de acta .
PLA/FT, mediante resolucin en Acta
32
Los miembros del Comit de PLA/FT cumplen con lo Fue enviada declaracin notarial de no estar
x
establecido en el numeral 2 del Arto. 32 incursos en las prohibiciones.

El Comit de PLA/FT cumple con sus funciones


33 x
Generales, segn lo establecido en el Arto 33, numeral 1

Se ha nombrado al oficial de cumplimiento LA/FT y su


suplente, si el oficial de cumplimiento es un funcionario
35 de la organizacin y ste ha demostrado que este otro x
cargo y funciones no representan obstculos para el
ejercicio efectivo de su labor

41
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Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA
La entidad cumple con lo dispuesto en el artculo 38
38 x
"Incompatibilidades"

El oficial de cumplimiento LA/FT ha cumplido con las


funciones generales, funciones en cuanto a la poltica de
41 DDC, polticas de Deteccin y reporte a las autoridades x
competentes, polticas de archivo y conservacin de la
informacin y todo lo dispuesto en el Arto. 41 de la norma

La IFIM ha adoptado, desarrollado, financiado e


implementado un Programa institucional de capacitacin,
42 x
para promover la cultura y sensibilizacin en materia de
PLA/FT

La IFIM mantiene estadsticas, registros, controles y Se archivan los controles de asistencia y las
44 soportes actualizados sobre la aplicacin y desarrollo de x evaluaciones realizadas despus de la
su programa de capacitacin capacitacin

Se encuentra incorporado dentro del Cdigo de


Conducta de la IFIM, el compromiso de la Junta
Todo esta contenido en el cdigo de
Directiva, sus mximas autoridades y el personal en x
conducta adjunto anteriormente.
general, desarrollar su negocio con integridad,
honestidad y tica

El cdigo de conducta que incluye el compromiso en el


45 tema de PLA/FT, se encuentra aprobado por la Junta
Fue enviado a todo el personal , en este
directiva y fue puesto en conocimiento, bajo acuse de
x momento se encuentra sujeto a
recibo firmado, de todos los socios, directivos, ejecutivos, modificaciones.
funcionarios, empleados y cualquier representante
autorizado por la IFIM

Dentro del expediente laboral de cada empleado consta


que se ha recibido, ledo y entendido el cdigo de x
conducta
Se incluye dentro del Cdigo de Conducta los aspectos se encuentran establecidas las
46 mnimos del LA/FT, segn lo establecido en el Arto. 46 x responsabilidades en PLA/FT as como
de la presente Norma multas por incumplimiento.

La IFIM ha cumplido con el cronograma para la


Se ha cumplido con cada uno de los pilares
49 implementacin de la norma segn se describe en el x
fundamentales establecidos en SPLAFT .
Arto. 49 de esta
Norma de auditora interna Resolucin No.007-01AR15-2013

Existe un manual de polticas, procedimientos y tcnicas


La Junta Directiva aprob en el mes de
de control aprobadas por la junta directiva en donde se
5 x octubre de 2013 el manual de auditora
abordan todos los aspectos mnimos mencionados en el
interna.
artculo 5 de la presente norma

La Junta Directiva de la IFIM ha aprobado los


mecanismos, pautas, procedimientos, polticas y la
x
manera de mantenerse informados acerca de un
adecuado sistema de control interno

6 Se han aprobado la poltica de asignacin de


responsabilidades y niveles de delegacin de autoridad x
en la jerarqua para la toma de decisiones

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Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA
Se han aprobado las polticas de gobernabilidad y Existe el manual de gobierno
x
manejo de conflicto de inters cooperativo.
La Junta Directiva se renen al menos una vez al mes de
forma ordinaria, sin perjuicio de las reuniones x
extraordinarias

Se lleva en el Libros de Actas los temas abordados as


como el seguimiento sobre la implementacin de las x
decisiones y medidas adoptadas

La Junta directiva ha nombrado a los miembros que


x
integrarn el Comit de Auditora

Se ha conformado la Unidad de Auditora Interna (UAI),


x
bajo la responsabilidad de un Auditor Interno

6 Se han delimitado las funciones y responsabilidades de


x
los rganos de lnea, apoyo, asesora y auditora

La Junta Directiva ha asegurado que la UAI desarrolle


sus funciones con absoluta independencia tcnica y que
sus integrantes estn efectivamente separados de x
funciones incompatibles a la funcin independiente de
auditora

Los integrantes de la Junta Directiva han tomado


acciones inmediatas y adoptan las medidas correctivas
necesarias, sobre cualquier situacin o hallazgo x
significativo detectado que requiera su prevencin o
correccin
La Unidad de Auditora Interna cumple con las
7 caractersticas establecidas en el Arto. 7 de la presente x
Norma
La UAI cumple con las funciones mnimas detalladas en
8 x
el presente artculo
La UAI cuenta con servicio de auditora de sistemas de Durante el perodo 2015 la asociacin
9 x
informacin contrat una consultora de sistema.
11 Existe un manual de auditoria interna x
El Auditor Interno ha sido contratado a tiempo completo y
x
dedicacin exclusiva
El Auditor Interno ha sido nombrado por la Junta
x
Directiva por un periodo de 3 aos
La Junta Directiva ha informado al Presidente de la
CONAMI del nombramiento del Auditor Interno dentro de
las 72 horas de dicha decisin, remitiendo adems la x
12 informacin establecida en el artculo 14 de la presente
Norma

Se ha nombrado como Auditor Interno a una persona que


en los ltimos 12 meses no haya ocupado cargos
gerenciales en otras reas operativas o unidades de x
negocios en la misma IMF o en empresas con las que se
tenga vinculacin directa o indirecta

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Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA

El Auditor Interno cumple con las responsabilidades


15 x
detalladas en el presente artculo

Ha existido remocin del Auditor Interno, esta ha sido


16 razonada por la mxima autoridad y cuenta con la no x
objecin del Presidente de la CONAMI para su aplicacin

La Unidad de Auditora Interna cuenta con un Plan Anual


x
de trabajo
El plan anual de trabajo ha sido presentado al Comit de
Auditora y ha sido aprobado por la Junta Directiva,
x
dentro del ltimo trimestre del ao inmediato anterior a su
18
ejecucin

Una copia del plan se ha puesto en conocimiento del


Presidente de la CONAMI en la primera quincena del x
mes de enero del siguiente ao

Las actividades programadas incluyen como mnimo los


x
aspectos detallados en el anexo 2 de la presente norma

19 Se incluye dentro del plan, la evaluacin del sistema de


informacin, de los procedimientos y controles, para la
x
Prevencin de lavado de activos y Financiamiento al
Terrorismo
El Auditor Interno rinde un informe trimestral de sus
labores al Comit de Auditora? Informe Trimestral del x
Auditor Interno

El informe trimestral del Auditor Interno se eleva a la


21 x
Junta Directiva con copia al Presidente de la CONAMI

El informe trimestral del Auditor Interno se presenta


dentro de los 20 das posteriores al cierre de cada x
trimestre

El Auditor Interno presenta al Comit de Auditora


22 mensualmente, todos los informes individuales de la UAI x
que se elaboran en cumplimiento de sus funciones

Los informes individuales elaborados por la AUI


23 contienen como mnimo los aspectos detallados en el x
presente artculo
El informe sobre el sistema de control interno considera
24 como mnimo los aspectos detallados en el presente x
artculo

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Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA

La UAI mantiene un archivo que contiene los informes


elaborados (programados y no programados) y otras
comunicaciones que mantenga con las diferentes x
unidades o reas de la IMF, as como papeles de trabajo
y la documentacin soporte de los mismos
25
La UAI presta las condiciones para conservar, en forma
electrnica y/o fsica, por un perodo menor de 5 aos,
contados desde la fecha del Informe Final del respectivo x
examen, los papeles de trabajo y toda la documentacin
sustento de los informes de auditora emitidos por ellos

La Junta Directiva ha constituido mediante resolucin un


x
Comit de Auditora
El Comit de Auditora est conformado como mnimo
por 3 miembros de la Junta Directiva que no ejerzan x
26 cargos ejecutivos

Se ha informado al Presidente de la CONAMI, la


constitucin del Comit de Auditora en un plazo mximo x
de 3 das hbiles despus de su constitucin

Los miembros del Comit de Auditora cumplen con las


28 x
obligaciones mnimas detalladas en el presente artculo

El Comit de Auditora cumplen con las funciones


29 x
principales detalladas en el presente artculo

El mandato de los representantes de la Junta Directiva


en el Comit de Auditora es menor a 3 aos, o hasta el
30 x
trmino del periodo de la Junta Directiva, si ste
concluyera antes de ese plazo

Norma de Gobierno Corporativo Resolucin No.025-02OCT07-2013

5 Cuenta la IFIM con un cdigo de Gobierno Corporativo x

El cdigo de Gobierno Corporativo cuenta con al menos los


siguientes aspectos Generales: 1. Los valores corporativos,
normas ticas de conducta y los procedimientos para asegurar
x
su cumplimiento; 2. Poltica de gobernabilidad y manejo de
conflicto de inters; 3. Poltica sobre la distribucin o utilizacin
de sus excedentes o utilidades, para las IMF con fines de lucro

4. Lineamientos generales para la elaboracin de las


6
siguientes polticas y estrategias que la IMF debe aplicar para x
su administracin y gestin, que como mnimo contenga

4.1. La estrategia corporativa y sus indicadores x


4.2. Poltica de asignacin de responsabilidades y niveles de
delegacin de autoridad en la jerarqua para la toma de x
decisiones.
4.3. Poltica de control interno adecuado, as como la
x
existencia de una auditora interna y externa.

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Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA

4.4. Poltica sobre procesos integrales que incluyan la


administracin de los diversos riesgos a que pueda estar
x
expuesta la institucin, as como sistemas de informacin
adecuados y un comit para la gestin de dichos riesgos.

4.5. Poltica salarial y de otros beneficios para sus


x
funcionarios y empleados.

4.6. Poltica de informacin adecuada y transparente, tanto a


x
lo interno como para el pblico.

6 4.7. Polticas sobre concesin de crditos, rgimen de


inversiones, evaluacin de la calidad de los activos, suficiencia x
de provisiones y administracin de los diferentes riesgos.

4.8. Poltica de desarrollo sostenible, medio ambiente,


Si, existe un manual denominado principio
equidad de gnero, cuando el objeto social de la IMF as lo
x corporativo con enfoque de genero y
contemple, conciliando las cuestiones de desarrollo econmico
ambiental.
con las de responsabilidad socio ambiental.

4.9. Poltica sobre los productos de microfinanzas distintos al


crdito con el debido examen y autorizacin del Presidente de x
la CONAMI.

Se establece dentro del Cdigo de Gobierno Corporativo, a


7 dems de lo establecido en el artculo 6, los aspectos x
mencionados en el artculo 7 de la presente norma

Los mecanismos de difusin facilitan a los accionistas, socios o


asociados realizar preguntas sobre la informacin que se
hubiere difundido, tanto de aquella relacionada con la
9 condicin financiera de la entidad, informes de auditora x
interna, externa y el informe relacionado con la rendicin de
cuentas de los miembros actuales de la Junta Directiva,
gestin de riesgos y conflictos de inters detectados

El Cdigo de Gobierno Corporativo considera las decisiones


estratgicas establecidas en el Arto. 10 de la presenta norma,
10 x
las cuales son tomadas por dos tercios de los miembros
titulares de la misma
Se ha acreditado el representante legal de la IFIM ante la
13 x
CONAMI
La Junta Directiva est integrada por un mnimo de 5 miembros
propietarios y el nmero de suplentes que determinan los x
estatutos
Los directores duran en el cargo un periodo no menor a un ao
x
ni mayor a 3 aos
Se celebran reuniones ordinarias de Junta Directiva por lo
x
14 menos una vez al mes
Se celebran reuniones extraordinarias para tratar asuntos que
x
ameriten ser atendidos con prontitud

Cuando se celebran sesiones sin necesidad de reunin fsica


de sus miembros, se deja evidencia de la convocatoria, x
identificacin y participacin en el acta

Los miembros cumplen con los requisitos para ser miembros


15 de la Junta Directiva establecidos en el artculo 45 de la Ley de x
creacin de la CONAMI

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Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA

Es de conocimiento del Presidente de la CONAMI la eleccin


de los Miembros de la Junta Directiva, nombramiento del
17 x
Ejecutivo Principal, as como las vacancias de estos cargos,
por escrito, adjuntando la certificacin del acta de sesin

La notificacin al Presidente Ejecutivo de la CONAMI de la


18 eleccin de los miembros de la Junta Directiva cumple con los x
documentos sealados en el presente artculo

Se enva al Presidente de la CONAMI la informacin contenida


en el Anexo II de la Norma sobre Gobierno Corporativo
28 x
denominado: Indicadores de Gobierno Corporativo (IGC), en
el primes mes de cada ao, con la informacin del ao anterior

La IFIM ha cumplido con lo establecido en el cronograma para


40 x
la implementacin de la norma, conforme el Arto. 40

Se enva al Presidente de la CONAMI la informacin contenida


en el Anexo II de la Norma sobre Gobierno Corporativo
28 x
denominado: Indicadores de Gobierno Corporativo (IGC), en
el primes mes de cada ao, con la informacin del ao anterior

La IFIM ha cumplido con lo establecido en el cronograma para


40 x
la implementacin de la norma, conforme el Arto. 40

Norma Transparencia en las Operaciones de Microfinanzas Resolucin 004-01MAY26-2014


Se proporciona a los clientes informacin clara, precisa, de
Lo estipula la Norma Sobre Transparencia
fcil entendimiento y completa de los productos y servicios que x
en las Operaciones de Microfinanzas
ofrece
Se cercioran que los usuarios han comprendido la informacin
x
del contrato
4 Se proporciona al cliente informacin o usuarios informacin
antes, durante y despus de la celebracin del contrato de x
crdito o servicios
Existen procedimientos transparentes y claros para informar a
los usuarios de las variaciones de las condiciones jurdicas y
x
econmicas realizadas al contrato (segn arto. 70, Ley No.
842)
La publicidad utilizada es clara, no falsa o engaosa, indicando
adecuadamente las condiciones del producto o servicio x
publicitado

Los beneficios que ofrecen en sus productos, son


5 reglamentados, detallando las condiciones, procesos, x
procedimientos, plazos, naturaleza y formas de cumplimiento

El reglamento ha sido publicado en un medio de comunicacin


x Solo en la pagina web
social de carcter local o nacional y en su sitio web

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Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA

Se brinda a los clientes toda la informacin que stos soliciten


de manera previa a la celebracin de cualquier contrato
mediante entrega fsica del formulario contractual y de x
informacin referida a tasas de inters, comisiones y gastos
que sean objeto de pacto con la institucin
7
Se responde a todas las consultas que tengan los clientes con
x
relacin al contenido de los contratos

Se cuenta con personal capacitado y actualizado en los temas


x
que contemplen los documentos anteriormente citados

Se cuenta con un servicio de atencin al usuario que les


permita a estos obtener informacin rpida y fiable sobre sus
En cada sucursal de ADIM esta un rea de
crditos y dems productos y servicios financieros x
Atencin al Usuario debidamente rotulada.
relacionados, as como los procedimientos relativos a los
mismos y mecanismos de resolucin ante reclamos

Antes de autorizar un crdito la IFIM se cerciora acerca de la


capacidad y voluntad de pago del usuario, la capacidad de
x
9 endeudamiento del deudor que le permita la recuperacin del
mismo
se cerciora a travs del sistema
La IFIM se cerciora de la lcitos del origen de los fondos que SINRIESGOS y con la Investigacin social
x
maneja el cliente que se realiza al cliente antes de otorgar un
crdito
Cuenta la institucin con un medio informativo electrnico que
facilite al usuario realizar las consultas necesarias,
x
garantizando seguridad de la informacin tales como: pgina
web y direccin de correo electrnico

Los modelos de contratos contienen como mnimo lo


10 x
establecido en el Arto. 10 de la presente norma

Los contratos cumplen como mnimo las condiciones


11 x
establecidas en el artculo 11 de la presente norma

Se incluyen en los contratos clusulas que se encuentran


12 x
prohibidas en el presente artculo

Se realizan prcticas que se encuentran prohibidas en el


13 x
presente artculo

Se incluyen en los contratos clusulas abusivas que se


14 x
encuentran prohibidas en el presente artculo

Al momento de la firma se le entrega a los clientes copia del


contrato suscrito con ellos el cual debe ser firmado y sellado x
por el responsable del desembolso
15
Se entrega a los clientes, un tanto al mismo tenor al del
x
contrato suscrito, por una sola vez y sin cargo alguno

La IFIM informa a los usuarios, en forma prevista a su


16 aplicacin, de las modificaciones estipuladas en el presente x
articulo
Se comunica con una anticipacin no menor a 60 das
calendarios sobre las modificaciones a que se refiere el arto. x
16

48
Asociacin Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)

Evaluacin de Normativas y Ley de Fomento y Regulacin de las Microfinanzas


Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA

17 Se comunica con una anticipacin no menor a 30 das


calendarios sobre las modificaciones a que se refieran a la
No se ha realizado ninguna modificacin de
tasa de inters, comisiones y/o costos, de los contratos x
contrato activo a ningn cliente
pactados con tasas variables, dirigindose en forma escrita al
deudor

Se entrega al usuario en un plazo no mayor a 15 das hbiles,


el comprobante de cancelacin del crdito, una vez que el x
usuario cancele el crdito otorgado

Se entrega en un plazo no mayor a 15 das un documento


Privado o Escritura Pblica que contenga la cancelacin del
Actualmente no tenemos crditos
crdito y la hipoteca o prendas, este plazo inicia una vez que el x
18 hipotecarios.
cliente ha cancelado el crdito y los honorarios para la
elaboracin de la escritura

Se establece un tiempo prudencial previo a la cancelacin,


hasta con un mximo de 3 meses, del ltimo pago previsto
para gestionar la cancelacin de la cesin ante el registro x
pblico, en los casos donde las hipotecas o prendas han sido
objeto de cesin en garanta

Se adjunta a los contratos por operaciones crediticias el


20 x
Resumen Informativo

El resumen Informativo muestra el detalle de las tasas de


inters corrientes y moratorias, las comisiones y los gastos que x
sern pagados por el cliente

El cronograma de pagos muestra como mnimo los importes de


capital, interese corrientes y las comisiones o gastos cobrados x
21 en las cuotas

El resumen Informativo y el cronograma de pagos se presentan


como anexos al contrato y llevan firma de la persona x
autorizada que acta en representacin de la IFIM

El Resumen Informativo es entregado al cliente para su lectura,


x
firma y aclaracin de dudas

El Resumen informativo contiene la informacin presentada en


22 x
el presente articulo
En el arto. 23 se expone que la base a
Se indica en su publicidad que la base de clculo de intereses
23 x utilizar es de 360 pero las IFIM podrn
es en base a 360 das o 365 das
utilizar como base 365 das.

La tasa de inters moratoria es equivalente a la tasa de inters En la tabla de pago, que se encuentra en
24 corriente pactada, ms una cuarta parte de sta siendo la x los expedientes se puede observar la tasa
nica penalidad que se cobra a los usuarios de inters moratoria

En el caso de tasas de inters variable se consigna en el


contrato la tasa de referencia a partir de la cual se determina la
x
variabilidad de la tasa pactada que permita de manera objetiva
justificar la variacin de la tasa convenida
25 No aplicamos tasas de inters variables
La variacin se efecta en el plazo establecido en el contrato x

Se notifica al deudor del cambio de la tasa de inters


x
convenida

49
Asociacin Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)

Evaluacin de Normativas y Ley de Fomento y Regulacin de las Microfinanzas


Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA

Las comisiones y gastos se encuentran expresados de forma


x
clara en el contrato para su cobro al usuario
26
Se cuenta con un sistema o mecanismo para calcular la tasa
x
de inters efectiva o tasa de costo efectivo anual (TCEA)

El cobro de comisiones y gastos se


Se procede solamente al cobro de comisiones y gastos de
27 x sustentas en los planes de pago, que se
acuerdo a los criterios establecidos en el presente artculo
encuentran en los expedientes

La IFIM sustenta por cada usuario u operacin de microcrdito


28 la procedencia legal, la viabilidad tcnica y la conformidad x
operativa de las comisiones y gastos que cobran

Estn a disposicin de los clientes de la IFIM y de los usuarios,


al igual como la CONAMI los sustentos y justificaciones de las x
comisiones y gastos a que se refiere el articulo anterior
29

Los cambios en las comisiones y gastos son notificados al


x
Presidente de la CONAMI con 15 das de anticipacin

La IFIM garantiza la entrega de un documento que respalde el


cobro de la pliza por seguro colectivo en un periodo no mayor
No aplica porque no tenemos cobertura de
30 de 30 das contados a partir del primer pago o cancelacin x
seguros
total de la prima para el caso presentado en el presente
articulo

Se determina en los contratos una clausula por la cual las


31 obligaciones expresadas en crdobas mantendrn su valor con x
relacin a una moneda extranjera

En el calculo para la Tasa Efectiva Anual incluye todas las


32 cuotas por concepto de capital e intereses, todos los cargo por x
comisiones y todos los gastos que sern cargos del usuario

La frmula para la determinacin del clculo de la TCEA


33 x
satisface la ecuacin definida en el presente artculo

Se considera para el clculo de la TCEA los supuestos


35 x
definidos en el presente artculo

Se remiti a CONAMI el 13 de Junio de 2014, la informacin


No aplica, no existe ninguna variacin de
37 relativa a la tasa de inters efectiva cobrada a sus usuarios, x
las tasas en 2015
indicando los medios que emplea para su difusin

La difusin de tasa de inters, comisiones y gastos se realiza


38 x
bajo las condiciones detalladas en el presente artculo

Se consideran los lineamientos generales para la elaboracin


39 x
de formulas del presente artculo

Se consideran los lineamientos metodolgicos del presente


40 x
artculo para la presentacin de las formulas

Se detalla en el Contrato y Resumen Informativo el


No se cobran cargos adicionales por el
41 procedimiento de clculo del monto de inters que se apliquen x
incumplimiento de pagos.
en caso de incumplimiento de pagos del microcrdito

50
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Evaluacin de Normativas y Ley de Fomento y Regulacin de las Microfinanzas


Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA

El IFIM expresa en trminos anuales la tasa de inters efectiva, La tasa de inters efectiva se expresa en
en tanto por ciento y con dos decimales atendiendo el articulo x trminos anuales, en tanto por ciento con
23 de la presente norma dos decimales.
43
La IFIM difunde a travs de su pagina web, la informacin
relativa a la composicin de la tasa de costo efectivo anual,
x
incluyendo ejemplos explicativos para el conocimiento
completo y veraz del cliente

Se difunden de manera constante las tasas de inters,


comisiones y gastos, al interior de sus oficinas de atencin al x
pblico y en su pgina web
51 Se mantiene a disposicin de los interesados un listado o
tarifario que contenga la tasa de inters, comisiones y gastos
x
que se aplican bajo las condiciones detalladas en el presente
artculo

Norma de Proteccin al Usuario Resolucin No. 15-01JUL29-2013


Cuenta la IFIM con un Manual de Atencin al Usuario
6 considerado como Cdigo de Conducta aprobado por su Junta x
Directiva

El Ejecutivo Principal de la IFIM ha implementado


7 x
procedimientos para la adecuada atencin al usuario

Cuenta la IFIM con un lugar para que los usuarios tengan


x
acceso a realizar sus reclamos
Se Cuenta con Oficial de Atencin al Usuario x
Tiene en cada una de sus sucursales definida la persona que
se encargar de la recepcin y atencin de los reclamos de los x
clientes

Se ha capacitado al personal de Atencin al Usuario x

Cuenta la IMF con un espacio donde el usuario pueda llenar el


formulario de reclamos y con los medios para hacerlo (lapicero x
8 y formulario)

Tiene un registro de los reclamos y las resoluciones por El oficial de atencin al usuario tiene un
x
usuario para brindar estadsticas a al CONAMI archivo de reportes de reclamo.

Cuenta la IFIM con un archivo electrnico, magntico u otro


Existe el sistema de atencin al usuario
que permita la reproduccin de toda la documentacin relativa x
electrnico.
a cada reclamo

Se han remitido a la CONAMI los informes trimestrales que


contienen la informacin sobre los reclamos atendidos y/o x
pendientes
Cuenta la IFIM con un adecuado Sistema de Atencin al
9 x
Usuario
Cuenta el Manual de Atencin al Usuario con el contenido
10 como mnimo segn lo dispuesto en el arto. 1o de la presente x
norma
La IFIM ha comunidad a la CONAMI el nombre del Oficial de
13 x
Atencin al Usuario

El Oficial de Atencin al Usuario cumple con las funciones


14 x
establecidas en el Arto. 14 de la presente Norma

51
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Evaluacin de Normativas y Ley de Fomento y Regulacin de las Microfinanzas


Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA
El programa anual se trabajo se encuentra
Se encuentra elaborado el Programa Anual de Trabajo x en ADIM, en caso que CONAMI solicite
revisarlo esta a su disposicin.
15 Segn la Norma Sobre Proteccin al
Se ha presentado el Programa Anual de Trabajo a la CONAMI Usuario debe existir una copia del programa
x
en el plazo de los 45 das posteriores al cierre anual de trabajo a disposicin de CONAMI
cuando este lo solicite.

Cada reclamo lleva su numero nico x

18 Tiene incluida en su respuesta la leyenda "Si el usuario est en


desacuerdo con la resolucin puede recurrir ante el Presidente x
Ejecutivo de la CONAMI"

Los procedimiento de cobranza extrajudicial de su IMF han Si, los mismos se encuentran publicados en
24 x
sido aprobados por su Junta Directiva el Manual de Recuperacin y Cobranza.

La Institucin cuenta con medidas y tcnicas de control que


26 garanticen la seguridad en las transacciones, transmisin y x
resguardo de datos de los usuarios de los servicios financieros

Norma de Riesgo Crediticio Resolucin No. 025-02OCT07-2013


Existe un Manual de Gestin de Riesgo Crediticio que integre
Gestin del riesgo, evaluacin y calificacin de la cartera de
Si, las misma estn integradas el Manual de
crditos, considerando como mnimo las disposiciones x
Servicios Financieros.
establecidas en la presente norma y aprobado por la Junta
Directiva
Se encuentra en el manual de servicios
4 Existe un comit de crdito con sus respectivos niveles de financieros el cual esta en proceso de
x
aprobacin Aprobacin , se adjunta borrador, seccin
III, Inciso 3.5
Se envi solicitud a Conami de funcionar
Existen comits de riesgo x fuera de Norma, puesto que an no esta en
vigencia norma de Riesgo Integral.

Mensualmente se Clasifica la cartera de los


Se encuentra la cartera de la Institucin agrupada en las cuatro
5 x activos en las 5 clasificaciones establecidas
calificaciones que establece la presente norma
en la Norma.

La Institucin cuenta con un Manual de procedimientos para la


6 Gestin de Riesgo Crediticios, que defina metodologa o x Encuentra en proceso de Actualizacin.
sistema aplicado a cada tipo de crdito

El monto mximo que se conceden en crditos es igual o


10 x
menor a diez veces el PIB per cpita publicado por la CONAMI

Se efecta permanentemente una evaluacin de la calidad de


x
los activos de riesgo
17
Los activos de riesgo se encuentran clasificados de acuerdo a
x
los criterios establecidos en la presente norma

La CONAMI conoce la clasificacin de la cartera, en la forma y


x Se enva informe semestral.
plazo definido por la norma
19
Tiene lista la certificacin del Acta de la Junta Directiva para
x
ser enviada a la CONAMI

52
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Evaluacin de Normativas y Ley de Fomento y Regulacin de las Microfinanzas


Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA
Se encuentra constituida una tasa de provisin de acuerdo a Se establecen las provisiones de acuerdo a
20-23 las establecidas dentro de los artculos 20 al 23 de la presente x los establecido en la Norma en base a los
norma niveles de clasificacin.
La Institucin cuenta con abogados encargados de las La Asociacin est en proceso de
acciones judiciales y estos emiten informes mensuales que contratacin de un abogado de planta,
x
contienen el detalle de las acciones y situacin actual de cada actualmente no tenemos prstamos en
prstamo cobro judicial.
40
Se est en proceso de elaborar el manual
Existe expediente judicial por cliente y esta actualizado para establecer los criterios a seguir en el
x
mensualmente proceso desde la cobranza normal hasta la
judicial.

Actualmente solo se cuenta con un


expediente de bien adjudicado en custodia
Existe expediente de Bienes Adjudicados y cumple con los
41 x de la administracin , se harn algunos
requisitos solicitado en el anexo 3 de la presente normativa
ajustes para el cumplimiento efectivo de lo
solicitado en el anexo de la norma.

La Institucin se encuentra aplicando la provisin de los bienes


43 adjudicados tomando como parmetros los establecidos en el x
Arto. 43 de la presente norma

Las valuaciones de los bienes mayores a US$25,000 son


realizadas por peritos especializados debidamente inscritos en
44 x Aun no se han presentado casos.
el registro de peritos valuadores de la SIBOIF (Arto 67 de esta
norma)

Se tiene en cuentas de orden los registros de los


saneamientos efectuados al menos por un periodo de 5 aos y
x Solo los del ao 2013, 2014 y 2015.
en concordancia con los das mximos de mora que establece
49 el MUC para aplicar saneamiento

Existe en cuentas de orden registrado los bienes inmuebles


que se recibe la IMF en concepto de pago o adjudicados x An no se han presentado casos.
conexos a crditos saneados
La Institucin se encuentra aplicando el formato de Se encuentra en el expediente de crdito
"Informacin Mnima de Clientes Deudores de la Institucin x del cliente conforme lo establecido en el
Debidamente Actualizada" anexo 1 de la Norma
50
Se iniciara un proceso de actualizacin de
Los expedientes se encuentran ordenados acorde a las
x los crditos anteriores, puesto que solo se
secciones referidas en el Anexo 1 de la presente norma
estaba ordenando el ltimo crdito.

Se realizan actualizaciones siempre que


Se realizan actualizaciones anuales de la informacin
51 x hayan cambios en la legislacin vigente y de
requerida para los crditos o cuando existan variaciones
acuerdo al perfil del cliente.

Se identifican a las personas naturales o jurdicas, vinculadas Actualmente se registra a las partes
52 con sus deudores de crdito, de acuerdo al anexo 4 de la x vinculadas en el formato proporcionado en
presente norma el anexo 4 de la Norma

Inversiones de la IMF cumplen con lo definido en el presente


54 x
articulo de la norma

La Institucin realiza anlisis sobre las unidades de inters


55 x
para el otorgamiento de los crditos

Contemplan sus mecanismos de control interno y auditoria


56 interna procesos que permitan identificar o detectar las x
unidades de inters entre sus deudores

53
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Evaluacin de Normativas y Ley de Fomento y Regulacin de las Microfinanzas


Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA
Tiene su IMF la capacidad de enviar a la CONAMI otros tipos
de reportes sobre la evaluacin y clasificacin de los activos de
68 x
riesgo, frecuencia, forma de presentacin y envo de la
informacin
Norma Sobre Gestin de Riesgo Tecnolgico Resolucin No. 017-01AGO21-2014

El sistema de base de datos utilizado por la IFIM cumple con Si ADIM cumpli con lo establecido en
4 x
los criterios establecidos en el presente articulo este artculo

La junta directiva de la IFIM cumple con las tareas presentadas Si ADIM cumpli con lo establecido en
x
en el presente articulo este artculo

El comit de riesgo de TI o el comit de riesgo de la IMF esta


integrado al menos por un miembro de la junta directiva que no El comit de TI esta en funcion desde
x
sea el ejecutivo principal, el responsable del TI y el jefe de enero 2015
5 riesgo de la institucin

Es informado a la junta directiva, acerca la gestin de riesgo de


x
TI al menos trimestralmente

Se detallan en un libro de actas los asuntos tratados y


x
acuerdos que se tomen en las sesiones del comit

El ejecutivo principal de la IMF cumple con las


6 x
responsabilidades mnimas establecidas en el presenta articulo

La IFIM cuenta con un manual de organizacin y funciones de


x
la institucin aprobado por la junta directiva

7 La IMF ha definido procedimientos formales para la


x
contratacin de nuevo personal de TI

El personal de TI lleva acabo nicamente las funciones


x
correspondientes a su puesto de trabajo

La IMF cuenta con un plan estratgico de TI documentado y


x
aprobado por la junta directiva

El plan estratgico considera los aspectos presentados en el


8 x
presente articulo
Son presentados al ejecutivo principal informes trimestrales de
avance en la ejecucin del plan estratgico y presupuesto de x
TI
Desde el ao 2015 ADIM contrato a un
Los planes estratgicos de TI son evaluados y actualizados, al
9 x especialista en TI para la elaboracin de
menos, anualmente
estos.

La IMF cuenta con los requerimientos para la adquisicin,


10 desarrollo, implementacin y mantenimiento de sistema de x
informacin, presentadas en el articulo 10 de esta norma

La IMF cuenta al menos con los requerimientos establecidos


en el presente articulo para garantizar la adecuada
11 x
administracin, monitoreo y documentacin de la
infraestructura del TI
La IMF cumple con los requerimientos para la administracin
12 de la seguridad de la informacin establecidos en el presente x
articulo
La IMF cuenta al menos con los requerimientos establecidos
en el presente articulo para garantizar una adecuada
13 x
administracin de servicios y contratos con terceros
relacionados con TI

54
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Evaluacin de Normativas y Ley de Fomento y Regulacin de las Microfinanzas


Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA
La IMF cuenta con un plan de contingencias de TI aprobado
x
por la junta directiva
15 En proceso, para junio del 2016
El plan de contingencias de TI considera al menos con los
x
aspectos presentados en el articulo 15

Norma Sobre Manual nico de Cuentas Resolucin No. 017-01AGO21-2014


Existe un acta de junta directiva donde se acuerda la adopcin
3 x
del MUC

Establece que las IMF deben presentar al presidente ejecutivo


en 45 das calendarios, debiendo ser presentados el siete de
4 x Se remiti plan el da 7 de noviembre 2014
noviembre de 2014, (Resolucin CD-CONAMI-025-02OCT07-
2013)

Se entrego un informe de avance al presidente ejecutivo al 31


Se est elaborando el informe de
5 de diciembre y 31 de marzo de 2015 sobre los aspectos x
implementacin
relevantes del plan de implementacin

La documentacin contable se encuentra


Se cumplen los procedimientos para el resguardo de la resguardada en la oficina de contabilidad,
6 informacin contable con disponibilidad, integridad, x los registros se realizan conforme a
autenticidad y confiabilidad documentacin soporte y firmas
correspondientes

La junta directiva a cumplido con sus responsabilidades:


1.aprobar el plan de implementacin, 2.garantizar los recursos
La Junta Directiva est enterada de la
7 humanos y financieros que sean requerido, 3.velar que se x
implementacin y del plan
cumpla en tiempo y forma, 4.asegurar el cumplimiento de lo
establecido en la resolucin

Las sanciones aplicadas a las IMF as como tambin aplicada


15 a los miembros de la junta directiva debe ser comunicado 30 x
das calendario para solucionar la gravedad de los hechos

Se realizan impugnaciones por las IMF y se realizan los


16 x
procedimientos adecuados

Se realizar un asiento contable de traslado


Existen traslados de saldos conformes al catalogo vigente de
18 x para iniciar nuevo catlogo, est previsto
cada IMF
para la semana del 26-30 enero

Se deber hacer una comparacin obligatoria interanual de los


19 x Todava no se har comparativo
estados financieros de las IMF a partir del ao 2016

Las IFIM reflejan su situacin financiero, patrimonial y de


20 x
resultado con la implementacin del MUC-IMF

Vigencia de la norma disponible en la pagina web de la


21 x
CONAMI

55
Asociacin Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)

Evaluacin de Normativas y Ley de Fomento y Regulacin de las Microfinanzas


Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Cumplimiento
Arto. Descripcin Comentario de la Administracin
Si No NA
Norma Sobre Actualizacin de Monto Mnimo Resolucin No. o19-02AGO12-2013
Con la informacin de los EEFF 2013
El capital social mnimo de la IFIM adscrito a lo CONAMI es
2 x enviada, la CONAMI emiti la resolucin de
igual o mayor a C$ 5, 700,000
ADIM como IMF

Se actualizo el monto mnimo de capital social mnimo, suscrito


y pagado a mas tardar 7 das calendario despus de la primera ADIM es una ONG, por lo tanto no tiene
3 x
asamblea General Ordinaria de Accionistas o Socios una vez accionistas
entrada en vigencia la presente norma (18 de agosto de 2014)

ResolucionCD-CONAMI-003-01FEB23-2015-Norma sobre Pasivos y Clculo Patrimonial


Contratacin de prstamos: Los prstamos contemplados en
Los saldo de prstamos con personas
el artculo 56, numeral 2, literala) de la Ley slo podrn ser
6 x naturales se efecturon antes de la
suscritos con personas jurdicas, y por un monto mayor o igual
promulgacin de la presente norma.
a diez mil dlares o l su equivalenteen Crdobas.

Contratacin de obligaciones subordinadas: Las


obligaciones subordinadas referidas en el artculo 56,
numeral2, literal b) de la Ley, slo podrn ser emitidas a
personas jurdicas, y, por un monto mayor o igual a cincuenta
mil dlares o su equivalente en Moneda Nacional. Los
contratos de deuda subordinada que las instituciones
suscriban deben ser remitidos a la Presidencia Ejecutiva en un La Asociacin mantiene una deuda
plazo no mayor a 15 das calendarios posterior a; su subordinada con la Fundacin PRODEL
celebracin. Los contratos sern revisados por la Presidencia desde el ao 2102 y se viene registrando de
7 x
Ejecutiva quien emitir su No Objecin para que se manera consistente como deuda
contabilicen como obligacin subordinada, esta no objecin subordinada antes de la promulgacin de la
ser emitida en un plazo no mayor a treinta das hbiles presente norma.
posterior a su recepcin, durante los plazos previstos en este
numeral la deuda deber ser registrada en una cuenta del
grupo 22 "Obligacionescon Instituciones Financieras y Otras
Instituciones" y mantener esta contabilizacin en el caso de
que la respuesta sea negativa por parte de la Presidencia
Ejecutiva.

Monto mximo de obligaciones emitidas en forma masiva:


La suma de las operaciones contempladas en el artculo 56,
8 numeral 2, literal d) de la Ley, no podr exceder el patrimonio o x
capital social neto de la IMF, segn se define en el MUC para
IMF.

Otras operaciones pasivas: Las IMF slo podrn mantener


obligaciones del tipo sealadas en el artculo 56, numeral 2 de
A partir de la promulgacin de la presente
la Ley, aquellas previamente autorizadas por la CONAMI, de
x norma la Asociacin a cumplido fielmente
acuerdo con lo previsto en dicho artculo, as como los pasivos
con lo previsto en ella.
que en razn de sus operaciones deba contraer y que estn
definidos en el MUC para IMF.
Cualquier otra obligacin u operacin pasiva de carcter
financiero que haya sido previamente contratada por la IMF y
9 Se tiene previsto cancelar el 100% de los
que an se mantenga vigente, podr continuar hasta su
x prstamos con personaas naturales en el
vencimiento si sta es menor a dos aos, sin poder
ao 2016.
incrementar el monto vigente a la fecha de entrada en vigencia
de esta norma.
Si una IMF mantiene obligaciones u operaciones pasivas de
carcter financiero, previamente contratadas y cuyo
vencimiento sea superior a dos aos, deber presentar un plan x
a la CONAMI para amortizar anticipadamente esas
obligaciones en un plazo mximo de 24 meses o menos.
Deberes de la Junta Directiva: La Junta Directiva de la lMF
deber: a) Aprobar las polticas :y lineamientos para los lmites
La poltica est contemplada en el manual
10 a las operaciones pasivas establecidas en la presente norma y x
de operaciones financiera de la Asociacin.
b) Ser responsable de velar por el cumpl imiento de la presente
norma.
56
Asociacin Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM)
Informe de seguimiento al plan de accin.
Al 31 de diciembre de 2015

Informe de seguimiento al plan de accin derivado de las recomendaciones sealadas por la


Comisin Nacional de Microfinanzas (CONAMI), en base a su resolucin con referencia CONAMI-
PE-122-07-2015.

En el marco de la ejecucin de nuestra auditora a los estados financieros de la Asociacin Alternativa


Para el Desarrollo Integral de las Mujeres (ADIM), por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2015, hemos realizado el seguimiento al plan de accin derivado de las recomendaciones
sealadas por la Comisin Nacional de Microfinanzas (CONAMI), en base a su resolucin con
referencia CONAMI-PE-122-07-2015.

De conformidad con nuestros procedimientos de revisin, observamos que las recomendaciones


presentadas, y particularmente las que se consideraron ms relevantes en su momento, han sido
atendidas por la administracin de la Asociacin conforme se detalla en las pginas nos. 58 a la 68,
inclusive.

57
Asociacin Alternativa Para el Desarrollo Integral de las Mujeres
(ADIM)

Informe de seguimiento al plan de accin derivado de las recomendaciones sealadas por la CONAMI en su resolucin con referencia CONAMI-
PE-122-07-2015.

Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Fecha Estado de la
No Titulo del Hallazgo Hallazgo
Compromiso recomendacin

Los 10 expedientes de crditos seleccionados para revisin tienen la


peculiaridad que se han desembolsado ms de un crdito en diferentes
periodos, de lo cual se evidenci que solo el ltimo crdito otorgado
1 Contratos de Crdito posee el respectivo contrato. Para los dems crditos otorgados en el 1-9-2015 Cumplido
ao 2013 no se encuentra el contrato de crdito, que es el documento
donde se formalizan los derechos y obligaciones del acreedor y el
deudor.

En los 10 expedientes de crdito revisados no se demuestra haber


Falta de entrega del contrato de
2 entregado la copia del contrato del mismo tenor al cliente ni plan de 1-9-2015 Cumplido
crdito
pago.
En los 10 expedientes de crditos retomados como muestra
seleccionados para revisin, se evidencia que la informacin no se
3 Expediente de crdito desordenado encuentra clasificada por seccin, por lo que dificulta apreciar la 01/05/15 Cumplido
documentacin y cancelacin de los crditos anteriores, as como la
renovacin del mismo.
En el expediente de los grupos solidarios El Malinche y las Francis, se
otorgaron crditos en mayo de dos mil catorce para ambos casos, en
estos se emitieron pagar a la orden, en los cuales se encuentran
huellas digitales en vez de firmas. En el caso del grupo El Malinche
corresponde a la huella de la seora Mara del Rosario Joaqun Matute
y en el grupo Las Francis corresponde a la seora Margarita
Pagar a la orden con espacios en Concepcin lvarez Narvez, teniendo la imposibilidad de que las
4 1-9-2015 Cumplido
blanco y sin firma personas que no puedan firmar no podrn firmar Ttulos Valores a no
ser que lo constituyan por medio de representante legal. Haciendo
referencia siempre del pagar a la orden en el expediente de la seora
Danelia Lpez Gaitn, y en los expedientes de los Grupos Solidarios:
Vida 1, El Malinche, La Familia y Grupo Accin, estos ttulos mantienen
el espacio en blanco destinado para la designacin de la hora de
emisin.

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Informe de seguimiento al plan de accin derivado de las recomendaciones sealadas por la CONAMI en su resolucin con referencia CONAMI-
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Auditora financiera y de cumplimiento por el perodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015

Fecha Estado de la
No Titulo del Hallazgo Hallazgo
Compromiso recomendacin

En el expediente del grupo solidario Las Francis, el cliente Francisco


Jos Garca Lpez, segn reporte crediticio, este tiene 7 crditos
vigentes como deudor, (instacredit, SERFIGSA, MICROFINANCIERA
S. A., UNICOMER, ADIM, BANCO O FINANCIERA REGULADA) en
uno de ellos aparece la nota que esta cancelada pero no se encuentra
Restriccin para colocacin de
5 evidencia de ello, asimismo la poltica de crdito establece que no se 14/05/15 Cumplido
crditos
otorgarn crditos a los clientes que tengan vigentes crditos con ms
de dos instituciones financieras. Igual situacin sucede en el
expediente de la seora DANELIA LPEZ GAITN (Crdito Individual),
segn reporte crediticio, este tiene siete crditos, adems de ADIM,
(CREDIPROS, FUDEMI, FINCA, FAMA, PROCREDIT).

En los 10 expedientes sujetos a revisin se encuentran los siguientes


documentos: ficha de datos con el campo de referencia personal del
domicilio del cliente, formato de evaluacin y solicitud de crdito,
6 Ausencia de referencias personales presentacin y solicitud de crdito grupal solidario, evaluacin 01/01/15 Cumplido
econmica, reporte crediticio, cdulas de identidad, planes de pago,
entre otros pero no se encontr las referencias personales de los
clientes.
En los 10 expedientes seleccionados no se puede apreciar en las
Doble instrumentalizacin de las actas de comit, aprobacin de lneas de crdito a favor de grupos
7 01/09/15 Cumplido
obligaciones de los clientes solidarios, sin embargo estos crditos son formalizados por medio de
Contrato Lnea de Crdito con Garanta Fianza Solidaria.

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Fecha Estado de la
No Titulo del Hallazgo Hallazgo
Compromiso recomendacin

En los 10 expedientes seleccionados, se muestran actas de comit de


crdito en las cuales no se determinan todas las condiciones
aprobadas para el crdito tales como: tasa de inters corriente a
Falta de indicacin en las actas de aplicarse, garanta solicitada y evaluacin del porcentaje de cobertura
8 comit de las condiciones del crdito de las garantas. Estas actas estn conformada por una lista de 1-9-2015 En proceso
aprobado integrantes de varios grupos, con columnas relacionadas a nmero de
ciclo, monto, sector, plazo, fondo de cada grupo solidario. Asimismo en
el contenido de las polticas de crdito no se encontr la conformacin
del comit de Crdito y los niveles de aprobacin.

Ausencia de la direccin de domicilio En los contratos de crdito de los expedientes retomados como
9 de los deudores o fiadores solidarios muestra, se evidencia la falta de indicacin de la direccin del domicilio 1-9-2015 Cumplido
en los contratos. tanto del deudor como del fiador solidario.

En los contratos de crditos de la muestra, se omite la indicacin de los


Omisin de datos registrales del
datos registrales del Poder General de Administracin del
poder general de administracin que
10 representante legal del acreedor, por medio del cual se comprueba que 1-9-2015 Cumplido
acreditan al representante legal de la
el respectivo poder se ha inscrito en el Registro Pblico de la
institucin
Propiedad Inmueble y Mercantil.

Contrato de crdito sin definir tipo de Los contratos de crdito revisados establecen el porcentaje de tasa de
11 tasa de inters corriente y su base inters corriente anualizado pero no el tipo de tasa, es decir, fija o 1-9-2015 Cumplido
de clculo variable y la base a utilizar para su clculo.

Falta de determinacin del monto


En la redaccin de los contratos no se menciona el monto sobre el cual
12 sobre el cual ser aplicado la tasa de 1-9-2015 Cumplido
ser calculado la tasa de inters moratoria.
inters moratorio

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Fecha Estado de la
No Titulo del Hallazgo Hallazgo
Compromiso recomendacin

En los contratos sujetos a revisin se determina que el deudor asumir


Falta de indicacin del costo
el pago del servicio de asistencia tcnica y elaboracin de contrato
13 asumido por servicio de asistencia 1-9-2015 Cumplido
ambos servicios brindados por el acreedor, pero no se revela el monto
tcnica y elaboracin de contrato
o porcentaje que tendr que pagar el cliente por esos servicios.

No se plasman los derechos y


En los contratos de crdito revisados no se establecen los derechos y
14 obligaciones del deudor o de los 1-9-2015 Cumplido
obligaciones de los deudores y los fiadores solidarios.
deudores y fiador (es) solidario (s)

Contrato de crdito sin clusula de


En los contratos revisados no se establece la posibilidad que tienen los
realizar pagos anticipados o
15 clientes de realizar pagos o amortizaciones extraordinarios a los 1-9-2015 Cumplido
amortizaciones extraordinarias a sus
prstamos.
adeudos.
En los contratos de crdito de los 10 expedientes seleccionados, no se
indica el lugar donde los clientes pueden realizar sus depsitos, los
Condiciones de lugar y medios de medios de pagos permitidos por el acreedor para que el deudor realice
16 1-9-2015 Cumplido
Pagos no incluidos en los contratos sus abonos o cancelaciones al prstamo, si estos solo pueden ser
realizados en efectivo, por medio de cheques o transferencias, segn
el caso.

Renuncias consideradas como En los contratos se establecen renuncias del deudor consideradas
17 1-9-2015 Cumplido
clusulas abusivas como clusulas abusivas.

En los contratos se omite establecer el orden de prelacin de pago que


18 Imputacin de pago 1-9-2015 Cumplido
ser aplicada a la obligacin.

Falta de indicacin en el contrato de


En los contratos se omite establecer el derecho que tiene el deudor de
19 notificar al deudor en caso de cesin 1-9-2015 Cumplido
ser notificado de la cesin de crdito que se realice por el acreedor.
del crdito

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Fecha Estado de la
No Titulo del Hallazgo Hallazgo
Compromiso recomendacin

En los 10 expedientes de crdito se puede apreciar que la letra


20 Tamao de letra del contrato aplicada a los contratos de crdito no es Arial 12 sino que una letra de 1-9-2015 Cumplido
menor tamao.

En los 10 expedientes de crdito se puede apreciar en los contratos de


Contratos de crditos no firmados
21 crdito que estos no se encuentran firmados por el acreedor solamente 1-9-2015 Cumplido
por el acreedor
por deudor y fiador (es) solidario (s).

En 7 de los expedientes seleccionados como muestra se menciona en


Primer abono del cliente antes de la
22 el contrato la fecha del primer abono del crdito, la cual resulta anterior 1-9-2015 En proceso
emisin del contrato
a la fecha de emisin del contrato.

En el expediente de crdito de la seora Danelia Lpez Gaitn la


institucin realiz una reestructuracin del crdito por falta de pago
Inadecuada formalizacin de pero no se evidencia que fue aprobado por las autoridades
23 01/10/15 Cumplido
reestructuracin de crdito correspondientes, cumplimiento de los trmites para el otorgamiento y
el anlisis previo con base a flujos de ingresos y egresos como son
establecidas en las polticas de crdito de la institucin.

La institucin no cuenta con poltica


Se constat que la institucin no posee polticas generales de crdito y
de bienes adjudicados, recuperacin
24 sus procedimientos, poltica de bienes adjudicados, cobro judicial y 01/10/15 En proceso
en cobro judicial, poltica y
sobre gestin de riesgo crediticio.
procedimiento de crdito

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Fecha Estado de la
No Titulo del Hallazgo Hallazgo
Compromiso recomendacin

Se revis el nico expediente de bien adjudicado que la institucin


posee, el cual corresponde a terreno rural ubicado en la ciudad de
Rivas, en el cual no se encuentra la informacin mnima requerida en
el Anexo No. 3 de la Norma sobre Gestin de Riesgo Crediticio para
Expediente de bien inmueble las Instituciones de Microfinanzas, solo contiene escritura pblica No.
25 01/10/15 Cumplido
adjudicado incompleto 64 de venta forzada de veintiocho de agosto de 2006, escritura de
aclaracin de medidas, avalo realizado en el ao 2006, libertad de
gravamen, certificado catastral y certificado a manera de ttulo emitido
por el Registro de la Propiedad de Rivas. Asimismo se evidenci que el
bien se adjudic en el ao 2006 y fue inscrito hasta 20 octubre 2014.

El bien inmueble adjudicado, solo fue objeto de valuacin en el ao


ltima valuacin del bien adjudicado 2006 desde ese ao no se ha realizado valuacin del bien como lo
26 01/10/15 Cumplido
de 2006 establece la Norma sobre Gestin de Riesgo Creditico para las
Instituciones de Microfinanzas.

En revisin del expediente laboral de la Oficial de Atencin al Usuario


El Oficial de Atencin al Usuario
de la institucin se constata que no ha sido capacitado en temas de
27 carece de capacitacin en proteccin 01/10/15 En proceso
defensa y proteccin al consumidor (Ley No. 842), transparencia de la
al consumidor
informacin y atencin al usuario desde que fue contratada por ADIM.

En la poltica de crdito metodologa grupal de la institucin se


menciona en el numeral E. Polticas de Recuperacin que: PARA
QUE EXISTA LA CULTURA DE CERO MORA EL ASESOR DE
Horario establecido para las CREDITO DEBE INICIAR LA COBRANZA CADA DIA A PARTIR DE
28 01/01/15 Cumplido
gestiones de cobranza LAS 4:00 PM. En esta poltica no establece hasta que hora finalizar
la cobranza, dejando a la disposicin que exceda del horario
establecido para las gestiones de cobranza consagradas en la Norma
sobre Proteccin al Usuario.

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No Titulo del Hallazgo Hallazgo
Compromiso recomendacin

Ausencia Libro de Asociados de la


Asociacin Alternativa para el Se solicit a la institucin Libro de Asociados el cual no fue entregado
29 01/01/15 Cumplido
Desarrollo Integral de las Mujeres por desconocimiento de su existencia.
(ADIM)

Se evidenci que an se desconoce


En revisin del Libro de Actas de la institucin se constat que aun la
por parte de la Junta Directiva y de la
Junta Directiva y la Asamblea General de Asociados no han aprobado
30 Asamblea General de Asociados la 01/08/15 Cumplido
la contratacin de la firma auditora encargada para la examinacin del
firma de auditora externa a contratar
ao 2014.
para el ao 2014.

Ausencia de contratos laborales de En revisin a 25 expedientes laborales de la institucin no se


31 1-9-2015 En proceso
colaboradores de la institucin encuentraron algunos contratos de trabajo.

En revisin a 25 expedientes laborales de la institucin, en el 60 % de


estos existen prstamos otorgados por la institucin, segn reporte
crediticio adjunto a los expedientes, sin embargo no se sigue el
Incumplimiento en la gestin para procedimiento que establece la Poltica Prestamos Institucionales
32 otorgamiento de prstamo a aprobada el 21 de noviembre de 2012. De acuerdo a lo indicado en 01/10/15 Cumplido
empleados de la institucin sta poltica el empleado deber dirigir solicitud de crdito a Recursos
Humanos, y esta rea a su vez deber proponer el monto a otorgar y la
respectiva aprobacin del crdito, as como una copia del contrato de
crdito.
La Poltica Prestamos Institucionales aprobada el 21 de noviembre de
2012, carece de indicacin de condiciones esenciales para el
La Poltica Prstamos Institucionales
otorgamiento de prstamos tales como mencionar la periodicidad de la
carece de condiciones
33 tasa impuesta, solo se detalla que ser una tasa mxima del 30%, de 01/11/15 Cumplido
fundamentales para el otorgamiento
igual forma es necesario que especifique la forma en cmo estar
de crdito
conformado el comit de crdito, posible monto a otorgar y el plazo del
prstamo.

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Fecha Estado de la
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Compromiso recomendacin
En revisin a los expedientes de los acreedores de la institucin, se
encontr que la Licenciada Ana Padilla Lpez es hermana de la
Conflicto de inters de acuerdo al
34 directora ejecutiva de la institucin la licenciada Patricia Padilla Lpez, 01/03/16 Cumplido
Cdigo de Conducta de la institucin
quien a su vez ejerce facultades de representante legal de la seora
Ana Padilla ante ADIM.

ADIM no ha capacitado al Oficial de En revisin efectuada en el expediente de personal de la Oficial de


Atencin al Usuario en esta materia Atencin al usuario no se encontr evidencias de haber recibido
35 as como a los responsables de capacitaciones en la materia, lo cual fue corroborado en las entrevistas 01/03/16 En proceso
atencin al usuario en cada una de realizadas con la Oficial de Atencin al Usuario y con el Gerente
las sucursales de la institucin. General de la Institucin.

Se revisaron 6 casos de reclamos de clientes y/o usuarios de ADIM,


Resultados de la revisin de los
verificando que 3 de los casos revisados corresponden a reclamos por
36 reclamos presentados por los 01/01/15 Cumplido
mal trato efectuado por parte de los analistas de crdito en la gestin
usuarios y/o clientes de ADIM
de cobranzas a los clientes de la institucin.
Del total de la muestra de 10 casos de crdito revisados, se
observaron 5 crdito (que presentan el 66.83% de los saldos
Crditos autorizados fuera de las
37 revisados), que fueron aprobados fuera de las polticas internas de la 01/05/15 Cumplido
polticas internas de ADIM
institucin, superando cada uno de ellos el lmite establecido que
asciende a C$ 100,000.00
La institucin no cuenta con expediente de adjudicacin de Bien
Bien adjudicado carece de Inmueble de 3,562.72 mts2, inscrita bajo el N 32,651, asiento 1, folios
38 01/10/15 Cumplido
expediente y seguimiento actual. 171 y 173, tomo 344 el cual fue adjudicado por adeudo de MARTINA
LOURDES OBANDO.

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Fecha Estado de la
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Compromiso recomendacin
No existe en la institucin manual legal en donde se establezcan los
procedimientos para efectuar los seguimientos y recuperacin de los
crditos, no hay definida una instancias de aprobacin para remitir el
Casos en cobro administrativo con prstamo a cobro judicial y no se describen quienes son los
39 01/11/15 Cumplido
informacin insuficiente responsables de las etapas a seguir y cumplir en estos casos. De la
muestra de 4 casos en cobro administrativo revisados, ni uno de ellos
presenta informes que indique el grado de avance de las gestiones
efectuadas
Del total de 10 casos revisados correspondientes al 100% de la
muestra, fue posible verificar que los contratos en cada uno de ellos
Contratos de crditos sin la carecen de la correspondiente firma del acreedor. Si bien existe la
40 30/09/15 Cumplido
correspondiente firma del acreedor. firma del asesor legal de la Institucin, no fue presentado ningn
documento que delegue tal responsabilidad en el asesor legal de
ADIM.
Existen 3 expedientes de crdito los que suman un saldo total de C$
Expedientes que carecen de la copia
214,484.48 y que representan un 24.0% de la muestra total de los 10
41 del contrato del crdito actual 01/01/15 Cumplido
crditos revisados, esos expedientes no contenan el respectivo
suscrito por el deudor y la institucin.
contrato suscrito por el deudor y la Institucin.

Las actas de aprobacin de los crditos emitidas por el comit son


Actas de aprobacin de crdito
42 documentos muy limitados en vista de que no especifican las 01/08/15 Cumplido
incompletas
condiciones bsicas con las cuales fue aprobada la obligacin.

Observamos 4 crditos que suman la cantidad de C$ 505,687.07 lo


Garanta no alcanza el nivel de que representa el 56.57% del total de la muestra revisada, los cuales
43 01/05/15 Cumplido
cobertura establecido. no alcanzan el nivel de cobertura establecido en la poltica interna de la
institucin.

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Compromiso recomendacin

En la revisin efectuada se encontraron dos casos que ascienden a la


suma de C$ 232,136.51 y que representan el 26% de la muestra
Existen dos casos con consultas de revisada, en los cuales fue posible observar que existen consultas de
44 CDR afectadas con saldos en mora y central de riesgo en las que aparecen obligaciones atrasadas y 01/05/15 Cumplido
saneados. saneadas, paralelamente no se evidencia en el expediente constancias
que demuestren que dichas obligaciones fueron canceladas o que si
existe algn arreglo de pago con esos acreedores.

Se revis el caso del cliente JONATHAN ANTONIO MENDEZ


BALLADARES el cual se encuentra calificado E, se puede observar
que desde un inicio existi una gestin ineficiente por parte de los
involucrados, tanto por el asesor de crditos, el gerente de sucursal, el
Debilidad en los procesos de supervisor de crditos de casa matriz, etc. En vista de que no se le
45 otorgamiento y recuperacin del brindo un adecuado seguimiento al caso para obtener una 01/01/15 Cumplido
crdito No. 900035847. recuperacin inmediata, ya que se debi identificar, la debilidad en la
capacidad de pagos del cliente, ante lo cual se debieron tomar las
medidas pertinentes inmediatamente y documentar cada accin en el
expediente y no dejar que el caso se fuera a prdida, como est
sucediendo ahora.
El rea de TI no cuenta con un plan estratgico que permita gestionar y
No se evidenciaron de forma clara
46 dirigir los recursos de TI de tal manera que los mismos estn alineados 01/08/15 Cumplido
planes estratgicos de TI.
con la estrategia y prioridades del negocio.
Ausencia de plan de contingencia de
Se solicit el Plan de Contingencia de la institucin, el mismo, no fue
47 TI formalizado y debidamente 01/06/15 En proceso
proporcionado por la Institucin durante la inspeccin efectuada.
probado.
Se solicit evidencia de las pruebas de respaldo y restauracin de la
informacin efectuada por el rea de TI, sin embargo, el Responsable
No existen evidencias de las pruebas
48 de TI indic que efectan respaldo, pero que no llevan bitcora de 01/08/15 Cumplido
de respaldo y restauracin.
ejecucin de los mismos y que no tienen evidencia de haber efectuado
pruebas de restauracin.
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Compromiso recomendacin
La unidad de Auditora Interna no
El rea de auditora interna no cuenta con la especialidad de auditora
49 cuenta con la especialidad de 01/11/15 Cumplido
de sistemas, ni a nivel de contratacin ni subcontratado.
Auditora de Sistemas.
Se solicit a la Institucin toda la documentacin referente a sus
rea de TI carece de documentacin normas, polticas y procedimientos de TI. El Responsable de
50 sobre normas, polticas y Informtica indic que dicha documentacin ser elaborada por un 01/07/15 Cumplido
procedimientos propios del rea. consultor independiente, proceso que no fue evidenciado durante la
inspeccin.
En revisin efectuada en materia de seguridad, se pudieron observar
Debilidades en materia de las siguientes debilidades: Falta de manuales y polticas de usuarios
51 01/07/15 En proceso
Seguridad. de la plataforma tecnolgica, no se dispone de plan de inversin, plan
de contigencia y software sin licencia.
En revisin efectuada a las cdulas de identidad de los clientes
Cdulas de identidad con contenidos en el archivo de cartera, se encontraron 61 cdulas
52 01/12/15 Cumplido
inconsistencias. registradas en el sistema que no existen en la base de datos del
Consejo Supremo Electoral.

Los contratos de los crditos seleccionados para revisin, en la


Determinacin del estado civil de descripcin de las generales de ley de deudor y fiador solidario se
53 01/09/15 Cumplido
deudor y fiador solidario omiten la indicacin del estado civil, se expresa posibilidad pero no
determina de los dos estados.

68